Hoàn thiện quy trình kiểm toán nội bộ hoạt động huy động vốn tại quỹ tín dụng nhân dân xã cổ nhuế

Kể từ khi đi vào hoạt động,Quỹ tín dụng nhân dân xã Cổ Nhuế đã giúp các hộ gia đình không có điều kiệntiếp cận với nguồn vốn của ngân hàng đã có được sự hỗ trợ về vốn để mở rộngsản xuất

LỜI MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG 1 3

TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA QUỸ TÍN DỤNG NHÂN DÂN XÃ CỔ NHUẾ 3

1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA QUỸ TÍN DỤNG NHÂN DÂN XÃ CỔ NHUẾ 3

1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA QUỸ TÍN DỤNG NHÂN DÂN XÃ CỔ NHUẾ 5

1.2.1 Chức năng nhiệm vụ của Quỹ tín dụng nhân dân xã Cổ Nhuế 5

1.2.2.Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Quỹ tín dụng nhân dân xã Cổ Nhuế 6

1.2.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh của Quỹ tín dụng nhân dân xã Cổ Nhuế 7 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA QUỸ TÍN DỤNG NHÂN DÂN XÃ CỔ NHUẾ 10

1.3.1 Mô hình tổ chức bộ máy quản lý hoạt động kinh doanh của Quỹ tín dụng nhân dân xã Cổ Nhuế 10

1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ của các bộ phận trong Quỹ 10

1.4 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA QUỸ TÍN DỤNG NHÂN DÂN XÃ CỔ NHUẾ 15

CHƯƠNG 2 20

TỔ CHỨC BỘ MÁY KIỂM TOÁN TẠI QUỸ TÍN DỤNG NHÂN DÂN XÃ CỔ NHUẾ 20

2.1 TỔ CHỨC VỀ HỆ THỐNG KIỂM TOÁN TẠI QUỸ TÍN DỤNG NHÂN DÂN CỔ NHUẾ 20

2.1.1 Tổ chức hệ thống kế toán tại Quỹ tín dụng nhân dân Cổ Nhuế 20

2.1.1.1 Bộ máy kế toán tại Quỹ tín dụng nhân dân xã Cổ Nhuế 21

2.1.1.2 Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán 21

2.1.2 Qui trình kiểm toán tổng quát tại Quỹ tín dụng nhân dân Cổ Nhuế 22

2.2 TỔ CHỨC KIỂM TOÁN HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN TẠI QUỸ TÍN DỤNG NHÂN DÂN XÃ CỔ NHUẾ 27

2.2.1 Tổ chức kiểm toán tại Quỹ tín dụng nhân dân xã Cổ Nhuế 27

xã Cổ Nhuế 29

2.2.2.1 Lập kế hoạch kiểm toán 29

2.2.2.2 Thực hiện kiểm toán 32

2.2.2.3 Lập báo cáo kiểm toán nội bộ 36

2.2.2.4 Kiểm tra việc thực hiện các khuyến nghị 38

CHƯƠNG 3 40

MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC KIỂM TOÁN CỦA QUỸ TÍN DỤNG NHÂN DÂN XÃ CỔ NHUẾ 40

3.1 ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC BỘ MÁY KIỂM TOÁN 40

3.2 ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KIỂM TOÁN 41

3.3 KIẾN NGHỊ VỀ CÔNG TÁC KIỂM TOÁN 41

3.3.1 Kiến nghị với lãnh đạo Quỹ tín dụng nhân dân xã Cổ Nhuế 41

3.3.2 Kiến nghị với bộ phận kiểm toán 41

KẾT LUẬN 42

LỜI MỞ ĐẦU

Nhìn lại nền kinh tế của Việt Nam sau 20 năm đổi mới ta mới thấy được

sự chuyển mình mạnh mẽ; từ một nước nghèo mới bước ra khỏi thảm họa chiếntranh, từ một nền kinh tế kế hoạch hóa tập trung sang nền kinh tế thị trường địnhhướng xã hội chủ nghĩa và trở thành một nước có nền kinh tế phát triển trongkhu vực Đông Nam Á Đặc biệt kể từ khi trở thành viên 150 của tổ chức thươngmại thế giới (WTO), Việt Nam đang đứng trước rất nhiều cơ hội để phát triểncũng như những thách thức đối với nền kinh tế

Hệ thống Quỹ tín dụng nhân dân đã có nhiều đóng góp quan trọng vàoquá trình phát kinh tế – xã hội của đất nước Trên dà phát triển của những nămqua, Hệ thống Quỹ tín dụng nhân dân vẫn tiếp tục ổn định và phát triển mạnglưới, củng cố và nâng cao chất lượng tín dụng, đẩy mạnh hiệu quả kinh tế trênphương diện hỗ trợ thành viên và tăng trưởng nguồn vốn, lợi nhuận

