quy trình phát triển và quy trình hạch toán của Công ty CP Giầy Thể Thao Động Lực.

Trong những năm gần đây cùng với sự đổi mới của đất nước nền kinh tế của nước ta đã và đang có những bước phát triển mạnh mẽ cả về hình thức lẫn quy mô sản xuất kinh doanh. Điều này được thể hiện bằng thực tế là tháng 112006 Việt Nam đã được gia nhập vào tổ chức thương mại thế giới WTO, đó là bước đánh dấu lớn về sự chuyển mình của đất nước. Đất nước ta đang trong quá trình đổi mới và phát triển, xây dựng nền kinh tế thị trường với sự tự do cạnh tranh bình đẳng giữa các thành phần kinh tế tạo ra nhiều thuận lợi cũng như thách thức đối với các doanh nghiệp. Bị cuốn vào vòng xoáy cạnh tranh gay gắt , mỗi doanh nghiệp phải tự đổi mới, hoàn thiện về quy trình sản xuất, tổ chức quản lý để thích ứng và tìm được chỗ đứng trên thị trường. Chính vì vậy, hạch toán kế toán đóng vai trò quan trọng. Hạch toán kế toán là công cụ quan trọng thực hiện quản lý điều hành, kiểm tra giám sát các hoạt động tài chính trong đơn vị. Cùng với sự đổi mới của nền kinh tế, việc hạch toán nói chung và vận dụng vào tổ chức công tác kế toán tại các doanh nghiệp nói riêng cũng được đổi mới hoàn thiện. Trong quá trình sản xuất kinh doanh, hoạt động tài chính kế toán là hoạt động không thể thiếu được đối với mỗi doanh nghiệp, bởi kế toán tài chính là phương tiện hiệu quả nhất để thông tin và kiểm tra phân tích quá trình hoạt động sản xuất của doanh nghiệp. Thông qua công tác kế toán tài chính mà khắc hoạ lên một bức tranh toàn cảnh về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh toàn doanh nghiệp một cách toàn diện và đầy đủ. Mặc dù được sự giúp đã tận tình của cô giáo hướng dẫn cùng tập thể cán bộ công nhân viên Công ty, đặc biệt la cán bộ nhân viên phòng Kế toán cùng sự cố gắng của bản thân, song do thời gian có hạn, kinh nghiệm còn hạn chế. Vì vậy báo cáo chắc chắn khó tránh khỏi những thiếu sót nhất định, do vậy em rất mong nhận được sự cảm thông và đóng góp ý kiến quý báu của các anh chị phòng kế toán nhất là cô giáo hưỡng dẫn để bài viết của em được hoàn thiện hơn.

Trang 1

Lời mở đầu

Trong những năm gần đây cùng với sự đổi mới của đất nớc nền kinh tế của

n-ớc ta đã và đang có những bn-ớc phát triển mạnh mẽ cả về hình thức lẫn quy mô sảnxuất kinh doanh Điều này đợc thể hiện bằng thực tế là tháng 11/2006 Việt Nam đã

đợc gia nhập vào tổ chức thơng mại thế giới WTO, đó là bớc đánh dấu lớn về sựchuyển mình của đất nớc

Đất nớc ta đang trong quá trình đổi mới và phát triển, xây dựng nền kinh tế thịtrờng với sự tự do cạnh tranh bình đẳng giữa các thành phần kinh tế tạo ra nhiềuthuận lợi cũng nh thách thức đối với các doanh nghiệp Bị cuốn vào vòng xoáy cạnhtranh gay gắt , mỗi doanh nghiệp phải tự đổi mới, hoàn thiện về quy trình sản xuất,

tổ chức quản lý để thích ứng và tìm đợc chỗ đứng trên thị trờng

Chính vì vậy, hạch toán kế toán đóng vai trò quan trọng Hạch toán kế toán là công

cụ quan trọng thực hiện quản lý điều hành, kiểm tra giám sát các hoạt động tài chínhtrong đơn vị

Cùng với sự đổi mới của nền kinh tế, việc hạch toán nói chung và vận dụngvào tổ chức công tác kế toán tại các doanh nghiệp nói riêng cũng đợc đổi mới hoànthiện

Trong quá trình sản xuất kinh doanh, hoạt động tài chính kế toán là hoạt độngkhông thể thiếu đợc đối với mỗi doanh nghiệp, bởi kế toán tài chính là phơng tiệnhiệu quả nhất để thông tin và kiểm tra phân tích quá trình hoạt động sản xuất củadoanh nghiệp

