Báo cáo tốt nghiệp: : Hạch toán các nghiệp vụ kế toán ở Công ty TNHH ĐIỆN TỬ ĐIỆN LẠNH LAN PHƯƠNG

MỤC LỤC MỤC LỤC 1 DANH MỤC VIẾT TẮT 3 DANH MỤC BIỂU MẪU 4 LỜI MỞ ĐẦU 6 CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH ĐIỆN TỬ ĐIỆN LẠNH LAN PHƯƠNG 8 1.1 Khái quát về công ty 8 1.1.1 Quá trình hình thành và phát triển công ty 8 1.1.2 Đặc điểm tình hình tổ chức bộ máy quản lý công ty 10 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Công ty 11 PHÒNG KỸ THUẬT: 14 PHÒNG KINH DOANH: 15 PHÒNG NHÂN SỰ HÀNH CHÍNH: 16 1.1.3 Chức năng nhiệm vụ của công ty 21 Chức năng 21 Nhiệm vụ: 22 1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty 22 Qui trình hoạt động kinh doanh của công ty 23 1.3 Quản lý nhân lực: 24 1.4 Kế hoạch quỹ lương: 24 CHƯƠNG 2: HẠCH TOÁN CÁC NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH ĐIỆN TỬ ĐIỆN LẠNH LAN PHƯƠNG 26 2.1 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại công ty TNHH điện tử điện lạnh Lan Phương 26 2.1.1 Chế độ kế toán áp dụng 26 Sơ đồ hình thức kế toán chứng từ ghi sổ của công ty 27 Phương pháp tính thuế, nộp thuế GTGT 28 Trích khấu hao tài sản cố định 29 2.1.2 Kết quả mà công ty đạt được trong năm qua 29 2.1.3 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán 33 Sơ đồ bộ máy kế toán 33 2.1.4 Báo cáo kế toán tại Công ty 34 Mục dích lập hệ thống báo cáo tài chính: 34 Các báo cáo bắt buộc phải lập: 35 Nội dung và mục đích của một số các báo cáo tài chính như sau: 35 2.2 Hạch toán các nghiệp vụ kế toán liên quan 36 2.2.1 Phương pháp bán hàng tại công ty 36 2.2.2 Kế toán doanh thu bán hàng 36 2.2.3 Kế toán giá vốn hàng bán 54 2.2.4 Kế toán chi phí quản lý kinh doanh 60 2.2.5 Kế toán chi phí tài chính 71 2.2.5 Kế toán doanh thu hoạt động tài chính 74 2.2.7 Kế toán kết quả kinh doanh 78 KẾT LUẬN 85 TÀI LIỆU THAM KHẢO 86

MỤC LỤC

MỤC LỤC 1

DANH MỤC VIẾT TẮT 3

DANH MỤC BIỂU MẪU 4

LỜI MỞ ĐẦU 6

CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH ĐIỆN TỬ - ĐIỆN LẠNH LAN PHƯƠNG 8

1.1 Khái quát về công ty 8

1.1.1 Quá trình hình thành và phát triển công ty 8

1.1.2 Đặc điểm tình hình tổ chức bộ máy quản lý công ty 10

Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Công ty 11

PHÒNG KỸ THUẬT: 14

PHÒNG KINH DOANH: 15

PHÒNG NHÂN SỰ - HÀNH CHÍNH: 16

1.1.3 Chức năng nhiệm vụ của công ty 21

* Chức năng 21

* Nhiệm vụ: 22

1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty 22

Qui trình hoạt động kinh doanh của công ty 23

1.3 Quản lý nhân lực: 24

1.4 Kế hoạch quỹ lương: 24

CHƯƠNG 2: HẠCH TOÁN CÁC NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH ĐIỆN TỬ - ĐIỆN LẠNH LAN PHƯƠNG 26

2.1 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại công ty TNHH điện tử - điện lạnh Lan Phương 26

Phương pháp tính thuế, nộp thuế GTGT 28

Trích khấu hao tài sản cố định 29

2.1.2 Kết quả mà công ty đạt được trong năm qua 29

2.1.3 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán 33

Sơ đồ bộ máy kế toán 33

2.1.4 Báo cáo kế toán tại Công ty 34

* Mục dích lập hệ thống báo cáo tài chính: 34

* Các báo cáo bắt buộc phải lập: 35

Nội dung và mục đích của một số các báo cáo tài chính như sau: 35

2.2 Hạch toán các nghiệp vụ kế toán liên quan 36

2.2.1 Phương pháp bán hàng tại công ty 36

2.2.2 Kế toán doanh thu bán hàng 36

2.2.3 Kế toán giá vốn hàng bán 54

2.2.4 Kế toán chi phí quản lý kinh doanh 60

2.2.5 Kế toán chi phí tài chính 71

2.2.5 Kế toán doanh thu hoạt động tài chính 74

2.2.7 Kế toán kết quả kinh doanh 78

KẾT LUẬN 85

TÀI LIỆU THAM KHẢO 86

DANH MỤC BIỂU MẪU

Biểu mẫu 1 Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty năm 2010-2011

Biểu mẫu 2 Tình hình thực hiện nghĩa vụ với ngân sách nhà nước qua các nămBiểu mẫu 3 Số liệu bảng cân đối quý 4/2011

Biểu mẫu 4 Trích báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh quý 4/2011

Biểu mẫu 7 Sổ chi tiết bán hàng, TK 511 chi tiết Điều hòa Daikin

Biểu mẫu 8 Sổ chi tiết bán hàng TK 511 chi tiết Điều hòa tổng

Biểu mẫu 9 Sổ chi tiết bán hàng TK 511 chi tiết Điều hòa Panasonic

Biểu mẫu 10 Sổ chi tiết bán hàng TK 511 chi tiết Điều hòa Toshiba

Biểu mẫu 11 Bảng tổng hợp doanh thu bán hàng Điều hòa Daikin

Biểu mẫu 12 Bảng tổng hợp doanh thu bán hàng Điều hòa tổng

Biểu mẫu 13 Bảng tổng hợp doanh thu bán hàng Điều hòa Panasonic

Biểu mẫu 14 Bảng tổng hợp doanh thu bán hàng Điều hòa Toshiba

Biểu mẫu 15 Chứng từ ghi sổ số 1

Biểu mẫu 16 Sổ cái tài khoản 511

Biểu mẫu 17 Phiếu xuất kho

Biểu mẫu 18 Chứng từ ghi sổ số 2

Biểu mẫu 19 Sổ cái tài khoản 632

Biểu mẫu 20 Đề nghi thanh toán

Biểu mẫu 21 Phiếu chi

Biểu mẫu 23 Chứng từ ghi sổ số 3

Biểu mẫu 24 Sổ cái tài khoản 642

Biểu mẫu 25 Giấy báo nợ

Biểu mẫu 26 Chứng từ ghi sổ số 4

Biểu mẫu 27 Sổ cái tài khoản 635

Biểu mẫu 28 Giấy báo có

Biểu mẫu 29 Chứng từ ghi sổ số 5

Biểu mẫu 30 Sổ cái tài khoản 515

Biểu mẫu 31 Chứng từ ghi sổ số 6

Biểu mẫu 32 Chứng từ ghi sổ số 7

Biểu mẫu 33 Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ

Biểu mẫu 34 Sổ cái tài khoản 911

Biểu mẫu 35 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty

LỜI MỞ ĐẦU

Trong nền kinh tế thị trường theo định hướng xã hội chủ nghĩa có sự quản lý vàđiều hành của Nhà nước ở tầm vĩ mô kinh tế thị trường đã khuyến khích được nhiềudoanh nghiệp ngày càng phát triển Trong xu thế hội nhập, sự cạnh tranh giữa cácdoanh nghiệp, các thành phần kinh tế là điều không thể tránh khỏi để tồn tại và pháttriển với mục tiêu hàng đầu đặt ra của các doanh nghiệp là lợi nhuận Doanh nghiệpnào có lợi thế trong sản xuất thì sẽ thu được lợi nhuận cao Để đạt được mục tiêu lợinhuận cao nhất thì các đơn vị kinh doanh cần phải chú ý đến tất cả các khâu trong quátrình sản xuất

