HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT nội bộ tại CÔNG TY cổ PHẦN đầu tư SXTM TRƯỜNG sơn

-Tham mưu cho ban giám đốc công ty về tổ chức bộ máy KD và bố trí nhân sự phù hợp với yêu cầu phát triển của công ty.-Xây dựng các chương trình, kế hoạch quy hoạch cán bộ, tham mưu

MỤC LỤC

CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ- KỸ THUẬT VÀ TỔ

CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI TRƯỜNG SƠN

1

1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CPĐTSX&TM TRƯỜNG SƠN 1

1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CPĐTSX&TM TRƯỜNG SƠN 3

1.2.1.Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty 3

1.2.2 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của công ty CPĐTSX&TM Trường Sơn 7

1.2.3 Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của công ty CPĐTSX&TM Trường sơn 11

CHƯƠNG II: TỔ CHỨC HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY CPĐTSX&TM TRƯỜNG SƠN 14

2.1 TỔ CHỨC MÔI TRƯỜNG KIỂM SOÁT 14

2.2 TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY 16

2.2.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán 16

2.2.1.1 Nhiệm vụ của từng phần hành kế toán 18

2.2.1.2 Tổ chức hạc toán kế toán 19

2.2.1.3 Đặc điểm vận dụng chứng từ kế toán 21

2.2.1.4 Báo cáo kế toán tại công ty 22

2.2.2 Tổ chức hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty 23

2.3.1 Các thủ tục kiểm soát nội bộ đối với khoản mục tiền 26

Các nguyên tắc kiểm soát nội bộ 27

CHƯƠNG III: ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG VÀ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY CPĐTSX&TM

TRƯỜNG SƠN 33 3.1 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNGHOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI

CÔNG TY CPĐTSX&TM TRƯỜNG SƠN 33 3.1.1 Ưu điểm 33 3.1.2 Những tồn tại 33 3.2 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI

CÔNG TY CPĐTSX&TM TRƯỜNG SƠN 35

DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT

mại

CHƯƠNG 1:

TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ- KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ

TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI TRƯỜNG SƠN

1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY

CPĐTSX&TM TRƯỜNG SƠN.

 Cơ sở hình thành:

Công ty Cổ phần Đầu tư Sản xuất và Thương mại Trường Sơn tiền thân làđội thi công xây dựng công trình được thành lập từ tháng 1 năm 1999 chuyên thicông xây dựng các công trình giao thông, thủy lợi, xây dựng… Với đội ngũ cánbộ công nhân đông đảo và hệ thống máy móc thiết bị đầy đủ đội đã là nhà thầucho rất nhiêu công ty, tổng công ty, xây dựng nhiều công trình lớn quan trọng…Đến đầu năm 2007 do nhu cầu công việc và sự lớn mạnh không ngừng cũng nhưđáp ứng yêu cầu của các đối tác, khách hàng truyền thống, ban lãnh đạo đãquyết định thành lập công ty cổ phần lấy tên là Công ty Cổ phần Đầu tư , Sảnxuất và Thương mại Trường Sơn đặt trụ sở tại xóm 4, Phú Đô, Mễ Trì, Từ Liêm,

Hà Nội

Tên công ty: Công ty cổ phần đầu tư sản xuất và thương mại Trường

Sơn ( ECOSON )

Trụ sở chính: Xóm 4, Phú Đô, Mễ Trì, Từ Liêm, Hà Nội

Nhà máy sản xuất: Duyên Thái, Thường Tín, Hà Nội

Về mặt kỹ thuật, với dây chuyền công nghệ hiện đại cùng đội ngũ chuyên gia kỹthuật giàu kinh nghiệm tiến hành nghiên cứu, phát triển sản phẩm, song song đóECOSON đã tiến hành hợp tác kỹ thuật, mua các phát minh mới từ nước ngoài,chủ yếu là Mỹ và châu Âu kết hợp với nghiên cứu, cải tiến nhằm đưa ra sảnphẩm chất lượng cao, phù hợp với môi trường khí hậu Việt Nam.