Thông qua công tác kế toán tài chính mà khắc hoạ lên một bức tranh toàncảnh về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh toàn doanh nghiệp một cách toàndiện và đầy đủ

Mặc dù đợc sự giúp đã tận tình của cô giáo hớng dẫn cùng tập thể cán bộcông nhân viên Công ty, đặc biệt la cán bộ nhân viên phòng Kế toán cùng sự cốgắng của bản thân, song do thời gian có hạn, kinh nghiệm còn hạn chế Vì vậy báocáo chắc chắn khó tránh khỏi những thiếu sót nhất định, do vậy em rất mong nhận đ-

ợc sự cảm thông và đóng góp ý kiến quý báu của các anh chị phòng kế toán nhất làcô giáo hỡng dẫn để bài viết của em đợc hoàn thiện hơn

Trang 3

Phần I: Đặc điểm chung của công ty CP Giầy thể thao động lực

1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty CP Giầy Thể Thao Động Lực.

- Là một doanh nghiệp đợc hình thành do sự góp vốn của các thành viên, hoạt độngtrong lĩnh vực sản xuất giầy thể thao và kinh doanh hàng thể thao

+ Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0303000726 ngày 28/05/2007 do Sở KếHoạch Đầu T Hà Nội cấp

+ Tên công ty: Công ty CP Giầy thể thao động lực

Khi mới thành lập vào năm 2007, công ty đã gặp rất nhiều khó khăn về độingũ cán bộ công nhân viên còn ít và thiếu kinh nghiệm, cha có nhiều vốn, cha tìm đ-

ợc nhiều mặt hàng để cung cấp cho nhu cầu trong và ngoài nớc

Trong suốt 3 năm hoạt động với sự cố gắng không ngừng của ban giám đốccùng toàn thể đội ngũ nhân viên của công ty, công ty đã không ngừng mở rộng quymô phát triển của mình cả về chiều rộng và chiều sâu Vì vậy công ty đã đứng vữngtrên thị trờng, tự trang trải chi phí và kinh doanh có lãi Doanh thu ngày càng lớn,

đời sống công nhân ngày càng đợc nâng cao

2 Ngành nghề hoạt động kinh doanh của công ty

Công ty Giầy Động Lực sản xuất kinh doanh các mặt hàng đồ thể thao Mặthàng chủ yếu là giầy thể thao để bán buôn

Ngoài ra công cũng kinh doanh cao su và may mặc

3 Đặc điểm tổ chức hoạt động quản lý của công ty, chức năng và quyền hạn.

3.1 Đặc điểm tổ chức hoạt động quản lý

Ngô Thị Nh Hoa -Lớp KT6 - K1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp

Trang 4

Để đảm bảo kinh doanh có hiệu quả và quản lý tốt Công ty đã tổ chức bộ máyquản lý theo mô hình trực tuyến tham mu, đứng đầu là Tổng giám đốc Đội ngũnhân viên gồm 75 ngời chuyển giao và nhận hàng năng động, nhiệt tình trong việcquản lý sắp xếp phân công công việc hợp lý đã làm cho công ty ngày càng đi lên vớiquy mô ngày càng mở rộng, các mặt hàng đa dạng, phong phú hơn

Tổ chức bộ máy của công ty khá phù hợp, gọn nhẹ, quạn hệ chỉ đạo rõ ràng, quan hệnghiệp vụ chặt chẽ, khăng khít

Trang 5

Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty( Sơ đồ 01)

Sơ đồ 01

Mễ HèNH TỔ CHỨC CễNG TY

BAN GIÁM ĐỐC

P.GIÁM ĐỐC

PHỤ TRÁCH SẢN XUẤT

P GIÁMĐỐC PHỤ TRÁCH CHUNG

P.GIÁM ĐỐC KINH DOANH

PHềNG

KẾ HOẠCH

-VẬT TƯ

PHềNG TÀI CHÍNH –

KẾ TOÁN

PHềNG

TỔ CHỨC HÀNH CHÍNH

PHềNG KINH DOANH

GểI

Trang 6

3.2 Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban:

