Báo cáo thực tập: Thực trạng về bộ máy của công ty TNHH Anh Nguyễn

MỤC LỤC DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU................................................................ CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT.............................................................................. LỜI NÓI ĐẦU................................................................................................ PHẦN I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH ANH NGUYỄN 1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty TNHH Anh Nguyễn 1.2 Nghành nghề kinh doanh 1.3 Cơ cấu tổ chức quản lý 1.4 Đặc điểm quy trình sản xuất sản phẩm 1.5 Tình hình sản xuất kinh doanh hai năm gần đây PHẦN II: THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH ANH NGUYỄN 2.1 Những vấn đề chung về hạch toán kế toán tại Công ty TNHH Anh Nguyễn 2.1.1 Tổ chức vận dụng chế độ chính sách kế toán tại Công ty 2.1.2 Tổ chức vận dụng chứng từ kế toán tại Công ty 2.1.3 Tổ chức vận dụng tài khoản kế toán tại công ty 2.1.4 Tổ chức vận dụng Báo cáo tài chính 2.2 Các phần hành hạch toán kế toán tại Công ty 2.2.1 Kế toán quản trị 2.2.2 Kế toán tài chính 2.2.2.1 Kế toán vốn bằng tiền 2.2.2.2 Kế toán tài sản cố định 2.2.2.3 Kế toán nguyên vật liệu, CCDC 2.2.2.4 Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương 2.2.2.5 Kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm 2.2.2.6 Kế toán thành phẩm và tiêu thụ sản phẩm 2.2.2.7 Kế toán nợ phải trả và nguồn vốn chủ sở hữu 2.2.2.8 Kế toán kết quả kinh doanh và phân phối kết quả kinh doanh 2.2.2.9 Báo cáo tài chính. PHẦN III: NHẬN XÉT VÀ ĐÁNH GIÁ 3.1 Đánh giá thực trạng công tác kế toán bán hàng và cung cấp dịch vụ tại công ty TNHH Anh Nguyễn 3.1.1 Ưu điểm 3.1.2 Nhược điểm 3.2 Phương hướng và giải pháp hoàn thiện công tác tổ chức kế toán ở Công ty TNHH Anh Nguyễn 3.2.1 Phương hướng 3.2.2 Các giải pháp KẾT LUẬN....................................................................................................

CÔNG TY TNHH ANH NGUYỄN

Địa chỉ : Số 51-53 Châu Long, Trúc Bạch, Ba Đình, Hà Nội

Sinh viên thực tập : Lê Thị Thùy Quyên

Mã sinh viên : 0547071923

Nhận xét của đơn vị:

………

………

………

………

………

………

………

………

………

Họ và tên giáo viên HD: Trần Thị Nga

Sinh viên thực tập : Lê Thị Thùy Quyên

Mã sinh viên : 0547071923

Lớp : KT 19- K5 Công ty thực tập : Công ty TNHH Anh Nguyễn Nhận xét báo cáo tốt nghiệp: ………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

……… ,

DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU

CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT

LỜI NÓI ĐẦU

PHẦN I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH ANH NGUYỄN

1.1Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty TNHH Anh Nguyễn

1.2 Nghành nghề kinh doanh

1.3 Cơ cấu tổ chức quản lý

1.4 Đặc điểm quy trình sản xuất sản phẩm

1.5 Tình hình sản xuất kinh doanh hai năm gần đây

PHẦN II: THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH ANH NGUYỄN

2.1 Những vấn đề chung về hạch toán kế toán tại Công ty TNHH Anh Nguyễn

2.1.1 Tổ chức vận dụng chế độ chính sách kế toán tại Công ty

2.1.2 Tổ chức vận dụng chứng từ kế toán tại Công ty

2.1.3 Tổ chức vận dụng tài khoản kế toán tại công ty

2.1.4 Tổ chức vận dụng Báo cáo tài chính

2.2 Các phần hành hạch toán kế toán tại Công ty

2.2.1 Kế toán quản trị

2.2.2 Kế toán tài chính

2.2.2.1 Kế toán vốn bằng tiền

2.2.2.2 Kế toán tài sản cố định

2.2.2.4 Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương

2.2.2.5 Kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm

2.2.2.6 Kế toán thành phẩm và tiêu thụ sản phẩm

2.2.2.7 Kế toán nợ phải trả và nguồn vốn chủ sở hữu

2.2.2.8 Kế toán kết quả kinh doanh và phân phối kết quả kinh doanh

2.2.2.9 Báo cáo tài chính

STT Sơ đồ số Tên sơ đồ, biểu mẫu

4 Sơ đồ 04 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung

của kế toán tài chính

8 Sơ đồ 08 Quy trình ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung của

TSCĐ

Nguyễn

theo lương

12 Sơ đồ 12 Trình tự ghi sổ kế toán tiền lương

13 Sơ đồ 13 Trình tự hạch toán chi phí sản xuất và tính giá thành

tại Công ty TNHH Anh Nguyễn

17 Sơ đồ 17 Trình tự hạch toán kế toán phân chia lợi nhuận

KÝ HIỆU DIỄN GIẢI

Cùng với sự phát triển chung của nền kinh tế, thời kỳ 2007-2010 nghành bấtđộng sản phát triển một cách ồ ạt và dầm rộ Tuy nhiên từ 2011 đến nay nghànhbất động sản rơi vào tình trạng khủng hoảng trầm trọng Gần như các Công tyBất động sản chỉ còn hoạt động cầm hơi chờ đợi những chuyển biến tích cựccủa nền kinh tế Cũng như các chính sách điều tiết chiến lược của Nhà nước đểcứu nghành bất động sản Cuộc khủng hoảng kinh tế này có thể được coi là một