Hơn nữa, việc tích hợp hệ thống quản lý môi trường theo tiêu chuẩn ISO14001:2004, và hệ thống quản lý chất lượng theo tiêu chuẩn ISO 9001:2008 đãkhẳng định rằng Công ty ECOSON đã đề ra chính sách phù hợp và cũng địnhhướng cho việc cải tiến liên tục các sản phẩm, đáp ứng nhu cầu càng cao về sảnphẩm sơn của thị trường trong nước cũng như thị trường nước ngoài

Chính vì thế, sơn lót, sơn nội thất, sơn ngoại thất, bột bả do công ty ECOSONsản xuất luôn được giới chuyên môn, kiến trúc sư, kỹ sư, thầu thợ chuyên nghiệp

sử dụng và đánh giá cao

Được thành lập từ đầu năm 2007, trong thời gian này kinh tế Việt Namngày càng phát triển, đặc biệt trong lĩnh vực xây dựng, vì thế thị trường ngànhvật liệu xây dựng và trang trí nội thất nói chung, ngành sơn trang trí nói riêngcũng sôi động không kém Nắm bắt được điều đó công ty CPĐTSX&TMTrường Sơn ra đời, bằng những bước đi vững chắc dần dần thương hiệuECOSON đã trở nên thân thuộc với khách hàng trên khắp các vùng miền của đấtnước

 Các thành tựu đạt được:

Hiện nay công ty CPĐTSX&TM Trường Sơn đã tìm được cho mình chỗđứng thực sự trong lĩnh vực hàng vật liệu xây dựng và trang trí nội thất ViệtNam Cho đến nay sơn nội,ngoại thất ECOSON–sơn sinh thái đã được tiêu thụ

rộng khắp ở Việt Nam thông qua hàng trăm nhà phân phối và hàng ngàn cửahàng bán lẻ Sản phẩm ECOSON bao gồm những mặt hàng quen thuộc như sơnlót kháng kiềm nội- ngoại thất,sơn mờ nội – ngoại thất,sơn bóng lau chùi nội –ngoại thất ,bột bả nội – ngoại thất ,chống thấm hệ trộn xi măng Sản phẩm củachúng tôi đã tham gia hoàn thiện cho nhiều khu đô thị mới ,khu tái định cư ,khucông nghiệp trên cả nước như : Hòa Vượng ,Dương Nội ,Phan Rang ,HảiDương,Duyên Thái ,….và rất nhiều các công trình dân dụng khác

1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG

TY CPĐTSX&TM TRƯỜNG SƠN.

1.2.1.Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty

1.2.1.1 Chức năng, nhiệm vụ và quyền hạn của công ty CPĐTSX&TM Trường Sơn

a Chức năng

Ngoài ngành nghề kinh doanh chính là sản suất sơn và vật liệu xây dựng công tycòn kinh doanh thêm một số ngành khác như:

- Đầu tư chứng khoán;

- Chuyên lắp đặt thi công các công trình kiến trúc, nhà cửa

- Đầu tư bất động sản;

- Kinh doanh gạch ốp lát, các thiết bị vệ sinh

b Nhiệm vụ

Để đảm bảo thực hiện các chức năng trên công ty đã đề ra một số nhiệm vụtrước mắt và lâu dài sau:

- Hoàn thành các chỉ tiêu đã dặt ra

- Tiến hành kinh doanh đúng pháp luật, có nghĩa vụ nộp thuế cho nhànước thực hiện nghiêm chỉnh các hợp đồng kinh tế, hợp đồng mua bán, các vănbản mà công ty đã ký kết

- không ngừng cải thiện điều kiện lao động và đời sống cho cán bộ nhânviên nhằm nâng cao năng suất và hiệu quả kinh tế, đảm bảo các chế độ BHYT,BHXH.

