Tổ chức công tác kế toán doanh thu chi phí và xác định kết quả kinh doanh của công ty TNHH MTV inlaco logistics

Trong báo cáo thực tập của em gồm 3 phần chương I: Khái quát về công ty TNHH MTV Inlaco Logistics Chương II: Thực trạng công tác kế toán tại công ty TNHH MTV Inlaco Logistics Chương II:

MỤC LỤC

LỜI NÓI ĐẦU

PHẦN I: KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH MTV INLACO

LOGISTICS

Giới thiệu sự hình thành và phát triển của doanh nghiệp

A. Tên, quy mô, địa chỉ công ty

B. Ngành nghề kinh doanh

C. Chức năng, nhiệm vụ của công ty

II. Giới thiệu về cơ sở vật chất kỹ thuật của công ty

III. Giới thiệu về lực lượng lao động của công ty

IV. Mô hình tổ chức bộ máy quản lý của công ty

V. Đặc điểm công tác tổ chức bộ máy kế toán tại công ty

1. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán

2. Chế độ và chính sách kế toán

PHẦN II: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI

CÔNG TY TNHH MTV INLACO LOGISTICS

1. Kế toán vốn bằng tiền

a. Kế toán tiền mặt tại quỹ

b. Kế toán tiền gửi ngân hàng

2. Kế toán hàng tồn kho

3. Kế toán TSCĐ

4. Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương

5. Kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành

6. Kế toán doanh thu, chi phí và xác địn kết quả kinh doanh

a. Kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

b. Kế toán doanh thu hoạt động tài chính

c. Kế toán giá vốn

d. Kế toán chi phí hoạt động tài chính

e. Kế toán chi phí quản lý kinh doanh

f. Kết quả kinh doanh

7. Kế toán nợ phải trả, vốn chủ sở hữu

8. Lập và phân tích báo cáo tài chính

a. Bảng cân đối kế toán

b. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

c. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

PHẦN III:THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁNDOANH THU, CHI

PHÍ VÀ XÁC ĐỊN KẾT QUẢ KINH DOANH

KẾT LUẬN

23

33556688911

1515243030445361616268887276808789949597117

LỜI MỞ ĐẦU

Dịch vụ giao nhận vận tải hàng hóa quốc tế gắn liền với sự phát triển của mỗinước Trong quá trình hội nhập kinh tế thế giới và khu vực cùng với sự tác động củaquá trình toàn cầu hóa, tự do thương mại quốc tế, việc phát triển hoạt động thươngmại quốc tế có một ý nghĩa hết sức quan trọng Việc nghiên cứu một cách có hệthống các vấn đề có lên quan đến giao, nhận, vận tải hàng hóa quốc tế đang là mộtyêu cầu cấp thiết đối với những cán bộ là công tác giao nhận vận tải, xuất nhập khẩuhàng hóa

Qua thời gian thực tập tuy không quá dài tại công ty TNHH MTV Inlaco Logistcs –một công ty giao nhận có uy tín và kinh nghiệm lâu năm, em đã học hỏi được nhiềukiến thức bổ ích cho mình

Trong thời gian thực tập, em xin chân thành cảm ơn bà Vũ Thị Thanh Thảo- trưởngphòng kế toán cùng tập thể cán bộ nhân viên phòng kế toán công ty, đồng thời em cũngxin được cảm ơn giảng viên Ninh Thị Thùy Trang, đã tận tình hướng dẫn em trong suốtquá trình thực tập

Trong báo cáo thực tập của em gồm 3 phần

chương I: Khái quát về công ty TNHH MTV Inlaco Logistics

Chương II: Thực trạng công tác kế toán tại công ty TNHH MTV Inlaco Logistics

Chương II: Tổ chức công tác kế toán doanh thu chi phí và xác định kết quả kinh doanh của công ty TNHH MTV Inlaco Logistics

Tuy nhiên, do đây là lần đầu tiên tiếp xúc với công việc thực tế và vẫn còn nhiềuhạn chế trong nhận thức về công việc nên không thể tránh đước những thiếu sót

trong quá trình tigm hiểu, trình bày và đánh giá về công ty TNHH MTV Inlaco

Logistics nên em rất mong nhận được sự đóng góp ý kiến của các thấy cô!

