báo cáo thực tập tốt nghiệp tại CÔNG TY cổ PHẦN NHÀ AN TOÀN

NHỮNG THỒNG TIN CHUNG VỀ DOANH NGHIỆP  Tên công ty viết bằng tiếng Việt: Công ty Cổ Phần Nhà An Toàn  Tên công ty viết bằng tiếng nước ngoài: Safe House Joint Stock Company  Tên viết

TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG HÀ NỘI

KHOA KINH TẾ TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

Tên đơn vị thực tập:” CÔNG TY CỔ PHẦN NHÀ AN

TOÀN”

Giảng viên hướng dẫn: HOÀNG ĐÌNH HƯƠNGSinh viên thực tập: TÔ THỊ THÁI

Mã sinh viên : CC00903486Lớp : CĐ9KE1

Khóa : 9 (2010-2013)

Hệ : CHÍNH QUY

Hà Nội, tháng 5 năm 2013

Chương 1:

TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY

CỔ PHẦN NHÀ AN TOÀN1.1 NHỮNG THỒNG TIN CHUNG VỀ DOANH NGHIỆP

 Tên công ty viết bằng tiếng Việt: Công ty Cổ Phần Nhà An Toàn

 Tên công ty viết bằng tiếng nước ngoài: Safe House Joint Stock Company

 Tên viết tắt: Nha An Toan.,.Jsc

 Địa chỉ trụ sở chính: Số 382 phố Đội Cấn, Phường Cống Vị, Quận BaĐình, Thành phố Hà Nội, Việt Nam

 Email: info@nhaantoan.com.vn

 Website: nhaantoan.com.vn

 Giấy chứng nhận đăng kí kinh doanh cấp ngày 15/05/2012

 Loại hình doanh nghiệp: Công ty Cổ Phần

 Ngành nghề kinh doanh: Lĩnh vực hoạt động chính của Công ty Cổ PhầnNhà An Toàn là tư vấn, thiết kế, triển khai, cung cấp thiết bị và dịch vụchuyên ngành tự động hóa và các thiết bị thông minh cho các công trình,tòa nhà lớn và các giải pháp tích hợp tổng thể cho hộ gia đình

 Người đại diện pháp luật của công ty

Chức danh: Giám đốc

Loại chứng thực cá nhân: Giấy chứng minh nhân dân

Xây dựng được 1 đội ngũ nhân viên Nhiệt tình, Chu đáo và Chuyên nghiệp.Website Nhaantoan.com trở thành 1 địa chỉ uy tín cho khách hàng và nhữngngười quan tâm đến lĩnh vực sản phẩm an ninh, an toàn

Thương hiệu Nhà an toàn ® là thương hiệu độc quyền của công ty cổ phầnNhà an toàn , đã được Cục sở hữu trí tuệ cấp giấy chứng nhận theo văn bằng số

80328, có hiệu lực kể từ ngày 23 tháng 12 năm 2004

1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG

TY

1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ của công ty

1.2.1.1 Chức năng của công ty

- Xuất nhập khẩu các mặt hàng mà công ty kinh doanh;

- Tư vấn lắp đặt, sửa chữa, bảo trì, bảo dưỡng máy móc thiết bị công ty kinhdoanh;

- Sản xuất mua bán thiết bị điện, điện tử, điện lạnh, điện dân dụng, thiết bị tinhọc, trang thiết bị nội ngoại thất, thiết bị chống sét, thiết bị điều khiển tựđộng, thiết bị đo lường, kiểm tra chiếu sáng;

- Sản xuất mua bán thiết bị nhà thông minh;

- Sản xuất mua bán thiết bị an toàn, bảo vệ, camera quan sát, thiết bị báo cháy,chữa cháy, chuông cửa có hình, thiết kiểm soát ra vào, chấm công;

Đối với các ngành nghề kinh doanh có điều kiện công ty chỉ kinh doanhkhi có đủ điều kiện theo quy định của pháp luật

1.2.1.2 Nhiệm vụ của công ty

- Kinh doanh đúng ngành nghề đã đăng ký trong giấy phép

- Thực hiện đầy đủ và đúng hạn các hợp đồng đã ký kết

- Bảo đảm chất lượng hàng hóa kinh doanh

- Thực hiện mở sổ sách ghi chép, phản ánh, thống kê, lưu trữ và bảo quản sốliệu, chứng từ kế toán theo đúng quy định của nhà nước