Tính đến ngày 30/6/2012, Hệ thống Quỹ tín dụng nhân dân gồm Quỹ tíndụng nhân dân Trung ương và 1071 Quỹ tín dụng nhân dân cơ sở hoạt động56/63 tỉnh, thành phố, với gần 1,7 triệu thành viên, tổng nguồn vốn hoạt độnglên tới 31.742 tỷ (không kể Quỹ tín dụng Trung ương)

Quỹ tín dụng nhân dân xã Cổ Nhuế là một trong số những quỹ tín dụngđược thành lập thí điểm đầu tiên trong cả nước Kể từ khi đi vào hoạt động,Quỹ tín dụng nhân dân xã Cổ Nhuế đã giúp các hộ gia đình không có điều kiệntiếp cận với nguồn vốn của ngân hàng đã có được sự hỗ trợ về vốn để mở rộngsản xuất kinh doanh, phát triển các ngành nghề, dịch vụ, góp phần xóa đóigiảm nghèo, chuyển dịch cơ cấu kinh tế

Trong quá trình thực tập tại Quỹ tín dụng nhân dân xã Cổ Nhuế, em đã cốgắng tìm hiểu về cơ cấu tổ chức và hoạt động kinh doanh của Quỹ nhằm nângcao kiến thức một cách toàn diện và có hệ thống hơn Từ những kiến thức đãhọc cùng với sự tìm hiểu trong quá trình thực tập, em đã mạnh dạn đi sâu vào

tìm hiểu đề tài: “Hoàn thiện quy trình kiểm toán nội bộ hoạt động huy động

vốn tại Quỹ tín dụng nhân dân xã Cổ Nhuế”

Do thời gian thực tập có hạn và trình độ chuyên môn còn hạn chế nênmặc dù em đã cố gắng tìm hiểu xong chuyên đề vẫn còn nhiều hạn chế và thiếusót, vì vậy em mong nhận được sự chỉ bảo và giúp đỡ của thầy cô cùng với cáccán bộ trong Quỹ tạo điều kiện để em tìm hiểu, nâng cao nhận thức chuyênmôn của mình.

Qua đây, em cũng xin gửi lời cảm ơn chân thành chú Nguyễn Văn Hợp –Giám đốc Quỹ tín dụng nhân dân xã Cổ Nhuế, cô Hoàng Thúy Vân – Kế toántrưởng, chị Nguyễn Thị Phương – kiểm toán viên nội bộ, cùng toàn thể các cô,chú, anh, chị trong Quỹ đã nhiệt tình giúp đỡ em trong thời gian thực tập Cuốicùng em xin gửi lời cảm ơn tới thầy giáo Hoàng Đình Hương đã tận tâm hướngdẫn để em hoàn thành tốt bài báo cáo này

Nội dung chuyên đề gồm 3 phần:

Chương 1: Tổng quan về đặc điểm kinh tế – kỹ thuật và tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của Quỹ tín dụng nhân dân

CHƯƠNG 1

TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC

BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA

QUỸ TÍN DỤNG NHÂN DÂN XÃ CỔ NHUẾ

1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA QUỸ TÍN DỤNG NHÂN DÂN XÃ CỔ NHUẾ

Cổ Nhuế là một xã thuộc huyện Từ Liêm – Hà Nội Với diện tích tựnhiên 6,5km2, có số dân khoảng 70 nghìn người Cổ Nhuế là xã có nền kinh tếphát triển nhất huyện Từ Liêm đồng thời lại có nghề may truyền thống Hiệnnay, xã gồm 12 thôn và 1 tổ dân phố, lại có nhiều tuyến đường trọng điểmchạy qua như: đường Phạm Văn Đồng nối Thủ đô với sân bay quốc tế Nội Bài,tuyến đường sắt Bắc – Nam; ngoài ra còn có các tuyến đường khác: đườngHoàng Quốc Việt, phố Trần Cung, phố Tăng Thiết Giáp, đường Cổ Nhuế Đây

là điều kiện thuận lợi giúp nền kinh tế của xã phát triển nói chung và củaQTDND xã Cổ Nhuế nói riêng

Quỹ tín dụng nhân dân xã Cổ Nhuế là tổ chức tín dụng (TCTD) hoạtđộng theo nguyên tắc tự nguyện, tự chủ, tự chịu trách nhiệm về kết quả hoạtđộng thực hiện mục tiêu tương trợ giữa các thành viên, nhằm phát huy sứcmạnh của tập thể cà của từng thành viên giúp nhau thực hiện có hiệu quả cáchoạt động sản xuất kinh doanh dịch vụ và cải thiện đời sống, đảm bảo bù đắpchi phí và có tích lũy để phát triển.Trong những năm gần đây xuất hiện nhiềuloại hình sản xuất kinh doanh dịch vụ, do đó đòi hỏi nhu cầu về vốn sản xuấtkinh doanh rất cao, nhu cầu cần vốn cũng rất lớn

