BÁO CÁO THỰC TẬP kế toán tại CTY CP LỮ HÀNH QUỐC TẾ TRUNG QUỐC VIỆT NAM

của công ty. Phát triển hệ thống kênh phân phối. 1.4.2.4 Bộ phận kế toán sChức năng : Đảm bảo thực hiện các công việc tài chính kế toán của doanh nghiệp.  Nhiệm vụ : s Tổ chức theo dõi ghi chép chi tiêu của doanh nghiệp theo đúng hệ thống tài khoản và chế độ kế toán của Nhà nước, theo dõi phản ánh tình hình sử dụng vốn,tài sản của doanh nghiệp… s Thực hiện chế độ báo cáo tài chính định kỳ, kịp thời phản ánh những thay đổi trong kinh doanh để lãnh đạo có biện pháp xử lý. s Theo dõi thị trường, thu thập thông tin, báo cáo đề xuất kịp thời và lãnh đạo của doanh nghiệp 1.4.2.5 Phòng Hành chính nhân sự s làm những việc về hành chính và quản lý nhân sự, để phân đúng người,đúng việc, người nào có năng lực tốt, làm việc nào sẽ được sắp xếp công việc đó. Đây là phòng rất quan trọng của công ty vì sắp xếp con người trong một tổ chức . sMỗi bộ phận, phòng ban đều có quan hệ mật thiết với nhau. Mặc dù hoạt động với chuyên môn khác nhau nhưng đều có sự quản lý chung của giám đốc công ty. Qua cơ cấu tổ chức và chức năng của từng phòng ban trong công ty, em thấy mỗi phòng ban đều có nhiệm vụ riêng biệt mà qua đó tạo thành một lĩnh vực chuyên môn. Chính nhờ vào sự tách biệt này mà nó có trình độ chuyên môn cao hơn. Do đó chất lượng phục vụ khách hàng ngày càng cao hơn

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI

KHOA KẾ TOÁN-KIỂM TOÁN

BÁO CÁO THỰC TẬP NGHỀ NGHIỆP

TÊN ĐƠN VỊ THỰC TẬP (ĐỊA CHỈ: SỐ 134 MAI ANH TUẤN Ô CHỢ DỪA,ĐỐNG ĐA.HN)

GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN: ĐÀO THU HÀ SINH VIÊN THỰC TẬP: HỨA CẨM TÚ

LỚP: CĐN KT2 KHÓA: 4

HÀ NỘI, 02-2012

Lời Mở Đầu

Việt Nam đang trong tiến trình đổi mới mạnh mẽ, toàn diện và sâu sắc nền kinh tế, xây dựng nền kinh tế nhiều thành phần đa sở hữu, vận hành theo

cơ chế thị trường, mở cửa và hội nhập Cùng với sự đổi mới kinh tế, hệ thống

kế toán Việt Nam đã và đang cải cách sâu sắc, triệt để tường bước tiếp cận và hòa nhập với nguyên tắc, thông lệ, chuẩn mực phổ biến trên thế giới Mọi đơn

vị ở bất cứ lĩnh vực nào trong xã hội đều phải tiến hành công tác kế toán, điềunày đã nêu rõ trong Luật Kế toán nước ta Bởi vậy, nhu cầu về kế toán viên luôn rất lớn Năm 2010, nước ta có khoảng 500.000 doanh nghiệp Mỗi doanhnghiệp tính trung bình cần từ 4 đến 6 nhân viên kế toán làm việc Đó là một con số không nhỏ

Công việc của nhân viên kế toán nhằm mục đích cuối cùng là cung cấpthông tin cho lãnh đạo đơn vị, trên cơ sở đó lãnh đạo đơn vị có thể đưa ra cácgiải pháp quản lý phù hợp nhằm thúc đẩy đơn vị ngày càng lớn mạnh Đểthực hiện mục đích này, hàng tháng, hàng quý, năm, nhân viên kế toán phảitổng hợp số liệu từ các sổ kế toán đã ghi chép, lập thành các báo cáo gửi tớilãnh đạo đơn vị Thậm chí ở những đơn vị yêu cầu thông tin phải cập nhậtthường xuyên thì kế toán phải làm báo cáo hàng ngày Báo cáo của kế toán cónhiều loại khác nhau và được gọi chung là Báo cáo kế toán Đây là yêu cầuquan trọng nhất đối với việc làm kế toán