- Mở rộng các mặt hàng kinh doanh – sản xuất, lĩnh vực kinh doanh

- Đổi mới phương thức kinh doanh, đào tạo cán bộ kinh doanh có trình độ

- Đổi mới phương thức kinh doanh, đào tạo cán bộ kinh doanh có đầy đủnăng lực, trình độ và khả năng

1.2.1.2 Đặc điểm kinh doanh của công ty

a Môi trường kinh doanh

Sơn là vật liệu rất quan trọng trong đời sống hằng ngày Các công trình kiếntrúc, thiết bị máy móc, các phương tiện giao thông như ô tô, máy bay, tàu thuyền

xe máy, các vật liệu trong nhà, đồ chơi trẻ em đều dùng đến sơn Sơn đượcdùng rộng rãi để bảo vệ và trang trí bề mặt của kim loại, gỗ, giấy, da, vải, cao

su, chất dẻo Sơn chiếm địa vị quan trọng trong nền kinh tế quốc dân

Chính vì vậy trong quá trình trong quá trình hoạt động của công ty chịu ảnhhưởng của các yếu tố:

 Nhu cầu thị trường

 Chính sách nhà nước

 Đối thủ cạnh tranh

 Các yếu tố đầu vào, ra của sản phẩm và nguyên vật liệu

* Nhu cầu thị trường

Như đã nói ở trên, với sự tăng trưởng kinh tế ngày càng cao và ổn định nhưhiện nay thì nhu cầu xây mới, hoàn thiện các công trình và sửa nhà của ngườidân đang tăng cao chính vì thế nhu cầu về sơn cũng tăng theo

* Chính sách nhà nước

Cũng như các ngành kinh doanh khác, ngành sản xuất sơn cũng chịu ảnhhưởng rất lớn từ các chính sách của Nhà nước Đặc biệt đối với công tyCPĐTSX&TM Trường Sơn các yếu tố như thuế quan, hạn ngạch, tỷ giá vàchính sách đòn bẩy có tác động không nhỏ tới hoạt động của công ty

- Về thuế quan: Nhà nước đã quy định thuế suất xuất khẩu của mặt hàngsơn dép là 0%, vì vậy đã tạo điều kiện thúc đẩy việc xuất khẩu Hơn nữa khi xuấtkhẩu sản phẩm sang thị trường nước ngoài, mặt hàng này còn được hưởng chếđộ thuế quan phổ cập GSP với mức thuế suất thấp

- Hạn ngạch (quota): hạn ngạch là một công cụ phi thuế quan nhằm hạnchế lượng hàng hóa xuất nhập khẩu Việc xuất khẩu hàng hóa nói chung và xuấtkhẩu giầy dép nói riêng phụ thuộc rất lớn vào hạn ngạch do nước nhập khẩu quyđịnh

- Tỷ giá và chính sách đòn bẩy: cũng như việc xuất khẩu nói chung, xuấtkhẩu giày cũng chịu ảnh hưởng rất lớn của tỷ giá hối đoái và chính sách đòn bẩy

có liên quan Công ty còn trong giai đoạn hoạt động chưa ổn định, vì vậy việcduy trì một chính sách tỉ giá hối đoái thuận lợi là rất cần thiết

* Đối thủ cạnh tranh

Mặt hàng sơn luôn có mức tiêu thụ lớn Với khoảng 60 thương hiệu sơn

đủ loại như: Donasa, Á Đông, Hải Phòng, Kova, và một số hợp tác với các hãngnổi tiếng trên thế giới như Nippon, ICI Dulux, Spec, 4 Oranges Trong đó, chỉ

có khoảng 10 nhà sản xuất sơn cao cấp nhưng đã chiếm đến 65% thị phần Cụthể, các hãng sơn ngoại đang chiếm ưu thế và dẫn đầu ngành sơn Việt Nam gồmcác thương hiệu ngoại như AkzoNobel (Dulux), 4Oranges (với các nhãn hiệu sơnMykolor, Boss, Spec, Expo), Jotun hay Nippon Và những đại gia này vẫn không

ngừng đầu tư để giữ vững vị thế của mình Chính vì thế công ty luôn phải tìm ragiải pháp nâng cao năng suất, chất lượng, hiệu quả để không bị thụt lùi so vớicác doanh nghiệp khác.

