Báo cáo thực tập tốt nghiệp: Thực trạng các phần hành kế toán ở Công ty Cổ Phần đầu tư thương mại và du lịch Nguyên Hưng.

Trong quá trình thực tập, em đã cố gắng tiếp cận với những kiến thức mới nhất và kết hợp với những kiến thức đã học tập được trong trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội. Song do nhận thức của bản thân còn mang nặng tính lý thuyết và thời gian thực tập có hạn nên báo cáo của em còn thiếu sót. Vì vậy em mong nhận được những ý kiến đóng góp của các thầy cô giáo và những người quan tâm để bài báo cáo của em được hoàn thiện hơn. Qua thời gian đầu của quá trình thực tập, em xin tổng hợp những thông tin tổng quan nhất về công ty trong nội dung “Báo cáo thực tập tốt nghiệp” tại công ty dưới đây. Là sinh viên trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội khoa Kế toánKiểm toán, với quá trình thực tế tại Công ty Cổ Phần đầu tư thương mại và du lịch Nguyên Hưng, em đã đi sâu tìm hiểu:”Tổng hợp kinh tế của Công ty” và từ đó rút ra bài học cho bản thân. Cùng với sự hướng dẫn của cô giáo chuyên môn kết hợp với sự giúp đỡ của Ban lãnh đạo công ty, em đã hoàn thành bài báo cáo thực tập cuối khoá này. Bài viết gồm 2 phần chính: Phần 1: Tổng quan về Công ty Cổ Phần đầu tư thương mại và du lịch Nguyên Hưng Phần 2: Thực trạng các phần hành kế toán ở Công ty Cổ Phần đầu tư thương mại và du lịch Nguyên Hưng.

Trang 1

Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 1 Khoa kế toán kiểm toán

NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Công ty cổ phần đâù tư thương mại và du lịch Nguyên Hưng.

Sv: Vương Thị Huệ

Lớp:CĐ ĐH KT2

Msv: 0974070180

………

Hà Nội ,ngày … tháng … năm 2015

Vương Thị Huệ 1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp

Trang 2

NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN

Cô giáo: Ths Vũ Thị Bích Hà

Sv: Vương Thị Huệ

Lớp:CĐ ĐHKT2

Msv: 0974070180

………

Hà Nội ngày … tháng … năm 2015 Vương Thị Huệ 2 Báo cáo thực tập tốt nghiệp

Trang 3

Trang 4

MỤC LỤC

Trang 5

Thương mạiTài khoảnNguyên vật liệuCông cụ dụng cụTài sản cố định hữu hìnhNguyên giá

Hao mònBảo hiểm xã hộiBảo hiểm y tếKinh phí công đoànGiá trị gia tăngXây dựng cơ bảnTrường hợpCông nhân viên

Trang 6

LỜI NÓI ĐẦU

Sau một thời gian dài học tập, nghiên cứu lý thuyết tại trường dưới sựgiúp đỡ, giảng dạy nhiệt tình của các giảng viên, để giúp sinh viên có điều kiệntiếp cận với công tác thực tế tại các đơn vị kinh tế xã hội, trường Đại học CôngNghiệp Hà Nội và khoa Kế toán - Kiểm toán đã tổ chức cho sinh viên đi thựctập tại các cơ sở

Thông qua thời gian thực tập tại Công ty Cổ Phần đầu tư thương mại và

du lịch Nguyên Hưng, em đã cố gắng vận dụng những kiến thức mà mình đãđược học trên giảng đường để tìm hiểu tổng quan về cơ cấu bộ máy tổ chức, đặcđiểm tổ chức kinh doanh và đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại công ty Với

sự giúp đỡ tận tình của các cán bộ trong phòng kế toán của Công ty, em đã đượctiếp cận thực tế hạch toán kế yên toán, từ khâu chứng từ đến hệ thống sổ chi tiết

và bước đầu tiếp cận với hệ thống sổ tổng hợp Em đã nhận thấy hệ thống kếtoán của một doanh nghiệp là một hệ thống được xây dựng chặt chẽ và đòi hỏilượng thông tin đồ sộ, ghi chép phải vô cùng chính xác Trình độ của nhân viên

kế toán là một yếu tố rất quan trọng Nhân viên kế toán không những phải tậntụy, yêu nghề, có kiến thức mà còn phải luôn luôn cập nhật chế độ, bởi hệ thốngcác văn bản về hạch toán kế toán thường xuyên được thay đổi

Công ty đã tồn tại, phát triển được hơn so với các năm trước và Việc tìmhiểu về Công ty đã đem lại cho em nhiều kiến thức thực tế mà qua đó giúp emhiểu rõ hơn về những nội dung đã được nghiên cứu tại trường

