hoàn thiện tổ chức quản lý sản xuất, tổ chức công tác kế toán tại Công ty cổ phần xây dựng và nội thất An Gia

MỤC LỤC MỤC LỤC 1 LỜI MỞ ĐẦU 2 PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ NỘI THẤT AN GIA 4 1.1. Lịch sử hình thành và phát triển công ty 4 1.2. Đặc điểm sản xuất kinh doanh tại công ty 5 1.3. Đặc điểm tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh tại công ty 6 PHẦN 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC QLSX, TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ NỘI THẤT AN GIA 7 2.1. Một số vấn đề chung 7 2.1.1. Bộ máy kế toán tại công ty 7 2.1.2. Vận dụng chính sách, chế độ kế toán, sản xuất kinh doanh tại công ty 8 2.1.3. Vận dụng hệ thống chứng từ kế toán tại công ty 10 2.1.4. Vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 11 2.1.5. Vận dụng hình thức kế toán 14 2.1.6. Vận dụng hệ thống báo cáo tài chính của công ty 16 2.1.7. Thực trạng các phần hành kế toán của công ty 17 2.1.7.1. Kế toán vốn bằng tiền 17 2.1.7.2. Kế toán tài sản cố định 27 2.1.7.3. Kế toán nguyên vật liệu (vật tư) 33 2.1.7.4. Kế toán tiền lương 44 PHẦN 3: MỘT SỐ NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN TỔ CHỨC QLSX, TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ NỘI THẤT AN GIA 55 3.1 Đánh giá chung 55 3.2. Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện tổ chức quản lý sản xuất, tổ chức công tác kế toán tại công ty. 56 KẾT LUẬN 57

MỤC LỤC

MỤC LỤC 1

LỜI MỞ ĐẦU 2

PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ NỘI THẤT AN GIA 4

1.1 Lịch sử hình thành và phát triển công ty 4

1.2 Đặc điểm sản xuất kinh doanh tại công ty 5

1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh tại công ty 5

PHẦN 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC QLSX, TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ NỘI THẤT AN GIA 7

2.1 Một số vấn đề chung 7

2.1.1 Bộ máy kế toán tại công ty 7

2.1.2 Vận dụng chính sách, chế độ kế toán, sản xuất kinh doanh tại công ty 8

2.1.3 Vận dụng hệ thống chứng từ kế toán tại công ty 10

2.1.4 Vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 11

2.1.5 Vận dụng hình thức kế toán 14

2.1.6 Vận dụng hệ thống báo cáo tài chính của công ty 15

2.1.7 Thực trạng các phần hành kế toán của công ty 17

2.1.7.1 Kế toán vốn bằng tiền 17

2.1.7.2 Kế toán tài sản cố định 26

2.1.7.3 Kế toán nguyên vật liệu (vật tư) 32

2.1.7.4 Kế toán tiền lương 43

PHẦN 3: MỘT SỐ NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN TỔ CHỨC QLSX, TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ NỘI THẤT AN GIA 54

3.1 Đánh giá chung 54

3.2 Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện tổ chức quản lý sản xuất, tổ chức công tác kế toán tại công ty 55

KẾT LUẬN 56

LỜI MỞ ĐẦU

Trong những năm qua, dưới sự lãnh đạo của Đảng và Nhà nước, công cuộc đổi mớicủa nước ta đã đạt được những thành tựu to lớn trên tất cả các phương diện kinh tế, vănhóa và xã hội Nền kinh tế nước ta đã có những bước phát triển tốt với nhịp độ tăngtrưởng vững chắc, khắc phục và ổn định tình hình an ninh chính trị, trật tự xã hội Do đó,

uy tín và vị thế của Việt Nam ngày càng được nâng cao trên trường quốc tế Lòng tin củanhân dân vào Đảng, Nhà nước ngày càng được củng cố

Thực hiện nền kinh tế thị trường có sự điều tiết vĩ mô của Nhà nước, phát triểntheo định hướng xã hội chủ nghĩa và công cuộc đổi mới các doanh nghiệp, nền kinh tếViệt Nam nói chung, các doanh nghiệp nói riêng đã có sự phát triển vượt bậc Saunhững năm đổi mới nền kinh tế nước ta đang từng bước phát triển hội nhập với nềnkinh tế khu vực và thế giới Đối với các doanh nghiệp nước ta hiện nay, để tồn tại vàphát triển trong nền kinh tế thị trường thì buộc phải giảm chi phí, hạ giá thành sảnphẩm, đồng thời nâng cao mẫu mã và chất lượng sản phẩm, sử dụng yếu tố đầu vàomột cách hợp lý và có hiệu quả