* Chức năng và nhiệm vụ của Ban kiểm soát

Ban kiểm soát công ty gồm 3 thành viên trong đó có 1 trưởng ban kiểm soát.Ban kiểm soát thực hiện giám sát Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc trong việc quản

lý và điều hành công ty, chịu trách nhiệm trước Đại hội đồng cổ đông trong việcthực hiện các nhiệm vụ được giao Kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp và mức độ cẩntrọng trong quản lý, điều hành hoạt động kinh doanh, trong tổ chức công tác kếtoán, thống kê và lập báo cáo tài chính Xem xét sổ kế toán và các tài liệu khác củacông ty, các công việc quản lý, điều hành hoạt động của công ty Kiến nghị Hộiđồng quản trị hoặc Đại hội đồng cổ đông các biện pháp sửa đổi, bổ sung, cải tiến cơcấu tổ chức quản lý điều hành hoạt động kinh doanh của công ty

Trưởng ban kiểm soát có quyền và trách nhiệm sau:

- Triệu tập cuộc họp ban kiểm soát và hoạt động với tư cách là Chủ tịch Bankiểm soát

- Yêu cầu công ty cung cấp các thông tin liên quan để báo cáo các thành viêncủa Ban kiểm soát

-Lập và ký báo cáo của Ban kiểm soát sau khi đã tham khảo ý kiến của Hộiđồng quản trị để trình lên Đại hội đồng cổ đông

* Chức năng và nhiệm vụ của hội đồng quản trị

Hội Đồng quản trị là cơ quan quản lý Công ty, có toàn quyền nhân danh công

ty để quyết định mọi vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi của Công ty, trừnhững vấn đề thuộc thẩm quyền của Đại hội đồng cổ đông, quyết định chiến lượcphát triển của Công ty, có quyền bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức giám đốc và các

vị trí quan trọng khác, quyết định mức lương và quyền lợi của những người do hộiđồng quản trị bổ nhiệm, quyết định cơ cấu tổ chức, quy chế quản lý nội bộ Công ty,quyết định thành lập công ty con, chi nhánh, văn phòng đại diện và việc góp vốn

Trang 7

quản lý đơn vị khác trong Công ty cung cấp thông tin và tài liệu về tình hình tàichính, hoạt động kinh doanh của Công ty.

* Chức năng và nhiệm vụ của Ban giám đốc

Tổng giám đốc chịu trách nhiệm về mọi mặt hoạt động của Công ty trước hộiđồng quản trị và pháp luật hiện hành, chịu trách nhiệm về công tác đối ngoại, đềxuất chiến lược kinh doanh cho Hội đồng quản trị, phát triển thị trường, chịu tráchnhiệm chính trong việc xây dựng hình ảnh, thương hiệu của Công ty, là người thựchiện các chủ trương chính sách, mục tiêu chiến lược của Công ty, phê duyệt cácquyết định áp dụng trong nội bộ Công ty, giám sát và kiểm tra tất cả các hoạt động

về sản xuất kinh doanh, trực tiếp ký các hợp đồng kinh tế và các hợp đồng liên quankhác, quyết định toàn bộ giá cả mua bán hàng hoá vật tư thiết bị, quyết định ngânsách hoạt động cho các hoạt động cụ thể theo kế hoạch phát triển do Hội đồng thànhviên phê duyệt

* Chức năng và nhiệm vụ của phòng Tổ chức - Hành chính:

Chức năng: Chủ trì đề xuất, tham mưu cho lãnh đạo Công ty trong công tác

tổ chức nhân sự và thực hiện chế độ chính sách đối với người lao động trong công

ty Là đầu mối tiếp nhận, nghiên cứu, đề xuất hướng giải quyết, phổ biến, hướngdẫn, kiểm tra, giám sát thực hiện và quản lý hồ sơ, thông tin liên quan đến các mặtthuộc phạm vi công việc của đơn vị Chủ trì soạn thảo các quy chế, quy định, quytrình và hướng dẫn, kiểm tra, giám sát thực hiện Là đơn vị chịu trách nhiệm quản lý

và lưu trữ các hồ sơ pháp lý và con dấu của Công ty

Nhiệm vụ: Tổ chức quản lý nhân sự, thực hiện chế độ chính sách lao động tiền

lương, công tác an toàn lao động vệ sinh công nghiệp, công tác quốc phòng toàndân, công tác hành chính, chủ trì tổ chức hội họp, tiếp khách, công tác đời sống,chăm sóc sức khoẻ cộng đồng và vệ sinh công nghiệp, tổ chức quản lý bảo vệ cơ sởvật chất của Công ty

