Chương 3 bài giảng vi rus học đại cương

 Ủy ban kiểm toán môi trường Là cơ quan do công ty kiểm toán hoặc cơ quan/nhà máy thiết lập  Phụ trách quản lý nhóm kiểm toán và cuộc kiểm toán Vai trò của Ủy ban kiểm toán  Giám s

Trang 1

Cao Trường Sơn

Bộ môn: Quản lý môi trường

Khoa Môi trường, Học viện Nông Nghiệp Việt Nam

Điện thoại: 0975 278172

Email : caotruongson.hua@gmail.com

Chương 3: TRÌNH TỰ KIỂM TOÁN MÔI TRƯỜNG

Trang 2

NỘI DUNG CHÍNH

I LẬP KẾ HOẠCH CHO MỘT CUỘC KIỂM TOÁN MÔI TRƯỜNG

II CÁC CÔNG CỤ KIỂM TOÁN MÔI TRƯỜNG

III CÁC BƯỚC THỰC HIỆN MỘT CUỘC KTMT

IV THỰC HIỆN KẾ HOẠCH HÀNH ĐỘNG

V CÂU HỎI + BÀI TẬP CHƯƠNG 3

VI BÀI KIỂM TRA CHƯƠNG 3

Trang 3

I LẬP KẾ HOẠCH CHO MỘT CUỘC KTMT

Bài giảng KTMT 2014, caotruongson.hua@gmail.com, 0975278172

Trang 4

 Để nhận được sự ủng hộ của mọi người

 Để có đủ các điều kiện cần thiết cho cuộc KTMTYêu cầu

 Phổ biến tới tất cả mọi người



Trang 5

 Xác định phạm vi và điểm KT

 Chỉ rõ địa điểm và quy mô

 Tên, địa chỉ điểm kiểm toán

 Phạm vi của cuộc kiểm toán

Địa điểm KT

o Nhà máy chế biến thực phẩm Chip’s good

o QL5, KCN Minh Đức – Mỹ Hào – Hưng Yên

o Điên thoại: 03213 945.667

o Giám đốc : Nguyễn Thị Vân

Trang 6

KT toàn bộ nhà máy Kiểm toán nguyên vật liệu

Ví dụ: phạm vi/quy mô kiểm toán

Trang 7

 Xác định rõ các mục tiêu

 Sự tuân thủ

 Đánh giá hệ thống QLMT

 Khắc phục các hạn chế

 Cơ hội SXSH và Quản lý tốt hơn

VD: Nếu mục tiêu là đề xuất các cơ hội SXSH

 Tập trung vào quy trình sản xuất, các khâu thất thoát, lãng phí

 Đưa ra các giải pháp mang tính khả thi

 Đánh giá hiệu quả kinh tế, kỹ thuật, môi trường của giải pháp

 Phương pháp thực hiện giải pháp đó

Trang 8

 Xác định các vùng, khu vực KT chính

1 Quản lý, sử dụng nguyên nhiên liệu 7 Phòng ngừa, ứng phó sự cố môi trường

2 Quản lý, sử dụng năng lượng 8 Hình thức vận chuyển nguyên liệu, hàng hóa

3 Quản lý, sử dụng nguồn nước 9 Đào tạo cán bộ, công nhân viên

4 Phát sinh, quản lý, thải bỏ rác thải 10 Công khai các thông tin môi trường

5 Quản lý, kiểm soát tiếng ồn 11 Giải quyết thắc mắc, khiếu nại

6 Khí thải, chất lượng môi trường không khí 12 Thiết lập và thực hiện HTQLMT

Một số vùng/khu vực KTMT chính

Trang 9

 Lập nhóm kiểm toán

 Ủy bản kiểm toán môi trường

 Kiểm toán viên trưởng

 Kiểm toán viên

 Yêu cầu của nhóm kiểm toán

Trang 10

 Ủy ban kiểm toán môi trường

 Là cơ quan do công ty kiểm toán hoặc cơ quan/nhà máy thiết lập

 Phụ trách quản lý nhóm kiểm toán và cuộc kiểm toán

Vai trò của Ủy ban kiểm toán

 Giám sát quy trình KTMT

 Bổ nhiệm kiểm toán viên trưởng

 Chuẩn bị các điều kiện cần thiết

 Báo cáo kết quả kiểm toán cuối cùng

Trang 11

1.Đội trưởng đội kiểm

toán

2 Chịu trách nhiệm chính

3 Chuyên môn cao

4.Khả năng giao tiếp tốt 5.Giàu kinh nghiệm

6 Kết nối UBKT với

nhóm KT

 Kiểm toán viên trưởng

Tôi là một kiểm toán viên trưởng

Trang 12

 Làm việc với UBKT về các vấn đề:

oBổ nhiệm các thành viên nhóm kiểm toán

o Xem xét và chuẩn bị các điều kiện cần thiết

o Bảo đảm kinh phí, thiết bị cho cuộc kiểm toán

o Chứng thực, xác nhận, vai trò, trách nhiệm của các kiểm toán viên

Trang 13

Bổ nhiệm, phân công nhiệm vụ cho các

thành viên nhóm KT Cung cấp tài liệu, các chỉ dẫn kiểm toán

Sửa đổi, điều chính trong quá trình làm

Ra quyết định và quản lý chung

Chịu trách nhiệm trước UBKT

Giữ liên hệ với các bên liên quan

Trang 14

 Kiểm toán viên

 Là người được bộ nhiệm vào nhóm kiểm toán

 Trực tiếp tham gia vào quá trình kiểm toán

 Kiểm toán viên: kiểm toán viên thường và kiểm toán viên nội bộ

Kiểm toán viên nội bộ

 Là người của khu vực, đơn vị bị kiểm toán

 Có khả năng cung cấp các thông tin hữu ích

 Có thể truyền đạt tốt các thông tin với mọi người của cơ sở bị kiểm toán

 Tuy nhiên cũng có một số khó khăn: trở ngại hoàn thành nhiệm vụ, áp lực từ lãnh đạo…

Trang 15

Kiểm

Môi trường

Những kiến thức cần thiết

Yêu cầu kiến thức của kiểm toán viên

Trang 16

 Yêu cầu của kiểm toán viên

 Kinh nghiệm: 4 – 5 năm

 Các kiến thức kỹ thuật & MT

 Các luật lệ liên quan

+

Trang 17

II CÁC CÔNG CỤ KTMT

 Bảng hỏi trước kiểm toán (pre-audit questionaire)

 Danh mục kiểm tra (Checklist)

 Điều khoản kiểm toán (Protocols)

 Bảng hỏi khảo sát (On Site questionaire)

 Các quy định luật pháp liên quan (Legal referances)

 Thiết bị hiện trường (On Site Requiments)

Trang 18

Hoạt Động Trước Kiểm Toán

Kiểm Toán Tại Hiện Trường

Hoạt Động Sau Kiểm Toán

Mục Tiêu

- Xây dựng kế hoạch KT tại hiện trường

- Chuẩn bị mọi thứ cần thiết cho hoạt động KT tại hiện

trường

Mục Tiêu

- Kiểm tra & điều chỉnh sự tuân thủ chính sách.

- Đánh giá chính sách nội bộ

- Đánh giá hệ thống QLMT của nhà máy

- Xác định cơ hội cải tiến

Mục Tiêu

- Lập báo cáo kiểm toán và đưa ra các đề suất.

- Thiết lập kế hoạch hành động cho các biện pháp cải thiện.

Thông thường một cuộc kiểm toán môi trường được thực hiện qua 3 bước:

Trang 19

HOẠT ĐỘNG TRƯỚC KIỂM TOÁN

1. Xây dựng kế hoạch kiểm toán

2 Chuẩn bị các điều kiện cần thiết Mục tiêu

Lập kế hoạch Kiểm toán

Chuẩn bị bảng câu hỏi trước kiểm toán & Danh mục kiểm tra

Tổng hợp thông tin nền về địa điểm Kiểm toán

Thăm quan địa điểm kiểm toán

Lập bảng hỏi khảo sát & các điều khoản Kiểm toán

Xem lại kế hoạch kiểm toán và kiểm tra công tác hậu cần

Hành động

Bài giảng KTMT 2014, caotruongson.hua@gmail.com,

(PRE – AUDIT)

Trang 20

 LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN

 Kế hoạch kiểm toán là một bản phác thaỏ các công việc cần làm, các bước thực hiện, thời gian thực hiên và phân công người thực hiện một cách cụ thể

 Khi lập kế hoạch kiểm toán cần phải trả lời các câu hỏi sau:

Where ? (ở đâu?)

What ? (cái gì?)

How ? (Như thế nào?)

Who ? (ai là người KT?)

When?

(Khi nào?)

Trang 21

 Kế hoạch kiểm toán phải linh hoạt

 Gồm các thông chủ yếu tin sau:

-Thời gian & địa điểm kiểm toán

- Mục tiêu & phạm vi kiểm toán

- phương pháp kiểm toán

- Các thành viên & nhiệm vụ từng người

Trang 22

Số kiểm toán: HSS/95/2 của Hadys styside vào ngày 15 – 16 tháng 3 năm 1995 Địa điểm kiểm toán: 143 – 148 đại lộ Styx, Hade

Kiểm toán viên: TS H.Emer, kiểm toán viên trưởng, MICAD

Bà: D.E Meter, MICAD

Ngôn ngữ kiểm toán: Tiếng Anh Điều kiện bảo mất: Những thỏa thuận hướng dẫn kiểm toán của nhóm kiểm toán công nghiệp con Rồng thông thường sẽ được áp dụng Mục tiêu: Đánh giá tính hiệu quả và việc thi hành của hệ thống quan trắc.

Phạm vi kiểm toán: Dòng thải nhánh ra sông Styx và khí thải do đốt.

Phòng bị kiểm toán: Phòng đốt nhiên liệu, xử lý dòng thải, phòng thí nghiệm.

Các cuộc kiểm toán trước đó: Chưa có – kể từ khi HTQLMT của styxside được thiết lập.

Cơ sở cho cuộc kiểm toán: Tiêu chuẩn BS7750:1994 – mục 4.8.4

Sách hướng dẫn quản lý môi trường của HSS, EM/4.1

Các chỉ tiêu cơ bản: Những yêu cầu của BS7750:1994

(Có kèm theo danh mục kiểm tra số 8 của HTQLMT của MICAD)

Thời gian tiến hành dự kiến

Thứ 3, ngày 15/3 14.00: Đội kiểm toán đến HSS 14.15 Họp mở đầu, nội dung tóm tắt toàn bộ tiến trình thực hiện HTQLMT do các cán bộ HSS giới thiệu.

15.00: Bắt đầu kiểm toán: Phòng đốt nhiên liệu.

17.00: Hoàn thành việc kiểm toán trong ngày.

17.15: Họp nhóm kiểm toán Thứ 4, ngày 16/3 08.50: Đội kiểm toán tới HSS 09.00: Tiếp tục kiểm toán: Phòng xử lý chất thải.

11.00: Phòng thí nghiệm 13.00: Nghỉ ăn trưa 14.00: Họp nhóm kiểm toán 15.00: Họp kết thúc và trình bày các phát hiện kiểm toán cho ban quản lý HSS 16.30: Đội kiểm toán rời cơ sở

Báo cáo kiểm toán sẽ được phát hành trước ngày 23/3/1995, với sự phân bố như sau: 1.TS.GR.Ryon, trưởng phòng môi trường HSS;

2.TS.Pluto Giám đốc điều hành HSS

3 Bà A.R.Temis, Quản lý nhóm môi trường, ngành công nghiệp Con Rồng.

4 TS.A.Polo, giám đốc nhóm, ngành công nghiệp HSE

Nơi quản lý hồ sơ kiểm toán MICAD: H Emers, MICAD.

H Emers, MICAD Ngày 3 tháng 2 năm 1995

Ví dụ: một bản kế hoạch

kiểm toán môi trường

Trang 23

Định nghĩa:

 Là các tài liệu làm việc

 Do nhóm kiểm toán thiết kế

Mục đích:

 Thu thập các thông tin liên quan

Vai trò:

 Là các tài liệu rất quan trọng

 Đòi hỏi sự góp sức của cả nhóm KT

Trang 24

 Bảng hỏi trước kiểm toán

o Là một bộ câu hỏi được chuẩn bị trước

o Sắp xếp theo trình tự nhất định

o Gồm 2 phần: bắt buộc và không bắt buộc

Các thông tin bắt buộc :

 Về HTQLMT

 Các chính sách, thủ tục MT nội bộ.

 Quản lý năng lượng và nguyên vật liệu.

 Quản lý nguồn nước, nước thải và các chất thải.

 Công tác kiểm soát và quan trắc tiếng ồn.

 Kiểm soát & quan trắc chất lượng MT không khí



Phần không bắt buộc:

Đi lại, vận chuyển

Nhận thức về MT

Đào tạo cán bộ, công nhân viên

Trang 25

Các tài liệu bị xem xét Có Không có Không cần thiết Vị trí của các văn

2 Các báo cáo kiểm toán hoặc các dữ liệu quan trắc về việc bảo toàn năng lượng.

3 Các thủ tục hoặc các hướng dẫn về bảo toàn năng lượng.

4 Các tài liệu để nâng cao hiệu quả bảo toàn năng lượng trong vòng ba năm trở lại đây

 Danh mục kiểm tra

Trang 26

 Bảng hỏi trước kiểm toán & Danh mục kiểm tra

Sau khi hoàn thành  gửi tới địa điểm kiểm toán

 Nên gửi kèm thư yêu cầu và một bản hướng dẫn

 Hoàn thành bảng hỏi trước khi cuộc kiểm toán diễn ra

 Đưa ra địa chỉ rõ ràng để tiếp thu các phản hồi

Trang 27

 Tổng hợp các thông tin nền và thông tin về nhà máy

 Các thông tin cần tổng hợp

Mục tiêu:

 Cung cấp thông tin cần thiết về điểm KT

Trang 28

 Thăm quan địa điểm kiểm toán lần đầu

Tại sao phải thăm quan ???

 Đánh giá thông tin đã thu thập

 Tăng sự hiểu biết

 Xác định kỹ phạm vị kiểm toán

 Xây dựng kế hoạch phù hợp

Công việc này có thể tiến hành hoặc không phụ thuộc vào sự cân nhắc các thuận lợi và khó

khăn

Trang 29

 Thăm quan địa điểm kiểm toán lần đầu

 Thuận lợi:

 Biết các thông tin sớm, chính xác về điểm KT

 Tiếp thu các ý tưởng, mong đợi của lãnh đạo điểm KT

 Xây dựng trước mối quan hệ

 Giảm gánh nặng cung cấp thông tin

 Cập nhập các thông tin mới

 Khó khăn

 Tăng thời gian, kinh phí cho đội KT

 Tăng yêu cầu với điểm kiểm toán

Trang 30

 Lập bảng hỏi khảo sát & các điều khoản kiểm toán

 Bảng câu hỏi khảo sát

 Là một bảng gồm nhiều câu hỏi

 được chuẩn bị và sắp xếp theo trình tự nhất định

 Sử dụng để làm việc & thu thập thông tin khi khảo sát điểm KT

 Điều khoản kiểm toán

 Các tiêu chuẩn quốc gia, quốc tế

 Các văn bản pháp luật có liên quan

 Dùng để đối chiếu khi kiểm toán tại hiện trường

Trang 31

 Xem xét lại kế hoạch KT & chuẩn bị kỹ công tác hậu cần

 Xem xét lại kế hoạch kiểm toán:

Trang 32

Các công việc cần làm Đã hoàn thành Ghi chú

Các thu xếp ban đầu

-Lựa chọn cơ sở kiểm toán

-Xác định phạm vi kiểm toán

-Lên lịch ngày kiểm toán

-Trách nhiệm các thành viên nhóm kiềm toán

-Chuẩn bị các thông tin cần thiết được yêu cầu.

Xem xét lại các thông tin

-Các điều khoản kiểm toán: quy định của nhà nước, địa phương, đoàn thể, các tiêu chuẩn.

-Các tài liêu làm việc: bảng hỏi trước kiểm toán, danh mục kiểm tra, bảng hỏi khảo sát tại hiện trương.

-Các báo cáo kiểm toán trước.

Lập kế hoạch kiểm toán

-Các mục tiêu kiểm toán

-Phân phối thời gian kiểm toán

-Phân phối kinh phí

Các thu xếp hành chính

-Khẳng định giá trị của các thành viên nhóm kiểm toán.

-Khẳng định các thu xếp với người quản lý cơ sở kiểm toán.

Trang 33

KẾT QUẢ ĐẦU RA (OUT PUT)

Trang 34

 HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN TẠI HIỆN TRƯỜNG

(ON SITE – AUDIT)

Kiểm tra sự tuân thủ

Trang 35

1 Họp mở đầu 2 Xem xét lại tài liệu 3 Thanh tra nhà máy

& các phát hiện

6 Họp kết thúc

CÁC HOẠT ĐỘNG CHÍNH

Trang 36

 HỌP MỞ ĐẦU [OPEN MEETING]

 Là cuộc họp đầu tiên của đội KT với các thành viên của địa điểm KT

 Công việc này phải được tiến hành ngay khi xuống cơ sở

 Họp mở đầu nhằm:

 Giới thiệu

 Rà soát, giới thiệu: phạm vi, mục tiêu, kế hoạch KT

 Mô tả cách tiếp cận & phương pháp KT

 Tạo mối quan hệ

 Khẳng định các điều kiện, thiết bị đã sẵn sàng

 Lên lịch, đặt thời gian cho cuộc họp kết thúc

 Khuyến khích sự tham gia từ phía cơ sở bị KT

Trang 37

 Thống nhất lịch làm việc

 Giải thích thủ tục, kỹ thuật KT sẽ sử dụng

 Thiết lập kên thông tin, liên lạc

 Giải thích các vấn đề dễ nhầm lẫn

 Xem xét các quy định an toàn & ứng phó khẩn cấp cho nhóm KT

 Cách tiến hành một cuộc họp mở đầu:

 Chủ trì: KT viên trưởng

 Phải có thư ký

 KT viên trưởng giới thiệu về nhóm KT

 Giới thiệu mục tiêu, kế hoạch kiểm toán

Trang 38

 Xem xét kỹ các tài liệu quản lý

o Bao gồm:

 Tất cả các tài liệu liên quan đến MT

 Các tài liệu liên quan đến cuộc KT

Trang 39

oMột số tài liệu cần chú ý:

 Các chính sách, chỉ thị, hướng dẫn, thực thi của cơ sở bị kiểm toán

 Các văn bản, tài liệu về HTQLMT

 Quy trình sx, an toàn lao động, BVMT

 Các loại sổ sách ghi chép có liên quan

 Các báo cáo KTMT trước

 Các biên bản họp nhóm MT

 Các ý tưởng xanh

 Xem xét kỹ các tài liệu quản lý

Trang 40

 Thanh Tra địa điểm kiểm toán

o Đây là việc xem xét kỹ lưỡng một vòng quanh địa điểm bị kiểm

Trang 41

 Sự tham gia của cán bộ, công nhân viên

 Thanh Tra địa điểm kiểm toán

Trang 42

 Phỏng vấn cán bộ, công nhân viên

 Là việc phỏng vấn một số cán bộ, công nhân viên của địa điểm kiểm toán

 Diễn ra song song với quá trình thanh tra

 Được hỗ trợ bởi bảng hỏi khảo sát

Trang 43

o Mục đích là thu thập các thông tin về:

 Hoạt động của điểm kiểm toán

 Đánh giá sự quan tâm, mức độ tin tưởng vào các chính sách MT nội bộ

 Tìm hiểu & thu thập

 Các ý tưởng

 Sáng kiến

 Đưa ra nhận xét & kết luận về HT QLMT

Trang 44

 Tổng hợp bằng chứng & các phát hiện

TỔNG HỢP

- Phỏng vấn nội dung

-Bằng chứng

Trang 45

Bằng chứng Kiểm toán là gi?

Là các thông tin được xác minh về số lượng, chất lượng,

là bản ghi chép hoặc tuyên bố về một sự kiện, dựa trên phỏng vấn, thẩm tra tài liệu, khảo sát, đo đạc trực tiếp…

các biện pháp khác trong phạm vi kiểm toán

Trang 46

Thích đáng

Giá trị Bằng chứng

Nguồn gốc

- Trong

- Ngoài

Mức độ Khách quan

Trang 47

Phát hiện Kiểm toán?

o Phát hiện kiểm toán

Từ các phát hiện KT cần chỉ ra các hạn chế, tồn tại & đưa ra giải pháp khắc phục

Định dạng
Số trang	62
Dung lượng	2,76 MB