* Thị trường các yếu tố đầu vào

- Thị trường vốn: bất kỳ một công ty nào muốn hoạt động đều phải có vốn đểsản xuất kinh doanh.Vốn là yếu tố quan trọng quyết định sự thành bại và khả năngtiến vào những lĩnh vực mới Tuy nhiên khi hoạt động không phải công ty nào cũng

có khả năng tuyệt đối về vốn Vì vậy sự dồi dào về nguồn vốn vay trên thị trường sẽgiúp công ty trong việc giải quyết các vấn đề tài chính

- Thị trường nguyên vật liệu đầu vào: nguyên vật liệu được xác định là yếu tố chính trong giá thành sản phẩm Để tăng khả năng cạnh tranh của sản phẩm thì việc tập trung quan tâm đến vấn đề nguyên vật liệu là rất cần thiết Với sản phẩm chính của công ty hiện nay là sơn thì nguyên vật liệu chính là

- Thị trường lao động: do đặc điểm sản xuất chủ yếu bằng máy móc nên nhu cầuvề lao động có tay nghề là rất lớn mà lao động có trình độ ở trong nước còn hạn chế nên lực lượng lao động cũng thường xuyên thay đổi

1.2.2 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của công ty CPĐTSX&TM Trường Sơn

a Tổ chức bộ máy quản lý của công ty

Phòng kinh doanh

Phòng quản lý nhân sự

Hội đồng

Ban thường trực HĐTV

Ban kiểm soát

Sơ đồ 1: tổ chức bộ máy công ty

b chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban

* Hội đồng

-Có vị trí đứng đầu công ty, giữ vai trò quyết định những vấn đề lớn trong côngty

*Ban kiểm soát

-Trực thuộc Hội đồng thành viên, có vai trò soát xét mọi hoạt động trong Công

ty Ban kiểm soát chịu trách nhiệm trước hội đồng thành viên

*Ban thường trực

-Bao gồm một số thành viên của hội đồng thành viên, chịu trách nhiệm trước hộiđồng thành viên và thay mặt hội đồng thành viên giải quyết những công việcquan trọng của công ty nhưng chưa đến mức cần thiết phải họp hội đồng thànhviên

-Tham mưu cho ban giám đốc công ty về tổ chức bộ máy KD và bố trí nhân sự phù hợp với yêu cầu phát triển của công ty.

-Xây dựng các chương trình, kế hoạch quy hoạch cán bộ, tham mưu cho ban giám đốc định việc đề bạt, miễn nhiệm và phân công cán bộ lãnh đạo và quản lý công ty thuộc thẩm quyền của ban giám đốc công ty

-Quản lý các hoạt động lao động, tiền lương cùng với phòng kết toán xây dựng công quỹ tiền lương, các định mức về lao động tiền lương trong toàn công ty.-Quản lý công văn giấy tờ sổ sách hành chính và con dấu Thực hiện việc lưu trữcác tài liệu trong công ty

-Xây dựng các nội quy, quy chế làm việc, lao động trong công ty, xây dựng các chương trình làm việc, giao ban, hội họp theo quy định hoặc bất thường

-Thực hiện các công tác về đoàn thể thanh tra, bảo vệ nội bộ bảo vệ ,ôi sinh, môitrường, phòng cháy chữa cháy trong công ty

*Phòng kế toán tài chính

-Có nhiệm vụ trợ giúp Ban giám đốc trong việc điều hành, quản lý công ty, theo dõi và hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, cung cấp các báo cáo kế toán, thanh toán lương, tạm ứng cho các cán bộ công nhân viên…

-Tổ chức hạch toán kế toán ké e toán toàn bộ HĐKD của công ty theo đúng ppháp luật kinh tế của nhà nước

-Lập báo cáo tổ chức thống kê phương thức HĐKD để phục vụ cho kiểm toán thực hiện kế hoạch của công ty

-Ghi chép, phản ánh chính xác kịp thời và có hệ thống sự diễn biến các nguồn vốn, giải pháp các nguồn phục vụ cho KD của công ty

