Kế toán vốn bằng tiền; Kế toán tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh; Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương Công ty Cổ Phần Dịch Vụ Thương Mại Quốc Tế Hoàng Tiệp

PHẦN I: TỔNG QUAN VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP 1.1.Sự hình thành và phát triển của đơn vị Quá trình hình thành và phát triển: • Tên Công ty: Công ty Cổ Phần Dịch Vụ Thương Mại Quốc Tế Hoàng Tiệp • Tên giao dịch: HOANG TIEP INTERNATIONAL TRADING SERVICE JOINT STOCK COMPANY • Tên viết tắt: HOANG TIEP ., JSC • Địa chỉ trụ sở chính: Số43, tổ 30, xóm Giữa, Phường Mai Dịch, Quận Cầu Giấy, Thành phố Hà Nội • Điện thoại:04 2145110 • Email: hoangtiepjscyahoo.com • Ngành nghề kinh doanh: Dịch vụ tư vấn bất động sản; Dịch vụ đấu giá bất động sản; Dịch vụ quảng cáo bất động sản; Dịch vụ quản lý bất động sản; Sản xuất và mua bán các sản phẩm từ gỗ; Sản xuất, kinh doanh các sản phẩm nội, ngoại thất; Xây dựng các công trình dân dụng và giao thông; Kinh doanh hóa chất (trừ hóa chất Nhà nước cấm); Kinh doanh thiết bị điện tử và điện dân dụng; Mua bán, chế biến hàng thủy hải sản; Buôn bán tư liệu sản xuất và tiêu dùng; Đại lý mua, đại lý bán, ký gửi hàng hóa; Môi giới thương mại. ( Doanh nghiệp chỉ kinh doanh có đủ điều kiện theo quy định của pháp luật) Vốn điều lệ: 1.500.000.000 đồng ( Một tỷ, năm trăm triệu đồng). Người đại diện theo pháp luật của Công ty: Vũ Văn Tiệp Chức vụ: Giám Đốc Thành lập năm 2007, quãng đường 8 năm là thời gian đủ để một doanh nghiệp khẳng định sự tồn tại và phát triển ổn định.Với tôn chỉ hoạt động, chất lượng, lòng tin, uy tín của mình trên thị trường khốc liệt trong quá trình hội nhập với nền kinh tế quốc dân và khu vực Công ty Dịch Vụ Thương Mại Quốc Tế Hoàng Tiệp đã góp phần không nhỏ trong việc đưa các sản phẩm ra thị trường.

LỜI NÓI ĐẦU

“Học đi đôi với hành, giáo dục kết hợp với sản xuất” đó là phương châm giáo dục

và đào tạo của Đảng ta, của nhà trường xã hội chủ nghĩa chúng ta

Từ những yêu cầu cơ bản đó, sau khi được học xong phần lý thuyết về chuyên ngành kế toán, lãnh đạo nhà trường đã cho sinh viên thâm nhập thực tế nhằm củng

cố vận dụng kiến thức đã được học vào thực tế, vừa nâng cao năng lực tay nghề chuyên môn, vừa chủ động được công việc sau này khi tốt nghiệp ra trường về côngtác tại cơ quan, xí nghiệp có thể nhanh chóng hòa nhập và đảm bảo các nhiệm vụ được phân công

Là một sinh viên chuyên ngành Kế toán, trong thời gian thực tập tại công ty, được

sự giúp đỡ tận tình của cô giáo hướng dẫn Th.s Đặng Thị Luân và Quý Công ty, em

đã quan tâm tìm hiểu về hoạt động của công ty và mạnh dạn chọn đề tài:

- Kế toán vốn bằng tiền;

- Kế toán tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh;

- Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương;

Với những đề tài trên em đã tìm hiểu nghiên cứu và rút ra những kinh nghiệm hiểu biết cho bản thân đồng thời mạnh dạn bày tỏ một vài ý kiến hy vọng có thể giúp ích cho hoạt động kết toán của công ty trong thời gian tới

Nội dung của báo cáo này ngoài lời mở đầu và kết luận thì có 3 phần chính:

Phần 1: Tổng quan về đơn vị thực tập;

Phần 2: Thực trạng một số phần hành kế toán chủ yếu tại đơn vị thực tập;

Vì thời gian thực tập tại công ty có hạn và do còn thiếu kinh nghiệm nên có thể báo cáo này của em còn nhiều thiếu sót Rất mong thầy cô giáo và Quý Công ty Cổ Phần Dịch Vụ Thương Mại Quốc Tế Hoàng Tiệp góp ý kiến để báo cáo của em được hoàn thiện hơn

Em xin chân thành cảm ơn cô giáo hướng dẫn Th.s Đặng Thị Luân và Ông Vũ Văn Tiệp - Giám đốc Công ty Cổ Phần Dịch Vụ Thương Mại Quốc Tế Hoàng Tiệp cùngtập thể nhân viên của công ty đã giúp đỡ em hoàn thành báo cáo này

NỘI DUNG PHẦN I: TỔNG QUAN VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP

1.1.Sự hình thành và phát triển của đơn vị

Quá trình hình thành và phát triển:

 Tên Công ty: Công ty Cổ Phần Dịch Vụ Thương Mại Quốc Tế Hoàng Tiệp

 Tên giao dịch: HOANG TIEP INTERNATIONAL TRADING

SERVICE JOINT STOCK COMPANY

 Tên viết tắt: HOANG TIEP , JSC

 Địa chỉ trụ sở chính: Số43, tổ 30, xóm Giữa, Phường Mai Dịch, Quận

Cầu Giấy, Thành phố Hà Nội

- Sản xuất, kinh doanh các sản phẩm nội, ngoại thất;

- Xây dựng các công trình dân dụng và giao thông;

- Kinh doanh hóa chất (trừ hóa chất Nhà nước cấm);

- Kinh doanh thiết bị điện tử và điện dân dụng;

- Mua bán, chế biến hàng thủy hải sản;

- Buôn bán tư liệu sản xuất và tiêu dùng;

- Đại lý mua, đại lý bán, ký gửi hàng hóa;

- Môi giới thương mại

( Doanh nghiệp chỉ kinh doanh có đủ điều kiện theo quy định của pháp luật)

Vốn điều lệ: 1.500.000.000 đồng ( Một tỷ, năm trăm triệu đồng)

Người đại diện theo pháp luật của Công ty:

Vũ Văn Tiệp Chức vụ: Giám Đốc

Thành lập năm 2007, quãng đường 8 năm là thời gian đủ để một doanh nghiệp khẳng định sự tồn tại và phát triển ổn định.Với tôn chỉ hoạt động, chất

lượng, lòng tin, uy tín của mình trên thị trường khốc liệt trong quá trình hội nhập với nền kinh tế quốc dân và khu vực Công ty Dịch Vụ Thương Mại Quốc Tế HoàngTiệp đã góp phần không nhỏ trong việc đưa các sản phẩm ra thị trường.

1.2.Cơ cấu bộ máy quản lý của đơn vị

1.2.1.Mô hình tổ chức bộ máy của Công ty

SƠ ĐỒ BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY

1.2.2.Chức năng, quyền hạn, nhiệm vụ của từng bộ phận

a Chức năng, quyền hạn, nhiệm vụ của Giám đốc

- Tổ chức bộ máy và trực tiếp điều hành các hoạt động sản xuất kinh doanh sao cho đạt hiệu quả cao nhất, đáp ứng được yêu cầu bảo toàn và phát triển công ty theo phương hướng và kế hoạch đã đề ra

- Xem xét, bổ nhiệm và bãi nhiệm từ cấp trưởng phòng và các tổ trưởng trở xuống của công ty

- Xây dựng cơ cấu quản trị và điều hành Công ty, xây dựng đội ngũ cán bộ, nhân viên có phẩm chất tốt, năng lực cao để đảm bảo hoạt động Công ty một cách

có hiệu quả và phát triển về dài lâu, ban hành quy chế lao động, tiền lương, tiền thưởng, xem xét tuyển dụng, kỷ luật, sa thải theo đúng quy định hiện hành của luật lao động

