Báo cáo tổng hợp về công tác kế toán tại Công Ty Cổ Phần Sản Xuất, Thương Mại Tân Thượng Hải

Báo cáo tốt nghiệp của em gồm những nội dụng sau: Phần 1: Tổng quan chung về Công Ty Cổ Phần Sản Xuất, Thương Mại Tân Thượng Hải. Phần 2: Thực trạng một số phần hành kế toán chủ yếu tại Công Ty Cổ Phần Sản Xuất, Thương Mại Tân Thượng Hải. Phần 3: Nhận xét và khuyến nghị về tổ chức quản lý và công tác kế toán tại Công Ty Cổ Phần Sản Xuất, Thương Mại Tân Thượng Hải

Trang 1

MỤC LỤC

MỤC LỤC 1

DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU,HÌNH VẼ 4

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT 5

LỜI MỞ ĐẦU 6

PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT, THƯƠNG MẠI TÂN THƯỢNG HẢI 8

1.1.Sự hình thành và phát triển của Công Ty Cổ Phần Sản Xuất, Thương Mại Tân Thượng Hải 8

1.1.1 Giới thiệu khái quát 8

1.1.2 Quá trình hình thành và phát triển 9

1.1.3.Nhiệm vụ chính và nhiệm vụ khác của công ty 9

1.1.4 Những nghành, nghề kinh doanh chủ yếu của công ty : 10

1.2 Cơ cấu bộ máy quản lý của đơn vị 12

1.3.Cơ cấu, đặc điểm tổ chức quản lí hoạt động mua- bán hàng của công ty tại Công Ty Cổ Phần Sản Xuất, Thương Mại Tân Thượng Hải 14

1.3.1.Danh mục hàng hóa của Công Ty Cổ Phần Sản Xuất, Thương Mại Tân Thượng Hải 14

1.3.2 Đặc điểm quy trình luân chuyển hàng hóa của Công Ty Cổ Phần Sản Xuất, Thương Mại Tân Thượng Hải 16

1.4 Đánh giá khái quát kết quả hoạt động kinh doanh của Công Ty Cổ Phần Sản Xuất, Thương Mại Tân Thượng Hải 19

Nguyễn Thị Hương – KT 2 – K15 Báo Cáo Thực Tập

Trang 2

TẠI CÔNG TY CỔ PHÀN SẢN XUẤT, THƯƠNG MẠI TÂN THƯỢNG

HẢI 26

2.1.Những vấn đề chung về công tác kế toán tại Công Ty Cổ Phần Sản Xuất, Thương Mại Tân Thượng Hải 26

2.1.1 Các chính sách kế toán chung 26

2.2.2 Hệ thống chứng từ kế toán 27

2.1.3.Hệ thống tài khoản kế toán 30

1.5 Bảng các tài khoản công ty sử dụng 33

2.1.4 Hệ thống sổ sách kế toán 33

2.1.5.Hệ thống báo cáo kế toán 35

2.1.6 Bộ máy kế toán 35

2.2 Thực trạng kế toán các phần hành chủ yếu tại Công Ty Cổ Phần Sản Xuất, Thương Mại Tân Thượng Hải 38

2.2.1 Kế toán vốn bằng tiền 38

2.2.2.1 Kế toán tiền mặt 38

2.2.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 47

2.2.2.3 Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán vốn bằng tiền 50

2.2.2.4 Quy trình ghi sổ kế toán vốn bằng tiền 50

2.2.3 Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương 52

2.2.4 Kế toán tài sản cố định 74

2.2.4.2 Phân loại và đánh giá TSCĐ tại công ty Cổ Phần Sản Xuất, Thương Mại Tân Thượng Hải 74

Trang 3

2.2.4.3 Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán về TSCĐ 75 2.2.4.4 Quy trình ghi sổ kế toán TSCĐ 78 2.2.4.5.Kế toán chi tiết TSCĐ tại công ty Cổ Phần Sản Xuất, Thương Mại Tân Thượng Hải 79 2.2.4.6 Kế toán tổng hợp tăng TSCĐ của công ty Cổ Phần Sản Xuất,

Thương Mại Tân Thượng Hải 85 2.2.4.7 Kế toán khấu hao TSCĐHH Tại Công ty Cổ phần Sản Xuất,

Thương Mại Tân Thượng Hải 87 PHẦN 3: NHẬN XÉT VÀ KHUYẾN NGHỊ VỀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VÀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT,

THƯƠNG MẠI TÂN THƯỢNG HẢI 95 3.1 Nhận xét về tổ chức quản lý tại Công ty Cổ phần Sản Xuất, Thương Mại Tân Thượng Hải 95 3.2.Nhận xét về công tác kế toán tại Công ty Cổ phần Sản Xuất, Thương Mại Tân Thượng Hải 96 3.3 Khuyến nghị về tổ chức quản lý và công tác kế toán tại Công ty Cổ phần Sản Xuất, Thương Mại Tân Thượng Hải 97 KẾT LUẬN 99

Trang 4

DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU,HÌNH VẼ

Bảng 1.1.Các nghành nghề kinh doanh chủ yếu tại Công Ty Cổ Phần Sản

Xuất, Thương Mại Tân Thượng Hải 11

Sơ đồ 1.1: sơ đồ bộ máy quản lý của công ty 12

Bảng 1.2 Danh mục hàng hóa tại Công Ty Cổ Phần Sản Xuất, Thương Mại Tân Thượng Hải 15