- Thực hiện đầy đủ và đúng nghĩa vụ đối với ngân sách nhà nước theo quy địnhcủa pháp luật

1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty

- Công ty chuyên kinh doanh và lắp đặt các thiết bị bảo vệ, an toàn

 Hệ thống báo động, báo trộm tự động bằng còi, đèn hoặc cảnh báo tựđộng qua điện thoại cố định, đi động, nhắn tin, email (Hệ thống hữu tuyếnhoặc vô tuyến) Phần mềm giám sát nhiều trung tâm báo động

 Hệ thống chuông cửa có hình có tiếng (video door phone), khóa điện mởcửa tự động

 Hệ thống camera quan sát tại chỗ và từ xa qua mạng

 Hệ thống báo cháy và chữa cháy tự động

 Hệ thống kiểm soát vào ra, chấm công bằng thẻ từ, thẻ giấy, bằng mã số,nhận dạng bằng vân tay

 Hệ thống báo giờ tự động Melody

1.2.3 Đặc điểm của quy trình kinh doanh

Công ty CP Nhà An Toàn chủ yếu mua bán các loại thiết bị điện tử, hệthống kiểm soát, hệ thống báo cháy

 Việc mua bán hàng hóa đều tuân theo quy trình sau:

Sơ đồ: Quy trình kinh doanh của doanh nghiệp 1.2.4 Đặc điểm nguồn nhân lực của công ty

Lao động: Hiện nay Công ty có trên 28 cán bộ công nhân viên Công ty

áp dụng thời gian làm việc theo giờ hành chính cho cán bộ công nhân viên

1.2.5 Đặc điểm Nguồn tài sản và Nguồn vốn của công ty

Tài sản cố định: Công ty ngày đầu mới thành lập cho đến nay, đã có sốlượng lớn máy móc, thiết bị, văn phòng, công cụ, dụng cụ…; Trong đó có một

số máy móc, thiết bị mới được mua sắm và số tài sản mua lại đã bị hao mòn vớigiá trị hao mòn là 80% nguyên giá TSCĐ

Công ty dự kiến mua sắm, lắp đặt thêm một số máy móc, thiết bị để phục

vụ cho nhu cầu kinh doanh và sản xuất

1.3 TỔ CHỨ BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH

DOANH CỦA CÔNG TY

1.3.1 Mô hình tổ chức bộ máy của công ty

Ký kết hợp đồng kinh tế Mua hàng và thanh toán

Nhập kho hoặc giao thẳng cho khách hàng

Ký kết hợp đồng kinh tế

Sơ đồ tổ chức bộ máy của công ty

1.3.2 Chức năng nhiệm vụ của từng phòng ban

 Giám đốc: Giám đốc là người đại diện theo pháp luật của Công ty Điều

hành và chịu trách nhiệm về mọi mặt hoạt động kinh doanh của công ty theonghị quyết, quyết định của hội đồng quản trị, nghị quyết của đại hội cổ đông,điều lệ Công ty và tuân thủ pháp luật

 Phòng kinh doanh: Đàm phát ký kết thực hiện các hợp đồng mua

-bán sản phẩm, tìm kiếm khách hàng xâm nhập thị trường trong và ngoàinước Giới thiệu mẫu mã , sản phẩm mới của Công Ty trong thời gian tới

 Phòng Tài chính - Kế toán: Thu thập, tổ chức, xử lý thông tin, số liệu kế

toán theo đối tượng và nội dung công việc kế toán, theo chuẩn mưc và chế độ

kế toán

Kiểm tra, giám sát các khoản thu, chi tài chính, các nghĩa vụ thu, nộp, thanhtoán nợ: kiểm tra việc quản lý, sử dụng tài sản và nguồn hình thành tài sản; pháthiện và ngăn ngừa các hành vi vi phạp pháp luật về tài chính, kế toán