Theo kế hoạch bắt đầu từ ngày 17/12/2012 đến ngày 02/02/2012, sinhviên trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội bước vào kỳ thực tập cơ sở củamình, đây là một kỳ thực tập quan trọng giúp sinh viên được tiếp cận vớicông việc thực tế, rèn luyện các kỹ năng nghiệp vụ và là cơ hội để sinh viênđánh giá đúng khả năng của mình đối với nghề nghiệp trong tương lai màmình đã lựa chọn Đây cũng chính là mục đích chính của đợt thực tập cơ sởlần này Qua 1 tháng thực tập vừa qua, em đã thu lại được một số kinh

nghiệm quý báu cho lần thực tập sau cũng như cho công việc trong tương laicủa mình, em đã có cơ hội đối chiếu lý luận với thực tiễn, trực tiếp được tiếpxúc với công việc, và các đơn vị cung ứng cho doanh nghiệp – nơi em thựctập, giúp em có nhiều kiến thức thực tế thông qua hình thức : từ trực quansinh động đến tư duy trừu tượng

Em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới Ban giám hiệu nhà trường, Khoa

Kế toán –Kiểm toán , các thầy cô giáo hướng dẫn, Đơn vị thực tập, các anh(chị) trong cơ sở thực tập đã tạo điều kiện và giúp đỡ em rất nhiều trong thờigian thực tập vừa qua Dưới đây là bản báo cáo cho đợt thực tập vừa qua,không thể tránh được những thiếu xót, với tinh thần cầu thị em rất mong sựgóp ý, đánh giá và nhận xét của các thầy cô để em có thể hoàn thiện bản báocáo này

Em xin chân thành cảm ơn!

Sinh viên

Hứa Cẩm Tú

CHƯƠNG I TỔNG QUAN VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP

1.Tổ chức quản lý

1.1 Lịch sử hình thành và hình thành công ty CP LỮ HÀNH QUỐC TẾ TRUNG QUỐC VIỆT NAM

Tên công ty thực tập : CTY CP LỮ HÀNH QUỐC TẾ TRUNG QUỐC VIỆT NAM

Tên giao dịch : VIET NAM CHINA INTERNATIONAL TRAVEL SERVICE CORPORATION

Tên viết tắt : VIET NAM CHINA TRAVEL CORP

Địa chỉ : Số 134 MAI ANH TUẤN Ô CHỢ DỪA ĐỐNG ĐA HÀ NỘI Tel : (84) 04 36649839 :35149503 Fax: (– 36649839 :35149503 Fax: ( 04) 36649839

Email: dulichhoaviet@163.com

Mã số thuế: 0104506062

Lĩnh vực kinh doanh: Du Lịch - Các Công Ty & Đại Lý

Sologan : “ Chung sức Chung lòng – Vì sự hài lòng của khách hàng’’ Tôn chỉ kinh doanh : “ Uy Tín - Chất Lượng’’

Công ty CP LHQT Trung Quốc Việt Nam bắt đầu hoạt động từ năm

1997 nhưng đến ngày 25/08/ 2000 mới chính thức được thành lập, là mộtdoanh nghiệp mới được thành lập cách đây hơn 10 năm, ban đầu doanhnghiệp chỉ kinh doanh một số lĩnh vực nhỏ lẻ, chủ yếu là về lĩnh vực biểudiễn nghệ thuật, tổ chức, dàn dựng các sự kiện nhỏ, công ty cũng gặp rấtnhiều khó khăn về cơ cở vật chất, nhân lực, nhất là về tìm kiếm thị trường.Tuy nhiên trong những năm gần đây doanh nghiệp đã mở rộng sang kinhdoanh về du lịch.Trong thời gian đầu việc kinh doanh lữ hành còn gặp rấtnhiều khó khăn, mối quan hệ đối với các nhà cung ứng dịch vụ còn hạn chế,

nguồn khách đến với công ty còn nhỏ, hạn hẹp, chưa tạo dựng được vị thếtrong lĩnh vực kinh doanh lữ hành