Sơ đồ 1.2 : các bước hoạt động của hàng hóa 16

Sơ đồ 1.3: quy trình luân chuyển hàng hóa 17

Bảng 1.4 Danh mục các chứng từ công ty sử dụng 28

Sơ đồ 2.2: tổ chức chứng từ trong công ty 30

Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán nhật kí chung 34

Sơ đồ 2.4: Tổ chức bộ máy kế toán 36

Sơ đồ 2.5.quy trình luân chuyển chứng từ kế toán vốn bằng tiền 50

Sơ đồ 2.6 quy trình ghi sổ kế toán vốn bằng tiền 51

Bảng 2.1 Chế độ trích BHYT, BHXH, BHTN, KPCĐ 57

Sơ đồ 2.7: Sơ đồ hạch toán tổng hợp tiền lương, tiền thưởng: 59

Sơ đồ 2.8 Sơ đồ hạch toán tổng hợp quỹ BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN 60

Sơ đồ 2.9 quy trình luân chuyển chứng từ kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương 61

Sơ đồ 2.10 Quy trình ghi sổ kế toán tiền lương 62

Sơ đồ 2.11 xử lý luân chuyển chứng từ tăng TSCĐ 76

Sơ đồ 2.12 : xử lí luân chuyển chứng từ giảm TSCĐ 77

Trang 5

Sơ đồ 2.13: Quy trình ghi sổ kế toán TSCĐ 78

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT

7 Thuế TNDN Thuế thu nhập doanh nghiệp

8 Thuế TNCN Thuế thu nhập cá nhân

18 CPQLDN Chi phí quản lý doanh nghiệp

19 CPCNTT Chi phí công nhân trực tiếp

Trang 6

Nền kinh tế thế giới nói chung và nền kinh tế Việt Nam nói riêng để có được

sự phát triển toàn diện như ngày nay Chúng ta phải kể đến vai trò của những ngườilàm công tác hạch toán kế toán Hạch toán kế toán là một công cụ quan trọng trong

hệ thống quản lý tài chính Nó giữ một vai trò tất yếu trong việc điều hành và kiểmsoát các hoạt động kinh doanh

Là một doanh nghiệp tư nhân Công Ty Cổ Phần Sản Xuất, Thương Mại TânThượng Hải đã hoạt động và phát triển cả về chiều rộng lẫn chiều sâu Tuy thànhlập chưa lâu nhưng sản phẩm, uy tín của công ty đã được nhiều bạn hàng trongnước biết đến Để có sự thành công như ngày hôm nay đã có sự đóng góp khôngmệt mỏi của ban lãnh đạo cùng các cán bộ công nhân viên trong công ty đã đónggóp tài năng, trí tuệ và sức lao động của mình để hoàn thành tốt nhiệm vụ mà công

ty đã đề ra

Qua thời gian thực tập tại Công Ty Cổ Phần Sản Xuất, Thương Mại TânThượng Hải vừa qua với sự giúp đỡ tận tình của các cô, chú cán bộ trong công tyđặc biệt là sự chỉ bảo chuyên môn về phòng kế toán đã đưa lý thuyết của em đi vàothực tế và ngược lại để em chuyển tải từ thực tế quay về lý thuyết đó chính là nhờ

sự giúp đỡ tận tình của cô giáo Nguyễn Thị Hồng và quý công ty cùng với sự hiểu

biết của bản thân, em xin trình bày “ Báo cáo tổng hợp về công tác kế toán tại

Công Ty Cổ Phần Sản Xuất, Thương Mại Tân Thượng Hải “.

Báo cáo tốt nghiệp của em gồm những nội dụng sau:

Phần 1: Tổng quan chung về Công Ty Cổ Phần Sản Xuất, Thương Mại Tân

Thượng Hải.

Phần 2: Thực trạng một số phần hành kế toán chủ yếu tại Công Ty Cổ Phần

Sản Xuất, Thương Mại Tân Thượng Hải.

Trang 7

Phần 3: Nhận xét và khuyến nghị về tổ chức quản lý và công tác kế toán tại

Công Ty Cổ Phần Sản Xuất, Thương Mại Tân Thượng Hải

Do còn có những hạn chế về kiến thức cả về lý thuyết lẫn thực tế làm việccũng như thời gian nên bài viết của em chắc chắn không tránh khỏi sai sót Emmong muốn nhận được sự đóng góp, sửa chữa của thầy cô trong phòng Kế toán –

Kiểm toán đặc biệt cô giáo hướng dẫn Nguyễn Thị Hồng và những ý kiến góp ý

của toàn thể cô chú trong phòng kế toán Công Ty Cổ Phần Sản Xuất, Thương MạiTân Thượng Hải giúp đỡ em cho bài cáo cáo thực tập được hoàn chỉnh hơn

Em xin chân thành cảm ơn !

Trang 8

PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT,

THƯƠNG MẠI TÂN THƯỢNG HẢI 1.1.Sự hình thành và phát triển của Công Ty Cổ Phần Sản Xuất, Thương Mại Tân Thượng Hải.

