Báo cáo tốt nghiệp: Thực trạng công tác kế toán tại công ty TNHH In Miền Bắc.

Trong điều kiện kinh tế hiện nay muốn đứng vững trên thương trường và có thể vươn xa các doanh nghiệp phải không ngừng đổi mới, hoàn thiện bộ máy quản lý, cải tiến cơ sở vật chất kỹ thuật, đầu tư cho việc áp dụng các tiến bộ khoa học và nâng cao trình độ đội ngũ cán bộ công nhân viên và tăng cường công tác hạch toán kinh tế sao cho bộ máy hoạt động của doanh nghiệp gọn nhẹ nhất, đạt được hiệu quả cao nhất và với các chi phí thấp nhất. Một trong những công cụ quản lý mà các doanh nghiệp phải chú ý tới đó là công tác kế toán kế toán tại doanh nghiệp. Bởi kế toán là công cụ hữu hiệu giúp cho các nhà quản trị lập các mục tiêu, đánh giá việc thực hiện mục tiêu đó trong khả năng tài chính của doanh nghiệp mình. Phòng kế toán có hoạt động hiệu quả thì doanh nghiệp mới có thể phát triển bền vững. Bất cứ một doanh nghiệp nào cũng đều lập ra cho mình một hệ thống tổ chức quản lý. Trong đó tổ chức công tác kế toán cũng là một nhiệm vụ quan trọng cần phải giải quyết, do nó ảnh hưởng trực tiếp đến công tác tổ chức quản lý ở doanh nghiệp. Nhận thức được tầm quan trọng này trong quá trình thực tập tại Công ty TNHH In Miền Bắc, em đã nhận được sự hướng dẫn của thạc sĩ Nuyễn Thị Thanh Tâm_giảng viên trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội và sự giúp đỡ nhiệt tình của các cô chú, anh chị trong toàn Công ty đã giúp em hoàn thành bài báo cáo này. Ngoài phần mở đầu và kết luận báo cáo thực tập môn học trình bày gồm 2phần chính sau: PHẦN I: Khái quát chung về công ty TNHH In Miền Bắc. PHẦN II: Thực trạng công tác kế toán tại công ty TNHH In Miền Bắc.

MỤC LỤC

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT 2

LỜI NÓI ĐẦU 3

PHẦN 1 5

TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH IN MIỀN BẮC 5

Sau khi in xong sẽ chuyển mẫu in cho khách hàng kiểm tra về chất lượng hình in: kích thước, màu in, độ phai, độ bám dính sau khi giặt Khi khách hàng đồng ý mẫu in sẽ cắt vải để in sản xuất dựa trên mẫu đã in 12

THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH IN MIỀN BẮC 16

( Nguồn : Phòng Kế Toán – Công ty TNHH In Miền Bắc) 32

( Nguồn : Phòng Kế Toán – Công ty TNHH In Miền Bắc) 33

Ngày 30 tháng 09 năm 2014 34

Người lập 34

(Ký, họ tên) 34

Kế toán trưởng 34

(Ký, họ tên) 34

Giám đốc 34

(Ký, họ tên) 34

( Nguồn : Phòng Kế Toán – Công ty TNHH In Miền Bắc) 34

KẾT LUẬN 92

TÀI LIỆU THAM KHẢO 92

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT

LỜI NÓI ĐẦU

Trong điều kiện kinh tế hiện nay muốn đứng vững trên thương trường

và có thể vươn xa các doanh nghiệp phải không ngừng đổi mới, hoàn thiện

bộ máy quản lý, cải tiến cơ sở vật chất kỹ thuật, đầu tư cho việc áp dụng các tiến bộ khoa học và nâng cao trình độ đội ngũ cán bộ công nhân viên và tăng cường công tác hạch toán kinh tế sao cho bộ máy hoạt động của doanh nghiệp gọn nhẹ nhất, đạt được hiệu quả cao nhất và với các chi phí thấp nhất