Công ty đăng ký kinh doanh lần đầu vào 25/08/2000 và thay đổi đăng

ký kinh doanh lần thứ 7 vào ngày 21/07/2006 tại phòng đăng ký kinh doanhthuộc sở kế hoạch – đầu tư TP Hà Nội

Công ty CP LHQT Trung Quốc Việt Nam là một công ty hàng đầutrong lĩnh vực kinh doanh lữ hành, vận chuyển du lịch, Với đội ngũ nhânviên, hướng dẫn viên giàu kinh nghiệm, năng động, tận tình, chu đáo, công ty

CP LHQT Trung Quốc Việt Nam luôn luôn đáp ứng nhu cầu ngày một nângcao của khách hàng

1.2 Hoạt động của chính công ty :

 Tổ chức các tour du lịch trong nước và quốc tế

 Tổ chức tham quan ngoại khoá, giao lưu tìm hiểu lịch sử cho học sinh

 Tổ chức các chương trình biểu diễn phục vụ hội nghị ,hội thảo , ngày kỷniệm tổ chức chương trình theo yêu cầu

 Dàn dựng và đạo diễn các chương trình nghệ thuật

 Bán thiết bị điện-điện tử

 Dịch vụ quảng cáo trên mọi hình thức

 Nhận tổ chức hội nghị hội thảo với gần 100 chuyên đề trong các lĩnh vực,hội nghị xúc tiến thương mại và đầu tư

1.3 Một số chỉ tiêu của đơn vị

NĂM 2011

Thu nhập bình quân

của người lao động

3.700.000 5.000.000 5.500.000

1.4 : Mô hình tổ chức quản lý công ty

1.4.1: Mô hình tổ chức của công ty

1.4.2 Chức năng và nhiệm vụ của các bộ phận

1.4.2.1 Ban giám đốc

Giám đốc là người trực tiếp điều hành công việc, chịu trách nhiệm vềviệc ra quyết định đối với công ty, mở rộng các chiến lược kinh doanh, mởrộng thị trường, nhằm phát triển doanh nghiệp

1.4.2.2 Phòng Điều hành

Phòng

Điều Hành

PhòngHành chínhNhân sự

Giám Đốc

PhòngThị Trường

Phòng

Kế Toán

Bộ phận Điều hành tiến hành các công việc để đảm bảo thực hiện cácsản phẩm của công ty, là cầu nối giữa doanh nghiệp với thị trường cung cấpdịch vụ du lịch.

Chức năng : Đảm bảo toàn bộ công việc điều hành để thực hiện chương trình

 Lựa chọn và ký kết hợp đồng với các nhà cung ứng dịch vụ đảm bảocác yêu cầu về thời gian, giá cả, và uy tín chất lượng

 Thiết lập và duy trì mối quan hệ mật thiết với các cơ quan hữu quan ( như ban ngoại giao, nội vụ, hải quan…)

 Theo dõi quá trình thực hiện chương trình du lịch…

 Chịu trách nhiệm xử lý các các tình hưống bất thường xảy ra trongquá trình thực hiện chương trình du lịch, bên cạnh đó đảm bảo được quyền lợi

và thông lệ quốc tế

 Bàn giao chương trình du lịch, tài liệu, dụng cụ cần thiết của chươngtrình du lịch cho hướng dẫn viên, nhận báo cáo sau mỗi chương trình du lịchkết thúc để rút ra kinh ngiệm và lấy ý kiến cải tiến chương trình cà chất lượngdịch vụ

 Đảm bảo chất lượng chương trình du lịch, đưa ra nhiều chiến lượckinh doanh nhằm thu hút nguồn khách đến với công ty

*) Bộ phận hướng dẫn nằm trong phòng điều hành:

Chức năng của Hướng dẫn : Đảm bảo thực hiện hoạt động hướng dẫnkhách theo các chương trình du lịch, tư vấn thông tin du lịch tới khách hàng.Nhiệm vụ:

 Xây dựng, duy trì và phát triển đội ngũ hướng dẫn viên và cộng tácviên chuyên nghiệp Tiến hành các hoạt động học tập, bồi dưỡng, đào tạo đểđội ngũ hướng dẫn có trình độ chuyên môn nghiệp vụ cao, phẩm chất nghềnghiệp tốt, đáp ứng tốt yêu cầu của công ty giao cho.