Em xin chân thành cảm ơn!

PHẦN I:

GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH MTV INLACO LOGISTICS

Phần I: Khái quát về Doanh nghiệp

I. Giới thiệu sự hình thành và phát triển của doanh nghiệp

• Tên doanh nghiệp (bằng tiếng Việt): CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN INLACO LOGISTICS

• Tên doanh nghiệp (bằng tiếng nước ngoài): INLACO LOGISTICS COMPANY LIMITED

• Tên doanh nghiệp viết tắt : INLACO LOGISTICS

• Địa chỉ: số 126 đường chùa Vẽ, phường Đông Hải I, quận Hải An, thành phố Hải Phòng

• Là công ty con của Inlaco SaiGon ( Công ty vận tải biển và hợp tác lao động quốc tế)

1. Vận tải hàng hóa đường sắt, đường bộ đường thủy

2. Vận tải hàng hóa đường thủy nội địa, đường hàng không

3. Kho bãi và lưu giữ hàng hóa

4. Bốc xếp hàng hóa

5. Dịch vụ đại lý tàu biển

6. Dịch vụ đại lý vận tải đường biển

7. Dịch vụ hỗ trợ khác liên quan đến vận tải chưa được phân vào đâu: dịch vụ môi giới hàng hải, dịch vụ kiểm đếm hàng hóa, dịch vụ kê khai hải quan dịch

vụ tư vấn cho khách hàng về vận chuyển, giao nhận, lưu kho và các dịch vụ khác liên quan đến hàng hóa.

8. Cho thuê ô tô

9. Cho thuê xe có động cơ khác: cần cẩu, xe nâng container

B. Chức năng, nhiệm vụ và đặc điểm về sản phẩm hàng hóa, thị trường:

• Chức năng:

1. Vận tải hàng hóa trong nước và nước ngoài

2. Đại lý và môi giới tàu biển, môi giới hàng hóa

3. Dịch vụ vận tải biển

4. Dịch vụ xuất khẩu hàng hóa

5. Dịch vụ kinh doanh kho bãi

II. Giới thiệu về cơ sở vật chất kỹ thuật của doanh nghiệp:

Biểu 01: Bảng thống kê máy móc thiết bị của doanh nghiệp

tt IV. Danh mục máy móc thiết bị

lượng

XV XVI.4 Bến bãi ( bãi container) XVII. 03

XVIII.

XIX. Giới thiệu về lực lượng lao động của doanh nghiệp

XX. Số lượng lao động của công ty hiện nay : 54 người

- Khối quản lý: 10 người (chiếm 18,52%)

- Khối sản xuất: 44 người (chiếm 81,48%)Cơ cấu lao động theo ngành khá cân đối, hợp lý,đảm bảo đáp ứng cho nhu cầu công việc của các bộ phận, phòng ban Tất cả mọi người đều được sắp xếp theo đúng chuyên môn nghiệp vụ của mình Đặc biệt, nền kinh tế thị trường ngày nay đòi hỏi những cán bộ quản lý phải có kiến thức chuyên môn sâu rộng, vì mục đích đó, 03 kỹ sư kinh tế biển của công ty đã được cử đi học và hoàn thành khóa học đào tạo thạc sĩ Điều đó

góp phần nào nói lên sự quan tâm sâu sắc và tầm nhìn chiến lược của hội đồng quản trị - ban lãnh đạo công ty

LXX. Biểu 03: cơ cấu lao động của công ty năm 2015

LXXX LXXXI. Cứ nhân kinh tế vận tải biển LXXXII. 08

LXXXVI LXXXVII. Lao động trực tiếp (KD kho bãi) LXXXVIII. 49

CI CII. Lái xe container CIII. 09CIV.

CV.

CVI. Sơ đồ bộ máy quản lý của doanh nghiệp

A Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận.

