và phát triển công nghệ Việt Á. 1.1. Giới thiệu về công ty Công ty CP ứng dụng chuyển giao và phát triển công nghệ Việt Á thành lập ngày 08 tháng 09 năm 2009. Với mục tiêu phấn đấu trở thành doanh nghiệp vững mạnh, đảm nhận xây dựng nhiều dự án lớn: xây dựng dân dụng, công nghiệp, giao thông, thủy lợi, cấp thoát nước, cơ sở hạ tầng đảm bảo chất lượng thi công công trình tốt nhất. Đặc biệt công ty đã đào tạo được một hệ thống quản lý thi công, thiết bị, tài chính rất hiệu quả, đóng góp tích cực cho việc mở rộng hoạt động SXKD, giúp cho công ty có được nền tài chính ổn định và vững mạnh. Tên giao dịch: Công ty CP ứng dụng chuyển giao và PT công nghệ Việt Á Tên giao dịch quốc tế: Viet A Application Transfer And Development Technology Joint Stock Company. Tên viết tắt: VIETA ATO.,JSC Địa chỉ trụ sở chính: Số 14M3 Nguyễn Thị Định, phường Trung Hòa, quận Cầu Giấy, thành phố Hà Nội. Số điện thoại: 04.66508072 Fax: 043.5561886 Giấy phép đăng ký kinh doanh số 0104152310. Đăng ký lần đầu ngày 08092009, đăng ký thay đổi lần 4 ngày 21042011. Vốn điều lệ: 50.000.000.000 đồng.
Trang 1MỤC LỤC
Trang 2PHẦN I : TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ỨNG DỤNG CHUYỂN
GIAO VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ VIỆT Á
1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty CP ứng dụng chuyển giao
và phát triển công nghệ Việt Á.
1.1 Giới thiệu về công ty
Công ty CP ứng dụng chuyển giao và phát triển công nghệ Việt Á thành lập ngày
08 tháng 09 năm 2009 Với mục tiêu phấn đấu trở thành doanh nghiệp vững mạnh, đảmnhận xây dựng nhiều dự án lớn: xây dựng dân dụng, công nghiệp, giao thông, thủy lợi,cấp thoát nước, cơ sở hạ tầng đảm bảo chất lượng thi công công trình tốt nhất Đặc biệtcông ty đã đào tạo được một hệ thống quản lý thi công, thiết bị, tài chính rất hiệu quả,đóng góp tích cực cho việc mở rộng hoạt động SXKD, giúp cho công ty có được nền tàichính ổn định và vững mạnh
- Tên giao dịch: Công ty CP ứng dụng chuyển giao và PT công nghệ Việt Á
- Tên giao dịch quốc tế: Viet A Application Transfer And Development Technology Joint Stock Company.
- Tên viết tắt: VIETA ATO.,JSC
- Địa chỉ trụ sở chính: Số 14M3 Nguyễn Thị Định, phường Trung Hòa, quận Cầu Giấy, thành phố Hà Nội.
- Số điện thoại: 04.66508072 Fax: 043.5561886
- Giấy phép đăng ký kinh doanh số 0104152310 Đăng ký lần đầu ngày 08/09/2009, đăng
ký thay đổi lần 4 ngày 21/04/2011
- Vốn điều lệ: 50.000.000.000 đồng.
1.2 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty
Trải qua năm tháng vất vả và khó khăn Từ một công ty nhỏ với 20 cán bộ công
Trang 3của cả nước, mở rộng kinh doanh các thiết bị công trình Với đội ngũ cán bộ tâm huyết,dày dạn kinh nghiệm đã tìm ra những phương án tối ưu nhất để giữ vững doanh nghiệp vàphát triển theo xu thế của đất nước.