cuộc “gạn đục khơi trong” Cuộc khủng hoảng sẽ loại bỏ những công ty làm ăn

theo hình thức chộp giật và tạo môi trường tốt cho những công ty có tiềm lực, cókhả năng cung ứng những sản phẩm bất động sản tốt nhất Trong điều kiện đócác doanh nghiệp muốn tồn tại và phát triển cần phải năng động trong tổ chức,quản lý, điều hành sao cho chi phí bỏ ra ở mức thấp nhất Bộ máy kế toán trongcông ty giữ vai trò vô cùng quan trọng Trong thời kỳ khó khăn nhất của nền kinh

tế nói chung và nghành bất động sản nói riêng Công ty TNHH Anh Nguyễn vẫnđứng vững Chính vì thế em đã chọn Công ty làm nơi nghiên cứu, nắm vữngcách thức thực hành kế toán trong thực tế Nội dung báo cáo gồm ba phần:

Phần I: Tổng quan về Công ty TNHH Anh Nguyễn

Phần II: Thực trạng về bộ máy của công ty TNHH Anh Nguyễn

Phần III: Nhận xét và kiến nghị về tổ chức công tác kế toán tại Công ty TNHH Anh Nguyễn

Kết luận

GIỚI THIỆU CHUNG

Công ty TNHH Anh Nguyễn là một đơn vị kinh doanh đa dạng, đa sở hữu,điều này được thể hiện qua các Dự án về phát triển Bất động sản du lịch, các khuBiệt thự Biển sinh thái thân thiện với môi trường, các khu nghỉ dưỡng cao cấp,các quần thể du lịch văn hóa truyền thống các khu đô thị mới nhằm thỏa mãnmọi tiện ích tốt nhất cho khách hàng, không những chỉ đầu tư để sở hữu một Bất

động sản mà còn là PHONG CÁCH SỐNG Trong suốt quá trình hoạt động của mình, Công ty luôn xác định chữ: TÍN đối với khách hàng là yếu tố quan trọng

nhất cho sự phát triển lâu dài của Công ty

Với hơn một chục năm xây dựng và phát triển,

Công ty TNHH Anh Nguyễn đang vươn mình, đang nỗ lực vượt bậc và

đang được trao SỨ MỆNH cao cả

Bằng những suy nghĩ táo bạo, Công ty đang làm nên một cuộc trườngchinh:

“ DỜI NON LẤP BIỂN ” ngoạn mục - BIẾN ƯỚC MƠ THÀNH HIỆN THỰC

Chỉ cung cấp những sản phẩm:”Tinh hoa”, có chất lượng cao, đáp ứngđược những yêu cầu đã cam kết với Quý khách hàng.

Luôn luôn đổi mới để tạo ra các sản phẩm độc đáo, đặc sắc, chất lượng vềkiến trúc, bền vững, mỹ thuật, kỹ thuật cao, gần gũi với thiên nhiên,đậm đà bảnsắc dân tộc, thân thiện với môi trường đáp ứng đầy đủ mọi tiện ích chokhách hàng

Không ngừng nâng cao chất lượng hệ thống quản lý và chất lượng sảnphẩm, nhằm thỏa mãn các nhu cầu vươn tới một điều kiện sống tốt nhất với một :

PHONG CÁCH SỐNG hoàn hảo nhất cho Quý khách hàng.

Công ty TNHH Anh Nguyễn sẽ nỗ lực hơn nữa để những tiềm năng trên mọimặt, mọi lĩnh vực sẽ được khơi dậy và phát triển mạnh mẽ hơn trong thời gian tới,

khẳng định vị thế của Công ty, thương hiệu của NIỀM TIN

Nhờ đó đến nay, thương hiệu của Công ty TNHH Anh Nguyễn được đối táctrong và ngoài nước biết đến và đặt niềm tin khi thiết lập quan hệ hợp tác kinhdoanh lâu dài vì lợi ích của các bên

Trải qua chặng đường hơn 12 năm xây dựng, phát triển, và trưởng thành.Với một khoảng thời gian chưa đủ dài, nhưng đủ để khẳng định sự tồn tại Vữngvàng của Công ty trước những khó khăn, sóng gió của thương trường trong nhiềunăm qua

Mục tiêu của Công ty là luôn luôn đổi mới để tạo ra các sản phẩm độc đáochất lượng cao về kiến trúc, gần gũi với thiên nhiên, đậm đà bản sắc dân tộc thânthiện với môi trường, đáp ứng đầy đủ tiện ích tốt nhất cho khách hàng

Với định hướng hoạt động kinh doanh hiện tại và tương lai, Công ty TNHHAnh Nguyễn sẽ tiếp tục mở rộng hợp tác liên doanh, liên kết với các Doanhnghiệp trong nước và Quốc tế với mong muốn triển khai thực hiện các Dự án cóquy mô tầm quốc gia và khu vực, góp phần mang lại hiệu quả kinh tế cùng những

lợi ích có giá trị cộng đồng, và xứng đáng là địa chỉ tin cậy DUY NHẤT của Quý

khách hàng ở mọi miền đất nước, khu vực và Quốc tế

Giấy chứng nhân đăng ký kinh doanh số: 052573

Do Phòng Đăng ký kinh doanh- Sở Kế hoạch và Đầu tư thành phố Hà Nội cấp ngày 08/07/1998.