 Hướng dẫn viên là người đại diện trực tiếp của công ty trong quátrình thực hiện hợp đồng du lịch, các nhà cung cấp dịch vụ, đồng thời tiếnhành quảng bá hình ảnh cho công ty, tiếp thị cho công ty

 Khi nhận thực hiện một chương trình du lịch hướng dẫn viên nhanhnhẹn, linh hoạt trong mọi hoạt động tìm tài liệu, nhận bàn giao chương trình,tuyến điểm du lịch, tìm hiểu thông tin về đoàn khách, nhận các phiếu, dụng cụtại phòng điều hành…

1.4.2.3 Phòng thị trường ( Marketing )

 Chức năng : Đảm bảo các hoạt động nghiên cứu thị trường khách,nghiên cứu phát triển sản phẩm, quảng bá, tiếp thị, bán tư vấn, đảm bảonguồn khách cho doanh nghiệp

Nhiệm vụ :

 Tổ chức và tiến hành các hoạt động nghiên cứu thị trường du lịchtrong nước và quốc tế, tiến hành các hoạt động tuyên truyền quảng cáo, thuhút các nguồn khách du lịch đến với du lịch

 Chịu trách nhiệm chính và phối hợp với phòng điều hành, tiến hànhxây dựng các chương trình du lịch từ nội dung đến mức giá, phù hợp với nhucầu của

 Ký kết hợp đồng với các hãng, các công ty lữ hành trong và ngoàinước

 Đảm bảo thông tin giữa doanh nghiệp với các nguồn khách Thôngbáo các thông tin đến các bộ phận có liên quan trong doanh nghiệp như : kếhoạch đoàn khách, nội dung hợp đồng phục vụ khách…

 Thực hiện việc nghiên cứu và phát triển doanh nghiệp, là bộ phận chủyếu để xây dựng các chiến lược, sách lược, hoạt động hướng tới thị trườngcủa công ty Phát triển hệ thống kênh phân phối.

sử dụng vốn,tài sản của doanh nghiệp…

 Thực hiện chế độ báo cáo tài chính định kỳ, kịp thời phản ánh nhữngthay đổi trong kinh doanh để lãnh đạo có biện pháp xử lý

 Theo dõi thị trường, thu thập thông tin, báo cáo đề xuất kịp thời vàlãnh đạo của doanh nghiệp

1.4.2.5 Phòng Hành chính nhân sự

 làm những việc về hành chính và quản lý nhân sự, để phân đúngngười,đúng việc, người nào có năng lực tốt, làm việc nào sẽ được sắp xếpcông việc đó Đây là phòng rất quan trọng của công ty vì sắp xếp con ngườitrong một tổ chức

Mỗi bộ phận, phòng ban đều có quan hệ mật thiết với nhau Mặc dùhoạt động với chuyên môn khác nhau nhưng đều có sự quản lý chung củagiám đốc công ty Qua cơ cấu tổ chức và chức năng của từng phòng ban trongcông ty, em thấy mỗi phòng ban đều có nhiệm vụ riêng biệt mà qua đó tạothành một lĩnh vực chuyên môn Chính nhờ vào sự tách biệt này mà nó cótrình độ chuyên môn cao hơn Do đó chất lượng phục vụ khách hàng ngàycàng cao hơn

2 Tổ chức sản xuất

2.1.tổ chức sản xuất

2.1.1 Xây dựng tiêu đề( chủ đề) cho chương trình du lịch

Xây dựng chủ đề phù hợp với tuyến điểm tham quan, và phù hợp vớiđối tượng tham quan Đặt tên cho chương trình du lịch thật ấn tượng độc đáo

và sâu sắc, nhăm để thu hút sự chú ý của khách hàng tiềm năng cũng nhưkhách quen thuộc của công ty

2.1.2 Xây dựng tuyến hành trình cơ bản

Tuyến hành trình cơ bản thường được xây dựng trên cơ sở nội dungchính của chương trình du lịch Đây chính là lộ trình các điểm du lịch và cáchoạt động tham quan du lịch chính trong chương trình theo một trình tự khoahọc nhất định Tuyến hành trình dài hay ngắn phụ thuộc vào thời gian đi dulịch và mục đích chuyến đi của du khách