Một trong những công cụ quản lý mà các doanh nghiệp phải chú ý tới

đó là công tác kế toán kế toán tại doanh nghiệp Bởi kế toán là công cụ hữu hiệu giúp cho các nhà quản trị lập các mục tiêu, đánh giá việc thực hiện mục tiêu đó trong khả năng tài chính của doanh nghiệp mình Phòng kế toán có hoạt động hiệu quả thì doanh nghiệp mới có thể phát triển bền vững

Bất cứ một doanh nghiệp nào cũng đều lập ra cho mình một hệ thống

tổ chức quản lý Trong đó tổ chức công tác kế toán cũng là một nhiệm vụ quan trọng cần phải giải quyết, do nó ảnh hưởng trực tiếp đến công tác tổ chức quản lý ở doanh nghiệp Nhận thức được tầm quan trọng này trong quá trình thực tập tại Công ty TNHH In Miền Bắc, em đã nhận được sự hướng dẫn của thạc sĩ Nuyễn Thị Thanh Tâm_giảng viên trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội và sự giúp đỡ nhiệt tình của các cô chú, anh chị trong toàn Công ty đã giúp em hoàn thành bài báo cáo này

Ngoài phần mở đầu và kết luận báo cáo thực tập môn học trình bày gồm 2phần chính sau:

PHẦN I: Khái quát chung về công ty TNHH In Miền Bắc.

Em xin chân thành cảm ơn giảng viên hướng dẫn Nguyễn Thị Thanh

Tâm cùng với sự giúp đỡ chỉ bảo tận tình của các cô chú trong công ty Đặc

biệt là các anh chị đang làm việc tại phòng kế toán Vì chưa có nhiều kinh nghiệm nên không tránh khỏi những sai sót trong bài báo cáo này Vì vậy em rất mong được sự giúp đỡ của các thầy cô giáo cùng các anh chị trong công ty

để bài báo cáo của em trở nên hoàn thiện hơn

Em xin chân thành cảm ơn!

Hà Nội ngày 21/12/2015

Sinh viên thực hiện

Nguyễn Thị Minh Lý

PHẦN 1 TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH IN MIỀN BẮC

1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty

1.1.1 Tên và địa chỉ công ty

Tên công ty: CÔNG TY TNHH IN MIỀN BẮC

Tên giao dịch: MIỀN BẮC COMPANY LIMITED

Tên viết tắt: MIBAPRI CO.LTD

Ngành nghề kinh doanh: In ấn

Mã số thuế: 0105310129

Giấy chứng nhận Đăng kí kinh doanh số: 0105310129 do Sở Kế hoạch và đầu tư thành phố Hà Nội cấp ngày 11 tháng 12 năm 2000

Vốn điều lệ: 500.000.000 ( Năm trăm triệu đồng)

Địa chỉ: Km 1, Quốc lộ 3, Thôn ái Mộ, Xã Yên Viên, Huyện Gia Lâm, TP.Hà Nội

Điện thoại: (04) 3699.2540

E-mail: mienbacprinting@hn.vnn.vn

Webside: www.baolam.com

1.1.2 Thời điểm thành lập và các mốc lịch sử quan trọng.

Công ty TNHH In Miền Bắc được thành lập ngày 13/5/2011 theo quyết định số 23 ngày 13/5/2011 của UBND huyện Gia Lâm, được thành lập

Đầu tư Thành Phố Hà Nội, đăng ký thay đổi theo Giấy phép kinh doanh số

0105310129 ngày 13/09/2011

Năm 1992, Công ty TNHH In Miền Bắc có tên gọi là công ty TNHH

In Bách Việt Là một trong những công ty có quy mô, kỹ thuật in ấn bậc nhất tại khu vực Miền Bắc Cùng với sự phát triển của ngành may mặc trong những năm gần đây kéo theo sự phát triển của ngành in thêu Do đó công ty

