Thực trạng nghiệp vụ kế toán tại công ty cổ phần quản lý bất động sản Bình Minh Thăng Long

Trong nền kinh tế thị trường, mục đích cuối cùng của doanh nghiệp là tối đa hóa lợi nhuận, thu được kết quả cao nhất. Lợi nhuận quyết định sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp. Sắp xếp bố trí một cách hợp lý các nguồn lực mà doanh nghiệp có để đạt được hiệu quả nhất. Nền kinh tế nước ta đang trong quá trình hội nhập và phát triển. Đứng trước những thử thách và cơ hôi, việc quản lý cũng như những chính sách của nhà nước ta là động lực đòn bẩy tích cực trong việc phát triển và ổn định nền kinh tế. Mọi biện pháp khắc phục cũng như các cơ chế quản lý tài chính có sự thay đổi mới đã tác động rất lớn đến các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh. Hoạt động kinh doanh trong nền kinh tế thị trường đòi hỏi các doanh nghiệp phải đứng trước sự cạnh tranh hết sức khốc liệt, chịu sự điều tiết chi phối của các quy luật cung cầu.. Muốn tồn tại và phát triển bên cạnh công tác tổ chức tốt nhạy bén với thị trường luôn luôn biến động như hiện nay thì viêc lập kế hoạch là không thể thiếu trong doanh nghiệp. Việc lập kế hoạch nó diễn ra thường xuyên trong suốt quá trình sản xuất từ khâu thu mua nguyên vật liệu tới khâu tiêu thụ sản phẩm. Nó định hướng được sự phát triển và kinh doanh của doanh nghiệp trong từng thời kỳ. Nó là cơ sở để các nhà quản lý đưa ra các quyết định đúng đắn để đạt được kết quả cao nhất.Trong thời gian thực tập tại công ty cổ phần quản ý bất động sản Bình Minh Thăng Long với sự giúp đỡ của toàn thể nhân viên trong công ty đặc biệt là các anh chị trong phòng kế toán cùng với sự hướng dẫn tận tình của cô giáo Nguyễn Thị Thanh Hương, giúp em hoàn thành bài báo cáo thực tập. Bài báo cáo thực tập gồm 3 phần: Phần 1 Giới thiệu về công ty cổ phần quản lý bất động sản Bình Minh Thăng Long Phần 2 Thực trạng nghiệp vụ kế toán tại công ty cổ phần quản lý bất động sản Bình Minh Thăng Long Phần 3 Nhận xét và đánh giá

NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN

Sinh viên thực tập: Nguyễn Thị Mai

Mã HSSV: 0974070191

Lớp: CĐ ĐH KT3- K9

Khoa: Kế Toán- Kiểm Toán

Trường: Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

Tên giáo thực viên hướng dẫn: Nguyễn Thị Thanh Hương

Nhận xét, đánh giá của giáo viên hướng dẫn thực tập về báo cáo thực tập tốt nghiệp và ý thức chuyên cần của sinh viên trong quá trình thực tập

LỜI MỞ ĐẦU

Trong nền kinh tế thị trường, mục đích cuối cùng của doanh nghiệp là tối đa hóa lợi nhuận, thu được kết quả cao nhất Lợi nhuận quyết định sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp Sắp xếp bố trí một cách hợp lý các nguồn lực mà doanh nghiệp có để đạt được hiệu quả nhất.

Nền kinh tế nước ta đang trong quá trình hội nhập và phát triển Đứng trước những thử thách và cơ hôi, việc quản lý cũng như những chính sách của nhà nước ta là động lực đòn bẩy tích cực trong việc phát triển và ổn định nền kinh

tế Mọi biện pháp khắc phục cũng như các cơ chế quản lý tài chính có sự thay đổi mới đã tác động rất lớn đến các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh Hoạt động kinh doanh trong nền kinh tế thị trường đòi hỏi các doanh nghiệp phải đứng trước sự cạnh tranh hết sức khốc liệt, chịu sự điều tiết chi phối của các quy luật cung cầu Muốn tồn tại và phát triển bên cạnh công tác tổ chức tốt nhạy bén với thị trường luôn luôn biến động như hiện nay thì viêc lập kế hoạch

là không thể thiếu trong doanh nghiệp Việc lập kế hoạch nó diễn ra thường xuyên trong suốt quá trình sản xuất từ khâu thu mua nguyên vật liệu tới khâu tiêu thụ sản phẩm Nó định hướng được sự phát triển và kinh doanh của doanh nghiệp trong từng thời kỳ Nó là cơ sở để các nhà quản lý đưa ra các quyết định đúng đắn để đạt được kết quả cao nhất.Trong thời gian thực tập tại công

ty cổ phần quản ý bất động sản Bình Minh Thăng Long với sự giúp đỡ của toàn thể nhân viên trong công ty đặc biệt là các anh chị trong phòng kế toán cùng với sự hướng dẫn tận tình của cô giáo Nguyễn Thị Thanh Hương, giúp

em hoàn thành bài báo cáo thực tập Bài báo cáo thực tập gồm 3 phần:

Phần 1 - Giới thiệu về công ty cổ phần quản lý bất động sản Bình Minh Thăng Long

Phần 2 - Thực trạng nghiệp vụ kế toán tại công ty cổ phần quản lý bất động sản Bình Minh Thăng Long

Phần 3 - Nhận xét và đánh giá

Do thời gian thực tập có hạn và trình độ lý luận còn nhiều hạn chế nên bài báo cáo thực tập của em không thể tránh khỏi những thiếu sót Em rất mong nhận được sự đóng góp của các thầy cô, ban lãnh đạo và toàn thể nhân viên trong công ty để bài báo cáo được hoàn thiện hơn.

Em xin chân thành cảm ơn!

Hà nội, ngày 25.thán 11.năm 2015

Sinh viên Nguyễn Thị Mai

PHẦN I: TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ BẤT ĐỘNG

SẢN BÌNH MINH THĂNG.

1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty cổ phần quản lý bất động sản Bình Minh Thăng Long

1.1.1.Tên, quy mô và địa chỉ của công ty

- Tên công ty : Công ty cổ phần quản lý Bất Động Sản Bình Minh Thăng Long

Người đại diện: Nguyễn Xuân Hải

Địa chỉ trụ sở chính: Tầng G, Tháp The Manor , đường Mễ Trì, Phường Mỹ Đình 1, Quận Nam Từ Liêm, Thành phố Hà Nội, Việt Nam

lý và vận hành tòa nhà cao cấp được đánh giá vào bậc nhất Hà nội

Tập đoàn Bitexco là một trong những tập đoàn kinh tế đa ngành hàng đầu tại Việt Nam, hoạt động trong các lĩnh vực: Sản xuất nước khoáng, đầu tư và kinh doanh bất động sản, thủy điện, đầu tư xây dựng và phát triển hạ tầng giao thông, đầu tư tài chính, đầu tư khai thác khoáng sản, dầu khí,… Hiện Tập đoàn có trụ sở tại thủ đô Hà Nội cùng các văn phòng tại thành phố Hồ Chí Minh và tỉnh Thái Bình

Từ buổi khởi đầu, Công ty CP quản lý BĐS Bình Minh Thăng Long đã định hướng sẽtrở thành một công ty quản lý bất động sản cao cấp có uy tín trên thị trường Việt Nam.Bên cạnh việc đảm nhiệm vai trò quản lý các công trình, tòa nhà của Chủ đầu tưBitexco, khách mua, khách thuê mà còn định hướng trong tương lai chuyên nghiệp hơn