* Chức năng và nhiệm vụ của phòng Tài chính - Kế toán

Ng« ThÞ Nh Hoa -Líp KT6 - K1 B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp

Trang 8

tài chính, quản lý tài sản, cổ phần, cổ phiếu, chứng khoán Chủ trì soạn thảo các quychế, quy định, quy trình liên quan đến công tác tài chính và hướng dẫn, kiểm tra,giám sát thực hiện Là đầu mối tiếp nhận, nghiên cứu, đề xuất hướng giải quyết vàquản lý hồ sơ, thông tin, chứng từ liên quan đến công tác tài chính Là đơn vị chịutrách nhiệm quản lý lưu trữ các hồ sơ liên quan đến tài sản, tiền bạc và giấy tờ cógiá trị của công ty

Nhiệm vụ: Thực hiện các quy định quản lý tài chính, chế độ kế toán thống kê

theo quy định pháp luật hiện hành của nhà nước và các chế độ báo cáo nôị bộ củaCông ty (cuối tuần nộp báo cáo thu chi, cuối tháng nộp báo cáo tình hình công nợphải thu, phải trả) Kiểm tra các khoản thu chi, thanh toán công nợ, phát hiện vàngăn ngừa các vi phạm quy định về tài chính Tham gia công tác quyết toán, thu hồicông nợ Thanh toán tiền lương hàng tháng đối với người lao động trong công ty.Phổ biến, hướng dẫn các đơn vị trong công ty về các chủ trương, chính sách, quyđịnh về tài chính

* Chức năng và nhiệm vụ của phòng Kế hoạch – Vật Tư

quản lý Hợp đồng kinh tế, tiến độ, kỹ thuật, chất lượng Là đầu mối tiếp nhận,nghiên cứu, đề xuất hướng giải quyết và quản lý hồ sơ, thông tin, tài liệu liên quanđến công tác quản lý Hợp đồng kinh tế, tiến độ, kỹ thuật, chất lượng Chịu tráchnhiệm hưỡng dẫn nghiệp vụ, phổ biến thông tin, chủ trương, chính sách liên quanđến Hợp đồng kinh tế, tiến độ, kỹ thuật, chất lượng

Nhiệm vụ: Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh hàng tháng, quý, năm của các

đơn vị và toàn công ty báo cáo Tổng Giám Đốc Thống kê, kiểm tra giám sát cácđơn vị thực hiện kế hoạch Công tác thị trường, thương thảo hợp đồng kinh tế Quản

lý lưu trữ hợp đồng kinh tế, tiến độ, kỹ thuật, chất lượng, tuân thủ tiêu chuẩn kỹ

Trang 9

thảo liên quan đến quản lý kỹ thuật chất lượng, tham gia các hoạt động liên quanđến dịch vụ tư vấn Công ty thực hiện.

* Chức năng và nhiệm vụ của phòng kinh doanh:

Phòng có nhiệm vụ xây dựng kế hoạch kinh doanh, lập báo cáo các hoạt động

kinh doanh từng tháng, quý, năm trình lên Giám đốc.Tiến hành nghiên cứu thịtrường, đàm phán ký kết hợp đồng với khách hàng

Chứng năng: Là phòng trực thuộc Công ty, chịu sự chỉ đạo trực tiếp của Ban

lãnh đạo Công ty, tổ chức và hoạt động theo điều lệ của Công ty Hoạt động tronglĩnh vực sản xuất giầy dép Tham mưu đề xuất tổ chức và hướng phát triển của côngty

Nhiệm vụ: Tìm kiếm thị trường, lập kế hoạch sản xuất, tổ chức thực hiện các

công việc theo chức năng nhiệm vụ được giao Lập phương án sản xuất trên cơ sởquy chế của Công ty

Các phân xưởng, tổ đội:

Có nhiệm vụ sản xuất trực tiếp, chịu trách nhiệm về thời hạn bàn giao các đơnhàng, chỉ lệnh sản xuất, đảm bảo chất lượng và quy trình thực hiện sản xuất Đảmbảo các yếu tố An toàn lao động trong khi thưc hiện sản xuất

4 Tæ chøc s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty

Trang 10

Khái quát quá trình sản xuất của công ty:

Bồi vải, bồi

Trang 11

5 Tình hình sản xuất kinh doanh của công ty trong 3 năm 2007, 2008, 2009

Đơn vị:Công ty cp giầy thể thao động lực

Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ/BTC ngày

20-03-2006 của Bộ trởng BTC

Kết quả hoạt động kinh doanh

NĂM 2008Phần I – Lãi - Lỗ Lãi - Lỗ

7 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 101,651,159

8 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh

Trang 12

10 Chi phí khác 32

13 Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 51

Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ/BTC ngày

Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất khẩu, thuế

GTGT theo phơng pháp trực tiếp phải nộp 07

1.Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp

Trang 13

8 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh

12.Tổng lợi nhuận trớc thuế ( 50= 30+40) 50 714,342,359 -156,112,165

13 Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 51 125,009,913

14.Lợi nhuận sau thuế ( 60=50-51) 60 589,332,446 -156,112,165

* Phướng hướng trong những năm tới:

Hiện tại, đối tỏc lớn nhất của Cụng ty là Cụng ty CP Động Lực, Cụng ty CPCao Su Hà Nội, Cụng Ty Giầy Thượng Đỡnh và cỏc cơ quan Bộ, Ngành, Cỏc đối tỏcnước ngoài như Cu Ba, Lào và cỏc đơn vị khỏc trong nước Do vậy phướng hướngcủa Cụng ty là khai thỏc triệt để cỏc đối tỏc này, đồng thời mở rộng về quy mụ vàđối tỏc làm ăn, phỏt triển hơn nữa thương hiệu của cụng ty Cổ phần Giầy TT ĐộngLực Đồng thời, Cụng ty phấn đấu 100% nhõn viờn kỹ thuật đó qua đào tạo nõngcao tay nghề, phổ biến cỏc kiến thức chuyờn sõu về sản xuất, sửa chữa cỏc sự cố kỹthuật trong khi sản xuất, cỏc vấn đề về an toàn trong cụng việc và xõy dựng đượcđội ngũ yếu tố kỹ thuật chuyờn trỏch cú khả năng, kiến thức tốt đảm bảo xử lý tốtcỏc sự cố kỹ thuật, mẫu mó trong sản xuất

Trang 15

Phần II: Quy trình thực hiện công tác kế toán tại công ty tnhh cp giầy thể thao động lực

1 Những vấn đề chung về hạch toán kế toán tại công ty

- Doanh nghiệp hạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên

Tính giá hàng tồn kho theo phơng pháp bình quân theo phơng pháp bình quântheo tháng Tính thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ

1.2.Tổ chức bộ máy kế toán trong công ty

1.2.1Sơ đồ bộ máy kế toán:

1.2.2 Chức năng, quyền hạn của các bộ phận kế toán:

Xuất phát từ đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh và tổ chức bộ máy quản

lý ở trên phù hợp với điều kiện và trình độ quản lý Công ty CP Giầy Thể Thao ĐộngLực áp dụng tổ chức bộ máy kế toán tập trung hầu hết mọi công việc kế toán đềuthực hiện ở phòng kế toán trung tâm, từ khâu thu thập, kiểm tra chứng từ, ghi sổ đếnkhâu tổng hợp, lập báo cáo kế toán chi tiết đến kế toán tổng hợp

Bộ máy kế toán ở công ty gồm: kế toán trởng; kế toán tổng hợp: thủ quỹ;tiêu thụ thành phẩm; Kế toán thuế; kế toán vốn bằng tiền và kế toán thanh toán

Kế toán tr ởng

Kế toán vốn

toán và côn nợ

Kế toán tổng hợp

Thủ quỹ

Trang 16

- Kế toán trởng: Là ngời kiểm tra hớng dẫn việc thực hiện công tác kế toán của cácphần đảm bảo theo đúng chế độ kế toán, chịu trách nhiệm về toàn bộ công tác kếtoán tài chính tại đơn vị và là ngời lập báo cáo tài chính.Cung cấp các thông tin choGiám đốc, đề xuất các ý kiến về tình hình phát triển của Công ty, quản lý tài chính

- Kế toán tổng hợp: Là ngời ghi sổ tổng hợp đối chiếu số liệu tổng hợp với chi tiết,xác định kết quả kinh doanh, lập báo cáo tài chính

- Kế toán vốn bằng tiền: Là ngời theo dõi phản ánh chi tiết các nghiệp vụ liên quan

đến tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền vay, tình hình thanh toán với ngời bán, ngờimua, thanh toán tạm ứng Cuối kỳ lập bảng tổng hợp chi tiết để đối chiếu với kế toántổng hợp