-Theo dõi công nợ, phản ánh và đề xuất các kế hoạch th, chi tiền mặt và các hìnhthức thanh toán khác Thực hiện quyết toán thuế theo quý, tháng, năm theo đúngthời hạn -Thực hiện tốt các công tác hạch toán kết toán kế toán giúp BGĐ công

ty quản lý chặt chẽ NVKD

-Quản lý, lưu trữ chặt chẽ các sổ sách, chứng từ, tài liệu thuộc lĩnh vực tài chính của công ty, xây dựng kế hoạch bồi dưỡng nghiệp vụ thống kê, kế toán cho đội ngũ cán bộ làm công tác kế toán của công ty.

- Trực tiếp triển khai và hướng dẫn các đơn vị thực hiện các kế hoạch kinh doanh, xuất nhập khẩu…

- Chuẩn bị các thủ tục giúp giám đốc công ty giao kế hoạch và xét duyệt hoàn thành kế hoạch hàng năm của đơn vị trực thuộc

*Phòng quả lý nhân sự

- Quản lý các hồ sơ nhân sự toàn công ty, giải pháp các thủ tục và chế đọ tuyển dụng, thôi việc, bổ nhiệm, miễn nhiệm, kỷ luật…

- Nắm bắt được tâm tư nguyện vọng của các nhânviên để tham mưu cho cấp trên

- Có kế hoạch sử dụng lao động hợp lý mang lại hiệu quả cao

1.2.3 Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của công ty

CPĐTSX&TM Trường sơn

Trong gần 5 năm hoạt động, tình hình hoạt động của công ty ngày càngphát triển, thị trường khách hàng ngày càng mở rộng Doanh thu của Công tytăng nhanh, đặc biệt trong lĩnh vực sản xuất sơn Ta có thể thấy một số chỉ tiêuphản ánh kết quả hoạt động kinh doanh của công ty trong giai đoạn 2011 –2013: (đơn vị : triệu đồng)

8.Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 9.455 22.550 37.722

Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh gai đoạn 2011 – 2013

Từ bảng trên có thể thấy kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty có

sự tăng trưởng nhanh và mạnh

Trước hết là sự gia tăng của lợi nhuận sau thuế: năm 2012 lợi nhuận sauthuế tăng so với năm 2011 một lượng là 9.606,25 triệu đồng (tăng 114,82%).Sang năm 2013 lợi nhuận của công ty lại tăng lên với mức cao ( tăng 12.297triệu đồng tương đương 68,42%) Trong điều kiện khó khăn của nền kinh tế thìđây là mức tăng trưởng rất cao

Tổng doanh thu: so với năm 2011, doanh thu thuần tăng 39.503 triệu đồng,tương đương với tỉ lệ tăng là 30.02 % Trong khi đó tỉ lệ tăng của năm 2013 sovới 2012 là 98 % Tuy tỉ lệ tăng vượt trội, sự gia tăng cũng cho thấy công tyđang từng bước mở rộng quy mô sản xuất

Tổng chi phí: năm 2011 tăng 1.896 triệu đồng, tức là tăng 30,2 % Tỉ lệtăng tương ứng của năm 2012 so với 2011 chỉ là 8,9% So với tốc độ tăng củadoanh thu thì tốc độ tăng của chi phí là lớn hơn Vì vậy công ty cần chú ý quản

lý các nguồn chi phí sao cho đạt được tỉ suất lợi nhuận cao nhất.