2.1.3 Xây dựng phương án tham quan

Trên cơ sở các thông tin kết quả của hoạt động nghiên cứu tài nguyên

du lịch, công ty đã nắm bắt được điều kiện tổ chức cũng như các phương ántham quan khác nhau có thể triển khai trên mỗi tuyến du lịch Kết hợp kết quảnghiên cứu nhu cầu của khách, người thiết kế có thể xây dựng chương trình

du lịch phù hợp nhất với mục đích cũng như các đặc điểm của đối tượngkhách Việc xây dựng phương án tham quan cho mỗi chương trình du lịch cầnphải xác định rõ hình thức tổ chức, địa điểm và khoảng thời gian dành chotừng hoạt động tham quan du lịch cụ thể

2.1.4 Lựa chọn phương án vận chuyển

Sau khi nghiên cứu điều kiện giao thông, doanh nghiệp lữ hành sẽ xácđịnh được các phương án có thể vân chuyển khách du lịch tham quan toàntuyến điểm

Trên cơ sở đó, người thiết kế sẽ lựa chọn phương án tối ưu nhất, baogồm lộ trình chi tiết, các điểm dừng, phương tiện giao thông sử dụng chochương trình du lịch…Phương án tối ưu nhất là phương án có mức độ an toàn

cao, mức chi phí thấp, tiết kiệm thời gian và đem lại sự tiện nghi nhất chokhách hàng

2.1.5 Lựa chọn phương án lưu trú

Cần phải dựa vào số lượng đoàn khách cụ thể để lựa chọn cơ sở lưu trú,kết hợp đồng thời với việc thiết lập mối quan hệ với một số khách sạn khácnhau tại các điểm du lịch khác nhau để có nhiều phương án khác nhau để cóphương án thay thế Công ty sẽ lựa chọn cơ sở lưu trú phù hợp nhất với đốitượng khả năng thanh toán, tập quán tiêu dùng của khách

2.1.6 Lựa chọn phương án ăn uống

Trên cơ sở những thông tin nghiên cứu về khả năng phục vụ của cácnhà hàng, công ty đã thiết lập được mối quan hệ với đối tác Từ danh mụccác nhà hàng đã có quan hệ, nhà thiết kế xây dựng chương trình phù hợp nhấtcho chương trình Phương án ăn uống phải làm rõ các thông tin về các bữa ăn,

số lượng thực khách, thực đơn, thời gian ăn, địa điểm ăn, mức giá, yêu cầuđặc biệt…

2.1.7 Xây dựng giá bán

Xây dựng giá bán phù hợp với chương trình du lịch, với từng đối tượngkhách mà có mức giá khác nhau Công ty cần lựa chon phương án giá tối ưunhât cho sản phẩm của mình

+ Cách tính giá cụ thể cho tour du lịch tại công ty CP LHQT Trung Quốc Việt Nam như sau:

LẬP BẢNG CHI PHÍ CHƯƠNG TRÌNH DU LỊCH HÀ NỘI – SAPA – HÀ NỘI

( 3 ngày – 4 đêm )

VT : VNĐVT : ĐVN ĐVT : ĐVN

1 Vận chuyển : tàu, ô tô 600.000 ( khoang 6 ) 1.900.000

2.1.8 Xây dựng lịch trình chi tiết

Lịch trình chi tiết của chương trình du lịch được xây dựng trên cơ sởkết nối các phương án tham quan, vận chuyển, lưu trú, ăn uống, và các hoạtđộng khác Lịch trình chi tiết của chương trình du lịch thể hiện một cách cụthể nhất về thời gian địa điểm,các hoạt động tham quan du lịch, nghỉ ngơi giảitrí, số lượng và chất lượng các dịch vụ có trong chương trình…Một lịch trìnhhoàn chỉnh phải đảm bảo yêu cầu mọi chi tiết dù là nhỏ nhất cũng đã đượccân nhắc và hướng dẫn viên chỉ cần tiến hành theo đúng kịch bản khi tổ chứcthực hiện chương trình du lịch

2.2 Mối quan hệ qiữa các phòng ban

Phòng kế toán có quan hệ mật thiết với các phòng ban khác và là công

cụ quan trong để điều hành quản lý các hoạt động,tính toán kinh tế và kiểmtra việc bảo vệ,sử dụng tài sản,vật tư,nguồn vốn nhằm đảm bảo quyền chủđộng trong sản xuất kinh doanh