1.1.1 Giới thiệu khái quát.

Nền kinh tế việt nam đang trong giai đoạn phát triển mạnh mẽ, kèm theo đó là

sự phát triển rất đa dạng và phong phú của nhiều loại hình kinh doanh thương mại,phục vụ thiết thực cho nhu cầu đời sống, văn hóa và tinh thần của nhân dân

Cùng với sự phát triển đó, được sự quan tâm của nhà nước tới các doanh nghiệp

tư nhân, công ty TNHH thương mại,…, Công Ty Cổ Phần Sản Xuất, Thương MạiTân Thượng Hải được thành lập ngày 06 tháng 10 năm 2009 theo giấy phép kinhdoanh số 0103041125/06-10-2009 của sở kế hoạch và đầu tư thành phố Hà Nội cấp.-Tên công ty viết bằng tiếng việt: CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT, THƯƠNGMẠI TÂN THƯỢNG HẢI

- Tên công ty viết bằng tiếng nước ngoài: TAN THUONG HAI PRODUCE,TRADING JOINT STOCK COMPANY

- Tên công ty viết tắt: TATUHA, JSC

- Địa chỉ trụ sở chính: Số nhà 44, ngõ 1141/94, đường Giải Phóng, Phường ThịnhLiệt, Quận Hoàng Mai, Thành Phố Hà Nội, Việt Nam

-Điện thoại: 04.36421170 , FAX: 04.36421170

- Mã số thuế: 0104203406

- Vốn điều lệ : 2900000000 đồng , mệnh giá cổ phần : 100000 đồng , Tổng số cổ phần: 29000

Trang 9

đã vượt qua những khó khăn ban đầu, từng bước phát triển và ngày càng đứng vữngtrên thị trường Cùng với sự ủng hộ của đối tác kinh doanh, công ty đã thu đượcnhững thành quả quan trọng giúp cho thu nhập của người lao động được tăng lên,đời sống cán bộ công nhân viên không ngừng được cải thiện, chất lượng lao độngngày càng cao.

Đồng thời do mở rộng quy mô hoạt động công ty đã tạo ra việc làm cho nhiềulao động trong nước

Khách hàng của công ty ngày càng đông giúp cho uy tín của công ty ngàycàng phát triển và đứng vững trên thị trường

1.1.3.Nhiệm vụ chính và nhiệm vụ khác của công ty

a, Nhiệm vụ chính của công ty:

Công Ty Cổ Phần Sản Xuất, Thương Mại Tân Thượng Hải có các nhiệm vụchính sau:

- Tổ chức công tác mua hàng từ các cơ sở sản xuất

- Tổ chức bảo quản tốt hàng hóa đảm bảo cho lưu thông hàng hóa được thườngxuyên liên tục và ổn định trên thị trường

- Tổ chức bán buôn, bán lẻ hàng hóa cho các các cơ sở sản xuất kinh doanh và cánhân trong nước

Trang 10

b, Nhiệm vụ khác của công ty:

Ngoài những nhiệm vụ chính nêu trên công ty còn có những nhiệm vụ khác:

- Làm tròn nghĩa vụ với nhà nước thông qua việc nộp thuế vào ngân sách nhà nước hàng năm

- Tuân thủ các chế độ, chính sách quản lý kinh tế của nhà nước

1.1.4 Những nghành, nghề kinh doanh chủ yếu của công ty :

Công Ty Cổ Phần Sản Xuất, Thương Mại Tân Thượng Hải kinh doanh nhiều mặt hàng thuộc các nghành phục vụ nhu cầu tiêu dùng của toàn xã hội như:

Trang 11

STT Tên nghành Mã nghành

1 Sản xuất máy tính và thiết bị ngoại vi của máy tính 2620

4 Bán lẻ ô tô con (loại 12 chỗ ngồi trở xuống) 4512

10 Sản xuất kim loại màu và kim loại quý hiếm 2420

14 Sản xuất bê tông và các sản phẩm từ xi măng và thạch cao 2395

16 Sản xuất sươn, véc ni và các chất sơn, quét tương tự, sản xuất

mực in và ma tít

2022

18 Đại lí ô tô và xe có động cơ khác

Chi tiết: hoạt động đại lí bán buôn bán lẻ, môi giới ô tô và xe

có động cơ khác

19 Bán buôn nhiên liệu rắn, lỏng, khí và các sản phẩm liên quan

21 Bán lẻ nhiên liệu động cơ trong các của hàng chuyên doanh

22 Hoàn thiện công trình xây dựng

Bán buôn đồ gia dụng, đèn và bộ đèn điệnBán buôn thiết bị và linh kiện điện tử, viễn thông

Bảng 1.1.Các nghành nghề kinh doanh chủ yếu tại Công Ty Cổ Phần

Sản Xuất, Thương Mại Tân Thượng Hải

Trang 12

1.2 Cơ cấu bộ máy quản lý của đơn vị

Công tác quản lý là khâu quan trọng, cần thiết và không thể thiếu được để duytrì hoạt động của doanh nghiệp Nó đảm bảo giám sát chặt chẽ tình hình kinh doanhcủa doanh nghiệp

Để thuận tiện cho việc điều hành, quản lí và tổ chức kinh doanh, công ty thiếtlập một hệ thống quản lý tập trung với các bộ phận, chức năng riêng biệt nhằm thựchiện tốt các mục tiêu của công ty đã đặt ra

Công Ty Cổ Phần Sản Xuất, Thương Mại Tân Thượng Hải đứng đầu là giámđốc sau đó là các phòng ban