Nhằm thực hiện phương châm: Luôn đi cùng sự phát triển của doanh nghiệp vàmục tiêu hoạt động của mình, trong những năm tới công ty sẽ tiếp tục mở rộngcác loại hình dịch vụ của mình với mục tiêu tăng tỷ trọng doanh thu trong lĩnhvực sản xuất đầu tư, xác định giá trị doanh nghiệp, tăng cường đầu tư trênnghiên cứu để có những sản phẩm an toàn và chất lượng nhất, xây dựng chươngtrình phần mềm phục vụ công tác sản xuất và công tác quản lý Công ty, xâydựng và quản lý trang Web phục vụ hoạt động quảng cáo và tiếp thị tới kháchhàng

Kế hoạch phát triển của công ty trong những năm tới: phấn đấu trở thànhmột trong thương hiệu đáng tin cậy cho các nhà thầu xây dựng tại Việt Nam và

là địa chỉ cung cấp các sản phẩm đạt chuẩn quốc tế

CHƯƠNG II: TỔ CHỨC HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI

CÔNG TY CPĐTSX&TM TRƯỜNG SƠN

2.1 TỔ CHỨC MÔI TRƯỜNG KIỂM SOÁT

Hệ thống kiểm soát nội bộ là một hệ thống các chính sách và thủ tục nhằm bảo vệ tài sản của đơn vị, bảo đảm độ tin cậy của các thông tin, bảo đảm việc thực hiện chế độ, chính sách của Nhà nước, bảo đảm hiệu quả của các hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Việc đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ cung cấp một cách đầy đủ về việc xây dựng và thực hiện các quy chế kiểm soát trong doanh nghiệp, từ đó giúp kiểm toán viên đánh giá rủi ro kiểm soát, xây dựng kế hoạch kiểm toán và thiết kế phương pháp kiểm toán cho phù hợp, đạt hiệu quả cao nhất

Môi trường kiểm soát bao gồm toàn bộ các nhân tố bên trong đơn vị và bênngaoì đơ vị có tính môi trường tác động đến việc thiết kế, hoạt động và xử lý dữ liệu của các loại hình kiểm soát nội bộ Môi trường kiểm soát là nền tảng của các yếu tố khác trong hệ thống kiểm soát nội bộ và tạo nên màu sắc riêng của một tổ chức

Các nhân tố thuộc môi trường kiểm soát chung chủ yếu liên quan tới quanđiểm, thái độ và nhận thức cũng như hành động của các nhà quản lý trong doanh nghiệp Trên thực tế, tính hiệu quả của hoạt động kiểm tra, kiểm soát trong các hoạt động của một tổ chức phụ thuộc chủ yếu vào các nhà quản lý tạidoanh nghiệp Nếu các nhà quản lý cho rằng công tác kiểm tra, kiểm soát là quan trọng và không thể thiếu được đối với mọi hoạt động trong đơn vị thì mọithành viên của đơn vị đó sẽ nhận thức đúng đắn về hoạt động kiểm tra, kiểm soát và tuân thủ mọi quy định cũng như chế độ đề ra Ngược lại, nếu hoạt độngkiểm tra, kiểm soát bị coi nhẹ từ phía các nhà quản lý thì chắc chắn các quy chế về kiểm soát nội bộ sẽ không được vận hành một cách có hiệu quả bởi các thành viên của đơn vị

Các nhân tố thuộc môi trường kiểm soát:

Tư duy quản lý và phong cách điều hành của nhà quản lý công ty

Ban giám đốc công ty luôn coi kiểm soát là quan trọng và thông qua hoạtđộng của mình cung cấp những mệnh lệnh rõ ràng cho các nhân viên về sự quantrọng của kiểm soát giúp những thành viên khác trong tổ chức sẽ nhận thức đượcđiều đó và tuân theo một cách cẩn thận HTKS đã được thiết lập và hoạt động cóhiệu quả cao nhất

Công tác kế hoạch

Cách thức điều hành là công tác kế hoạch Hệ thống kế hoạch trong đơn

vị thường bao gồm: kế hoạch sản xuất, kinh doanh; kế hoạch tiêu thụ; kế hoạchkhai thác, chăm sóc khách hàng; kế hoạch cung ứng nguyên vật liệu; kế hoạchđầu tư; kế hoạch tài chính; kế hoạch giá thành Kế hoạch là mục tiêu để phấnđấu, là căn cứ để ra các quyết định quản lý, đánh giá kết quả công việc và quantrọng là căn cứ kiểm soát các hoạt động của đơn vị, như kiểm soát thực hiện kếhoạch doanh thu, kiểm soát chi phí thực tế theo doanh thu thực hiện Hệ thốngkế hoạch được xây dựng tốt thể hiện cách thức điều hành khoa học của ngườiquản lý DN