Căn cứ Nghị định của chính phủ số 48/2001/NĐ-CP ngày 13/8/2001 về tổchức và hoạt động của quỹ tín dụng nhân dân, Ủy ban nhân dân xã Cổ Nhuế đãhọp và ra quyết định thành lập Quỹ tín dụng nhân dân xã Cổ Nhuế Việc thànhlập Quỹ tín dụng nhân xã Cổ Nhuế nhằm đáp ứng nhu cầu về vốn vay sản xuấtkinh doanh của nhân dân trong địa bàn

Quỹ tín dụng nhân dân xã Cổ Nhuế được thành lập theo Quyết định số

528 ngày 16/12/2006 của Ngân hàng Nhà nước thành phố Hà Nội, hoạt độngtheo giấy phép 10/NH-GP ngày 16/12/2006 của Ngân hàng Nhà nước thànhphố Hà Nội

Tên gọi đầy đủ: Quỹ tín dụng nhân dân xã Cổ Nhuế

Tên gọi tắt: QTDND xã Cổ Nhuế

Trụ sở chính: xóm 10 xã Cổ Nhuế – Từ Liêm – Hà Nội

Số điện thoại: (04) 38387119, Fax: (04) 38387119

Địa bàn hoạt động: Xã Cổ Nhuế

Tính đến tháng 9/2012, QTDND xã Cổ Nhuế đã mở rộng mạng lướihoạt động sang các xã lân cận trong huyện Từ Liêm: xã Đông Ngạc, xã ThụyPhương, xã Xuân Đỉnh, xã Tây Tựu; với 2 phòng giao dịch:

Phòng giao dịch số 1: 116 Trần Cung – Cổ Nhuế – Từ Liêm – Hà Nội

Số điện thoại: (04) 37557433

Phòng giao dịch Tây Tựu: Thôn Thượng – Tây Tựu – Từ Liêm – HàNội

Số điện thoại: (04) 37639844, Fax: (04) 37637844

Quỹ tín dụng nhân dân xã Cổ Nhuế hoạt động trong lĩnh vực: Nhận tiềngửi tiết kiệm không kì hạn, có kì hạn của các cá nhân, tổ chức trong và ngoàiđịa bàn hoạt động, cho vay ngắn hạn, dài hạn và trung hạn, thực hiện các dịch

vụ ngân hàng khác khi được Ngân hàng Nhà nước cho phép

Trong 16 năm hoạt động và phát triển, QTDND xã Cổ Nhuế đã khẳngđịnh được tên tuổi và vị trí của mình trong lĩnh vực tài chính – ngân hàng nóichung và hệ thống QTDND nói riêng

QTDND xã Cổ Nhuế có nhiều thuận lợi trong hoạt động kể từ ngàythành lập Vì vậy, khách hàng của QTDND xã Cổ Nhuế đa phần là các hộiviên, các hộ gia đình và các cá nhân trong xã Ngoài ra còn có một số doanhnghiệp vừa và nhỏ có trụ sở trên địa bàn hoạt động của Quỹ Từ chỗ tổngnguồn vốn chỉ có 4.000 triệu đồng khi mới thành lập đến nay tổng nguồn vốn

đã tăng lên 130.960 triệu đồng, trong đó vốn điều lệ 3.250,5 triệu đồng, vốnhuy động 122.807 triệu đồng, tính đến ngày 31 tháng 12 năm 2012 QTDND xã

Cổ Nhuế có 1168 thành viên, trong đó có 189 thành viên góp vốn thườngxuyên Là một trong những QTDND tốp đầu, QTDND xã Cổ Nhuế đã đạtđược nhiều thành tích, hàng năm đều được tặng bằng khen của NHNN thànhphố Hà Nội

1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA QUỸ TÍN DỤNG NHÂN DÂN XÃ CỔ NHUẾ

1.2.1 Chức năng nhiệm vụ của Quỹ tín dụng nhân dân xã Cổ Nhuế

Quỹ tín dụng nhân dân là tổ chức tín dụng do các pháp nhân, cá nhân và hộgia đình tự nguyện thành lập dưới hình thức hợp tác xã để thực hiện một số hoạtđộng ngân hàng theo quy định của Luật Các tổ chức tín dụng và Luật hợp tác xã,nhằm mục tiêu chủ yếu là tương trợ nhau phát triển sản xuất, kinh doanh, và đờisống