Sơ đồ 1.1: sơ đồ bộ máy quản lý của công ty

Mối quan hệ chỉ đạo hướng dẫn Mối quan hệ phân phối cộng tác và hỗ trợ nghiệp vụ

Trang 13

Qua sơ đồ bộ máy quản lý của Công Ty Cổ Phần Sản Xuất, Thương MạiTân Thượng Hải ta thấy bộ máy quản lý của công ty rất gọn nhẹ Do đó công việcđược thực hiện một cách nhanh chóng và gắn liền với quyền hạn và trách nhiệm củamỗi người Với kết cấu gọn nhẹ như trên sẽ giảm bớt được chi phí quản lý, đem lạihiệu quả cao trong công việc

 Chức năng, quyền hạn và nhiệm vụ của từng bộ phận trong công ty

- Hội đồng quản trị: Hội đồng quản trị do Đại hội đồng cổ đông bầu ra, là

cơ quan đại diện cho Đại hội đồng cổ đông thực hiện các hoạt động giữa hai

kỳ đại hội Hội đồng quản trị của Công ty cổ phẩn sản xuất, thương mại TânThượng Hải gồm 3 người Hội đồng quản trị có quyền hạn và nhiệm vụ sauđây:

1 Quyết định các công việc liên quan đến sự phát triển và lợi ích củacông ty

2 Xây dựng sách lược phát triển công ty

3 Xây dựng phương án các loại cổ phần và tổng số cổ phiếu được pháthành

4 Quyết định niêm yết cổ phiếu trên thị trường, quyết định biện pháp huy độngvốn

5 Quyết định phương án đầu tư

6 Quyết định biện pháp khai thác thị trường, phê chuẩn các hợp đồng có giá trịlớn

7 Bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức Giám đốc, Phó giám đốc, Kế toántrưởng, quyết định mức lương, phụ cấp, thưởng của các cán bộ quản lý này

8 Trình báo cáo quyết toán tài chính hàng năm lên Đại hội đồng cổđông…

- Giám đốc: chịu trách nhiệm chung về điều hành công ty theo đúng quy chế

tổ chức hoạt động Giám đốc có quyền tuyển dụng lao động, có quyền chủ động lập

dự án kinh doanh Là đại diện pháp nhân của công ty, được quyền tham gia đàm

Trang 14

doanh của công ty

- Phó giám đốc: là người giúp việc cho giám đốc có trách nhiệm điều hànhcông ty khi giám đốc đi vắng, hỗ trợ phụ trách kinh doanh

- Phòng kế toán: có trách nhiệm quản lý, theo dõi toàn bộ nguồn vốn của công

ty Có chức năng tham mưu giúp việc cho giám đốc, thong báo kịp thời cho giámđốc về tình hình luân chuyển và sử dụng vốn, tăng cường công tác quản lý để việc

sử dụng vốn mang tính hiệu quả Báo cáo tình hình tài chính với các cơ quan chứcnăng của nhà nước, xây dựng kế hoạch tài chính của công ty, quản lý toàn bộ hệthống kế toán, sổ sách hàng ngày, phân tích kết quả hoạt động kinh doanh, xác định

về tình hình vốn hiện có của công ty và sự biến động của các loại tài sản

- Phòng kinh doanh: chủ động xây dựng chiến lược kinh doanh, tiêu thụ hànghóa trên thị trường, tìm luồng tiêu thụ ổn định Nghiên cứu xu thế phát triển của thịtrường để lên kế hoạch đặt hàng với nhà cung cấp đồng thời khai thác những mặthàng tiềm năng trên thị trường

- Phòng vật tư – hàng hóa: công tác tổng hợp đề xuất mua vật tư, công tácquản lý vật tư- hàng hóa, thực hiện các nhiệm vụ khác do Giám đốc giao Có quyềnđược bố trí đề bạt, khen thưởng, kỷ luật cán bộ nhân viên thuộc phòng

1.3.Cơ cấu, đặc điểm tổ chức quản lí hoạt động mua- bán hàng của công

ty tại Công Ty Cổ Phần Sản Xuất, Thương Mại Tân Thượng Hải 1.3.1.Danh mục hàng hóa của Công Ty Cổ Phần Sản Xuất, Thương Mại Tân Thượng Hải

Mặt hàng chủ yếu của công ty bao gồm:

- Bán buôn bán lẻ các thiết bị điện tử đan dụng phục vụ cho cuộc sống

- Lắp ráp linh kiện điện tử

- Dịch vụ sử chữa lắp đặt các thiết bị gia dụng

Trang 15

- Công Ty Cổ Phần Sản Xuất, Thương Mại Tân Thượng Hải kinh doanh nhiều mặt hàng, sau đây em xin trích một vài mặt hàng trong lĩnh vực điện tử dân dụng.

8 TV21X88UL Tivi sam 21 DA x 88 utra slim

Bảng 1.2 Danh mục hàng hóa tại Công Ty Cổ Phần Sản Xuất,

Thương Mại Tân Thượng Hải

Trang 16

1.3.2 Đặc điểm quy trình luân chuyển hàng hóa của Công Ty Cổ Phần Sản Xuất, Thương Mại Tân Thượng Hải.