Được đổi lại mã số doanh nghiệp: 0100776910.

Do Phòng đăng ký kinh doanh số 01,Sở Kế hoạch và Đầu tư Hà Nội cấp lại ngày lần thứ 10 vào ngày 26/4/2012.

Địa chỉ trụ sở chính : số 51-53 Châu Long, phường Trúc Bạch, quận Ba Đình, Thành phố Hà Nội.

Tại Ngân hàng No&PTNT Việt Nam - CN Thăng Long, PGD số 07)

Người đại diện theo pháp luật: Ông Nguyễn Ngọc Quang

Chức vụ : Giám Đốc

Cùng với sự hình thành và phát triển mạnh mẽ của đất nước nói chung vànghành công nghiệp không khói nói riêng Nắm bắt được xu thế phát triểncủa nền kinh tế Công ty TNHH Anh Nguyễn ra đời vào ngày 08/07/1998 vàtừng bước phát triển góp phần vào công cuộc công nghiệp hóa hiện đại hóađất nước

Giai đoạn đầu khi mới thành lập công ty gặp một số khó khăn nhất định donguồn vốn chưa lớn, quy mô công ty còn nhỏ chưa thể cạnh tranh được vớicác đối thủ mạnh Tuy nhiên với sự nỗ lực học hỏi kinh nghiệm, sáng tạo vàphương hướng đúng đắn đến nay công ty đã khẳng định được vị thế củamình trên thị trường

Ngành nghề kinh doanh bao gồm:

 Dịch vụ thương mại;

 Tư vấn môi giới, kinh doanh Bất đông sản

 Kinh doanh lữ hành nội địa và lữ hành Quốc tế

 Kinh doanh khu vui chơi giải trí, nhà hàng, khách sạn

( Từ 10 phòng trở lên );

 Dịch vụ kỹ thuật đối với máy móc, thiết bị;

 Sản xuất kinh doanh nước khoáng, nước có ga, các loại đồ uống không

có cồn;

 Kinh doanh và xây dựng các công trình thể dục, thể thao, sân golf, sân tenis, bể bơi, nhà thi đấu;

 Trồng rừng, chăm sóc, quản lý, bảo vệ rừng, khoanh nuôi, tái sinh rừng

và các hoạt động trong lĩnh vực lâm sinh;

 Sản xuất, mua bán nguyên vật liệu, vật tư trồng rừng;

 Vận tải hành khách, vận tải hàng hóa theo hợp đồng;

 Kinh doanh vật tư, máy móc, thiết bị, sắt thép, vật liệu xây dựng;

 Tư vấn đầu tư, tư vấn, môi giới và xúc tiến thương mại;

 Tổ chức hội thảo, hội chợ, triển lãm và các sự kiện văn hóa thể thao;

 Kinh doanh dịch vụ sàn giao dịch bất động sản, dịch vụ đấu giá, dịch vụ quảng cáo, và Dịch vụ quản lý Bất động sản;

 Xây dựng, quản lý công trình giao thông, công trình thủy lợi, công trình dân dụng, công trình công nghiệp, công trình hạ tầng kỹ thuật;

 Khai thác đá, cát ,sỏi, đất sét;

 Khai thác quặng kim loại khác không chứa sắt

 Phát triển, Đầu tư, kinh doanh Bất động sản du lịch.

Lĩnh vực hoạt động

Với vai trò là “CHỦ ĐẦU TƯ” Công ty TNHH Anh Nguyễn đã và đang tạo ranhiều sản phẩm Bất động sản độc đáo, tối ưu và tiện ích nhất cho khách hàng.Tùy thuộc vào quy mô Dự án, vị trí địa lý, Công ty luôn hướng tới sự hoàn hảo vềsản phẩm cho khách hàng Các quy hoạch về kiến trúc của dự án, Công ty đã lựachọn các Công ty tư vấn thiết kế kiến trúc Châu Âu để thực hiện

TẦM NHÌN

Mục tiêu của Công ty TNHH Anh Nguyễn là trở thành thương hiệu Đầu tưBất động sản và Bất động sản Du lịch chuyên nghiệp có uy tín hàng đầu tại ViệtNam và hướng ra thị trường Quốc tế

Trên nền tảng phát triển bền vững, Công ty thường xuyên coi trọng việcxây dựng môi trường làm việc chuyên nghiệp, năng động và sáng tạo Vun đắpnăng lực cá nhân để tạo dựng sức mạnh tập thể

Hướng tới các lợi ích cao nhất cho các cổ đông và cho đội ngũ cán bộ côngnhân viên đang là các mục tiêu cao và dài hạn của Công ty :

Trong 5 năm tới, Công ty khẳng định vị trí là nhà đầu tư, kinh doanh Bấtđộng sản chuyên nghiệp có uy tín tại thị trường Việt Nam