Trong 5 năm qua, Công ty đã nhận thầu và tham gia xây lắp nhiều công trìnhcông nghiệp và dân dụng thuộc nhiều lĩnh vực khác nhau có quy mô lớn Các công trình
mà Công ty đã và đang thi công như: Dự án cải tạo nâng cấp tỉnh lộ 277, cải tạo đoạnngập lụt tại Quảng Ngãi, nhà ở và văn phòng cho thuê 12 – 14 Kim Mã, san lấp mặt bằngnhà máy lọc hóa dầu Nghi Sơn – Thanh Hóa, xây tòa nhà trụ sở Đại An, Xây nhà điềuhành khu chợ Phù Khê, làm vườn hoa Nguyễn Văn Cừ, Dự án đầu tư XD kinh doanh chợ
gỗ KĐT Phù Khê – Từ Sơn – Bắc Ninh
1.3 Nghành nghề kinh doanh của Công ty
- Hoạt động dịch vụ hỗ trợ khai thác mỏ và quặng khác Hoạt động dịch vụ khai thác như:Quan sát địa chất tại nơi thăm dò Hoạt động khoan thử và đào thử;
- Xây dựng và sửa chữa các công trình giao thông, thủy lợi, dân dụng, công nghiệp, côngtrình cấp, thoát nước, san lấp mặt bằng;
- Tư vấn thiết kế; tư vấn giám sát các công trình giao thông, thủy lợi, xây dựng dân dụng,công nghiệp;
- Tư vấn đầu tư và xây dựng các dự án: lập dự án đầu tư, tư vấn đấu thầu, tư vấn giámsát và quản lý dự án, tư vấn thiết bị công nghệ mới và thiết bị tự động hóa, khảo sát địahình, địa chất thủy văn, đo đạc công trình, thí nghiệm
- Sản xuất, khai thác, kinh doanh vật liệu xây dựng; cấu kiện bê tông đúc sẵn, sản phẩm
bê tông xi măng, cấu kiện kim loại phục vụ trong các công trình xây dựng; Sản xuất cácsản phẩm bê tông nhựa và các vật liệu phụ phục vụ trong các công trình xây dựng;
Trang 41.4 Báo cáo kết quả kinh doanh của công ty.
Bảng kê một số chỉ tiêu tài chính:
quân trong năm
Bảng 1.1: Báo cáo kết quả kinh doanh
Thông qua bảng một số chỉ tiêu kinh tế trên ta thấy mức độ tăng trưởng của công tykhông ngừng tăng lên, năm sau cao hơn năm trước Các chỉ tiêu đều có sự tăng trưởngnhanh đặc biệt là doanh thu và lợi nhuận Có được kết quả trên là do Công ty có đội ngũcán bộ kỹ thuật có trình độ cao, đông đảo công nhân lành nghề được đào tạo chính quy cónhiều kinh nghiệm trong lĩnh vực xây dựng Hàng năm công ty có kế hoạch đào tạo đểnâng cao trình độ cho cán bộ quản lý và cho công nhân Công ty có đầy đủ các năng lực
về tài chính, về thiết bị thi công, về nhân lực thi công để đảm bảo chất lượng công trình
Trang 5và đáp ứng theo tiến độ yêu cầu Có thể nói đây là một trong những thành quả đáng kểđóng góp cho địa phương, đẩy nhanh sự phát triển công nghiệp hóa của địa phương cũngnhư toàn xã hội.
2 Đặc điểm tổ chức quản lý của Công ty
2.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy của Công ty
Công ty có tổng số 300 cán bộ công nhân viên trong biên chế thường xuyên Trong đó:
- Quản lý: 20 người
- Kỹ sư, thạc sỹ: 25 người (gồm 15 kỹ sư điện và cơ khí)
- Trung cấp + kỹ thuật viên: 45 người
- Công nhân lành nghề: 125 người
- Lao động phổ thông: 85 người
Công ty CP ứng dụng chuyển giao và phát triển công nghệ Việt Á là đơn vị hạchtoán độc lập Bộ máy quản lý của công ty được tổ chức theo mô hình trực tuyến chứcnăng Mô hình này có đặc điểm là quyền hành tập trung trong tay người lãnh đạo Nó có
ưu điểm là linh hoạt, chi phí quản lý không cao, ra quyết định nhanh chóng, đáp ứng đượcnhững biến động cả bên trong lẫn bên ngoài doanh nghiệp Mô hình này rất phức tạp vớicác doanh nghiệp xây dựng
Trang 6Sơ đồ 1.2: Sơ đồ bộ máy tổ chức công ty
HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ
SX VÀ ĐẤU THẦU
PHÒNG KINH DOANH
VÀ XNK
PHÒNG KẾ HOẠCH ĐẦU TƯ
PHÒNG TÀI CHÍNH KẾ TOÁN
XÍ NGHIỆP 3
XÍ NGHIỆP 5
XÍ NGHIỆP 4
Trang 72.2.Thuyết minh sơ đồ tổ chức
Công ty CP ứng dụng chuyển giao và phát triển công nghệ Việt Á là đơn vị hạch toán độclập Bộ máy quản lý của công ty được tổ chức theo mô hình trực tuyến chức năng Môhình này có đặc điểm là quyền hành tập trung trong tay người lãnh đạo Nó có ưu điểm làlinh hoạt, chi phí quản lý không cao, ra quyết định nhanh chóng, đáp ứng được nhữngbiến động cả bên trong lẫn bên ngoài doanh nghiệp Mô hình này rất phù hợp với cácdoanh nghiệp xây dựng
A Cơ cấu
1. Đại hội đồng cổ đông là các thành viên tham gia đóng góp vốn thành lập công ty
2. Hội đồng quản trị là cơ quan cao nhất của công ty
3. Ban kiểm soát là tổ chức thay mặt cổ đông để kiểm soát mọi hoạt động kinh doanhquản trị về điều hành của công ty
4. Giám đốc Công ty chịu trách nhiệm chung
5. Giúp việc cho Giám đốc có 2 Phó giám đốc phụ trách một số nội dung công việc
cụ thể theo sự phân công của Giám đốc
6. Tham mưu cho Giám đốc Công ty có 4 phòng chức năng:
• Phòng Tổ Chức Hành Chính
• Phòng Kế Hoạch Kỹ Thuật
• Phòng Quản lý Dự án Công Nghiệp
• Phòng Tài Chính Kế Toán
Trực thuộc Công ty có các xí nghiệp
B.Nhiệm vụ của các phòng ban .