 Phòng kỹ thuật: Phụ trách kỹ thuật về xây dựng cơ bản, ký kết hợp

đồng liên quan đến lắp đặt , sửa chữa các thiết bị máy móc trong doanh nghiệp

và cho khách hàng …

Giám đốc

Phòng kinh doanh

Phòng kế toán tài chính

Phòng kĩ

thuật

Phòng tổ chức - hành chính

 Phòng Tổ Chức - Hành Chính:Tiếp nhận và bố trí nhân lực kể cả trực tiếp

và gián tiếp đảm bảo phù hợp với chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận, độisản xuất phù hợp với từng nhân viên sao cho có hiệu quả nhất Theo dõi quátrình thực hiện kế hoạch của đơn vị để tổ chức thưởng, phạt, xử lý các vi phạpnội quy, quy chế của nhà nước và của công ty; kiểm tra và giám sát việc thựchiện chế độ chính sách đối với cán bộ công nhân viên theo quy chế của, Công ty

và Nhà Nước

Tiếp nhận, lưu giữ và phát hành các công văn, văn bản hồ sơ hoạt động,hoàn thiện các nội quy, quy chế làm việc trong Công ty, chuẩn bị tổ chức caccuộc họp, hội nghị của đơn vị, lập kế hoạch mua sắm và tổ chưc mua sắm dụng

cụ đồ dùng thiết bị văn phòng, đáp ứng nhu cầu nhiệm vụ trước mắt và lâu dài

1.4 Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của công ty

1.4.1 Kết quả kinh doanh của công ty trong những năm gần đây

Tình hình sản xuất kinh doanh trong 3 năm gần đây(2010-2012)

Công ty cổ phần Nhà An Toàn là một công ty cổ phần được thành lập vàođầu năm 2000 Do mới thành lập đi vào hoạt động nên trong những năm đầuCông ty không thể không gặp những khó khăn nhất định trong sản xuất kinhdoanh Nhưng bằng sự nổ lực hết mình của toàn bộ CBCNV, Những năm quaCông ty đã thực hiện tốt một số chỉ tiêu kế hoach đề ra là: “ Phát triển sản xuấtkinh doanh, phát huy tối đa tiềm năng lao động, vốn kinh doanh để tối đa hóa lợinhuận, lợi tức cho cổ đông Công ty; tạo nhiều việc làm mới, thu nhập cho ngườilao động ngày càng cao; Thực hiện tốt nghĩa vụ với Ngân sách Nhà Nước”

BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

Năm 2010-2012

Đơn vị tính: VNĐ

ĐH Tài nguyên và Môi Trường GVHD: Hoàng Đình Hương

Trong đó: Chi phí lãi vay 563.887.781 1.614.389.785 400.305.001

Chi phí quản lý kinh doanh 533.653.833 2.792.910

1.198.564.053 925.383.394 Lợi nhận thuân từ hoạt động

Nguồn : Phòng kế toán- tài chính

 Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty trong 3 năm qua

Qua kết quả hoạt động của Công ty Qua kết quả hoạt động của Công tytrong hai năm qua cho thấy được phần nào tình hình hoạt động của Công ty tạithời điểm báo các tài chính

-Tổng Doanh thu của năm 2011 so vơi năm 2010 tăng với mức2.605.874.570 đồng tương ứng tỷ lệ tăng 57.41% Tổng Doanh thu của năm

2012 so vơi năm 2011 tăng với mức 9.795.239.490 đồng tương ứng tỷ lệ98.72% Tổng doanh thu tăng dần qua các năm, điều này cho thấy số Doanh thubán hàng hóa và cung cấp dịch vụ của công ty đang có chiều hướng tốt đẹp, tốc

độ tăng khá nhanh chứng tỏ Công ty đó hoạt động khá tích cực

- Lợi nhuận trước thuế năm 2011 so với năm 2010 tăng với mức 18.694.279đồng tương ứng tỷ lệ tăng 23.93% Lợi nhuận trước thuế năm 2012 so với năm

2011 Tăng với mức-3.910.027 đông tương ứng tỷ lệ giảm 55.83% bên cạchtổng doanh thu tăng dần qua các năm dẫn đến lợi nhuận trước thuế cũng tăngdần qua các năm, chỉ tiêu này phản ảnh tổng số lợi nhuận thực hiện của công tytrước khi trừ thuế thu nhập của doanh nghiệp từ các hoạt động kinh doanh, hoạtđộng khác phát sinh trong năm, điều này nói lên khả năng hoạt động của Công

ty tương đối tốt

- Lợi nhuận sau thuế năm 2011 so vơi 2010 tăng với mức 11.324.546 đồngtương ứng tỷ lệ tăng 25.93% Lợi nhuận trước thuế năm 2012 so vơi năm 2011tăng với mức-2.932.520 đồng tương ứng tỷ lệ giảm 55.83% Chỉ tiêu này cũngtăng dần qua các năm, điều này chứng tỏ công ty đang kinh doanh đúng mụcđích