Trong 10 năm tới, Công ty sẽ có hoạt động kinh doanh ra nước ngoài

Với kế hoạch triển khai hàng loạt các Dự án Bất động sản Du lịch cao cấptại Việt Nam, Công ty, xác định không chỉ dừng lại ở việc Đầu tư xây dựng các Dự

án Bất động sản du lịch mà còn phát triển dịch vụ khai thác, quản lý, vận hànhkhu phức hợp nghỉ dưỡng, khách sạn, cụm Resort và cung cấp dịch vụ du lịch đạtchuẩn Quốc tế

Công ty TNHH Anh Nguyễn đang tiếp tục mở rộng và phát triển đầu tư , kinhdoanh các dịch vụ du lịch khác bao gồm :

+ Kinh doanh nhà hàng, khách sạn ,dịch vụ vui chơi giải trí

+ Quản lý và khai thác các công trình dịch vụ công cộng như: Trung tâm hộinghị quốc tế, trung tâm thương mại

+ Kinh doanh du lịch lữ hành quốc tế và các dịch vụ phục vụ khách du lịch

Sơ đồ 01: bộ máy tổ chức quản lý

cho doanh nghiệp của mình Ban lãnh đạo Công ty luôn ý thức, xác định “ Con người

là nguồn lực cho sự phát triển ” Công ty luôn xem “CON NGƯỜI” là nhân tố

quyêt định mọi thành công, tạo dựng sự chuyên nghiệp và sức mạnh tập thể trên

cơ sở phát triển các kỹ năng cá nhân, phát triển và nuôi dưỡng các khát vọng vàniềm đam mê sáng tạo cho mỗi thành viên trong Công ty để đảm nhiệm các Sứ

mệnh chung của toàn Công ty Cũng từ nhận thức về vốn quý: “ CON NGƯỜI “

Công ty TNHH Anh Nguyễn cam kết :

“ Luôn duy trì sự phát triển bền vững, trên cơ sở phát huy tối đa và hài hòa các lợi ích của các thành viên trong Công ty , lợi ích của Doanh nghiệp, lợi ích của khách hàng và lợi ích của xã hội, cộng đồng Trân trọng

và thấu hiểu nguyện vọng của các thành viên trong Công ty, nhu cầu của mỗi khách hàng, đối tác…để luôn đáp ứng, chia sẻ và luôn cung cấp được những sản phẩm,dịch vụ tốt nhất, vượt lên trên cả sự mong đợi của khách hàng, với sự chuyên nghiệp ngày càng cao”

 Giám đốc

Là người đứng đầu bộ máy quản lý của Công ty, chịu trách nhiệm trướcmọi hoạt động kinh doanh trong công ty Giám đốc ngoài ủy quyền cho phó giámđốc còn trực tiếp chỉ huy bộ máy Công ty thông qua các trưởng phòng

Phòng kinh doanh chịu trách nhiệm về việc bán các khu biệt thự tại các dựán.

Chăm sóc các khách hàng tiềm năng, tìm thị trường., tìm khách hàng

 Phòng Tổ chức - Hành chính

Là Phòng chụi trách nhiệm về việc tổ chức, duy trì các hoạt động của công

ty và quản lý nhân sự

Cùng Ban Giám Đốc lập quy chế hoạt động, tổ chức, khen thưởng, kỷ luật

và chi tiêu trong Công ty

Chấm công, tính lương cho cán bộ công nhân viênXây dựng văn hóa riêng của Công ty

Quản lý vốn, quản lý các quỹ của công ty, điều tiết nguồn tài chính

Cung cấp các thông tin về tình hình tài chính của Công ty cho nhà quản trị,cho khách hàng, cho nhà cung cấp theo yêu cầu

Hạch toán và lập chứng từ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đúng thời điểmphát sinh

Lập các báo cáo thuế, quyết toán thuế theo theo quy định, quyết định của

cơ quan thuế

Tổ chức bảo quản, lưu trữ các chứng từ đảm bảo cho việc cung cấp cácthông tin kinh tế tài chính kịp thời, chính xác, đầy đủ

(NguyễnBảo An)

Kế toán Thuế

(NguyễnThị Tươi)

Thủ quỹ

(NguyễnDuy Anh)

• Kế toán trưởng

- Chịu toàn bộ trách nhiệm điều hành các hoạt động, chỉ đạo thực hiệncác công việc của Phòng kế toán

- Tham mưu và lập các kế hoạch tài chính của Công ty

- Cùng Phòng TC – HC tuyển dụng các vị trí kế toán viên

- Phân công công việc cho từng kế toán viên

- Là người cuối cùng kiểm tra, kiểm soát các báo cáo, các công việccủa kế toán tổng hợp và kế toán viên

- Đánh giá năng lực của từng kế toán viên

- Chịu trách nhiệm kiểm tra, theo dõi Công nợ của công ty với cáckhách hàng, các nhà cung cấp.