- Kế toán thanh toán và công nợ: có nhiệm vụ lập chứng từ và ghi sổ kế toán chi tiếtcông nợ; thanh toán lập báo cáo công nợ và báo cáo thanh toán

- Kế toán tiêu thụ: Tổ chức sổ sách kế toán phù hợp với phơng pháp kế toán bánhàng trong công ty Căn cứ vào các chứng từ hợp lệ theo dõi tình hình bán hàngtrong công ty, theo dõi sự biến động tăng giảm hàng hoá hàng ngày, hàng hoá trongquản trị kinh doanh

- Kế toán thuế: căn cứ vào chứng từ đầu vào, đầu ra hoá đơn giá trị gia tăng theo dõi

và hạch toán các hoá đơn mua hàng, bán hàng và lập bảng kê chi tiết, tờ khai thuếhàng tháng Đồng thời theo dõi vật t, hàng hoá của công ty

- Thủ quỹ: Làm nhiệm vụ nhập xuất tiền mặt khi có phiếu thu, phiếu chi, kèm theochữ ký của giám đốc và kế toán trởng

Bảng tổng hợp chi tiết

Trang 17

Ghi chú

Ghi hàng ngày

Ghi cuối kỳ

Đối chiếu

1.3 Tổ chức hạch toán kế toán tại công ty:

Công ty CP Giầy Thể Thao Động Lực thực hiện theo đúng chế độ kế toán của Nhà nớc ban hành và việc ghi sổ kế toán đợc thực hiện theo đúng chế độ Nhà nớc Hiện nay công ty ghi sổ theo hình thức nhật ký chung thuận tiện cho việc cập nhật kịp thời số liệu chứng từ Phơng pháp kế toán hàng ngày tồn kho mà Công ty áp dụng làphơng pháp kê khai thờng xuyên và tính thuế giá trị gia tăng theo phơng pháp khấu

trừ

Hệ thống báo cáo kế toán

Công ty CP Giầy TT Động Lực lập các báo cáo theo quy định gồm

- Bảng cân đối kế toán

- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

- Bảng cân đối số phát sinh

- Thuyết minh báo cáo tài chính

- Báo cáo lu chuyển tiền tệ

Báo cáo đợc lập hàng năm Nơi gửi báo cáo là Cục thuế, Cơ quan thống kê, hội đồngquản trị,

Một số đặc điểm chế độ kế toán

- Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12

- Đơn vị tiền tệ sử dụng Việt Nam đồng

Phơng pháp tính khấu hao: TSCĐ trong công ty đợc tính theo phơng pháp tuyến tính(phơng pháp đờng thẳng) theo quy định số 166/1999/QĐ- BTC ngày 30/12/1999của bộ trởng bộ tài chính không có trờng hợp khấu hao đặc biệt

- Phơng pháp hạch toán hàng tồn kho: Phơng pháp kê khai thờng xuyên

- Phơng pháp tính thuế GTGT: Phơng pháp khấu trừ

2 Các Phần hành hạch toán kế toán tại công ty.

Trang 18

2.1.Kế toán quản trị

2.1.1 Khai niệm:

Kế toán quản trị là một khoa học thu nhận, xử lý và cung cấp thông tin định ợng về hoạt động của đơn vị một cách cụ thể, giúp các nhà quản lý trong quá trình racác quyết định liên quan đến việc lập kế hoạch, tổ chức thực hiện, kiểm tra, kiểmsoát và đánh giá tình hình thực hiện các hoạt động tại đơn vị

l-2.1.2.Nội dung cơ bản của kế toán quản trị trong doanh nghiệp.

- Xét theo nội dung các thông tin mà kế toán quản trị cung cấp, kế toán quảntrị bao gồm:

+ Kế toán quản trị chi phí

+ Kế toán quản trị doanh thu và kết quả kinh doanh

+ Kế toán quản trị về cách hoạt động tài chính

+ Kế toán quản trị về các hoạt động khác của công ty

- Xét theo quá trình kế toán quản trị trong mối liên hệ với các chức năng quản

lý, kế toán quản trị bao gồm:

+ Chính thức hoá các mục tiêu của đơn vị thành các chỉ tiêu kinh tế

+ Lập dự toán chung và các dự toán chi tiết

+ Thu thập và cung cấp thông tin về kết quả thực hiện các mục tiêu

+ Soạn thảo báo cáo kế toán quản trị

2.1.3 Tác dụng của kế toán quản trị trong quản lý doanh nghiệp

-Tính toán và đa ra mô hình nhu cầu vốn cho một hoạt động hay một quyết

Trang 19

- Hàng ngày căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi để ghi vào sổ chi tiết tiền mặt và sốnhật ký chung, từ đó ghi vào sổ cái tài khoản 111.