Kết luận: Như vậy, qua nhận xét khái quát hoạt động sản xuất kinh doanh của

công ty qua các năm cho ta thấy tình hình kinh doanh của công ty có chiều

hướng tốt đẹp, việc kinh doanh đang trên đà phát triển mạnh, đóng góp ngânsách nhà nước cũng tăng lên và công ty đang làm ăn ngày càng có hiệu quả

- Công ty áp dụng Chế độ kế toán Doanh nghiệp Việt Nam ban hành kèmtheo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tàichính Công ty đã và đang áp dụng 26 chuẩn mực kế toán Việt Nam được BộTài chính ban hành

- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Công ty sử dụng phương pháp kêkhai thường xuyên để hạch toán hàng tồn kho, đây là phương pháp theo dõi liêntục, có hệ thống tình hình nhập, xuất tồn kho vật tư hàng hóa theo từng loại vàocác tài khoản phản ánh tồn kho tương ứng trên sổ kế toán

- Phương pháp tính thuế: Công ty tính thuế theo GTGT theo phương phápkhấu trừ

- Phương pháp tính khấu hao TSCĐ: Công ty áp dung phương pháp khấuhao TSCĐ theo đường thẳng

- Hình thức kế toán mà doanh nghiệp áp dụng: Theo hình thức nhật kýchung, mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều căn cứ vào chứng từ gốc để phảnánh kết quả ghi chép và tổng hợp chi tiết theo hệ thống số và trình tự ghi sổ

2.1.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán của công ty

2.1.2.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty

2.1.2.2 Chức năng nhiệm vụ của kế toán

Tham mưu cho Giám đốc quản lý các lĩnh vực sau:

- Công tác tài chính;

- Công tác kế toán tài vụ;

- Công tác kiểm toán nội bộ;

- Công tác quản lý tài sản;

- Công tác thanh quyết toán hợp đồng kinh tế;

- Kiểm soát các chi phí hoạt động của Công ty;

- Quản lý vốn, tài sản của Công ty, tổ chức, chỉ đạo công tác kế toán trongtoàn Công ty;

- Thực hiện các nhiệm vụ khác do Giám đốc giao

2.1.2.3 Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán

 Kế toán trưởng : có nhiệm tổ chức điều hành toàn bộ hệ thống kế toán,

chỉ đạo trực tiếp toàn bộ nhân viên kế toán trong công ty, làm tham mưu chogiám đốc về các hoạt động kinh doanh, tổ chức kiểm tra kế toán nội bộ trongcông ty Khi quyết toán được lập xong, kế toán trưởng có nhiệm vụ thuyết minh

và phân tích, giải thích kết quả sản xuất kinh doanh, chịu trách nhiệm về mọi số

Kế toán trưởng

Kế toán tổng hợp

liệu ghi trong bảng quyết toán, nộp đầy đủ, đúng hạn các báo cáo tài chính theoquy định.

 Kế toán tổng hợp: hạch toán sản xuất kinh doanh và tính giá thành dịch

vụ, báo cáo định kì số liệu Kế toán, tổng hợp lên sổ cái, sổ chi tiết, sổ tổng hợplập báo cáo tháng, quý, năm Phân tích tình hình sử dụng tài sản cố định, tínhkhấu hao phân bổ đúng vào đối tượng chịu chi phí và việc hạch toán của Kế toánviên, lập Bảng Cân Đối Kế toán và ghi sổ các chứng từ ghi sổ

 Kế toán vật tư và TSCĐ: Vào sổ chi tiết vật tư đầy đủ chính xác, lập

bảng kê Nhập – Xuất –Tồn kho nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ phân bổ định kỳ hàng tháng đối chiếu số liệu với Phòng Kế Toán đẻ kịp thời phát hiện mất mát, hư hỏng , lãng phí vật tư khi làm sản phẩm.

 Kế toán thanh toán: có nhiệm vụ viết phiếu thu, chi theo đúng chứng từ

đã được duyệt, lập các chứng từ thanh toán bằng chuyển khoản Phản ánh kịpthời, đầy đủ, chính xác số hiện có và tình hình luân chuyển vốn của công ty

 Thủ quỹ : quản lí tiền mặt của công ty, thu và chi tiền mặt khi có lệnh.