để quản lý các tòa nhà cao cấp khác

Để quản lý các bất động sản có giá trị của Chủ đầu tư cũng như quý khách hàng, vai tròlinh hoạt là một yếu tố quan trọng dẫn đến thành công của bất kỳ mối quan hệ quản lýnào.Với suy nghĩ đó BMTL đang mạnh mẽ thực hiện:

Chuẩn hóa về quản lý và điều hành: Nhân sự của Bộ phận được

áp dụng theo hình thức tối giản nhưng vẫn đảm bảo công việcchung của Tòa nhà và đảm bảo chất lượng cao nhất

Trưởng ban quản lý tòa nhà: Người giàu kinh nghiệm trong côngtác quản lý tại khách sạn tiêu chuẩn năm sao, các khu chung cư vàbiệt thự cao cấp

Đội ngũ chuyên viên với nhiều kinh nghiệm: Hầu hết các nhânviên chăm sóc khách hàng, kỹ thuật – là những cá nhân thườngxuyên tiếp xúc với cư dân The Manor trong suốt giai đoạn từ năm

2007 đến nay, đều am hiểu rất rõ những yêu cầu của khách hàng,những thiết kế căn hộ từ nhỏ tới lớn, nắm bắt và hiểu những yêucầu đó hơn bất cứ đơn vị nào khác

Giám sát dịch vụ: Tâm huyết, nhiệt tình và có chuyên môn trong côngviệc Nhiều năm công tác tại tòa nhà cao cấp và khách sạn tiêu chuẩn

5 sao

Bố trí của Ban quản lý tòa nhà The Manor

ĐỘI NGŨ QUẢN LÝGIÁM ĐỐC BAN QUẢN LÝ TÒA NHÀĐỘI NGŨ KỸ THUẬT, GIÁM SÁT, CHĂM SÓC KHÁCH HÀNG, KẾ TOÁN

(27 người)

Trong đó gồm

KỸ SƯ TRƯỞNG TÒA NHÀ

(03)CHUYÊN VIÊN KỸ THUẬT (14 chuyên viên)HÀNH CHÍNH - NHÂN SỰ(03 chuyên viên)TÀI CHÍNH- KẾ TOÁN(05 chuyên viên)CHUYÊN VIÊN GIÁM SÁT DỊCH VỤ

(02 chuyên viên)

1.2 Ngành nghề kinh doanh:

 Hoạt động dịch vụ hỗ trợ trực tiếp cho vận tải đường bộ

Chi tiết: Hoạt động quản lý bãi đỗ xe ô tô hoặc gara ô tô, bãi để xe đạp xemáy; Mã ngành: 52219 (Chính)

 Khai thác, xử lý và cung cấp nước; Mã ngành: 3600

 Thoát nước và xử lý nước thải; Mã ngành: 3700

 Vệ sinh nhà cửa và các công trình khác; Mã ngành: 8129

Chi tiết: Vệ sinh bên ngoài cho tất cả các công trình, bao gồm các văn phòng, nhàmáy, cửa hàng, cơ quan và các khu nhà đa mục tiêu khác;

- Dịch vụ làm vệ sinh chuyên nghiệp cho khu nhà như làm sạch cửa sổ, làmsạch ống khói hoặc vệ sinh lò sưởi, lò thiêu, nồi cất, ống thông gió, các bộphận của ống;

- Vệ sinh bể bơi hoặc bảo dưỡng;

- Dịch vụ tẩy uế và diệt côn trùng;

 Dịch vụ chăm sóc và duy trì cây cảnh; Mã ngành: 8130

 Hoàn thiện xây dựng chuyên dụng; Mã ngành: 4330

 Hoạt động chuyên dụng khác; Mã ngành: 4390Chi tiết: Chống ẩm các tòa nhà, đựng giàn giáo và các công trình tạodựng mặt bằng bằng dở bỏ hoặc phá hủy các công trình xây dựng trừ việcthuê giàn giáo và mặt bằng;

- Xây dựng bể bơi ngoài trời

- Rửa bằng hơi nước, nổ cát và các hoạt động tương tự cho bề mặtngoài tòa nhà;

 Sửa chữa thiết bị điện; Mã ngành: 3314Chi tiết: Sửa chữa và bảo dưỡng thiết bị điện chiếu sáng,

 Sản xuất, truyền tải và phân phối điện; Mã ngành: 3510Chi tiết: Hoạt động của hệ thống phân phối điện ( tức là gồm có các tuyếndây, cột, đồng hồ đo và dây dẫn) vận chuyển điện từ nơi sản xuất hoặc hệthống truyền tải đến người tiêu dùng cuối cùng;

 Sản xuất khí đốt, phân phối nhiên liệu bằng đường ống; Mã ngành: 3520Chi tiết: Vận chuyển, phân phối và cung cấp nhiên liệu khí các loại thôngqua hệ thống dẫn chính

 Thu gom rác thải không độc hại; Mã ngành: 3811

 Xử lý ô nhiễm và hoạt động quản lý chất thải khác; Mã ngành: 3900Chi tiết: Khử độc vùng đất và nước ngầm tại nơi bị ô nhiễm, ở vị trí hiệntại hoặc vị trí cũ, thông qa sử dụng các phương pháp cơ học, hóa học hoặcsinh học;

 Hoạt động dịch vụ hỗ trợ khác liên quan đến vận tải; Mã ngành: 5229Chi tiết: Giao nhận hàng hóa;

Hoạt động liên quan khác như: bao gói hàng hóa nhằm mục đíchbảo vệ hàng hóa trên đường vận chuyển, dỡ hàng hóa, lấy mẫu, cânhàng hóa;

 Hoạt động của các cơ sở thể thao; Mã ngành: 9311

( Chỉ hoạt động sau khi được cơ quan Nhà nước có thẩm quyền cho phép)

 Giặt là, làm sach các sản phẩm dệt và lông thú; Mã ngành: 9620

 Hoạt động dịch vụ hỗ trợ trực tiếp cho vận tải đường sắt và đường bộ; Mãngành: 5221

 Tư vấn, môi giới, đấu ía bất động sản, đấu giá quyền sư dụng đất; Mãngành: 6820

Dịch vụ môi giới bất động sảnDịch vụ tư vấn bất động sản( Không bao gồm tư vấn giá nhà, đất)Dịch vụ quản lý bất động sản

1.3 Vốn điều lệVốn điều lệ: 2.000.000.000 đồngBằng chữ: Hai tỷ đồng

Mệnh giá cổ phần: 10.000 đồngTổng số cổ phần: 200.000 1.4 Sơ đồ quản lý của Công ty CP QL BĐS Bình Minh Thăng Long

1.2.1 chức năng nhiện vụ của từng bộ phận

Ban Giám đốc: Giám đốc là người điều hành và có quyền quyết định cao nhất về tất

cả các vấn đề liên quan đến hoạt động hàng ngày của Công ty và chịu trách nhiệm trước Hộiđồng quản trị về việc thực hiện các quyền và nhiệm vụ được giao Phó Tổng Giám đốc làngười giúp việc cho Giám đốc và chịu trách nhiệm trước Giám đốc về phần việc được phâncông, chủ động giải quyết những công việc đã được Giám đốc uỷ quyền và phân công theođúng chế độ chính sách của Nhà nước và Điều lệ của Công ty