- Kiểm tra lại khối lượng nghiêêm thu, giá trị thi công của nhà thầu thicông

- Đốc thúc thu hồi công nợ, lâêp hồ sơ thanh toán cho nhà thầu

- Lâêp báo cáo, xác nhâên, đối chiếu công nợ với khách hàng và cácnhà cung cấp

• Kế toán thuế

- Thu thâêp, phân loại các chứng từ gốc

- Kê khai và lâêp các báo cáo thuế hàng tháng, hàng quý, hàng nămtheo quy định của cơ quan thuế

- Chuẩn bị hồ sơ quyết toán, hoàn thuế theo yều cầu, quyết định của

cơ quan thuế và Ban Giám đốc

- Tiền hành quyết toán thuế, hoàn thuế

• Thủ quỹ

- Thu, chi theo phiếu của kế toán vốn bằng tiền

- Báo cáo quỹ tiền măêt hàng tuần, tháng, quý, năm

- Quản lý quỹ tiền măêt của Công ty

Sơ đồ 03: Quy trình sản xuất sản phẩm

Xin Dự án

Thiết kế cơ sở

Lập dự toán

Mời thầu và chỉ định thầu

Thi công

Nghiệm thu

Sản phẩm

ĐVT: Viê êt nam đồng

(+/-)

CL (%)

thu

16.363.636.36

014.545.454.550 (1.818.181.810) (11)

Doanh thu năm 2012 giảm 1.818.181.810 đồng so với năm 2011 tương đương giảm 11% Trong khi đó Chi phí giảm có 433.843.061 đồng tương ứng giảm 3% Như vâêy ta thấy tốc đôê giảm chi phí thấp hơn tốc đôê giảm Doanh thu Lợi nhuâên sau thuế giảm 1.038.254.063đồng tương ứng giảm 35%.

Vốn lưu đôêng tăng 730.205.590 đồng tương ứng tăng 1.85% Vốn cố định tăng 7.086.879.144 đồng tương ứng 13%.

Nguyên nhân chính của những biến đôêng trên là do xu thế khủng hoảngcủa tình hình kinh tế nói chung và nghành bất đôêng sản nói riêng Trong năm

2011 và 2012 đã có rất nhiều các Công ty doanh nghiêêp phá sản, đăêc biêêt làcác Công ty Bất đôêng sản Tuy nhiên với kinh nghiêêm và khả năng lãnh đạocủa Ban Giám đốc và sự tin tưởng ủng hôê của nhân viên Công ty TNHH AnhNguyễn đã vượt qua được giai đoạn vô cùng khó khăn Hy vọng năm tới tìnhhình nền kinh tế nước ta sẽ có những chuyển biến tích cực Đồng thời là cácchính sách hỗ trợ của nhà nước như cho vay bất đôêng sản, giảm lãi suất chovay, cho người dân vay tiền mua nhà, trung cư với lãi suất ưu đãi …………đểkích cầu cho thị trường Bất đôêng sản

PHẦN II: THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH ANH NGUYỄN 2.1 Những vấn đề chung về hạch toán kế toán.

2.1.1 Chế đôô kế toán áp dụng

- Áp dụng theo quyết định số 48/2006/ QĐ-BTC của Bôê trưởng Bôê tàiichính ban hành ngày 14/09/2006

- Phương pháp ghi sổ: Phương pháp kê khai thường xuyên

- Hình thức ghi sổ: Sổ Nhâêt ký chung

- Phương pháp thuế áp dụng: Ghi nhâên theo phương pháp khấu trừ

- Phương pháp khấu hao, phân bổ: đường thẳng

- Phương pháp ghi nhâên hàng tồn kho: Phương pháp giá gốc

- Hình thức kế toán: kế toán máy

- Phần mềm kế toán: Fast accounting

2.1.2 Tổ chức vâôn dụng chứng từ kế toán

Tại Công ty TNHH Anh Nguyễn, mọi nghiêêp vụ kinh tế phát sinh đềuphân loại sau đó phản ánh vào đúng các phân hêê trên phầm mềm FastAccounting Từ đó được ghi vào Sổ Nhâêt ký chung, sổ cái, sổ chi tiết……….Các Nghiêêp vụ kinh tế phát sinh đều được lâêp chứng từ và lưu giữ đầy đủ,khoa học

Các chứng từ được sử dụng trong công tác hạch toán kế toán là:

- Hợp đồng kinh tế

- Hóa đơn GTGT ( đăêt in theo mẫu)

- Phiếu Thu (Mẫu 01-TT)

- Phiếu chi (Mẫu 02-TT)

- Phiếu kế toán

- Phiếu nhâêp kho, xuất kho

- Ủy nhiêêm chi

- Giấy báo có (nhâên từ ngân hàng)

- Séc rút tiền

- Đề nghị thanh toán, Đề nghị tạm ứng, Đề nghị thanh toán tạm ứng

- Biên bản xác nhâên khối lượng, chất lượng, giá trị hoàn thành nghiêêmthu của Phòng Thiết kế và xây dựng

- Hồ sơ thanh toán theo khối lượng hoàn thành nghiêêm thu của nhàthầu

Các loại sổ sách sử dụng tại Công ty:

- Sổ tổng hợp: Sổ nhâêt ký chung, Sổ cái tài khoản, Sổ Nhâêt ký đăêcbiêêt

- Sổ chi tiết: Số chi tiết các tài khoản, thẻ kế toán chi tiết

2.1.3 Bảng hêô thống tài khoản sử dụng

Hêê thống tài khoản kế toán là danh mục các tài khoản kế toán dùng đểphản ánh toàn bôê các các nghiêêp vụ tăng, giảm doanh thu, chi phí, tài sản,nguồn vốn và kết quả kinh doanh Hêê thống tài khoản công ty đang sử dụng

là hêê thống tài khoản được ban hành theo quyết định 15/03/2006 ngày20/03/2006 của Bôê tài chính Bảng gồm 10 loại tài khoản