Tính trung thực và các gía trị đạo đức do công ty xây dựng

Ban giám đốc luôn làm gương để giảm và xoá bỏ những động cơ và sựcám dỗ mà có thể khiến cho các nhân viên sẽ không trung thực, phi pháp, hoặc

có những hành động phi đạo đức Chúng cũng bao gồm giá trị truyền đạt thôngtin của một đơn vị và chuẩn mực cư xử với nhân viên thông qua việc thiết lậpcác chính sách, điều lệ quản lý v.v Người lãnh đạo gương mẫu, có hành vi cư

xử liêm chính, chuẩn mực trong việc ra các quyết định quản lý và cư xử vớinhân viên, nhân viên luôn tuân thủ và làm theo những quy định, nền nếp và vănhóa của DN

Cơ cấu tổ chức tại công ty

Luôn xác định rõ, đầy đủ chức năng nhiệm vụ của các bộ phận trong hệ thống, mối quan hệ phối hợp và sự phân chia quyền lực và trách nhiệm rõ ràng

Với công việc kiểm soát, xác định rõ nhiệm vụ, quyền hạn kiểm soát của các cấpkiểm soát trong đơn vị, như nhiệm vụ, quyền hạn của phòng kế hoạch, phòng kế toán và lãnh đạo đơn vị trong việc kiểm soát quá trình mua vật tư nguyên liệu vàxuất vật tư, nguyên liệu cho sản xuất, kinh doanh.

Chính sách nhân sự

Doanh nghiệp đã xây dựng được chính sách thích hợp, thỏa đáng về đánh giá, đào tạo, thăng chức và đối đãi nhân sự để có được những nhân viên có năng lực đáng tin cậy, giúp tạo ra môi trường làm việc thân thiện an toàn các nhân viên có thể phát huy tối đa khả năng của mình

Môi trường bên ngoài

Đó là những tiến bộ công nghệ làm thay đổi quy trình vận hành; thói quencủa người tiêu dùng về các sản phẩm/dịch vụ; xuất hiện yếu tố cạnh tranh khôngmong muốn ảnh hưởng đến giá cả và thị phần; đạo luật hay chính sách mới

Để tránh bị thiệt hại do các tác động từ yếu tố bên trong lẫn bên ngoài, công ty thường xuyên xác định mức độ rủi ro hiện hữu và tiềm ẩn, phân tích ảnh hưởng của chúng, kể cả tần suất xuất hiện, từ đó vạch ra các biện pháp quản lý và giảm thiểu tác hại của chúng Bên cạnh đó, hệ thống thông tin và truyền thông nội bộ của công ty được tổ chức có thể bảo đảm tính chính xác, kịp thời, đầy đủ, xác thực, dễ nắm bắt và đến đúng người có trách nhiệm

2.2 TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY

2.2.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán

Phòng kế toán tài chính của công ty gồm 5 người được tổ chức theo mô hình kế toán như sau:

Sơ đồ 2: Tổ chức bộ máy kế toán

*) Chức năng của phòng kế toán

Là công cụ quản lý điều hành, kiểm tra, kiểm soát các hoạt động kinh tế,tài chính, kiểm tra việc sử dụng tài sản, tiền vốn, kiểm tra tính hiệu quả trongviệc sử dụng vốn, bảo đảm chủ động trong sử dụng vốn Theo dõi tình hìnhbiến động tài sản trong công ty, các hoạt động sản xuất kinh doanh, kế toánphản ánh đầy đủ chi phí và kết quả kinh doanh trong công ty, cung cấp thôngtin cho giám đốc Qua đó đưa ra các quyết định sản xuất kinh doanh một cáchhiệu quả