Các bộ phận chức năng: Gồm các bộ phận có chức năng tham mưu và giúp việc choBan Giám đốc, trực tiếp điều hành theo chức năng chuyên môn và chỉ đạo của Ban Giámđốc Khối tham mưu của Công ty gồm bộ phận Hành chính – Nhân sự, bộ phận Tài chính -

Kế toán; bộ phận kỹ thuật, Bộ phận dịch vụ với chức năng được quy định như sau:

a Bộ phận Hành chinh- Nhân sự: Là phòng chuyên môn nghiệp vụ (thành lập trước khicông ty cổ phần hoá) Bộ phận có chức năng tham mưu giúp việc cho Giám đốc Công ty

GIÁM ĐỐC

KỸ SƯ TRƯỞNG

GIÁM SÁT DỊCH VỤ CHUNG

KẾ TOÁN

TRƯỞNG

HÀNH CHÍNH- NHÂN SỰTrưởng ca 1

Trưởng ca 2Trưởng ca 3

Giám sát DV 1Giám sát 1

trong công tác quản trị nhân sự - hành chính văn phòng và lao động tiền lương Các chứcnăng, nhiệm vụ và quyền hạn của bộ phận được tóm lược như sau:

– Chức năng: Hoạch định nhân sự, tuyển chọn nhân viên, bố trí, và quy hoạch cán bộ Đàotạo và phát triển nhân viên, giải quyết các mối tương quan lao động như: Khen thưởng, kỹluật, cho nghỉ việc, bổ nhiệm, điều động, giải quyết tranh chấp lao động Quản trị tiền lương

và các chế độ chính sách như: Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, an toàn lao động, an ninh trậttự Quản lý lưu trữ hồ sơ lý lịch cán bộ công nhân viên, quản trị hành chánh văn phòng,tiếp khách Tổ chức các cuộc họp, hội nghị, các chuyến đi công tác Quản lý các phươngtiện thông tin liên lạc, hồ sơ văn thư và phương tiện đi lại Điều hành và kiểm tra theo tuyếnquyền hạn nhằm mục đích chăm sóc khách hàng cũng như các hoạt động kinh doanh củaCông ty

Nhiệm vụ: Xây dựng và thực hiện các chính sách vế tuyển dụng, phát triển và đào tạo nhân

sự Xây dựng nội quy lao động, quy chế tổ chức quản lý, quy chế khen thưởng, kỷ luật, quychế trả lương, thưởng của Công ty Xây dựng kế hoạch tiền lương, Xây dựng kế hoạch bảo

hộ lao động, bồi dưỡng nâng cao tay nghề cho công nhân Xây dựng phương án phòngchống cháy nổ, bảo vệ tài sản, an ninh trật tự toàn Công ty Kiểm tra quyết toán quỹ lươngcác đơn vị trực thuộc Công ty hàng tháng, hàng năm và tính lương thanh toán cho Cán bộcông nhân viên khối văn phòng Công ty Quản lý hồ sơ lý lịch Cán bô công nhân viên, vănthư lưu trữ Theo dõi thống kê tình hình biến động lao động toàn Công ty hàng ngày, hàngtháng, hàng năm Thực hiện các chính sách đối với người lao động về tiền lương, bảo hiểm

xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm tai nạn Theo dõi kiểm tra các chế độ ăn giữa ca, bồi dưỡnglàm thêm, bồi dưỡng độc hại, giải quyết tương quan lao động như: khen thưởng, kỷ luật,chấm dứt hợp dồng lao động, bổ nhiệm, điều động sắp xếp lao động, giải quyết tranh chậplao động Chăm sóc khách hàng theo công việc định kỳ và công việc phát sinh;

Quản lý nhân sự, thu chi, giao dịch với các đơn vị, khách hàng;

Đảm bảo cơ sở vật chất phục vụ cho các bộ phận làm việc (trang thiết bị công tác, chuẩn bị cácloại giấy tờ, tài liệu, thư tín, biểu mẫu, vé xe…)

Cập nhật các tài liệu liên quan đến tòa nhà

Thiết lập bảng nội quy và bảng hướng dẫn cho chủ hộ và khách thuê Thiết lập biểu đồ giaotiếp giữa cư dân và Ban quản lý;

– Quyền hạn: Được quyền tổ chức bộ phận quản lý và bộ phận phục vụ phù hợp với chứcnăng, nhiệm vụ của phòng Được quyền đề nghị Giám đốc Công ty bổ nhiệm, miễn nhiệm,thuyên chuyển cán bộ, tuyển dụng, nâng lương, thi hành kỷ luật, cho nghỉ việc theo quyđịnh của Bộ luật lao động và các quy định khác của pháp luật

b Phòng Tài chính – Kế toán: Là phòng chuyên môn nghiệp vụ Các chức năng, nhiệm vụ

và quyền hạn của Phòng được tóm lược như sau:

– Chức năng: Tham mưu cho Giám đốc Công ty tổ chức chỉ đạo thực hiện công tác Tàichính, kế toán thông kê tại Công ty Tổ chức giám sát nội bộ và quản lý các hoạt động kinh

tế của Công ty Tổng hợp và phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh, hoạt động tài chínhcủa Công ty

– Nhiệm vụ: Tổ chức công tác kế toán, công tác thống kê và bộ máy kế toán, thống kê phùhợp với mô hình tổ chức kinh doanh của Công ty đồng thời tuân theo pháp lệnh về kế toán –thống kê do Nhà nước quy định Xây dựng và tổ chức thực hiện kế hoạch tài chính, tham giaxây dựng kế hoạch kinh doanh, đầu tư xây dựng cơ bản, tiền lương của Công ty Tổ chứcghi chép, tính toán và hạch toán chính xác, trung thực, kiệp thời, đầy đủ toàn bộ quá trình vàkết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty, tình hình luân chuyển, sử dụng tài sản,vật tư, tiền vốn và sử dụng kinh phí của đơn vị Tính toán và trích nộp đúng, đủ và kiệp thờicác khoản nộp ngân sách, thanh toán đúng hạn các khoản tiền vay, các khoản công nợ phảithu, phải trả Bảo quản tiền mặt và các chứng khoán có giá trị như tiền, tổ chức tính toán vàphân phối tận tay đến người lao động các khoản tiền lương, tiền thuởng hàng tháng Tổ chứchướng dẫn kiểm kê tài sản, vật tư, hàng hoá, thành phẩm và đánh giá lại tài sản theo đúngchủ trương và chế độ của nhà nước Tổ chức phổ biến và hướng dẫn thi hành kiệp thới cácchế độ, thể lệ tài chính kế toán thống kê của nhà nước Kiểm tra tình hình thực hiện kếhoạch kinh doanh, kế hoạch thu chi tài chính, kỹ thuật thu nộp ngân sách, thanh toán, kiểmtra việc giữ gìn và sử dụng các loại tài sản, vật tư, tiền vốn, kinh phí, phát hiện và ngăn ngừakiệp thời những hành động tham ô, lãng phí, vi phạm chính sách, chế độ, kỹ luật kinh tế tàichính của Nhà nước Cung cấp các số liệu, tài liệu cho việc điều hành hoạt động sản xuấtkinh doanh, kiểm tra và phân tích hoạt động kinh tế, tài chính, phục vụ cho công tác thống

kê và thông tin kinh tế Lập đầy đủ và đúng hạn các báo cáo kế toán, thống kê vá quyết toáncủa Công ty theo chế độ quy định Thực hiện kế hoạch đào tào, bồi dưỡng nâng cao trình độ,xây dựng đội ngủ cán bộ nhân viên kế toán trong Công ty Tổ chức bảo quản, lưu trữ các tàiliệu kế toán, giữ bí mật các tài liệu và số liệu kế toán theo quy định của Nhà nước

