PHẦN IITÌNH HÌNH CƠ BẢN CỦA CÔNG TY TNHH XÂY DỰNGVÀ VẬT LIỆU MỚI HOÀNG THÀNH2.1 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty: Tên công ty: Công ty TNHH xây dựng và vật liệu mới Hoàng ThànhĐịa chỉ Công ty: Cụm 12 Xã Tân Lập Huyện Đan Phượng Thành phố Hà NộiSố điện thoại: 04.22012584Mã số thuế: 0104912120 Email: hoangthanhco.ltd2010gmail.comCông ty TNHH Xây Dựng và Vật Liệu Mới Hoàng Thành có tư cách pháp nhân đầy đủ theo quyết định của pháp luật Việt Nam, độc lập về tài chính, có con dấu riêng. Công ty chịu trách nhiệm về tài sản, chịu trách nhiệm đối với những khoản nợ trong phạm vi vốn điều lệ và hoạt động sản xuất kinh doanh. Được hạch toán kế toán độc lập, tự chủ về tài chính.2.1.1 Chức năng, nhiệm vụ và lĩnh vực sản xuất kinh doanh của ngành nghề kinh doanh trong Công ty TNHH Xây Dựng và Vật Liệu mới Hoàng Thành:– Xây dựng công trình các loại;– Nghiên cứu và phát triển khoa học tựnhiên và kỹ thuật;– Sản xuất vật liệu nhẹ: Bê tông nhẹ,sản xuất gạch nhẹ, vữa xây gạch nhẹ, panel nhẹ đúc sẵn…– Chuyển giao công nghệ dây chuyền sảnxuất bê tông nhẹ.– Sản xuất vật liệu mới: Vữa tự chảykhông co ngót, vữa tự san phẳng, bê tông sỏi nhẹ Keramzit…– Sản xuất sản phẩm hoá chất khác;– Kinh doanh hoá chất (trừ loại sử dụngtrong nông nghiệp);– Kinh doanh vật liệu, thiết bị lắp đặtkhác dùng trong xây dựng;– Kinh doanh sơn, vecni; kinh doanh vậtliệu xây dựng và thiết bị dùng trong xây dựng;– Kinh doanh ximăng, gạch xây, ngói,cát đá sỏi;– Kinh doanh máy tính, thiết bị ngoạivi và phần mềm;– Hoạt động cho thuê máy móc thiết bị xây dựng;– Vận tải đường sắt, đường bộ và vậntải đường ống;
Trang 1PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ
Người xưa có câu “ Học đi đôi với hành, học mà không hành thì vô ích” Điều đócho thấy người xưa đã biết đề cao vai trò của việc thực hành Học là tiếp thu kiến thức đượcghi trong sách vở, nắm vững những lý luận, kinh nghiệm của người đi trước Hành là làm,
là thực hành, là ứng dụng những kiến thức đã học được vào thực tế
Vì vậy, những sinh viên năm cuối, sau khi hoàn thành hết tất cả các môn học củaKhoa sẽ được thực hiện chương trình thực tập tốt nghiệp Đợt thực tập này được xem làmột trong những thách thức bắt buộc dành cho sinh viên năm cuối Với mục tiêu tạođiều kiện cho sinh viên có cơ hội tiếp xúc với thực tế, gắn kết những lý thuyết đã họcđược từ giảng đường với môi trường thực tế bên ngoài
Và em sau khi hoàn thành các môn học của Khoa Kinh Tế đề ra đã lựa chon Công
ty TNHH Xây Dựng Và Vật Liệu Mới Hoàng Thành, tại bộ phận kế toán của công ty đểthực tập.Tại đây em đã được làm quen với công việc kế toán thực tế, đã được so sánh vàvận dụng những kiến thức đã học được.Kỳ thực tập này đã cho em cơ hội được biết, rènluyện phong cách làm việc, ứng xử trong các mối quan hệ trong cơ quan
Qua thời gian thực tập tại công ty TNHH Xây Dựng và Vật Liệu Mới HoàngThành, được tiếp cận một số hoạt động của công ty Cùng với sự hướng dẫn của cô giáoNguyễn Thị Hà và các nhân viên kế toán tại công ty, em đã hoàn thành bản báo cáo thựctập nghề nghiệp này
Em xin chân thành cảm ơn!