đã tách ra làm 10 công ty nhỏ lẻ khác nhau Công ty TNHH In Miền Bắc là một trong những công ty đó Với kinh nghiệm làm giám đốc gần 20 năm tại Công ty TNHH In Bách Việt, ông Phạm Ngọc Sách đã thành lập công ty TNHH In Miền Bắc vào năm 2011 sau khi giải thể công ty TNHH In Bách Việt

Các mục tiêu cơ bản của công ty

- Mục tiêu trước mắt :

Trên cơ sở kinh nghiệm, chuyên môn hóa quy trình công nghệ hiện đại, giữ ổn định và nâng cao chất lượng sản phẩm Công ty TNHH In Miền Bắc luôn đảm bảo sức cạnh tranh lành mạnh trên thị trường, đáp ứng kịp thời nhu cầu của khách hàng

- Mục tiêu lâu dài :

Mở rộng phát triển sản xuất với sự cân đối giữa thị trường nội địa và thị trường xuất khẩu

Không ngừng cải thiện điều kiện môi trường làm việc và nâng cao đời sống cán bộ công nhân viên của công ty, tạo điều kiện tăng thêm việc làm cho người lao động trong địa bàn sở tại, đóng góp tích cực vào việc thực

hiện các chương trình kinh tế, xã hội của huyện Gia Lâm nói riêng, của thành phố Hà Nội nói chung.

Các thành tựu cơ bản mà công ty đạt được

Với khởi đầu đầy khó khăn nhưng qua từng bước phát triển, sản phẩm của In Miền Bắc đã nhanh chóng chinh phục các khách hàng Hàn Quốc và

mở rộng ra thị trường Mỹ, Nhật Bản… tạo chỗ đứng trên thị trường trong nước và quốc tế

Để sớm khẳng định được thương hiệu trên thương trường, Công ty TNHH In Miền Bắc còn liên tục cải tiến chất lượng sản phẩm và dám thử mới với những hóa chất nhằm nâng cao hơn nữa chất lượng sản phẩm và tiết kiệm chi phí, hạ giá thành sản phẩm

1.2 Cơ cấu bộ máy quản lý của Công ty

1.2.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty, đặc điểm lao động

1.2.1.1 Cơ cấu bộ máy quản lý của công ty

Mục tiêu của công ty TNHH In Miền Bắc là không ngừng phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh, kinh doanh có hiệu quả và thực hiện tối đa hóa lợi nhuận, mở rộng thị trường, không ngừng cải thiện điều kiện làm việc nâng cao thu nhập của người lao động Để đạt được những mục tiêu trên và phù hợp với hình thức sản xuất tập trung và quy mô sản xuất của công ty, công ty đã xây dựng cơ cấu bộ máy quản lý theo mô hình trực tuyến

Công ty có 03 phòng ban : Phòng kế toán tài chính, phòng kỹ thuật công nghệ, phòng tạo mẫu

Các phòng ban nhận nhiệm vụ thực hiện theo sự chỉ đạo chung của

Sơ đồ 01 : Sơ đồ bộ máy quản lý

Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban trong bộ máy quản lý của công ty

Giám đốc công ty: Có chức năng quyền hạn cao nhất, điều hành tổ

chức chung, lãnh đạo và chỉ đạo trực tiếp từng phòng ban đồng thời phải chịu trách nhiệm về mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, ký duyệt phê chuẩn các giấy tờ có liên quan

Phòng kỹ thuật: Có nhiệm vụ hướng dẫn thực hiện đúng quy trình kỹ

thuật công nghệ trong sản xuất đảm bảo kỹ thuật an toàn đạt năng suất lao động Đồng thời kiểm tra chất lượng sản phẩm trước khi nhập kho hoặc xuất trực tiếp