Trong quá trình thực tập, em đã cố gắng tiếp cận với những kiến thức mớinhất và kết hợp với những kiến thức đã học tập được trong trường Đại họcCông Nghiệp Hà Nội Song do nhận thức của bản thân còn mang nặng tính lýthuyết và thời gian thực tập có hạn nên báo cáo của em còn thiếu sót Vì vậy em

Trang 7

mong nhận được những ý kiến đóng góp của các thầy cô giáo và những ngườiquan tâm để bài báo cáo của em được hoàn thiện hơn

Qua thời gian đầu của quá trình thực tập, em xin tổng hợp những thông tintổng quan nhất về công ty trong nội dung “Báo cáo thực tập tốt nghiệp” tại công

ty dưới đây

Là sinh viên trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội khoa Kế toán-Kiểmtoán, với quá trình thực tế tại Công ty Cổ Phần đầu tư thương mại và du lịchNguyên Hưng, em đã đi sâu tìm hiểu:”Tổng hợp kinh tế của Công ty” và từ đórút ra bài học cho bản thân Cùng với sự hướng dẫn của cô giáo chuyên môn kếthợp với sự giúp đỡ của Ban lãnh đạo công ty, em đã hoàn thành bài báo cáothực tập cuối khoá này Bài viết gồm 2 phần chính:

Phần 1: Tổng quan về Công ty Cổ Phần đầu tư thương mại và du lịch Nguyên

Hưng

Phần 2: Thực trạng các phần hành kế toán ở Công ty Cổ Phần đầu tư thương

mại và du lịch Nguyên Hưng

Song quá trình tiếp cận với thông tin, các vấn đề mới, sự kết hợp lý luận vớithực tiễn còn hạn chế,bài viết của em không tránh khỏi những sai sót Vì vậy

em rất mong nhận được sự góp ý của các thầy cô cũng như Ban lãnh đạo công

ty cùng toàn thể các bạn để bài viết của em được hoàn thiện

Em xin chân thành cảm ơn Cô giáo: Ths Vũ Thị Bích Hà -giáo viên

hướng dẫn,Ban lãnh đạo,các cô chú phòng ban Công ty Cổ Phần đầu tư thươngmại và du lịch Nguyên Hưng đã giúp đỡ em trong thời gian hoàn thành nhiệm

Trang 8

PHẦN 1 - TỔNG QUAN CHUNG VỀ CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN

ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ DU LỊCH NGUYÊN HƯNG.

1.1- Quá trình hình thành và phát triển của Công ty Cổ Phần đâù tư thương mại và du lịch Nguyên Hưng.

Là Doanh nghiệp tư nhân được thành lập theo quyết định ngày 02/01/2014,sau một thời gian hoạt động do cơ chế thị trường thay đổi để phù hợp với tìnhhình kinh tế và đáp ứng nhu cầu của thời đại mới

Công ty cổ phần đầu tư thương mại và du lịch Nguyên Hưng.

Trụ sở làm việc:Số 138 Nguyễn Xiển, Phường Hạ Đình, Quận Thanh Xuân, Hà Nội

Điện thoại: 0982509999 Fax:

Qua quá trình kinh doanh với sự cố gắng của tập thể lãnh đạo, cán bộcông nhân viên công ty, chi nhánh đã từng bước khắc phục khó khăn, đứng vữngtrong cơ chế thị trường Việc kinh doanh của chi nhánh ngày càng phát triển vềquy mô, số lượng và chất lượng công tác Giữ được chữ tín trên thị trường trong

và ngoài tỉnh, đảm bảo lòng tin cậy của khách hàng và đang từng bước mở rộngthị trường, mở rộng mặt hàng kinh doanh, đảm bảo công việc ổn định, đồng thờităng thu nhập cho cán bộ công nhân viên

1.2- Nghành nghề kinh doanh cuả công ty

- Dịch vụ lưu trú ngắn ngày:

Chi tiết khách sạn, nhà khách nhà nghỉ dịchr vụ lưu trú ngắn ngày, nhà trọ phòng trọ và các cơ sở lưu trú tương tự

- Đại lý du lịch:

Chi tiết kinh doanh lữ hành

- Điều hành tour, nhà hàng và các dịch vụ ăn uống phục vụ lưu động

- Cơ sở lưu trú khác: Ký túc xá sinh viên, chỗ nghỉ trọ trên xe lưu động, lều quántrại dùng để nghỉ tạm

- Cung cấp dịch vụ ăn uống theo hợp đồng không thường xuyên với khách hàng (phục vụ tiệc, hội họp, đám cưới, )

Trang 9

- Vận tải hành khách đường bộ trong nội thành, ngoại thành trừ vận tải bằng xe bus

Chi tiết: Vận tải hành khách bằng taxi, vận tải hành khách bằng xe lam, xe lôi,

xe máy, xe đạp, xe xích lô, vận tải hành khách bằng đường bộ khác, xe khách nội tỉnh, liên tỉnh