Tăng trưởng kinh tế nói lên sức mạnh kinh tế của một quốc gia cũng như doanhthu và lợi nhuận nói lên sức mạnh tài chính của một doanh nghiệp sản xuất kinh doanh.Doanh nghiệp sản xuất là đơn vị trực tiếp tạo ra của cải, vật chất cho xã hội cũng nhưmọi loại hình doanh nghiệp khác, việc khẳng định vai trò, vị thế của mình trong nềnkinh tế thị trường là hết sức quan trọng nhưng không phải dễ dàng

Kinh doanh trong cơ chế thị trường hiện nay được gắn trực tiếp với mục tiêu lợinhuận Vì vậy trong điều kiện cạnh tranh, thực hiện chính sách ban hành và tổ chứccông tác bán hàng và xác định kết quả bán hàng có ảnh hưởng rất lớn tới doanh số bán

và lợi nhuận của doanh nghiệp nó cung cấp thông tin kịp thời về doanh thu, kế hoạchđạt doanh thu trong kỳ

Do đó công tác tổ chức kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng trongdoanh nghiệp có ý nghĩa quan trọng Với xu thế đa dạng hoá sản phẩm, một đơn vịsản xuất có thể sản xuất ra nhiều sản phẩm thì kế toán bán hàng và xác định kết quảbán hàng càng cần phải chi tiết doanh thu, chi phí, lợi nhuận cho tong sản phẩm hànghoá, từ đó phân tích đánh giá sản phẩm nào mang lại hiệu quả cao làm cơ sở để cácnhà quản lý đưa ra quyết định đúng, nhằm mục tiêu tối đa hoá lợi nhuận

Nội dung chính của báo cáo gồm 3 phần cụ thể như sau:

Chương 1: Tổng quan chung về Công ty

Chương 2: Hạch toán các nghiệp vụ kế toán ở Công ty

Cuối cùng, em xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo, các cô chú, anh chị phòng Tàichính Kế toán và sự chỉ bảo tận tình của Giảng viên Trần Thị Nga đã giúp đỡ, góp ýcho em trong quá trình thực hiện đề tài này Mặc dù em đã có nhiều cố gắng, song dođiều kiện thời gian hạn chế nên không tránh khỏi những thiếu sót Em mong sự đónggóp, giúp đỡ của thầy cô để báo cáo thực tập của em hoàn thiện hơn

Em xin chân thành cảm ơn!

CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH

ĐIỆN TỬ - ĐIỆN LẠNH LAN PHƯƠNG

1.1 Khái quát về công ty

1.1.1 Quá trình hình thành và phát triển công ty

Công ty TNHH Điện tử - Điện lanh Lan có trụ sở chính đặt tại: Số 10, ngõ 11,Nguyễn Quý Đức - Thanh Xuân - Thành phố Hà Nội Công ty TNHH Điện tử - Điệnlạnh Lan Phương được thành lập từ năm 2000 Trong thời gian vừa qua Công tyTNHH Điện tử - Điện lạnh Lan Phương đã gặt hái được nhiều thành công, có uy tínrộng rãi trong các cơ quan quản lý, các bạn hàng và các tổ chức kinh tế Công tyTNHH Điện tử - Điện lạnh Lan Phương thành lập năm 2000, cũng là thời kỳ nền kinh

tế thị trường phát triển mạnh Nhu cầu mua sắm điều hòa cho các cơ quan nhà nước,các Công ty, các trường học, xí nghiệp và người dân bắt đầu tăng cao

Công ty TNHH Điện tử - Điện lạnh Lan Phương thực chất là một Công ty mua và bán.Trong đó có bán buôn và bán lẻ các mặt hàng về điều hòa phục vụ cho nhu cầu thị trườngđang phát triển mạnh Hiện nay, Công ty đã có nhiều chi nhánh trên một số tỉnh, thành trong

cả nước

Công ty TNHH Điện tử - Điện lạnh Lan Phương có nhiều chi nhánh nằm trên cáctrục đường chính đông dân cư, các khu trung tâm buôn bán lớn nên có nhiều điều kiệnthuận lợi cho việc kinh doanh, buôn bán của Công ty Chức năng kinh doanh cụ thểcủa Công ty là bán buôn và bán lẻ các loại máy điều hòa Để phục vụ cho khách hàngmột cách chu đáo, hợp lý, Công ty luôn phấn đấu để hoàn thành các mục tiêu, kế hoạch

đã đề ra Luôn hoàn thành đủ và đúng các nghĩa vụ, nộp thuế cho ngân sách nhà nước

Và luôn chăm lo đến vật chất, tinh

thần cho cán bộ nhân viên trong công ty Mặt khác, công ty cũng theo dõi sát saonhững biến động của thị trường để đề ra các phương hướng, chiến lược kinh doanhđúng đắn cho kỳ kinh doanh mới Công ty giao vốn và tài sản cho các chi nhánh, cửa

hàng trên các tỉnh thành phố Đồng thời, các chi nhanh, cửa hàng của công ty cũngphải chịu trách nhiệm về hiệu quả sử dụng vốn và tài sản được giao Để nhận thức vàđánh giá đúng đắn toàn diện về tình hình tài chính của Công ty ta có thể thông qua một

- Nguồn vốn của Công ty gồm 2 khoản nợ, nợ phải trả và nguồn vốn chủ

+ Nguồn vốn chủ có xu hướng tăng năm 2012 so với 2011 là 69%; tương đương734.027.000đ Trong đó, nguồn vốn cố định 2012 so với 2011 tăng 43% ứng với365.372.000 và nguồn vốn lưu động 2012 giảm so với 2011 là 24,7% tương đương98.655.000đ

+ Nợ phải trả: tình hình nợ phải trả của công ty 2011 là 168.000.000đ Trong đó, nợngắn hạn chiếm tỷ trọng 33.7%, tương đương 57.000.000đ, còn nợ dài hạn chiếm 66,3%ứng với 111.000.000đ, sang năm 2012, nợ phải trả của công ty là 400.000.000đ, nợ dài hạn

là 290.000.000đ, nợ ngắn hạn là 110.000.000đ

Tóm lại, với thực trạng tài chính của công ty như hiện nay thì công ty có thể vượtqua được khủng hoảng để đứng vững trên thị trường và ngày càng phát triển

So sánh 2011 -2012 Chênh

1.1.2 Đặc điểm tình hình tổ chức bộ máy quản lý công ty

Công ty TNHH Điện tử điện lạnh Lan Phương được thành lập dựa trên luậtdoanh nghiệp, có tư cách pháp nhân, có quyền và nghĩa vụ dân sự theo luật định,tựchịu trách nhiệm về toàn bộ hoạt động kinh doanh của mình trong số vốn do công tyquản lý, có con dấu riêng,có tài sản và các quỹ tập trung, được mở tài khoản tại ngânhàng theo quy định của nhà nước

Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Công ty

- Giám đốc: là người đứng đầu công ty, có trách nhiệm quản lý, điều hành mọihoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, tổ chức thực hiện các quyết định của chủ

sở hữu, chịu trách nhiệm về kinh tế, đối nội, đối ngoại, quyết định các vấn đề hàngngày của công ty, phê duyệt kế hoạch, chế độ phát lệ của công ty cũng như thực hiệncác biện pháp quản lý nhân sự tại công ty, chịu trách nhiệm trước các cơ quan chứcnăng, trước các nhà đầu tư , và trước cán bộ công nhân viên tring toàn công ty về mọihoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, Giám đốc công ty có quyền bổ nhiệm cáctrưởng, phó phòng của công ty