- Hội đồng quản trị:
Là cơ quan quản lý công ty, có toàn quyền nhân danh công ty để quyết định Quyết địnhchiến lược, kế hoạch phát triển trung hạn và kế hoạch kinh doanh hàng năm của công ty.Thực hiện giám sát, chỉ đạo Tổng giám đốc và người quản lý khác trong điều hành côngviệc kinh doanh của công ty
Trang 8- Tổng giám đốc:
Là người chịu trách nhiệm về kết quả sản xuất kinh doanh của công ty trước Hội đồngquản trị Thực hiện nghĩa vụ đối với nhà nước bảo toàn và phát triển vốn cũng như đảmbảo đời sống cho cán bộ công nhân viên
• Tiếp nhận công văn, tài liệu, vào sổ công văn Lưu giữ tài liệu theo từng loại côngvăn bảo đảm tiện lợi cho việc tra cứu
• Trình công văn, tài liệu lên Ban giám đốc trong ngày hoặc ngày tiếp theo Chuyểngiao công văn cho các phòng ban, đội xưởng phải ghi vào sổ và lấy chữ ký của ngườinhận
Kết hợp với các phòng chức năng trong công ty để thực hiện hiệu quả các yêu cầu củalãnh đạo đã đề ra
- Phòng tài chính - kế toán:
• Tham mưu cho Giám đốc về quản lý hành chính, tài chính phục vụ cho kinh
doanh, tổ chức lao động tiền lương
• Theo dõi ghi chép tình hình biến đông tài sản, nguồn vốn và kết quả hoạt động sản xuất, kinh doanh và sử dụng kinh phí của công ty
Nghiên cứu xây dựng hoàn thiện bộ máy công ty, các chế độ chính sách tiền lương, bảo hiểm Tổ chức công tác kế toán, thống kê phù hợp với đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh của Công ty theo yêu cầu đổi mới cơ chế quản lý, không ngừng cải tiến tổ chức bộmáy và công tác kế toán thống kê
Trang 9- Phòng kế hoạch đầu tư:
• Lập kế hoạch sản xuất chi tiết, giao nhiệm vụ cung ứng vật tư cho xưởng kết cấuthép thực hiện nhiệm vụ sản xuất
• Cử cán bộ kỹ thuật giám sát việc lắp dựng sản phẩm tại công trường và công tác antoàn lao động
• Giao nhiệm vụ cho các cán bộ kỹ thuật chịu trách nhiệm giám sát kiểm tra nghiệmthu sản phẩm từng bước và nghiệm thu sản phẩm trước khi xuất xưởng
• Tổ chức việc vận chuyển sản phẩm đến công trình Giao nhiệm vụ cho đội xây lắpchịu trách nhiệm tiếp nhận sản phẩm và lắp dựng tại công trường
• Phối hợp với cán bộ kỹ thuật Bên A để tiến hành công tác nghiệm thu hạng mụccông việc hoàn thành
- Phòng kinh doanh và xuất nhập khẩu: có chức năng tham mưu cho Tổng giám đốc trong việc quản lý điều hành công việc thuộc các lĩnh vực kế hoạch, kinh doanh Nghiên cứu, xây dựng chiến lược kinh doanh dài hạn, trung hạn, ngắn hạn
- Phòng quản lý sản xuất và đấu thầu: Tham mưu cho tổng giám đốc tổ chức triển khai chỉ đạo về công tác kỹ thuật, chất lượng và an toàn lao động trong sản xuất kinh doanh theo đúng quy trình và kỹ thuật của ngành và của Nhà nước
- Các Xí nghiệp nhận thầu và thi công các công trình theo sự chỉ đạo của phòng kếhoạch Nhiệm vụ của các XN là tổ chức sản xuất hợp lý đảm bảo đúng tiến độ, chấtlượng, hiệu quả đối với từng công trình mà công ty đã giao
Trang 10Kế toán trưởng
Kế toán tổng hợp
Thủ quỹ Kế toán tiền lươngKế toán nguyên vật liệu Kế toán vốn bằng tiềnKế toán tài sản cố định
Kế toán các xí nghiệp và các đội
3 Tổ chức bộ máy kế toán