- Tài khoản lại 1, loại 2 là tài khoản phản ánh tài sản

- Tài khoản lạo 3, loại 4 là tài khoản phản ánh nguồn vốn

- Tài khoản lại 5, loại 7 là tài khoản phản ánh Doanh thu và thu nhâêp

- Tài khoản loại 6, loại 8 là tài khoản phản ánh chi phí

- Tài khoản lại 9 là Tài khoản 911 là tài khoản xác định kết quả kinhdoanh

- Tài khoản loại 0 là nhóm tài khoản ngoài bảng cân đối kế toán

Ngoài ra công ty còn mở thêm các tài khoản chi tiết cho từng đối tượngkhách hàng, nhà cung cấp, nhân viên ………… để tiêên theo dõi

2.1.4 Tổ chức vận dụng các loại báo cáo tại công ty

Báo cáo cơ quan quản lý của nhà nước

- Tờ khai thuế GTGT (mẫu 01/GTGT) hàng tháng

- Tờ khai thuế GTGT KD ngoại tỉnh (Mẫu 05/GTGT) từng lần phát sinh

- Tờ khai thuế TNDN tạm tính (mấu 01/TNDN) hàng quý

- Tờ khai thuế TNCN tạm tính (mẫu 02/KK-TNCN) hàng quý

- Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn (mẫu BC26/AC) hàng quý

- Báo cáo tài chình hàng năm

+ Bảng cân đối kế toán (Mẫu B01-DNN)+ Báo cáo kết quả hoạt kinh doanh (Mẫu B02-DNN)+ Bảng cân đối tài khoản

+ Thuyết minh Báo cáo tài chính (Mẫu B09-DNN)+ Báo cáo lưu chuyển tiền têê (Mẫu số B03-DNN)

- Quyết toán thuế thu nhâêp doanh nghiêêp (Mẫu 03 TNDN)

- Quyết toán thuế thu nhâêp cá nhân (Mẫu 05/KK-TNCN)

Báo cáo theo yêu cầu quản trị

- Báo cáo kế hoạch tài chính theo quý, năm

- Báo cáo kế hoạch chi tiêu, thanh toán theo tháng, quý

- Báo cáo Quỹ tiền măêt, tiền gửi ngân hàng

- Báo cáo tiền gửi tiết kiêêm, tiền vay

- Báo cáo công nợ

- Báo cáo tổng hợp các khoản đầu tư, doanh thu, chi phí cho toàn côn

ty, cho từng dự án

2.2 Các phân hêô hạch toán

Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ gốc phát sinh đã được kiểm tra, kếtoán phân loại và 5 ngày thì được phản án vào sổ nhật ký đặc biệt một lần.Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trên Sổ Cái, lập Bảng cânđối phát sinh Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên SổCái và bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các Sổ, thẻ kế toán chi tiết) đượcdùng để lập các Báo cáo tài chính

Sơ đồ 04: trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung

Ghi chú :

: Ghi hàng ngày hoặc định kỳ

: Ghi cuối tháng: Quan hệ đối chiếu

Sổ, thẻ kế toán chi tiết

SỔ NHẬT KÝ CHUNG

Bảng tổng hợp chi tiết

&

Phải Thu

Phân

hệ Mua hàng

&

Phải Trả

Phân

hệ Tài sản cố định

Phân

hệ Công cụ dụng cụ

Phân

hệ Tổng hợp

Nhận thức được tầm quan trọng của Vốn bằng tiền Công ty đã đưa

ra các thủ tục quản lý và các sơ đồ lưu chuyển chứng từ vốn bằng tiền đểkhông thất thoát tài sản tiền của công ty

• Cách lập chứng từ

Mọi hoạt động kinh tế, tài chính phát sinh liên quan đến các hoạtđộng thu, chi, thanh toán ( chi tiền mua công cụ dụng cụ, tạm ứng,thanh toán cho nhà thầu)

- Chứng từ chỉ lập một lần cho một nghiệp vụ kinh tê, tài chính phátsinh Nếu nghiệp vụ đó liên quan đến cả tiền mặt và tiền gửi ngânhàng thì sẽ ưu tiền tiền mặt trước

- Nội dung của chứng từ phải đầy đủ các chỉ tiêu, phải rõ ràng, trungthực với nội dung kinh tế, tài chính phát sinh

- Chữ viết trên chứng từ phải rõ ràng, không tẩy xóa, không viết tắt

- Số tiền viết bằng chữ phải đúng, khớp với số tiền bằng số

- Lập đủ số liên theo quy định, lập một lần cho tất cả các liên theocùng một nội dung bằng máy tính, máy chữ hoặc viết lồng giấy than

• Hệ thống chứng từ sử dụng trong công ty

- Phiếu thu (Mẫu số 01-TT)

- Phiếu chi (Mẫu số 02-TT)

- Giấy đề nghị tạm ứng (Mẫu số 03-TT)

- Bảng kê đề nghị thanh toán (Mẫu 04-TT)

- Giấy đề nghị thanh toán tạm ứng (Mẫu 05-TT)

- Biên lai thu tiền (Mẫu 06-TT)