Phòng

kinh

doanh

Phòng tàichính kếtoán

Phòng kỹthuậtGiám đốc

- Ký kết hợp đồng kinh tế, văn bản giao dịch với cơ quan chức năng phù hợp với pháp luật hiện hành, thực hiện mọi chế độ chính sách và luật pháp nhà Nước trong hoạt động của Công ty.

b Chức năng, quyền hạn, nhiệm vụ của phòng kinh doanh

- Đánh giá tình hình kinh doanh của Công ty và lập kế hoạch mới cho thời gian tiếp theo

- Tìm kiếm khách hàng lâu dài để duy trì hoạt động liên lục cho Công ty

- Thúc đẩy mạnh tiếp thị tìm kiếm khách hàng

c Chức năng, quyền hạn, nhiệm vụ của phòng kế toán tài chính.

- Tổ chức triển khai các công việc quản lý tài chính của Công ty

- Chỉ đạo thực hiện các công việc về lĩnh vực kế toán, thống kê theo quy chế tài chính đảm bảo chính xác, kịp thời, trung thực

- Thực hiện kiểm tra các hợp đồng kinh tế

- Tổng hợp số liệu báo cáo tài chính hàng tháng, quý, năm của Công ty theo quy định của Công ty và chế độ báo cáo tài chính theo quy định của Bộ tài chính

- Tổ chức thực hiện các thủ tục quản lý thanh toán nội bộ, thanh quyết toán các hợp đồng kinh tế thuốc phạm vi Công ty phân cấp quản lý

- Chịu trách nhiệm về công tác quản lý tài chính của Công ty, báo cáo Giám đốc mọi phát sinh thường kỳ hoặc bất thường trong mọi hoạt động của Công ty để

có bieenh pháp quản lý và điều chỉnh kịp thời, hợp lý, nhằm giảm thiểu thất thoát vàthiệt hại cho Công ty Tuân thủ đúng quy định của nhà nước về thể lệ và sổ sách chứng từ, thực hiện đúng và đủ những khoản thuế theo luật định

d Chức năng, quyền hạn, nhiệm vụ của phòng Kỹ thuật

- Tiếp nhận đơn hàng từ phòng kinh doanh, phân tích đưa ra các thông số kỹ thuật

- Thực hiện các công việc bảo hành, bảo dưỡng các sản phẩm mà Công ty đã phân phối đến khách hàng

1.3 Cơ cấu, đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh của đơn vị.

Công ty Cổ phần Dịch Vụ Thương Mại Quốc Tế Hoàng Tiệp hoạt đông kinh doanh rất đa dạng gồm nhiều hoạt động nhưng cùng với sự biến động của thị trườngkinh tếCông ty đã chọn hình thức kinh doanh là đại lý phân phối ủy quyền của hàngcửa cuốn Austdoor là ngành nghề kinh doanh chính.

1.4.Đặc điểm chung vế công tác kế toán tại Công ty.

-Chế độ, chuẩn mực kế toán đơn vị đang áp dụng: Công ty áp dụng chế độ kế toán theo quyết định 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006, chuẩn mực kế toán Việt Nam

do Bộ Tài Chính ban hành và các văn bản sửa đổi, bổ sung và hướng dẫn kèm theo

- Niên độ kế toán: Bắt đầu ngày 01/01 kết thúc ngày 31/12

- Đơn vị tiền tệ sử dụng: Viêt Nam đồng(VNĐ)

- Công ty thực hiện báo cáo kế toán theo hình thức Nhật Ký Chung

Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung

Sổ cái

Bảng cân đối sốphát sinh

Báo cáo tài chính

PHẦN 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ THƯƠNG MẠI QUỐC TẾ HOÀNG TIỆP.