Mặc dù các Ngân hàng Nhà nước đã cố gắng cho vay tới hộ nông dân vàcác hộ nghèo nhưng do có địa bàn rộng, hơn nữa các ngân hàng không có điềukiện bán sát địa bàn hoạt động từng ngày từng giờ nên không thể cung ứng vốnmột cách đầy đủ, thường xuyên và kịp thời tới các đối tượng cần phục vụ, nhất

là đối với các địa bàn vùng sâu vùng xa, vì vậy các ngân hàng gặp nhiều hạnchế trong việc ngăn chặn các hoạt đông cho vay nặng lãi trên địa bàn nôngthôn Sự ra đời của QTDND xã Cổ Nhuế đã góp phần đắc lực thực hiện chứcnăng xóa đói giảm nghèo, hạn chế tình trạng cho vay lãi cao trong địa bàn xã

QTDND xã Cổ Nhuế là một TCTD do các thành viên tự nguyện góp vốnthành lập với các thành viên trên địa bàn xã do đó Quỹ có một ưu thế đặc biệt

là gần gũi với các thành viên, hiểu biết rất rõ về khả năng kinh tế, hoạt độngsản xuất kinh doanh và nhu cầu vay vốn của khách hàng

Quỹ tín dụng nhân dân xã Cổ Nhuế hoạt động ngoài chức năng và nhiệm

vụ tương trợ giữa các thành viên để phát triển sản xuất, kinh doanh, dịch vụ vàđời sống thì Quỹ còn có thêm chức năng nhiệm vụ là khai thác nguồn vốn

nhàn rỗi và cung ứng nguồn vốn tín dụng đáng kể trên địa bàn, đáp ứng nhucầu gửi tiền và vay vốn của người dân Từ đó góp phần thúc đẩy chuyển dịch

cơ cấu kinh tế, xóa đói giảm nghèo và vì lợi ích của các thành viên

1.2.2.Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Quỹ tín dụng nhân dân xã Cổ Nhuế

Quỹ tín dụng nhân dân xã Cổ Nhuế cung ứng các nghiệp vụ sau:

1, Nhận tiền gửi: là hoạt động nhận tiền của tổ chức, cá nhân dưới hìnhthức tiền gửi không kỳ hạn, tiền gửi có kì hạn, tiền gửi tiết kiệm, phát hànhchứng chỉ tiền gửi, kỳ phiếu, tín phiếu và các hình thức nhận tiền gửi khác theonguyên tắc có hoàn trả đầy đủ tiền gốc, lãi cho người gửi tiền theo thỏa thuận

Cụ thể:

Nhận tiền gửi bằng đồng Việt Nam trong các trường hợp sau:

a) Nhận tiền gửi của thành viên;

b) Nhận tiền gửi từ các tổ chức, cá nhân không phải là thành viên theoquy định của Ngân hàng Nhà nước

2, Cho vay là hình thức cấp tín dụng, theo đó bên cho vay giao hoặc camkết giao cho khách hàng một khoản tiền để sử dụng vào mục đích xác địnhtrong một thời gian nhất định theo thỏa thuận với nguyên tắc có hoàn trả cảgốc và lãi

Cho vay bằng đồng Việt Nam trong các trường hợp sau:

a) Cho vay đối với khách hàng là thành viên;

b) Cho vay đối với các tổ chức, cá nhân không phải là thành viên theoquy định của Ngân hàng Nhà nước

3, Cung ứng dịch vụ chuyển tiền, thực hiện các nghiệp vụ thu hộ, chi hộcác thành viên thanh toán qua tài khoản là việc cung ứng phương tiện thanhtoán; thực hiện dịch vụ thanh toán séc, lệnh chi, ủy nhiệm chi, nhờ thu, ủynhiệm thu, thẻ ngân hàng, thư tín dụng và các dịch vụ thanh toán khác chokhách hàng thông qua tài khoản của khách hàng

4,Các hoạt động khác bao gồm:

a) Tiếp nhận vốn ủy thác cho vay của Chính phủ, tổ chức, cá nhân;

b) Tham gia góp vốn thành lập ngân hàng hợp tác xã;

c) Mở tài khoản tiền gửi tại Ngân hàng Nhà nước;

d) Cung ứng dịch vụ tư vấn về ngân hàng, tài chính cho các thành viên

1.2.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh của Quỹ tín dụng nhân dân xã Cổ Nhuế

a) Đối với hoạt động cho vay

Quy trình cho vay:

(1) (1) (2)

(3)

(5) (4)

(6)

Sơ đồ 1.1: Quy trình cho vay

(1) Khách hàng đến QTD trình bày nhu cầu vay vốn;

(2) Cán bộ tín dụng xem xét tính hợp lệ, tính hợp lý các giấy tờ của khách hàng, hướng dẫn khách hàng lập hồ sơ vay vốn;

