Báo cáo thực tập xi măng lưu xá thái nguyên qua bảng BCKQHDSXKD

Để đạt được điều này, các công ty phải luôn quan tâm đến tình hình tài chính, phải nắm vững tình hình cũng như kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh.Việc thường xuyên tiến hành phân tích

Trang 1

KHOA NGÂN HÀNG – TÀI CHÍNH

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

HỆ CHÍNH QUY CHUYÊN NGÀNH: TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP

Trang 2

Để hoàn thành được khóa luận tốt nghiệp này em đã được sự hỗ trợ và giúp đỡ rất nhiều của thầy cô giảng viên khoa Tài Chính - Ngân Hàng trường Đại Học Kinh Tế & Quản Trị Kinh Doanh Cũng như sự hướng dẫn tận tình của

cô Nguyễn Thu Nga đã giúp em hoàn thành báo cáo thực tập tốt này Trong quá trình làm bài khó tránh khỏi sai sót, rất mong quý thầy cô chỉ dẫn và giúp đỡ tận tình cho em Em xin chân thành cảm ơn

Thái Nguyên, ngày… tháng … năm 2015

Sinh viên thực hiện

Trang 3

KHOA NGÂN HÀNG-TÀI CHÍNH Độc lập – Tự do – hạnh Phúc

NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN

Họ và tên sinh viên: Mai Hoàng Thái

Lớp: K8 – TCDN A

Giáo viên hướng dẫn: Ths Nguyễn Thu Nga

Tên chuyên đề báo cáo thực tập: Phân tích tình hình tài chính của Nhà máy xi măng

Lưu Xá Thái Nguyên thông qua báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh.

Nội dung nhận xét:

Đánh giá và cho điểm:

Thái Nguyên, ngày tháng năm 2015

Giáo viên hướng dẫn

Trang 4

KHOA NGÂN HÀNG-TÀI CHÍNH Độc lập – Tự do – hạnh Phúc

NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN

Họ và tên sinh viên: Mai Hoàng Thái

Lớp: K8 – TCDN A

Giáo viên hướng dẫn: Ths Nguyễn Thu Nga

Tên chuyên đề báo cáo thực tập: Phân tích tình hình tài chính của Nhà máy xi măng

Lưu Xá Thái Nguyên thông qua báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh.

Nội dung nhận xét:

Đánh giá và cho điểm:

Thái Nguyên, ngày tháng năm 2015

Giáo viên phản biện

Trang 5

DANH MỤC BẢNG BIỂU

LỜI MỞ ĐẦU 1

PHẦN 1: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ NHÀ MÁY XI MĂNG LƯU XÁ THÁI NGUYÊN 3

1.1 Quá trình hình thành và phát triển Nhà máy xi măng Lưu Xá 3

1.1.1 Giới thiệu về nhà máy xi măng Lưu Xá 3

1.1.2 Quá trình hình thành và phát triển của Nhà máy xi măng Lưu xá 3

1.2 Chức năng và nhiệm vụ của nhà máy xi măng Lưu Xá 4

1.2.1 Chức năng 4

1.2.2 Nhiệm vụ 5

1.3 Đặc điểm hoạt động của nhà máy xi măng Lưu Xá 6

1.3.1 Hình thức tổ chức sản xuất kinh doanh tại Nhà máy xi măng Lưu xá 6

1.3.2 Kết cấu sản xuất tại Nhà máy 7

Sơ đồ 1.1: Sơ đồ kết cấu sản xuất tại Nhà máy 8

1.3.3 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm của nhà máy 8

Sơ đồ 1.2: Quy trình công nghệ sản xuất xi măng tại Nhà máy xi măng Lưu Xá 10

1.4 Tổ chức mộ máy quản lí hoạt động sản xuất-kinh doanh của Nhà máy10 1.4.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý 10

Sơ đồ 1.3: Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý 11

1.4.2 Chức năng, nhiệm vụ của bộ máy quản lý 11

1.5 Đặc điểm về lao động 13

1.5.1 Cơ cấu lao động 13

Bảng 1.1 : Cơ cấu lao động của Nhà máy trong giai đoạn 2012 – 2014 13

1.5.2 Chế độ làm việc 14

1.5.3 Điều kiện làm việc và tổ chức đời sống cho người lao động 15

1.6 Tổ chức bộ máy kế toán của Nhà máy 15

1.6.1 Cơ cấu bộ máy kế toán 15

Trang 6

Sơ đồ 1.4: Tổ chức bộ máy kế toán tại Nhà máy xi măng Lưu Xá 16

1.6.2 Chức năng và nhiệm vụ của từng cán bộ kế toán 16

1.6.3 Tổ chức hệ thống kế toán tại Nhà máy 17

Sơ đồ 1.5: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy vi tính19 Sơ đồ 1.6: Hình thức nhật ký chứng từ 20

PHẦN 2: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI NHÀ MÁY XI MĂNG LƯU XÁ THÁI NGUYÊN THÔNG QUA BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH 21

2.1 Công tác tổ chức tài chính và cơ chế quản lý tài chính của Nhà máy 21

2.1.1 Công tác tổ chức tài chính của Nhà máy 21

2.1.2 Cơ chế quản lý tài chính của Nhà máy 21

2.2 Đánh giá tình hình tài chính của Nhà máy thông qua Bảng báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh 22

Bảng 2.1: Kết quả hoạt đông kinh doanh của Nhà máy xi măng Lưu Xá 24

Dựa vào bảng báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Nhà máy trong giai đoạn 2012 – 2014 ta thấy: 25

2.2.2 Các nhân tố ảnh hưởng đến kết quả sản xuất kinh doanh của Nhà máy 26

2.3 Phân tích kết cấu và biến động của doanh thu 28

Bảng 2.3: Phân tích tình hình chi phí tại Nhà máy trong giai đoạn 2012 – 2014 30

2.5 Phân tich tình hình lợi nhuận của Nhà máy 33

Bảng 2.4: Lợi nhuận của Nhà máy trong giai đoạn 2012 – 2014 33

2.6 Phân tích khả năng sinh lời 36

2.7 Phân tích khả năng thanh toán của Nhà máy xi măng Lưu Xá 40

2.7.1Tình hình thanh toán 40

Bảng 2.5: Tỷ lệ các khoản phải thu với khoản phải trả giai đoạn 2012 – 2014 41

Bảng 2.6: Tỷ lệ các khoản phải trả so với tài sản lưu động 42

Trang 7

2.7.2Khả năng thanh toán 42

2.8 Một số chỉ tiêu khác 46

PHẦN 3: NHẬN XÉT VÀ KẾT LUẬN 51

3.1 Đánh giá tình hình tài chính của Nhà máy xi măng Lưu Xá Thái Nguyên 51

3.1.3 Những thành tựu đạt được 51

3.1.3 Hạn chế và nguyên nhân 52

3.2 Định hướng phát triển Nhà máy trong thời gian tới 53

3.3 Một số giải pháp cải thiên tình hình tài chính tại Nhà máy 54

3.4 Kiến nghị 57

3.5 Kết luận 58

TÀI LIỆU THAM KHẢO 60

Phụ Lục 1 : Bảng cân đối kế toán trong giai đoạn 2012 – 2013 61

Phụ lục 2: Bảng báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh giai đoạn 2012 -2014 64