Hàng tháng phải kiểm kê số tiền thu hiện thu và chi đối chiếu với sổ sách các bộphận có liên quan

 Kế toán tiền lương: Căn cứ vào bảng chấm công , căn cứ vào những

quyết định về khen thưởng, trừ lương của Phòng Hành Chính mà tính lươngrồi thanh toán cho công nhân viên.Giải quyết những vấn đề về trợ cấp, bảohiểm xã hội cho công nhân viên

của công ty đều được lập chứng từ kế toán mà có đầy đủ chữ ký của các cấplãnh đạo Các chứng từ kế toán được công ty lập bằng máy vi tính như phiếuthu, phiếu chi cũng đảm bảo được các nội dung quy định cho chứng từ kế toán

- Hệ thống chứng từ tiền tệ: Chứng từ nguồn tiền (Hóa đơn GTGT, Camkết góp vốn, Giấy báo nợ của ngân hàng, Hợp đồng cho vay), Phiếu thu, Giấybáo có, nợ Giấy đề nghị tạm ứng, Giấy thanh toán tiền tạm ứng, Biên lai thutiền

- Hệ thống chứng từ hàng tồn kho: Hóa đơn mua hàng, Biên bàn nghiệmthu, biên bản bàn giao kiêm bảo hành , Phiếu nhập kho, Phiếu xuất kho, Thẻkho, Biên bản kiểm kê vật tư

- Hệ thống chứng từ lao động và tiền lương: Quyết định tuyển dụng, bổnhiệm, sa thải…, Bảng chấm công, bảng phân bổ tiền lương và BHXH, Bảngthanh toán tiền lương và BHXH, Chứng từ chi tiền thanh toán cho người laođộng

- Hệ thống chứng từ Tài sản cố định: Quyết định tăng giảm TSCĐ, Biênbản giao nhận TSCĐ, Biên bản thanh lý TSCĐ, Biên bản đánh giá lại TSCĐ,

- Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ, Thẻ TSCĐ

- Hệ thống chứng từ bán hàng: Hợp đồng mua bán, yêu cầu mua hàng,hóa đơn bán hàng

Sơ đồ 03: Trình tự nhập dữ liệu kế toán máy ở công ty CP Nhà An Toàn

2.1.4 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán

Hệ thống tài khoản kế toán được áp dụng thống nhất theo Quyết định15/2006/QĐ-BTC căn cứ vào quy mô và nội dung nghiệp vụ phát sinh tại đơn vịmình, kế toán công ty đã xây dựng danh mục tài khoản cụ thể và có chi tiết cáctài khoản thành các tiểu khoản theo đối tượng hạch toán để đáp ứng nhu cầuthông tin và quản lý tài chính Đối tượng hạch toán ở đây là từng hạng mục côngtrình

Bao gồm 10 loại như sau:

- TK loại 1, 2 là TK phản ánh Tài sản

- TK loại 3, 4 là TK phản ánh Nguồn vốn

- TK loại 5 và loại 7 là TK mang kết cấu TK phản ánh Nguồn vốn

- TK loại 6 và loại 8 là TK mang kết cấu TK phản ánh Tài sản

- TK loại 9 có duy nhất TK 911 là TK xác định kết quả kinh doanh

và cuối cùng là TK loại 0 nhóm TK ngoài bảng cân đối

Máy vi tính có

sử dụng phần mềm kế toán

+ Hệ thống TK cấp 2 được thiết kế phù hợp với đặc điểm sản xuất kinhdoanh của công ty trên cơ ở TK cấp 1và các chỉ tiêu quản lý mục đích để quản

lý và hạch toán cho thuận tiện

+ Hệ thống TK cấp 3 của công ty được thiết kế rất linh hoạt đó là do đặcđiểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty

+ Ngoài ra còn các tài khoản cấp 4, 5 được mở chi tiết thêm một số tàikhoản cho phù hợp với đặc điểm kinh doanh tại công ty

2.1.5 Tổ chức hệ thống sổ sách kế toán

Đặc trưng cơ bản của hình thức kế toán nhật kí chung: Tất cả các nghiệp

vụ kinh tế, tài chính phát sinh đều phải được ghi vào sổ nhật kí, mà trọng tâm là

sổ nhật kí chung, theo trình tự thời gian phát sinh và theo nội dung kinh tế củacác nghiệp vụ đó Công ty gồm có các sổ chủ yếu sau:

- Trường hợp cần mở thêm các sổ nhật ký đặc biệt thì cũng căn cứ vàochứng từ gốc để ghi vào sổ nhật ký đặc biệt rồi cuối tháng từ sổ nhật ký đặc biệtghi vào sổ cái

- Các chứng từ cần hạch toán chi tiết đồng thời được ghi vào ổ kế toán chitiết

- Lập bảng tổng hợp số liệu chi tiết từ các sổ kế toán chi tiết

- Căn cứ sổ cái lập bảng cân đối số phát sinh các tài khoản

- Kiểm tra đối chiếu số liệu giữa sổ cái và bảng tổng hợp số liệu chi tiết.