Phiếu thuPhiếu chi

Sổ quỹ kiêmbáo cáo quỹ

Sổ chi tiết tiềnmặt

Trang 20

Đơn vi: CT Giầy TT Động Lực

Địa chỉ:Chỳc Sơn-Chương Mỹ-HN

Mẫu số 02 - TT

(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTCngày 20/03/2009 của Bộ Trởng BTC)

Phiếu chi

Ngày: 12/05/2009

Số:209Ghi nợ: 331Ghi có:111

Địa chỉ: Công ty cổ phần Anh Minh

Lý do thanh toán: Thanh toán tiền mua thùng cát tông HĐ số 67832

Số tiền: 17,500,000đ………

Số tiền bằng chữ : mừoi bảy triệu năm trăm nghìn đồng

Kèm theo chứng từ gốc

Ngày 12 tháng 05 năm 2009

Giám đốc Kế toán trởng Thủ quỹ Ngời lập phiếu Ngờinhậntiền

(Ký, ghi rõ họ tên)(Ký, ghi rõ họ tên)(Ký, ghi rõ họ tên)(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họtên)

Trang 21

Đơn vi: CT Giầy TT Động Lực

Địa chỉ:Chúc Sơn-Chương Mỹ-HN

MÉu sè 01 - TT

(Ban hµnh theo Q§ sè 15/2006/Q§-BTCngµy 20/03/2009 cña Bé Trëng BTC)

PhiÕu thu

Ngµy 23 th¸ng 05 n¨m 2009

Sè:301Ghi nî: 111Ghi cã:131

Hä vµ Tªn: NguyÔn v¨n Long

§Þa chØ: C«ng ty CP GiÇy Th¨ng Long

Lý do nép: thu tiÒn b¸n hµng tõ anh Long c«ng ty Cp Th¨ng Long

Trang 22

Sæ tiÒn mÆt

Ngµy

th¸ng

Sè phiÕu

…………

12/05/2009 209

Thanh to¸n tiÒn hµng cho Cty Anh

Céng sè ph¸t sinh 5,860,674,000 6,023,763,394

Trang 23

9 301 23/05/09 Thu tiền hàng của công ty Thăng Long 131 10,000,000

Sổ này có: trang, đánh từ trang số 01 đến trang ……….

Ngày mở sổ: ………

Trang 24

Sổ cái

Năm:2009 Tên tài khoản:Tiền mặt Số hiệu tài khoản: 111

.

…………

Cộng số phát sinh 5,860,674,000 6,023,763,394

2.2 1.2 Kế toán tiền gứi ngân hàng

- Tiền gửi ngân hàng của công ty gồm các loại vốn bằng tiền mà doanh nghiệp đanggửi tại ngân hàng TMCP Thơng Mại cổphần Sài gòn Công Thơng CNHN- Chứng từ

sử dụng: uỷ nhiệm chi, séc, giấy báo nợ, giấy báo có

Hàng ngày căn cứ vào giấy báo nợ, giấy báo có, UNC, séc,để ghi vào sổ chitiết tiền gửi Căn cứ vào sổ nhật ký để ghi vào sổ cái TK 112

Sơ đồ trình tự ghi sổ

Trang 26

Sơ đồ hạch toán tiền mặt, tiền gửi

Trang 27

Ngân hàng TMCP Sài Gòn Công Thơng Giấy báo Nợsố: FT 2319

Tài khoản: 700170406001519

Cty CP Giầy Thể Thao Động Lực

MA VAT: 0500562014

Giầy Động Lực rút tiền từ tài khoản

Số tiền bằng chữ số: Hai trăm ba mơi triệu đồng chẵn

Trang 28

Trang 29

Trang 30

Sæ c¸i

Trang 31

2.2.2 Kế toán hàng hoá, nguyên liệu vật liệu, công cụ dụng cụ

- Chứng từ sử dụng: phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, biên bản biên bản kiểm kê vật

t công cụ sản phẩm hàng hoá, thẻ kho, hoá đơn bán hàng, hoá đơn GTGT,

-Nguyên vật liệu đang sử dụng tại công ty:là các loại vảI, da, dả da, cao su, keo,chỉ,cốt mô, phomếch……