- Cho thuê xe có động cơ, quảng cáo, in ấn, dịch vụ liên quan đến in

- Tổ chức giới thiệu và xúc tiến thương mại, đại lý môi giới đấu giá

- Bán buôn vật liệu thiết bị khác trong xây dựng, xây dựng nhà các loại, xây dựng công trình đường sắt và đường bộ, phá dỡ, chuẩn bị mặt bằng

- Hoạt động ghi âm và xuất bản âm nhạc (trừ laoij nhà nước cấm), dịch vụ hỗ trỡgiáo dục

- Hoạt động hỗ trợ dịch vụ tài chính chưa được phân vào đâu

Chi tiết: Tư vấn đầu tư (không bao gồm tư vấn tài chính, tư vấn pháp luật)

- Xây dựng công trình, kỹ thuật dân dựng khác, xây dựng công trình công

nghiệp, trừ nhà cửa như: các nhà máy lọc dầu, các xưởng hóa chất, xây dựng công trình cửa như: đường thủy bến cảng và các công trình trên sông: các cảng

du lịch , cửa sông, cửa cống

- Đập và đê, xây dựng đường hầm, các công việc xây dựng khác không phải nhànhư: các công trình thể thao ngoài trời

- Trồng rừng và chăm sóc rừng

- Dịch vụ chăm sóc và duy trì cành quan

- Bán buôn nông ,lâm sản nguyên liệu( trừ gỗ, tre, nứa) và động vật sống( trừ loại nhà nước cấm)

- Bán buôn thực phẩm

- Chế biến , bảo quan thủy sản và các sản phẩm từ thủy sản

- Sản xuất sản phẩm khác từ gỗ; sản xuất sản phẩm từ tre, nứa, rơm, rạ và vật liệu tết bện

- Hoạt động chuyên môn khoa học và công nghệ khác chưa được phân vào đâu: chi tiết: hoạt động môi giới thương mại, tư vấn về môi trường

- Vệ sinh nhà cửa và các công trình khác

- Hoạt động dịch vụ hỗ trợ kinh doanh khác, còn lại chưa được phân vào đâu: Chi tiết: xuất khẩu, nhập khẩu hàng hóa ( trừ loại nhà nước cấm và chỉ hoạt động sau khi có đủ điều kiện theo qui định của pháp luật)

Trang 10

Địa chỉ, địa điểm kinh doanh: Số 62, Ngõ 72, Đường Nguyễn Trãi, tổ 42B, phường Thượng Đình, Quận Thanh Xuân, Thành Phố Hà Nội, Việt Nam

Mã số địa điểm kinh doanh: 00001

Người đại diện theo pháp luật của công ty.

Chức danh: Chủ tịch hội đồng quản trị

Loại giấy chứng thực cá nhân: Giấy chứng minh nhân dân

Số: 013532293

Ngày cấp: 05/05/2012 Nơi cấp: Công an thành phố Hà Nội

Nơi đăng ký hộ khẩu thường chú:

Số 62, Ngõ 72, Đường Nguyễn Trãi, tổ 42B, phường Thượng Đình, Quận Thanh Xuân, Thành Phố Hà Nội, Việt Nam.

- Về nghiệp vụ bán buôn: Công ty đã tập trung cao độ về nhân lực, nguồnvốn, trang thiết bị đầu tư cho hệ thống bán buôn Vì đó là khâu then chốt, lànghiệp vụ kinh doanh có vai trò quyết định đến sự tồn tại của chi nhánh

- Về nghiệp vụ bán lẻ: Công ty đã khảo sát cụ thể từng mặt hàng, từngđiểm bán, sắp xếp công việc phù hợp với năng lực

1.3.2- Cơ cấu bộ máy quản lý của chi nhánh công ty

* Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty cổ phần đầu tư thương mại và du lịch Nguyên Hưng.

Trang 11

Giám Đốc

Phòng Vật TưPhòng nhân sựPhòng kế toánPhòng Marketing Phòng kinh doanh

Với sơ đồ tổ chức quản lý của chi nhánh Công ty cổ phần đầu tư thương mại

và du lịch Nguyên Hưng thì chức năng của từng bộ phận như sau:

- Phòng nhân sự

Tham mưu cho giám đốc về việc tổ chức nhân sự, điều chuyển, tiếp nhận hoặc

thôi việc của cán bộ công nhân viên trong công ty Thực hiện các chế độ chính sách do

nhà nước quy định đối với người lao động, đảm bảo điều kiện làm việc cho công ty

Tổng hợp đánh giá nguồn nhân lực hiện có trên cơ sở đó xây dựng mục tiêu và

kế hoạch phát triển nguồn nhân lực của công ty trong tương lai

Xây dựng được bảng mô tả công việc , hướng dẫn công việc và xây dựng hệ

thống tiêu chuẩn đánh giá kết quả công việc, thành tích năng lực của nhân viên

Giải quyết các chính sách cho người lao đọng theo quy định hiện hành của pháp

luật và của công ty

Kết hợp với các phòng ban kỹ sư, kỹ thuật xác định ngành nghề được hưởng chế

độ phụ cấp độc hại c ho người lao động

Trang 12

- Phòng k toán ế toán

Tổ chức quản lý về mặt toàn bộ tài sản, theo dõi phản ánh một số nghiệp vụ kinh

tế phát sinh về các sản phẩm,trang thiết bị máy móc, các phát minh sang chế, tiền vốncủa công ty Lập kế hoạch thu chi ngân quỹ tài chính và lập báo cáo tài chính theo quyđịnh, đồng thời phải thường xuyên liên hệ với ngân hàng Thanh toán lương cho cán

bộ công nhân viên, giao dịch thu chi với khách hàng

Đồng thời cũng có nhiệm vụ kiểm tra hóa đơn Xuất – Nhập hóa đơn bán hàng.Báo cáo định kỳ công tác xuất – nhập khẩu

- Phòng marketing

Trưởng phòng là người chịu trách nhiệm trước giám đốc về mọi hoạt độngcủa các công ty và các đại lý, tham mưu cho giám đốc các kế hoạch, chiến lượcphát triển của công ty

- Lập các kế hoạch ngắn hạn, trung hạn , dài hạn để phát triển hệ thốngcông ty

- Tìm kiếm, đào tạo ,bồi dưỡng nhân sự

- Xây dựng, duy trì hoạt động hiệu quả các dự án hoạt động của công ty

- Phối hợp với các phòng ban trong các công việc liên quan tới công ty

- Tìm kiếm thị trường kinh doanh mới

- Phòng kinh doanh

Chịu trách nhiệm lập kế hoạch sản xuất kinh doanh, kế hoạch phát triểnthị trường, kế hoạch bán hàng, sản lượng tiêu thụ trong tháng, quý, từ đó lập kếhoạch cho công ty, điều hành phát triển phòng dự án Ngoài ra, phòng kinhdoanh còn trực tiếp tham mưu cho giám đốc trong việc ký kết các hợp đồngkinh tế

Có nhiệm vụ đàm phán ký kết thực hiện các hợp đồng mua – bán sảnphẩm ,đồng thời tìm kiếm khách hàng xâm nhập thị trường trong và ngoài nước Giớithiệu mẫu mã sản phẩm mới của công ty trong thời gian tới

Trang 13

Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 13 Khoa kế toán kiểm toán 1.4- Tình hình sản xuất kinh doanh 3 năm gần đây của công ty

Do công ty thành lập năm 2014 vì vậy tình hình kinh doanh của công ty được thể hiện năm 2014 như sau:

Kết quả kinh doanh của công ty được thể hiện qua bảng sau:

Đơn vị tính: VNĐ

Lợi nhuận kinh doanh trước thuế 800.000.000

Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 160.000.000

Qua bảng số liệu trên ta nhận thấy lợi nhuận của doanh nghiệp của năm đều tốt Nó phản ánh tình hình kinh doanh của doanh nghiệp phát triển vững chắc Đây là dấu hiệu tốt cho doanh nghiệp, vì vậy nên doanh nghiệp cần cố gắng tiếp tục phát huy

1.4 - Những vấn đề chung về hạch toán kế toán tại công ty cổ phần đầu tư thương mại và du lịch Nguyên Hưng.

1.4.1 - Tổ chức bộ máy kế toán trong đơn vị

- Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại công ty

* Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty cổ phần đầu tư thương mại và

du lịch Nguyên Hưng.

Trang 14

- Quyền hạn, nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán

Với sơ đồ bộ máy kế toán trên của công ty thì chức năng của từng bộ phận là:

KẾ TOÁN TRƯỞNG

KẾ TOÁN KHO THỦ QUỸ

KẾ TOÁN TỔNG HỢP

Trang 15

Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 15 Khoa kế toán kiểm toán 1.4.2- Tổ chức hạch toán kế toán, chế độ, chính sách kế toán công ty đang

áp dụng

Áp dụng chế độ kế toán theo QĐ 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của

Bộ Tài Chính

- Niên độ kế toán: Năm tài chính 01/01/N- 31/12/N

- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép: Đồng Việt Nam

- Nguyên tắc, phương pháp chuyển đổi từ các đồng tiền khác: Thu chingoại tệ kế toán theo tỷ giá thực tế phát sinh