3.1.Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán
Sơ đồ 1.3: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán
3.2 Chức năng quyền hạn nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán
- Kế toán trưởng: Có nhiệm vụ chỉ đạo, tổ chức, hướng dẫn và kiểm tra toàn bộ công tác
kế toán toàn Công ty, giúp ban Giám đốc thực hiện các chế độ nhà nước quy định, tập hợpcác số liệu về kinh tế, tổ chức phân tích các hoạt động kinh tế tìm ra những biện phápquản lý nhằm đảm bảo mọi hoạt động đạt kết quả cao
- Kế toán tổng hợp: Hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong quá trình SXKD, tập
hợp sổ sách từ các bộ phận kế toán khác phục vụ cho kiểm kê, tiến hành kết chuyển, tậphợp chi phí và tính giá thành
- Thủ quỹ, tiền lương:
+ Bảo quản, theo dõi tình hình thu chi quỹ tiền tại công ty
Trang 11+ Nhận bảng chấm công và tính lương, thanh toán tiền lương hàng tháng cho CB, CNVtrong công ty.
- Kế toán thanh toán, kế toán TGNH:
+ Thực hiện kế toán bằng tiền tất cả các khoản thanh toán với khách hàng, thanh toán nội
bộ công ty với các đơn vị trực thuộc
+ Lập kế hoạch đi vay ngân hàng, thu nhận chứng từ của các xí nghiệp để tiến hành đivay, theo dõi tình hình tăng giảm các khoản tiền gửi ngân hàng
- Kế toán TSCĐ, NVL: Có nhiệm vụ theo dõi TSCĐ, NVL, CCDC Khi có biến động về
tăng giảm TSCĐ, kế toán căn cứ vào các chứng từ HĐ để phản ánh kịp thời
- Kế toán các xí nghiệp trực thuộc công ty: Thu thập và xử lý chứng từ ban đầu, ghi chép
theo dõi vào các sổ chi tiết Tập hợp chi phí phân bổ vật liệu, tiền lương hàng ngày gửi vềphòng kế toán công ty để theo dõi, kiểm tra và hạch toán
3.3 Giới thiệu về phần mềm kế toán MISA
• Khái niệm về phần mềm MISA
- MISA là hệ thống các chương trình máy tính, tự động xử lí các thông tin kế toán từ khâulập chứng từ gốc, phân loại chứng từ, ghi chép sổ sách, xử lý thông tin chứng từ, sổ sáchtheo chế độ kế toán đến khâu in sổ sách kế toán, báo cáo tài chính, kế toán quản trị, thống
kê phân tích tài chính khác
• Ưu điểm
- Giao diện thân thiện dễ sử dụng, cho phép cập nhật dữ liệu linh hoạt Bám sát chế độ kếtoán, các mẫu biểu chứng từ, sổ sách kế toán luôn tuân thủ chế độ kế toán Hệ thống báocáo đa dạng đáp ứng nhiều nhu cầu quản lí của đơn vị
- Đặc biệt, phần mềm cho phép tạo nhiều CSDL
- Tính chính xác: số liệu Tính toán trong misa rất chính xác, ít xảy ra sai sót bất thường.Điều này giúp kế toán yên tâm hơn
- Tính bảo mật: Vì misa chạy trên công nghê SQL nên tính bảo mật rất cáo Cho đến hiệnnay thì các phần mềm chạy trên CSDL SQL; NET hầu như giữ nguyên bản quyền Nếudùng phần mêm đóng gói thì giá thành sẽ rẻ, chi phí triển khai sẽ được tiết kiệm và thờigian triển khai sẽ ngắn và dễ dàng hơn
Trang 12• Nhược điểm
- Vì có SQL nên MISA đòi hỏi cấu hình máy tương đối ca, nếu máy yếu thì chương trìnhchạy rất chậm chạp
- Tốc độ xử lý dữ liệu chậm, đặc biệt là khi cập nhật giá xuất hoặc bảo trì dữ liệu
- Phân hệ tính giá thành chưa được nhà SX chú ý phát triền
- Các báo cáo khi kết xuất ra excell sắp xếp không theo thứ tự, điều này rất tốn công chongười dùng khi chỉnh sửa lại báo cáo