- Giám đốc công ty là người đại diện của công ty trước pháp luật, trực tiếp điềuhành hoạt động của công ty, chịu trách nhiệm toàn bộ về kết quả kinh doanh củacông ty và làm tròn nghĩa vụ với nhà nước Là người trực tiếp ra quyết định kýkết các hợp đồng kinh tế, lựa chọn phương án kinh doanh, lựa chọn phươnghướng phát triển của công ty, xây dựng và tổ chức thực hiện kế hoạch sao chophù hợp với bộ máy kinh doanh của công ty

- Phó giám đốc công ty là người tham mưu cho giám đốc về các hoạt động củacông ty Cũng là người có thể thay thế giám đốc giải quyết công việc đột xuất khigiám đốc không có mặt như ký kết các hợp đồng,…Phòng kế toán: thực hiện cácnghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng, lập báo cáo tài chính vào cuối năm đểnộp cho Nhà nước và lập báo cáo quản trị để nộp lên cấp trên của công ty

- Phòng kinh doanh: có nhiệm vụ quản ý các hoạt động kinh doanh của các khohàng, bến bãi, hiện trường giao nhận hàng hóa Bộ phận này dưới sự chỉ đạo củagiám đốc công ty thực hiện việc ký kết hợp đồng với công ty khác

- Phòng vận tải: quản lý phương tiện của công ty, thực hiện việc tìm kiếm kháchhàng vận tải đường dài và bố trí xe phục vụ cho việc vận chuyển hàng hóa hợp lý

- Phòng kỹ thuật vật tư: Tham mưu cho giám đốc về tình trạng thiết bị máy móccủa công ty, chịu trách nhiệm quản lý máy móc thiết bị và việc sửa chữa khi bịhỏng hóc

- Phòng đại lý: chịu trách nhiệm marketing của công ty, chịu trách nhiệm tìm kiếm khách hàng cho công ty, đảm nhiệm làm hàng forwarder hay chính là đại lý giao nhận hàng hóa,

CVII

CVIII. Biểu 04: sơ đồ bộ máy quản lý của doanh nghiệp

GIÁM ĐỐC

PHÒNG KẾ

TOÁN

PHÒNG KINH DOANH PHÒNG ĐẠI LÝ

PHÒNG KỸ THUẬT PHÒNG VẬN TẢIP.GIÁM ĐỐC

CIX.

CX

1. Chức năng và nhiệm vụ của bộ phận tài chính của công ty

- Phòng tài chính kế toán có chức năng tham mưu cho giám đốc công ty trong việc quản lý tài chính kế toán

- Giám sát việc sử dụng vốn và quản lý việc sử dụng tài sản của công ty, đảm bảo đúng mục đích yêu cầu và có hiệu quả

- Mở các loại sổ sách, mẫu biểu kế toán, ghi chép phản ánh số liệu có tính luân chuyển và sử dụng tài sản, vật tư, tiền vốn, quá trình sản xuất kinh doanh của công ty

- Kiểm tra tình hình thực hiện hoạt động sản xuất kinh doanh, thực hiện kế hoạch tài chính, thu nộp ngân sách, thanh toán, quyết toán tình hình sử dụng vật tư, tài sản, tiền vốn của công ty Từ đó, phát hiện và trình giám đốc để ngăn chặn kịp thời nhữnghaành vi tham ô; lãng phĩ; vi phạm chính sách; chế độ; kỷ luật kinh tế của Nhà nước

KẾ TOÁN TRƯỞNG

- Lập báo cáo tài chính định kỳ đầy đủ, thực hiện nghiêm chỉnh việc trích nộp ngân sách Trích và sử dụng đúng các loại theo quy định hiện hành

- Lập các hóa đơn thực hiện thanh toán với các chủ hàng và đơn vị liên quan; trực tiếp quản lý nguồn thu chi

- Kết hợp với công đoàn đóng BHXH và thực hiện tốt các chế độ chính sách đối với người lao động

- Biểu 05: sơ đồ cơ cấu tổ chức phòng kế toán

-C. Nội dung công việc của từng người trong phòng kế toán

- Bộ phận tài chính của công ty được tổ chức theo hình thức của bộ máy kế toán tập trung

- Phòng tài chính kế toán có 03 người:

-Kế toán trưởng: 01 người

- Kế toán viên: 01 người

- Tổ chức hướng dẫn thực hiện và kiểm tra việc ghi chép tính toán, phản ánh chính xác kịp thời đầy đủ toàn bộ tài sản và các hoạt động kinh tế tài chính của công ty.