- Phó giám đốc: là người giúp giám đốc trong việc điều hành sản xuất kinh doanhcủa công ty, chịu trách nhiệm trước giám đốc, trước pháp luật những công việc đượcphân công

NV kinh doanh

NV Quảng cáo

NV kỹ thuật

NV KT thanh toán

NV KT thuế

NV KT kho

PHÒNG KẾ TOÁN

* Chức năng:

Tham mưu giúp Giám đốc chỉ đạo, quản lý điều hành công tác kinh tế tài chính vàhạch toán kế toán; Xúc tiến huy động tài chính và quản lý công tác đầu tư tài chính;Thực hiện và theo dõi công tác tiền lương, tiền thưởng và các khoản thu nhập, chi trảtheo chế độ, chính sách đối với người lao động trong Công ty; Thanh quyết toán cácchi phí hoạt động, chi phí phục vụ sản xuất kinh doanh và chi phí đầu tư các dự án theoquy định

Chủ trì và phối hợp với các phòng nghiệp vụ liên quan xây dựng quy chế về quản

lý và chi tiêu các quỹ đúng quy định

Theo dõi, tính toán, cập nhật, báo cáo đầy đủ, kịp thời, chính xác tình hình sửdụng quản lý các quỹ, tài sản, vật tư, các nguồn vốn, quá trình và kết quả hoạt độngsản xuất kinh doanh của Công ty

Quản lý mọi khoản thu chi, thanh toán tiền lương, các chế độ chính sách chongười lao động theo đúng quy định của Nhà nước và của Công ty; Lập sổ theo dõi thunhập cá nhân và tính thu nộp thuế thu nhập cá nhân

Tính toán, trích nộp đầy đủ và kịp thời các khoản nộp ngân sách, nghĩa vụ thuế vàcác nghĩa vụ khác đối với Nhà nước theo luật định; Giao dịch thanh quyết toán muabán điện năng; Tổ chức thực hiện các nghiệp vụ giải ngân, thanh toán

Tổ chức thực hiện chi trả cổ tức theo đúng Điều lệ, Nghị quyết của Hội đồngQuản trị, chi trả vốn vay, lãi vay theo quy định

Chủ trì công tác quyết toán, kiểm toán đúng kỳ hạn; Chủ trì công tác kiểm kê tàisản, CCDC; Tổng hợp, lập báo cáo thống kê về tài chính, kế toán.

Bảo quản, lữu trữ các tài liệu kế toán, tài chính, chứng từ có giá, giữ bí mật các tàiliệu và số liệu này, cung cấp khi có yêu cầu của Giám đốc

Thực hiện các nhiệm vụ khác theo sự phân công của Giám đốc

Phòng kế toán là một trong những phòng ban chính của Công ty, phụ trách côngtác kế toán Tài chính, các hoạt động kinh tế đưa ra tại công ty Do đơn vị có quy môvừa, phạm vi hoạt động tập trung phần lớn ở địa bàn nhất định nên đơn vị áp dụng hìnhthức tổ chức kế toán tập trung Mọi công tác kế toán đều tập trung thực hiện tại phòng

kế toán Do tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức tập trung nên mọi công việc kế toánđược thực hiện tại phòng kế toán của công ty, từ việc thu thập chứng từ, ghi sổ chi tiếtđến báo cáo kế toán Tất cả nhân viên kế toán đều được thực hành trực tiếp từ mộtngười lãnh đạo là kế toán trưởng Các phân xưởng không có tổ chức hạch toán riêng

Bộ máy kế toán của công ty gồm có 4 người hoạt động theo các chức năng sau:

+ Kế toán trưởng: Là người phụ trách chung chịu trách nhiệm trước Ban giám đốc

và cấp trên về mọi hoạt động kế toán tài chính của công ty tổ chức và triển khai tìnhhình hạch toán tài chính về vốn huy động và sử dụng của công ty Bên cạnh đó kế toántrưởng còn khiêm nhiệm vụ kế toán tính giá thành Định kỳ lập báo cáo quyết toáncung cấp thông tin và tham mưu cho Giám đốc

+ Kế toán tổng hợp: Chịu trách nhiệm trước kế toán trưởng về công tác kế toánđược giao Tổng hợp các tài khoản theo tháng, quý năm giúp kế toán trưởng bảo quảnlưu hồ sơ tài liệu kế toán Tổ chức kế toán tổng hợp và kế toán chi tiết các nội dunghạch toán còn lại như nguồn vốn kinh doanh quỹ của quay công ty

+ Kế toán kho: Theo dõi tình hình nhập xuất các loại vật liệu, công cụ dụng cụtrong kỳ Hàng ngày, định kỳ kế toán tiến hành ghi sổ chứng từ và ghi sổ chi tiết giáthành thực tế vật tư của công ty Hỗ trợ kế toán bán hàng

+ Kế toán bán hàng doanh thu: Kế toán này thực hiện nhiệm vụ phản ánh tình hìnhNhập – xuất – tồn Sản phẩm điều hòa thông qua việc hàng ngày kiểm tra thực tế sốlượng từng loại sản phẩm nhập vào ra và số lượng điều hòa xuất bán, ghi các chứng từ

và phản ánh doanh thu thông qua bảng kê và báo cáo tiêu thụ sản phẩm

PHÒNG KỸ THUẬT:

* Chức năng:

Phòng Kỹ thuật là đơn vị thuộc bộ máy quản lý của công ty, có chức năng tham

mưu cho Giám đốc về công tác kỹ thuật, công nghệ, định mức và chất lượng sản phẩm

Thiết kế, triển khai giám sát về kỹ thuật các sản phẩm làm cơ sở để hạch toán,đấu thầu và ký kết các hợp đồng kinh tế

Kết hợp với phòng Kế hoạch Vật tu theo dõi, kiểm tra chất lượng, số lượng hànghoá, vật tư khi mua vào hoặc xuất ra

Kiểm tra, giám sát, nghiệm thu chất lượng sản phẩm

Tham gia vào việc kiểm tra xác định định mức lao động trong các công việc, cáccông đoạn sản xuất và xác nhận lệnh sản xuất Trực tiếp làm các công việc về đăng ký,đăng kiểm chất lượng hàng hóa, sản phẩm thi công tại Công ty Quản lý chỉ đạo về antoàn kỹ thuật trong sản xuất

Kiểm tra xác định khối lượng, chất lượng, kỹ mỹ thuật của sản phẩm để xuấtxưởng làm cơ sở quyết toán và thanh lý hợp đồng kinh tế Lưu trữ hồ sơ kỹ thuật, đảmbảo bí mật công nghệ sản phẩm truyền thống.

Nghiên cứu cải tiến các mặt hàng, sản phẩm của Công ty đang sản xuất để nâng

cao chất lượng và hạ giá thành sản phẩm Quản lý các định mức kỹ thuật (mức tiêu hao năng lượng, vật tư và nguyên vật liệu của các sản phẩm vv ).