(3) Cán bộ tín dụng đi tìm hiểu thực tế về khách hàng;

(4) Cán bộ tín dụng lập tờ trình thẩm định, quyết định cho khách hàng vay vốn với mức vay phù hợp với thực tế;

(5) Sau khi hoàn chỉnh bộ hồ sơ vay, cán bộ tín dụng trình hồ sơ vay cho lãnh đạo phòng (Giám đốc) ký duyệt cho vay;

Quyết định cho vay

Giải ngân

Thẩm định khách

Trình Giám đốc

duyệt

(6) Cán bộ tín dụng tách bộ hồ sơ và chuyển xuống thủ quỹ giải ngân cho khách hàng

b) Đối với hoạt động nhận tiền gửi

Đối tượng gửi tiền: Công dân Việt Nam hoặc người nước ngoài, có đủ năng lực pháp luật và năng lực hành vi dân sự theo qui định của pháp luật

Đặc điểm:

- Loại tiền: VNĐ

- Kỳ hạn gửi: không kì hạn hoặc có kì hạn (1 tháng, 2 tháng, 3 tháng )

- Lãi suất: Tương ứng vời kỳ hạn gửi tại thời điểm gửi - Số tiền gửi ban đầu: 1.000.000 VNĐ - Quy định khác:  Khi tới kỳ hạn mà khách hàng không tới lĩnh, QTD sẽ tự động nhập số tiền lãi vào gốc sang kỳ hạn mới tiếp theo bằng kỳ hạn ban đầu với lãi suất công bố tại thời điểm lãi nhập gốc  Trường hợp khách hàng gửi tiền tới mà chưa được 10 ngày đã tới rút thì sẽ không được tính lãi  Nếu khách hàng tới rút tiền gửi khi chưa tới kỳ hạn thì chỉ được phần lãi theo lãi suất không kỳ hạn Quy trình nhận gửi tiền tiết kiệm: (1)

(2)

(3)

Sơ đồ 1.2: Quy trình nhận gửi tiền

Thủ quỹ Nhận STK

1) Khách hàng tới gửi tiền mang theo chứng minh thư nhân dân hoặc hộ chiếu

2) Nhân viên giao dịch tiến hành mở STK mới cho khách hàng

3) Thủ quỹ nhận tiền gửi của khách hàng

4) Trả STK cho khách hàng

c) Đối với dịch vụ chuyển tiền

Quy trình chuyển tiền vào tài khoản của khách hàng:

(1) (2)

(3)

(4)

Sơ đồ 1.3: Quy trình chuyển tiền vào tài khoản

(1) Khách hàng điền đầy đủ thông tin vào mẫu

(2) NVGD kiểm tra các thông:

Số chứng minh thư nhân dân Tên người chuyển, người nhận tiền Địa chỉ người chuyển, người nhận tiền

Số điện thoại người chuyển, người nhận tiền (3) Thu tiền bao gồm số tiền cần chuyển và phí chuyển tiền

(4) NVGD nhập đầy đủ thông tin vào hệ thống chuyển tiền và hoàn thành giao dịch

Khách hàng

điền đầy đủ

thông tin vào mẫu

NVGD kiểm tra

Nhập thông tin gửi tiền vào hệ thống chuyển tiền Hoàn thành giao dịch

1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA QUỸ TÍN DỤNG NHÂN DÂN XÃ CỔ NHUẾ

1.3.1 Mô hình tổ chức bộ máy quản lý hoạt động kinh doanh của Quỹ tín dụng nhân dân xã Cổ Nhuế

Sơ đồ 1.4: Tổ chức bộ máy QTDND xã Cổ Nhuế 1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ của các bộ phận trong Quỹ

1.Đại hội thành viên

KIỂM TOÁN NỘI BỘ

Phòng HCNSPhòng

Tín dụng

Ban kiểm soát; Báo cáo công khai tài chính – kế toán, dự kiến phân phốilợi nhuận và xử lý các khoản lỗ (nếu có);

mức góp vốn tối thiểu của thành viên;

 Bầu, bầu bổ sung hoặc bãi nhiệm Chủ tịch HĐQT, các thành viênHĐQT và Ban kiểm soát Quỹ;

 Chia, tách, hợp nhất, sát nhập, giải thể Quỹ tín dụng; sửa đổi điều lệ củaQuỹ tín dụng;

2 Hội đồng quản trị

những vấn đề thuộc thẩm quyền của Đại hội thành viên);

viên HĐQT, Ban kiểm soát, mức lương của giám đốc và các nhân viênlàm việc tại quỹ Xét kết nạp thành viên mới, giải quyết việc thành viênxin ra khỏi quỹ (trừ trường hợp khai trừ thành viên) và báo cáo để Đạihội thành viên tham gia;