- Tại công ty hạch toán chi tiết hàng tồn kho theo phơng pháp thẻ song song Hạchtoán chi tiết là công việc kết hợp giữa kho và phòng kế toán, nhằm mục đích theodõi tình hình nhập xuất tồn của từng loại vật liệu cả về số lợng, chất lợng, giá trị vàchủng loại

Sơ đồ trình tự ghi sổ

Ghi chú

Ghi hàng ngàyGhi cuối tháng

Đối chiếu

- Việc tính giá hàng hoá nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, có ý nghĩa quan trọngtrong việc hạch toán đúng đắn tình hình tài sản cũng nh chi phí sản xuất kinh doanhcủa công ty

Đánh giá hàng hoá nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ nhập kho áp dụng phơngpháp tính thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ Giá thực tế của vật liệu mua ngoài

là giá cha có thuế

Giá thực tế HH, NVL = Số lợng X Đơn giá ghi trên hoá

Nhập kho nhập kho đơn cha thuế

Cuối kỳ căn cứ vào sổ chi tiết vật t, kế toán vật liệu lập bảng tổng hợp chi tiếtvật t, và đối chiếu với số liệu của kế toán tổng hợp

+ Đối với hàng hoá nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ xuất kho:

Đánh giá hàng hoá, nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ xuất kho công ty sửdụng phơng pháp nhập bình quân theo tháng để đánh giá hàng hoá, nguyên vật liệu,công cụ dụng cụ xuất kho

Phiếu nhập kho

Chứng từ gốc

Phiếu xuất kho Sổ thẻ chi tiết vật liệu Bảng tổng hợpnhập xuất tồn

Thẻ kho

Trang 32

Cuối kỳ căn cứ vào sổ chi tiết vật t, kế toán vật liệu tiến hành lập bảng tổnghợp vật t và đối chiếu với kế toán tổng hợp.

Trang 33

nhËp, chi phÝ vËn chuyÓn)

Sæ thÎ kÕto¸n chitiÕt vËt t,hµng ho¸

Sæ c¸i TK 152,153,156NKC

B¶ng tænghîp chi tiÕtvËt t, hµngho¸

Trang 34

Hình thức thanh toán: Tiền mặt, CK

Số tiền bằng chữ: Sáu trăm hai mơi triệu bẩy trăm ba mơi ngàn đồng chẵn

Ngời mua Ngời bán Thủ trởng đơn vị

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Trang 35

C«ng ty CP GiÇy TT

§éng Lùc PhiÕu nhËp kho Sè: 0133

Ngµy 17 th¸ng 06 n¨m 2009

Hä tªn ngêi giao hµng: Lª V¨n H¶i

Theo H§ sè 0005167 ngµy 17 th¸ng 06 n¨m 2009 cña cty TNHH Long Dòng

NhËp t¹i kho: C«ng ty - §Þa ®iÓm: Chóc S¬n – Ch¬ng Mü – Hµ Néi

Trang 36

Hình thức thanh toán: Tiền mặt, CK

Số tiền bằng chữ: mời chín triệu tám trăm bốn lăm nghìn đồng.

Ngời mua Ngời bán Thủ trởng đơn vị

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Trang 37

C«ng ty CP GiÇy TT PhiÕu nhËp kho Sè: 0145

§éng Lùc Ngµy 19 th¸ng 06 n¨m 2009

Hä tªn ngêi giao hµng: Ph¹m V¨n Viªn

NhËp t¹i kho: C«ng ty - §Þa ®iÓm: Chóc S¬n – Ch¬ng Mü - Hµ Néi

Trang 38

C«ng ty CP GiÇy TT

§éng Lùc thÎ kho

Bé phËn : phân xưởng sx Ngµy 20 th¸ng 06 n¨m 2009

Tê sè 27 Tªn nh·n hiÖu, quy c¸ch vËt t: da lén

…

17/06

…19.800

M· sè: the0089

§¬n vÞ tÝnh: bé

Trang 39

Sæ chi tiÕt vËt liÖu s¶n phÈm hµng ho¸

…28.500

28.520

19.800

67.900

…564.300.000

…1.935.829.000

…

78.900

…

2.242.709.000

57.000

…

46.000

1.618.800.000

…

1.311.920.000

Định dạng
Số trang	81
Dung lượng	1,54 MB