– Quyền hạn: Kế toán trưởng có quyền độc lập về chuyên môn nghiệp vụ kế toán theoPháp lệnh kế toán thống kê và chỉ đạo trực tiếp về mặt chuyên môn nghiệp vụ đối với cácnhân viên kế toán của Công ty phù hợp với chức năng nhiệm vụ của bộ phận Có quyền yêucầu các bộ phận trong Công ty cung cấp đầy đủ, kiệp thời các chứng từ, văn bản cần thiếtcho công tác kế toán và kiểm tra kế toán Hướng dẫn, đôn đốc kiểm tra về chuyên mônnghiệp vụ đối với kế toán thống kê từng bộ phận và được ký các văn bản hướng dẫn thựchiện Có quyền đề xuất, tham gia ý kiến trong việc tuyển dụng, thuyên chuyển, điều động,nâng lương, khen thưởng, kỷ luật, đào tạo các nhân viên kế toán, thủ quỹ trong Công ty Cóquyền bảo lưu ý kiến chuyên môn bằng văn bản khi có ý kiến khác với ý kiến của người raquyết định Liên hệ làm việc với ban kiểm soát, các cơ quan chức năng trong và ngoàingành để giải quyết những vấn đề thuộc về công tác chuyên môn nghiệp vụ được giao

c Phòng Kỹ thuật :

Chức năng: Là bộ phận chuyên trách thực hiện các nhiệm vụ cơ bản về kỹ thuật Vận hành các hệ thống kỹ thuật của tòa nhà và công tác sửa chữa lớn và nhỏ trong, ngoài căn hộ; Công tác bảo dưỡng định kỳ

Máy phát điện dự phòng;

Hệ thống xử lý nước thải;

Hệ thống cấp nước vả bể nước;

Hệ thống cấp và lọc nước bể bơi;

Hệ thống bơm chìm;

Thiết bị vệ sinh;

Hệ thống thang máy;

Tủ điện và máy cắt trung thế;

Hệ thống điện phân phối và đầu tầng;

Hệ thống đèn sự cố và đèn exit;

Hệ thống camera,

Hệ thống bể bơi;

Nhiệm vụ cụ thể:

Vận hành các hệ thống kỹ thuật trong tòa nhà theo đúng quy trình,

kế hoạch báo để cáo với Ban quản lý và Ban quản trị cư dân;Đôn đốc và giám sát lịch bảo dưỡng định kỳ đã ký với nhà thầu phụ;Giám sát và quản lý các nhà thầu vào làm việc trong tòa nhà, đảmbảo các quy định chung về sửa chữa, thay đổi diện tích sửdụng…;

Sửa chữa nhỏ hoặc thay thế các thiết bị đơn giản (hệ thống chiếusáng sơn sửa các biển báo)

Tham gia việc phổ biến các quy định chung; giám sát và ngănchặn các vi phạm trong quy định…

Ngăn ngừa và xử lý các sự cố kỹ thuật phát sinh kịp thời nhanhnhất, đảm bảo tòa nhà hoạt động an toàn, sạch đẹp

Tiến hành cải tạo, làm mới các tiện ích, phục vụ tối ưu cho dân cư sinhsống;

Thực hiện việc trang trí, tu sửa cảnh quan phục vụ các sự kiện nhưTết, Noel, Trung thu…

Quyền hạn: Trưởng phòng kỹ thuật dự án có quyền độc lập về chuyên môn nghiệp vụ kỹthuật và chỉ đạo trực tiếp về mặt chuyên môn nghiệp vụ đối với các nhân viên kỹ thuật củatòa nhà phù hợp với chức năng nhiệm vụ của bộ phận Có quyền yêu cầu các bộ phận cungcấp đầy đủ, kiệp thời các hồ sơ, văn bản cần thiết cho công tác kế hoạch và nghiệm thuthanh quyết toán các công trình, dự án Hướng dẫn, đôn đốc kiểm tra về chuyên môn nghiệp

vụ Có quyền đề xuất, tham gia ý kiến trong việc tuyển dụng, thuyên chuyển, điều động,nâng lương, khen thưởng, kỷ luật, đào tạo các chuyên vụ kỹ thuật trong Công ty Có quyềnbảo lưu ý kiến chuyên môn bằng văn bản khi có ý kiến khác với ý kiến của người ra quyếtđịnh Liên hệ làm việc với các cơ quan chức năng trong và ngoài ngành để giải quyết nhữngvấn đề thuộc về công tác chuyên môn nghiệp vụ được giao

Ưu điểm của bộ phận kỹ thuật:

Quản lý tài sản của chủ đầu tư và của dân cư

Nhân viên kỹ thuật đã làm việc lâu dài tại tòa nhà nên nắm đượcrất chi tiết và quen thuộc với các hệ thống thiết bị trong từng căn

hộ Việc sửa chữa sẽ nhanh chóng và hiểu về các yêu cầu sửachữa và tư vấn hiệu quả nhất.

Sử dụng đội ngũ kỹ thuật hiện tại vận hành chuyên nghiệp, kinhnghiệm trong 06 năm qua đó duy trì vận hành tòa nhà an toàn hiệuquả

Có thể tự bảo trì, bảo dưỡng toàn bộ các hệ thống máy móc thiết

bị trong tòa nhà Điều đó tạo sự chủ động, an toàn và tăng tuổi thọcho thiết bị, hạn chế những rủi ro hư hỏng, giảm được chi phí sửachữa

Với 06 năm kinh nghiệm, đội kỹ thuật đó thông thạo mọi địahình, tình trạng của tất cả các trang thiết bị, từ đó vận hành mộtcách thuần thục, chính xác

Danh mục máy móc thiết bị của Công ty QL BĐS Bình Minh Thăng Long phục vụ cho tòa nhà

Nước sảnxuất

Năm sảnxuất

Sở hữu Chất

lượng sửdụng hiệnnayMáy hàn điện 01 200 A Hàn sắt Việt Nam 2010 BMTL Tốt

Máy nén khí 01 2,2 Kw Nén khí Ý 2010 nt TốtMáy thông tắc 01 0,5 Kw Thông tắc Mêxico 2010 nt Tốt

Máy khoan bê tông 01 2 Kw Khoan bê

tông Nhật 2010

nt

TốtMáy mài cầm tay 01 500 Kw Mài sắt Nhật 2010 nt TốtMáy hàn nhiệt 01 2 KW Hàn ống

nt

Tốt

Đồng hồ đo dòng điện 01 600 A Đo dòng Nhật 2009 nt TốtĐồng hồ đo điện 01 750 V Đo điện Nhật 2009

TSLĐ và đầu tư

ngăn hạn 11.336.078.713 12.737.632.923 14.140.067.189TSCĐ và đầu tư

dài hạn 15.226.845.369 17.840.369.908 19.475.356.138

Tổng nguồn

vốn 26.562.924.082 30.578.002.903 33.615.423.327

Nợ phải trả 17.405.747.164 21.413.208.940 24.476.753.716Nguồn vốn chủ

sở hữu 9.157.176.918 9.164.793.963 9.18.669.611

Thu nhập bình quân

(Nguồn: Trích trong báo cáo tài chính 3 năm 2012,2013,2014)

Kết quả kinh doanh của công ty

Bẳng 1.4.2: Kết quả kinh doanh của công ty

Đơn vị tính:đồng

Tổngdoanh thu 27.543.559.630 33.476.135.391 34.146.144.111Doanh thu

thuần 27.196.985.106 33.445.306.478 34.032.822.410Lợi nhậu sau

DT thuần 27.196.985.106 33.445.306.478 6.248.321.372 22,97%

Lợi nhậu sau

chi phí tài

- Trong đó :

chi phí lãi vay 188.628.708 184.083.687 -4.545.021 -2,41%

Qua bảng số liệu trên cho thấy trong những năm gần đây công ty đã đạt được những thành tích đáng kể ,

biếu hiện là tổng doanh thu từ năm 2012 so với năm 2011 tăng 5.932.575.761 nghìnđồng tương ứng với tỷ lệ 21,54%

Doanh thu thuần năm 2013 so với năm 2012 tăng 6.248.321.372 nghìn đồng tương ứng với

Bảng phân tích kết quả sản xuất kinh doanh của công ty cổ phần đầu tư bất động sản Bình Minh Thăng Long Năm 2014 so với năm 2013

Chỉ tiêu

Năm 2013 Năm 2014 Số tiềnChênh lệch Tỷ lệTổng DT 33.476.135.391 34.146.144.111 670.008.720 2%

DT thuần 33.445.306.478 34.032.822.410 587.515.932 1,76%Lợi nhậu sau

chi phí tài

- Trong đó :

chi phí lãi vay 184.083.687 185.924.524 1.840.837 1%

Qua bảng số liệu trên cho thấy trong những năm gần đây công ty đã đạt được những thành tích đáng kể ,

biếu hiện là tổng doanh thu từ năm 2014 so với năm 2013 tăng 670.008.720 nghìn đồng tương ứng với tỷ lệ 2%

Doanh thu thuần năm 2014 so với năm 2013 tăng 587.515.932 nghìn đồng tương ứng với tỷ lệ 1,76%

Nên lợi nhuận sau thuế của năm 2014 so với năm 2013 tăng 1.133.731 nghìn đồng tương ướng với tỷ lệ 0,67%

Và chi phí lãi vay và chi phí tài chính của doanh nghiệp năm 2014 so với năm 2013 tăng lên đáng kể làm giảm doanh thu của doanh nghiệp doanh nghiệp cần xem xét các khoản vay chưa hợp lý cần giải quyết và hệ thống quản lý của doanh nghiệp

PHẦN 2: TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯBẤT ĐỘNG SẢN BÌNH MINH THĂNG LONG

2.1 Những vấn đế chung về hạch toán kế toán

2.1.1 Hình thức kế toán mà doanh nghiệp vận dụngXuất phát từ đặc điểm, qui mô kinh doanh Công ty đã vận dụng hệ thống sổ kế toántheo hình thức ‘Chứng từ ghi sổ’ trên máy vi tính

Các loại chứng từ và sổ sách mà doanh nghiệp thường sử dụng :

– Các chứng từ gốc

– Các sổ kế toán chi tiết

– Các sổ kế toán tổng hợp

Quá trình luân chuyển chứng từ tại công ty :

Công việc hạch toán kế toán là các công việc về thu chi các khoản phí được thu trựctiếp từ các hộ cư dân, văn phòng như điện, nước, phí quản lý, phí đỗ xe, phí bảo trì, cáchạng mục được sự thống nhất của Ban Quản trị cư dân và tòa nhà

Các bộ phận trưởng quản lí và theo dõi tình hình lập bảng chấm công, bảng thanhtoán tiền công, sau đó gửi lên phòng kế toán để làm căn cứtính tiền lương hàng tháng chotừng bộ phận

Tại bộ phận kế toán sau khi nhận được chứng từ ban đầu, kế toán tiếnhành phân tích, kiểm tra chứng từ, ghi sổ chi tiết, ghi sổ tổng hợp và cung cấp thông tin đểphục vụ cho yêu cầu quản lí các hoạt động trong công ty

Trình tự ghi sổ kế toán(Hình thức chứng từ ghi sổ)

Bảng tổng hợp chi tiết

Chứng từ gốc

Chứng từ ghi sổ

Sổ cái

Bảng tổng hợp chứng từ gốc

Sổ quỹ

Sổ đăng kí

chứng từ ghi sổ

Trình tự ghi sổ:

1 Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại

đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, kế toán lập chứng từ ghi sổ Căn cứ vàochứng từ ghi sổ để vào sổ đăng kí Chứng từ ghi sổ, sau đó được dùng để ghi vào sổ Cái Cácchứng từ kế toán sau khi làm căn cứ lập chứng từ ghi sổ được dùng để ghi vào sổ, thẻ kếtoán chi tiết có liên quan

2 Cuối tháng, phải khóa sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinhtrong tháng trên sổ Đăng kí chứng từ ghi sổ, tính ra tổng số phát sinh Nợ, Tổng số phát sinh

có và số dư của từng Tài khoản trên sổ Cái Căn cứ vào sổ cái lập Bảng cân đối số phát sinh

3 Sau khi đối chiếu, kiểm tra đảm bảo tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh có của tất cảcác tài khoản trên bảng cân đối số phát sinh phải bằng nhau và bằng tổng số tiền phát sinhtrên sổ đăng kí chứng từ ghi sổ Tổng số dư Nợ và tổng số dư Có của các tài khoản trênBảng cân đối số phát sinh phải bằng nhau và số dư của từng tài khoản trên Bảng cân đối sốphát sinh phải bằng số dư của từng tài khoản tương ứng trên Bảng tổng hợp chi tiết

Quan hệ đối chiếu, kiểm tra phải đảm bảo tổng số phát sinh Nợ và tổng số phát sinh

Có của tất cả các tài khoản trên Bảng cân đối số phát sinh phải bằng nhau và bằng tổng sốtiền phát sinh trên sổ Đăng kí chứng từ ghi sổ Tổng số dư Nợ và Tổng số dư Có của các tàikhoản trên bảng cân đối số phát sinh phải bằng nhau và số dư của từng tài khoản trên Bảngcân đối số phát sinh phải bằng số dư của từng tài khoản tương ứng trên bảng tổng hợp chitiết

Sơ đồ bộ máy kế toán

 Kế toán trưởng: giúp Ban giám đốc công ty tổ chức, chỉ đạo thực hiện toàn bộ côngtác kế toán, thống kê ở công ty theo cơ chế quản lí, đồng thời làm nhiệm vụ kiểm trakinh tế, tài chính của công ty

- Chịu trách nhiệm tổ chức, điều hành toàn bộ công tác kế toán tại công ty

- Báo cáo trực tiếp cho giám đốc tình hình kinh doanh hàng tháng

- Quản lý, đôn đốc nhân việc hoàn thành các công việc được giao

- Là người ký duyệt các thu chi, chứng từ ghi sổ kế toán, báo cáo những tài liệu liênquan đến công tác kế toán

- Kế toán trưởng kiêm luôn chức năng thủ quỹ của công ty

- Lập báo cáo tài chính, cung cấp các thông tin cần thiết cho các đối tượng bên ngoài

và bên trong công ty

 Kế toán tổng hợp:

- Hỗ trợ kế toán trưởng trong việc điều hành công tác kế toán

- Chịu trách nhiệm kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa các bộ phận kế toán

- Lập và nộp các bảng kê các loại thuế cho cơ quan thuế, đồng thời thực hiện cácgiao dịch ngân hàng

Kế toán trưởng

Kế

toán tổng hợp

Thủ quỹ Kế toán

viên 1

Kế toán viên 2

Dưới sự điều hành của Kế toán trưởng

- Theo dõi các những vấn đề liên quan đến tài sản cố định, công cụ dụng cụ (vấn đềtăng, giảm, trích khấu hao tài sản cố định, phân bổ chi phí công cụ dụng,…), tính lương vàcác khoản trích theo lương của tất cả nhân viên, công nhân trong công ty.

 Thủ quỹ

- Lập phiếu thu, phiếu chi

- Tổng hợp doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh của công ty

- Mọi khoản thu chi phát sinh phải được thực hiện trong quy định công ty, quỹ tiền mặt

và có chứng từ

Khi nhận được Phiếu Thu , Phiếu Chi ( do Kế Toán lập ) kèm theo chứng từ gốc , Thủ Qũy phải :

• Kiểm tra số tiền trên Phiếu Thu , Phiếu Chi với chứng từ gốc

• Kiểm tra nội dung ghi trên Phiếu Thu , Phiếu Chi có phù hợp với chứng từ gốc

• Kiểm tra ngày , tháng lập Phiếu Thu – Phiếu Chi và Chữ ký của người có thẩm quyền

• Kiểm tra số tiền thu vào hoặc chi ra cho chính xác để nhập hoặc xuất quỹ tiền mặt

• Cho người nộp tiền hoặc nhận tiền ký vào Phiếu Thu hoặc Chi

• Thủ quỹ ký vào Phiếu Thu hoặc Chi và giao cho khách hàng 1 liên

• Sau đó Thủ Quỹ căn cứ vào Phiếu Thu hoặc Chi ghi vào Sổ Quỹ ( viết tay )

• Cuối cùng , Thủ Quỹ chuyển giao liên còn lại của Phiếu Thu hoặc Chi cho Kế Toán viên

 Kế toán viên:

- Kiểm tra lại các hợp đồng từ phòng kinh doanh gửi lên trước khi đưa cho Giám đốc

ký, quản lý và lưu trữ hồ sơ liên quan đến các hợp đồng này

- Theo dõi tình hình công nợ của các khách hàng Khi khách hàng nợ quá hạn, nhânviên kế toán có nhiệm vụ thộng báo cho khách hàng biết

- Theo dõi các khoản phải thu, phải trả liên quan đến nhà cung cấp

- Hàng tuần lập báo cáo trên phần mềm kế toán về tình hình hoạt động kinh doanhcủa công ty

- Chịu trách nhiệm gửi hóa đơn, hợp đồng và những giấy tờ khác cho khách hàng ởxa

2.2.Thực trạng kế toán các phần hành chủ yếu của doanh nghiệp

2.2.1 Kế toán quản trị

* Vai trò của kế toán quản trị tại công ty :

Kế toán quản trị có vai trò quan trọng trong quản trị điều hành doanh nghiệp cơ bảnsau:

-Trong giai đoạn lập kế hoạch và dự toán:

Lập kế hoạch và xây dựng các mục tiêu phải đạt và vạch ra các bước thực hiện để đạtđược mục tiêu đó Dự toán cũng là một loại kế hoạch nhằm liên kết các mục tiêu, và chỉ rõcách huy động sử dụng các nguồn lực mà mục tiêu đề ra

- Trong giai đọan tổ chức thực hiện, các nhà quản trị phải biết cách liên kết tốt giữacác yếu tố, tổ chức, con người và các nguồn lực sao cho kế hoạch được thực hiện ở mức caonhất, và hiệu quả nhất - Trong giai đoạn kiểm tra và đánh giá, nhà quản trị cần được các kếtoán viên quản trị cung cấp các báo cáo thực hiện để nhận diện những vấn đề còn tồn tại vàcần có quyết định của quản lý

- Trong khâu ra quyết định:

Phần lớn thông tin do kế toán quản trị cung cấp nhằm giúp các nhà quản trị ra quyếtđịnh Đó là một chức năng quan trọng xuyên suốt các khâu quản trị từ khâu lập kế hoạch tổchức thực hiện đến kiểm tra đánh giá

Kế toán quản trị giúp nhà quản trị trong quá trình ra quyết định không chỉ bằng cáchcung cấp thông tin thích hợp mà còn bằng cách vận dụng kỹ thuật phân tích vào những tìnhhuống khác nhau để từ đó nhà quản trị lựa chọn ra quyết định thích hợp

2.2.2 Kế toán tài chính

2.2.2.1 Hạch toán kế toán tài sản cố định (TSCĐ)

2.2.2.1.1 Đặc điểm và nhiệm vụ của tài sản cố định

- TSCĐ là những tư liệu lao động có giá trị lớn hơn 30.000.000 và thời gian sử dụnglớn hơn 1 năm

- Khi tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh, TSCĐ bị hao mòn và giá trị đượcchuyển dịch từng phần vào chi phí kinh doanh ( của sản phẩm, dịch vụ mới sang tạo ra)

- TSCĐ tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất, hình thái vật chất tuy không thay đổi từchu kỳ đầu tiên cho tới khi bị sa thải khỏi quá trình sản xuất

- TSCĐ của CT bao gồm: TSCĐ hữu hình ( dây chuyền công nghệ sản xuất, máy mócthiết bị, phương tiện vận tải,…) Với mỗi tài sản cụ thể có những nhiệm vụ riêng, cụ thể:

- Tài sản bao gồm: Nhà kho,Máy móc thiết bị, phương tiện vận chuyển, thiết bị vàdụng cụ quản lý

Bảng 2.2.2.1.2: Bảng thống kê về tài sản cố định

TT Tài sản cố định Thời gian hữu dụng ước tính

04 Thiết bị và dụng cụ quản lý 04 – 06 Năm

- Chứng từ kế toán:

- Hóa đơn giá trị gia tăng - Mẫu số 01GTKT3-001

- Biên bản giao nhận TSCĐ

- Hợp đồng mua sắm TSCĐ

- Biên bản thanh lý TSCĐ

- Biên bản đánh giá lại TSCĐ

- Sổ sách kế toán: Thẻ TSCĐ, sổ Cái TK 211, 214, Bảng phân bổ và tính khấu haoTSCĐ

 Nhiệm vụ của tài sản cố định

- Ghi chép, phản ánh chính xác, kịp thời số lượng, giá trị TSCĐ hiện có, tình hìnhtăng giảm và hiện trạng TSCĐ trong phạm vi toàn đơn vị, cũng như tại từng bộ phận sửdụng, cung cấp thông tin cho kiểm tra, giám sát thường xuyên việc bảo quản, giữ gìn TSCĐ

và kế hoạch đầu tư mới cho tài sản cố định

- Tính toán và phân bổ chính xác mức khấu hao TSCĐ vào chi phí sản xuất kinhdoanh theo mức độ hao mòn của tài sản cố định và chế độ quy định

- Tham gia lập kế hoạch sửa chữa và dự toán chi phí sửa chữa tài sản cố định, giám sátviệc sửa chữa TSCĐ về chi phí và công việc sửa chữa

- Tính toán và phản ánh kịp thời, chính xác tình hình xây dựng trang bị thêm, đổi mới,nâng cấp hoặc tháo gỡ bớt hệ thống làm tăng giảm nguyên giá tài sản cố định