2.1 Những vấn đề chung về công tác kế toán tại Cty Cổ Phần DVTM Quốc Tế Hoàng Tiệp

Bộ máy kế toán của Công ty Cổ Phần Dịch Vụ Thương Mại Quốc Tế Hoàng Tiệp được tổ chức theo hình thức tập trung Mọi công việc kế toán đều được thực hiện ở phòng kế toán (chịu sự kiểm soát của kế toán tổng trưởng)

SƠ ĐỒ BỘ MÁY KẾ TOÁN

2.1.1 Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn của mỗi kế toán

a Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn của Kế toán trưởng

- Kiểm tra, giám sát việc thu, chi tài chính của Công ty theo đúng chế độ tài chính của nhà nước và Công ty quy định

- Lập kế hoạch tài chính đề xuất và điều chỉnh kịp thời cho phù hợp với tình hình thực tế của Công ty với thị trường

Kế toán trưởng

Kế toánviên

Kế toánbán hàng

- Hướng dẫn cán bộ kế toán thực hiện nghiệp vụ kế toán đúng theo quy định nhà nước.

- Phối hợp với các phòng kinh doanh, kỹ thuật trong các phương án phân phối tiền lương, tiền thưởng, phân phối lợi nhuận theo quy định cửa Công ty

- Lập báo cáo tổng hợp và đối chiếu các khoản thu, chi

- Lập báo cáo thuế, báo cáo thống kê, kê khai thuế, nộp thuế

- Lập báo cáo tài chính hàng tháng, các sổ ngân hàng

b Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn của Kế toán viên

- Tập hợp công nợ, các khoản phải thu, chi

- Quản lý quỹ tiền mặt, thu chi, nộp tiền, rút tiền ngân hàng

- Kiển quỹ hàng tuần

- Kiểm tra công nợ đốc thúc khách hàng thanh toán đúng hạn và các khoản công ty phải thanh toán cho nhà cung cấp

- Lập báo cáo tổng hợp hàng tuần cho kế toán trưởng

c Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn của kế toán bàn hàng

-Lập phiếu nhập kho, phiếu xuất kho hàng hóa

- Viết hóa đơn cho khách hàng

- Lên lịch chuyển hàng cho khách và bảo hành sản phẩm nếu có yêu cầu

2.1.2 Đánh giá khái quát kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị

STT Chỉ Tiêu Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014

1 Tổng tài sản 985.075.654 1.350.986 1.717.150.586

2 Tài sản ngắn hạn 985.075.654 1.350.986 1.717.150.586

3 Tổng doanh thu 420.698.660 615.000.679 992.687.000

4 Lợi nhuận sau thuế 11.089.000 13.124.980 13.899.870

2.2 Thực trạng các phần hành kế toán chủ yếu tại Cty Cổ Phần DVTM Quốc

Tế Hoàng Tiệp

2.2.1 Kế toán vốn bằng tiền

-Vốn bằng tiền là cơ sở, là tiền đề đầu tiên cho một doanh nghiệp hình thành

và tốn tại, là điều kiện cơ bản để doanh nghiệp hoàn thành cũng như thực hiện quá trình sản xuất kinh doanh của mình Việc quản lý và sử dụng chúng có ảnh hưởng lớn đến hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

-Mặt khác, kế toán là công cụ để điều hành quản lý các hoạt động tính toán kinh tế và kiểm tra việc bảo vệ tài sản, sử dụng tiềnốn nhằm đẳm bảo quyền chủ động trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Trong công tác kế toán được chia ra làm nhiều khâu, nhiều phần hành nhưng chúng có mối quan hệ hữu cơ gắn bó tạo thành hệ thống quản lý thực sự hiệu quả cao Thông tin kế toán lànhững thông tin về tính hai mặt của mỗi hiện tượng, mỗi quá trình: Vốn và nguồn vốn, tăng và giảm…Do đó việc tổ chức hạch toán vốn bằng tiền là nhằm đưa ra những thông tin đầy đủ nhất, chính xác nhất về thực trạng và cơ cấu của nguồn vốn bằng tiền, vế nguồn thu và sự chi tiêu của chung trong quá trình kinh doanh để nhà quản lý có thể nắm bắt được những thông tin kinh tế cần thiết, đưa ra những quyết định tối ưu nhất về đầu tư, chi tiêu trong tương lai như thế nào Bên cạnh kiểm tra

chứng từ sổ sách về tình hình lưu chuyển tiền tệ, qua đó chúng ta biết được hiệu quảkinh tế của đơn vị mình Quá trình tìm hiểu chi tiết.