Trang 8

DANH MỤC SƠ ĐỒ

1.2.2 Nhiệm vụ 5

Trang 9

Trang 10

3.5 Kết luận 58

Trang 11

DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT

BCKQHĐSXKD Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh

Trang 12

MỤC LỤC

1.2.2 Nhiệm vụ 5

Trang 13

Trang 14

3.5 Kết luận 58

Trang 15

Muốn tạo được cho mình một chỗ đứng vững chắc để có thể phát triển một cách nhanh chóng và bền vững, đòi hỏi các công ty phải không ngừng tìm cách nâng cao hiệu quả hoạt động, phát triển mở rộng thị trường và kết hợp phát huy hiệu quả công tác tổ chức quản lý trong công ty với việc phát huy hiệu quả phân tích hoạt động tài chính của công ty Bởi hoạt động tài chính là một bộ phận quan trọng của hoạt động sản xuất kinh doanh và có mối quan hệ trực tiếp với hoạt động sản xuất kinh doanh Để đạt được điều này, các công ty phải luôn quan tâm đến tình hình tài chính, phải nắm vững tình hình cũng như kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh.

Việc thường xuyên tiến hành phân tích tình hình tài chính sẽ giúp cho các công ty và các cơ quan chủ quản cấp trên thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ của công ty cũng như xác định được một cách đầy đủ, đúng đắn nguyên nhân và mức độ ảnh hưởng của các nhân tố thông tin có thể đánh giá được tiềm năng, hiệu quả sản xuất kinh doanh cũng như rủi ro và triển vọng trong tương lai của công ty Từ đó họ có thể đưa ra những giải pháp hữu hiệu, những quyết định chính xác nhằm nâng cao chất lượng công tác quản lý kinh tế, nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh của công ty

Là một sinh viên chuyên ngành tài chính doanh nghiệp với những kiến thức được thầy cô trang bị ở trường, chúng em cũng nhận được tầm quan trọng của việc phân tích tài chính trong mỗi công ty Do đó trong quá trình thực tế tại Nhà

Trang 16

máy xi măng Lưu Xá, qua nghiên cứu tìm hiểu thực tế kết hợp với những kiến

thức đã học chúng em quyết định lựa chọn chuyên đề: “ Phân tích tình hình tài chính tại Nhà máy xi măng Lưu Xá Thái Nguyên thông qua Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh” để nghiên cứu.

Nội dung của bài báo cáo bao gồm:

Phần 1: Khái quát chung về Nhà máy xi măng Lưu Xá Thái Nguyên

Phần 2: Phân tích tình hình tài chính tại Nhà máy xi măng Lưu Xá Thái Nguyên

thông qua báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh

Phần 3: Nhận xét và kết luận

Trang 17

PHẦN 1: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ NHÀ MÁY XI MĂNG LƯU XÁ THÁI

NGUYÊN

1.1 Quá trình hình thành và phát triển Nhà máy xi măng Lưu Xá

1.1.1 Giới thiệu về nhà máy xi măng Lưu Xá

- Tên công ty: Công ty cổ phần đầu tư và sản xuất công nghiệp nhà máy xi măng Lưu Xá

- Tên giao dịch bằng tiếng Anh: Luu Xa Cement Factory

- Địa chỉ: Phường Phú Xá - Thành phố Thái Nguyên – Tỉnh Thái nguyên

- Giám đốc công ty: Nguyễn Công Bằng

- Điện thoại: 0280.855113 – 852203, Fax: 0208.857622

- Tài khoản: 71A – 0012 Ngân hàng Công thương Thái nguyên

- Loại hình công ty: Công ty Cổ Phần

- Vốn điều lệ: 36.000.000.000

- Mã số thuế: 46 002 55511

- Giấy phép kinh doanh số 313 587 Do phòng đăng ký kinh doanh sổ kế hoạch đầu tư tinh Thái Nguyên cấp

1.1.2 Quá trình hình thành và phát triển của Nhà máy xi măng Lưu xá

Nhà máy xi măng Lưu Xá là đơn vị thành viên của Nhà máy vật liệu xây dựng thuộc Tổng Nhà máy xây dựng công nghiệp Việt Nam, được thành lập theo quyết định số 342/XLII – TCLĐ ngày 01/08/1995 của Nhà máy xây lắp II ( nay là Nhà máy vật liệu xây dựng ) Theo giấy phép kinh doanh số: 313587 do phòng đăng ký kinh doanh sở kế hoạch đầu tư tỉnh Thái Nguyên cấp với tổng số vốn đầu tư ban đầu là 36 tỷ đồng Qua quá trình xây dựng, lắp đặt và chạy thử từ ngày 01/08/1995 đến ngày 01/10/1995, Nhà máy đã chính thức đi vào sản xuất kinh doanh Nhà máy chuyên sản xuất sản phẩm xi măng PCB30 theo TCVN 6260: 1997 Với công nghệ sản xuất xi măng lò đứng cơ giới hoá, thiết bị chủ yếu do trong nước sản xuất và một phần là thiết bị của Trung Quốc

Theo quyết định số 693/QĐ - HĐQT ngày 15/04/1997 của tổng Nhà máy thép Việt Nam về việc sát nhập Xí nghiệp vật liệu xây dựng vào Nhà máy xi măng Lưu Xá đã nâng tổng số tài sản cố định lên gần 40 tỷ đồng và số lao động lên hơn 500 người Ngày 08/08/2000 Bộ trưởng bộ công nghiệp ra quyết định số 47/QĐ - BCN về việc thành lập Nhà máy vật liệu xây dựng thuộc Tổng Nhà

Trang 18

máy xây dựng công nghiệp Việt Nam, kể từ đó đến nay Nhà máy là một doanh nghiÖp trực thuộc Nhà máy vật liệu xây dựng Năm 2003 Nhà máy đã trả được vốn vay đầu tư xây dựng.