Trong hàng loạt các chính sách kinh tế mới của Đảng và Nhà nước, giữ vai tròquan trọng phải kể đến sự đổi mới về cơ chế quản lý, nguyên tắc quản lý tài chính, vềchế độ hạch toán kế toán và các luật thuế mới… đây là những nhân tố thúc đẩy sảnxuất trong nước ngày càng phát triển Hạch toán kế toán ở các doanh nghiệp là mộttrong những nhiệm vụ quan trọng

Hạch toán kế toán có vai trò quan trọng trong hệ thống quản lý kinh doanh, làcông cụ quan trọng phục vụ điều hành và quản lý các hoạt động trong các đơn vị, điềuhành và quản lý nền kinh tế quốc dân Để đáp ứng yêu cầu của cơ chế quản lý kinh tếmới hiện nay, hoàn thiện công tác hạch toán kế toán trong các doanh nghiệp là rất cấpthiết giúp doanh nghiệp có khả năng tự chủ về tài chính, về sản xuất kinh doanh và đạtđược hiệu quả kinh tế cao hơn

Qua quá trình học tập và thời gian tìm hiểu thực tế tại Công ty cổ phần xây dựng

và nội thất An Gia, được sự giúp đỡ tận tình của các cán bộ trong phòng Tài chính kếtoán, các cán bộ trong công ty và cô giáo hướng dẫn Em đã mạnh dạn đi sâu vào tìmhiểu tổng quan quá trình hình thành và phát triển cùng với ngành nghề kinh doanh vàquá trình kinh doanh của Công ty

Báo cáo thực tập gồm 3 phần:

Phần 1: Tổng quan về Công ty cổ phần xây dựng và nội thất An Gia

Phần 2: Thực trạng tổ chức quản lý sản xuất, tổ chức công tác kế toán tại

Công ty cổ phần xây dựng và nội thất An Gia

Phần 3: Một số nhận xét và kiến nghị nhằm hoàn thiện tổ chức quản lý sản

xuất, tổ chức công tác kế toán tại Công ty cổ phần xây dựng và nội thất An Gia

Do thời gian và trình độ có hạn nên báo cáo không tránh khỏi thiếu sót Em rấtmong nhận được ý kiến của các thầy cô giáo và các cán bộ nghiệp vụ ở Công ty để báocáo được hoàn thiện hơn

Em xin chân thành cảm ơn ban quản lý, bộ phận kế toán Công ty cổ phần xâydựng và nội thất An Gia cùng Cô giáo Trần Thị Thùy Trang đã tận tình hướng dẫn chỉbảo

Hà Nội, ngày 02 tháng 03 năm 2013

Sinh viên thực hiện.

TẠ THÙY CHI

PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ NỘI THẤT

AN GIA 1.1 Lịch sử hình thành và phát triển công ty

Là đại lý cấp một của Tập Đoàn Hòa Phát và cùng với Tập Đoàn Hòa Phát công

ty đã thành công trong việc mang sản phẩm tới tay người tiêu dùng, bên cạnh đó công

ty luôn tìm tòi và phát triển để làm sao đáp ứng tốt nhất những nhu cầu mà khách hàngmong muốn Công ty luôn tự hào có đội ngũ nhân viên là các kĩ sư , cử nhân được đàotạo chính quy có trình độ chuyên môn, trình độ tay nghề cao đáp ứng đươc các nhu cầuphát triển ngày càng đa dạng và phong phú trên thị trường

Công ty cổ phần xây dựng và nội thất An Gia được thành lập cùng với sự rađời hàng loạt các loại hình công ty TNHH và công ty cổ phần, cùng với đó là nhu cầu

mở rộng, mở mới các văn phòng, công sở nhu cầu mua sắm trang thiết bị nội thất vănphòng Tiền thân của công ty cổ phần xây dựng và nội thất An Gia được thành lập năm

2008 đặt tại Trung Hòa, Cầu Giấy, Hà Nội

Tháng 05 năm 2009, chính thức thành lập công ty cổ phần xây dựng và nộithất An Gia Công ty đã thành công rất nhiều trong công việc cung cấp các sảnphẩm đến tay người tiêu dùng như : Bàn, tủ,Vách ngăn văn phòng và nhiều sảnphẩm nội thất khác

* Thông tin chung về công ty

Tên công ty: Công ty cổ phần xây dựng và nội thất An Gia

Địa chỉ: Tòa nhà ANGIA 631 Kim Ngưu – Vĩnh Tuy – Hai Bà Trưng – Hà Nội

Số điện thoại: (04) 39748239/40 * Fax: (04)39748238

Văn phòng đại diện: D180 Đường 26/3 – Phường 7- Quận Gò Vấp – TP.HCMHotline: 0913529629

* Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty

2.Chi phí

2.1 Chi phí bán hàng

2.2 Chi phí hoạt động tài chính 251.886 416.413 256.1002.3 Chi phí quản lý doanh nghiệp 220.847.870 230.125.000 260.500.000