Xây dựng kế hoạch bảo dưỡng, sửa chữa lớn thiết bị của các đơn vị theo định

kỳ Quản lý, lưu trữ hồ sơ kỹ thuật các sản phẩm đã sản xuất, giữ gìn bí mật côngnghệ

Nghiên cứu xây dựng danh mục tiêu chuẩn kỹ thuật của sản phẩm và định mức

kỹ thuật áp dụng trong Công ty Phối hợp với các đơn vị liên quan tham gia Hội đồngkhảo thí thi tay nghề nâng bậc lương công nhân kỹ thuật Biên soạn tài liệu về côngnghệ kỹ thuật để đào tạo, bồi dưỡng nâng cao trình độ tay nghề cho cán bộ công nhânviên

Theo dõi, đối chiếu các hạng mục trong quá trình sản xuất, mức tiêu hao vật tưnguyên liệu để làm cơ sở thanh lý hợp đồng kinh tế giữa Công ty với khách hàng Trực tiếp báo cáo Giám đốc Công ty về chất lượng, số lượng, các chỉ số hao hụtvật tư, nguyên liệu khi mua vào, xuất ra phục vụ sản xuất Theo dõi tiêu hao nguyênvật liệu cũng như tiết kiệm vật tư nguyên nhiên liệu trong sản xuất kinh doanh

Xác nhận về thời gian hoàn thành chất lượng công việc của tất cả các lệnh sảnxuất để làm cơ sở thanh toán tiền lương, tiền công cho công nhân

Soạn thảo, xây dựng quy trình công nghệ để thi công các sản phẩm

PHÒNG KINH DOANH:

* Chức năng:

Tham mưu cho Giám đốc và thực hiện trong các lĩnh vực: Tiêu thụ sản phẩm,cung ứng các loại vật tư, nguyên liệu đáp ứng yêu cầu kế hoạch sản xuất kinh doanh

*Nhiệm vụ:

Chịu trách nhiệm khảo sát, tìm kiếm và mở rộng thị trường tiêu thụ trong nước

và thị trường xuất khẩu Xây dựng phương án tiêu thụ và mạng lưới đại lý bán hàngtrình Giám đốc phê duyệt

Tổ chức thực hiện tiêu thụ sản phẩm đạt hiệu quả

Tham gia nghiên cứu, thiết kế và ban hành mẫu mã sản phẩm Tổ chức tham giacác hội chợ triển lãm và các hoạt động xúc tiến thương mại theo kế hoạch được Giámđốc phê duyệt

Căn cứ kế hoạch sản xuất hàng tháng của Công ty, nhu cầu của thị trường lậpcác đơn hàng sản xuất sản phẩm hàng tuần đáp ứng nhu cầu tiêu thụ của thị trường vàđạt hiệu quả trong công tác bán hàng

Căn cứ kế hoạch sản xuất tháng, quý, năm của Công ty, xây dựng kế hoạch muasắm và cung ứng các loại vật tư, nguyên liệu đầy đủ, kịp thời cho nhu cầu sản xuất và

Tổ chức theo dõi, tiếp nhận các loại vật tư, nguyên liệu đảm bảo số lượng, chấtlượng, chủng loại và tiến độ theo hợp đồng ký kết, thực hiện các quy định về công tácgiao nhận hàng hoá do Giám đốc ban hành

Chịu trách nhiệm khảo sát giá cả thị trường đề xuất giá bán sản phẩm, giá muavật tư, nguyên liệu trình Giám đốc quyết định Xây dựng đề xuất các chính sách bánhàng, chính sách mua hàng trình Giám đốc quyết định

Tổ chức hội nghị khách hàng, hội nghị các nhà cung ứng hàng năm

Thực hiện quản lý hệ thống chất lượng theo tiêu chuẩn ISO 9001: 2000 theotrách nhiệm và quyền hạn được giao.

Thực hiện chế độ báo cáo theo quy định

Giữ gìn bí mật của Tổng công ty

Tổ chưc việc quản lý nhân sự toàn công ty

Xây dựng quy chế lương thưởng, các biện pháp khuyến khích – kích thức ngườilao động làm việc, thực hiện các chế độ cho người lao động

Chấp hành và tổ chức thực hiện các chủ trương, qui định, chỉ thị của Giám đốc.Nghiên cứu, soạn thảo và trình duyệt các qui định áp dụng trong Công ty, xâydựng cơ cấu tổ chức của công ty - các bộ phận và tổ chức thực hiện

Phục vụ các công tác hành chánh để Giám đốc thuận tiện trong chỉ đạo – điềuhành, phục vụ hành chánh để các bộ phận khác có điều kiện hoạt động tốt

Quản lý việc sử dụng và bảo vệ các loại tài sản của Công ty, đảm bảo an ninhtrật tự, an toàn lao động, vệ sinh lao động và phòng chống cháy nổ trong công ty

Tham mưu đề xuất cho Giám đốc để xử lý các vấn đề thuộc lãnh vực Tổ chức Hành chánh - Nhân sự

-Hỗ trợ Bộ phận khác trong việc quản lý nhân sự và là cầu nối giữa Giám đốc vàngười lao động trong Công ty

* Nhiệm vụ:

Lập kế hoạch tuyển dụng hàng năm, hàng tháng theo yêu cầu của công ty và các

Lên chương trình tuyển dụng cho mỗi đợt tuyển dụng và tổ chức thực hiện.

Tổ chức tuyển dụng theo chương trình đã được phê duyệt

Tổ chức ký hợp đồng lao động thử việc cho người lao động

Quản lý hồ sơ, lý lịch của CNV toàn Công ty

Thực hiện công tác tuyển dụng, điều động nhân sự, theo dõi số lượng CNVCông ty nghỉ việc

Đánh giá, phân tích tình hình chất lượng, số lương đội ngũ CNV lập các báo cáođịnh kỳ, đột xuất theo yêu cầu cụ thể của Giám đốc

Làm cầu nối giữa Lãnh đạo Công ty và tập thể người lao động

Lập chương trình đào tạo định kỳ tháng, năm

Tổ chức thực hiện việc đào tạo trong công ty

Đánh giá kết quả đào tạo

Trực tiếp tổ chức, tham gia việc huấn luyện cho người lao động mới vào công ty

về lịch sử hình thành, chính sách, nội quy lao động

Xây dựng chương trình phát triển nghề nghiệp cho CNV công ty

Điều động nhận sự theo yêu cầu sản xuất kinh doanh

Lập quyết định bổ nhiệm, bãi nhiệm cán bộ quản lý điều hành

Quản lý nghỉ việc riêng, nghỉ phép, nghỉ việc của CNV

Xây dựng chính sách thăng tiến và thay thế nhân sự

Lập ngân sách nhân sự

Hoạch định nguồn nhân lực nhằm phục vụ tốt cho sản xuất kinh doanh và chiếnlược của công ty

Giải quyết khiếu nại kỷ luật của CNV Công ty

Bảo vệ lợi ích hợp pháp của Công ty và của người lao động

Xây dựng và thực hiện các chế độ chính sách đối với người lao động

Thực hiện việc kiểm tra xếp bậc lương, điều chỉnh mức lương theo đúng quiđịnh của công ty

Tham gia nghiín cứu vă tổ chức thực hiện phương phâp hình thức trả lương,thưởng, phụ cấp lăm việc tại Công ty.

Theo dõi thực hiện câc chế độ cho người lao động theo qui định của Công ty

Tổ chức theo dõi, lập danh sâch bảo hiểm xê hội, bảo hiểm y tế vă thực hiện câcchế độ liín quan đến bảo hiểm y tế cho người lao động theo chỉ đạo của Giâm đốc

Lập danh sâch lao động định kỳ theo qui định của cơ quan nhă nước

Theo dõi việc nghỉ phĩp, nghỉ việc riíng để thực hiện chế độ phĩp năm chongười lao động

Tổ chức, trình kế hoạch vă thực hiện đối với câc chế độ lễ tết

Giao dịch với câc cơ quan nhă nước để thực hiện chế độ cho người lao động.Đânh giâ thực hiện công việc

Lập phương ân, tổ chức thực hiện câc Quyết định, Quy định của Giâm đốc.Giâm sât việc thực hiện theo câc phương ân đê được duyệt, bâo câo đầy đủ, kịpthời vă trung thực tình hình diễn biến vă kết quả công việc khi thực hiện nhiệm vụGiâm đốc giao

Đề xuất cơ cấu tổ chức, bộ mây điều hănh của Công ty

Xđy dựng hệ thống câc qui chế, qui trình, qui định cho Công ty vă giâm sât việcchấp hănh câc nội qui đó

Xđy dựng, tổ chức vă quản lý hệ thống thông tin

Nghiín cứu vă nắm vững qui định phẫp luật liín quan đến hoạt động của Công

ty, đảm bảo cho hoạt động của Công ty luôn phù hợp phâp luật

Phục vụ hănh chânh, phục vụ một số mặt hậu cần cho sản xuất kinh doanh.Xđy dựng, gìn giử vă phât triễn mối quan hệ tốt với cộng đồng xê hội xungquanh

Tổ chức cuộc họp theo yíu cầu của Công ty

Tổ chức lể tân, tiếp khách hàng, đối tác trong, ngoài nước Xây dựng phong cáchlàm việc chuyên nghiệp, từng bước xây dựng văn hóa riêng của Công ty tạo điều kiệnphục vụ tốt nhất cho khách hàng.