4 Chế độ và chính sách kế toán doanh nghiệp áp dụng
4.1 Chế độ kế toán
Do đặc thù của Công ty Việt Á là đơn vị hoạt động trên lĩnh vực xây lắp nên hàng ngày có ít nghiệp vụ kinh tế phát sinh Vì vậy hàng tháng kế toán căn cứ chứng từ gốc để lập chứng từ ghi sổ Các chứng từ gốc gồm: HĐ mua vật tư, các phiếu nhập kho, xuất kho, phiếu thu, phiếu chi, uỷ nhiệm chi, bảng thanh toán tiền lương, các hợp đồng, dự toán, nghiệm thu của các công trình…Chứng từ ghi sổ khi đã được lập chuyển cho Kế toán trưởng ký duyệt, rồi chuyển cho Kế toán tổng hợp ghi ngày, tháng, số chứng từ và vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
Chứng từ ghi sổ chỉ sau khi đã ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ (lấy số và ngày tháng) mới được sử dụng để ghi vào sổ cái và các sổ, thẻ kế toán chi tiết
Sau khi phản ánh tất cả chứng từ ghi sổ đã lập trong tháng vào sổ cái, kế toán tiến hành cộng số phát sinh nợ, số phát sinh có và tính số dư cuối tháng của từng tài khoản Sau khi đối chiếu kiểm tra số liệu trên sổ cái được sử dụng lập Bảng cân đối tài khoản vàcác báo cáo tài chính khác
Đối với các TK phải mở sổ, thẻ kế toán chi tiết theo yêu cầu của từng TK Cuối thángcộng phát sinh các sổ kế toán chi tiết, lấy kết quả lập bảng chi tiết số phát sinh theo từng
TK tổng hợp để đối chiếu với số liệu trên sổ cái của TK Các bảng tổng hợp chi tiết củatừng TK sau khi đối chiếu được dùng làm căn cứ lập
Trang 134.2 Chính sách tài chính, kế toán của đơn vị
- Chế độ kế toán: Công ty Việt Á áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp (ban hành theo
Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC của Bộ Tài chính)
- Đơn vị tiền tệ sử dụng: Đồng Việt Nam (VNĐ)
- Niên độ kế toán: 1 năm tính theo năm dương lịch, bắt đầu từ ngày 1/1 và kết thúc vào
ngày 31/12
- Kỳ kế toán: Công ty áp dụng kỳ kế toán là 1 quý (3 tháng)
- Phương pháp tính thuế GTGT: Công ty sử dụng phương pháp tính thuế GTGT theo
phương pháp khấu trừ
- Phương pháp kê khai hàng tồn kho: Công ty hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp
kê khai thường xuyên
- Phương pháp tính khấu hao TSCĐ: Công ty áp dụng phương pháp khấu hao đường
thẳng (tuyến tính)
- Nguyên tắc nghi nhận chi phí đi vay: Thận trọng
- Nguyên tắc và ghi nhận các khoản dự phòng: Thận trọng
- Nguyên tắc ghi nhận chênh lệch tỷ giá hối đoái: Tỷ giá thực tế theo tỷ giá bình quân
liên Ngân hàng
- Nguyên tắc ghi nhận doanh thu: Phù hợp.
- Nguyên tắc ghi nhận chi phí: Đúng kỳ.
5, Một số thủ tục kiểm soát nội bộ quan trọng
• Chi tiền mặt
Quỹ tiền mặt dùng để mua những công cụ dụng cụ nhỏ dùng cho quản lý doanhnghiệp hàng ngày.Hàng ngày kế toán tiền mặt sẽ đối chiếu sổ sách, kiểm kê quỹ tiền mặt
và lập biên bản kiểm kê quỹ
Khi chi mua sắm các vật dụng hàng ngày cơ bản, thủ quỹ căn cứ vào đề nghị củatừng phòng ban bộ phận để thực hiện nghiệp vụ như đã trình bày trong phần mua hàng.Khi nhân viên có yêu cầu chi tạm ứng, nhân viên phải lập Yêu cầu tạm ứng trìnhtrưởng bộ phận xin xét duyệt.Sau khi được thông qua gửi cho kế toán tiền mặt để lập