3 Lợi nhuận trước thuế 10.660.246 273.528.817 142.006.000

4 Thuế phải nộp Nhà nước

4.1 Thuế GTGT hàng bán nội địa

* Sơ đồ: Quy trình sản xuất tủ

Các loại gỗ trước khi đưa vào sản xuất phảiđược kiểm tra, tránh sử dụng gỗ không đủtiêu chuẩn

Cán bộ kỹthuật

Phụ trách khoThực hiện đúng hướng dẫn công việc Sử

dụng máy cưa đúng hướng dẫn, đúng quytrình vận hành máy

Công nhânbậc 5/7

Thực hiện đúng hướng dẫn công việc.sửdụng máy móc theo đúng hướng dẫn, đúngquy trình vận hành máy

Công nhânbậc

7/7Dùng máy cắt viền xung quanh

Vệ sinh sạch sẽ trước khi bao gói sản phẩm,đảm bảo độ nhẵn và phẳng

Công nhân

Các loại sản phẩm phải được bao gói bằnghộp carton 5 lớp bao gồm đầy đủ các phụkiện đi kèm Trước khi đóng hộp cán bộKCS phải kiểm tra chất lượng và số lượngsản phẩm

Công nhânCán Bộ KCS

1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh tại công ty

Hệ thống tổ chức bộ máy của công ty cổ phần xây dựng và nội thất An Gia

* Chức năng và nhiệm vụ của các bộ phận trong công ty

Công ty cổ phần xây dựng và nội thất An Gia được tổ chức theo kiểu trực tuyến, trong đó có một cấp trên và các cấp dưới Cấp lãnh đạo trực tiếp điều hành và chịu trách nhiệm về sự tồn tại của công ty

Ban giám đốc: gồm có 1 giám đốc và 1 phó giám đốc

Giám đốc: là người góp vốn nhiều nhất, chịu trách nhiệm trước pháp luật về mọi hoạt động của công ty, điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh, chỉ đạo hoạt động sản xuất kinh doanh, quan tâm đến đời sống cán bộ công nhân viên hay tổ chức

bộ máy hoạt dộng Giám đốc còn là người đề ra các phương hướng và mục tiêu phấn đấu của công ty trong dài hạn và ngắn hạn

Phó giám đốc là người theo uỷ quyền của giám đốc chịu trách nhiệm về một

số lĩnh vực nhất định bao gồm: giám sát thi công công trình, phụ trách công xưởng,phụ trách thiết kế

* Các phòng ban nghiệp vụ:

Phòng tổ chức hành chính: bao gồm 1 trưởng phòng và 4 nhân viên Thựchiện chức năng chủ yếu là quản lý công tác tổ chức cán bộ, bộ máy sản xuất Đào tạo

và tuyển dụng lao động, thực hiện công tác tài chính, quản lý các quỹ cho công ty để

có các chế độ chính sách cho người lao động Bảo vệ nội bộ và tài sản

Phòng kế toán: bao gồm 1 kế toán trưởng và 2 kế toán viên Có chức năng theo dõitình hình sản xuất của công ty rồi thống kê kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh theothời gian để cuối năm trình giám đốc xem xét và đánh giá Tổ chức công tác hạch toánphù hợp

Phòng kinh doanh: bao gồm 1 trưởng phòng và 5 nhân viên Thực hiệnnhiệm vụ tổ chức tiếp thị, tìm kiếm và phát triển thị trường để kinh doanh và giới thiệusản phẩm đến người tiêu dùng Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh, theo dõi tiến độ sản

Phòng Thiết Kế

Phòng Kinh doanh

Xưởng sản xuất

xuất kinh doanh, tổ chức tiêu thụ sản phẩm Ngoài ra còn phải tiếp xúc với kháchhàng, thăm dò ý kiến để có những cách thức đáp ứng tốt nhất nhu cầu của họ.

Phòng thiết kế: có 2 người, chủ yếu thiết kế theo yêu cầu lắp đặt, theo yêucầu của khách hàng Nghiên cứu các mẫu thiết kế trên thị trường về sản phẩm cùngloại Nghiên cứu các mẫu thiết kế của đối thủ cạnh tranh cùng dòng sản phẩm

Xưởng sản xuất: bao gồm 10 người Họ chủ yếu tập trung sản xuất theo đơnđặt hàng, theo thiết kế, theo hợp đồng Đảm bảo nguồn nguyên vật liệu để đáp ứng kịpthời nhu cầu sản xuất kinh doanh Phối hợp với các phòng ban khác để hoàn thànhnhiệm vụ được giao

PHẦN 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC QLSX, TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN

TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ NỘI THẤT AN GIA 2.1 Một số vấn đề chung