Nhà nước cho phép và tổng hợp báo cáo chi nhánh Ngân hàng Nhà nướctỉnh, thành phố và báo cáo trước Đại hội thành viên gần nhất;

khác theo quy định của Nhà nước;

động, báo cáo quyết toán, dự kiến phân phối lợi nhuận, phương án xử lý

lỗ (nếu có); phương hướng kế hoạch năm tới;

3 Ban kiểm soát

hành Điều lệ quỹ tín dụng, Nghị quyết đại hội thành viên, Nghị quyếtHội đồng quản trị;

sử dụng các quỹ của Quỹ tín dụng, sử dụng tài sản và các khoản hỗ trợcủa Nhà nước;

Quỹ tín dụng thuộc thẩm quyền của mình;

dân để thực hiện nhiệm vụ của ban kiểm soát

4 Ban điều hành: bao gồm Giám đốc, P.Giám đốc

a) Giám đốc

Điều lệ và nghị quyết của Đại Hội thành viên, nghị quyết HĐQT;

đốc (nếu có), kế toán trưởng;

về tình hình và kết quả hoạt động của Quỹ;

nhuận, phương án xử lý lỗ (nếu có) và xây dựng phướng hướng hoạtđộng của năm tới để HĐQT xem xét và trình lên Đại hội thành viên

b) Phó Giám đốc

thành viên HĐQT

5 Kiểm toán nội bộ

nội bộ Quỹ tín dụng;

quan đối với hệ thống kiểm soát nội bộ; đánh giá độc lập về tính thích

hợp và sự tuân thủ quy định, chính sách nội bộ, thủ tục, quy trình đã đượcthiết lập trong tổ chức tín dụng; đưa ra kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quảcủa các hệ thống, quy trình, quy định, góp phần bảo đảm tổ chức tín dụnghoạt động an toàn, hiệu quả, đúng pháp luật;

Ban kiểm soát xem xét, phê duyệt sau khi báo cáo Hội đồng quản trị;

hoạt động kiểm toán nội bộ theo kế hoạch hoặc kiểm totán đột xuất theoyêu cầu cuẩ Hội đồng quản trị, Ban kiểm soát Thực hiện các chính sách,qui trình và thủ tục kiểm toán nội bộ đã được phê duyệt, đảm bảo chấtlượng và hiệu quả;

bộ phận nghiệp vụ thực hiện các dự án xây dựng, áp dụng mới hay sửađổi những qui trình nghiệp vụ quan trọng, cơ chế quản trị, điều hành; quytrình nhận dạng, đo lường đánh giá rủi ro, quản lý rủi ro, phương phápđánh giá vốn; hệ thống thông tin, hạch toán kế toán; thực hiện các nghiệp

vụ, sản phẩm mới với điều kiện không ảnh hưởng tới tính độc lập củakiểm toán nội bộ

6 Phòng kế toán và kho quỹ

a) Phòng kế toán

mở tài khoản giao dịch với khách hàng, lưu giữ hồ sơ, lập báo cáo tàichính, chuyển tiền qua ngân hàng, thanh toán bù trừ và các dịch vụkhác ;

GĐ hoặc người được ủy quyền;

kiểm tra chứng từ, thông báo về việc thu nợ, thu lãi, trả lãi tiền gửi, tiềnvay, thu thập các thông tin phát sinh trong ngày Kết hợp với phòng kho

quỹ để thu thập số liệu và hoàn chỉnh số liệu nếu có sai sót lên Bảng Cânđối kế toán

b) Phòng kho quỹ

chấp và các tài sản có giá trị khác, quản lý an toàn kho quỹ, thu đổingoại tệ;

tiếp trong việc thu ngân và giải ngân khi có phát sinh trong ngày Cuốimỗi ngày khóa sổ ngân quỹ, kết hợp với kế toán theo dõi ngiệp vụ ngânquỹ phát sinh mỗi ngày để kịp thời điều chỉnh khi có sai sót lên bảng cânđối nguồn vốn và sử dụng vốn hàng ngày để trình lên Giám đốc

7 Phòng tín dụng

khách hàng, kiểm soát hồ sơ, trình Giám đốc kí hợp đồng tín dụng;

 Thu thập tài liệu, thông tin liên quan đến việc cho vay, kiểm tra tính hợp

lệ, hợp pháp của các tài liệu trong hồ sơ xin vay do khách hàng cungcấp;

kiểm tra tài sản đảm bảo nợ vay, đôn đốc khách hàng trả nợ đúng hạn

8 Phòng hành chính – nhân sự

quản lý hồ sơ, quản lý quỹ tiền lương; tổ chức thực hiện chính sách đốivới người lao động; tham mưu cho Giám đốc điều động, tiếp nhận, sắpxếp cán bộ, công nhân viên trong Quỹ cho phù hợp với nhu cầu vànhiệm vụ kinh doanh; theo dõi, tham mưu cho Giám đốc công tác thiđua khen thưởng, kỷ luật; theo dõi công tác trật tự an ninh trong Quỹ