Từ năm 1996 sản phẩm của Nhà máy đã được chứng nhận phù hợp TCVN 2682 – 1992 nay là TCVN6260: 1997 Sản phẩm của Nhà máy luôn giữ được mức chất lượng cao, chiếm được uy tín của khách hàng Hiện nay, để đạt được những mục tiêu lâu dài ngoài việc nghiên cứu đầu tư mở rộng quy mô sản xuất, Nhà máy đã xây dựng hệ thống chất lượng theo tiêu chuẩn TCVN ISO 9001:2000 và được trung tân chứng nhận phù hợp tiêu chuẩn QUACERT cấp giấy chứng nhận ngày 11/12/2001

Trong tháng 4 năm 2014 sản lượng Clanke của nhà máy đạt trên 7.000 tấn, sản lượng xi măng đạt 5.100 tấn, cao hơn mức trung bình những tháng đầu năm Tuy nhiên, nhà máy vẫn gặp nhiều khó khăn do tình trạng trầm lắng của thị trương vật liệu xây dựng Tiêu thụ trong tháng 4 của nhà máy đạt 4.700 tấn do

đó lượng xi măng thành phẩm tồn kho khoảng 1.700 tấn Tính đến hết tháng 7 năm 2014, Nhá máy Xi măng Lưu Xá (phường Phú Xá, T.P Thái Nguyên) đạt giá trị sản xuất công nghiệp 46 tỷ đồng, xấp xỉ cùng kỳ năm 2013 và bằng 55%

kế hoạch năm; doanh thu đạt 39,6 tỷ đồng, tương đương 52% kế hoạch năm, duy trì việc làm ổn định cho trên 200 lao động với mức thu nhập bình quân 4,5 triệu đồng/người/tháng, tăng 3,1% so với cùng kỳ năm trước

Dự kiến, Nhà máy đã có kế hoạch triển khai Dự án sản xuất gạch không nung theo công nghệ hiện đại và thân thiện với môi trường, dự kiến đi vào hoạt động từ đầu năm 2015 với công suất 50 triệu viên gạch/năm, quy mô vốn đầu tư khoảng 20 tỷ đồng

1.2 Chức năng và nhiệm vụ của nhà máy xi măng Lưu Xá

1.2.1 Chức năng

Với mục đích là thông qua các hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm khai thác có hiệu quả các nguồn lực, đáp ứng nhu cầu của thị trường về các sản phẩm phục vụ các ngày xây dựng , ban lãnh đạo nhà máy xi măng Lưu Xá đã xác định

rõ chức năng như sau:

Trang 19

- Nghiên cứu và xây dựng các chiến lược phát triển sản xuất, kinh doanh cụ thể: là nghiên cứu và xây dựng các chiến lược phát triển thị trường, phát triển mặt hàng tăng lợi nhuận…các chiến lược phát triển dài hạn, trung hạn, ngắn hạn.

- Xây dựng và ban hành các sách lược và kế hoạch sản xuất kinh doanh, cụ thể hóa các chiến lược bằng các biện pháp và giải pháp cụ thể nhằm thực thi có hiệu quả

- Thực hiện kinh doanh có lợi nhuận, tạo thị trường ổn định và phát triển mặt hàng nhằm đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh của nhà máy để từ

đó đạt được hiệu quả kinh doanh có lãi

- Đào tạo, bồi dưỡng và sử dụng hợp lý đội ngũ cán bộ trong nhà máy Thực hiện kế hoạch đào tạo, bồi dưỡng cán bộ quản lý kinh tế,cán bộ quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh, thương mại, dịch vụ, xây dựng và ban hành các chỉ tiêu chức năng của cán bộ quản lý

- Kiểm soát được hoạt động sản xuất kinh doanh thông qua việc xác định chức năng hiện nay và trong thời gian sắp tới

1.2.2 Nhiệm vụ

Xuất phát từ các chức năng và mục tiêu hoạt động, ban lãnh đạo nhà máy

xi măng Lưu Xá đã xác định rõ nhiệm vụ như sau:

- Điều tra nắm vững nhu cầu, xây dựng và tổ chức thực hiện các kế hoạch kinh doanh của nhà máy, thực hiện mục đích và nội dung hoạt động của nhà máy

- Khai thác và sử dụng có hiệu quả các nguồn vốn Nhà máy được phép quản lý Tự tạo thêm nguồn vốn để đảm bảo cho việc mở rộng và tăng trưởng hoạt động sản xuất kinh doanh của nhà máy Thực hiện tự trang trải về tài chính, sản xuất và kinh doanh có lãi,đáp ứng được nhu cầu của thị trường

- Quản lý, sử dụng có hiệu quả, sử dụng đúng chế độ, đúng chính sách quy định các nguồn vốn

- Nghiên cứu khả năng sản xuất, nhu cầu thị trường trong và ngoài tỉnh để

có nắm bắt được tình hình cung cầu của thị trường nhằm đáp ứng kịp thời số lượng xe giao cho khách hàng

- Xây dựng chiến lược phát triển ngành hàng của nhà máy, kế hoạch sản xuất kinh doanh phải hợp với chiến lược đã đề ra và nhu cầu thị trường hàng năm

Trang 20

- Tuân thủ các chính sách, chế độ pháp luật của nhà nước có liên quan đến hoạt động kinh doanh, sản xuất của nhà máy Đăng ký kinh doanh đúng ngành hàng đăng ký, chịu trách nhiệm trước khách hàng, trước pháp luật về sản phẩm

và dịch vụ do nhà máy thực hiện, về cả hợp đồng kinh tế, hợp đồng mua bán ngoại thương hay hợp đồng liên doanh và các văn bản khác mà nhà máy ký kết

- Thực hiện các nghĩa vụ đối với người lao động theo quy định của Bộ Luật Lao động, đảm bảo cho người lao động tham gia quản lý nhà máy

- Thực hiện chế độ báo cáo thống kê, báo cáo định kỳ theo quy định của nhà nước Chịu sự kiểm tra của đại diện chủ sở hữu, tuân thủ các quy định của

cơ quan tài chính và của các cơ quan Nhà nước có thẩm quyền theo quy định của pháp luật

- Đảm bảo thực hiện đúng chế độ và các quy định về quản lý vốn, tài sản, các quỹ, về kế toán, hạch toán, chế độ kiểm toán và các chế độ khác do nhà nước quy định, thực hiện các nghĩa vụ nộp thuế và các khoản nộp ngân sách nhà nước

1.3 Đặc điểm hoạt động của nhà máy xi măng Lưu Xá

1.3.1 Hình thức tổ chức sản xuất kinh doanh tại Nhà máy xi măng Lưu xá

Nhà máy xi măng Lưu xá tổ chức sản xuất theo tính chuyên môn hoá từng phân xưởng, mỗi phân xưởng đảm nhiệm một số công việc, nhiệm vụ nhất định đảm bảo tính liên tục trong quá trình sản xuất Trong mỗi phân xưởng được chia

ra làm nhiều tổ thực hiện các công việc cụ thể nhất định đảm bảo hiệu quả, chất lượng công việc:

- Phân xưởng nguyên liệu bao gồm:

+ Tổ 1: Tổ chức gia công, chế biến NVL phục vụ sản xuất

+ Tổ 2: Sấy phụ gia, nghiền xi măng

+ Tổ 3: Tổ chức nghiền bột phối liệu

- Phân xưởng lò nung bao gồm:

+ Tổ 1: Tiếp nhận bột liệu

+ Tổ 2: Tổ chức vê viên

+ Tổ 3: Nung luyện Clanhke

Trang 21

+ Tổ 4: Đập Clanhke đưa vào các silo chứa.

- Phân xưởng thành phẩm bao gồm:

+ Tổ 1: Tổ chức gia công, chế biến NVL phục vụ nghiền xi măng

+ Tổ 2: Tổ chức đóng bao

+ Tổ 3: Đưa sản phẩm vào kho

1.3.2 Kết cấu sản xuất tại Nhà máy

Kết cấu sản xuất của Nhà máy bao gồm 2 bộ phận:

- Bộ phận sản xuất chính:

+ Phân xưởng Nguyên liệu

+ Phân xưởng Lò nung

+ Phân xưởng Thành phẩm

- Bộ phận sản xuất phụ:

+ Phòng công nghệ

+ Phân xưởng Bao bì

+ Phân xưởng Đồng tiến

Trang 22

Sơ đồ 1.1: Sơ đồ kết cấu sản xuất tại Nhà máy

(Nguồn: Phòng Kế toán)

1.3.3 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm của nhà máy

Nhà máy xi măng Lưu Xá là đơn vị chuyên sản xuất xi măng phục vụ cho các công trình xây dựng cơ bản và dân dụng Quy trình chế tạo sản phẩm xi măng là quy trình khép kín, công nghệ sản xuất xi măng lò đứng cơ giới.Người chịu trách nhiệm trước ban giám đốc về quy trình công nghệ này là phòng kỹ thuật công nghệ Trước sự cạnh tranh gay gắt với các doanh nghiệp khác, Nhà máy luôn tìm cách nâng cao chất lượng sản phẩm, đầu tư chiều sâu, cải tiến công nghệ, trang thiết bị cho phòng thí nhiệm

Nhà máy sản xuất xi măng dựa trên Công nghệ lò đứng cơ giới Quy trình sản xuất xi măng được chia làm hai giai đoạn như sau:

Giai đoạn I: Nguyên liệu chính để sản xuất xi măng là đá vôi, đất sét,

than và các phụ gia (quặng sắt, quặng Barit, thạch cao, ) được đưa vào các máy

PX Nguyên liệu

PX lò nung

Kho thành phẩm

Kho NVL

PX bao bì

Phòng công nghệ

PX Đồng Tiến

PX Thành phẩm

Trang 23

đập, máy kẹp hàn làm vụn với một kích thước nhất định Sau đó, đưa vào các silo nguyên liệu, nhiên liệu, phụ gia định lượng qua cân băng điện tử theo đơn phối đưa sang máy vê viên tạo thành các viên bột liệu sống Bột liệu sống được đem nung luyện tạo ra nửa thành phẩm Clanhke.

Giai đoạn II: Nửa thành phẩm Clanke được đua sang các máy nghiền

cùng với các phụ gia để nghiền thành bột xi măng Sau đó, bột xi măng được đưa vào các silo chứa xi măng đảo trộn và chuyển sang máy đóng bao Thao tác xong nhập kho thành phẩm xi măng

Trang 24

Sơ đồ 1.2: Quy trình công nghệ sản xuất xi măng tại Nhà máy xi măng Lưu Xá

(Nguồn: Phòng kế toán)

1.4 Tổ chức mộ máy quản lí hoạt động sản xuất-kinh doanh của Nhà máy

1.4.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý

Để phù hợp với hình thức kinh doanh hiện đại, dễ quản lý, bộ máy quản lý của Nhà máy được xây dựng theo kiểu trực tuyến chức năng Đứng đầu Nhà máy là giám đốc, trợ giúp cho giám đốc là hai phó giám đốc, sau đó là năm phòng chức năng chỉ đạo trực tiếp xuống năm phân xưởng

Giai đoạn II

Trang 25

Sơ đồ 1.3: Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý

Sơ đồ Sơ đồ 12: Cơ cấu bộ máy quản lý Nhà máy

*Phó giám đốc kinh doanh: Chịu trách nhiệm trước giám đốc về hoạt động tiêu thụ, cung ứng xi măng Nhà máy ra thị trường và lên kế hoạch, phương

án hoạt động tiêu thu sản phẩm, hàng tháng báo cáo với giám đốc về tình hình tiêu thụ sản phẩm của nhà máy ra thị trường, thường xuyên đưa ra các giải pháp, chính sách mở rộng thị trường

Giám đốc

PGD kinh

doanh

PGD Sản xuất

Phòng Thị trường

Phòng HC

TC-KT

Phòng KT-CN

Phân xưởng

lò nung

Phân xưởng thành phẩm

Phân xưởng nguyên liệu

Phân xưởng bao bì

Phân xưởng Đồng Tiến

Trang 26

* Phó giám đốc sản xuất: Chịu trách nhiệm trước giám đốc về chất lượng sản phẩm, tình hình hoạt động máy móc sản xuất trong Nhà máy và lên kế hoạch hoạt động sản xuất, hàng tháng báo cáo với giám đốc về tình hình sản xuất xi măng.

- Các phòng ban:

* Phòng kế hoạch - kỹ thuật: Tham mưu cho giám đốc ký hợp đồng kinh

tế, hợp đồng mua bán vật tư, nguyên liệu và sản phẩm của Nhà máy Lập kế hoạch sản xuất trong từng thời kỳ, lên phương án theo dõi đôn đốc việc thực hiện kế hoạch Xây dựng cân đối vật tư, đảm bảo cung ứng đầy đủ trong quá trình sản xuất.Theo dõi lập báo cáo tiêu hao nguyên liệu trong sản xuất Lập kế hoạch và tổ chức bảo dưỡng sửa chữa thiết bị, kiểm soát việc vận hành các thiết

bị trong Nhà máy

* Phòng thị trường: Xây dựng và thực hiện các kế hoạch về tiêu thụ và

mở rộng thị trường cho từng kỳ trong năm Điều hành các hoạt động bán hàng, theo dõi xi măng trong các kho đại lý bán hàng Theo dõi tập hợp các phản ánh và khiếu nại của khách hàng về chất lượng sản phẩm và dịch vụ hàng hoá Thống kê các số liệu về sản lượng tiêu thụ và thị phần của Nhà máy

* Phòng tổ chức hành chính: Tham mưu, đề xuất với giám đốc về công tác quản lý nhân sự của Nhà máy Lập kế hoạch và triển khai công tác đào tạo, tuyển dụng lao động Xây dựng định mức lao động, đơn giá tiền lương, giải quyết các chế độ chính sách cho người lao động, công tác hành chính

* Phòng kế toán tài chính: Ghi chép, tính toán, phản ánh chính xác, đầy

đủ, kịp thời hoạt động sản xuất kinh doanh của Nhà máy theo từng ngày, tháng, quý, năm và lập báo cáo phục vụ nhu cầu quản lý, giúp giám đốc điều hành quản lý

* Phòng kỹ thuật - công nghệ: Kiểm tra các chất lượng nguyên, nhiên liệu đầu vào và sản phẩm đầu ra Chỉ đạo công tác kỹ thuật công nghệ trong quá trình sản xuất của Nhà máy Giao dịch liên hệ với cơ quan quản lý cấp trên để đăng ký chất lượng sản phẩm

- Các phân xưởng:

* Phân xưởng nguyên liệu (nghiền liệu): Tổ chức gia công, chế biến nguyên nhiên liệu phục vụ cho sản xuất Gia công đồng nhất phối liệu và nhiên

Trang 27

liệu, đảm bảo độ ẩm, độ mịn để cung cấp cho lò nung Sấy phụ gia, nghiền xi măng, tổ chức nghiền bột phối liệu.

* Phân xưởng lò nung: Tiếp nhận bột liệu, tổ chức vê viên, nung luyện Clanhke, đập Clanhke đưa vào các silo chứa

*Phân xưởng thành phẩm: Tổ chức gia công, chế biến nguyên liệu phục

vụ nghiền xi măng, thạch cao, xỉ,… Tổ chức nghiền, đảo đồng nhất, đóng bao, bốc xi măng lên phương tiện vận tải

* Phân xưởng bao bì: Tổ chức sản xuất cung cấp vỏ bao cho Nhà máy theo kế hoạch

*Phân xưởng Đồng tiến: Tổ chức nung Clanhke, nghiền xi măng

1.5 Đặc điểm về lao động

1.5.1 Cơ cấu lao động

Nhà máy xi măng Lưu Xá là một công ty chuyên kinh doanh sản xuất các sản phẩm phục vụ cho ngành xây dựng và các dịch vụ phụ trợ khác nên số lượng lao động của nhà máy tương đối lớn

Bảng 1.1 : Cơ cấu lao động của Nhà máy trong giai đoạn 2012 – 2014

2 Phân tho giới tính

Trang 28

Ta có thể thấy tỷ trọng lao động có trình độ là đại học cao đẳng của Nhà máy còn thấp trong gian đoạn 2012 – 2014 mà chủ yếu là lao động sơ cấp – công nhân Trong cả 3 năm thì tỷ trọng lao động phổ thông và công nhân kỹ thuật đều chiếm tỷ trọng khá cao lên gần đến 70%, trong khi đó trình độ lao động cao chỉ dao động ở mức 18 – 19% Điều này hoàn toàn phù hợp với đặc điểm của Nhà máy có ngành nghề chính là sản xuất xi măng và các sản phẩm cho ngàng xây dựng, lắp ráp.

Cũng chính vì đặc điểm ngành nghề của Nhà máy là đòi hỏi sức khỏe cũng như thao tác nhanh và làm các công việc nặng nhọc nên số lượng lao động nữ không nhiều Trong năm 2012 tỷ lệ lao động nữ là cao nhất chiếm 19,67% tổng lao động và năm 2013 là 10,09%, năm 2014 là 10,87%

Theo tính chất công việc thì lượng lao động trực tiếp giảm dần qua các năm nhưng lượng giảm là không nhiều Cụ thể trong năm 2012 lượng lao động trực tiếp chiếm tỷ trọng là 79,78%, đến năm 2013 còn 78,86% và năm 2014 là 78,26% Trong khi đó lượng lao động gián tiếp lại tăng nhẹ, cụ thể trong năm

2012 lượng lao động gián tiếp là 20,22%, năm 2013 là 21,14% và năm 2013 là 21,74%

Tổng số lao động của Nhà máy giảm dần qua các năm, lượng giảm xuống đáng kể với năm 2013 đã giảm 44 người so với năm 2012 và trong năm 2014 đã giảm 41 người so với năm 2013 Sự giảm xuống này một phần nhỏ là do nghỉ hưu, phần còn lại là trên địa bàn tỉnh Thái Nguyên đã xây dựng nhiều khu công nghiệp và nhà máy sản xuất của nước ngoài nên lượng lao động xin chuyển công tác cũng làm cho tổng lao động của Nhà máy giảm đi đáng kể

Nhà máy làm việc theo 2 chế độ:

Trang 29

- Khối phòng ban làm việc theo chế độ hành chính, chế độ làm việc trong ngày là 8 tiếng.

- Khối phân xưởng sản xuất thực hiện chế độ 3 ka / ngày với lịch đảo ka nghịch, mỗi ka 8 tiếng

Với chế độ làm việc trên đã đảm bảo sức khỏe cho cán bộ công nhân viên

1.5.3 Điều kiện làm việc và tổ chức đời sống cho người lao động

Nhà máy tổ chức làm việc 8h/ngày; 6 ngày/tuần, nghỉ trưa 1h Khi có yêu cầu về tiến độ sản xuất kinh doanh thì nhân viên Nhà máy có trách nhiệm làm thêm giờ và những quy định đảm bảo quyền lợi cho người lao động theo quy định của Nhà nước và đãi ngộ thỏa đáng cho người lao động

Điều kiện làm việc: Văn phòng làm việc, nhà xưởng khang trang, thoáng mát Đối với lực lượng lao động trực tiếp, Nhà máy trang bị đầy đủ các phương tiện bảo hộ lao động, các nguyên tắc lao động được tuân thủ chặt chẽ

Trong điiều kiện kinh tế còn khó khăn, nhưng Nhà máy đã từng bước nâng cao đời sống văn hóa cho cán bộ công nhân viên bằng cách: Xây dựng và cải tạo nhà ở, câu lạc bộ và trạm xá

Các chính sách lao động trên đã khuyến khích người lao động và các bộ phận lao động hoạt động hiệu quả hơn, nâng cao năng suất lao động

1.6 Tổ chức bộ máy kế toán của Nhà máy

1.6.1 Cơ cấu bộ máy kế toán

Mỗi doanh nghiệp để đảm bảo hoạt động cho đơn vị mình cần tổ chức một

bộ máy kế toán phù hợp Một bộ máy kế toán hợp lý, chặt chẽ, hạch toán rõ ràng, đầy đủ, chính xác làm cho hoạt động quản lý kinh doanh của doanh nghiệp hiệu quả hơn, phát huy được thế mạnh của mình Trong điều kiện nền kinh tế thị trường hiện nay có sự đầu tư từ nước ngoài tăng nhanh làm cho thị trường cạnh tranh mạnh mẽ có nhiều doanh nghiệp hình thành với nhiều phương thức kinh doanh khác nhau, quy mô khác nhau Vì vậy mà các thông tin về tài chính kế toán, tình hình kinh tế phải được cung cấp thường xuyên, kịp thời, đầy đủ, chính xác để các nhà quản lý nắm bắt tình hình một cách nhanh chóng, đưa ra những quyết định sáng suốt, đúng đắn, phù hợp với tình hình SXKD

Trang 30

Hiện nay Nhà máy đang sở hữu đội ngũ kế toán giỏi, năng động, giàu kinh nghệm cùng với các kế toán viên trẻ hăng say học hỏi, nghiên cứu để trau dồi kiến thức, kinh nghiệm, nâng cao trình độ, tay nghề Bộ máy kế toán đã góp phần không nhỏ vào thành công trong hoạt động sản xuất kinh doanh của Nhà máy.

Bộ máy kế toán của Nhà máy được biểu hiện qua sơ đồ sau:

Sơ đồ 1.4: Tổ chức bộ máy kế toán tại Nhà máy xi măng Lưu Xá

( Nguồn: Phòng kế toán )

1.6.2 Chức năng và nhiệm vụ của từng cán bộ kế toán

* Kế toán trưởng: Là người đứng đầu bộ máy kế toán trong doanh nghiệp,

có trách nhiệm giúp giám đốc Nhà máy trong công tác quản lý tài chính, có nhiệm vụ chỉ đạo, hướng dẫn, giám sát, kiểm tra toàn bộ công tác kế toán tại Nhà máy

* Kế toán tổng hợp : Chịu trách nhiệm kiểm tra tất cả các bộ phận kế toán, là người trực tiếp làm công tác tổng hợp và tính giá thành, được kế toán trưởng giao cho phụ trách công tác kế toán của Nhà máy

* Kế toán tiền lương: Hàng tháng, kế toán tiến hành trả lương cho cán bộ công nhân viên Định kì cập nhật bảng phân bổ tiền lương và BHXH từ phòng

Tổ chức-hành chính để cung cấp cho kế toán tổng hợp

Kế toán trưởng

Kế toán tổng hợp

Kế toán vật tư

Kế toán tiêu thụ

Kế toán thanh toán

Kế toán ngân hàng

Thủ quỹ

kế toán TSCĐ

Kế toán

tiền lương

Các nhân viên kinh tế phân xưởng

Trang 31

* Thủ quỹ kiêm kế toán TSCĐ: Theo dõi, ghi chép, quản lý chặt chẽ tình hình sử dụng và sự thay đổi của TSCĐ trong doanh nghiệp Tính và phân bổ KHTSCĐ cho các bộ phận sử dụng hợp lý Tham gia lập kế hoạch và theo dõi tình hình sửa chữa TSCĐ, có nhiệm vụ thu, chi tiền mặt đúng chế độ, đúng nguyên tắc Đảm bảo an toàn, không gây thất thoát, lập báo cáo quỹ theo quy định.

* Kế toán ngân hàng: Phản ánh tình hình biến động về tiền gửi nhân hàng, tiền vay ngân hàng, số dư tiền gửi ngân hàng, tiền vay ngân hàng từng ngày, từng tháng Phản ánh chính xác số công nợ của một số đơn vị lớn khu vực Thái Nguyên, đối chiếu và có biện pháp thu hồi công nợ

* Kế toán thanh toán: Ghi chép, phản ánh sự biến động tăng giảm của quỹ tiền mặt từng ngày để kế toán trưởng và giám đốc có kế hoạch chi tiêu một cách hợp lý, theo dõi quá trình thanh toán quỹ tiền mặt, lập báo cáo thu chi hàng ngày

* Kế toán tiêu thụ: Theo dõi quá trình tiêu thụ của sản phẩm, chi tiết công

nợ của từng khách hàng và kiểm tra tính chính xác của công nợ đó Tính số thuế phải nộp của từng tháng, lập báo cáo quyết toán thuế với Nhà nước, đôn đốc việc thực hiện thu nộp ngân sách

* Kế toán vật tư: Theo dõi quá trình nhập xuất kho để tính cho đối tượng

sử dụng Ghi chép, phản ánh chính xác, kịp thời tình hình công nợ với người bán hàng tháng Chấp hành tốt định mức dự trữ vật tư trong kho mà Nhà nước quy định

1.6.3 Tổ chức hệ thống kế toán tại Nhà máy

a Chế độ kế toán áp dụng

Nhà máy áp dụng Chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo Quyết định

số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Tài Chính

- Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho:

Hàng tồn kho được ghi nhận theo giá gốc

Đối với hàng tồn kho cuối kỳ: Nhà máy áp dụng phương pháp bình quân gia quyền

Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Phương pháp kê khai thường xuyên

- Nguyên tắc ghi nhận và khấu hao TSCĐ

Trang 32

Việc ghi nhận TSCD hữu hình và khấu hao tài sản được thực hiện theo chuẩn mực kế toán số 03- Tài sản cố định hữu hình và theo quyết định số 206/2003/QĐ-BTC ngày 12 tháng 12 năm 2003 về ban hành chế độ quản lí, sử dụng và trích khấu hao TSCD

Phương pháp khấu hao sử dụng: Khấu hao đường thẳng

- Phương pháp tính giá thành tại Nhà máy: Nhà máy sử dụng phương pháp tính giá thành phân bước có tính giá thành nửa thành phẩm

- Nhà máy thực hiện việc kê khai và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

- Niên độ áp dụng tại Nhà máy: Theo niên độ là 1 năm kể từ ngày 01/01 đến ngày 31/12

- Đơn vị tiền sử dụng: Việt Nam đồng

b Hình thức kế toán áp dụng

Để phản ánh tình hình biến động của từng tài sản, từng nguồn hình thành tài sản và các quá trình kinh tế phát sinh tại Nhà máy xi măng Lưu Xá, Nhà máy

áp dụng: “Hình thức kế toán trên máy vi tính”

Đặc trưng cơ bản của hình thức kế toán trên máy vi tính là công việc kế toán được thực hiện theo một chương trình phần mềm kế toán trên máy vi tính Phần mềm kế toán này được thiết kế theo nguyên tắc của một trong bốn hình thức kế toán hoặc kết hợp các hình thức kế toán quy định Phần mềm kế toán không hiển thị đầy đủ quy trình ghi sổ kế toán, nhưng in được đầy đủ sổ kế toán

và báo cáo tài chính theo quy định

Cụ thể Nhà máy xi măng Lưu Xá áp dụng phần mềm kế toán FOXPRO Phần mềm kế toán này được thiết kế theo hình thức kế toán nhật ký - chứng từ (NK- CT)

Các loại sổ được Nhà máy sử dụng chủ yếu trong phần mềm kế toán này là:

Sổ chi tiết gồm: Bảng kê chứng từ, sổ chi tiết đối tượng, sổ chi tiết đối tượng và vụ việc, sổ theo dõi chi phí sản phẩm - vụ việc, sổ quỹ tiền mặt, sổ tiền gửi ngân hàng

Sổ tổng hợp gồm: Sổ nhật ký mua hàng, sổ nhật ký bán hàng, nhật ký chứng từ số…, sổ cái chi tiết tài khoản, sổ cái tổng hợp

Trang 33

Báo cáo vật tư gồm: Sổ chi tiết nhập vật tư, sổ chi tiết xuất vật tư, doanh thu và giá vốn, bảng phân bổ NVL, CCDC, sổ chi tiết vật tư, bảng cân đối vật tư.

Sơ đồ 1.5: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy vi tính

(Nguồn: Phòng kế toán)

*Ghi chú:

Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán máy

(1) _ Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập dữ liệu vào máy vi tính theo các bảng, biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán

Theo quy định của phần mềm kế toán, các thông tin được tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp và các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan

(2)_ Cuối tháng, (hoặc bất kỳ thời điểm cần thiết nào), kế toán thực hiện các thao tác khoá sổ (cộng sổ) và lập báo cáo tài chính Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác, trung thực theo thông tin đã được nhập trong kỳ Người làm kế toán có thể kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán với báo cáo tài chính sau khi đã in ra giấy

-Báo cáo tài chính

- Báo cáo kế toán quản trị

BẢNG TỔNG HỢP

CHỨNG TỪ KẾ

TOÁN CÙNG

LOẠI

Trang 34

Thực hiện các thao tác để in báo cáo tài chính theo quy định.

Cuối tháng, cuối năm sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết được in ra giấy, đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế toán ghi bằng tay

độ chuyên môn vững vàng không thuận tiện cho cơ giới hoá, kế toán

Sau khi để kiểm tra khớp đúng số liệu ghi trên sổ Cái và Bảng tổng hợp

chi tiết dùng để lập các Báo cáo tài chính

Chứng từ gốc, bảng phân bổ

Sổ cái Bảng tổng hợp chi tiết

Báo cáo tài chính

Trang 35

PHẦN 2: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI NHÀ MÁY XI MĂNG LƯU XÁ THÁI NGUYÊN THÔNG QUA BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH

2.1 Công tác tổ chức tài chính và cơ chế quản lý tài chính của Nhà máy

2.1.1 Công tác tổ chức tài chính của Nhà máy

Công tác tổ chức và kế hoạch tài chính của nhà máy được dự kiến trước thông qua việc lập kế hoạch tài chính là công cụ cần thiết giúp cho công ty đưa

ra các giải pháp ứng phó với sự biến động của nền kinh tế thị trường Kế hoạch hóa tài chính hàng năm là một bộ phận quan trọng trong kế hoạc kinh doanh của Nhà máy

2.1.2 Cơ chế quản lý tài chính của Nhà máy

- Nguyên tắc quản lý tài chính của nhà máy

Cứng rắn và nhất quán: nguyên tắc này có nghĩa là Nhà máy khi lên danh mục đầu tư cần giữ vững mối tương quan giữa chúng, không vì bất cứ một sự dao động ngắn hạn nào của thị trường, sự xuất hiện một ý tưởng đầu tư mới lại thay đổi phương pháp đã được xác lập mãn tức thời

Hạn chế chi phí ở mức thấp nhất: để công ty hoạt động có lãi thì nguyên tắc quan trọng nhất là tiết kiệm, hạn chế chi phí sản xuất ở mức thấp nhất

Không bỏ trứng cùng một giỏ: áp dụng nguyên tắc này Nhà máy đã thực hiện đa dạng hóa danh mục ngành nghề kinh doanh để giảm thiểu rủi ro khi thị trường có biến cố xảy ra

- Cơ chế quản lý tài chính của Nhà máy:

Công tác quản lý vốn và tài sản của Nhà máy: nhà máy có số vốn điều lệ ban dầu khi thành lập phù hợp với mức mức vốn pháp định của ngành nghề kinh doanh Nhà máy có nghĩa vụ nhận và không ngừng nâng cao hiệu quả kinh doanh bảo toàn và phát triển vốn trong Nhà máy Ngoài ra Nhà máy có thể huy động vốn kinh doanh thêm từ lợi nhuận để lại để mở rộng sản xuất kinh doanh

Về tài sản Nhà máy có quyền sử dụng, cho thuê, cầm cố nhượng bán tài sản thuộc quyền quản lý của Nhà máy để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh

Trang 36

doanh theo nguyên tắc bảo toàn và phát triển, tuân thủ các quy định của nhà nước.

Quản lý về doanh thu, chi phí kinh doanh của Nhà máy là doanh thu thu được từ hoạt động sản xuất kinh doanh trực tiếp của công ty Các sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ đem biếu tặng, không dùng ngay trong nội bộ cũng phải hạch toán đầy đủ để xác định doanh thu Chi phí trong hoạt động của Nhà máy được phản ánh theo đúng chế độ định mức kỹ thuật, định mức lao động, định mức chi phí gián tiếp, đơn giá tiền lương do Nhà máy tự xây dựng và quyết định ban hành Các chi phí phát sinh phải có hóa đơn, chứng từ hợp pháp, hợp lệ

Quản lý về phân phối thu nhập: thu nhập của Nhà máy liên quan trực tiếp đến lợi nhuận của công, liên quan đến hoạt động tài chính và các hoạt động khác của Nhà máy Lợi nhuận phát sinh còn bao gồm lợi nhuận năm trước phát hiện trong năm và được trừ đi khoản lỗ của năm trước đó ( nếu có) đã được xác định trong quyết toán thuế, thời gian chuyển lỗ không quá 5 năm

Công tác kiểm toán, kế toán và báo cáo tài chính: công tác báo cáo tài chính được thực hiện đúng theo quy chế đã được nhà nước ban hành, lựa chọn 1 hình thức kế toán phù hợp với Nhà máy và không đổi trong 1 niên độ kế toán Công tác báo cáo tài chính và kiểm toán được thực hiện đều đặn theo quý và tổng kết 1 lần vào cuối niên độ (31/12) hàng năm

2.2 Đánh giá tình hình tài chính của Nhà máy thông qua Bảng báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh

2.2.1 Đánh giá khái quát tình hình tài chính của Nhà máy

Đối với Nhà máy hiệu quả kinh doanh không chỉ là thước đo chất lượng sản phẩm, phản ánh trình độ tổ chức quản lý trong kinh doanh mà còn là vấn đê sống còn Trong điều kiện nền kinh tế thị trường hội nhập với nền kinh tế thế giới và yêu cầu ngày càng tăng về chất lượng sản phẩm của người tiêu dung hiện nay, muốn tồn tại và phát triển thì đồi hỏi Nhà máy phải tìm được những hướng

đi mới trong sản xuất, phải quản lý và tận đụng được nguồn vốn một cách tối ưu nhất Hiệu quả kinh doanh càng cao, Nhà máy càng có điều kiện mở rộng và phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh Đối với Nhà máy hiệu quả kinh tế

Trang 37

chính là lợi nhuận thu được trên cơ sở không ngừng mở rộng sản xuất, tăng uy tín và thế lực của nhà máy trên thương trường

Trang 38

Bảng 2.1: Kết quả hoạt đông kinh doanh của Nhà máy xi măng Lưu Xá

1 Doanh thu thuần 71.200.859.710 77.214.425.704 78.986.546.509 6.013.565.994 108,45 1.772.120.805 102,30

2 Giá vốn hàng bán 60.950.739.103 66.473.961.886 68.925.354.691 5.523.222.783 109,06 2.451.392.805 103,69

3 Lãi gộp 10.250.120.607 10.740.463.818 10.061.191.818 490.343.211 104,78 -679.272.000 93,68

3 Doanh thu hoạt động tài chính 60.654.245 94.205.072 81.908.082 33.550.827 155,31 -12.296.990 86,95

4 Chi phí tài chính 2.066.303.425 1.147.099.905 822.862.588 -919.203.520 55,51 -324.237.317 71,73 Trong đó : Chi phí lãi vay 2.066.303.425 1.147.099.905 822.862.588 -919.203.520 55,51 -324.237.317 71,73

5 Chi phí bán hàng 1.916.367.465 2.558.087.116 2.911.948.158 641.719.651 133,49 353.861.042 113,83

6 Chi phí quản lý doanh nghiệp 4.952.143.766 5.594.652.012 5.075.073.963 642.508.246 112,97 -519.578.049 90,71

7 Lợi nhuận thuần từ hoạt động KD 1.376.233.196 1.534.919.857 1.333.215.191 158.686.661 111,53 -201.704.666 86,86

Trang 39

Dựa vào bảng báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Nhà máy trong giai đoạn 2012 – 2014 ta thấy:

Doanh thu thuần có xu hướng tăng lên qua các năm Trong năm 2012 là 71.200.859.710 đồng đến năm 2013 là 77.214.425.704 đồng tăng lên

6013565994 đồng so với năm 2012 tương ứng với 8,45% Đến năm 2014 thì tăng lên và đạt mức 78.986.546.509 đồng tăng 1.772.120.805 đồng so với năm

2013 tương ứng với 2,3% Sự tăng lên của tổng doanh thu trong giai đoạn 2012 – 2014 này là do sư đầu tư xây dựng các khu công nghiệp lớn của các nhà đầu tư nước ngoài trong tỉnh Thái Nguyên và các khu vực lân cận Cùng với đó là việc cải thiện đường xá tạo nhu cầu đi lại thuận lợi của Nhà nước và nhu cầu sử dụng các sảm phẩm hỗ trợ ngành xây dựng không ngừng tăng lên khiến cho các đơn hàng của Nhà máy ngày càng nhiều Đồng thời Nhà máy cũng tiến hành các biện pháp đẩy mạnh quá trình sản xuất, nâng cao chất lượng sản phẩm

Tuy nhiên sự tăng lên của tổng doanh thu cũng làm cho chi phí của Nhà máy cũng tăng theo Năm 2013 giá vốn hàng bán của Nhà máy là 66.473.961.886 đồng tăng 5.523.222.783 đồng so với năm 2012 Nguyên nhân chính dẫn đến sự tăng lên này là do nhu cầu nguyên vật liệu tăng cao, chi phí vận chuyển cũng tăng khiến cho nguồn nguyên vât liệu đầu vào tăng lên và nó cũng dẫn đến giá vốn hàng bán của Nhà máy trong năm 2014 tăng lên 68.925.354.691 đồng, tăng 2.451.392.805 đồng so với năm 2013 tương ứng với 3,69% Cùng với sự tăng lên của giá vốn hàng bán là sự tăng lên của chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp nhất là trong giai đoạn 2012 – 2013 Năm

2013 chi phí bán hàng là 2.558.087.116 đồng tăng 641.719.651 đồng, tương ứng với 33,49% so với năm 2012 Đến năm 2014 thì tiếp tục tăng tới 2.911.948.158 đồng, tăng 353.861.042 đồng tương ứng với 13,83% so với năm 2013 Sự tăng lên này chính là do Nhà máy thực hiện đa dạng hóa sản phẩm của mình nên đẩy mạnh khâu quảng cáo và thực hiện mở rộng các đại lý để tăng doanh số hàng bán

Trong năm 2013 lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh là 1.534.919.857 đồng tăng 158.686.661 đồng so với năm 2012, tuy nhiên lợi nhuận khác lại giảm

Định dạng
Số trang	78
Dung lượng	827,5 KB

Tài liệu tham khảo	Loại	Chi tiết
1. Giáo trình tài chính doanh nghiệp (TS Trần Đình Tuấn – Trường ĐH Kinh tế và Quản trị kinh doanh Thái Nguyên,2008)	Khác
2. Giáo trình phân tích hoạt động kinh doanh (THs Đồng Văn Đạt – Trường ĐH Kinh tế và Quản trị kinh doanh Thái Nguyên, 2010)	Khác
3. Bài giảng Tài chính doanh nghiệp, GVC. ThS Nguyễn Thị Oanh, Trường đại học kinh tế và quản trị kinh doanh	Khác
4. Bảng cáo tài chính, báo cáo thường niên của Nhà máy xi măng Lưu Xá Thái Nguyên trong giai đoạn 2012 – 2014	Khác
5. Một số trang web:www.tailieu.vn www.saga.vn www.danketoan.vn	Khác