Tổ chức thu thập, phân tích, xử lý, lưu trử và phổ biến các thông tin kinh tế, xãhội, thương mại, pháp luật, công nghệ và kịp thời báo cáo Giám đốc để có quyết địnhkịp thời

Phục vụ tốt nhất các điều kiện pháp lý hành chánh, hậu cần, an sinh để sản xuấtthông suốt

Lưu giữ, bảo mật tài liệu, bảo vệ tài sản Công ty

Thực hiện các công tác pháp lý, bảo vệ lợi ích pháp lý cho Công ty, giữ các hồ

sơ pháp lý của Công ty

Phối hợp với các đơn vị khác bảo vệ bản quyền nhãn hiệu hàng hóa, kiểu dángcông nghiệp, xuất xứ, phát minh, sáng chế… của Công ty

Tiếp nhận các loại công văn vào sổ công văn đi và đến

Phân loại và phân phối công văn cho các bộ phận, tra cứu, cung cấp tài liệu hồ

sơ theo yêu cầu

Chuyển giao công văn tài liệu, báo chí, báo cáo đến các bộ phận liên quan

Đánh máy, photocopy các văn bản, công văn giấy tờ thuộc phần việc được giao.Sắp xếp hồ sơ, tài liệu để lưu trữ vào sổ sách, theo dõi luân chuyển hồ sơ

Giữ bí mật nội dung các công văn giấy tờ, tài liệu…

Quản lý tổng đài, máy fax theo qui định của Công ty

Giao nhận hàng hoá, công văn tài liệu đến các bộ phận liên quan

Quản lý hồ sơ các loại tài sản của công ty

Theo dõi, giám sát, kiểm tra việc quản lý và sử dụng các loại tài sản công ty củacác bộ phận

Phối hợp nhà cung cấp tổ chức việc lắp đặt tài sản

Phối hợp đơn vị bảo trì thực hiện việc bảo trì thường xuyên và bảo trì đột xuất.

Xử lý kịp thời những công việc liên quan đến công tác bảo vệ

Thực hiện công tac an ninh trật tự, an toàn lao động, vệ sinh lao động và phòngchống cháy nổ trong công ty

Kiểm tra giấy tờ, hướng dẫn người, phương tiện ra vào cổng, trông giữ xe chokhách đến liên hệ công tác, CBCNV Công ty

Tham mưu cho Giám đốc về việc xây dựng cơ cấu tổ chức, điều hành của côngty

Tham mưu cho Giám đốc về công tác đào tạo tuyển dụng trong công ty

Tham mưu cho Giám đốc về xây dựng các phương án về lương bổng, khenthưởng các chế độ phúc lợi cho người lao động

Tham mưu cho Giám đốc về công tác hành chánh của công ty

Hỗ trợ cho các bộ phận liên quan về công tác đào tạo nhân viên, cách thưc tuyểndụng nhân sự…

Hỗ trợ các bộ phận liên quan về công tác hành chính

1.1.3 Chức năng nhiệm vụ của công ty

* Chức năng

Công ty TNHH điện tử điện lạnh Lan Phương là công ty hoạt động trong lĩnh vực kinhdoanh thương mại thông qua quá trình kinh doanh công ty nhằm khai thác có hiệu quả cácnguồn vốn, đáp ứng nhu cầu của thị trường về phát triển doanh nghiệp, tăng tích luỹ cho ngânsách cải thiện đời sống cho công nhân viên Công ty TNHH điện tử điện lạnh Lan Phươngkinh doanh buôn bán sĩ và lẻ mặt hàng: máy điều hòa và các mặt hàng điện lạnh đápứng nhu cầu thị trường phục vụ cho nhu cầu của thị trường theo nguyên tắc kinh doanh có lãithực hiện tốt nghĩa vụ thuế và các khoản phải nộp ngân sách, hoạt động kinh doanh theo luậtpháp, đồng thời không ngừng nâng cao đời sống của công nhân viên trong toàn công ty quantâm tốt tới công tác xã hội và từ thiện, góp phần làm cho xă hội tốt đẹp hơn

- Tổ chức thu mua và nắm mọi nguồn hàng ở tất cả các đơn vị thuộc mọi thànhphần kinh tế trong phạm vi các mặt hàng kinh doanh.

- Hoạt động, tổ chức thực hiện, chỉ huy và kiểm soát các hoạt động mà trong đóchủ yếu là hoạt động kinh doanh nhằm mục tiêu lợi nhuận là chủ yếu Để:

+ Hoàn thành kế hoạch mà Công ty đề ra

+ Tổ chức kế hoạch hạch toán tài chính kế toán theo quy định của pháp luật

- Đẩy mạnh kinh doanh buôn bán, mở rộng mạng lưới các cửa hàng bán lẻ để theokịp sự phát triển của kinh tế cả nước và thế giới

- Hoạch định kế hoạch chiến lược lâu dài từ nay đến 2015 của công ty, đảm bảotốc độ tăng trưởng 10-15%

sử dụng đúng chế độ chính sách quy định và có hiệu quả các nguồn vốn đó

- Nâng cao hiệu quả kinh doanh

- Xây dựng chiến lược và phát triển nghành hàng kế hoạch kinh doanh phù hợp với điềukiện thực tế

- Tuân thủ các chính sách, chế độ và luật pháp của nhà nước có liên quan đến kinhdoanh của công ty Đăng ký kinh doanh và kinh doanh đúng nghành hàng đăng ký, chịu tráchnhiệm trước nhà nước về kết quả hoạt động kinh doanh của mình và chịu trách nhiệm trưóckhách hàng, trước pháp luật về sản phẩm hàng hoá, dịch vụ do công ty thực hiện, về các hợpđồng kinh tế, hợp đồng mua bán ngoại thương, hợp đồng liên doanh và các văn bản khác màcông ty ký kết

- Thực hiện các nghĩa vụ đối với người lao động theo đúng quy định của bộ luật laođộng

- Quản lý và chỉ đạo các đơn vị trực thuộc thực hiện đúng cơ chế tổ chức và hoạt độngcủa công ty

- Bảo đảm thực hiện đúng chế độ và quy định về quản lý vốn ,tài sản, các quỹ, về hạchtoán kế toán, chế độ kiểm toán và các chế độ khác do nhà nước quy định, thực hiện nghĩa vụnộp thuế và các khoản nộp ngân sách nhà nước theo quy định của pháp luật

1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty

Trong những năm qua, cùng với uy tín và chất lượng sản phẩm, công ty TNHHĐiện tử điện lạnh Lan Phương đă tạo lập và duy trì được mối quan hệ tốt đối với cáchăng có tên tuổi trong và ngoài nước, điều đó khẳng định sự năng động của công tytrong môi trường cạnh tranh gay gắt giữa các thành phần kinh tế như hiện nay

Để đáp ứng yêu cầu của khách hàng và mở rộng thị trường, công ty đă khôngngừng nhập nhiều mẫu mă, đa dạng hoá chủng loại sản phẩm, đầu tư vào khoa họccông nghệ hiện đại nhằm tăng chất lượng dịch vụ khách hàng Thực hiện chủ trương

đó, công ty đă đầu tư, mua sắm mới các máy móc thiết bị phục vụ kinh doanh

Trong điều kiện môi trường kinh doanh khắc nghiệt như hiện nay, để duy trìhoạt động kinh doanh, làm ăn có lăi một điều mong muốn của tất cả các doanh nghiệp.Công ty TNHH Điện tử điện lạnh Lan Phương là một doanh nghiệp làm ăn hiệu quả,điều này đă được thể hiện qua kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, là những chỉ tiêutổng hợp nhất để đánh giá hiệu quả sử dụng vốn Từ kết quả hoạt động kinh doanh,chóng ta sẽ thấy được công tác tổ chức và sử dụng vốn của công ty TNHH Điện tửđiện lạnh Lan Phương như hiện nay

Hiện nay công ty đang kinh doanh các lĩnh vực chủ yếu sau:

- Kinh doanh buôn bán sĩ và lẻ mặt hàng: máy điều hòa và các mặt hàng điện lạnhđáp ứng nhu cầu thị trường mặt hàng kinh doanh các thiết bị điện tử trong gia đ́ình.