- Tham gia kiểm kê định kỳ hay kiểm tra bất thường tài sản cố định theo quy định củanhà nước và yêu cầu bảo toàn vốn, tiến hành phân tích tình hình trang bị, huy động, bảo quản,

sử dụng TSCĐ tại đơn vị nhằm quản lý chặt chẽ hơn và tránh thất thoát hay biển thủ tài sản,đồng thời tham gia đánh giá lại khi cần thiết

2.2.2.1.2 Hạch toán tình hình biến động TSCĐ

Hằng ngày căn cứ tăng giảm TSCĐ như hoá đơn GTGT như hoá đơn mua, biên bảngiao nhận … sẽ lập thẻ TSCĐ sau khi lập thẻ thì TSCĐ sẽ được ghi vào sổ chi tiết theo kếtcấu TSCĐ

Căn cứ vào chứng từ giảm TSCĐ như: Biên bản giao nhận khi nhượng bán, biên bảnthanh lý… kế toán ghi giảm TSCĐ ở sổ TSCĐ Căn cứ vào sổ chi tiết TSCĐ kế toán tiếnhành lập bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ Bảng này được lập vào cuối kỳ kế toán.Đến cuối quý căn cứ vào các chứng từ gốc kế toán tiến hành lập chứng từ ghi sổTK211,TK214 hoặc TK212,TK213 (nếu có) Dựa vào các chứng từ ghi sổ để vào sổ Cái

TK211,TK214…và từ sổ cái để lập bảng cân đối số phát sinh đồng thời lập báo cáo tàichính.

Tại công ty cổ phần quản lý BĐS Bình Minh Thăng Long, TSCĐ chủ yếu là nhữngphương tiện vận tải, máy móc thiết bị phục vụ cho các phòng ban trong công trình

Cách đánh giá TSCĐ

Giá trị ghi sổ của TSCĐ chính xác

Giá trị còn lại =Nguyên giá – Giá trị hao mòn

Ghi chú: Giá trị TSCĐ không bao gồm các khoản thuế được hoàn lại

- Nguyên giá TSCĐ bao gồm giá mua và những chi phí thu mua và những chi phí cóliên quan trực tiếp đến việc đưa tài sản vào hoạt động sản xuất kinh doanh Các chi phí muasắm nâng cấp và đổi mới tài sản cố định được vốn hóa và chi phí bảo trì, sửa chữa được tínhvào báo cáo kết quả kinh doanh Khi tài sản được bán hay thanh lý, nguyên giá và giá trị haomòn lũy kế được xóa sổ và bất kỳ các khoản lãi lỗ nào phát sinh do thanh lý tài sản đềuđược hạch toán vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

Sơ đồ 2.2.2.1.2.1: Trình tự luân chuyển chứng từ tăng TSCĐ

Lưu chứngtừ

Bộ phận sử dụng

Kế toán TSCĐ

Bộ phận mua hàng

Giám đốc

Bộ phận mua hàng

Giám đốc

Duyệt giá

Nhập số liệu vào máy

Nhận bàn giao đưa SD

Mua TSCĐ lấy HĐ

Liên hệ lấy báo giá

Xem xét ký duyệt

Giấy đề xuất mua TSCĐ

Diễn giải

Nhu cầu sử dụng chứng từ TSCĐ chuyển bộ phận sử dụng xem ký duyệt giấy đề nghị muaTSCĐ cho ban giám đốc xem xét ký quyết định mua TSCĐ cấp giấy cho bộ phận mua hàng, bộphận bán hành tham khảo giá thị trường trình giá ban giám đốc xét duyệt ký quyết định mua cho

bộ phận mua hàng mua TSCĐ chuyển dao cho bộ phận sử dụng.bộ phận sử dụng nhận bàn giaođưa vào sử dụng cấp hóa đơn cho bộ phận kế toán hạch toán nhập số liệu vào máy và lưu chứngtừ

CT gốc,bảng phân bổ (HĐ GTGT,biên bản Thanh Lý nhựng bán TSCĐ

Nhật ký chứng từ số 9

Sổ cái tài khoản 211 214

Báo cáo tài chính

Bảng kê số 6

Sổ tổng hợp chi tiết

Sổ thẻ chi tiết sổ thẻ TSCĐ sổ theo

Diễn Giải

- Hàng ngày căn cứ vào chứng từ ghi sổ (HĐ GTGT, biên bản bàn giao , thanh lý nhượng bánTSCĐ…) đã được kiểm tra để ghi trực tiếp vào nhật ký chứng từ số 9 và bảng kê số 6 và sổ chitiết (sổ thẻ TSCĐ , sổ theo dõi TSCĐ) nếu chi phí TSCĐ phát sinh nhiều lần mang tính chất phân

bổ thì các chứng từ gốc được tập hợp ghi vào bảng phân bổ (bảng tính và phân bổ khâu haoTSCĐ) lấy số liệu tổng cộng trên bảng phân bổ để ghi vào nhật ký chứng từ số 9 hoặc bảng kê số6

- Nếu NKCT số 9 liên quan đến bảng kê số 6 hoặc sổ thẻ chi tiết thì cuối tháng lấy số liệu tổngcộng trên bảng kê số 6 và số chi tiết để ghi vào NKCT số 9

- Cuối tháng khóa sổ, cộng tổng số liệu trên NCKT số 9, tiến hành kiểm tra đối chiếu và ghivào sổ cái TK 211, 214

- Căn cứ vào bảng kê số 6, sổ cái Tk 211, 214 bảng tổng hợp chi tiết và 1 sổ chi tiết trên NKCT

số 9 để lập Báo Cáo Tài Chính

(+) Nguyên giá TSCĐ hữu hình

TSCĐ mua sắm (cũ và mới)

NG = Giá mua thực tế + Chi phí thu mua + Phí và lệ phí trước bạ ( nếu có)

TSCĐ đầu tư xây dựng

NG = Giá trị thưc tế công trình XD + CP liên quan + Phí và lệ phí trước bạ ( nếu có)TSCĐ được cấp, chuyển đến

NG = Giá trị còn lại ghi trên sổ + CP liên quan + Phí và lệ phí trước bạ ( nếu có)

Số liệu thực tế: Trong tháng 11 năm 2014 công ty mua 1 TSCĐ là một máy cắt sắt, côngsuất 2000 KW, nhập khẩu từ Nhật cụ thể như sau:

HÓA ĐƠN GTGT Mẫu số: 1GTTT3/11 Liên 2: Giao cho khách hàng Ký hiệu: VM/15P

Ngày 14 tháng 11 năm 2014 Số 0080955

Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Vũ Minh

Địa chỉ: Châu Quỳ – Gia Lâm - Hà Nội

MST: 10000008433 – Ngân hàng công thương Gia Lâm – Hà Nội

Đơn vị mua hàng: Công ty CP QL BĐS Bình Minh Thăng Long

Địa chỉ: Tầng G, Tháp The Manor , đường Mễ Trì, Phường Mỹ Đình 1, Quận Nam TừLiêm, Thành phố Hà Nội, Việt Nam

Tổng tiền thanh toán : 85.700.000đ

Số tiền bằng chữ: ( Tám triệu ba trăm bảy mươi ngàn đồng chẵn )

Người mua Người bán Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Công ty CP QL BĐS Bình Minh Thăng Long