Phòng kế toán có quan hệ mật thiết với phòng điều hành phòng nhân

sự, phòng thị trường (maketing).Phòng kế toán dựa vào những thông tin của

phòng thị trường để xây dựng giá thành dự toán cho cá tour du lịch.Từ đó cóthể tính toán về mặt nguồn vốn hợp lý cho các tour du lịch

Phòng kế toán được coi là moot5j bộ phận cực kỳ quan trọng trongcông ty vì những thông tin tài chính mà họ cung cấp.Mọi hoạt động của cácphòng ban trong công ty,hoạt động hiệu quả hay không đều được thể hiệnthông qua những con số trong báo cáo tài chính.Do vậy mà sự hoạt động ănkhớp,nhịp nhàng giữa các phòng ban trong công ty là rất quan trọng,nó sẽ tạo

ra bọ máy làm việc thực sự có hiệu quả, điều mà công ty luôn muốn đạt được

3 Tổ chức kế toán

3.1 Sơ đồ khối

+) Kế toán trưởng là người đứng đầu bộ máy kế toán trong công ty.Có tráchnhiệm lập báo cáo tài chính, dự trù nguồn tài chính, ký duyệt tất cả các luồngtiền ra vào công ty, cùng với Giám Đốc chịu mọi trách nhiệm pháp lý trướcchữ ký của mình

+) Kế toán tiền lương có trách nhiệm hoạch toán tiền lương , các khoản tríchtheo lương, các khoản kỷ luật khen thưởng và phụ cấp của cán bộ công nhânviên trong toàn công ty

+) Kế toán tiền mặt có trách nhiệm theo dõi chi tiết tất cả các nghiệp vụ kinh

tế phát sinh về tiền mặt và thống kê lượng ra vào tiền mặt của toàn công ty

Kế toán tiền

lương

Kế toán tiềnmặt

Kế toántrưởng

Kế toán bánhàng

Thủ quỹ

+) Kế tốn bán hàng cĩ trách nhiệm điều các tour du lịch trong nước và quốc

3.3 Tổ chức vận dụng hê thống tài khoản kế tốn

Cơng ty CP LỮ HÀNH QUỐC TẾ TRUNG QUỐC VIỆT NAM

sử dụng hệ thống tài khoản do Bộ Tài chính ban hành theo Quyết định số15/2006QĐ - BTC ban hành ngày 20/03/2006