Hà Nội, ngày… , tháng 03, năm 2015
Sinh viên
Bùi Thị Hiền
Trang 2
Báo cáo thực tập nghề nghiệp Trường CĐN cơ điện Hà Nội
PHẦN II TÌNH HÌNH CƠ BẢN CỦA CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG
VÀ VẬT LIỆU MỚI HOÀNG THÀNH
2.1 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty:
- Tên công ty: Công ty TNHH xây dựng và vật liệu mới Hoàng Thành
Địa chỉ Công ty: Cụm 12- Xã Tân Lập- Huyện Đan Phượng- Thành phố Hà Nội
Số điện thoại: 04.22012584
Mã số thuế: 0104912120
Email: hoangthanhco.ltd2010@gmail.com
Công ty TNHH Xây Dựng và Vật Liệu Mới Hoàng Thành có tư cách pháp nhân
đầy đủ theo quyết định của pháp luật Việt Nam, độc lập về tài chính, có con dấu riêng Công ty chịu trách nhiệm về tài sản, chịu trách nhiệm đối với những khoản nợ trong phạm vi vốn điều lệ và hoạt động sản xuất kinh doanh Được hạch toán kế toán độc lập,
tự chủ về tài chính
2.1.1 Chức năng, nhiệm vụ và lĩnh vực sản xuất kinh doanh của ngành nghề kinh doanh trong Công ty TNHH Xây Dựng và Vật Liệu mới Hoàng Thành:
– Xây dựng công trình các loại;
– Nghiên cứu và phát triển khoa học tựnhiên và kỹ thuật;
– Sản xuất vật liệu nhẹ: Bê tông nhẹ,sản xuất gạch nhẹ, vữa xây gạch nhẹ, panel nhẹđúc sẵn…
– Chuyển giao công nghệ dây chuyền sảnxuất bê tông nhẹ
– Sản xuất vật liệu mới: Vữa tự chảykhông co ngót, vữa tự san phẳng, bê tông sỏinhẹ Keramzit…
– Sản xuất sản phẩm hoá chất khác;
– Kinh doanh hoá chất (trừ loại sử dụngtrong nông nghiệp);
– Kinh doanh vật liệu, thiết bị lắp đặtkhác dùng trong xây dựng;
– Kinh doanh sơn, vecni; kinh doanh vậtliệu xây dựng và thiết bị dùng trong xâydựng;
– Kinh doanh ximăng, gạch xây, ngói,cát đá sỏi;
– Kinh doanh máy tính, thiết bị ngoạivi và phần mềm;
– Hoạt động cho thuê máy móc thiết bị xây dựng;
– Vận tải đường sắt, đường bộ và vậntải đường ống;
Trang 32.1.2 Tổ chức bộ máy của đơn vị
Với nguyên tắc hoạt động dân chủ, bình đẳng, công khai, thống nhất theo đúng quy
định hiện hành, Công ty TNHH Xây Dựng và Vật Liệu Mới Hoàng Thành đã xây
dựng cho mình mô hình quản lý hiệu quả phù hợp với mô hình và điều kiện của công ty
Tổ chức quản lý của bộ máy thống nhất từ trên xuống dưới, mọi hoạt động chỉ đạo
từ Ban Giám Đốc xuống các phòng ban điều hành với các tổ đội, xưởng sản xuất Toàn
bộ hoạt động của bộ máy được đặt dưới sự chỉ đạo của giám đốc
Sơ đồ mô hình quản lý của Công ty TNHH Xây Dựng và Vật Liệu Mới
Hoàng Thành
*Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận trong Công ty TNHH Xây Dựng và Vật Liệu Mới Hoàng Thành:
Giám Đốc: Là người đứng đầu đại diện theo pháp luật của công ty, có chức năng
quản lý điều hành tổ chức thực hiện mọi hoạt động sản xuất kinh doanh và các hoạtđộng khác của công ty Điều hành trực tiếp hoạt động các phòng ban trong công ty,.Là
Phó giám đốc Sản xuất
Phó giám đốc kinh doanh
Phòng
ISO
Phòng kếhoạch vậttư
Phòng kỹthuật, giámsát thi công
Phòng tàichính kếtoán
PhòngkinhdoanhGiám Đốc
Trang 4Báo cáo thực tập nghề nghiệp Trường CĐN cơ điện Hà Nội
người đại diện cho công ty ký kết các văn bản, hợp đồng dồng thời đưa ra những đốisách, phương hướng, chiến lược phát triển và chịu trách nhiệm pháp lý trong toàn bộ cáchoạt động sản xuất kinh doanh của công ty
Phó giám đốc sản xuất: là người thực hiện theo dõi, giám sát hoạt động sản xuất của
công ty.Chịu trách nhiệm trước giám đốc về kết quả sản xuất của công ty dựa trên quyềnquyết định cụ thể
Phó giám đốc kinh doanh: là người thực hiện theo dõi, giám sát hoạt động kinh
doanh của công ty.Chịu trách nhiệm trước giám đốc về kết quả kinh doanh của công tydựa trên những quyết định cụ thể
Phòng ISO:Kiểm tra, đánh giá chất lượng của nguyên vật liệu mua về, sản xuất ra,