- Hệ thống tài khoản sử dụng: theo quy định của BTC có sử dụng tàikhoản chi tiết theo yêu cầu và phù hợp đặc điểm của công ty Trên cơ sở hệthống tài khoản kế toán doanh nghiệp do Bộ Tài chính ban hành, Công ty tiếnhành chi tiết các tài khoản theo từng đối tượng cho phù hợp với hoạt động kinhdoanh của Công ty đó là: Tài khoản doanh thu, phải thu khách hàng, phải trảngười bán, thuế giá trị gia tăng đầu vào, thuế giá trị gia tăng đầu ra, giá vốn hàngbán theo các cửa hàng

- Phương pháp kế toán khấu hao tài sản cố định: khấu hao đường thẳng

- Phương pháp kế toán tổng hợp hàng tồn kho: theo phương pháp kê khaithường xuyên

- Thuế: Công ty tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ

- Hệ thống chứng từ: Công ty sử dụng hệ thống chứng từ theo quy địnhcủa Bộ Tài chính và đăng ký với cơ quan thuế

- Hình thức ghi sổ kế toán tại công ty cổ phần đầu tư thương mại và du lịch Nguyên Hưng là hình thức “ Nhật ký chung” Đặc điểm cơ bản của hình thức này là hệ thống hóa các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo bên Có của các tài khoản kết hợp với việc phân tích các nghiệp vụ kinh tế đó theo các tài khoản đốiứng Nợ Kết hợp chặt chẽ việc ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian với việc hệ thống hóa các nghiệp vụ theo nội dung kinh tế

Trong hình thức này, kế toán được xây dựng trên cơ sở kết hợp giữa kếtoán tổng hợp và kế toán chi tiết trên cùng một quyển sổ kế toán và trong cùng

Trang 16

một quá trình ghi chép Đảm bảo các mặt kế toán được tiến hành kịp thời, phục

vụ tốt yêu cầu quản lý, số liệu chính xác, đồng bộ ở tất cả các khâu

Mọi nội dung kinh tế đều căn cứ vào chứng từ gốc hợp lệ để phản ánh vào

“Nhật ký chứng từ” Sử dụng các mẫu sổ in sẵn, các quan hệ đối ứng, tài khoảnchỉ tiêu quản lý kinh tế tài chính và lập báo cáo tài chính

Căn cứ vào “ Nhật ký chung” để vào sổ kế toán tổng hợp

Hệ thống sổ kế toán của công ty gồm:

- Bảng thanh toán tiền lương

- Bảng thanh toán tiền thưởng

- Bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội

* Chứng từ tiền tệ

- Phiếu thu

Trang 17

- Phiếu chi

- Giấy đề nghị tạmứng

- Giấy thanh toán tạm ứng

- Bảng kiểm kê quỹ

- Uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi

* Chứng từ tài sản cố định

- Biên bản giao nhận tài sản cố định

- Biên bản thanh lý tài sản cố định

- Biên bản đánh giá lại tái sản cố định

- Bảng tính và phân bổ khấu hao tài sản cố định

- Biên bản kiểm kê tài sản cố định

* Chứng từ hàng tồn kho

- Phiếu nhập kho

- Phiếu xuất kho

- Biên bản kiểm nghiệm vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hoá

- Bảng kê mua hàng

- Bảng phân bổ nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ

* Các chứng từ ban hành theo các văn bản pháp luật khác:

- Giấy chứng nhận nghỉ ốm hưởng BHXH

- Hoá đơn Giá trị gia tăng…

1.4.3 Hệ thống tài khoản kế toán

Công ty sử dụng hệ thống Tài khoản kế toán ban hành theo quyết định số48/2006/Q Đ-BTC ng ày 14/09/2006 “Chế độ Kế toán doanh nghiệp”

Trang 18

Để phù hợp với đặc thù kinh doanh và quy trình công nghệ của Công tymột số tài khoản được mở chi tiết cho tiện theo dõi và quản lý:

Các tài khoản vật tư, hàng hoá, thành phẩm được chi tiết theo loại

Các tài khoản doanh thu, chi phí sản xuất được chi tiết theo đối tượng tậphợp chi phí và tính giá thành công trình

Chứng từ gốc (bảng tổng hợp chứng từ

Trang 19

(1) Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc hợp lệ để lập định khoản kếtoán, sau đó ghi vào Sổ nhật ký chung theo thứ tự thời gian Các nghiệp vụ thuchi tiền, thanh toán với khách hàng, thanh toán với người bán do phát sinh nhiềunên kế toán công ty mở các sổ Nhật ký đặc biệt ( sổ nhật ký chuyên dùng ) đểghi các nghiệp vụ trên Cách ghi sổ nhật ký chuyên dùng tương tự ghi sổ Nhật

ký chung Tùy theo yêu cầu quản lý nghiệp vụ kinh tế phát sinh kế toán ghi vào

sổ thẻ kế toán chi tiết có liên quan

(2) Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau khi ghi sổ Nhật ký chung, kếtoán lấy số liệu để ghi vào sổ cái các tài khoản có liên quan

(3) Cuối tháng khóa sổ Nhật ký đặc biệt để lấy số liệu tổng hợp ghi vào

Sổ cái các tài khoản kế toán liên quan

(4) Cuối tháng lấy số liệu trên Sổ, thẻ kế toán chi tiết để lập Bảng tổnghợp chi tiết

(5) Đối chiếu số liệu giữa Bảng tổng hợp chi tiết số phát sinh và Sổ cáicủa tài khoản tương ứng

(6) Cuối kỳ kế toán lấy số liệu cần thiết trên các Sổ cái để lập Bảng cânđối phát sinh tài khoản

(7) Cuối kỳ kế toán lây số liệu trên Bảng cân đối phát sinh tài khoản vàBảng tổng hợp chi tiết để lập báo cáo

Theo quy trình của phần mềm kế toán, các số liệu được tự động nhập vào Sổ(thẻ) kế toán chi tiết và Sổ tổng hợp có liên quan

Cuối tháng (hoặc bất cứ thời điểm cần thiết nào) kế toán thực hiện các bút toánkết chuyển, khoá sổ và lập Báo cáo tài chính Việc đối chiếu số liệu tổng hợp với sốliệu chi tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác, trung thực theo thôngtin đã được nhập trong kỳ Người làm kế toán có thể kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ

kế toán với Báo cáo tài chính sau khi đã in ra giấy

Trang 20

Cuối tháng, cuối năm Sổ kế toán tổng hợp và Sổ kế toán chi tiết được in

ra giấy, đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo đúng quy định

về sổ kế toán ghi bằng tay

- Công ty sử dụng sổ kế toán chi tiết và tổng hợp theo quyết định số48/2006/Q Đ-BTC ngày 14/09/2006 “Chế độ Kế toán doanh nghiệp”

+Sổ kế toán tổng hợp gồm: Sổ Nhật ký chung, Sổ Cái

+ Sổ kế toán chi tiết gồm: Sổ chi tiết tài khoản, Sổ chi tiết thanh toán với người mua, người bán, Sổ chi tiết vật tư, Thẻ kho, Sổ chi tiết bán hàng, Sổ quỹ tiền mặt, Sổ tiền gửi, Thẻ TSCĐ, Sổ TSCĐ, Sổ chi tiết bán hàng, Sổ chi tiết chi phí sản xuất, kinh doanh

Trang 21

Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa kế toán- Kiểm toán

PH ẦN 2: TH ỰC TR ẠNG M ỘT S Ố PH ẦN H ÀNH K Ế TO ÁN T ẠI

C ÔNG TY C Ổ PH ẦN Đ ẦU T Ư TH Ư ƠNG M ẠI V À DU L ỊCH NGUY ÊN H ƯNG

2.1 Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương.

2.1.1 Các hình thức trả lương của Công ty.

Tại Công ty việc tính lương do phòng kế toán tài vụ chịu trách nhiệm cùngvới nhân viên trên định mức lao động Việc thanh toán lương do phòng chịu tráchnhiệm trả lương cho người lao động

Căn cứ vào đặc điểm tình hình lao động và đặc trưng sản phẩm Công ty ápdụng hình thức trả lương:

Trả lương theo ngày công đối với người lao động.

Do đặc thù hình thức áp dụng kinh doanh của công ty và do quy mô công

ty nhỏ Chính vì thế nhân viên trong công ty là ít, chỉ dưới 10 ngườichính vì vậy mà công ty chi trả lương cho toàn thể nhân viên theo lươnthời gian , làm ngày nào tính công ngày ấy cho tưng nhân viên Mứclương tháng được công ty ký kết với nhân viên trong hợp đồng lao động

2.1.2 Chứng từ sổ sách kế toán tiền lương

 Mẫu sổ: 07 – LĐTL – Phiếu báo làm thềm giờ

 Mẫu số: 08 – LĐTL – Hợp đồng giao khóa

 Mẫu sổ:09 – LĐTL BIên bản điều tra tai nạn lao động

b) Hạch toán các khoản trích theo lương

Bộ phận kế toán của công ty xác định các khoản trích theo lương bao gồmBảo hiểm xã hội (BHXH) ,Bảo hiểm y tế (BHYT), Kinh phí công đoàn (KPCĐ),Bảo hiểm thất nghiệp (BHTN)

Vương Thị Huệ– CĐ ĐHKT2 Báo cáo thực tập tốt nghiệp

Trang 22

 Quỹ BHXH được chỉ tiêu trong các trường hợp người lao động ốm đau, thai

sản, tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp… quỹ này do cơ quan BHXH quản lý

 Quỹ BHYT sử dụng để thanh toán các khoản tiền khám chữa bệnh, thuốc chữa

bệnh, viện phí cho người lao động trong thời gian ốm đau, thai sản…QuỹBHYT hình thành bằng cách trích theo tỷ lệ quy định trên tổng số tiền lương cơbản và phụ cấp của nhân viên thực tế phát sinh

 Kinh phí công đoàn được trích lập trên tổng số tiền lương thực tế phải trả cho

người lao động trong công ty và tính vào chi phí kinh doanh

 Quỹ BHTN gồm các chế độ: Trợ cấp thất nghiệp, hỗ trợ học nghề và tìm việc

làm Quyền lợi BHTN được áp dụng cho những người đang đóng BHTN mà bịmất việc

Công ty đang áp dụng cách tính các khoản trích theo lương theo đúng quyđịnh của nhà nước và luật lao động

 Năm 2014 : khoản trích theo lương là 34,5%.Tỷ lệ trích BHXH là 26%

trong đó công ty chi trả là 18%, 8% còn lại sẽ được trù trực tiếp vào lương

cơ bản hàng tháng mà người lao động được hưởng.Tương tự công ty trích

BHYT là 4,5%, trong đó công ty chi trả 3%và 1,5% trừ vào lương người lao động Tỷ lệ trích KPCD là 2% tính vào chi phí kinh doanh.Tỷ lệ trích BHTN là 2% trong đó tính vào chi phí 1% và khấu trừ vào lương nhân viên

là 1%

 Năm 2015 : các khoản trích theo lương là 35,5% Tỷ lệ trích BHXH là 26 %

trong đó công ty chi trả cho 18%, 8% còn lại sẽ được bù trực tiếp vào lương

người lao động Tương tự công ty trích BHYT là 4,5%, trong đó công ty chi trả 3%và 1,5% trừ vào lương người lao động Tỷ lệ trích KPCD là 2% tính vào chi phí kinh doanh.Tỷ lệ trích BHTN là 2% trong đó tính vào chi phí 1%

và khấu trừ vào lương nhân viên là 1%

c) Tài khoản sử dụng

Trang 23

Kế toán sử dụng TK 338- Phải trả, phải nộp khác để hạch toán các khoảntrích theo lương

Tài khoản này được công ty thực hiện trên 4 tài khoản cấp 2:

+TK 3382: KPCĐ

+TK 3383: BHXH

+TK 3384: BHYT

+TK 3389: BHTN

Sau khi thanh toán xong lương cho nhân viên thì lúc này coi như đã thu được

số tiền BHXH, BHYT, KPCĐ và BHTN phần người lao động phải nộp Kế toánthanh toán tiến hành lập phiếu thu

Sơ đồ:Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương

- Sơ đồ luân chuyển chứng từ.

TK 353 TK111

TK642 TK3331

Các khoản khấu trừ vào tiền lương của CNV

Tiền lương phải trả công nhân sản xuất

Thanh toán tiền lương và các khoản

khác cho CNV bằng tiền mặt

Tiền thưởng trả cho CNV trích từ quỹ khen thưởng

Thanh toán lương bằng sản phẩm Tiền lương phải trả nhân viên

bán hàng và quản lý doanh nghiệp

Trang 24

Trang 25

Đơn vị: Công ty cổ phần đầu tư và thương mại du lịch Nguyên Hưng Mẫu số 01a-LĐTL

Địa chỉ: Số 138 Nguyễn Xiển, Phường Hạ Đình, Quận Thanh Xuân, Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC

ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)

Đơn vị: Công ty cổ phần đầu tư và thương mại du lịch Nguyên Hưng

Địa chỉ: Số 138 Nguyễn Xiển, Phường Hạ Đình, Quận Thanh Xuân, Hà Nội.

Trang 26

Lương Cơ bản Tiền ăn

Thưởng tháng Tổng lương

BHXH

Quản Bá Tài 4,821,420 1,050,000 300,000 6,171,420 385,714 72,321 458,035 5,713,385

Lê Minh Tuấn 2,999,976 980,000 150,000 4,129,976 239,998 45,000 284,998 3,844,978

Lê Văn Thuấn 3,214,260 1,050,000 1,000,000 5,264,260 257,141 48,214 305,355 4,958,905

Trang 27

BẢNG TRÍCH NỘP BHXH, BHYT

Tháng 03/2015

S

T

T Họ tên

Mứclương

BHXH(8%)

BHYT(1.5

BHX

H (18%)

BHYT(3%) Cộng

Trang 28

239,998

45,000

284,998

539,996

89,999

629,995

914,9933

Lê Văn

Thuấn

3,214,260

257,141

48,214

305,355

578,567

96,428

674,995

980,3494

Đặng

Văn

Chính

2,544,623

203,570

38,169

241,739

458,032

76,339

534,371

776,1105

Lê Thị

Cúc

3,321,402

265,712

49,821

315,533

597,852

99,642

697,494

1,013,0286

Trần

Văn

Thanh

1,339,275

107,142

20,089

127,231

241,070

40,178

281,248

408,479

Tổng

18,240,9 56

1,459 ,276

273 ,61 4

1,732 ,891

3,283, 372

547,2 29

3,830, 601

5,563,4 92

(Ký, họ

tên)

(Ký, họ tên)

Trang 29

Trang 30

Trang 31

31/03 Thanh toán lương cho nhân viên

Đơn vị: Công ty cổ phần đầu tư thương mại và du Mẫu số S03b-DN

Trang 32

lịch nguyên hưng

Địa chỉ:

Số 138 Nguyễn Xiển, Phường Hạ Đình,

Quận Thanh Xuân, Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC

ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng Bộ tài

2.2 Hạch toán kế toán vốn bằng tiền.

Trang 33

Vốn bằng tiền là một bộ phận của vốn kinh doanh trong công ty Vốn bằngtiền trong công ty gồm: tiền mặt, tiền gửi ngân hàng

2.2.1 Hạch toán tiền mặt tại quỹ

+ Biên lai thu tiền…

 Các sổ kế toán liên quan:

Sổ quỹ tiền mặt

+ Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt

+ Sổ cái tài khoản 111

Trong công ty, mọi khoản thu, chi, bảo quản quỹ tiền mặt đều do thủ quỹ chịu tráchnhiệm thực hiện Tất cả các khoản thu chi đều phải có chứng từ hợp lệ chứng minh

và phải có chữ ký của kế toán trưởng và thủ quỹ Sau khi thực hiện thu, chi tiền mặt,thủ quỹ phải giữ lại chứng từ để cuối ngày vào sổ quỹ kiêm báo cáo quỹ Cuối ngày

và cuối tháng thủ quỹ phải tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt tại quỹ thực tế và đốichiếu với sổ quỹ tiền mặt, sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt, nếu phát hiện chênh lệchthì kế toán phải kiểm tra lại, xác định nguyên nhân và kiến nghị biện pháp xử lý kịpthời

Sổ quỹ kiêm báo cáo quỹ được lập thành 2 liên: một liên làm báo cáo quỹ, một liênlưu lại làm sổ quỹ Số quỹ tồn cuối tháng phải khớp đúng với số dư trên sổ quỹ

Từ các chứng từ gốc là phiếu thu, phiếu chi, hóa đơn mua hàng, hóa đơn giátrị gia tăng,… kế toán lập các chứng từ ghi sổ Sau đó vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ

và sổ cái tài khoản 111 cùng các sổ cái của các tài khoản liên quan khác.Đối chiếukiểm tra sổ cái với các sổ chi tiết tiên mặt Sau đó dựa vào sổ cái lập bảng cân đối số

Trang 34

phát sinh Kiểm tra đối chiếu giữa bảng cân đối số phát sinh với sổ đăng ký chứng từghi sổ để lập các báo cáo tài chính

Sơ đồ hạch toán và luân chuyển chứng từ trong công ty a) Sơ đồ hạch toán

Sơ đồ : Trình tự hạch toán tăng giảm tiền mặt

TK 511,515,711,3331 TK 111 TK 211

Xuất quỹ tiền mặt để mua

Thu tiền từ hoạt động bán hàng tài sản cố định

TK112 TK112

Rút tiền gửi ngân hàng

về nhập quỹ tiền mặt Xuất quỹ tiền mặt

gửi vào ngân hàng

TK 131,136,138 TK 331,336,338 Khách hàng thanh toán nợ Xuất quỹ trả người bán

TK3381 TK3381

Kiểm kê phát hiện thiếu

Kiểm kê phát hiện thừa chưa rõ nguyên nhân, chờ xử lý

chưa rõ nguyên nhân

Trang 35

b) Sơ đồ luân chuyển chứng từ

 Quá trình thu tiền:

 Quá trình chi tiền:

Trang 36

2.2.2 Nghiệp vụ thực tế phát sinh tại Công ty.

Đơn vị:

Công ty cổ phần đầu tư thương mại và du

lịch nguyên hưng

Địa chỉ:

Quyển số: 03

PHIẾU CHI

Ngày 09 tháng 03 năm 2015

Số: 05 Nợ: 141

Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Năm triệu đồng chẵn

+ Tỷ giá ngoại tệ(vàng, bạc, đá quý)

+ Số tiền quy đổi

Trang 37

Đơn vị:

Công ty cổ phần đầu tư thương mại và du

Địa chỉ:

ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng

Bộ tài chính)Quyển số: 02

PHIẾU THU

Ngày 18 tháng 03 năm 2015

Số: 03 Nợ: 111

Có: 112

Họ, tên người nộp tiền: Quản Bá Tài

Lý do thu: Rút tiền gửi ngân hang về nhập quĩ tiền mặt

Định dạng
Số trang	75
Dung lượng	604,44 KB