Chứng từ kế toán

Bảng tổng hợp các chứng từ cùng loại

Sổ quỹ

Sổ ( thẻ) chi tiết CHỨNG TỪ

Sổ đăng ký

chứng từ

ghi sổ

Loại I : Tài sản ngắn hạn

- Tk 111 : Tiền mặt

- Tk 112 : Tiền gửi ngân hàng

- Tk 113 : Tiền đang chuyển

- Tk 121 : Đầu tư tài chính ngắn hạn

- Tk 128 : Đầu tư ngắn hạn khác

- Tk 131 : Phải thu của khách hàng

- Tk 133 : Thuế GTGT được khấu trừ

- Tk 136 : Phải thu nội bộ

- Tk 223 : Đầu tư và công ty liên kết

- Tk 228 : Đầu tư dài hạn khác

- Tk 242 : Chi phí trả trước dài hạn

- Tk 244 : Ký quỹ, ký cược dài hạn

Loại III : Nợ phải trả

- Tk 311 : Vay ngắn hạn

- Tk 315 : Nợ dài hạn đén hạn trả

- Tk 331 : Phải trả cho người bán

- Tk 333 : Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước

- Tk 334 : Phải trả người lao động

- Tk 411 : Nguồn vốn kinh doanh

- Tk 412 : Chênh lệch đánh giá lại tài sản

- Tk 414 : Quỹ đầu tư phát triển

- Tk 415 : Quỹ dự phòng tài chính

- Tk 418 : Các quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu

- Tk 419 : cổ phiếu quỹ

- Tk 431 : Quỹ khen thưởng, phúc lợi

- Tk 441 : Nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản

- Tk 461 : Nguồn kinh phí sự nghiệp

- Tk 466 : Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ

LOẠI V : Doanh thu

- Tk 511 : Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

- Tk 515 : Doanh thu hoạt động tài chính

- Tk 521 : Chiết khấu thương mại

LOẠI VI : Chi phí sản xuất, kinh doanh

- Tk 711 : Thu nhập khác

LOẠI VIII : Chi phí khác

- Tk 811 : Chi phí khác

- Tk 821 : Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp

LOẠI IX : Xác định kết quả kinh doanh

- Tk 911 : Xác định kết quả kinh doanh

- Hóa đơn giá trị gia tăng

- Giấy phân phối điều tour

CHƯƠNG II THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ, SẢN XUẤT, KINH DOANH,KẾ TOÁN TẠI ĐƠN VỊ THỰC TẬP

A/ Văn bản quy phạm pháp luật vận dụng để quản lý và vận dụng để hạch toán ở công ty

1.1 Hoạt động thu, chi và thanh toán

* Tại công ty CP LỮ HÀNH QUỐC TẾ TRUNG QUỐC VIỆT NAM các nghiệp vụ lien quan tới tiền mặt diễn ra thường xuyên liên tục… căn cứ vào những chứng từ gốc, kế toán sẽ nhập số liệu vào máy tính và máy tính sẽ tự động lập các chứng từ có liên quan

- Nhằm xác định số tiền mặt, ngoại tệ,…thực tế nhập quỹ và làm căn

cứ để thủ quỹ thu tiền, ghi sổ quỹ, kế toán ghi sổ các khoản thu có liên quan.Mọi khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ nhập quỹ đều phải có phiếu thu

- Đối với ngoại tệ trước khi nhập quỹ phải được kiểm tra và lập “Bảng kê ngoại tệ” đính kèm với phiếu thu

- Phiếu thu do kế toán lập thành 3 liên, ghi đầy đủ các nội dung và kývào phiếu thu, sau đo chuyển cho kế toán trưởng kiểm tra và giám đốc kýduyệt, sau đó chuyển cho thủ quỹ làm thủ tục nhập quỹ Sau khi đã nhận đủ

số tiền, thủ quỹ ghi số tiền thực tế nhập quỹ ( bằng chữ ) vào phiếu thu trướckhi ký và ghi rõ họ tên Thủ quỹ giữ lại 1 liên để ghi sổ quỹ, 1 liên giao chongười nộp tiền, 1 liên lưu nơi lập phiếu Cuối ngày toàn bộ phiếu thu kèmtheo chứng từ gốc chuyển cho kế toán để ghi sổ kế toán

- Nhằm xác định các khoản tiền mặt, ngoại tệ thực tế xuất quỹ và làm

căn cứ để thủ quỹ, ghi sổ quỹ và kế toán ghi sổ kế toán

- Phiếu chi được lập thành 3 liên và chỉ sau khi có đủ chữ ký ( ký theo

từng liên) của người lập phiếu, kế toán trưởng, giám đốc, thủ quỹ mới được xuất quỹ Sau khi đã nhận đủ số tiền, người nhận tiền phải ghi số tiền đã nhận ( bằng chữ ), ký tên và ghi rõ họ tên Liên 1 lưu ở nơi lập phiếu, liên 2 thủ quỹdùng để ghi sổ quỹ và chuyển cho kế toán cùng với chứng từ gốc để vào sổ kếtoán, liên 3 giao cho người nhận tiền

*) Chứng từ thường dùng

- Phiếu thu mẫu số 01 - TT ban hành theo QĐ số 15/2006 /QĐ- BTC ngày 20/ 03/ 2006 của bộ trưởng BTC

- Biờn bản kiểm kờ TSCĐ theo mẫu số 05- TSCĐ ban hành theo QĐ số

15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của bộ trưởng BTC

- Bảng tớnh và phõn bổ khấu hao TSCĐ theo mẫu số 06- TSCĐ ban hành theo

QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của bộ trưởng BTC

- Thẻ TSCĐ theo mẫu số 04- TSCĐ ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của bộ trưởng BTC

*) Hằng ngày căn cứ tăng giảm TSCĐ nh hoá đơn GTGT nh hoá đơn mua, biên bản giao nhận … sẽ lập thẻ TSCĐ sau khi lập thẻ thì TSCĐ sẽ đợc ghi vào sổ chi tiết theo kết cấu TSCĐ