- Tư vấn thiết kế, lắp đặt các hệ thồng điều hòa tổng, điều hòa 2 chiều, …phục

vụ nhu cầu ngày càng cao của con người

- Đại lý mua, đại lý bán, ký gửi hàng hoá

- Các ngành nghề khác theo quy định của pháp luật

Qui trình hoạt động kinh doanh của công ty

Quy trình bán hàng thông thường: (Bỏ qua những dạng thù đặc biệt như trả lại

hàng bán, trả trước, credit memo, reconcile với banking, v.v )

Báo giá cho khách hàng tiềm năng ==> Báo giá chính thức cho khách hàng (Sau khi đãthỏa thuận về giá và các điều khoản trong HĐKT thì KH tiềm năng chuyển thành KH)

==> Có thể có Đơn đặt mua hàng từ khách hàng ==> Hóa đơn bán hàng ==> (1) Phiếuxuất kho==> (2) Phiếu thu tiền từ Khách hàng thanh toán ==> Phiếu điều chỉnh đối chiếu Công nợ phải thu (giữa hóa đơn bán hàng & phiếu thu tiền thanh toán từ khách hàng - A/R Reconciliation)[==> (3) Khách hàng trả lại [==>] Trả lại tiền cho KH

Quy trình mua hàng thông thường: ( Bỏ qua những trường hợp đặc biệt khác như

trả lại nhà cung cấp, debit memo, reconcile với banking, v.v )

Yêu cầu mua hàng (Requisition Entry) > Lập DS các nhà cung cấp cần chọn (Họ sẽ gửi những thứ cho mình để mình lựa chọn - kể cả đấu thầu - như là mình gửi đi cho KH) ==> Chọn NCC và hàng hóa của họ ==> Đơn mua hàng (Purchase Order) ==>(1)Phiếu nhập kho ==> (2) Hóa đơn mua hàng ==> Phiếu chi thanh toán cho KH ==> (1')Trả hàng cho NCC==> Nhận tiền trả lại

Trên đây là viết theo kiểu luồng dữ liệu, nếu là các chức năng thì thay những danh từ > động từ (VD: Phiếu Nhập kho > Nhập Kho; Hóa đơn mua hàng > Viết hóa đơn mua hàng, v.v )

1.3 Quản lý nhân lực:

Trong nhiều năm qua, Lãnh đạo Công ty đã cố gắng tạo lập nên môi trường làmviệc, làm thỏa mãn nhu cầu tốt nhất của công nhân viên, nhằm đem lại hiệu quả tốtnhất cho công ty như: Chế độ ưu đãi,lương thưởng hợp lý sẽ tạo ra nguồn lực thúc đẩylàm việc có năng suất, chất lượng, hiệu quả cao nhất Nân viên trong công ty có việclàm ổn định, có điều kiện học tập, nâng cao trình độ nghiệp vụ của mình Ngoài ra,công ty còn luôn chú ý tạo ra môi trường làm việc với không khí trong lành, cảnhquan, đảm bảo điều kiện làm việc.

Công ty đã từng bước hoàn thiện bộ máy quản lý bằng cách tăng năng suất laođộng, thực hiện chế độ khoán tiền lương ở khâu bán hàng, từ đó mà thúc đẩy năng suấtlao động Công ty coi trọng đoàn kết nội bộ, tạo ra sức mạnh tổng hợp, có quy hoạch,

có kế thừa và liên tục đổi mới

1.4 Kế hoạch quỹ lương:

Quỹ lương của Công ty được lập dựa vào phương pháp giao khoán như sau:

Giao khoán quỹ tiền lương thể hiện với một chi phí tiền lương nhất định đòi hỏi người lao động phải hoàn thành một khối lượng với chất lượng quy định trong một thời gian nhất định Việc giao khoán quỹ lương kích thích người lao động quan tâm đến kết quả sản phẩm, tiết kiệm lao động sống và tự chủ trong sản xuất:

Q TLKH = ĐG TH X SL KH

Trong đó:

QTLKH : Quỹ tiền lương kế hoạch giao cho đơn vị ( nghìn đồng )

SLKH : Sản lượng kế hoạch được giao

ĐGTH : Đơn giá tổng hợp cuối cùng

ĐGTH = ĐGi + CFQL + CFPV

ĐGi : Đơn giá bước công việc thứ i

CFPV : Chi phí phục vụ cho một đơn vị sản phẩm

CFQL : Chi phí quản lý tính cho một đơn vị sản phẩm

Sau đó quỹ lương được giao cho doanh nghiệp, doanh nghiệp sẽ tiến hành chia lương cho người lao động.

CHƯƠNG 2: HẠCH TOÁN CÁC NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH ĐIỆN TỬ - ĐIỆN LẠNH LAN

PHƯƠNG

2.1 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại công ty TNHH điện tử - điện lạnh Lan Phương

2.1.1 Chế độ kế toán áp dụng

Hiện nay, công ty đang áp dụng hình thức sổ kế toán “ Chứng từ ghi sổ” trên

cơ sở đó kế toán trưởng, hướng dẫn nghiệp vụ cho các kế toán phân hành tại vănphòng công ty

Quá trình hạch toán ở Công ty thực hiện theo chế độ hiện hành của Bộ tài chính Hệthống tài khoản kế toán thống nhất áp dụng cho các doanh nghiệp được ban hành chínhthức theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC, ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng Bộ tài

chínhCác chứng từ kế toán sử dụng đều phải tuân theo đúng quy định của Nhà nướcđược lập theo mẫu sẵn có của BTC đã phát hành.

- Niên độ kế toán: Năm tài chính của Công ty bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúcvào ngày 31/12 dương lịch

- Phương pháp khấu hao áp dụng theo quyết định số 206 TK/QĐ/BTC ngày31/12/1999 của Bộ tài chính

- Đơn vị tiền tệ là VNĐ

- Phương pháp tính giá hàng xuất kho: Doanh nghiệp áp dụng phương pháp bìnhquân gia quyền

- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Theo phương pháp kê khai thường xuyên

Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ được thể hiệnqua sơ đồ sau:

Sơ đồ hình thức kế toán chứng từ ghi sổ của công ty

Ghi chú:

Ghi hàng ngày

Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ

Quan hệ đối chiếu

Các loại sổ kế toán sử dụng trong hình thức kế toán chứng từ ghi sổ: Sổ đăng kýchứng từ ghi sổ, sổ cái và các sổ, thẻ kế toán chi tiết

Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ gốc để lập chứng từ ghi sổ Căn chứng từ ghivào Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và ghi vào sổ cái Những đối tượng cần theo dõi chi

BÁO CÁO TÀI CHÍNH

SỔ, THẺ

KẾ TOÁN CHI TIẾT

SỔ QUỸ

BẢNG TỔNG CHI TIẾT TK 511

CHỨNG TỪ GỐC

BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ GỐC

CHỨNG TỪ GHI SỔ

SỔ CÁI TK 511

BẢNG CÂN ĐỐI

SỐ PHÁT SINH

tiết thì căn cứ vào từng chứng từ gốc để ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết, cuối tháng lậpbảng tổng hợp chi tiết.