- Tổng hợp số liệu lập báo cáo kế toán

Hình thức này ghi chép đơn giản do kết cấu sổ đơn giản rất thuận tiệncho việc xử lý công tác kế toán bằng máy vi tính Tuy nhiên nó có nhược điểm

là việc tổng hợp số liệu báo cáo không kịp thời nếu sự phân công công tác củacán bộ kế toán không hợp lý

Sơ đồ 4: Sơ đồ trình tự hệ thống hoá thông tin kế toán theo hình thức kế toán

“ Nhật ký chung”.

2.1.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán

* Hệ thống báo cáo kế toán:

- Hệ thống báo cáo tài chính của công ty gồm báo cáo tài chính năm vàbáo cáo tài chính giữa niên độ

- Báo cáo tài chính năm được lập và gửi cho cục thống kê Thành phố HàNội, các tổ chức tín dụng, cục thuế Thành phố Hà Nội.

Báo cáo tài chính năm và báo cáo tài chính giữa niên độ gồm có:

- Bảng cân đối kế toán Mẫu số B01 – DN

- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Mẫu số B02 – DN

- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Mẫu số B03 – DN

- Bản thuyết minh báo cáo tài chính Mẫu số B09 – DN

2.2 TÔT CHỨC KẾ TOÁN CỦA CÁC PHẦN HÀNH CỤ THỂ CỦA

o Phiếu thu, phiếu chi

o Giấy báo có, giấy báo nợ

o Giấy tạm ứng

o Giấy thanh toán tạm ứng

o Hóa đơn thu tiền

o Biên bản kiểm kê quỹ

- Kế toán TSCĐ:

o Biên bản giao nhận TSCĐ

o Biên bản thanh lý TSCĐ

o Biên bản đánh giá lại TSCĐ

o Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ

- Kế toán tiền lương:

o Bảng chấm công

o Phiếu nghỉ hưởng BHXH

o Bảng thanh toán lương

o Bảng phân bổ tiền lương và BHXH

- Kế toán bán hàng

o Giá vốn hàn bán

o Chi phí bán hàng

o Chi phí quản lý doanh nghiệp

o Chi phí nhân công trực tiếp

o Chi phí sản xuất chung

2.2.1.2 Tài khoản kế toán

1111 Tiền Việt Nam

1121 Tiền gửi Việt Nam ở các ngân hàng Châu Á

2113 Máy móc thiết bị

2114 Phương tiện vận tải truyền dẫn

3334 Thuế thu nhập doanh nghiệp

3339 Phí, lệ phí, các khoản phải nộp khác

338 Phải trả, phải nộp khác

3383 Bảo hiểm xã hội

3384 Bảo hiểm y tế

4111 Nguồn vốn kinh doanh

4211 Lãi năm trước

4212 Lãi năm nay

5111 Doanh thu bán hàng hóa

5113 Doanh thu cung cấp dịch vụ

7111 Thu nhập khác: được thưởng, bị thưởng

7112 Thu nhập khác: thanh lý nhượng bán TSCĐ

8111 Chi phí khác: bị thưởng, bị phạt và chi phí

8112 Chi phí khác: thanh lý TSCĐ

2.2.1.3 Hạch toán chi tiết

 Sổ chi tiết:

- Bảng kê chi tiền mặt

- Bảng kê chi tiền gửi Ngân hàng

- Sổ chi tiết các tài khoản

phương thức mua hàng chủ yếu là phương thức chuyển hàng

o Chứng từ mua hàng

Gồm có: Hóa đơn bán hàng của bên bán, hóa đơn kiêm phiếu xuất khocủa bên bán, biên bản giao nhận hàng hóa, phiếu gửi hàng, phiếu nhập hàng hóanhập kho

Để hạch toán nghiệp vụ mua hàng, kế toán công ty sử dụng các tài khoảnsau:

- Quy trình luân chuyển chứng từ

Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc ( phiếu xuất kho, phiếu nhập kho,hóa đơn GTGT …) kế toán nhập dữ liệu vào máy vi tính có sử dụng phần mềm

kế toán KTMS, khi có lệnh chương trình sẽ tự động chạy và khi có yêu cầu máy

vi tính sẽ in ra các sổ sách cần thiết như sổ NKC, sổ chi tiết, sổ cái TK 152,153…

Ta có sơ đồ qui trình luân chuyển chứng từ kế toán hàng hóa tại Công ty CPNhà An Toàn như sau:

Sơ đồ : Trình tự hạch toán kế toán mua bán hàng hóa trên máy tính ở

công ty CP Nhà An Toàn

- Qui trình hạch toán chi tiết hàng hóa tại Công ty CP Nhà An Toàn

Kế toán chi tiết hàng hóa tại công ty áp dụng theo phương pháp thẻ songsong trên cơ sở nhập, xuất hàng hóa Thủ kho tập hợp các chứng từ nhập, xuấthàng ngày ghi vào sổ chi tiết hàng hóa, cuối tháng có sự kiểm tra đối chiếu lẫnnhau

Với phương pháp này ta có sơ đồ hạch toán chi tiết hàng hóa nhưsau:

Sổ cái TK 1561,1562

…

Báo cáo tài chính

Máy vi tính có sử dụng phần mềm kế toán máy KTMS

Ghi chú

Nhập số liệu hàng ngày

In sổ, báo cáo cuối tháng, quí, năm Đối chiếu, kiểm tra

Sơ đồ : Qui trình hạch toán chi tiết hàng hóatheo phương pháp thẻ song

song tại công ty Cp Nhà An Toàn

* Hạch toán giá mua hàng tại công ty

Để minh họa hạch toán nghiệp vụ mua hàng tại công ty, em xin trích nội dung các nghiệp vụ mua hàng tháng 11/2011:

- Trường hợp mua hàng tại các đơn vị:

Theo đề nghị cấp hàng của công ty, ngày 2/11 công ty Huỳnh Long cấp

40 máy Camera hồng ngoại chống nước, đơn giá 2.800.000 đ/cái với thuếGTGT 10% theo HĐGTGT 098426 Căn cứ chứng từ gốc kế toán công ty hạchtoán:

HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG

Liên 2: Giao cho khách hàng

Ngày 2 tháng 11 năm 2011

Mẫu số: 01 GTKT – 3LL

25AA/11T 098426

Đơn vị bán hàng: Công ty Huỳnh Long

Địa chỉ: A14TT16 – KĐT Văn Quán – Hà Đông - HN

Số tài khoản: 220 421 102 306

Điện thoại:043.865.393 MS: 0500579089

Họ tên người mua hàng: Nguyễn Thu Giang

Tên đơn vị: Công ty CP Nhà An Toàn

Địa chỉ: 382 - Đội Cấn - Ba Đình – Hà Nội

Số tiền viết bằng chữ: Một trăm hai mươi ba triệu hai trăm nghìn đồng

Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)

Căn cứ hóa đơn GTGT và số lượng hàng mua về công ty cử cán bộ kỹ thuật kiểm tra chất lượng hàng hóa trước khi nhập kho Khi hàng hóa được kiểm tra chính xác, đảm bảo yêu cầu thì tiến hành nhập kho và viết phiếu nhập kho.

Đơn vị: Công ty CP Nhà An Toàn

Địa chỉ: số 382 - Đội Cấn – Ba Đình - HN

Mẫu số: 01 – VT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của BTBTC

PHIẾU NHẬP KHO

Ngày 03/11/2011 Số: 157

Nợ: TK 156

Có: TK 331

Họ tên người giao hàng: Nguyễn Minh Phú

Theo: HĐ 98426 Ngày 02 tháng 11 năm 2011 của công ty Huỳnh Long

phiếu

(Ký, họ tên)

Người giao hàng (Ký, họ tên)

Thủ kho (Ký, họ tên)

Kế toán trưởng (Ký, họ tên)

Giám đốc (Ký tên, đóng dấu)

- Trường hợp mua hàng có chiết khấu giảm giá:

Ngày 12/11/2011 công ty mua Đầu ghi hình độc lập của công ty Minh Thành hóa đơn 19719 số lượng 100 máy với giá 3.200.000 đ/cái, thuế GTGT 10% và được hưởng chiết khấu mua hàng trên giá mua chưa thuế 2%, kế toán hạch toán: