LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp “ Biện pháp nâng cao hiệu quả tài chính của Công ty cổ phần Cảng Hải Phòng” là đề tài nghiên cứu của riêng tôi dưới sự hướng dẫn của
Trang 1LỜI CAM ĐOAN
Tôi xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp “ Biện pháp nâng cao hiệu quả tài
chính của Công ty cổ phần Cảng Hải Phòng” là đề tài nghiên cứu của riêng tôi
dưới sự hướng dẫn của TS Đỗ Thị Mai Thơm và chưa được sử dụng trong các công trình đã công bố Nội dung trong đề tài có tham khảo và được trích dẫn nguồn đảm bảo sự đúng đắn, chính xác, trung thực và tuân theo các quy định về bảo vệ quyền sở hữu trí tuệ Ngoài ra, các số liệu thực tế được cung cấp tại Công ty cổ phần Cảng Hải Phòng Tôi xin chịu trách nhiệm về lời cam đoan này
Hải Phòng, ngày 10 tháng 9 năm 2015
Đào Ngọc Thành
Trang 2LỜI CẢM ƠN
Luận văn này được thực hiện tại phòng Tài chính kế toán - Công ty cổ phần
Cảng Hải Phòng
Để hoàn thành được luận văn này, tôi đã nhận được rất nhiều sự động viên, giúp đỡ của nhiều cá nhân và tập thể
Trước hết, tôi xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến TS Đỗ Thị Mai Thơm đã hướng dẫn tôi thực hiện nghiên cứu của mình
Xin cùng bày tỏ lòng biết ơn chân thành tới các giảng viên - người đã đem lại cho tôi những kiến thức bổ trợ vô cùng có ích trong những năm học vừa qua
Cũng xin gửi lời cảm ơn chân thành tới Ban Giám hiệu, Viện Đào tạo sau đại học Trường Đại học Hàng hải Việt Nam đã tạo điều kiện cho tôi trong quá trình học tập
Cuối cùng tôi xin gửi lời cảm ơn đến gia đình, bạn bè, tập thể cán bộ, chuyên viên phòng Tài chính kế toán đã tạo điều kiện giúp đỡ tôi trong quá trình thực hiện đề tài nghiên cứu của mình
Trang 3MỤC LỤC
LỜI CAM ĐOAN i
LỜI CẢM ƠN ii
MỤC LỤC iii
DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT VÀ KÝ HIỆU vii
DANH MỤC CÁC BẢNG viii
DANH MỤC CÁC HÌNH ix
LỜI MỞ ĐẦU 1
1 Tính cấp thiết của đề tài 1
2 Mục đích nghiên cứu 1
3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 1
4 Phương pháp nghiên cứu 1
5 Ý nghĩa khoa học và ý nghĩa thực tiễn 2
6 Nội dung nghiên cứu 2
CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HIỆU QUẢ TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 3
1.1 Khái quát chung về hiệu quả tài chính doanh nghiệp 3
1.1.1 Khái niệm tài chính doanh nghiệp 3
1.1.2 Vai trò tài chính doanh nghiệp 4
1.1.3 Cơ sở tài chính doanh nghiệp 5
1.1.4 Nội dung cơ bản về quản lý tài chính doanh nghiệp 5
1.1.5 Mục tiêu và vai trò quản lý tài chính doanh nghiệp 6
1.1.5.1 Mục tiêu 6
1.1.5.2 Vai trò 6
1.1.6 Hiệu quả tài chính và các nhân tố ảnh hưởng 6
1.1.7 Khái niệm phân tích tài chính 7
1.1.8 Ý nghĩa phân tích tài chính 7
1.1.9 Trình tự và các bước tiến hành phân tích tài chính 8
1.2 Phương pháp và các chỉ số đánh giá hiệu quả tài chính 9
Trang 41.2.1 Phương pháp so sánh 9
1.2.2 Phương pháp cân đối 10
1.2.3 Phương pháp tỷ lệ 10
1.3 Nội dung phân tích hoạt động tài chính doanh nghiệp 10
1.3.1 Phân tích kết cấu tài sản và nguồn vốn trong Bảng cân đối kế toán 10
1.3.2 Phân tích diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn trong doanh nghiệp 10
1.3.3 Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh 11
1.3.4 Phân tích khái quát các chỉ tiêu tài chính trung gian và cuối cùng trong báo cáo kết quả kinh doanh 11
1.3.5.1 Nhóm chỉ tiêu khả năng thanh toán 11
1.3.5.2 Nhóm chỉ tiêu về nãng lực hoạt động 12
1.3.5.3 Nhóm chỉ tiêu về cơ cấu tài chính 12
1.3.5.4 Nhóm chỉ tiêu về lợi nhuận 13
1.4 Tiêu chí đánh giá hiệu quả tài chính 14
1.4.1 Doanh thu và thu nhập 14
1.4.2 Chi phí 15
1.4.3 Lợi nhuận thực hiện 15
1.4.4 Nợ phải trả quá hạn 16
1.4.5 Tình hình chấp hành chế độ, chính sách pháp luật 16
1.4.6 Tình hình thực hiện sản phẩm, dịch vụ công ích 17
CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CẢNG HẢI PHÒNG GIAI ĐOẠN 2010 - 2014 VÀ 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2015 18
2.1 Giới thiệu chung về Công ty cổ phần Cảng Hải Phòng 18
2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty 18
2.1.2 Vị thế của Công ty cổ phần Cảng Hải Phòng 19
2.1.3 Các dịch vụ chính 20
2.1.4 Sơ đồ bộ máy tổ chức 21
2.1.5 Các chi nhánh và công ty con 25
2.1.6 Cơ sở vật chất kỹ thuật của Công ty cổ phần Cảng Hải Phòng 26
2.1.6.1 Cầu bến 26
Trang 52.1.6.2 Kho bãi 26
2.1.6.3 Tình hình trang thiết bị của Cảng 26
2.1.6.4 Năng lực tiếp nhận tàu vào Cảng 27
2.1.6.5 Luồng vào cảng 28
2.2 Thực trạng hiệu quả tài chính tại Công ty cổ phần Cảng Hải Phòng giai đoạn 2010 - 2014 và 6 tháng đầu năm 2015 29
2.2.1 Khái quát về sản lượng 29
2.2.2 Khái quát về tài sản 32
2.2.2.1 Tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn 34
2.2.2.2 Tài sản cố định và đầu tư dài hạn 36
2.2.3 Khái quát về nguồn vốn 39
2.2.3.1 Nợ phải trả 42
2.2.3.1.1 Nợ phải trả ngắn hạn 43
2.2.3.1.2 Nợ dài hạn 47
2.2.3.2 Nguồn vốn chủ sở hữu 47
2.2.4 Mối quan hệ cân đối giữa tài sản và nguồn vốn 48
2.2.5 Sự biến động về thu nhập, chi phí, lợi nhuận 49
2.2.6 Báo cáo tài chính qua phân tích các chỉ tiêu tài chính 61
2.2.6.1 Nhóm chỉ tiêu khả năng thanh toán 62
2.2.6.1.1 Tỷ số thanh toán hiện hành 62
2.2.6.1.2 Tỷ số thanh toán nhanh 62
2.2.6.1.3 Tỷ số thanh toán tức thời 62
2.2.6.2 Nhóm chỉ tiêu về năng lực hoạt động 63
2.2.6.2.1 Hiệu quả sử dụng tài sản cố định 63
2.2.6.2.2 Vòng quay vốn lưu động 63
2.2.6.3 Nhóm chỉ tiêu về cơ cấu tài chính 63
2.2.6.3.1 Tỷ số nợ trên tài sản 63
2.2.6.3.2 Tỷ số nợ trên vốn chủ sở hữu 64
2.2.6.3.3 Tỷ số tổng tài sản trên vốn chủ sở hữu 65
2.2.6.4 Nhóm chỉ tiêu về khả năng sinh lời 65
2.2.6.4.1 Tỷ số lợi nhuận trên doanh thu 65
Trang 62.2.6.4.2 Tỷ số lợi nhuận trên tổng tài sản (ROA) 65
2.2.6.4.3 Tỷ số lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu (ROE) 66
2.3 Đánh giá hiệu quả tài chính của Công ty giai đoạn 6 tháng đầu năm 2015 66 2.4 Kết quả đạt được và những tồn tại 67
2.4.1 Kết quả đạt được 67
2.4.2 Những tồn tại 68
CHƯƠNG III: BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN CẢNG HẢI PHÒNG 70
3.1 Triển vọng phát triển của Công ty cổ phần Cảng Hải Phòng 70
3.2 Mục tiêu chính của Công ty cổ phần Cảng Hải Phòng 70
3.3 Kế hoạch sản xuất kinh doanh, đầu tư giai đoạn 2016 - 2020 71
3.3.1 Kế hoạch sản xuất kinh doanh giai đoạn 2016 - 2020 71
3.3.2 Kế hoạch đầu tư giai đoạn 2016 - 2020 71
3.4 Các biện pháp về quản lý 71
3.4.1 Quản lý tài sản cố định và vốn cố định 71
3.4.2 Quản lý khoản phải thu 74
3.4.3 Quản lý chi phí lãi vay 76
3.5 Các biện pháp tiết kiệm chi phí 77
3.6 Biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động cho Công ty 78
3.7 Biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng lao động 80
3.8 Các biện pháp nâng cao hiệu quả tài chính qua việc nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh 81
3.8.1 Tăng cường công tác marketing, phát triển thương hiệu 81
3.8.2 Áp dụng kế toán quản trị vào Công ty 82
3.8.3 Biện pháp trong hoạt động sản xuất kinh doanh khác 82
KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 84
TÀI LIỆU THAM KHẢO 87
Trang 7DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT VÀ KÝ HIỆU
ROA Tỷ số lợi nhuận trên tài sản (Return on assets) ROE Tỷ số lợi nhuận trên vốn chủ (Return on equity)
SXKD Sản xuất kinh doanh
TCDN Tài chính doanh nghiệp
TNDN Thu nhập doanh nghiệp
TNHH Trách nhiệm hữu hạn
TSCĐ Tài sản cố định
TSLĐ Tài sản lưu động
XHCN Xã hội chủ nghĩa
Trang 8DANH MỤC CÁC BẢNG
Số
2.2 Máy móc, phương tiện, thiết bị truyền dẫn 26
2.4 Sản lượng khai thác giai đoạn 2010 - 2014 29 2.5 Sản lượng khai thác giai đoạn 6 tháng đầu năm 2015 29
2.7 Khái quát tổng tài sản 6 tháng đầu năm 2015 33
2.9 Khái quát nguồn vốn giai đoạn 2010 - 2014 40 2.10 Khái quát tổng nguồn vốn 6 tháng đầu năm 2015 41 2.11 Chi tiết nợ ngắn hạn giai đoạn 2010 - 2014 43 2.12 Chi tiết nợ ngắn hạn 6 tháng đầu năm 2015 45 2.13 Cân đối tài sản và nguồn vốn giai đoạn 2010 - 2014 48 2.14 Kết quả kinh doanh giai đoạn 2010 - 2014 50 2.15 Tỷ trọng doanh thu các hoạt động sản xuất kinh doanh chính 52 2.16 Tỷ trọng chi phí trên doanh thu giai đoạn 2010 - 2014 55
2.18 Tổng hợp các chỉ tiêu tài chính giai đoạn 2010 - 2014 61 2.19 Đánh giá hiệu quả tài chính 6 tháng năm 2015 66
Trang 9DANH MỤC CÁC HÌNH
Số
2.2 Biến động tăng trưởng sản lượng giai đoạn 2010 - 2014 30
2.4 Biến động nguồn vốn giai đoạn 2010 - 2014 39
2.6 Biến động các chỉ tiêu sản xuất kinh doanh 51 2.7 Tỷ trọng chi tiết doanh thu giai đoạn 2010 - 2014 53
Trang 10LỜI MỞ ĐẦU
1 Tính cấp thiết của đề tài
Hiệu quả tài chính là mục tiêu cuối cùng của các doanh nghiệp và thường được các nhà đầu tư quan tâm Một doanh nghiệp có hiệu quả tài chính cao chính
là điều kiện cho doanh nghiệp đó tăng trưởng Ngày nay trong bối cảnh toàn cầu hóa kinh tế và hội nhập, doanh nghiệp phải đối mặt với sự canh tranh ngày càng gay gắt Từng doanh nghiệp trong từng lĩnh vực phải nhận định được tình hình thị trường và năng lực tài chính của doanh nghiệp mình Do đó, việc phân tích tình hình tài chính có vai trò hết sức quan trọng, là cơ sở để doanh nghiệp có thể hoạch định chiến lược kinh doanh, thu hút đầu tư, giúp doanh nghiệp nâng cao hiệu quả hoạt động tài chính của doanh nghiệp mình
Công ty cổ phần Cảng Hải Phòng (Công ty - Cảng) là một doanh nghiệp lớn hoạt động về lĩnh vực khai thác Cảng Cảng Hải Phòng cũng không tránh khỏi việc cạnh tranh gay gắt trong nền kinh tế hội nhập Với tư cách là một nhân viên của Công ty và mong muốn tận dụng những kiến thức đã học vào thực tế nên tôi đã
chọn đề tài nghiên cứu “ Biện pháp nâng cao hiệu quả tài chính của Công ty cổ
phần Cảng Hải Phòng”
2 Mục đích nghiên cứu
Làm sáng tỏ một số vấn đề cơ bản về cơ sở lý luận trong việc phân tích hiệu quả tài chính của doanh nghiệp
Phân tích tình hình tài chính của Công ty, từ đó đưa ra những kết quả đạt được
Đề xuất biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả tài chính của Công ty
3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu
Đối tượng nghiên cứu của đề tài tập trung vào phân tích hiệu quả tài chính của Công ty
Phạm vi nghiên cứu: Đề tài nghiên cứu trong giai đoạn 2010 - 2014 và 6 tháng đầu năm 2015 tại Công ty cổ phần Cảng Hải Phòng
4 Phương pháp nghiên cứu
Luận văn sử dụng những phương pháp:
