Báo cáo tổng hợp về công tác kế toán tại Công ty Cổ phần Thương mại và Sản xuất Thiên Kiều

Nền kinh tế thê giới nói chung và nền kinh tế Việt Nam nói riêng để có được sự phát triển toàn diện như ngày nay. Chúng ta phải kể đến vai rò của nhừng người làm công tác hạch toán kế toán. Hạch toán kế toán là một công cụ quan trọng trong hệ thống quản lý tài chính. Nó giữ một vai trò tất yếu trong việcđiều hành và kiểm soát các hoạt động kinh doanh. Là một doanh nghiệp tư nhân với quy mô sản xuất vừa và nhỏ. Công ty Cổ phần Thương mại và Sản xuất Thiên Kiềuđã hoạt động và phát triển cả về chiều rộng lẫn chiều sâu. Tuy thành lập chưa lâu nhưng sản phẩm, uy tín của công ty đã được nhiều bạn hàng trong nước biết đến. Để có sự thành công như ngày hôm nay đã có sựđóng góp không mệt mỏi của ban lãnhđạo cùng các cán bộ công nhân viên trong công ty đãđóng góp tài năng, trí tuệ và sức lao động của mình để hoàn thành tốt nhiệm vụ mà công ty đề ra. Qua thời gian thực tập tại Công ty Cổ phần Thương mại và Sản xuất Thiên Kiều vừa qua với sự giúp đỡ tận tình của các cô, chú cán bộ trong công ty đặc biệt là sự chỉ bảo chuyên môn về phòng kế toánđãđưa lý thuyết của em đi vào thực tế và ngược lại để em chuyển tải từ thực tế quay về lý thuyếtđó chính là nhờ sự giúp đỡ tận tình của cô giáoNguyễn Thị Thanh Tâmvà quý công ty cung với sự hiểu biết của bản thân, em xin trình bày“ Báo cáo tổng hợp về công tác kế toán tại Công ty Cổ phần Thương mại và Sản xuất Thiên Kiều”. Báo cáo thực tập tốt nghiệp của em gồm những nội dung sau: Phần 1 : Tổng quan chung về Công ty Cổ phần Thương mại và Sản xuất Thiên Kiều. Phần 2 : Thực trạng một số phần hành kế toán chủ yếu tại Công ty Cổ phần Thương mại và Sản xuất Thiên Kiều.

Phụ lục 1

MỤC LỤC

Trang MỤC LỤC

DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT

DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU

DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ

LỜI MỞ ĐẦU

Phần 1 1.1 Sự hình thành và phát triển của Công ty Cổ phần Thương mại và Sản xuất Thiên Kiều 1.1.1 Giới thiệu khái quát

1.1.2 Quá trình hình thành và phát triển

1.1.3 Nhiệm vụ chính và nhiệm vụ khác của công ty

1.1.4 Một số mặt hàng kinh doanh chủ yếu của công ty

1.2 Cơ cấu bộ máy quản lý của công ty Cổ phần Thương mại và Sản xuất Thiên Kiều 1.3 Cơ cấu, đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Cổ phần Thương mại và Sản xuất Thiên Kiều 1.3.1 Tổ chức sản xuất kinh doanh của công ty

1.3.2 Đặc điểm quy trình luân chuyển hàng hóa của công ty

1.4 Đánh giá khái quát kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Cổ phần Thương mại và Sản xuất Thiên Kiều

Phần 2:

2.1 Những vấn đề chung về công tác kế toán tại công ty Cổ phần Thương mại và Sản xuất Thiên Kiều

2.1.1 Các chính sách kế toán chung

2.1.2 Hệ thống chứng từ kế toán

2.1.3 Hệ thống tài khoản kế toán

2.1.4 Hệ thống sổ sách kế toán

2.1.5 Hệ thống báo cáo kế toán

2.1.6 Bộ máy kế toán

2.2 Thực trạng kế toán các phần hành chủ yếu tại Công ty Cổ phần Thương mại và Sản xuất Thiên Kiều 2.2.1 Kế toán nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ

2.2.2 Kế toán vốn bằng tiền

2.2.2.1 Kế toán tiền mặt

2.2.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng

2.2.2.3 Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán vốn bằng tiền

2.2.2.4 Quy trình ghi sổ kế toán vốn bằng tiền

2.2.3 Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương

2.3 Nhận xét và khuyến nghị về tổ chức quản lý và công tác kế toán tại Công ty

Cổ phần Thương mại và Sản xuất Thiên Kiều

2.3.1 Nhận xét về tổ chức quản lý tại Công ty Cổ phần Thương mại và Sản xuất Thiên Kiều

2.3.2 Nhận xét về công tác kế toán tại Công ty Cổ phần Thương mại và Sản xuất Thiên Kiều.

2.3.3 Khuyến nghị về công tác tổ chức quản lý và công tác kê toán tại Công ty

Cổ phần Thương mại và Sản xuất Thiên Kiều

KẾT LUẬN

PHỤ LỤC

NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP

NHẬN XÉT CỦA CÁN BỘ HƯỚNG DẪN

Phụ lục 2

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT

10 CPQLDN Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp

20 ĐVT Đơn vị tớnh

Phụ lục 3

DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Bảng Tờn bảng Trang

1.1 Một số chỉ tiờu kinh tế của cụng ty

2.1 Danh mục tài khoản công ty đang sử dụng

2.2 Chế độ trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ

Phụ lục 4

DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ, ĐỒ THỊ Hình vẽ Tên hình vẽ, đồ thị Trang

đồ thị

1.1 Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty

1.2 Sơ đồ khái quát

1.3 Quy trình sản xuất, gia công sản phẩm

2.1 Quy tr×nh lu©n chuyÓn chøng tõ kÕ to¸n của Công ty Cổ phần Thương mại và Sản xuất Thiên Kiều

2.2 Tr×nh tù ghi sæ kÕ to¸n theo h×nh thøc kÕ to¸n nhËt ký chung

2.3 Tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n

2.4 Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán NVL, CCDC

2.5 Quy trình ghi sổ kế toán NVL, CCDC

2.6 Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán vốn bằng tiền

2.7 Quy trình ghi sổ kế toán vốn bằng tiền

2.8 Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán tiền lương và các khoản

Là một doanh nghiệp tư nhân với quy mô sản xuất vừa và nhỏ Công ty Cổ phần Thương mại và Sản xuất Thiên Kiều đã hoạt động và phát triển cả về chiều rộng lẫn chiều sâu Tuy thành lập chưa lâu nhưng sản phẩm, uy tín của công ty

đã được nhiều bạn hàng trong nước biết đến Để có sự thành công như ngày hômnay đã có sự đóng góp không mệt mỏi của ban lãnh đạo cùng các cán bộ công nhân viên trong công ty đã đóng góp tài năng, trí tuệ và sức lao động của mình

để hoàn thành tốt nhiệm vụ mà công ty đề ra

Qua thời gian thực tập tại Công ty Cổ phần Thương mại và Sản xuất Thiên Kiều vừa qua với sự giúp đỡ tận tình của các cô, chú cán bộ trong công ty đặc biệt là sự chỉ bảo chuyên môn về phòng kế toán đã đưa lý thuyết của em đi vào thực tế và ngược lại để em chuyển tải từ thực tế quay về lý thuyết đó chính là

nhờ sự giúp đỡ tận tình của cô giáo Nguyễn Thị Thanh Tâm và quý công ty

cung với sự hiểu biết của bản thân, em xin trình bày “ Báo cáo tổng hợp về công tác kế toán tại Công ty Cổ phần Thương mại và Sản xuất Thiên Kiều”.

Báo cáo thực tập tốt nghiệp của em gồm những nội dung sau:

Phần 1 : Tổng quan chung về Công ty Cổ phần Thương mại và Sản xuất Thiên Kiều.

Phần 2 : Thực trạng một số phần hành kế toán chủ yếu tại Công ty Cổ phần Thương mại và Sản xuất Thiên Kiều.

Với sự hạn chế nhất định về kiến thức lý thuyêt và thực tiễn, báo cáo tổng hợp của em không tránh khỏi những thiếu sót Vì vậy em rất mong nhận được ý kiến đóng góp của các thầy cô, các bạn và các anh chị, cô chú phòng kế toán Công ty Cổ phần Thương mại và Sản xuất Thiên Kiều

Em xin chân thành cảm ơn!

PHẦN 1:

TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI

VÀ SẢN XUẤT THIÊN KIỀU 1.1 Sự hình thành và phát triển của Công ty Cổ phần Thương mại và Sản

xuất Thiên Kiều.

1.1.1 Giới thiệu khỏi quỏt.

Nền kinh tế Việt Nam đang trong giai đoạn phát triển mạnh mẽ, kèm theo đó

là sự phát triển rất đa dạng và phong phú của nhiều loại hình kinh doanh thơngmại, phục vụ thiết thực cho nhu cầu đời sống, văn hóa và tinh thần của nhân dân.Cùng với sự phát triển đó, đợc sự quan tâm của nhà nớc tới các doanh nghiệp

t nhân, công ty TNHH thơng mại, , Công ty TNHH Thơng mại và Sản xuấtThiờn Kiều đợc thành lập ngày 16 tháng 09 năm 2013 theo giấy phép kinhdoanh số 0106308299/16-09-2013 của sở kế hoạch đầu t thành phố Hà Nội cấp

- Tờn cụng ty: Cụng ty Cổ phần Thương mại và Sản xuất Thiờn Kiều

- Tờn cụng ty viết bằng tiếng nước ngoài: THIEN KIEU PRODUCE AND

TRADING JOINT STOCK COMPANY

- Tờn cụng ty viết tắt: THIEN KIEU P&T ,JSC

- Địa chỉ: Số 218 phố Trần Cung, phường Cổ Nhuế, quận Bắc Từ Liờm, TP

- Tiền thõn của cụng ty là Cụng ty Cổ phần Thương mại và Dịch vụ Tổng

hợp PVL Thăng Long Qua hơn nửa năm xõy dựng và phỏt triển, Chủ doanh nghiệp quyết định tăng vốn điều lệ, thờm một số ngành nghề kinh doanh và thay đổi tờn Cụng ty cho dễ dàng giao dịch

- Kể từ ngày 16/09/2013 Cụng ty Cổ phần Thương mại và Sản xuất Thiờn

Kiều ra đời với vốn điều lệ 1.900.000.000 VNĐ

- Mặc dù mới được thành lập trong một khoảng thời gian không lâu và

những ngày đầu mới thành lập công ty gặp rất nhiều khó khăn nhưng vớichủ trương đường lối đúng đắn cùng với sự cố gắng nỗ lực của toàn bộcán bộ công nhân viên trong công ty, công ty đã vượt qua được những khókhăn ban đầu, từng bước phát triển và ngày càng đứng vững trên thịtrường Cùng với sự ủng hộ của đối tác kinh doanh, công ty đã thu đượcnhững thành quả quan trọng giúp cho thu nhập của người lao động đượctăng lên, đời sống cán bộ công nhân viên không ngừng được cải thiện,chất lượng lao động ngày càng cao

- Đồng thời do mở rộng quy mô hoạt động Công ty đã tạo ra việc làm cho

nhiều lao động trong nước

- Khách hàng của Công ty ngày càng đông giúp cho uy tín của Công ty

ngày càng phát triển và đứng vững trên thị trường

1.1.3 Nhiệm vụ chính và nhiệm vụ khác của công ty.

a) Nhiệm vụ chính của công ty :

Công ty Cổ phần Thương mại và Sản xuất Thiên Kiều có các nhiệm vụ chính sau :

Ngoài những nhiệm vụ chính nêu trên công ty còn có những nhiệm vụkhác:

- Làm tròn nghĩa vụ với nhà nớc thông qua việc nộp thuế vào ngân sách nhànớc hàng năm

- Tuân thủ các chế độ, chính sách quản lý kinh tế của Nhà nớc

1.1.4 Một số mặt hàng kinh doanh chủ yếu của cụng ty.

Công ty Cổ phần Thơng mại và Sản xuất Thiờn Kiều kinh doanh rất nhiềumặt hàng thuộc các ngành phục vụ nhu cầu tiêu dùng của toàn xã hội nh:

- Hoạt động thiết kế chuyờn dụng

1.2 Cơ cấu bộ mỏy quản lý của đơn vị

Công tác quản lý là khâu quan trọng, cần thiết và không thể thiếu đợc để duy trì hoạt động của doanh nghiệp Nó đảm bảo giám sát chặt chẽ tình hình kinhdoanh của doanh nghiệp

Để thuận tiện cho việc điều hành, quản lý và tổ chức kinh doanh, Cụng ty thiết lập một hệ thống quản lý tập trung với cỏc bộ phận, chức năng riờng biệt nhằm thực hiện tốt cỏc mục tiờu của cụng ty đó đặt ra.

Công ty Cổ phần Thương mại và Sản xuất Thiờn Kiều đứng đầu là giám

đốc sau đó là các phòng ban

Sơ đồ 1.1: Sơ đồ bộ mỏy quản lý của cụng ty.

Ghi chú: Chỉ đạo từ trên xuống

Qua sơ đồ bộ máy quản lý của công ty Cổ phần Thơng mại và Sản xuất ThiờnKiều ta thấy bộ máy quản lý của công ty rất gọn nhẹ Do đó công việc đợc thựchiện một cách nhanh chóng và gắn liền với quyền hạn và trách nhiệm của mỗingời Với kết cấu gọn nhẹ nh trên sẽ giảm bớt đợc chi phí quản lý, đem lại hiệuquả cao trong công việc

 Chức năng, quyền hạn và nhiệm vụ của từng bộ phận trong công ty.

Phú Giỏm đốcGiỏm đốc

Phũng

kế toỏn

Phũngkinhdoanh

Phũng tổchứchànhchớnh

Phũng

kế hoạchsản xuất

 Giỏm đốc: Chịu trách nhiệm chung về điều hành công ty theo đúng quy chế tổchức hoạt động Gíam đốc có quyền tuyển dụng lao động, có quyền chủ động lập

dự án kinh doanh Là đại diện pháp nhân của công ty, đợc quyền tham gia đàmphán ký kết hợp đồng kinh tế, chịu trách nhiệm về toàn bộ kết quả hoạt độngkinh doanh của công ty

 Phó giám đốc: Là ngời giúp việc cho giám đốc, có trách nhiệm điều hành công

ty khi giám đốc đi vắng, hỗ trợ phụ trách kinh doanh

 Phòng kế toán: Có trách nhiệm quản lý, theo dõi toàn bộ nguồn vốn của công

ty Có chức năng tham mu giúp việc cho giám đốc, thông báo kịp thời cho giám

đốc về tình hình luân chuyển và sử dụng vốn, tăng cờng công tác quản lý để việc

sử dụng vốn mang lại hiệu quả Báo cáo tình hình tài chính với các cơ quan chứcnăng của nhà nớc, xây dựng kế hoạch tài chính của công ty, quản lý toàn bộ hệthống kế toán, sổ sách hàng ngày, phân tích kết quả hoạt động kinh doanh, xác

định về tình hình vốn hiện có của công ty và sự biến động của các loại tài sản

 Phòng kinh doanh: Chủ động xây dựng chiến lợc kinh doanh, tiêu thụ hàng hóatrên thị trờng, tìm luồng tiêu thụ ổn định Nghiên cứu xu thế phát triển của thi tr-ờng để lên kế hoạch đặt hàng với nhà cung cấp đồng thời khai thác những mặthàng tiềm năng trên thi trờng

 Phòng tổ chức hành chính: Có trách nhiệm quản lý chặt chẽ và điều hành, bố trícơ cấu tổ chức lao động Tham mu cho lãnh đạo công ty về cách bố trí công nhânviên trong công ty làm việc ở những vị trí thích hợp

 Phũng kế hoạch sản xuất: Chủ động lờn kế hoạch sản xuất, mua vật tư cho cỏcđơn hàng Kết hợp với phũng tổ chức hành chớnh đờ điều động nhõn sự làm việc

ở những vị trớ thớch hợp Kết hợp với phũng kinh doanh để sản xuất ra cỏc mặthàng tiềm năng trờn thị trường

1.3 Cơ cấu, đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh của Cụng ty Cổ phần

1.3.1 Tổ chức sản xuất kinh doanh của Công ty Cổ phần Thương mại và Sản xuất Thiên Kiều.

Trong điều kiện nền kinh tế thị trường đang phát triển như hiện nay, công tycũng đặt ra nhiều phương hướng hoạt động mới nhằm mở rộng hoạt động sảnxuất kinh doanh và mở rộng thị trường tiêu thụ sản phẩm

Cụ thể là công ty đã mua thêm nhiều máy móc thiết bị mới để phục vụ choviệc sản xuất những thiết bị, mặt hàng tiềm năng trên thị trường và vận chuyểnhàng hóa đến nhiều khu vực đáp ứng được yêu cầu của khách hàng giúp chocông ty có thể tăng lợi nhuận kinh doanh

Ngoài ra công ty còn tuyển thêm 3 nhân viên phòng kinh doanh để tăngcường khả năng nắm bắt thông tin từ khách hàng và tìm kiếm những khách hàngtiềm năng giúp tăng lợi nhuận cho công ty Bên cạnh đó công ty cũng tuyển thêm

2 nhân viên phòng kế toán nhằm tăng cường việc kiểm tra các hóa đơn, chứng từnhập - xuất - tồn hàng hóa, đảm bảo bộ máy kế toán hoạt động chặt chẽ

Trong năm nay,công ty dự tính tuyển thêm công nhân để phục vụ việc thicông công trình xây dựng cơ sở, mua bán hàng hóa trên diện rộng

1.3.2 Đặc điểm quy trình luân chuyển hàng hóa của Công ty Cổ phần Thương mại và Sản xuất Thiên Kiều

Với đặc điểm của một doanh nghiệp là thương mại và sản xuất nên công tác

tổ chức kinh doanh được chia làm 2 phần:

a ) Quy trình luân chuyển hàng hóa (với phần thương mại)

Công ty áp dụng đồng thời cả hai phương thức kinh doanh mua bán qua kho

và mua bán không qua kho Quy trình luân chuyển hàng hóa của công ty đượcthực hiện qua sơ đồ sau:

(Bán qua kho)

* Phương thức bán buôn :

- Phương thức bán buôn qua kho: Là phương thức bán buôn hàng hóa màtrong đó hàng bán phải được xuất từ kho bảo quản của doanh nghiệp Bánbuôn qua kho được thực hiện bởi hai hình thức:

+ Bán buôn qua kho theo hình thức giao hàng trực tiếp: Bên mua cử đạidiện đến kho của bên bán để nhận hàng Doanh nghiệp xuất kho hàng hóa,giao trực tiếp cho đại diện bên mua Sau khi đại diện bên mua nhận đủ hàng,thanh toán tiền hoặc chấp nhận thanh toán, hàng hóa được xác định là tiêuthụ

+ Bán buôn qua kho theo hình thức chuyển hàng: Căn cứ vào hợp đồng

đã ký kết hoặc theo đơn dặt hàng, doanh nghiệp xuất kho hàng hóa, dungphương tiện vận tải của mình hoặc đi thuê ngoài chuyển hàng đến kho củabên mua hoặc địa điểm nào đó bên mua quy định trong hợp đồng Hàng hóachuyển bán vẫn thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp, chỉ khi nào được bên

Bán ra

Dự trữMua vào

mua kiểm nhận, thanh toán hoặc chấp nhận thanh toán thì hang hóa được xácđịnh là tiêu thụ.

- Phương thức bán buôn vận chuyển thẳng:

Doanh nghiệp sau khi mua hàng, nhận hàng mua, không đưa về nhập kho Cóhai phương thức bán buôn:

+ Bán buôn vận chuyển thẳng theo hình thức giao hàng trực tiếp (hìnhthức giao tay ba ): Doanh nghiệp sau khi mua hàng, giao trực tiếp cho đạidiện của bên mua tại kho người bán Sau khi giao nhận, đại diện bên mua kýnhận đủ hàng, bên mua đã thanh toán tiền hàng hoặc chấp nhận thanh toán,hàng hóa được xác định là tiêu thụ

+ Bán buôn vận chuyển thẳng theo hình thức chuyển hàng: Doanhnghiệp sau khi mua hàng, nhận hàng mua, dung phương tiện vận tải của mìnhhoặc đi thuê ngoài vận chuyển đến giao cho bên mua tại địa điển thỏa thuận.Hàng hóa chuyển bán vẫn thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp, sau khinhận được tiền của bên mua thanh toán hoặc giấy báo của bên mua đã nhậnđược hàng và chấp nhận thanh toán thì hàng hóa chuyển đi mới được xácđịnh là tiêu thụ

* Phương thức bán lẻ :

- Là phương thức bán hàng trực tiếp cho người tiêu dung hoặc các tổchức kinh tế hoặc các đơn vị kinh tế tập thể mua về mang tính chất tiêu dungnội bộ

- Đặc điểm:

+ Hàng húa đó ra khỏi lĩnh vực lưu thụng và đi vào lĩnh vực tiờu dựng+ Giỏ trị và giỏ trị sử dụng của hàng húa đó được thực hiện

+ Bỏn đơn chiếc hoặc số lượng nhỏ, giỏ bỏn thường ổn định

- Bỏn lẻ cú thể được thực hiện dưới cỏc hỡnh thức sau:

+ Bỏn lẻ thu tiền tập trung: Nghiệp vụ thu tiền của người mua và nghiệp

vụ giao hàng cho người mua tỏch rời nhau Mỗi quầy hàng cú một nhõn viờnthu tiền làm nhiệm vụ thu tiền của khỏch, viết húa đơn hoặc tớch kờ cho khỏch

để khỏch đến nhận hàng ở quầy hàng do nhõn viờn bỏn hàng giao Hết ngày(hết ca) bỏn hàng nhõn viờn bỏn hàng căn cứ vào húa đơn và tớch kờ giaohàng cho khỏch hoặc kiểm kờ hàng húa tồn quầy để xỏc định số lượng hàng

đó bỏn trong ngày, trong ca và lập bỏo cỏo bỏn hàng

+ Bỏn lẻ thu trực tiếp: Nhõn viờn bỏn hàng trức tiếp thu tiền của khỏch

và giao hàng cho khỏch Hết ngày, hết ca bỏn hàng nhõn viờn bỏn hàng làmgiấy nộp tiền cho thủ quỹ Đồng thời kiểm kờ hàng húa tồn quầy để xỏc định

số lượng hàng đó bỏn trong ngày, trong ca và lập bỏo cỏo bỏn hàng

b ) Quy trỡnh gia cụng (với phần sản xuất)

Quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm của Công ty là một quá trình khépkín, liên tục và đợc thực hiện trọn vẹn trong đơn vị Xuất phát từ những đặc điểmcủa sản phẩm,để đảm bảo sản xuất liên tục,năng suất và chất lợng cao,quá trìnhsản xuất đợc chia thành 2 bước

- Bước 1: Quá trình chuẩn bị sản xuất: Nhõn viờn kinh doanh đến gặp khỏchhàng trao đổi về ý tưởng, sau đú kỹ thuật đến khảo sỏt cụng trỡnh và bộ

phận thiết kế chịu trách nhiệm về thiết kế.Bộ phận thiết kế chuyển mẫuthiết kế sang bộ phận kế toán lên báo giá gửi mẫu và báo giá đến kháchhàng.

Sơ đồ 1.2 : Sơ đồ khái quát

- Bước 2: Qu¸ tr×nh s¶n xuÊt chÝnh: Sau khi được khách hàng chấp nhậnmẫu thiết kế và báo giá, đơn đặt hàng được ký kết theo hợp đồng giữakhách hàng và công ty Khi đó phòng kế hoạch sản xuất lên kế hoạch nhậpvật tư để phục vụ đơn hàng và chuyển xuống bộ phận sản xuất để sản xuất

Sơ đồ 1.3 : Quy trình sản xuất, gia công sản phẩm

1.4 Đánh giá khái quát kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công

ty Cổ phần Thương mại và Sản xuất Thiên Kiều.

Bộ phận kế toán lên báo giá và gửi mẫu đến khách hàng

Bộ phận thiết kế vẽ thiết kế chi tiết về các sản phẩm theo yêu cầu

đo đạc diện tích

Thành phẩm giao cho khách hàng

Bộ phận sản xuất nhận vật tư và sản phẩm mẫu

để sản xuất

Phòng kế hoạch sản xuất lên kế hoạch mua vật tư phục

Trong những năm gần đây, công tác tiếp thị mở rộng ngành nghề, thị trường đã đem lại những hiệu quả rõ nét Bên cạnh việc chăm lo khách hàng truyền thống, công ty đã chủ động tìm kiếm những khách hàng mới trong và ngoài tỉnh, thông qua các mối quan hệ, các phương tiện thông tin đại chúng, từngbước tiếp cận khách hàng để hiểu rõ hơn nhu cầu của khách hàng, giới thiệu hìnhảnh của công ty nhằm tạo niềm tin cho đối tác.

Dưới đây là tình hình tài chính của công ty trong 3 năm gần đây (theo biênbản kiểm tra quyết toán thuế các năm công ty đã nộp cho chi cục thuế thành phố

cung cấp dịch vụ

6

Lợi nhuận thuần từ hoạt động

sản xuất kinh doanh

PHẦN 2 THỰC TRẠNG MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU TẠI CễNG

TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ SẢN XUẤT THIấN KIỀU

2.1 Những vấn đề chung về cụng tỏc kế toỏn tại Cụng ty Cổ phần Thương mại và Sản xuất Thiờn Kiều.

2.1.1 Cỏc chớnh sỏch kế toỏn chung.

 Niên độ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán:

- Niên độ kế toán của công ty là một năm ( Từ ngày 01/01 đến 31/12 hàng năm).

- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: Đồng Việt Nam ( VNĐ )

- Các giao dịch bằng ngoại tệ phát sinh đợc quy đổi về đơn vị tiền tệ VNĐ theo

+ Chính sách kế toán hàng tồn kho:

 Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho: Hàng tồn kho đợc đánh giá theo giá gốc  Phơng pháp hạch toán hàng tồn kho: Công ty hạch toán hàng tồn kho theo ph-

ơng pháp kê khai thờng xuyên

 Ghi nhận và khấu hao TSCĐ: Tài sản cố định đợc ghi nhận theo giá gốc, trongquá trình sử dụng tài sản cố định đợc ghi nhận theo nguyên giá, hao mòn luỹ kế

Tổ chức vận dụng hỡnh thức kế toỏn, sổ kế toỏn, hỡnh thức luõn chuyển chứng từ: Cụng tỏc kế toỏn của cụng ty chấp hành đỳng cỏc quy định mà Bộ tài chớnh đó ban hành

 Chứng từ kế toán công ty đang sử dụng

- Bảng thanh toán tiền lơng.

- Biên bản giao nhận tài sản cố định.

Sơ đồ 2.1: Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán công ty Cổ phần

Thương mại và Sản xuất Thiờn Kiều

 Lập chứng từ: Đây là quá trình đầu tiên của công tác chứng từ trong doanh

nghiệp Khâu này yêu cầu phải lập đúng chứng từ cần lập , đúng yêu cầu quản lý,phản ánh các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh trong toàn doanh nghiệp, và

đúng biểu mẫu theo chế độ kế toán số 48/2006/QĐ - BTC ngày 14/09/2006 của

Bộ trởng Bộ Tài chính, đợc sửa đổi bổ sung theo Thông t số 161/2007/TT – BTCngày 31 tháng 12 năm 2007 của Bộ Tài Chính quy định

 Kiểm tra chứng từ: Sau khi lập chứng từ, chứng từ đợc kiểm tra về mặt nội dungkinh tế( tính rõ ràng, trung thực) và pháp lý để chuẩn bị cho công tác vào sổ kếtoán

 Ghi sổ kế toán: Các chứng từ sau khi đã đợc kiểm tra đúng, đợc tập hợp địnhkỳ( ngày, tuần, tháng) sẽ đợc vào các sổ sách có liên quan

 Lu giữ, bảo quản chứng từ: Chứng từ kế toán sử dụng phải đợc sắp xếp, phânloại bảo quản và lu giữ theo quy định đối của chế độ lu giữ chứng từ, tài liệu kếtoán của nhà nớc tuỳ theo từng chứng từ mà có thể lu giứ ít nhất là 5 năm, 10hoặc lu giữ vĩnh viễn

2.1.3 Hệ thống tài khoản kế toỏn.

 Hệ thống tài khoản

Ghi sổ kế toỏn

Lưu trữ, bảo quản chứngtừ

Lưu trữ, bảo quản chứng từ Ghi sổ kế toỏn

Công ty Cổ phần Thương mại và Sản xuất Thiờn Kiều áp chế độ kế toán theoquyết định số 48/2006/QĐ - BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trởng Bộ Tài chính, đợcsửa đổi bổ sung theo Thông t số 161/2007/TT – BTC ngày 31 tháng 12 năm

2007 của Bộ Tài Chính, do đó hệ thống tài khoản đợc sử dụng theo quy định củaquyết định này

 Các tài khoản mà doanh nghiệp đang sử dụng

Bảng 2.1: Danh mục tài khoản công ty đang sử dụng

Số hiệu tài khoản TÊN TàI KHOảN

1331 Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hoỏ, dịch vụ

1332 Thuế GTGT được khấu trừ của TSCĐ

3331 Thuế giá trị gia tăng phải nộp

3384 Bảo hiểm y tế

VỐN CHỦ SỞ HỮU

4211 Lợi nhuận chưa ph©n phối năm trước

4212 Lợi nhuận chưa ph©n phối năm nay

DOANH THU

511 Doanh thu bán hàng và cung c p d ch vấp dịch vụ ịch vụ ụ

CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH

XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH

2.1.4 Hệ thống sổ sỏch kế toỏn.

 Hình thức kế toán mà công ty đang vận dụng

Do quy mô hoạt động của công ty là vừa và nhỏ, mặt hàng kinh doanh đadạng, nghiệp vụ phát sinh nhiều và bộ máy kế toán hoạt động theo mô hình tậptrung Để thuận tiện trong công tác kế toán công ty Cổ phần Thương mại và Sảnxuất Thiờn Kiều đã tổ chức công tác kế toán sử dụng hình thức sổ kế toán là Sổnhật ký chung

 Mẫu sổ kế toán mà công ty đang sử dụng

- Sổ nhật ký chung: đây là sổ kế toán tổng hợp để ghi các nghiệp vụ kinh

 Hình thức ghi sổ kế toán ở công ty Cổ phần Thương mại và Sản xuất ThiờnKiều đang sử dụng.( Đợc khái quát bằng sơ đồ sau)

- Hàng ngày căn cứ vào cỏc chứng từ đó kiểm tra được dựng làm căn cứghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phỏt sinh vào sổ nhật ký chung, sau đúcăn cứ số liệu đó ghi trờn sổ nhật ký chung để ghi vào sổ cỏi cỏc tàikhoản kế toỏn cho phự hợp Nếu đơn vị cú mở sổ, thẻ chi tiết thỡ đồngthời với việc ghi sổ nhật ký chung, cỏc nghiệp vụ phỏt sinh được ghi vàocỏc sổ, thẻ kế toỏn chi tiết liờn quan

- Trường hợp đơn vị mở cỏc sổ nhật ký đặc biệt thỡ hàng ngày, căn cứ vàocỏc chứng từ được dựng làm căn cứ ghi sổ, ghi nghiệp vụ phỏt sinh vào

sổ nhật ký đặc biệt liờn quan định kỳ hoặc cuối thỏng tựy khối lượngnghiệp vụ kinh tế phỏt sinh, tổng hợp từng sổ nhật ký đặc biệt, lấy số liệu

để ghi vào cỏc tài khoản phự hợp trờn sổ cỏi, sau khi đó loại trừ số trựnglặp do một nghiệp vụ được ghi đồng thời vào nhiều sổ nhật ký đặc biệt

- Cuối thỏng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trờn sổ cỏi, lập bảng cõn đụi

số phỏt sinh Sau khi đó kiểm tra đối chiếu khớp đỳng, số liệu ghi trờn sổcỏi và bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ cỏc sổ, thẻ kế toỏn chi tiết )được dựng để lập cỏc bỏo cỏo tài chớnh Về nguyờn tắc, tổng số phỏt sinh

Nợ và tổng số phỏt sinh Cú trờn bảng cõn đối số phỏt sinh phải bằng tổng

số phỏt sinh Nợ và tổng số phỏt sinh Cú trờn sổ nhật ký chung cựng kỳ

Sơ đồ 2.2:Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán nhật ký chung.