BIÊN BẢN GIAO NHẬN TSCĐNgày 15 tháng 11 năm 2014

QĐ Số 15/2006/QĐ – BTC

MS01-TSCĐCăn cứ vào HĐ 0080955 ngày 14 tháng 11 năm 2013 của công ty cổ phần quản lý bất đọngsản Bình Minh Thăng Long về việc bàn giao TSCĐ thực hiện theo HĐ mua bán số 01/TT –HY/04 ngày 14 tháng 11 năm 2014 Ban giao nhận TSCĐ

- Bên giao (Bên A)

Ông Nguyễn Hữu Thanh: Chức vụ GĐ Công ty TNHH Vũ Minh

ÔngNguyễn Văn Hùng: Chức vụ Kỹ sư trưởng Công ty Vũ Minh

Địa điểm bàn giao: công ty cổ phần quản lý bất động sản Bình Minh Thăng Long

Xác nhận việc giao nhận TSCĐ như sau:

ĐVT :đồngTT

Tên, Ký hiệu, quy

cách, cấp hạng

TSCĐ

SốHiệuTSCĐ

Năm sản xuất

Nămđưavào sd

Nguyên Giá

01 Máy cắt sắt của Nhật MC03 2009 2015 77.000.000

* Đánh giá của ban giao nhận:

Chất lượng máy tốt các thiết bị đã hoạt động theo đúng HĐ kể từ ngày 15 tháng 11 năm

2014 máy móc thiết bị được bàn giao sẽ do bên B có trách nhiệm quản lý

Biên bản này được lập thành 4 bản có giá trị pháp lý như nhau, mỗi bên giữ 2 bản

Bên nhận Bên giao

(Ký, Ghi rõ họ tên) (Ký, Ghi rõ họ tên)

Công ty CP QL BĐS Bình Minh Thăng Long

Tầng G, Tháp The Manor , đường Mễ Trì, Phường Mỹ Đình 1,

Quận Nam Từ Liêm, Thành phố Hà Nội, Việt Nam

THẺ TSCĐ SỐ 142Ngày lập thẻ 15 tháng 11 năm 2014

Căn cứ vào HĐ 0080955 ngày 14 tháng 11 năm 2014

Tên ký hiệu quy cách TSCĐ: Máy cắt sắt - số hiệu TSCĐ MCS

Nước sản xuất: Nhật – sản xuất năm 2009

Bộ phận kỹ thuật sử dụng:Máy cắt săt

Năm đưa vào sử dụng 2015

Công suất diện tích thiết kế 2000 KW

Đơn vị:đồng

Chứng từ Ghi tăng TSCĐ Giá trị hao mòn

0080955 14/11/14 Mua máy cắt sắt 77.000.000 2015 -

-Bộ phận sử dụng: Phòng Kỹ thuật tòa nhà, năm sử dụng 2014

lý nhượng bán cho bộ phận kế toán ghi giảm TSCĐ sau đó lưu và bảo quản chứng từ

lý, NB

Biên bản thanh

lý, NB

Ghi giảm TSCĐ

Xét duyệt

Bộ phận

sử dụng

Bộ phận

sử dụng

Giám đốc

Kế toán

Lưu trữ, bảo quản chứng từ

TSCĐ của công ty giảm do nhiều nguyên nhân khác nhau nhưng nguyên nhân chủ yếu là

sẽ nhượng bán

Tuỳ trường hợp cụ thể ban lãnh đạo công ty sẽ xử lý thanh lý hay nhượng bán và kế toán

sẽ căn cứ vào đó để phản ánh vào sổ sách cho phù hợp Hạch toán giảm TSCĐ kế toán sử dụngcác tài khoản kế toán:

- TK 211 “TSCĐ hữu hình”: Phản ánh Nguyên giá TSCĐ

- TK 214 “Hao mòn TSCĐ”: Phản ánh giá trị hao mòn luỹ kế

- TK 811 “Chi phí khác” : Phản ánh giá trị còn lại của TSCĐ TK này còn được dùng đểtập hợp chi phí liên quan tới hoạt động thanh lý nhượng bán Bên cạnh TK đó kế toán còn sửdụng một số TK như: TK 711, TK 333, TK 111, TK 112, TK 152 Phản ánh phần thu về từ thanh

lý nhượng bán

Số liệu thực tế: Ngày 29 tháng 11 năm 2013 công ty cổ phần quản lý bất động sản BìnhMinh Thăng Long nhượng bán một máy mài cầm tay, sản xuất của Nhật

Công ty cổ phần quản lý bất động sản Bình Minh Thăng Long

BIÊN BẢN THANH LÝ NHƯỢNG BÁN TSCĐMS: 03-TSCĐ

QĐ Số 15/2006/QĐ

Ngày 29 tháng 11 năm 2014Căn cứ quyết định số 15, ngày 29 tháng 11 năm 2014 của Giám đốc công ty cổ phần quản

lý bất động sản Bình Minh Thăng Long về việc nhượng bán TSCĐ

I Ban nhượng bán TSCĐ gồm

*Bên Nhượng bán (Bên A)

Ông : Nguyễn Quốc Thái Chức vụ: Phó giám đốc

Bà : Nguyễn Lan Anh Chức vụ: Kế toán trưởng

* Bên mua (Bên B)

Bà : Triệu Thu Oanh Chức vụ: PGĐKD Trưởng ban

Ông: Phạm Văn Đạt Chức vụ: Kỹ sư

II Tiến hành nhượng bán như sau

Tên, quy cách TSCĐ: Máy mài cầm tay Số hiệu TSCĐ: E00S17

Nước sản xuất: Nhật

Năm sản xuất: 2009

Năm đưa vào sử dụng 2011 Số thẻ TSCĐ 038

NG: 40.400.000đ Thời gian sử dụng 4 năm

Giá trị hao mòn đã trích đến thời điểm này: 28.644.719

Lương nhân viên: 120.000đ

Giá trị thu hồi bằng tiền mặt: 12.500.200

Thuế GTGT 10%: 1.250.020

Đã ghi giảm thẻ TSCĐ 38 ngày 29 tháng 11 năm 2014

Căn cứ vào các chứng từ giảm TSCĐ khi xảy ra Kế toán TSCĐ huỷ thẻ TSCĐ và từ cácchứng từ liên quan kế toán xoá sổ TSCĐ và phản ánh phần thu, chi cho các hoạt động thanh lýnhượng bán

* Các bút toán xoá sổ TSCĐ khi thanh lý máy mài cầm tay (ĐVT: Đồng)

+ Đối với những TSCĐ giảm: Căn cứ vào biên bản thanh lý, nhượng bán kế toán ghi sổTSCĐ trên cùng một dòng vời TS giảm với các nội dung số hiệu, ngày tháng, chứng từ, lí dogiảm

Như biên bản giao nhận một máy cắt sắt kế toán ghi vào dòng bộ phận sản xuất theo nộidung sau:

Tên TSCĐ, NG TSCĐ, Nước sản xuất, Số hiệu TSCĐ, Năm sản xuất, Năm đưa vào sửdụng,… Những TSCĐ đã nhượng bán, thanh lý cũng căn cứ vào các chứng từ liên quan và kếtoán ghi sổ chi tiết vào dòng TSCĐ giảm

công ty cổ phần quản lý Bất Động Sẩn Bình Minh

Thăng Long

Tầng G, Tháp The Manor , đường Mễ Trì,

Phường Mỹ Đình 1, Quận Nam Từ Liêm, Thành phố

Hà Nội, Việt Nam