2.2.1.1.Khái niệm và phân loại vốn bằng tiền:

- Vốn bằng tiền là một bộ phận quan trọng của vốn kinh doanh trong doanh nghiệp được biểu hiện dưới hình thức tiền tệ bao gồm: Tiền mặt(111), TGNH(112), Tiền đang chuyển(113) Cả bao loại trên đề có tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, đáquý, kim khí quý Mỗi loại vốn bằng tiền đều sử dụng vào những mục đích khác nhau và có yêu cấu quản lý từng loại nhằm quản lý chặt chẽ tình hình thu chi và đảm bảo an toán cho từng loại sử dụng có hiệu quả tiết kiệm đúng mục đích

2.2.1.2 Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền.

Kế toán phải thực hiện những nhiệm vụ sau:

-Phản ánh chính xác kịp thời những khoản thu chi và tình hình còn lại củaTừng loại vốn bằng tiền, kiểm tra và quản lý nghiêm ngặt việc quản lý các loại vốn bằng tiền nhằm đảm bảo an toàn tiền tệ, phát hiện và ngăn ngừa các hiện tượng tham ô, lợi dụng tiền mặt trong kinh doanh

-Giám sát tình hình thực hiện kế toán thu, chi các loại vốn bằng tiền, kiểm traviệc chấp hành nghiêm chỉnh chế độ quản lý vốn bằng tiền, đảm bảo tiêu chí tiết kiệm và hiệu quả cao

-Vốn bằng tiền của doanh nghiệp bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi tại các ngân hàng và các khoản tiền đang chuyển( kế cả nội tê, ngoại tệ…)

Kế toán vốn bằng tiền phải tuân thủ những nguyên tắc sau:

-Kế toán vốn bằng tiền sử dụng một đơn vị tiền tệ thống nhất là đồng Việt Nam (VND)

-Các loại ngoại tệ phải đổi ra đồng Việt Nam theo tỷ giá do ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ để ghi số kế toán

2.2.1.3 Chứng từ sử dụng để hạch toán

- Hạch toán tiền mặt

Việc thu chi tiền mặt tại quỹ phải có lệnh thu chi Lệnh thu chi này phải có chữ ký của giám đốc và kế toán trưởng Trên cơ sở đó kế toán tiến hành lập phiếu thu-chi.Sau đó tiến hành thực hiện việc thu-chi đồng thời sử dụng phiếu thi-chi đó

để ghi vào sổ quỹ tiền mặt kiêm báo cáo quỹ.Cuối ngày kế toán kiểm tra lại tiền tại quỹ, đối chiếu với báo cáo quỹ rồi nộp báo cáo quỹ cho kế toán trưởng.

-Hạch toán tiền gửi ngân hàng

Việc thu chi qua TGNH Kế toán lập ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi, UNT, UNC phải có chữ ký của giám đốc và kế toán trưởng Sau đó kế toán đến Ngân hàng thực thực việc thu, chi Cuối ngày kế toán tập hợp chứng từ rồi ghi vào nhật kýchung

2.2.1.4 Kế toán tiền mặt

Mỗi doanh nghiệp đều có một số tiền mặt nhất định tại quỹ.Số tiền thường xuyên có tại quỹ được ấn định tùy thuộc vào quy mô tính chất hoạt động của doanh nghiệp và được ngân hàng thỏa thuận

Để quản lý và hạch toán chính xác, tiền mặt của doanh nghiệp được tập trungbảo quản tại quỹ Mọi nghiệp vụ liên quan đến thu chi tiền mặt, quản lý và bảo quảntiền mặt do thủ quỹ chịu trách nhiệm thực hiện