2.1.1 Bộ máy kế toán tại công ty

* Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán

*Chức năng của bộ phận kế toán

Kế toán trưởng kiêm trưởng phòng tài chính - kế toán có chức năng tham mưugiúp giám đốc chỉ đạo thực hiện toàn bộ công tác kế toán thống kê,thông tin kế toán vàhạch toán kế toán công ty theo quy chế sản xuất kinh doanh theo đúng chế độ quản lýcủa nhà nước Thực hiện các chế độ về công tác tài chính kế toán, kiểm tra tính pháp

lý của các hợp đồng Là người tổ chức điều hành toàn bộ công tác kế toán tài chínhtrong công ty và thống kê các thông tin kinh tế và các chế độ hạch toán để kịp thờibáo cáo lên cấp trên

Kế toán tiền lương và các khoản trích lương căn cứ vào ngày công đã đượcphòng tổ chức - tiền lương đế tính lương, các khoản tinh theo lương và phụ cấp củatừng người ở từng bộ phận, phòng ban, đối với tiền lương ở các bộ phận phân xưởnglập bảng tổng hợp tiền lương từng phân xưởng và toàn công ty, đồng thời phân bổ tiền

Kế toán trưởng

Kế toán tiền lương

Kế toán thanh toán công nợ, NVL

Kế toán tổng hợp

lương theo quy định, theo dõi tình hình vay mượn, tạm ứng của từng đối tượng Theodõi việc trích lập và sử dụng quỹ lương của công ty.

Kế toán tổng hợp kiêm kế toán chi phí và giá thành có nhiệm vụ hạch toán chiphí và tính giá thành sản phẩm, so sánh đối chiếu, tổng hợp số liệu từ các bộ phận kếtoán, thực hiện công tác kế toán cuối kỳ, lập các báo cáo tài chính

Kế toán thanh toán thực hiện việc theo dõi chi tiết từng khách hàng về giá trị tiềnhàng, thời hạn thanh toán và tình hình thanh toán của từng khách hàng Theo dõi cáchợp đồng thế chấp, bảo hành, các giấy tờ có giá trị như tiền để thực hiện mua hàng,thanh toán chậm của khách hàng Ngoài kế toán thanh toán còn phải theo dõi việcthanh toán các khoản công nợ với nhà cung cấp, kiểm tra tính hợp lệ của các chứng từtrước khi thanh toán, theo dõi các khoản phải thu, phải trả khác

2.1.2 Vận dụng chính sách, chế độ kế toán, sản xuất kinh doanh tại công ty

a) Các thông tư chuẩn mực kế toán

- Áp dụng quyết định 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)

- Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01/2010 đến ngày 31/12/2010

- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán: Việt Nam đồng

- Chế độ kế toán áp dụng: Chế độ kế toán Doanh nghiệp Việt Nam

- Hình thức sổ sách kế toán áp dụng: Nhật ký chứng từ

- Phương pháp tính thuế GTGT: Theo phương pháp khấu trừ thuế

- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Theo phương pháp kê khai thườngxuyên

- Nguyên tắc và phương pháp chuyển đổi các đồng tiền khác sang Việt Namđồng: Theo tỷ giá ngân hàng thông báo tại thời điểm hạch toán (dùng tỷ giá thực tế)

- Phương pháp tính giá vốn hàng xuất kho: Theo phương pháp bình quân giaquyền

- Hạch toán chi tiết nguyên vật liệu theo phương pháp song song

- Phương pháp khấu hao tài sản cố định: Tài sản cố định của công ty bao gồmtài sản cố định hữu hình và tài sản cố định vô hình Tài sản cố định được theo nguyêngiá và khấu hao luỹ kế Khấu hao tài sản cố định được tính theo phương pháp: đườngthẳng

b) Quy chế lao động

- Thời gian làm việc của tất cả CBCNV là 08h/ngày, 06 ngày/tuần

+ Bộ phận văn phòng: Sáng từ 8h00 đến 12h00, Chiều từ 13h30 đến 17h30 + Phân xưởng sản xuất: Sáng từ 7h30 đến 12h00, Chiều từ 13h00 đến 17h30

- Chấm công: Công ty thực hiện chấm công theo Máy chấm công bằng vân taynhư sau:

Đầu giờ làm việc buổi sáng (từ 8h kém 5 phút đến 8h9’) và buổi chiều (từ12h31’ đến 13h39’), mọi thành viên trong công ty phải check in bằng vân tay theo quyđịnh

Nếu nhân viên thuộc bộ phận nào đi công tác, phụ trách bộ phận đó phải xácnhận vào Sổ theo dõi chấm công của Phòng Hành chính Trường hợp phụ trách bộphận đi vắng thì người được phụ trách bộ phận ủy quyền ký thay

- Mức lương: Công ty đang cố gắng tạo công ăn việc làm và duy trì mức lương4.000.000đ/người/tháng cho người lao động

- Quy định và cách thức trích nộp BHXH, BHYT:

+ Đối với các đối tượng đã ký hợp đồng chính thức với công ty dưới 1 năm,công ty sẽ thực hiện việc đóng BHXH theo hình thức không bắt buộc Nếu cá nhânnào có nhu cầu đóng BHXH, công ty sẽ trích nộp theo đúng quy định của Pháp luật vàtrừ trực tiếp vào lương hàng tháng

+ Đối với đối tượng đã ký hợp đồng chính thức từ lần thứ hai trở đi: Việc đóngBHXH theo nguyên tắc bắt buộc Công ty và người lao động sẽ trích nộp BHXH vàBHYT theo tỷ lệ quy định

+ Đối với các đối tượng đã có thời gian ký hợp đồng lao động liên tục với công

ty từ 3 năm trở lên, công ty sẽ trích nộp toàn bộ số tiền BHXH và BHYT mà người laođộng phải đóng hàng tháng

- Khen thưởng: Do đặc điểm của ngành sản xuất và gia công đồ nội thất nêntrong quá trình sản xuất cần phải làm giãn và làm thêm giờ nên công tác thi đua khenthưởng luôn được đổi mới để kích thích tinh thần làm việc của công nhân Ngoài hìnhthức động viên bằng tinh thần thì công ty còn tăng cường thực hiện khen thưởng bằngvật chất, vì vậy công nhân lao động thường làm việc với tình thần hăng say nhất.Ngoài ra công ty còn tổ chức tham quan nghỉ mát, khám sức khỏe định kỳ chongười lao động, nâng cao chất lượng bữa ăn ca cho công nhân

- Kỷ luật: Các hình thức kỷ luật bao gồm: nhắc nhở miệng, nhắc nhở bằng vănbản, phê bình, cảnh cáo, chuyển làm công việc khác và hình thức sa thải tùy vào mức

độ vi phạm

- Trách nhiệm vật chất: Nhân viên làm hư hỏng dụng cụ, thiết bị hoặc có hành

vi khác gay thiệt hại cho Công ty thì phải bồi thường theo quy định của công ty vàPháp luật về thiệt hại đã gây ra Nếu gây thiệt hại không nghiêm trọng do sơ suất thìphải bồi thường nhiều nhất 3 tháng lương và bị khấu trừ dần vào lương nhưng khôngđược khấu trừ quá 30%

2.1.3 Vận dụng hệ thống chứng từ kế toán tại công ty

Các loại chứng từ sử dụng tại công ty:

+ Phiếu xuất kho

+ Biên bản kiểm nghiệm vật tư, CCDC, sản phẩm, hàng hoá

+ Phiếu xuất kho

+ Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ

- Chứng từ về TSCĐ:

+ Biên bản giao nhận TSCĐ

+ Biên bản thanh lý TSCĐ

+ Biên bản bàn giao TSCĐ

+ Biên bản đánh giá lại TSCĐ

+ Biên bản kiểm kê TSCĐ

+ Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ

- Chứng từ về Lao động tiền lương

+ Bảng chấm công

+ Bảng chấm công làm thêm giờ

+ Bảng thanh toán tiền lương

+ Giấy đi đường

+ Bảng thanh toán tiền làm thêm giờ

+ Bảng thanh toán tiền thuê ngoài

+ Bảng kê trích nộp các khoản theo lương

+ Bảng phân bổ tiền lương và BHXH

2.1.4 Vận dụng hệ thống tài khoản kế toán

Hệ thống tài khoản sử dụng tại công ty theo đầy đủ theo đúng quyết định số 15/2006 của Bộ tài chính

112111 Tiền gửi tại NH Công thương Đống Đa 11211 4

112112 Tiền gửi tại NH NN Bắc Hà Nội 11211 4

11212 Tiền gửi tại đơn vị trực thuộc 1121 3

1121211 Tiền gửi tại VP đại diện TP.HCM 11212 4

1131 Tiền đang chuyển – tiền Việt Nam 113 2

1311 Phải thu các DN trong nội bộ công ty 131 2

1313 Phải thu các DN có vốn đầu tư nước ngoài 131 2

1315 Phải thu tại các đơn vị trực thuộc 131 2

131511 Phải thu tại chi nhánh TP.HCM 1315 3

1361 Vốn kinh doanh tại đơn vị trực thuộc 136 2

13681 Phải thu nội bộ khác từ công ty 1368 3

13682 Phải thu nội bộ khác từ đơn vị trực thuộc 1368 3

138811 Phải thu khác tại VP Công ty 1388 3

138812 Phải thu khác tại đơn vị trực thuộc 1388 3

1388121 Phải thu khác tại VP TP.HCM 138812 4

3311 Phải trả các DN trong nội bộ Công ty 331 2

331211 Phải trả xưởng sản xuất gỗ 3312 3

331212 Phải trả DN Vận tải hàng hóa 3312 3

331213 Phải trả cho DN sửa chữa lớn 3312 3

331214 Phải trả cho DN khác

3313 Phải trả cho DN có vốn nước ngoài 331 2

511 Doang thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 1

TÀI SẢN NGOÀI BẢNG :