kiểm định những công trình xây dựng của công ty trước khi giao cho khách hàng
Phòng kỹ thuật, giám sát thi công:
Trên cơ sở hoạt động sản xuất các tài liệu liên quan do phòng kế toán cung cấp làmcăn cứ để thiết kế xây dựng các chỉ tiêu kỹ thuật cho từng loại sản phẩm, kiểm tra việcthục hiện kế hoạch đã được duyệt, nghiên cứu chuyển giao ứng dụng các máy móc mới,các tiến bộ khoa học cho công ty.Giám sát, theo dõi tiến độ của công trình xây dựng củacông ty
Phòng kế hoạch vật tư: Lập kế hoạch sản xuất, mua bán nguyên vật liệu đảm bảo
cho hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.Chịu trách nhiệm về chất lượng, sốlượng, chủng loại của vật tư
Phòng kinh doanh: chịu trách nhiệm toàn bộ kế hoạch kinh doanh của công ty, lập
kế hoạch kinh doanh dài hạn và ngắn hạn.Xây dựng chiến lược kinh doanh và phương
án đầu tư, tham mưu cho giám đốc trong việc dưa ra quyết định kinh doanh
Phòng tài chính kế toán: Giúp giám đốc công ty về công tác đảm bảo vốn cho quá
trình sản xuất được diễn ra liên tục.Đôn đốc việc thanh quyết toán để thu hồi vốn, hạchtoán kế toán toàn bộ các nghiệp vụ sản xuất kinh doanh của công ty.Theo dõi lập đầy đủcác sổ sách, chứng từ cần thiết cho mọi hoạt động của công ty.Hàng năm, có nghĩa vụlập báo cáo tài chính cho cơ quan chức năng của nhà nước.Chịu trách nhiệm về các con
số tài chính đã cung cấp
Trang 52.1.3 Tình hình lao động và sử dụng lao động của Công ty TNHH Xây Dựng và Vật Liệu Mới Hoàng Thành
Ngoài ra còn có hơn 80 công nhân xây dựng và làm việc tại các công trình
Công ty sử dụng lao động bằng các hợp đồng lao động dài hạn, ngắn hạn và thời vụtheo luật lao động của Nhà nước ban hành
Công ty trả lương và thực hiện các chế độ đãi ngộ như: BHXH, BHYT, KPCĐ, trợcấp thất nghiệp theo quy định chung của nhà nước
Ngoài tiền lương ra công ty còn trả tiền thưởng theo năng suất lao động và khoánsản phẩm
2.1.4 Tình hình tài sản và nguồn vốn tại Công ty TNHH Xây Dựng và Vật Liệu Mới Hoàng Thành
Bảng Cân Đối Kế Toán
Đơn vị tiền: Việt Nam đồng
II Đầu tư tài chính ngắn hạn 120
2 Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính
ngắn hạn (*)
129
III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 261.943.500 563.419.400
4 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó 139
Trang 6Báo cáo thực tập nghề nghiệp Trường CĐN cơ điện Hà Nội
2 Thuế và các khoản khác phải thu NN 152
II Bất động sản đầu tư 220
III Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 230
2 Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính
Trang 77 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 417
II Quỹ khen thưởng phúc lợi 430
Các chỉ tiêu ngoại bảng
1 Tài sản thuê ngoài
2 Vật tư, hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia
Trang 8Báo cáo thực tập nghề nghiệp Trường CĐN cơ điện Hà Nội
2.1.5 Kết quả hoạt động kỳ trước của Công ty TNHH Xây Dựng và Vật Liệu Mới Hoàng Thành
Bảng kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh Đơn vị tính: Việt Nam đồng
Kết quả kinh doanh ghi nhận theo báo cáo tài chính
1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ [01] 33.563.986.700
Trong đó: - doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu [02] 33.563.986.700
2 Các khoản giảm trừ doanh thu ([03]=[04]+[05]+[06]+[07]) [03]
3 Doanh thu hoạt động tài chính [08] 7.432.987
4 Chi phí sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ
Trong đó: - Chi phí lãi tiền vay dùng cho sản xuất, kinh doanh [14] 69.987.543
6 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
Trang 92.1.6 Đánh giá chung về thuận lợi và khó khăn trong quá trình hoạt động sản xuất của Công ty TNHH Xây Dựng và Vật Liệu Mới Hoàng Thành.
Trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của mỗi đơn vị, mỗi doanh nghiệplớn hay là nhỏ, sản xuất, xây dựng hay thương mại đều gặp những khó khăn và thuận lợi
của Công ty TNHH Xây Dựng và Vật Liệu Mới Hoàng Thành trong quá trình hoạt
động đã có những thuận lợi, và gặp những khó khăn như sau:
Thuận lợi:
- Đội ngũ nhân viên có lực lượng lao động trẻ, hăng say lao động sáng tạo
- Việt Nam là một nước có dân số đông, đặc biệt là ở khu vực thủ đô và các tỉnh lân
cận, dân số ngày một tăng cao theo cấp số nhân nên nhu cầu về nhà ở, việc làm khôngngừng tăng sao Vì vậy tạo điều kiện rất thuận lợi cho ngành xây dựng cơ bản phát triển
- Công ty TNHH Xây Dựng và Vật Liệu Mới Hoàng Thành là một doanh
nghiệp hạch toán độc lập, có quy mô hoạt động đa dạng về loại hình Vì vậy, việc tổchức bộ máy kế toán theo mô hình tập trung về cơ bản đã phát huy hiệu quả Theo hìnhthức này thì bộ máy kế toán công ty hết sức gọn nhẹ, toàn bộ công việc được tập trungtại phòng kế toán Hình thức này giúp công tác kế toán tiến hành nhanh và chính xác doviệc luân chuyển chứng từ diễn ra nhanh hơn, đồng thời công việc kiểm tra, đối chiếugiữa kế toán viên và kế toán trưởng được kịp thời nên thuận tiện trông việc tìm ra sai sóttrong hạch toán kế toán
Khó khăn:
- Lao động trẻ nên kinh nghiệm còn hạn chế, công tác đào tạo còn hạn chế
-Tuy nguồn nguyên vật liệu đầu vào dồi dào nhưng sự cạnh tranh nguồn nguyênliệu giữa các doanh nghiệp vô cùng khốc liệt và ảnh hưởng trực tiếp đến sản xuất
-Việc hoàn thành sổ sách kế toán đôi khi còn chậm trễ, chi phí cho công việc vàcông tác còn gặp khó khăn vì hóa đơn chứng từ và một số cản trở khác cho việc thựchiện các công trình nói chung và thủ tục thanh toán quyết toán nói riêng
2.2 Đặc điểm chung về công tác tổ chức kế toán Công ty TNHH Xây Dựng và Vật Liệu Mới Hoàng Thành.
Trang 10Báo cáo thực tập nghề nghiệp Trường CĐN cơ điện Hà Nội
mô, đáp ứng được yêu cầu, phản ánh đầy đủ, kịp thời, chính xác trong các hoạt độngphát sinh của công ty Hình thức tổ chức bộ máy kế toán và hình thức kế toán mà công
ty áp dụng phù hợp với trình độ đội ngũ kế toán, với quy mô và đặc điểm hoạt động sảnxuất kinh doanh của công ty
Đối với tổ chức công tác kế toán ở Công ty TNHH Xây Dựng và Vật Liệu Mới Hoàng Thành là đơn vị hạch toán độc lập áp dụng hình thức tổ chức công tác bộ máy
kế toán kiểu tập trung.Toàn bộ công tác kế toán được thực hiện tập trung tại phòng kếtoán của công ty.Hình thức kế toán này thuận tiện cho việc chỉ đạo nghiệp vụ và đảmbảo sự lãnh đạo tập trung thống nhất của lãnh đạo công ty
Sơ đồ bộ máy kế toán của Công ty TNHH Xây Dựng và Vật Liệu Mới
Hoàng Thành
*Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn của từng chức danh:
Kế toán trưởng:
Trực tiếp điều hành công tác kiểm toán tài chính, giám sát kiểm tra xử lý mọi nghiệp
vụ kinh tế phát sinh có liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của Doanh nghiệp
tổ chức hạch toán, kế toán, tổng hợp các thông tin chính của công ty thành các báo cáo
có ý nghĩa giúp cho việc xử lý, ra quyết định của Giám đốc
Kế toán vật tư, tài sản,
Kế toán đội thi công
Thủ quỹ, văn thư
Trang 11Kế toán tổng hợp:
Nắm tình hình phát sinh chung, tập hợp các số liệu từ các kế toán phần hành để báocáo kịp thời về tình hình tài chính của công ty cho kế toán trưởng, đồng thời phải cungcấp các số liệu và sổ sách đã được kiểm tra đối chiếu sổ của các kế toán viên
Kế toán thanh toán công nợ:
Hàng ngày tập hợp các hồ sơ, các chứng từ thanh toán công nợ công trình và dựa trênchứng từ ngân hàng để vào sổ chi tiết công nợ phải thu từng giai đoạn công trình, đồngthời kiểm tra công nợ phải trả tiền mua vật tư,… đã đến hạn phải thanh toán cho ngườibán
Kế toán ngân hàng, tiền lương, thuế:
Đi làm các thủ tục thanh toán, chuyển khoản, vay vốn và cuối tháng tổng hợp bảngchấm công và bảng lương chuyển về từ các công trình và tính lương, bảo hiểm, tiếpnhận các hóa đơn chứng từ hàng ngày, cuối tháng lập báo cáo kê khai thuế và nộp lên cơquan thuế và trả lương cho thành viên trong công ty
Kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, tài sản:
Mở sổ theo dõi chi tiết và tổng hợp các nghiệp vụ kinh tế phát sinh có liên quan đếntài sản cố định, vật tư, công cụ dụng cụ phát sinh Sau đó chuyển giao đối chiếu với kếtoán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, kế toán tổng hợp
Thủ quỹ:
Bảo quản tiền mặt và chịu sự điều hành của kế toán trưởng và kế toán có liên quan
2.2.2 Chế độ kế toán mà đơn vị áp dụng.
Công ty TNHH XD và TM VIC Việt Nam áp dụng chế độ kế toán ban hành theo
Quyết định 48/2006/QĐ – BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính
- Phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho theo hình thức song song
- Phương pháp tính khấu hao tài sản cố định theo phương pháp đường thẳng
- Đơn vị tiền tệ sử dụng: Việt Nam đồng
- Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01/N đến hết ngày 31/12/N theo năm dương lịch
- Áp dụng ghi sổ theo hình thức nhật kí chung.
Trang 12Báo cáo thực tập nghề nghiệp Trường CĐN cơ điện Hà Nội
Sơ đồ Trình tự hạch toán theo hình thức tổ chức sổ Nhật ký chung
Ghi chú:
: Ghi hàng ngày
: Ghi cuối tháng hoặc định kỳ
: Quan hệ đối chiếu
Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ kế toán, khi nghiệp vụ phát sinh vào sổ nhật
kí chung, sau đó căn cứ vào số liệu đã ghi trên sổ Nhật kí chung để ghi vào sổ cái Đồngthời các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan
Đơn vị mở sổ nhật kí đặc biệt thì hằng ngày căn cứ vào các chứng từ để ghi vào sổnhật kí đặc biệt liên quan Cuối tháng tổng hợp từng sổ nhật kí đặc biệt lấy số liệu ghivào sổ cái
Nhật ký đặc biệt
Chứng từ gốc
Nhật ký chung
Bảng tổng hợp chi tiết
Báo cáo tài chính
Bảng cân đối số phát sinh
Sổ cái
Sổ (thẻ) chi tiết NVL,CCDC
Trang 13Cuối kì, cộng số liệu trên sổ cái, lập bảng cận đối số phát sinh Sau khi đã kiểm tra, đối chiếu khớp đúng số liệu ghi trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết được dùng để lập các báo cáo tài chính.