Tất cả các khoản thu chi tiền mặt đều phải có chứng từ thu chi hợp lệ, chứng

từ phải có chữ ký của Giám đốc doanh nghiệp và kế toán trường Sau khi đã kiểm tra chứng từ hợp lệ, thủ quỹ tiến hành thu vào hoặc chi ra các khoản tiền và gửi lại chứng từ đã có chữ ký của người nhận tiền hoặc người nộp tiền Cuối ngày căn cứ vào các khoản thu chi để ghi sổ quỹ và lập báo cáo quỹ kèm theo chứng từ để ghi sổ

 Các khoản tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ…nhập quỹ

 Số tiền mặt thừa ở quỹ khi kiểm kê

+Bên có:

 Các khoản tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ…xuất quỹ

+Số dư bên nợ: Các khoản tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ…còn tồn ở quỹ tiềnmặt

Tìa khoản 111 có 3 tài khoản cấp 2:

TK 1111: Tiền Việt Nam

TK 1112: Ngoại tệ

TK 1113: Vàng bạc kim khí đá quý

a.Trình tự kế toán tiền mặt.

Kế toán các khoản phải thu tiền mặt

- Các nghiệp vụ tăng

Nợ TK 1111: Số tiền nhập quỹ

Có TK 5111: Doanh thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ

Có TK 515: Doanh thu hoạt động tài chính

Có TK 711: Doanh thu khác

Có TK 112: Rút tiền gửi ngân hàng

Có TK 131: Thu hồi công nợ phải thu

Có TK 3381: Tiền thừa tại quỹ chưa xác định rõ nguyên nhân

Kế toán các khoản phải chi tiền mặt

-Các nghiệp vụ giảm:

Nợ TK 112: Gửi tiền vào TK tại NH

Nợ TK114: Xuất quỹ tạm ứng

Nợ TK152,153,156: Xuất tiền mua vật tư, hàng hóa để nhập kho

Nợ TK331: Thanh toán cho người bán

Nợ TK 333: Nộp thuế và các khoản cho ngân sách nhà nước

Nợ TK334: Thanh toán lương cho người lao động

Có TK1111: Số tiền mặt xuất quỹ

Sơ đồ hạch toán

Sơ đồ tổng hợp thể hiện quá trình hạch toán

thu chi tiền mặt

TK 511, 512 TK 111 TK112

Doanh thu bán hàng, SP, DV Gửi tiền mặt vào NH

Tk 711, 712 TK 121, 128

Mua chứng khoán, góp vốnThu nhập hoạt động tài chính, lien doanh đầu t TSCĐ

Hoạt động bất thờng

156,611,211 Rút TGNH về quỹ Mua vật t, hàng hoá,

Ký cợcTK338,344

Ngày 30/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

PHIẾU CHI

Ngày…… tháng…….năm……

NỢ:………

CÓ:………

Họ, tên người nhận tiền:………

Địa chỉ:………

Lý do chi:………

Số tiền:………(Viết bằng chữ)………

Kèm theo:………Chứng từ gốc: ………

Đã nhận đủ số tiền(viết bằng chữ):………

………

Giám đốc

(ký,đóng dấu)

Kế toán trưởng (ký, họ tên)

Người lập (ký, họ tên)

Thủ quỹ (ký, họ tên)

Người nộp (ký, họ tên)

Địa chỉ:

Theo QĐ số: 15/2006-QĐ-BTC Ngày 30/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

PHIẾU THU

Ngày…… tháng…….năm……

NỢ:………

CÓ:………

Họ, tên người nhận tiền:………

Địa chỉ:………

Lý do chi:………

Số tiền:………(Viết bằng chữ)………

Kèm theo:………Chứng từ gốc: ………

Đã nhận đủ số tiền(viết bằng chữ):………

………

Giám đốc

(ký,đóng dấu)

Kế toán trưởng (ký, họ tên)

Người lập (ký, họ tên)

Thủ quỹ (ký, họ tên)

Người nộp (ký, họ tên)

Quý 4/2014 trích một số nghiệp vụ phát sinh:

-Nghiệp vụ tăng tiền mặt

-Ngày 03/11/2014 thu tiền bán hàng của Cty CP Tập Đoàn HDB Việt Nam

số tiền là 5.118.960 VND

-Nghiệp vụ giảm tiền mặt

-Ngày 05/11/2014 thanh toán tiền mua hàng cho Cty Thành Đạt theo hóa đơn số 0000788 số tiền là 19.774.260 VND

Nợ TK 3311: 19.774.260

Có TK 1111: 19.774.260-Ngày 07/11/2014 thanh toán tiền mua hàng cho Cty Phúc Duy theo hóa đơn

số 0000853 số tiền là 18.700.000 VND

Nợ TK 6422: 18.700.000

Có TK 1111: 18.700.000-Công ty CP Dịch Vụ Thương Mại Quốc Tế Hoàng Tiệp thanh toán tiền lương tháng 11 năm 2014 cho nhân viên Kế toán lập phiếu chi theo mẫu sau:

Nợ TK 3341BT: 30.420.000

Có TK 1111: 30.420.000

b.Kế toán tiền gửi ngân hàng

Trong quá trình sản xuất kinh doanh, các khoản thanh toán giữa doanh nghiệp với cơ quan, tổ chức kinh tế khác được thực hiện chủ yếu qua ngân hàng, đảm bảo cho việc thanh toán vừa an toàn, vừa thân thiện, vừa chấp hành nghiêm chỉnh thanh toán

Theo chế độ quản lý tiền mặt và chế độ thanh toán không dùng tiền mặt, toàn

bộ số tiền của doanh nghiệp trừ số được giữ tại quỹ tiền mặt đều phải gửi vào tài khoản tiền gửi ngân hàng Các khoản tiền của doanh nghiệp gửi vào ngân hàng bao gồm: tiền Việt Nam, ngoại tệ trren các tài khoản tiền gửi chính, tiền gửi chuyên dùng cho các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt như tiền lưu ký, séc bảo chi, séc chuyển tiền, thư tín dụng

-Chúng từ để hạch toán tiền gửi Ngân hàng:

+ Giấy báo Có, báo Nợ, bản sao kê của ngân hàng

+ Các chứng từ khác: Séc chuyển tiền, séc định mức, ủy nhiệm chi, ủy nhiệmthu

-Tài khoản sử dụng và nguyên tắc hạch toán:

Hạch toán tiền gửi ngân hàng được hạch toán trên TK112-TGNH Kết cấu vànội dung của tài khoản như sau:

Bên Nợ: Các khoản tiền gửi vào Ngân hàng

Bên Có: Các khoản rút ra từ Ngân hàng

Dự Nợ; Số tiền hiện còn gửi tại Ngân hàng

+TK 112 có 3 TK cấp 2:

 TK1121-Tiền Việt Nam: Phản ánh khoản tiền Việt Nam đang gửi tại Ngân Hàng

 TK1122-Ngoại tệ: Phản ánh khoản tiền ngoại tệ đang gửi tại Ngân Hàng

 TK1123-Vàng bạc, kim khí đá quý: Phản ánh khoản tiền vàng bạc, kim khí đá quý đang gửi tại Ngân Hàng

Trình tự hạch toán TGNH

Kế toán tăng TGNH

Nợ TK 1121: TGNH

Có TK 511,512: Doanh thu bán hàng và cung cấp dv

Có TK 131,136,141: Thu hồi các khoản nợ phải thu

Có TK 121, 128: Thu hồi các khoản đầu tư

Có TK 711: Doanh thu khác

Kế toán giảm TGNH

Nợ TK 1111: Rút tiền gửi về nhập quỹ tiền mặt

Nợ TK 152,153,156: Mua hàng hóa

Nợ TK 311,331,333: Thanh toán các khoản nợ

Nợ TK 642: Thanh toán khoản phí phục vụ kinh doanh

Thu håi vèn ®Çu t b»ng Mua TCS§, thanh to¸n,

331,333,336,338 NhËn ký cîc, ký quü cña Thanh to¸n c¸c kho¶n nî