- Bảng kê quỹ (Mẫu 08A-TT)

- Bảng kê chi tiền (Mẫu 09-TT)

- Ủy nhiệm Chi

- Séc rút tiền

• Quy trình xử lý chứng từ trong doanh nghiệp

- Hàng ngày trên cơ sở các chứng từ gốc hợp lệ, có chữ ký đầy đủcủa kế toán trưởng và Giám đốc công ty: Phiếu thu, phiếu chi, giấybáo nợ, giấy báo có, … Thủ quỹ tiến hành lập sổ quỹ kiêm báo cáoquỹ, số tiền gửi ngân hàng

- Cuối ngày thủ quỹ nộp lại sổ quỹ, sổ tiền gửi và các chứng liên quancho kế toán thanh toán, bộ phận này lập sổ chi tiết tiền mặt và tiềngửi ngân hàng, đồng thời vào sổ Nhật ký chung các nghiệp vụ này

- Kế toán tổng hợp tiến hành lập sổ cái tiền mặt và sổ cái tiền gửi,kiểm tra và đối chiếu số liệu với các sổ chi tiết

- Cuối năm tài chính, thực hiện tổng hợp các số liệu vảo bảng cân đối

kế toán và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

Sơ đồ 05: xử lý chứng từ thu – chi

Số cái tài khoản

111, 112

Sơ đồ 06: luân chuyển chứng từ thu

Người nộp Kế toán vốn bằng

tiền

Kế toán trưởng Thủ Quỹ

Phiếu thu do kế toán vốn bằng tiền lập thành 3 liên, ghi đầy đủ các nội dungtrên phiếu, ký vào phiếu sau đó chuyển cho kế toán trưởng soát xét, ký và chuyểnGiám đốc duyệt

Mỗi Phiếu thu được lập thành 03 liên như nhau: Liên 1: kế toán vốn bằngtiền và công nợ giữ kẹp cùng với đề nghị thu và các chứng từ liên quan, Liên 2:

Đề nghị

nộp tiền

Ghi sổ

kế toán tiền mặt

Ký và duyệt thu

Nhận lại phiếu thu

và ký người lập

Ký phiếu

thu và

nộp tiền

Nhận phiếu thu, nhận tiền,

ký thủ quỹ

Ghi sổ quỹLập phiếu

thu

Ví dụ tại ngày 14 tháng 04 năm 2012 rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiềnmặt Số tiền 300.000.000đ

Mẫu: Phiếu Thu

Đơn vị: Công ty TNHH Anh Nguyễn

Địa chỉ: Số 51-53 Châu Long, Trúc

Bạch, Ba Đình, Hà Nội

Mẫu số: 01-TT(Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ-BTC ngày20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính

Họ và tên người nộp tiền: Lê Thị Tuyết Thanh

Địa chỉ: Phòng Tài chính – Kế toán

Lý do nộp: Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ

Kèm theo 01 chứng từ gốc

việc

Mã phí

Lê Thị Tuyết Thanh

Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Ba trăm triệu đồng chẵn.

Thủ Quỹ

(ký, ghi rõ họ tên)

Người nộp tiền

(ký, ghi rõ họ tên)

Mẫu: Giấy Báo Nợ

Ngân hàng No&PTNT Việt NamSố:………

GIẤY BÁO NỢ

Ngày: 14/04/2012

Sơ đồ 07: luân chuyển chứng từ chi Người nhận

tiền

Kế toán vốn bằng tiền

Kế toán trưởng

không đồng ý đồng ý

Giám đốc Thủ Quỹ

Người đền nghị chi sẽ lập giấy đề nghị tạm ứng, đề nghị thanh toán Kếtoán vốn bằng tiền và công nợ sẽ lập phiếu chi đưa kế toán trưởng ký duyệt Nếuđồng ý thì phiếu chi đó được đưa tới Giám đốc duyệt và chuyển lại cho kế toánvốn bằng tiền và công nợ, đưa thủ quỹ chi tiền cho người đề nghị và ký phiếu.Cuối cùng Thủy Quỹ ghi sổ quỹ, kế toán vốn bằng tiền và công nợ ghi sổ kế toántiền mặt

Ghi sổ

kế toán tiền mặt

và ký người lập

Lập phiếu chi

Ký

và duyệ

t chi

Nhận phiếu chi

Ghi sổ quỹ

Ký phiế

u chi

Xuất tiền

Ví dụ: ngày 12/05/2013 Ông Nguyễn Trường Thọ trưởng phòng xây dựng

đề nghị tạm ứng tiền đi công tác Nha Trang Số tiền: 12.000.000đ

Áp dụng quy trình luân chuyển chứng từ kế toán sau khi nhận được giấy đềnghị tạm ứng có ký duyệt của Giám đốc thì lập phiếu chi tiền mặt

Kính gửi: Ban Giám đốc Công ty TNHH Anh Nguyễn

Tên tôi là: Nguyễn Văn Sơn

Vị trí Công tác: Kỹ sư Xây dựng

Đề nghị tạm ứng số tiền: 12.000.000đ (bằng chữ): Mười hai triệu đồng

Mẫu: Phiếu Chi

Đơn vị : Công ty TNHH Anh Nguyễn

Địa chỉ : Số 51-53 Châu Long,

Trúc Bạch, Ba Đình, Hà Nội

Mẫu số: 02 -TT(Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ-BTC ngày20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính

Số tiền

Chi tạm ứng cho Anh Nguyễn

Văn Sơn đi công tác Nha Trang

141.10- tạm ứng chophòng Xây dựng

HM01 12.000.000

Tổng tiền: 12.000.000 đThuế GTGT:

Người lập biểu

(Ký, ghi rõ họ tên)

Lê Thị Tuyết Thanh

Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Mười hai triệu đồng chẵn

Thủ Quỹ

(ký, ghi rõ họ tên)

Người nhận tiền

(ký, ghi rõ họ tên)

 Tiền gửi ngân hàng

- TK sử dụng: TK 112 “tiền gửi ngân hàng

- Chứng từ: Ủy nhiệm chi, giấy báo nợ, giấy báo có, séc, giấy nhận nợ, sao

kê tài khoản

- Sổ sách: Số chi tiết tiền gửi tại các ngân hàng, sổ cái TK 112, Nhật ký thuchi tiền gửi ngân hàng

- Các nghiệp vụ liên quan đến ngoại tệ phải quy đổi ra việt nam đồng

- Căn cứ để ghi nhận các nghiệp vụ liên quan đến tiền gửi là các ủy nhiệmchi, giấy báo cáo, giấy báo nợ, sao kê tài khoản Khi nhận được các chứngtừ này do ngân hàng chuyển đến phải đối chiếu với các chựng từ gốc, ghi sổ

kế toán

Ví dụ: Tại ngày 21/06/2012 Sau khi nhận được hồ sơ thanh toán của Nhà ThầuCông ty Xây dựng Nguyên Lộc thi công hạng mục giao thông chuyển Phòngthiết kế, phòng Xây dựng kiểm tra, nghiệm thu, xác nhận khối lượng thanhtoán như sau: Thanh toán cho nhà thầu Nguyên Lộc phần thi công cốt 3.300vời khối lượng thi công là 500m dài, 7m ngang tương đương giá trị1.456.750.565đ

Kế toán công nợ tập hợp hồ sơ thanh toán của nhà thầu Nguyên Lộc cùngbiên bản nghiệm thu khối lượng của Phòng Thiết kế, xây dựng, lập Ủynhiệm chi trình kế toán trưởng duyệt Sau đó chuyển Giám đốc ký duyệtthanh toán và Ủy nhiệm chi

Mẫu: Ủy nhiệm chi

Mang phồn thịnh đến khách hàng Số bút toán:…

Ngày: 21/06/2012 No Loại tiền: VND

Số tài khoản: 1300213223734 Điện thoại Tài khoản ghi nợ

Tại ngân hàng: No&PTNT CN Thăng Long

At bank

Đơn vị thụ hưởng: Công ty TNHH Nguyên Lộc Tài khoản ghi có

CMT/Hộ chiếu: Ngày cấp:

ID/Passport No Date of issue

Nơi cấp: Điện thoại

Place of issue Tel

Số tài khoản: 0600.2589.1476 Số tiền bằng số

Tại ngân hàng: Sacombank Nha Trang

1.456.750.565đ

At bank

Số tiền bằng chữ: Một tỷ, bốn trăm năm mươi sáu triệu, bảy trăm năm mươi nghìn,

năm trăm sáu mươi lăm đồng

Giao dịch viên Kiểm soát

Tại ngày 25/06/2012 Bà Tăng Việt Xuân thanh toán lần 3 tiền mua Biệt thự biển lô B7 theo HDDMB số 05/2010/HĐMB/AN-TVX ký ngày 15/05/2010 Số tiền 2.650.000.000đ

Biểu 03: Giấy Báo có

Ngân hàng No&PTNT Việt NamSố:

GIẤY BÁO CÓ

Ngày: 25/06/2012

Tên tài khoản có: Công ty TNHH Anh Nguyễn

Số tiền bằng chữ: Hai tỷ, sáu trăm năm mươi triệu

đồng chẵn

Số tài khoản có

1300201213734

Trích yếu: Bà Tăng Việt Xuân chuyển tiền thanh toán

cho Biệt thự biển lô B7 theo HĐ số

2.2.2.2 Kế toán tài sản cố định

 Đặc điểm TSCĐ trong công ty TNHH Anh Nguyễn

Công ty TNHH Anh Nguyễn là công ty chuyên về đầu tư xây dựng vì vậygiá trị tài sản cố định chiếm tỷ trọng cao trong tổng Tài sản cố định tạicông ty Nhu cầu về sử dụng tài sản cố định tại công ty rất lớn Biếnđộng về tài sản cố định diễn ra thường xuyên và phúc tạp

 Phân loại tài sản

Tài sản cố định của công ty gồm nhiều lại khác nhau cùng tham gia vàoquá trình hoạt động sản xuất kinh doanh Để có thể quản lý tốt tài sản cốđịnh đòi hỏi công ty phải thực hiện phân loại một cách hợp lý

 Phân loại theo loại hình thái biểu hiện

 Tài sản cố định hữu hình

• Phân loại theo kết cấu

- Máy móc thiết bị xây dựng: Máy trắc đạt

- Nhà cửa vật kiến trúc: trụ sở chính, các chi nhánh…

- Phương tiện vận tải: Ô tô, xe máy

- Thiết bị, dụng cụ quản lý: Két sắt, máy tính