*) Nhiệm vụ của phòng kế toán

Tổ chức khoa học, hợp lý công tác kế toán, vận dụng đúng đắn hệ thốngtài khoản kế toán, tổ chức hình thức ghi sổ hợp lý Hướng dẫn chỉ đạo kiểm tra

Kế toán trưởng

Kế

Toán Hàng Tồn kho

Kế

Toán TSCĐ, CCDC

Kế Toán Tiền Lương

các bộ phận có liên quan việc thực hiện đầy đủ chế độ ghi chép hạch toán banđầu hệ thống tài khoản kế toán, hình thức ghi sổ … Phản ánh chính xác, kịpthời số lượng, chất lượng và giá thực tế từng loại NVL, CCDC…

Ngoài ra bộ máy kế toán còn phải tham gia công tác kiểm kê tài sản,kiểm tra kế toán, tổ chức bảo quản lưu trữ hồ sơ kế toán của công ty theo quyđịnh

2.2.1.1 Nhiệm vụ của từng phần hành kế toán

Đứng đầu phòng kết toán là kế toán trưởng và các nhân viên kế toán phụ trách từng phần hành kế toán cụ thể, công việc của từng kế toán được phân công

cụ thể như sau:

a Kế toán trưởng

Chịu trách nhiệm điều hành chung công tác tổ chức kế toán của công ty

Là người trực tiếp thông tin lên ban giám đốc công ty và cơ quan nhà nước có thẩm quyền và chịu trách nhiệm về các thông số số liệu báo cáo, giúp ban giám đốc lập các phương án dự trù tài chính

b Kế toán vốn bằng tiền và thanh toán

Kế toán căn cứ vào nghiệp vụ kinh tế phát sinh, kiểm tra đối chiếu chứng

từ đảm bảo tính chính xác và trung thực của các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, trên

cơ sở chứng từ phải đáp ứng đầy đủ các yêu cầu theo quy định về chứng từ kế toán của bộ tài chính quy định Sau đó, tiến hành lập chứng từ thanh toán trình kế toán trưởng và lãnh đạo duyệt

Ghi chép tổng hợp và chi tiết các khoản vay, công nợ Làm công tác thanhtoán, kiển tra và hoàn chỉnh các bộ chứng từ gửi ra ngân hàng

d Kế toán hàng tồn kho

Quản lý ghi chép về tình hình xuất nhập hàng hóa của doanh nghiệp, đồngthời cuối kỳ phải kiểm kê theo phương pháp đã chọn

e Kế toán tiền lương

-Tổ chức kiểm tra ghi chép số lượng lao động, thời gian lao động, khối lượng công việc, kết quả lao động của từng người

-Tính tiền lương BHXH phải trả cho từng người theo đúng chế độ quy định, tính toán chính xác chi phí tiền lương, các khoản trích lương phân bổ cho từng đối tượng hạch toán chi phí

- Lập áo cáo về lao động tiền lương, BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN phân tích tình hình lao động, tình hình thực hiện quỹ lương

f Kế toán TSCĐ, CCDC

Chấp hành nghiêm chỉnh các quy định của pháp luật về việc mua sắm, sử dụng, nhượng bán, thanh lý TSCĐ Phải mở sổ chi tiết theo dõi từng loại TSCĐ,lập bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ Theo dõi tình hình biến động TSCĐ theocác chỉ tiêu phù hợp theo dõi sát sao sự thuyên chuyển TSCĐ giữa các nghiệp

vụ để tính đúng, tính đụci phí khấu hao TSCĐ một cách thích hợp nhất theo phương pháp đã chọn

2.2.1.2 Tổ chức hạc toán kế toán

a chính sách kế toán

-Hình thức ghi sổ kế toán: hình thức nhật ký chung

-Niên độ kế toán của công ty là một năm dương lịch bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12 hàng năm

-Đơn vị tiền tệ VNĐ ( việt nam đồng)

-Phương pháp kế toán TSCĐ: nguyên giá được xác định theo đúng

nguyên giá thực tế và khấu hao TSCĐ được xác định theo phương pháp khấu hao bình quân theo thời gian