Hằng năm phòng kinh doanh của Công Ty Cổ Phần Sản Xuất, Thương MạiTân Thượng Hải xây dựng kế hoạch trung cho công ty, nhưng do tình hình thịtrường các mặt hàng liên tục biến động nên tùy từng trường hợp cụ thể, phòng kinhdoanh sẽ có những thay đổi trong việc bố trí, phân công công việc, xây dựng kếhoạch kinh doanh ngắn hạn đối với từng mặt hàng Nói chung quá trình hoạt độngcủa hàng hóa sẽ được thực hiện qua 6 bước như trong sơ đồ:

Sơ đồ 1.2 : các bước hoạt động của hàng hóa

Quá trình luân chuyển hàng hóa trong công ty bao gồm hai quá trình quan trọng làquá trình mua hàng hóa và quá trình bán hàng hóa

 Quá trình mua hàng hóa

Toàn bộ khối lượng hàng hóa của công ty dùng cho quá trình luân chuyển

là mua hàng Công ty tiến hành mua hàng hóa theo phương thức mua không trực

-kiểm tra số lượng

-kiểm tra chất lượng

Thanh lý hợp đồng bán hàng hóa -bảo hành

-nhận đủ giá trị hợp đồng

Trang 17

tiếp (mua theo phương thức gửi hàng, mua theo đơn đặt hàng, mua qua điệnthoại…)

(bán qua kho )

Sơ đồ 1.3: quy trình luân chuyển hàng hóa

- Bán buôn qua kho: Công ty xuất và giao hàng trực tiếp cho người mua

hàng do bên mua hoặc ủy nhiệm trực tiếp nhận hàng Hàng hóa khi bán chuyển quakho công ty xuất hàng từ kho chuyển cho người mua phương tiện tự có hoặc thuêngoài, hàng hóa chuyển đi vẫn thuộc quyền sở hữu của công ty khi người mua xácnhận đã nhận được hàng hoặc chấp nhận thanh toán thì hàng hoắ mới chuyển quyền

sở hữu và tiêu thụ

-Bán buôn không qua kho: Công ty mua hàng bên nhà cung cấp rồi chuyển

trực tiếp cho bên mua Số lượng hàng gửi đi vẫn thuộc quyền kiểm soát của bên

Trang 18

đồng thời bên bán ghi nhận doanh thu.

 Phương thức 2: Bán lẻ

Bán lẻ là phương thức bán hàng trực tiếp cho người tiêu dùng nhắm đáp ứngnhu cầu sinh hoạt cá nhân và bộ phận nhu cầu kinh tế tập thể Số lần tiêu thụ củamỗi lần bán thương nhỏ có nhiều phương thức bán lẻ:

- Với những phương thức bán hàng đó, có rất nhiều hình thức thanh toánnhưng công ty đã và đang áp dụng 2 phương thức thanh toán chính:

- Thanh toán bằng tiền mặt: Theo phương thức này, việc chuyển giáo quyền

sở hữu sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ cho khách hàng và việc thu tiền đượcthực hiện đồng thời và người bán sẽ nhận được ngay số tiền mặt tương ứngcới số hàng hóa mà mình đã bán

- Thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng: Đối với những mặt đơn hàng có giá trị

trên 20 triệu đồng bắt buộc thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng, trên hợpđồng mua bán hai bên quy định hình thức thanh toán bằng tiền gửi ngânhàng

Trang 19

1.4 Đánh giá khái quát kết quả hoạt động kinh doanh của Công Ty

Cổ Phần Sản Xuất, Thương Mại Tân Thượng Hải.

Trong những năm gầnđây, công tác tiếp thị mở rộng ngành nghề, thị trường

đã đem lại những hiệu quả rõ nét Bên cạnh việc chăm lo khách hàng truyền thống,công ty đã chủ động tìm kiếm những khách hàng mới trong và ngoài tỉnh, thông quacác mối quan hệ, các phương tiện thông tin đại chúng, từng bước tiếp cận kháchhàng để hiểu rõ hơn nhu cầu của khách hàng, giới thiệu hình ảnh của công ty nhằmtạo niềm tin cho đối tác

Trang 20

Trang 21

Dưới đây là kết quả hoạt động kinh doanh của Công Ty Cổ Phần Sản Xuất, Thương Mại Tân Thượng Hải từ năm2012- 2014.

4.961.673.557 2.653.025.759 1.719.549.380

1

3.107.373.20 5

Trang 22

4.961.673.557 2.653.025.759 1.719.549.380

8

1.836.926.25 7

3.333.894.935 1.575.247.137 1.496.968.678

Vốn đầu tư của CSH 1.600.000.00

0

1.700.000.00 0

Trang 23

Trang 24

( Nguồn số liệu : Phòng kế toán )

Trang 25

1.3 Bảng kết quả hoạt động kinh doanh của công ty từ năm 2014

2012-(Số liệu được thu thập từ : Bảng cân đối kế toán năm 2012, năm 2013, năm 2014 vàBáo cáo kết quả kinh doanh năm 2012, năm 2013, năm 2014 do phòng Kế toánCông Ty Cổ Phần Sản Xuất, Thương Mại Tân Thượng Hải cung cấp)

- Tài sản ngắn hạn của công ty năm 2014 là 4.490.280.129 đồng chiếm 90,5% so với tổng tài sản, với tốc độ tăng là 114,5% tương ứng tăng 1.382.906.924 đồng so với năm 2013 và tốc độ tăng 213% tương ứng 2.382.178.998 đồng so với năm 2012

- Tài sản dài hạn của công ty năm 2014 là 471.393.428 đồng chiếm9,5% so với tổng tài sản, với tốc độ tăng là 349,8% tương ứng tăng 336.642.456đồng

- so với năm 2013 và tốc độ tăng 235,1% tương ứng tăng270.846.761đồng so với năm 2012

- Nợ phải trả của công ty năm 2014 là 1.627.778.622 đồng chiếm32,8% so với tổng nguồn vốn, với tốc độ tăng là 155,8% tương ứng tăng

Trang 26

1.077.778.622 đồng so với năm 2012.