9 Các phòng giao dịch

tra, kiểm soát, chấp hành đầy đủ các báo cáo thống kê thực thi theo yêu

cầu của Giám đốc.

a) Kết quả kinh doanh trong những năm gần đây

Trong hoạt động kinh doanh nói chung và của QTDND xã Cổ Nhuế nóiriêng, nguồn vốn luôn giữ vai trò quan trọng Vì vây, Ban lãnh đạo của Quỹluôn quan tâm và đưa ra những quyết định nhằm làm tăng nguồn vốn cho Quỹ

- Vốn điều lệ năm 2010 là 2.980 triệu đồng, tới cuối năm 2012 đạt mức3.250,5 triệu đồng

- Vốn huy động năm 2010 đạt 92.062 triệu đồng triệu đồng đến cuốinăm 2012 tăng lên mức 122.807 triệu đồng

- Vốn vay Quỹ TW cũng giảm dần, năm 2010 số vốn vay là 6850 triệuđồng, tới năm 2012 giảm xống chỉ còn 4450 triệu đồng

- Để có đủ nguồn vốn huy động, QTDND xã Cổ Nhuế luôn tăng cườngcác biện pháp tuyên truyền, kịp thời điều chỉnh lãi suất với phương châm kếthợp hài hòa giữa lợi ích của khách hàng và lợi nhuận của Quỹ Vì vậy, nguồn

vốn huy động của Quỹ không ngừng tăng lên Cụ thể:

- Nguồn vốn huy động của Quỹ năm 2009 là 92.062 triệu đồng, đến năm

2012 số vốn đã tăng lên mức 122.087 triệu đồng

- Nguồn vốn huy động của Quỹ tăng lên đáng kể là do Quỹ đã tạo đượcniềm tin với khách hàng, nhờ đó lượng khách hàng gửi tiền tại Quỹ ngày càngtăng cao Năm 2010, số tiền gửi dân cư là 390.498 triệu đồng, đến năm 2012tăng đáng kể lên 450.960 triệu đồng

b) Tình hình tài chính của QTDND xã Cổ Nhuế

Trong hoạt động kinh doanh của QTD, nguồn vốn luôn giữ vai trò quantrọng và mang tính chất quyết định đối với hiệu quả hoạt động kinh doanh củaQuỹ Vì vậy, Quỹ cần phải tạo được nguồn vốn ổn định, phù hợp với yêu cầu

Năm 2012

- Nguồn vốn huy động: Năm 2010, tổng nguồn vốn có được là 101.525

triệu đồng, trong đó vốn huy động là 92.062 triệu đồng, tới năm 2011 đạt104.025 triệu đồng, tăng thêm 11.963 triệu tức tăng thêm 12,99% Năm 2012,nguồn vốn huy động tiếp tục tăng thêm 18.782 triệu đồng, tức tăng 18,06% sovới năm 2011.

- Vốn vay QTDTW giảm đều theo các năm, cụ thể: năm 2011 giảm

2360 triệu so với năm 2010 và năm 2012 giảm 40 triệu so với năm 2011 Điềunày chứng tỏ hoạt động của Quỹ ngày càng hiệu quả và từng bước đang tựđứng vững trên đôi chân của mình

Quỹ tốt đó là nhờ vào các dịch vụ của Quỹ: có các mức lãi suất ưu đãi cho KH,xây dựng hình ảnh đẹp, tạo niềm tin cho KH khi gửi tiền vào Quỹ Do đó,khách hàng yên tâm khi gửi tiền vào Quỹ làm cho vốn huy động tại chỗ tănglên một cách đáng kể, từ đó mà hạn chế việc sử dụng vốn từ cấp trên

Bảng 1.3: Tình hình nguồn vốn huy động của Quỹ năm 2010 – 2012

(ĐVT: Triệu đồng, %)

Chỉ tiêu

Năm2010

Năm2011

Năm2012

Nhìn chung, tổng nguồn vốn huy động tại Quỹ tăng đều trong 3 năm Năm

2010 tổng nguồn vốn đạt 641.949 triệu đồng, tới năm 2011 đạt 776.088 triệuđồng, như vậy đã tăng 134.139 triệu đồng so với năm 2010, tương ứng với20,9% Đến năm 2012 tổng nguồn vốn đạt 823.830 triệu đồng tăng 47.742 triệu,tương ứng với 6,15% so với năm 2011