Chứng từ gốc

Quan hệ đối chiếu

2.1.5 Hệ thống bỏo cỏo kế toỏn.

 Báo cáo kế toán công ty đang phải lập

- Báo cáo tài chính : Đợc bộ phận kế toán lập định kỳ mỗi năm 1 lần

- Các báo cáo tổng hợp và chi tiết về tình hình bán hàng do kế toán tiêuthụ sản phẩm lập nh báo cáo tiêu thụ sản phẩm, bảng tổng hợp tiêu thụsản phẩm, báo cáo doanh thu

Sổ nhật ký

đặc biệt

Sổ thẻ kế toánchi tiếtNhật ký chung

- Các báo cáo về công nợ phải thu và công nợ phải trả với từng kháchhàng, từng ngời bán theo hoá đơn và thời hạn phải thanh toán do kế toántổng hợp lập.

- Các báo cáo về tình hình nhập, xuất, tồn theo từng mặt hàng, từng kho do

kế toán kho và kế toán tổng hợp lập

 Mối quan hệ giữa các bộ phận kế toán: Trong phòng kế toán các kế toán viên

đều có mối quan hệ khăng khít với nhau Đúng đầu là kế toán trởng chỉ đạo các

Kế toán trởng

Kế toán kho kiờm kếtoỏn bỏn hàng

Kế toántổng hợpThủ quỹ

kế toán viên còn lại làm việc ăn khớp với nhau, hỗ trợ công việc lẫn nhau để hoànthành tốt công việc cấp trên giao cho phòng kế toán.

 Nhiệm vụ, quyền hạn, chức năng của phòng kế toán

 Bộ máy kế toán của công ty nằm trong phòng kế toán chịu sự chỉ đạo trực tiếpcủa giám đốc

 Hiện nay phòng kế toán của công ty gồm có 5 nhân viên

- Kế toán trởng: Chỉ đạo trực tiếp bộ máy kế toán của công ty với nhiệm vụ:+ Chịu trách nhiệm trong việc quản lý điều hành và kiểm soát các hoạt động kinh

- Kế toán tổng hợp: Chịu sự lãnh đạo của kế toán trởng với nhiệm vụ:

+ Tổng hợp toàn bộ quyết toán, tổng hợp nhật ký chung, sổ cái, bảng tổng kết tàisản công ty

+ Kế toán tài sản cố định, kiểm kê tài sản cố định

+ Theo dõi công nợ

+ Kế toán tiền lơng, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn, bảohiểm thất nghiệp

- Thủ quỹ: Chịu sự chỉ đạo của kế toán trởng, có nhiệm vụ:

+ Quản lý tiền mặt và sổ quỹ hàng ngày Thu chi khi có lệnh cùng với chứng từhợp lệ

+ Theo dõi thu chi tiền tiền mặt, tiền gửi ngân hàng và các khoản vay ngân hàng.+ Quản lý, kiểm tra quỹ tiền mặt.

- Kế toán kho kiờm kế toỏn bán hàng: Chịu sự chỉ đạo của kế toán trởng, cónhiệm vụ:

+ Viết hoá đơn bán hàng

+ Thanh toán với ngời mua lập hóa đơn GTGT, báo cáo kết quả tiêu thụ và xác

định số thuế phải nộp của công ty

+ Viết thẻ kho, theo dõi về mặt số lợng hàng hóa trong kho

+ Quản lý tình hình Xuất-Nhập-Tồn kho

+ Kiểm kê hàng hóa theo định kỳ

 Quan hệ của phòng kế toán với các phòng chức năng trong bộ máy quản lý.+ Phối hợp với các phòng ban khác lập kế hoạch kinh doanh, tham gia đàm phán

ký kết hợp đồng kinh tế

+ Phối hợp với phòng hành chính trong công tác bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế,bảo hiểm thất nghiệp, kinh phí công đoàn và các chế độ chính sách đối với ngờilao động

+ Phối hợp với phòng hành chính để có ý kiến về việc đề bạt tăng lơng, khen ởng

th-2.2 Thực trạng kế toỏn cỏc phần hành chủ yếu tại Cụng ty Cổ phần

Thương mại và Sản xuất Thiờn Kiều.

2.2.1 Kế toỏn nguyờn vật liệu và cụng cụ dụng cụ.