- Nguồn vốn chủ sở hữu của công ty năm 2014 là 3.333.894.935 đồngchiếm 67,2 % so với tổng nguồn vốn, với tốc độ tăng là 181,5% tương ứng tăng1.496.968.678 đồng so với năm 2013 và tốc độ tăng 189,6% tương ứng tăng1.575.247.137 đồng so với năm 2012

Cơ cấu tài sản ngắn hạn và dài hạn của công ty qua từng năm thì tàisản ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn hơn trong tổng tài sản của công ty Hằng năm công

ty vẫn huy động vốn từ nhiều nguồn khác nhau như: huy động vốn từ các thành viêntham gia sáng lập, đi vay từ các tổ chức tín dụng Với mục đích tăng vốn kinhdoanh và mở rộng quy mô sản xuất của công ty

- Doanh thu của năm 2014 là 2.692.735.000 giảm 80.383.581 đồngtương ứng với tốc độ giảm 97,1% so với năm 2013 và tăng 61.451.382 đồng tươngứng với tốc độ tăng 102,3% so với năm 2012

- Tổng chi phí năm 2014 là 2.257.836.653 giảm 400.910.649 đồngtương ứng với tốc độ giảm 84,9% so với năm 2013 và giảm 558.242.121 đồngtương ứng với tốc độ giảm 80,2% so với năm 2012

Tuy doanh thu của công ty giảm so với năm 2013 nhưng thay vào đó thìcông ty đã giảm được mức chi phí tương đối cao điều này đã làm cho tổng lợinhuận trước thuế tăng 266.827.068 đồng tương ứng với tốc độ tăng 355,7% so vớinăm 2013 và đã kinh doanh có lãi bù lỗ cho năm 2012 Điều này cũng làm cho lợinhuận sau thuế của công ty tăng 213.461.655 đồng tương ứng với tốc độ tăng355,7% so với năm 2013

Trang 27

Trang 28

PHẦN 2: THỰC TRẠNG MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU TẠI CÔNG TY CỔ PHÀN SẢN XUẤT, THƯƠNG MẠI TÂN

THƯỢNG HẢI 2.1.Những vấn đề chung về công tác kế toán tại Công Ty Cổ Phần Sản Xuất, Thương Mại Tân Thượng Hải.

2.1.1 Các chính sách kế toán chung

- Chế độ kế toán áp dụng: Theo quyết định 48/2006/QĐ – BTC ngày 14/9/2006 của

Bộ Trưởng Bộ Tài chính ban hành, được sửa đổi bổ sung theo thông tư số161/2007/TT – BTC ngày 31/12/2007 của Bộ Tài Chính, áp dụng các chuẩn mực kếtoán Việt Nam và các thông tư ban hành kèm theo hướng dẫn việc thực hiện cácchuẩn mực, quyết định đó

- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: Đồng Việt Nam (VNĐ)

- Kỳ kế toán của công ty: niên độ kế toán theo năm trùng với năm dương lịch bắtđầu Từ ngày 01/01 đến 31/12 hằng năm

- Phương pháp tính thuế GTGT: áp dụng theo phương pháp khấu trừ thuế Thuế suấtthuế giá trị gia tăng đầu ra là 10%

-Phương pháp kế toán hàng tồn kho:

+ Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Giá gốc

+ Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho cuối kỳ: Bình quân cuối kỳ

+ Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: kê khai thường xuyên

- Phương pháp tính khấu hao TSCĐ: theo phương pháp đường thẳng

- Nguyên tắc ghi nhận chi phí đi vay : Ghi nhận vào chi phí tài chính trong năm

Trang 29

- Nguyên tắc ghi nhận chi phí phải trả: Ghi nhận vào chi phí sản xuất kinh doanh

- Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận các khoản dự phòng phải trả: Ghi vào cáckhoản chi phí

- Nguyên tắc ghi nhận chênh lệch tỷ giá: Ghi nhận theo tỷ giá ngân hàng thực tế

- Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận doanh thu: Ghi nhận vào doanh thu trongnăm

2.2.2 Hệ thống chứng từ kế toán

- Chế độ chứng từ: Theo quyết định 48/2006/QĐ – BTC ngày 14/9/2006 của BộTrưởng Bộ Tài chính ban hành Tổ chức vận dụng hình thức kế toán, sổ kế toán,hình thức luân chuyển chứng từ: Công tác kế toán của công ty chấp hành đúng cácquy định mà Bộ tài chính đã ban hành

Trang 30

 Danh mục chứng từ sử dụng bao gồm 5 chỉ tiêu theo bảng sau:

Bảng 1.4 Danh mục các chứng từ công ty sử dụng

I/ lao động tiền lương

5 Bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội 11-LĐTL

IV/ tài sản cố định

V/ chứng từ khác

1 Giấy chứng nhận nghỉ ốm hưởng BHXH

 Quá trình lưu chuyển chứng từ

Lập chứng từ

Kiểm tra chứng từ

Ghi sổ chứng từLưu trữ, bảo quản chứng

từ

Trang 31

Sơ đồ 2.1: quá trình lưu chuyển chứng từ

- Lập chứng từ: Đây là quá trình đầu tiên của công tác chứng từ trong doanh nghiệp Khâu này yêu cầu phải lập đúng chứng từ cần lập, đúng yêu cầu quản lý,

phản ánh các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh trong toàn doanh nghiệp và đúng biểu mẫu

- Kiểm tra chứng từ: sau khi lập chứng từ, chứng từ được kiểm tra về mặt nội dung kinh tế (tính rõ ràng, trung thực ) và pháp lý để chuẩn bị cho công tác vào sổ

sẽ được chuyển đến phòng kế toán để kế toán phần hành ghi sổ và lưu trữ, bảoquản

Nghiệp

vụ phát

sinh

Bộ phận xuất phát chứng từ

Giám đốc, kế toán

Bộ phận thực hiện

Kế toán phần hành

Ghi sổ

Bảo quản

và lưu trữ

Trang 32

Sơ đồ 2.2: tổ chức chứng từ trong công ty 2.1.3.Hệ thống tài khoản kế toán

 Hệ thống tài khoản

Công Ty Cổ Phần Sản Xuất, Thương Mại Tân Thượng Hải áp dụng chế độ kế toán theo quyết định số 48/2006/QĐ – BTC ngày 14/9/2006 của Bộ Trưởng Bộ Tài chính, được sửa đổi bổ sung theo thông tư số 161/2007/TT – BTC ngày 31/12/2007 của Bộ Tài Chính, do đó hệ thống tài khoản được sử dụng theo quy định của quyết định này

 Các tài khoản mà doanh nghiệp đang sử dụng

Số hiệu tài khoản Tên tài khoản

Cấp 1 Cấp 2 Cấp 3 TÀI SẢN NGẮN HẠN

Trang 33

111 Tiền mặt

1331 Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hóa,

33311 Thuế GTGT đầu ra

Trang 34

VỐN CHỦ SỞ HỮU

4211 Lợi nhuận chưa phân phối năm trước

4212 Lợi nhuận chưa phân phối năm nay

DOANH THU

CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH

XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH

Trang 35

1.5 Bảng các tài khoản công ty sử dụng

2.1.4 Hệ thống sổ sách kế toán

Để thuận tiện trong công tác kế toán Công Ty Cổ Phần Sản Xuất, Thương Mại Tân Thượng Hải đã tổ chức công tác kế toán sử dụng hình thức

sổ kế toán là sổ nhật kí chung

 Mẫu sổ kế toán mà công ty đang sử dụng

- Sổ nhật ký chung: đây là sổ kế toán tổng hợp để ghi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh

Trang 36

 Hình thức ghi sổ kế toán tại Công Ty Cổ Phần Sản Xuất, Thương Mại Tân Thượng Hải ( được khái quát bằng sơ đồ sau)

Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán nhật kí

chung

Ghi chú:

Ghi hàng ngàyGhi cuối tháng hoặc định kì

Trang 37

Quan hệ, đối chiếu

- Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi

sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ nhật kí chung, sau đó căn cứ số liệu đãghi trên sổ nhật kí chung để ghi vào sổ cái các tài khoản kế toán cho phù hợp Nếuđơn vị có mở sổ, thẻ chi tiết thì đồng thời với việc ghi sổ nhật kí chung, các nghiệp

vụ phát sinh được ghi vào các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan

- Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trên sổ cái, lập bảng cân đốiphát sinh Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng số liệu ghi trên sổ cái và bảngtổng hợp chi tiết (được lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập các báocáo tài chính Về nguyên tắc tổng số phát sinh Nợ và tổng số phát sinh Có trên bảngcân đối số phát sinh phải bằng tổng số phát sinh Nợ và tổng số phát sinh Có trên sổnhật ký chung cùng kỳ

2.1.5.Hệ thống báo cáo kế toán

* Báo cáo kế toán công ty đang phải lập

- Báo cáo tài chính: được bộ phận kế toán lập định kỳ mỗi năm 1 lần

- Các báo cáo tổng hợp và chi tiết về tình hình bán hàng do kế toán tiêu thu sản phẩm lập như báo cáo tiêu thụ sản phẩm, bảng tổng hợp tiêu thụ sản phẩm, báo cáo doanh thu

- Các báo cáo về công nợ phải thu và công nợ phải trả với từng khách hàng, từng người bán theo hóa đơn và thời hạn phải thanh toán do kế toán tổng hợp lập

- Các báo cáo về tình hình nhập, xuất, tồn theo từng mặt hàng, từng kho do kế toán kho và kế toán tổng hợp lập

Trang 38

toán một cách khoa học và hợp lý.