001 : TS thuê ngoài

002: Vật tư hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia công

003: Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược

004: Nợ khó đòi đã xử lý

007: Ngoại tệ các loại

008: Dự toán chi sự nghiệp dự án

2.1.5 Vận dụng hình thức kế toán

Hình thức kế toán áp dụng tại công ty là hình thức Nhật ký chung

Hàng ngày, căn cứ vào chứng từ gốc (đã kiểm tra), kế toán phần hành ghi vào các bảng kê, bảng phân bổ có liên quan Riêng các chứng từ có liên quan đến tiền mặt còn phải ghi vào sổ quỹ; liên quan đến sổ, thẻ kế toán chi tiết thì ghi trực tiếp vào sổ, thẻ kế toán chi tiết Căn cứ vào các bảng kê lấy số liệu vào sổ Nhật ký Chung có liên quan Đồng thời, cộng các bảng kê, sổ chi tiết, lấy số liệu ghi vào NKC liên quan Cuối tháng, cộng các bảng kê, sổ chi tiết lấy số liệu ghi vào Nhật ký chung có liên quan Sau đó, cộng các Nhật ký chung, kiểm tra đối chiếu số liệu giữa các NKC có liên quan rồi lấy số liệu từ các NKC ghi vào các sổ Cái Định kỳ (quý, năm) lập báo cáo kế toán

Tổ chức sổ kế toán tại Công ty cổ phần xây dựng và nội thất An Gia được kháiquát theo sơ đồ sau:

Hình thức ghi sổ kế toán của công ty:

Ghi chú : Ghi hằng ngày

Ghi cuối tháng

Quan hệ đố chiếu

2.1.6 Vận dụng hệ thống báo cáo tài chính của công ty

Báo cáo tài chính là sản phẩm quan trọng nhất của quy trình kế toán Nó là công cụ

cơ bản để công bố thông tin kế toán của doanh nghiệp

Nó tổng hợp, truyền đạt số liệu kế toán trên các tài khoản kế toán,hoặc từ chứng từ kế toán nhằm phục vụ nhu cầu người sử dụng thông tin kế toán Do có tầm quan trọng như vậy, việc lập và trình bày báo cáo tài chính của công ty luôn tuân thủ chặt chẽ cácquy định tại chế độ kế toán do Bộ Tài chính ban hành

- Kỳ lập báo cáo tài chính:

Sổ NK đặc biệt

Chứng từ gốc

Sổ ,thẻ kế toán chi tiết

Sổ cái

Sổ nhật ký chung

Bảng tổng hợp chi tiết

Báo cáo tài chính Bảng cân đối phát sinh

+ Kỳ lập báo cáo tài chính năm: theo năm dương lịch (bắt đầu từ 01/01, kết thúc vào 31/12)

+ Kỳ lập báo cáo tài chính giữa niên độ: cuối mỗi quý (trừ quý IV) công ty tiến hànhlập báo cáo tài chớnh giữa niên độ dạng đầy đủ

- Hệ thống báo cáo tài chính gồm:

+ Bảng cân đối kế toán

+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

+ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

+ Bản thuyết minh báo cáo tài chính

- Yêu cầu lập và trình bày báo cáo tài chính

Công ty đảm bảo các yêu cầu sau khi tiến hành lập và trình bày báo cáo tài chính + Trung thực, hợp lý

+ Đảm bảo lựa chọn, áp dụng đúng các chính sách kế toán

+ Đảm bảo phản ánh đúng bản chất kinh tế của các giao dịch

+ Trình bày khách quan

+ Tuõn thủ nguyên tắc thận trọng

+ Trình bày đầy đủ trên mọi khía cạnh trọng yếu

+ Tuõn thủ nguyên tắc nhất quán

+ Đảm bảo đủ tính pháp lý

- Thời hạn nộp báo cáo tài chính:

+ Báo cáo tài chính quý: chậm nhất 20 ngày, kể từ ngày kết thúc kỳ kế toán quý + Báo cáo tài chính năm: Chậm nhất 30 ngày kể từ ngày kết thúc kỳ kế toán năm

- Nơi nhận báo cáo tài chính:

Công ty CP Xây dựng và Nội thất An Gia có trách nhiệm gửi báo cáo tài chính (đã được kiểm toán) đến những nơi sau:

+ Cơ quan thuế

+ Cơ quan thống kê

+ Cơ quan đăng ký kinh doanh: Sở Kế hoạch & Đầu tư TP Hà Nội

2.1.7 Thực trạng các phần hành kế toán của công ty

Chứng từ sử dụng

+ Biên lai thu tiền

+ Phiếu thu

+ Phiếu chi

+ Giấy thanh toán tiền tạm ứng

+ Bảng kiểm kê quỹ

Biên lai thu tiền là chứng từ trung gian phản ánh nghiệp vụ thu tiền trước khinộp vào quỹ tập trung của đơn vị

Phiếu thu (MS 01 – TT): Phản ánh nghiệp vụ thu tiền vào quỹ tập trung của đơn

vị, được lập thành 3 liên, đặt giấy than viết một lần Liên 1 lưu tại quyển, liên 2 giaocho người nộp tiền, liên 3 dùng để luân chuyển và ghi sổ kế toán Quá trình luânchuyển được thực hiện theo sơ đồ sau:

Phiếu chi (MS 02 – TT): Phản ánh nghiệp vụ chi quỹ tập trung của đơn vị,

do kế toán lập, có 2 liên Trong đó, liên 1 lưu tại quyển, liên 2 dùng để luân chuyển vàghi sổ kế toán Quá trình luân chuyển phiếu chi như sau:

b) Kế toán tiền gửi ngân hàng

Theo dõi chi tiết tiền VNĐ của doanh nghiệp gửi tại Ngân hàng Mỗi một Ngân hàngcông ty gửi tiền vào sẽ có một quyển sổ theo dõi riêng, ghi rõ nơi mở tài khoản và sốhiệu tài khoản giao dịch

Căn cứ vào sổ là Giấy báo nợ, giấy báo có hoặc sổ phụ của Ngân hàng Hàngngày theo dõi số tiền gửi vào và rút ra khỏi Ngân hàng Tính số tiền hiện còn gửi Ngânhàng, căn cứ vào chứng từ là giấy báo Nợ và giấy báo có Cuối tháng cộng số tiền đãgửi và rút ra khỏi Ngân hàng, trên cơ sở đủ tính số tiền còn lại để chuyển sang thángsau Số dư trên sổ tiền gửi được đối chiếu với số dư tại Ngân hàng nơi mở tài khoản.

* Sơ đồ luân chuyển chứng từ thu tiền gửi:

* Sơ đồ luân chuyển chứng từ chi tiền gửi:

* Quy trình ghi sổ phần hành kế toán vốn bằng tiền theo hình thức Nhật ký chung tại Công ty được thực hiện theo sơ đồ dưới đây:

Ghi cuối tháng

Đối chiếu, so sánh

Ví dụ:

Ngày 16/04/2012 thu tiền mặt từ việc bán hàng cho khách hàng theo HĐ bán hàng

0000478, ngày 16/04/2012, ký hiệu 32AA/10P Số tiền 8.800.000 đ

Phiếu thu, phiếu chi,

Giấy báo nợ, báo có

Nhật ký chung

Bảng cân đối số phát

sinh

Báo cáo tài chính

Sổ chi tiết tiền mặt,tiền gửi ngân hàng

Bảng tổng hợp chi tiết

Đơn vị: Công ty CP XD & NT An Gia

Địa chỉ: 631-Kim Ngưu-Hai Bà Trưng-HN

HOÁ ĐƠN Mẫu số: 01 GTKT-3LL GIÁ TRỊ GIA TĂNG Số: 0000478 Liên 1 Ký hiệu:32AA/10P

Ngày 16 tháng 04 năm 2012

Đơn vị bán hàng: Công ty CP Xây dựng và Nội thất An Gia

Địa chỉ: 631 Kim Ngưu – Vĩnh Tuy – Hai Bà Trưng – Hà Nội

Số tài khoản: 016100578843

Điện thoại: 0473854731 MST: 2 5 0 0 2 2 2 7 7 3

Họ và tên người mua: khách hàng Nguyễn Ngọc Ánh

Tên đơn vị:

Địa chỉ: 45 – Nguyễn Trãi - Thanh Xuân - HN

Số tài khoản:

Hình thức thanh toán: Tiền mặt MST:

STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị

tính lượng Số Đơn giá Thành tiền

Bằng chữ: tám triệu tám trăm nghìn đồng chẵn /

Ngày 16 tháng 4 năm 2012

(ký, ghi họ tên) (ký, ghi họ tên) (Đóng dấu, ký ghi họ tên)

Đơn vị: Công ty CP XD & NT An Gia Mẫu số: 01 - TT

Địa chỉ: 631 Kim Ngưu - Hai Bà Trưng – HN (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC)

ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

PHIẾU THU Quyển số: 01

Số: PT15Nợ: 111Có: 511, 3331

Họ tên người nộp tiền: Khách hàng Nguyễn Ngọc Ánh

Địa chỉ: 45 - Nguyễn Trãi - Thanh Xuân - HN

Lý do nộp: Thanh toán tiền mua hàng

Số tiền: 8.800.000đ (Viết bằng chữ): Tám triệu tám trăm nghìn đồng chẵn /.Kèm theo: 01 Chứng từ gốc

Ngày 16 tháng 4 năm 2012Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Đã nhận đủ số tiền: (Viết bằng chữ): Tám triệu tám trăm nghìn đồng chẵn /