- Tính toán, trích nộp đủ, kịp thời các khoản nộp ngân sách, nộp cấp trên

- Trực tiếp làm công tác kế toán tổng hợp và điều hành nhiệm vụ trong phòng

- Kế toán viên:

- Lập chứng từ, tổng hợp báo cáo về tiền lương và thanh toán lương cho các cán

bộ công nhân viên theo đúng quy chế công ty và pháp luật hiện hành

- Theo dõi việc thực hiện thanh toán, quyết toán BHXH

- Thực hiện công việc thanh toán nội bộ, thanh toán ngân hàng, bảo hiểm xã hội,tiền lương công nợ

- Theo dõi, lập sổ sách về tải sản cố định và tính khấu hao tài sản cốn định

- Mở sổ sách theo dõi công nợ (thu, chi), kiểm tra chứng từ nội dung thanh toán

- Theo dõi tiền gửi ngân hàng, kiểm tra chứng từ thu chi tiền mặt và lập nhật kí chứng từ ghi sổ hàng tháng

- Thu thập, kiểm tra, phân loại chứng từ

- Mở sổ cập nhật đầy đủ chính xác nghiệp vụ kinh tế phát sinh hàng ngày, thực hiện kiểm quỹ cuối ngày, làm báo cáo thu, chi, tồn quỹ đúng nghiệp vụ quy định

- Thực hiện nhiệm vụ quản lý kho văn phòng phẩm của công ty

.Mối quan hệ đối với các phòng ban khác trong công ty

- Tổ chức tổng hợp, xác minh, cung cấp các số liệu thực hiện trong công ty theo quy định để phục vụ công tác kế hoạch hóa, công tác quản lý các phòng ban khác

- Tham gia ý kiến với các phòng ban có liên quan trong việc lập kế hoạch về từng mặt và kế hoạch tổng hợp của công ty

- Hướng dẫn, kiểm tra các phòng ban liên quan, thực hiện đầy đủ các chứng từ ghichép ban đầu, mở sổ sách cần thiết về hạch toán nghiệp vụ kỹ thuật theo đúng chế độ, phương pháp, quy định của Nhà nước

- Thông qua các công tác kế toán thống kê và phân tích kinh tế mà giúp giám đốc kiểm tra việc thực hiện các chế độ quản lý kinh tế tài chính của các phòng ban khác

- Hình thức ghi sổ kế toán tại công ty TNHH Một Thành Viên Inlaco Logistics

- Đối với công ty TNHH MTV Inlaco Logistics thì căn cứ vào quy mô, đặc điểmsarn xuất kinh doanh, yêu cầu quản lý và trình độ đội ngũ kế toán, hình thức kế

toán công ty áp dụng là hình thức nhật kí chung.

- Theo hình thức nhật ký chung bao gồm các loại sổ chủ yếu sau:

- Sổ Nhật ký chung;

- Sổ cái

- Sổ, thẻ kế toán chi tiết

- Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung:

- Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã được kiểm tra xác định các tài khoản ghi

nợ, có để nhập dữ liệu vào máy tính theo các bảng biểu được thiết

- kế sẵn trong phần mềm kế toán, các thông tin được nhập vào máy sẽ tự động nhập vào sổ nhật ký chung và sổ cái

- Cuối tháng (cuối quý, cuối năm) kế toán thực hiện thao tác khóa sổ và lập báocáo tài chính Việc đối đối chiếu giữa các số liệu chi tiết được thực hiện tự động vàluôn đảm bảo chính xác, trung thực theo thông tin đã nhập trong kỳ

- Người làm kế toán có thể kiểm tra đối chiếu giữa sổ kế toán với báo cáo tài

Sổ cái

Bảng cân đối số phát sinh

Sổ NHẬT KÝ CHUNG Sổ,thẻ kể toán chi tiết

Bảng tổng hợp chi tiết

BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Chứ

ng từ kế to án

chính sau khi in ra giấy

- Cuối tháng (năm), sổ kế toán chi tiết và tổng hợp được in ra giấy, đóng thànhquyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế toán ghi bằng tay

- Ghi cuối tháng hoặc định kỳ

- Kiểm tra, đối chiếu

Một số chính sách kế toán tại công ty TNHH MTV Inlaco Logistics đang ápdụng:

• Công ty đang áp dụng hệ thống tài khoản kế toán doanh nghiệp do Bộ tài chính phát hành theo thông tư 200/2014/TT-BTC

• Niên độ kế toán: bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc ngày 31/12 hàng năm

• Đơn vị tiền tệ sử dụng: Việt Nam đồng (khi có nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến ngoại tệ, công ty chuyển đổi ngoại tệ ra đồng Việt Nam theo tỷ giá của ngân hàng tại thời điểm chuyển đổi)

• Phương pháp kế toán TSCĐ

-Nguyên tắc đánh giá TSCĐ theo trị giá gốc

- Phương pháp khấu hao, thời gian sử dụng, tỷ lệ khấu hao TSCĐ hữu hình,

TSCĐ vô hình, khấu hao được trích theo phương pháp đường thẳng

Tỷ lệ khấu hao năm

• Phương pháp kế toán thuế

-Công ty đã tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

•Nhằm phản ánh tổng quá tình hình biến động tài sản, nguồn vốn cũng như kế quả hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ hạch toán, công ty sử dụng báo cáo tài chính lập theo quý

-Bảng cân đối kế toán

-Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

-Báo cáo kết quả hoạt động kinh doah

-Thuyết minh báo cáo tài chính

Phần II: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG

TY TNHH MTV INLACO LOGISTICS

I. Kế toán vốn bằng tiền

1. Kế toán tiền mặt tại quỹ

- Kế toán vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản lưu động theo địa điểm bảo quản Vốn bằng tiền bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng và tiền đang chuyển kể cả tiền Việt Nam và ngoại tệ,…

- Nguyên tắc ghi nhận các tài khoản tiền và tương đương tiền:

- Tiền và các khoản tương đương tiền bao gồm: tiền mặt tại quỹ, tiền gủi ngân hàng, các khoản đầu tư ngắn hạn có thời gian đáo hạn không quá ba tháng, có tính thanh khoản cao, có khả năng chuyển đổi dễ dàng thành các lượng tiền xác định và không có nhiều rủi ro trong chuyển đổi thành tiền

a. Tài khoản sử dụng

-Tiền mặt ( Mã TK: 111) bao gồm:

- Tài khoản cấp 2: 1111 “tiền Việt Nam”

-Tiền gửi ngân hàng (Mã TK: 112) bao gồm:

- Tài khoản cấp 2: 1121 “tiền Việt Nam”

-Công ty mở tài khoản tại: Ngân hàng TMCP Hàng Hải Việt Nam chi nhánh Hải Phòng

-• Phiếu chi: phiếu chi là chứng từ kế toán nhằm xác định các khoản tiền mặt thực tế xuất quỹ và làm căn cứ để thủ quỹ xuất quỹ, ghi sổ quỹ và kế toán ghi sổ quỹ kế toán

• Giấy đề nghị thanh toán: là chứng từ được sử dụng trong trường hợp đã chi nhưng chưa được thanh toán hoặc chưa được nhận tạm ứng để tổng hợp các khoản đã chi kèm theo chứng từ ( nếu có) để làm thủ tục thanh toán và ghi sổ kế toán

• Biên lai thu tiền: là giấy biên nhận của doanh nghiệp hoặc cá nhân đã thu tiền hoặc thu Séc của người nộp làm căn cứ để lập phiếu thu, nộp tiền vào quỹ, đồng thời để người nộp thanh toán với cơ quan hoặc lưu quỹ

• Bảng kê chi tiền: là bảng liệt kê các khoản tiền đã chi, làm căn cứ quyết toán các khoản tiền đã chi và ghi sổ kế toán

c. Sổ kế toán

- Sổ quỹ tiền mặt gồm có:

• Sổ chi tiết có sổ quỹ tiền mặt

• Sổ chi tiết quỹ tiền mặt

Báo cáo tài chính

Phiếu thu, phiếu chi

- Ghi cuối tháng hoặc định kỳ-

- Hàng ngày, khi nhận được các chứng từ liên quan đến chỉ tiêu tiền mặt, kế toán căn cứ vào các loại chứng từ là phiếu thu, phiếu chi ghi vào sổ Nhật kýchung các nghiệp vụ phát sinh Đồng thời, thủ quỹ đối chiếu số liệu trên sổ quỹ tiền mặt và sổ chi tiết quỹ tiền mặt, kiểm tra xem sự trùng khớp của số liệu

- Ví dụ 1: Ngày 01/12/2014 rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt, số

tiền 500.000.000 đồng

- Họ tên người nộp tiền:Nguyễn Thị Huyền

Họ và tên người nhận tiền: Lê Mạnh Hùng

- Địa chỉ: công ty Cổ phần cấp nước Hải Phòng

- Lý do nộp: Trả tiền điện nước sinh hoạt tháng

11 năm 2014 của bãi 1

- Ví dụ 3: Ngày 11/12/2014 công ty TNHH Đức An trả tiền cước vận

- Tháng 12 năm 2014

- Đơn vị tính: đồng-

-N

- Chứng

Diễn giải-

về nhập quỹ tiền mặt

-1

- 500.000.000

SH T11/2014 bãi 1

-1

- 22.600.000

- 25.59 3.400 582

g từ

- Diễngiải

quỹ

- 22.6 00.0 00

938 360

- 1.74 2.31 9.00 0

- 1.3 78.

098 07 3

cuối T12

567 287

-1

- 500.000.000

-1

- 22.600.000

-2. Kế toán tiền gửi ngân hàng

- Công ty TNHH MTV Inlaco Logistics mở tài khoản duy nhất tại ngân

hàng thương mại cổ phần Hàng Hải

- Khi nhận được chứng từ của ngân hàng gửi đến, kế toán phải kiểm tra,

đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo Nếu có sự chênh lệch giữa số liệu trên sổ

kế toán của đơn vị, số liệu ở chứng từ gốc với sô liệu trên chứng từ của ngân

hàng thì đơn vị phải thông báo cho Ngân hàng để cùng đối chiếu, xác minh và xử

lý kịp thời

- Cuối tháng, chưa xác định được nguyên nhân chênh lệch thì kế toán ghi

sổ theo số liệu của ngân hàng trên giấy báo Nợ, báo Có hoặc bản sao kê Số

chênh lệch(nếu có) ghi vào bên Nợ TK 138 “phải thu khác” (1388) (nếu số liệu

của kế toán lớn hơn số liệu Ngân hàng) hoặc ghi vào bên có TK 338 “phải trả,

phải nộp khác” (3388) (nếu số liệu của kế toán nhỏ hơn số liệu của ngân hàng)

Sang tháng sau, tiếp tục kiểm tra, đối chiếu, xác minh nguyên nhân để điều chỉnh

số liệu ghi sổ

• Các chứng từ sử dụng trong kế toán TGNH là các giấy báo nợ, giấy báo

có, ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu, sổ phụ ngân hàng,

• Sổ sách sử dụng: Sổ nhật ký chung, Sổ cái TK112, sổ TGNH

- Sơ đồ quy trình luân chuyển chứng từ kế toán tiền gửi ngân hàng.

Ghi cuối tháng hoặc định kỳ

-Ví dụ: ngày 02/12/2014 trả công ty Minh Ngọc tiền mua lốp xe 127.10 và xe

15C-127.15, số tiền 21.600.000 đã thanh toán bằng chuyển khoản theo Ủy nhiệm chi số 202 tại Ngân hàng Thương Mại Cổ phần Hàng Hải chi nhánh tại Hải Phòng.

- Bằng chữ: Hai mươi mốt triệu sáu trăm nghìn đồng.

- Nội dung: Trả tiền hàng

Giấy báo nợ, giấy báo có, ủy nhiệm

Sổ TGNH Sổ nhật ký chung

Sổ cái TK 112

Bảng cân đối SPS Báo cáo tài chính

- Người yêu cầu: Công ty TNHH MTV

- Địa chỉ: Chi nhánh Hải Phòng

- Người hưởng: Công ty Minh Ngọc

- Địa chỉ: 288 Lê Thánh Tông – Ngô quyền – hải Phòng

- TK NH: 25460979

- Tại ngân hàng: ACB

- Địa chỉ: Chi nhánh Hải Phòng.

Giao dịch viên Kiểm soát viên

- Người yêu cầu ghi họ và tên, đóng dấu

- Kế toán trưởng Chủ tài khoản

- Dành cho ngân hàng/ người hưởng/NH trung gian

- - - -

Giám đốc -

-

Liên 2: Giao khách hàng

- Đơn vị: Chi nhánh Long Biên GIẤY BÁO NỢ

- MST: 0200124891 – 009 Số/seq no

- Ngày 02 tháng 12 năm 2014

- Tài khoản: 020-01-01-004209-1

- Tên công ty: Công ty TNHH MTV Inlaco Logistics

- Kính gửi: - Ngân hàng Hàng Hải xin trân

trọng thông báo: Hôm nay tài khoản của Quý khách được ghi nợ như sau:

- Công ty TNHH MTV Inlaco Logistics

- Người lập Kiểm soát Giám đốc

- Diễn giải

-1

- 21.6 00.0 00

-1

- 72.4 80.0 00

- 25.5 93.4 00.5 82

- Ngày 14/09/2006 của BTC)-

-3

21.600.000

-1

- 72.480.000

- - - Cộng SPS - - 1.600.

575.828

- 2.290.308.555

- Ngày 14/09/2006 của BTC)-

iễngiải

8 92 5 75 1

vềnhập

quỹTM

-3

21.600.000

trảtiềncướcvận

ch

-1

- 72.480.000

0.575.828

- 2.290.308.555

D C K

9 19 3 02 4

- Công ty TNHH MTV Inlaco Logistics là công ty kinh doanh dịch vụ nên

không có hàng tồn kho

- Tài sản cố định (TSCĐ) là những tư liệu lao động chủ yếu và các tài sản khác

có giá trị lớn, thời gian sử dụng dài

- TSCĐ được biểu hiện dưới hình thái vật chất như nhà xưởng, máy móc, thiết

bị,…hoặc không thể hiện dưới hình thái vật chất nhưng xác định được giá trị đồng

thời phải thu được lợi ích kinh tế trong tương lại từ việc sử dụng chúng và thuộc

quyền kiểm soát của doanh nghiệp như bản quyền, bằng sáng chế, nhãn hiệu, hànghóa,….TSCĐ được kế toán doanh nghiệp ghi nhận bao gồm cả các tài sản khôngthuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp nhưng doanh nghiệp kiểm soát được và thuđược lợi ích kinh tế trong tương lại, như TSCĐ thuê tài chính Do đó, TSCĐ baogồm 3 loại là:

- TSCĐ được phản ánh trên 3 chỉ tiêu chính là : Nguyên giá, Giá trị hao mòn

a. Phương pháp hạch toán TSCĐ

- Nguyên tắc ghi nhận và khấu hao tài sản cố định

• Tài sản cố định hữu hình được ghi nhận theo giá gốc

• Trong quá trính sử dụng, tài sản cố định hữu hình được ghi nhận theo nguyên giá, haomòn lũy kế và giá trị còn lại

• Khấu hao được trích theo phương pháp đường thẳng thời gian khấu hao được ướctính như sau:

- Nhà cửa, vật kiến trúc

- 3 - 6 năm

- Máy móc thiết bị - 4 – 6 năm

- Phương tiện vận tải - 5 năm

- Thiết bị quản lý - 6 năm

- Nguyên giá TSCĐ được tính như sau:

-Chi phí vận chuyển, bốc dỡ

-Chi phílắp đặt,chạy thử

-

ác khoản thuế khôngđược hoàn lại

-

ác khoản giảm trừ

nếu có)

TSCĐ được khấu hao theo phương pháp đường thẳng (khấu hao đếu theo

thời gian) Theo phương pháp này, việc tính khấu hao TSCĐ phải dựa theo

nguyên giá của TSCĐ và thời gian sử dụng TSCĐ

- Mức khấu hao này như sau

Đến cuối năm, công ty tiến hành kiểm kê TSCĐ Đối với những tài sản đã

khấu hao hết không sử dụng nữa, công ty tiến hành thanh lý và ghi giảm TSCĐ

trong bảng nguyên giá và bảng tình khấu hao TSCĐ

-Biên bản bàn giao TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành

-Biên bản đánh giá lại TSCĐ

-Biên bản kiểm kê TSCĐ

-Bảng tính, trích khấu hao TSCĐ

-hóa đớn giá trị gia tăng

-sổ sách sử dụng tại công ty:

-Sổ chi tiết TSCĐ, khấu hao

-Bảng tổng hợp TSCĐ

Hóa đơn GTGT,biên bản giao nhận TSCĐ

- “Biên bản giao nhận TSCĐ” phải lập thành 2 bản có đủ chữ ký của bên giao,bên nhận và Giám đốc công ty Bên giao giữ một bản, Công ty giữ một bảnchuyển về tài chính kế toán cùng với lý lịch và các tài liệu kỹ thuật, cácchứng từ liên quan

- Căn cứ vào QĐ206/2003/BTC, Nguyên giá TSCĐ, số năm sử dụng TSCĐ kếtoán tính toán mức khấu hao TSCĐ và vào” bảng tính khấu hao TSCĐ” Khấu hao TSCĐ của Công ty được áp dụng theo phương pháp khấu haođường thẳng

- Nếu trong kỳ có một TSCĐ được thanh lý, Biên bản thanh lý TSCĐ sẽ đượclập dựa vào biên bản thanh lý TSCĐ Kế toán sẽ ghi giảm TSCĐ trong bảngnguyên giá và bảng tính khấu hao TSCĐ

- Thông qua các nghiệp vụ tăng, giảm TSCĐ kế toán sẽ tiến hành váo các lọai sổsách liên quan đến TSCĐ như sổ cái TK 211,213; Bảng báo cáo tổng hợpTSCĐ

- Ghi hàng ngày

- Đối chiếu kiểm tra -

Ví dụ: Ngày 01/12/2014, mua 1 sơ mi rơ mooc tải – CIMC SK LJRC

12387F1 giá (chưa VAT 10%) theo hóa đơn số 391, số tiền 314.090.909 chưa trả tiền lệ phí trước bạ 7.000.000 công ty đã nộp bằng tiền mặt

- Liên 2: Giao khách hàng

- Ngày 01 tháng 12 năm 2014

Mẫu số: 01 GTKT-3LL

0000391

- Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Cơ khí Thương mại Tân Thanh

- Địa chỉ: Hạ Đoạn 4, Đông Hải 2, Hải An, Hải Phòng

- Điện thoại: 031 326 0225 Mã số thuế: 0301367072

- Họ tên người mua: Công ty TNHH MTV Inlaco Logistics

- Địa chỉ: 126 đường Chùa Vẽ- Hải An- Hải Phòng

SK LJRC1238F1

- 314.090.909

- Ngày 14/09/2006 của bộ trưởng

Họ và tên người nhận tiền: Nguyễn Hữu Hà

- Địa chỉ: công ty TNHH Cơ khí thương mại

Tân Thanh

- Lý do nộp: Thanh toán tiền mua Sơ mi rơ

mooc

triệu năm trăm nghìn đồng.

- Ngày 14/09/2006 của bộ trưởng BTC

Họ và tên người nhận tiền: Nguyễn Tuấn Anh

- Địa chỉ: chi cục thuế quận Hải An

- Lý do nộp: Nộp phí trước bạ Sơ mi rơ mooc