 Vẽ sơ đồ khối phòng kế toán

1

Sơ đồ 2.4: Tổ chức bộ máy kế toán

Ghi chú : Chỉ đạo từ trên xuống

 Mối quan hệ giữa các bộ phận kế toán: Trong phòng kế toán các kế toán viênđều có mối quan hệ khăng khít với nhau Đứng đầu là kế toán trưởng chỉ đạo các kếtoán viên còn lại làm việc ăn khớp với nhau, hỗ trợ công việc lẫn nhau để hoànthành tốt công việc cấp trên giao cho phòng kế toán

 Nhiệm vụ, quyền hạn, chức năng của phòng kế toán

- Kế toán trưởng: chỉ đạo trực tiếp bộ máy kế toán của công ty với nhiệm vụ+ Chịu trách nhiệm trong việc quản lí điều hành và kiểm soát các hoạt động kinh

tế trước giám đốc và pháp luật nhà nước

+ Chỉ đạo và quản lí về hoạt động sử dụng vốn, tình hình tài chính của công ty+ Cùng với phòng kinh doanh xay dựng kế hoạch kinh doanh của công ty

+ Tham gia kí kết các hợp đồng kinh tế, tổ chức thông tin kinh tế, và phân tíchhoạt động kinh tế

- Kế toán tổng hợp: Chịu sự lãnh đạo của kế toán trưởng với nhiệm vụ

Kế toán tài sản

cố định

Thủ kho kiêm thủ quỹ

Trang 39

+ Tổng hợp toàn bộ quyết toán, tổng hợp nhật kí chung, sổ cái, bảng tổng kết tàisản công ty

+ Theo dõi công nợ

+ kế toán tiền lương, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn, bảohiểm thất nghiệp

Kế toán tiền gửi ngân hàng và thanh toán: chịu sự lãnh đạo của kế toán trưởng

có nhiệm vụ : ghi nhận, phản ánh, chính xác, đầy đủ, kịp thời mọi nghiệp vụ phátsinh có liên quan đến tiền gửi ngân hàng Và thanh toán các loại hàng hóa có chứng

từ hợp lý Theo dõi thu chi tiền gửi ngân hàng, và các khoản vay ngân hàng

- Kế toán tài sản cố định: chịu sự lãnh đạo của kế toán trưởng có nhiệm vụ :+ Tổ chức kế toán ghi chép, phản ánh tổng hợp số liệu một cách đầy đủ, kịp thời

về số lương, hiện trạng và giá trị tài sản cố đinh hiện có, tình hình tăng, giảm và dichuyển tài sản cố định, kiểm tra việc bảo quản, bảo dưỡng và sử dụng tài sản cốđịnh

+ Kế toán tính toán và phân bổ chính xác mức khấu hao tài sản cố định vào chiphí sản xuất kinh doanh theo mức độ hao mòn của tài sản cố đinh và chế độ quiđịnh

+ Tham gia lập dự án sửa chữa lớn tài sản cố định, giám sát việc sửa chữa tài sản

cố định

+ Kế toán hướng dẫn, kiểm tra các phân xưởng, phòng, ban thực hiện đầy đủ cácchứng từ ghi chép ban đàu về tài sản cố định, mở các sổ cần thiết và hạch toán tàisản cố định đúng chế độ, đúng phương pháp

+ Kế toán tham gia kiểm kê và đánh giá lại tài sản cố định theo qui định của nhànước, lập các báo cáo về tài sản cố định của doanh nghiệp, tiến hành phân tích tìnhhình trang bị, huy động, bảo quản và sử dụng tài sản cố định nhằm nâng cao hiệuquả kinh tế của tài sản cố định

- Thủ kho kiêm thủ quỹ: chịu sự lãnh đạo của kế toán trưởng có nhiệm vụ:+ Quản lý tiền mặt và sổ quỹ hàng ngày, thu chi khi có lệnh cùng với chứng từhợp lý

Trang 40

+ Quản lí kiểm tra quỹ tiền mặt

+ Viết thẻ kho theo dõi về mặt số lượng hàng hóa trong kho

+ Quản lý tình hình xuất- nhập- tồn kho

+ Kiểm kê hàng hóa theo định kỳ

2.2 Thực trạng kế toán các phần hành chủ yếu tại Công Ty Cổ Phần Sản Xuất, Thương Mại Tân Thượng Hải.

Sau khi theo dõi những thông tin cung cấp trong chương một ta đã phầnnào hiểu về đặc điểm ngành nghề kinh doanh, tổ chức hoạt động ở công ty cổ phầnsản xuất, thương mại Tân Thượng Hải Loại hình kinh doanh thương mại bao gồm

cả mua bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ Sự vận động của tài sản hình thành nêncác nghiệp vụ kinh tế phát sinh, bộ máy kế toán được thiết lập đảm bảo phản ánh,ghi chép, xử lý, phân loại, tổng hợp một cách kịp thời, toàn diện, đầy đủ và có hệthống theo các nguyên tắc, chuẩn mực và những phương pháp khoa học của kế toántài chính Dựa trên những nghiệp vụ phát sinh thường xuyên tại công ty bộ máy kếtoán đã phân công các kế toán viên đảm nhiệm các phần hành kế toán sau:

- Phần hành kế toán tiền lương

- Phần hành kế toán vốn bằng tiền

- Phần hành kế toán tài sản cố định

- Phần hành kế toán mua hàng và thanh toán với người bán

- Phần hành kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng

Sau đây tôi xin trình bày 3 phần hành của công ty đang áp dụng :

Định dạng
Số trang	108
Dung lượng	0,98 MB