Cuối kỳ căn cứ vào sổ cái, lập bảng cân đối số phát sinh, sau khi đối chiếu số liệutrên bảng cân đối phát sinh với sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, đối chiếu số liệu trên bảngtổng hợp chi tiết với số liệu tổng hợp trên sổ cái, kế toán sẽ lập báo cáo tài chính

Do đặc điểm của hoạt động sản xuất kinh doanh cũng như cơ cấu tổ chức bộmáy kế toán Vì vậy hình thức kế toán mà công ty áp dụng là hoàn toàn hợp lý thuậntiện cho bộ máy kế toán hoàn thành tốt nhiệm vụ

Phương pháp tính thuế, nộp thuế GTGT

Công ty áp dụng phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế.Công ty xác định thuế GTGT phải nộp như sau:

được khấu trừTrong đó:

Thuế GTGT đầu vào

Giá tính thuế hànghoá, dịch vụ bán ra x

Thuế suất TGTGT củahàng hoá đóĐịnh kỳ kế toán bán hàng tập hợp những hoá đơn GTGT có liên quan đến nguồnvật liệu đầu vào đến sản phẩm bán ra Lập thành một bảng kê hoá đơn hàng hoá cóthuế GTGT đầu vào và bảng kê hàng hoá bán ra trong kỳ Bên cạnh đó còn có báo cáo

số tờ thuế GTGT đã sử dụng Tất cả tài liệu này được thông qu kế toán trưởng kiểm tratính hợp lý, hợp pháp rồi tiến hành nộp cho chi cục thuế theo quy định

Với ý thức coi việc nộp thuế là quyền lợi và trách nhiệm đối với đơn vị, số thuếGTGT nộp luôn minh bạch không có việc giả mạo giấy tờ hay liên thông, câu kết vớibất kỳ một đơn vị nào để rút ruột ngân sách Với số thuế năm sau luôn cao hơn nămtrước, Công ty đã tạo được niềm tin và mối quan hệ tốt với cơ quan thuế Số thuế thực

tế phải nộp trong 3 năm:

Biểu mẫu 2

Năm 2010 532.325.000 422.175.000 110.150.000

Trích khấu hao tài sản cố định

Tỷ lệ khấu hao tài sản cố định của Công ty hiện đang áp dụng theo phương pháp

đường thẳng được quy định tại Quyết định số 206/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 của

Bộ Tài chính về ban hành chế độ quản lý, sử dụng và trích khấu hao tài sản cố định Thời gian khấu hao cụ thể như sau:

Nhà xưởng, vật kiến trúc: 05 - 10 năm

Thiết bị, dụng cụ quản lý: 03 - 05 năm

Máy móc thiết bị: 01 - 05 năm

2.1.2 Kết quả mà công ty đạt được trong năm qua

Qua bảng số liệu trên ta thấy

* Xét về Tài sản:

Tổng tài sản mà công ty đang quản lý và sử dụng tính đến quý 4/2012 là48.459.997.445 đồng Trong đó:

TSCĐ và đầu tư NH = (30.524.085.235 : 48.459.997.445) x 100 = 31,7%

TSCĐ và đầu tư DH chiếm 100% - 31,7% = 68,3%

Cũng qua bảng trên ta thấy được phần lớn vốn của công ty là vốn cố định

Hệ số thanh toán tổng quát = 48.459.997.445 : 17.935.912.210 = 2,7 lần

Giá trị TSCĐ là 33.085.317.976 còn nguồn vốn chủ sở hữu là 30.524.085.235 chothấy đại đa số TSCĐ của công ty đều được bảo đảm bằng nguồn vốn chủ sở hữu

Để đánh giá hiệu quả sản xuất kinh doanh của công ty ta phân tích bảng báo cáo kếtquả kinh doanh sau:

Nguyễn Thị Thắm LớpKT19 –32

ểu mẫu 4 :

Trích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

Quý 4 năm 2012 Phần I: Lãi – Lỗ

1 Doanh thu BH, cung cấp dịch vụ 01 4.825.018.36

2

6.102.444.26 4

Trong đó: Doanh thu xuất khẩu 2.509.073.68

3

4.140.253.85 3

2

6.102.444.26 4

0

3.809.336.46 9

2

3.293.107.79 5

7 Chi phí hoạt động tài chính 22 81.057.878 86.810.898

Lợi nhuận sau thuế của quý 4 năm 2012 là 1.287.442.204 Như vậy bình quânmỗi tháng là: 429.147.401đ Với mức lợi nhuận này đối với các doanh nghiệp trongnước cũng không phải là con số nhỏ Các khoản chi phí phải chi ra cho hoạt độngkinh doanh còn khá lớn so với các khoản thu về doanh nghiệp Trong tương lai công

ty sẽ có những kế hoạch mang tính chiến lược cao hơn nhằm tiết kiệm chi phí đồngnghĩa với lợi nhuận tăng Như vậy với mục tiêu tối đa hoá lợi nhuận thì việc đề ranhững kế hoạch chiến lược nhằm tiết kiệm chi phí vào lúc này là hoàn toàn đúng đắn

2.1.3 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán

Sơ đồ bộ máy kế toán

+ Do đơn vị có quy mô vừa, phạm vi hoạt động tập trung phần lớn ở địa bànnhất định nên đơn vị áp dụng hình thức tổ chức kế toán tập trung Mọi công tác kếtoán đều tập trung thực hiện tại phòng kế toán.

Do tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức tập trung nên mọi công việc kế toánđược thực hiện tại phòng kế toán của công ty, từ việc thu thập chứng từ, ghi sổ chitiết đến báo cáo kế toán Tất cả nhân viên kế toán đều được thực hành trực tiếp từmột người lãnh đạo là kế toán trưởng Các phân xưởng không có tổ chức hạch toánriêng

Bộ máy kế toán của công ty gồm có 4 người hoạt động theo các chức năng sau:

+ Kế toán trưởng: Là người phụ trách chung chịu trách nhiệm trước Ban giámđốc và cấp trên về mọi hoạt động kế toán tài chính của công ty tổ chức và triển khaitình hình hạch toán tài chính về vốn huy động và sử dụng của công ty Bên cạnh đó

kế toán trưởng còn khiêm nhiệm vụ kế toán tính giá thành Định kỳ lập báo cáo quyếttoán cung cấp thông tin và tham mưu cho Giám đốc

+ Kế toán tổng hợp: Chịu trách nhiệm trước kế toán trưởng về công tác kế toánđược giao Tổng hợp các tài khoản theo tháng, quý năm giúp kế toán trưởng bảoquản lưu hồ sơ tài liệu kế toán Tổ chức kế toán tổng hợp và kế toán chi tiết các nộidung hạch toán còn lại như nguồn vốn kinh doanh quỹ của quay công ty

+ Kế toán kho: Theo dõi tình hình nhập xuất các loại vật liệu, công cụ dụng cụtrong kỳ Hàng ngày, định kỳ kế toán tiến hành ghi sổ chứng từ và ghi sổ chi tiết giáthành thực tế vật tư của công ty Hỗ trợ kế toán bán hàng

+ Kế toán bán hàng doanh thu: Kế toán này thực hiện nhiệm vụ phản ánh tìnhhình Nhập – xuất – tồn Sản phẩm điều hòa thông qua việc hàng ngày kiểm tra thực

tế số lượng từng loại sản phẩm nhập vào ra và số lượng điều hòa xuất bán, ghi cácchứng từ và phản ánh doanh thu thông qua bảng kê và báo cáo tiêu thụ sản phẩm

2.1.4 Báo cáo kế toán tại Công ty

* Mục dích lập hệ thống báo cáo tài chính:

Tổng hợp và trình bày một cách tổng quát, toàn diện tình hình tài sản, nguồn vốn,công nợ, tình hình và kết quả hoạt động sản xuất, kinh doanh của Công ty trong một

kỳ kế toán

- Cung cấp các thông tin kinh tế, tài chính chủ yếu cho việc đánh giá tình hình

và kết quả hoạt động, thực trạng tài chính, dự đoán của Công ty trong tươnglai Thông tin của báo cáo tài chính là căn cứ quan trọng cho việc đề ra cácquyết định về quản lý, điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh, hoặc đầu tưvào Công ty của các chủ doanh nghiệp, chủ sở hữu, các nhà đầu tư, các chủ nợhiện tại và tương lai Để phục vụ yêu cầu quản lý kinh tế, tài chính, yêu cầu chỉđạo, điều hành, công ty xây dựng cấp thoát nước và hạ tầng kỹ thuật lập cácbáo cáo sau:

* Các báo cáo bắt buộc phải lập:

+ Bảng cân đối kế toán

+ Kết quả hoạt động kinh doanh

+ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

+ Thuyết minh báo cáo tài chính

Ngoài ra, để phục vụ yêu cầu quản lý kinh tế, tài chính, yêu cầu chỉ đạođiều hành của ban lãnh đạo Công ty, Công ty có thêm các báo cáo tài chínhchi tiết khác như: Báo cáo chi phí quản lý doanh nghiệp, Báo cáo chi tiếtcông nợ, Báo cáo chi tiết nhân sự, Báo cáo tăng, giảm tài sản cố định, Báo cáokiểm kê chi tiết tài sản cố định …

Nội dung và mục đích của một số các báo cáo tài chính như sau:

- Bảng cân đối kế toán : Bảng cân đối kế toán là báo cáo tài chính tổng hợp,

phản ánh tổng quát toàn bộ giá trị tài sản hiện có và nguồn hình thành tài sản đócủa công ty tại thời điểm báo cáo

Nguyễn Thị Thắm LớpKT19 –36

Số liệu trên bảng cân đối kế toán cho biết toàn bộ giá trị tài sản hiện có của công tytheo cơ cấu tài sản, nguồn vốn và cơ cấu nguồn vốn hình thành các tài sản đó Căn

cứ vào bảng cân đối kế toán có thể nhận xét, đánh giá khái quát tình hình tài chínhcủa Công ty

- Kết quả hoạt động kinh doanh : Báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh là báo

cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tổng quát tình hình và kết quả kinh doanh trongtừng kỳ kế toán của Công ty, chi tiết theo hoạt động kinh doanh chính và các hoạtđộng khác; tình hình thực hiện nghĩa vụ với Nhà nước về thuế và các khoản phảinộp khác; giá thành sản phẩm xây lắp, doanh thu công trình, hạng mục công trìnhxây lắp và các sản phẩm khác

- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ : Lưu chuyển tiền tệ là báo cáo tổng hợp, phản ánh việc

hoàn thành và sử dụng lượng tiền phát sinh trong kỳ báo cáo của Công ty

- Thuyết minh báo cáo tài chính : Được lập để giải thích và bổ sung thông tin về

tình hình hoạt động kinh doanh, tình hình tài chính của doanh nghiệp trong kỳ báocáo mà các báo cáo tài chính khác không thể trình bày rõ ràng hoặc chi tiết được

2.2 Hạch toán các nghiệp vụ kế toán liên quan

2.2.1 Phương pháp bán hàng tại công ty

Thị trường tiêu thụ chủ yếu hoạt động mạnh ở các tỉnh miền Bắc và một số tỉnh miền trung Trong tương lai công ty sẽ tiếp tục mở rộng quy mô sản xuất, đẩy mạnh quy trình công nghệ, mở rộng thị trường tiêu thụ tại Miền Nam Quá trình bán hàng trong doanh nghiệp là một phần quan trọng, có bán được hàng hóa thì doanh nghiệp mới bù đắp được chi phí, thu lợi nhuận Hiện nay Công ty TNHH điện tử - điện lạnh Lan Phương đang sử dụng phương thức bán hàng trực tiếp

2.2.2 Kế toán doanh thu bán hàng

Theo chuẩn mực số 14 ban hành theo quyết định 149 ngày 31/12/2001 của Bộ tàichính thì:

Doanh thu là tổng giá trị các lợi ích kinh tế doanh nghiệp thu được trong kỳ kếtoán, phát sinh từ các hoạt động sản xuất kinh doanh thông thường của doanh nghiệp,góp phần làm tăng nguồn vốn chủ sở hữu

Doanh thu phát sinh từ giao dịch, sự kiện được xác định bởi thoả thuận giữadoanh nghiệp với bên mua hoặc bên sử dụng tài sản Nó được xác định bằng giá trịhợp lý của các khoản đã thu được hoặc sẽ thu được sau khi trừ các khoản chiết khấuthương mại, giảm giá hàng bán và giá trị hàng bán bị trả lại

Chỉ ghi nhận Doanh thu trong kỳ kế toán khi thoả mãn đồng thời các điều kiệnghi nhận doanh thu bán hàng sau:

+ Doanh nghiệp đã chuyển giao phần lớn rủi ro và lợi ích gắn liền với quyền sởhữu sản phẩm hoặc hàng hóa cho người mua

+ Doanh nghiệp không còn nắm giữ quyền quản lý hàng hóa như người sở hữuhàng hóa hoặc kiểm soát hàng hóa

+ Doanh thu được xác định tương đối chắc chắn

+ Doanh nghiệp đã thu được hoặc sẽ thu được lợi ích kinh tế từ giao dịch bánhàng

+ Xác định được chi phí liên quan đến giao dịch bán hàng

 Chứng từ kế toán sử dụng:

Chứng từ kế toán về tiêu thụ hàng hoá gồm:

- Phiếu nhập kho

- Phiếu xuất kho

- Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ

- Hoá đơn bán hàng

- Hoá đơn GTGT

Nguyễn Thị Thắm LớpKT19 –38

- Tờ khai thuế GTGT - Các chứng từ thanh toán ( Phiếu thu, giấy báo Có, Séc…)

Thủ tục: Khi có hợp đồng kinh tế đã ký kết giữa hau bên, phiếu xuất kho của thủ khothì kế toán sẽ tiến hành lập hóa đơn bán hàng gồm 3 liên, liên thứ nhất được dùng đểhạch toán vào sổ chi tiết, liên thứ 2 giao cho khách hàng, liên thứ 3 lưu nội bộ

* Tài khoản sử dụng

TK 111: Tiền mặt

TK 131: Phải thu của khách hàng

TK 511: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

- Số thuế GTGT phải nộp của doanh nghiệp nộp thuế GTGT tính theo phươngpháp trực tiếp;

- Doanh thu hàng bán bị trả lại kết chuyển cuối kỳ;

- Khoản giảm giá hàng bán kết chuyển cuối kỳ;

- Khoản chiết khấu thương mại kết chuyển cuối kỳ;

- Kết chuyển doanh thu thuần vào Tài khoản 911 “Xác định kết quả kinhdoanh”

Bên Có:

Doanh thu bán sản phẩm, hàng hoá, bất động sản đầu tư và cung cấp dịch vụcủa doanh nghiệp thực hiện trong kỳ kế toán

Tài khoản 511 không có số dư cuối kỳ.

* Hạch toán một số nghiệp vụ chủ yếu:

Đối với sản phẩm, hàng hoá, bất động sản đầu tư, dịch vụ thuộc đối tượng chịuthuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ và doanh nghiệp nộp thuế GTGT theophương pháp khấu trừ, kế toán phản ánh doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụtheo giá bán chưa có thuế GTGT, ghi:

Nợ các TK 111, 112, 131, (Tổng giá thanh toán)

Có TK 511 - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

Nợ TK 131 - Phải thu của khách hàng

Có TK 511 (5111, 5112, 5117) (Giá bán trả tiền ngay chưa có thuế GTGT)