Giám đốc công ty

Phòng

kế toán tài chính

Phòng

kỹ thuật

Phòng tạo mẫu

Phòng tạo mẫu: Là phòng chuyên môn, có chức năng thiết kế, chế tạo

các loại khuôn mẫu phục vụ cho sản xuất, chịu trách nhiệm theo dõi kiểm tra chất lượng khuôn mẫu, nghiên cứu tìm tòi sáng tạo, thiết kế ra khuôn mẫu mới có tính năng sử dụng phù hợp với yêu cầu của khách hàng

Phòng tài chính – kế toán: Có nhiệm vụ ghi chép, phản ánh toàn bộ

hoạt động sản xuất kinh doanh trong đơn vị, qua đó giám đốc các mặt hoạt động kinh tế tài chính của công ty, giám đốc một cách liên tục, toàn diện, và

có hệ thống tất cả các loại vật tư, tài sản tiền vốn và mọi hoạt động kinh tế

Có trách nhiệm phải chấp hành chế độ hạch toán, các chỉ tiêu kinh tế tài chính theo quy định của nhà nước Cuối kỳ lập báo cáo tổng hợp, xác định kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty Ngoài ra, phòng còn có nhiệm vụ cung cấp các thông tin cần thiết cho giám đốc công ty và quản lý đơn hàng

1.2.1.2 Đặc điểm lao động tại công ty

Do đặc thù công ty sản xuất kinh doanh trong lĩnh vực in ấn do đó lao động được chia thành các cấp bặc như sau:

lao động này khi tuyển vào công ty sẽ trải qua 3 tháng đào tạo Sau khi trải qua 3 tháng học nghề công ty sẽ tiến hành kiểm tra tay nghề, kỹ thuật in những thợ in nào đạt tiêu chuẩn sẽ được chuyển lên thợ in chính thức

học trải vải từ 1 – 2 tuần Công việc trải vải khá quan trọng, trong quá trình trải không được thiếu hụt dù là 0.5cm so với baton nếu không sẽ dẫn đến sai cả mã hàng Sau 3 tháng thử việc, nếu lao động nào đạt tiêu chuẩn công ty sẽ tiến hành ký hợp đồng lao động và tăng lương

những lao động này hàng ngày sẽ kiểm tra những bán thành phẩm sau

khi in Kiểm tra về độ bám dính của sản phẩm, màu sắc kích thước so với mẫu và baton Khi có sản phẩm hỏng sẽ chịu trách nhiệm sửa chữa.

1.2.2 Chức năng của công ty

Công ty TNHH In Miền Bắc là công ty chuyên gia công hàng may mặc cho các công ty may xuất khẩu Mục tiêu của công ty đó là “Không ngừng vươn xa tới thị trường quốc tế, và xây dựng thương hiệu trên thị trường nội địa ” Với mục tiêu trên công ty mở rộng hoạt động sản xuất trên các lĩnh vực như :

- In lụa trang phục và các sản phẩm dệt

- In trên lụa (bao gồm in nhiệt) trên các trang phục và sản phẩm dệt

- Đa dạng hóa các sản phẩm in

- Sản xuất mực in

1.2.3 Nhiệm vụ của công ty

Để quá trình tổ chức sản xuất ở công ty được an toàn và khoa học, vừa tạo được niềm tin cho công nhân làm việc, cho những người quan tâm, đông thời tạo cơ hội cho công ty phát triển, công ty luôn :

- Chấp hành tốt và tuân thủ các quy định trong hoạt động sản xuất kinh doanh như : luật thương mại, luật thuế, luật lao động, chế độ báo cáo thống kê…

- Thực hiện tốt công tác giữ gìn an ninh, trật tự, phòng chống cháy nổ, đảm bảo trật tự an toàn giao thông, vệ sinh an toàn lao động và xây dựng môi trường xanh sạch đẹp

- Thực hiện tốt các chính sách đối với người lao động như : đóng BHXH, BHYT, thăm hỏi khi ốm đau… cho người lao động.