+ Tỷ giá ngoại tệ ( vàng bạc, đá quý):

+ Số tiền quy đổi:

Ngày 01/4/2012, chi tạm ứng cho Lê Thị Bích Thảo 10.000.000đ mua văn phòng phẩm

Đơn vị: Công ty CP XD & NT An Gia Mẫu số: C22-H

Địa chỉ: 631-Kim Ngưu-Hai Bà Trưng-HN Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ-BTC

Ngày 20/03/2006 của Bộ Tài Chính

GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG

Kính gửi: - Giám đốc công ty

- Kế toán trưởng công ty

Tôi tên là: Lê Thị Bích Thảo

Bộ phận : văn phòng

Xin đề nghị tạm ứng số tiền: 10.000.000 đ.

Viết bằng chữ: mười triệu đồng chẵn /

Về khoản: tạm ứng mua văn phòng phẩm

Thời gian thanh toán

Kính đề nghị giám đốc công ty giải quyết cho tôi tạm ứng số tiền trên

Ngày 01 tháng 4 năm 2012

Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người đề nghị tạm ứng

Đơn vị: Công ty CP XD & NT An Gia Mẫu số: 01 - TT

Địa chỉ: 631 Kim Ngưu - Hai Bà Trưng - HN (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC)

ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

PHIẾU CHI Quyển số: 01

Số: PC01Nợ: 141Có: 1111

Họ tên người nhận tiền: Lê Thị Bích Thảo

Địa chỉ: Bộ phận văn phòng

Lý do chi: tạm ứng mua văn phòng phẩm

Số tiền: 10.000.000đ (Viết bằng chữ): Mười triệu đồng chẵn /

Kèm theo: 01 Chứng từ gốc

Ngày 16 tháng 4 năm 2012

Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Đã nhận đủ số tiền: (Viết bằng chữ): Mười triệu đồng chẵn /

+ Tỷ giá ngoại tệ ( vàng bạc, đá quý):

+ Số tiền quy đổi:

Đơn vị : Công ty CP XD & NT An Gia

Địa chỉ: 631-Kim Ngưu-Hai Bà Trưng-HN

SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT QUỸ TIỀN MẶT

Tài khoản: 111 - Tiền mặt Loại quỹ: Tiền Việt Nam

Số dư nợ cuối kỳ: 251.241.000Ngày 30 tháng 04 năm 2012

Người lập Kế toán trưởng

( Ký, họ tên) (ký, họ tên

Đơn vị : Công ty CP XD & NT An Gia

Địa chỉ: 631-Kim Ngưu-Hai Bà Trưng-HN

SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản: 111 - Tiền mặt

Số dư nợ cuối kỳ: 251.241.000Ngày 30 tháng 04 năm 2012

Người lập Kế toán trưởng

( Ký, họ tên) (ký, họ tên)

2.1.7.2 Kế toán tài sản cố định

Kế toán cung cấp đầy đủ, kịp thời, đáng tin cậy những thông tin cần thiết đểquản trị TSCĐ gồm có: nguyên giá, giá trị hao mòn, giá trị còn lại, nguồn hình thànhcủa từng TSCĐ Công ty áp dụng phương pháp khấu hao TSCĐ theo đường thẳng.Cung cấp chứng từ hợp pháp, hợp lệ để hạch toán chi phí khấu hao

- Chứng từ sử dụng

+ Biên bản giao nhận TSCĐ

+ Biên bản thanh lý TSCĐ

+ Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ

+ Biên bản kiểm kê TSCĐ

- Quy trình luân chuyển chứng từ:

Báo cáo tài chính

Sổ chi tiết Tài sản cốđịnh

Bảng tổng hợp chi tiết Tài sản cố định

Ghi chú:

Ghi hàng ngàyGhi cuối thángĐối chiếu, so sánh

Ví dụ:

Ngày 28/5/2012 mua 1 máy bào trị giá 30.000.000đ của công ty CP Thái Thịnh

Đơn vi: Công ty CP XD&NT An Gia

Bộ phận: PXSX

Mẫu số: 01 - TSCĐ

(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

- Ông/Bà Hà Văn Minh Chức vụ Trưởng phòng bán hàng Đại diện bên giao

- Ông/Bà Nguyễn Văn Chiến Chức vụ Quản lý PX Đại diện bên nhận

Địa điểm giao nhận TSCĐ: Tại kho của Công ty CP XD & NT An Gia

Xác nhận việc giao nhận TSCĐ như sau:

Năm sản xuất

Năm đưa vào sử dụng

Tỷ lệ HM (t/g s.dụn g)

Tính nguyên giá tài sản cố định

Giá mua (ZSX)

Chi phí vận chuyển

Chi phí chạy thử

Nguyên giá TSCĐ

Tài liệu

kỹ thuật kèm theo