TK 411: nguồn vốn kinh doanh
TK 421: lợi nhuận chưa phân phối
TK 635: chi phí hoạt động tài chính
TK 642: chi phí quản lý doanh nghiệp
TK 911: xác định kết quả kinh doanh
Và một số tài khoản khác
Trang 14Báo cáo thực tập nghề nghiệp Trường CĐN cơ điện Hà Nội
Bảng cân đối tài khoản
Trang 1528 642 Chi phí QLDN 0 8.627.207.247 8.627.207.247 0
Trang 16Báo cáo thực tập nghề nghiệp Trường CĐN cơ điện Hà Nội
PHẦN III THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH XÂY
DỰNG VÀ VẬT LIỆU MỚI HOÀNG THÀNH
3.1 Phần hành kế toán vốn bằng tiền, các khoản phải thu, tạm ứng của công ty.
a Kế toán vốn bằng tiền:
Vốn bằng tiền là là một bộ phận vốn của Doanh nghiệp trong sản xuất kinh doanh, làvốn lưu động được hình thành trong quá trình bán hàng và quan hệ thanh toán củaDoanh nghiệp.Phần hành kế toán này được sử dụng để quản lý tiền mặt, tiền gửi ngânhàng của công ty
- Chứng từ sử dụng:
+ Giấy báo nợ của ngân hàng + Giấy báo có của ngân hàng
+ Ủy nhiêm chi
- Tài khoản sử dụng:
+ TK 111: tiền mặt
Dùng để phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền mặt tại quỹ gồm: Tiền Việt Nam,ngoại tệ
+ TK 112: tiền gửi ngân hàng
Dùng để phản ánh số hiện có và tình hình biến động về các khoản tiền gửi ngân hàngcủa Công ty mở tại các ngân hàng
- Sổ kế toán sử dụng:
+ Sổ quỹ tiền mặt, tiền gửi Ngân hàng
+ Sổ kế toán chi tiết tiền mặt, tiền gửi Ngân hàng
+ Sổ cái TK 111, TK 112
Trang 18
Báo cáo thực tập nghề nghiệp Trường CĐN cơ điện Hà Nội
Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán vốn bằng tiền
Ghi chú:
Ghi hàng ngày:
Ghi cuối tháng:
Đối chiếu, kiểm tra:
b Kế toán các khoản phải thu, tạm ứng của công ty:
Các khoản phải thu là khoản nợ của các cá nhân, các tổ chức đơn vị bên trong vàbên ngoài Doanh nghiệp về số tiền mua hàng hóa, vật tư và các khoản dịch vụ chưathanh toán cho Doanh nghiệp
Các khoản phải thu bao gồm: phải thu khách hàng, phải thu nội bộ, phải thu khác.Phần hành này kế toán dùng để quản lý các khoản nợ của các cá nhân, tổ chức vàngoài doanh nghiệp
- Chứng từ sử dụng:
+ Phiếu thanh toán tạm ứng
- Tài khoản sử dụng:
+TK 111: tài khoản tiền mặt
+TK 112: tài khoản tiền gửi ngân hàng
Phiếu thu
tiền mặt tiền gửi
Nhật kí chung hợp chi tiếtBảng tổng
Sổ cái TK 111, TK112
Trang 19+TK 131: phải thu của khách hàng
+TK 136: tài khoản phải thu nội bộ
+TK 141: tài khoản tạm ứng
- Sổ kế toán sử dụng:
+ Nhật ký thu tiền, chi tiền + Sổ quỹ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng
+ Sổ chi tiết thanh toán + Sổ cái TK 111, TK 112, TK 131, TK 141
Sơ đồ hạch toán:
TK 711 TK 131 TK 531,532
Nhượng bán,thanh lý Hàng bán bị trả lại
TK 333.1 TSCĐ chưa thu tiền giảm giá hàng bán TK 333.1
TK 139
Nợ phải thu khó đòi
TK 642