Nguồn vốn huy động chủ yếu là từ dân cư Cụ thể:

Tiền gửi dân cư năm 2010 đạt 390.498 triệu đồng, tới năm 2011 là438.335 triệu, tăng 47.837 triệu đồng, tức tăng 12,25% Đến năm 2012 tiền gửidân cư là 450.960 triệu đồng tăng 12.625 triệu đồng tức tăng 2.88% so với năm2011

Có được kết quả như trên là do Quỹ đã áp dụng các hình thức huy độngvốn phong phú, gửi tiền tiết kiệm bậc thang với lãi suất hấp dẫn, chuyểntiền nhanh, đặc biệt trong quá trình hoạt động Quỹ đã tạo được uy tíncho mình và lòng tin của khách hàng Vì vậy, khách hàng yên tâm tâmgửi tiền vào Quỹ nên nguồn vốn huy động tại chỗ của Quỹ ngày càngtăng lên, từng bước đáp ứng được nhu cầu vay vốn ngày càng cao củakhách hàng và tự chủ được nguồn vốn của QTDND Cổ Nhuế

c) Những thuận lợi và khó khăn trong hoạt động kinh doanh của Quỹ

Để đạt được kết quả kinh doanh như trên, QTDND xã Cổ Nhuế đã cónhiều thuận lợi và gặp không ít khó khăn trong hoạt động kinh doanh củamình

Thuận lợi

- Ban lãnh đạo, cán bộ nhân viên đoàn kết nhất trí trong công việc

- Đội ngũ cán bộ, nhân viên siêng năng,nhiệt tình đưa QTDND xã CổNhuế ngày càng phát triển

- Bản thân cán bộ nhân viên từng bước nâng cao nghiệp vụ với sự nỗ lựccông tác

- Tình hình tài chính ổn định và trên đà phát triển thuận lợi

- Địa điểm giao dịch thuận lợi

- Được sự giúp đỡ của các ban ngành, đoàn thể, chính quyền địa phươngtrong quá trình hoạt động

Khó khăn

- Nguồn vốn còn eo hẹp nên không có khả năng đầu tư vào các dự án cócác tính chất lâu dài

- Có nhiều TCTD chính thức và không chính thức canh tranh với Quỹ

- Nguồn nhân lực có chất lượng cao còn ít

- Do ảnh hưởng của lạm phát, giá xăng dầu, điện, nước tăng cao nên gâykhó khăn về tài chính của khách hàng làm ảnh hưởng đến công tác cho vay vàthu nợ

- Lãi suất cơ bản thay đổi liên tục với sự chênh lệch quá lớn trong thời gianngắn khiến cho việc huy động vốn gặp nhiều khó khăn, ảnh hưởng lớn đến lợinhuận kinh doanh

2.1.1 Tổ chức hệ thống kế toán tại Quỹ tín dụng nhân dân Cổ Nhuế

Quỹ tín dụng nhân dân xã Cổ Nhuế được thành lập và hoạt động theo Luậtcác tổ chức tín dụng nên hệ thống tài khoản kế toán được sử dụng theo QĐ479/2004/QĐ-NHNN ngày 29 tháng 4 năm 2004 của Thống đốc Ngân hàng Nhànước

Hệ thống tài khoản kế toán các Tổ chức tín dụng gồm các tài khoảntrong bảng cân đối kế toán và các tài khoản ngoài bảng cân đối kế toán, được

bố trí thành 9 loại:

- Các tài khoản trong bảng cân đối kế toán gồm 8 loại

- Các tài khoản ngoài bảng cân đối kế toán có 1 loại (loại 9)

- Các tài khoản trong bảng cân đối kế toán và các tài khoản ngoài bảngcân đối kế toán được bố trí theo hệ thống số thập phân nhiều cấp, từ tài khoảncấp I đến tài khoản cấp III, ký hiệu từ 2 đến 4 chữ số

- Tài khoản cấp I ký hiệu bằng 2 chữ số từ 10 đến 99 Mỗi loại tài khoảnđược bố trí tối đa 10 tài khoản cấp I

- Tài khoản cấp II ký hiệu bằng 3 chữ số, hai số đầu (từ trái sang phải) là

số hiệu tài khoản cấp I, số thứ 3 là số thứ tự tài khoản cấp II trong tài khoảncấp I, ký hiệu từ 1 đến 9

- Tài khoản cấp III ký hiệu bằng 4 chữ số, ba số đầu (từ trái sang phải) là

số hiệu tài khoản cấp II, số thứ 4 là số thứ tự tài khoản cấp III trong tài khoảncấp II, ký hiệu từ 1 đến 9

Phương pháp hạch toán trên các tài khoản

Việc hạch toán trên các tài khoản trong bảng được tiến hành theo