- Chấp hành và thực hiện nghị quyết về xây dựng và phát triển nền văn hóa Việt Nam tiên tiến, đậm đà bản sắc dân tộc, xây dựng nếp sống văn hóa

1.3 Cơ cấu, đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh của Công ty.

1.3.1 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất của công ty

Quy trình sản xuất sản phẩm của công ty là quy trình sản xuất đơn giản kiểu liên tục khép kín Sản phẩm tạo ra trải qua nhiểu giai đoạn kế tiếp nhau không qua bán thành phẩm Các mặt hàng của công ty có kiểu cách, kích thước, định lượng và màu sắc khác nhau tùy từng chủng loại và tùy từng yêu cầu khác nhau của khách hàng

Quy trình sản xuất được thể hiện qua mô hình

Sơ đồ 02 : Mô hình quy trình sản xuất

Qua mô hình trên ta thấy sản phẩm được làm từ khâu đầu khi khách hàng đặt mẫu in, sau đó nhân viên thiết kế sẽ làm phim trên phần mềm Corel draw hoặc phần mềm Inllus dựa trên mẫu thiết kế mà khách hàng yêu cầu Sau khi làm phim xong sẽ chuyển xuống phòng chế bản, nhân viên kỹ thuật đưa phim vào bình rồi ghim lại theo ý định của người in, căn bao nhiêu màu thì mẫu ảnh đó phải trải qua bấy nhiêu phim lần lượt xếp ra sau đó đưa ra phơi Trước khi phơi phải kiểm tra kỹ và đặt các định vị trùng khớp với nhau

Qua khâu chế bản nhân viên kỹ thuật sẽ căn cứ vào vị trí của hình in là ngực

áo, tay áo, túi lót… để làm khuôn mẫu Sau khi làm khuôn xong, dựa vào kích thước hình in nhân viên thiết kế sẽ cắt vải sao cho đủ để in hình in mẫu Thợ pha mực sẽ pha các màu theo khách hàng yêu cầu, sau đó chuyển cho thợ

in để in mẫu

Sau khi in xong sẽ chuyển mẫu in cho khách hàng kiểm tra về chất lượng hình in: kích thước, màu in, độ phai, độ bám dính sau khi giặt Khi khách hàng đồng ý mẫu in sẽ cắt vải để in sản xuất dựa trên mẫu đã

in.

1.3.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty

- Về mặt sản xuất :

sản xuất công ty tiêu thụ điện năng khoảng 940 – 10.000kw, sử dụng các nguyên liệu nhập khẩu từ các hãng sản xuất hàng đầu trên thế giới như: Mỹ, Nhật Bản, Hàn Quốc, Đài Loan Công nghệ hóa chất tiên tiến cho phép

loại bỏ hoàn toàn độc tố chì và wcác hoá chất gây hại ra khỏi sản phẩm Với tay nghề, kỹ thuật in lâu năm sản phẩm In Miền Bắc đảm bảo độ bền và độ chính xác về kích cỡ và màu sắc.

Bên cạnh đó, cùng với đội ngũ công nhân kỹ thuật lành nghề và sự ưu đãi mọi mặt của thiên nhiên làm cho sản phẩm của công ty giảm giá đáng kể chi phí đầu vào, giúp sản phẩm không ngừng được đầu tư về chất lượng và mẫu mã

- Về mặt thị trường :

Cầu trung gian đưa sản phẩm của công ty đến với khách hàng là các công ty may tại Việt Nam Công ty TNHH In Miền Bắc xây dựng thành một

“chiến lược” phát triển, theo phương châm “cùng có lợi” Thông qua các công

ty may Công ty TNHH In Miền Bắc đã bắt đầu thâm nhập thị trường Mỹ, Nhật Bản và 1 số nước Đông Nam Á hy vọng từ đây sẽ mở rộng hơn nữa ở nhiều nước trong khu vực

1.4 Đánh giá khái quát kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công

của doanh nghiệp giảm đáng kể điều này cho thấy nguồn chi phí của doanh nghiệp giảm dần Điều này cho thấy được việc sử dụng nguồn chi phí hợp lý

để đẩy mạnh tiêu thụ

Tài sản cuả doanh nghiệp tăng lên qua các năm từ 2012 đến 2014 Điều này cho thấy được việc sử dụng tài sản của doanh nghiệp hiệu quả và đầu tư trang thiết bị của doanh nghiệp vào việc sử dụng tài sản để đầu tư trang thiết bị sản xuất

Doanh thu thuần của năm 2013 so với năm 2012 tăng nhanh tăng lên tới 293,85% còn năm 2014 cũng tăng nhanh so với năm 2013 là 129,32 %

Giá vốn hàng bán tăng rất nhanh cụ thể là tăng 332,24% còn năm 2014 so với năm 2013 cũng tăng nhanh đó là 117,09%

Chi phí bán hàng năm 2013 so với năm 2012 là 145,35% còn năm 2014 so với năm 2013 có chiều hướng cắt giảm chi phí bán hàng cụ thể là tăng 99,54

PHẦN 2THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG

năm

- Hạch toán tổng hợp NVL theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính giá xuất kho NVL theo phương pháp bình quân cả kỳ dự trữ

thẳng

- Tính giá thành sản phẩm theo phương pháp trực tiếp

2.1.2 Hệ thồng chứng từ kế toán

Công ty TNHH In Miền Bắc sử dụng các chứng từ theo mẫu của Bộ tài chính ban hành theo quyết định số 48/2006 /QĐ/BTC ( có sửa đổi với các chứng từ hướng dẫn để phù hợp với hoạt động của công ty )

Trong đó các chứng từ công ty thường sử dụng như :

- Chứng từ lao động tiền lương : Gồm các chứng từ như bảng chấm công, bảng thanh toán tiền lương, bảng kê trích nộp các khoản theo lương, bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương

- Chứng từ hàng tồn kho : Gồm phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, bảng phân bổ NVL, công cụ dụng cụ

- Chứng từ tiền tệ : Gồm phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng, giấy thanh toán tạm ứng, biên lai thu tiền, bảng kê chi tiền, bảng kiểm kê quỹ

- Và các loại chứng từ khác

Việc lập, kiểm tra, luân chuyển và lưu trữ chứng từ của công ty tuân theo quy định của chế độ kế toán tài chính hiện hành Hầu hết các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều được lập chứng từ Các chứng từ này sau khi đã có đủ các yếu tố cơ bản và kiểm tra, sẽ được vào sổ sách kế toán, sau đó chuyển sang lưu trữ

* Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán

Là một công ty TNHH có quy mô vừa vả nhỏ, các nghiệp vụ kinh tế phát sinh chưa nhiều vì vậy công ty TNHH In Miền Bắc hiện nay chưa sử dụng tất cả các tài khoản trong hệ thống tài khoản kế toán chung được ban hành theo quyết định số 48/2006/QĐ/BTC ngày 14/09/2006 của bộ tài chính

2.1.3 Hệ thống tài khoản kế toán

Hình thức sổ kế toán tại công ty:

Phương pháp tính thuế

- Tính và nộp thuế theo phương pháp khấu trừ

Hệ thống tài khoản sử dụng:

2.1.4 Hệ thống sổ sách kế toán

Để thực hiện được nhiệm vụ kế toán, đáp ứng nhu cầu quản lý công

ty đã ấp dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ

Sơ đồ 03: Trình tự ghi sổ theo hình thức chứng từ ghi sổ

Ghi chú:

Ghi hàng ngàyGhi định kỳ hoặc cuối thángĐối chiếu, kiểm tra

* Đặc trưng cơ bản của hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ

Căn cứ trực tiếp để ghi sổ kế toán tổng hợp là “Chứng từ ghi sổ” Việc ghi sổ kế toán tổng hợp bao gồm:

- Ghi theo trình tự thời gian trên Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ

BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Chứng từ gốc hoặc bảng tổng

hợp chứng từ gốc

- Ghi theo nội dung kinh tế trên Sổ Cái.

Chứng từ ghi sổ do kế toán lập trên cơ sở từng chứng từ kế toán hoặc Bảng Tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại, có cùng nội dung kinh tế

Chứng từ ghi sổ được đánh số hiệu liên tục trong từng tháng hoặc cả năm (theo số thứ tự trong Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ) và có chứng từ kế toán đính kèm, phải được kế toán trưởng duyệt trước khi ghi sổ kế toán

* Hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ gồm có các loại sổ kế toán sau:

- Chứng từ ghi sổ

- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ

- Sổ cái các tài khoản

- Các sổ, thẻ kế toán chi tiết

* Tình hình ứng dụng tin học trong công tác kế toán tại công ty

Đặc điểm của công ty là mới thành lập do đó các nghiệp vụ phát sinh chưa nhiều nên công ty vẫn dùng hình thức thủ công ghi chép bằng tay Sang đầu năm 2013 nhằm mục đích phục vụ cho nhu cầu mở rộng sản xuất công

ty đã sử dụng phần mềm Bravo vào công tác kế toán Việc áp dụng kế toán máy đã giúp giảm bớt công việc ghi chép kế toán, quy trình thực hiện công tác kế toán được rút ngắn, đồng thời làm giảm sai sót, nâng cao năng suất của kế toán

Do áp dụng kế toán máy nên hàng ngày, sau khi nhập các dữ liệu từ chứng từ gốc hoặc bảng tồng hợp chứng từ gốc vào phần mềm kế toán trên máy vi tính, khi nhận được lệnh, chương trình sẽ tự động vào sổ chi tiết, sổ cái các tài khoản và tổng hợp vào bảng cân đối số phát sinh, bảng tổng hợp chi tiết và các Báo cáo tài chính Phần mềm kế toán không hiển thị đầy đủ quy trình ghi sổ kế toán, nhưng cuối kỳ được in ra đầy đủ các loại sổ sau:

- Chứng từ ghi sổ

- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ

- Sổ cái các tài khoản

- Sổ, thẻ kế toán chi tiết : Công ty sử dụng rất nhiều loại sổ thẻ kế toán chi tiết khác nhau được áp dụng theo hình thức chứng từ ghi sổ như : Sổ, thẻ TSCĐ, sổ chi tiết chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm, Sổ chi tiết bán hàng và thanh toán với người mua, bảng phân bổ vật liệu, bảng tính và phân

bổ tiền lương, bảng tính và phân bổ khấu hao…

Sơ đồ 04 : Trình tự kế toán theo hình thức kế toán trên máy vi tính

Ghi chú

Nhập số liệu hàng ngày

In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm

Đối chiếu, kiểm tra

* Hệ thống báo cáo tài chính

Bảng cân đối kế toán Mẫu số B01-DNN

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Mẫu số B01-DNN

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Mẫu số B03-DNN

Thuyết minh báo cáo tài chính Mẫu số B09-DNN

2.1.5 Hệ thống báo cáo tài chính

 Đối với báo cáo tài chính: Kết thúc mỗi quý kế toán các phần hành tiến hành tổng hợp, đối chiếu và tính ra số dư cuối kỳ mỗi tài khoản, chuyển cho

kế toán tổng hợp tiến hành lập báo cáo tài chính gồm

+ Bảng cân đối kế toán

+ Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh

+ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

+ Thuyết minh báo cáo tài chính

2.1.6 Cơ cấu bộ máy kế toán của công ty

Phòng kế toán giữ vai trò hết sức quan trọng, với chức năng quản lý tài chính, theo dõi sự vận động của các loại tài sản Nó cung cấp tình hình tài chính kịp thời giúp cho ban giám đốc nắm bắt được tình hình hoạt động tài chính của công ty mình, từ đó có thể đưa ra các hoạch định, chiến lược phát triển tài chính đảm bảo tối đa hóa lợi nhuận Bộ máy kế toán được tổ chức tốt, làm việc có hiệu quả sẽ đóng vai trò quan trọng trong hoạt động quản lý nói chung

Nhận thức được tầm quan trọng của công tác kế toán, công ty TNHH

In Miền Bắc đã xây dựng bộ máy kế toán tập trung và có sự phân công nhiệm vụ cụ thể đối với từng vị trí tại phòng kế toán công ty Bộ máy kế toán của công ty được phân công phân nhiệm rõ ràng với 1 kế toán trưởng, 3 kế toán phần hành : kế toán vật liệu, công cụ dụng cụ, kế toán tiền lương kiêm xây dựng cơ bản, kế toán thanh toán kiêm ngân hàng

Sơ đồ 05: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán

Chức năng, nhiệm vụ của từng vị trí trong bộ máy kế toán

Kế toán trưởng: Chịu trách nhiệm trước Giám đốc về các thông tin kinh

tế của doanh nghiệp, phụ trách hướng dẫn các kế toán viên thực tập đúng nhiệm vụ của mình ngoài ra còn giúp giám đốc tổ chức thực hiện chỉ đạo thực hiện toàn bộ công tác thống kê và kiểm soát thường xuyên, lập báo cáo tài chính cuối kỳ

Kế toán vật tư, công cụ dụng cụ: Có nhiệm vụ theo dõi tình hình tăng

giảm NVL, CCDC tình hình nhập xuất NVL, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho Căn cứ vào các chứng từ nhập xuất kế toán lập bảng tính giá vật liệu cho các đối tượng sử dụng theo dõi sự biến động của từng loại vật liệu

Kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp

Kế toán vật liệu, công cụ dụng cụ

Kế toán tiền lương kiêm xây dựng, TSCĐ

Kế toán thanh toán kiêm ngân hàng

Kế toán tiền lương, TSCĐ: Căn cứ vào thời gian, khối lượng hoàn thành

sản xuất tiến hành tính các khoản phải trả công nhân viên, lập bảng trích theo lương, phân bổ chi phí tiền lương, BHXH ngoài ra theo dõi tình hình tăng giảm TSCĐ, phân bổ tính khấu hao tài sản

Kế toán thanh toán: Theo dõi tình hình thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân

hàng, theo dõi công nợ phải thu, phải trả với khách hàng, thanh toán lương cho cán bộ công nhân viên, các khoản trích BHXH, BHYT

2.2 Thực trạng tình hình kế toán ở Công ty TNHH In Miền Bắc

2.2.1 Hệ thống chứng từ, sổ chi tiết, sổ tổng hợp sử dụng để kế toán vốn

bằng tiền của Công ty TNHH In Miền Bắc

2.2.1.1Những vấn đề chung về vốn bằng tiền tại công ty

2.2.1.1.1 Khái niệm vốn bằng tiền

Vốn bằng tiền của công ty bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng (hiện tại công ty chỉ quan hệ với các ngân hàng công thương Hà Nội), các công ty tài chính, tiền mặt tại ngân hàng bao gồm tiền Việt Nam và ngân phiếu do ngân hàng nhà nước Việt Nam, hiện nay tiền mặt tại quỹ chỉ có tiền Việt Nam không có ngoại tệ

2.2.1.1.2 Ý nghĩa vốn bằng tiền

Vốn bằng tiền đóng vai trò quan trọng đối với công ty, nó là mạch máu lưu thông của các doanh nghiệp mới duy trì, có nó doanh nghiệp mới duy trì được hoạt động của công ty đồng thời thực hiện quy trình tái sản xuất mở

rộng đặc biệt với các đặc thù của công ty thì cần một lượng lớn vốn

2.2.1.1.3 Nhiệm vụ kế toán vốn bằng tiền

Hạch toán vốn bằng tiền trong công ty có nhiệm vụ phản ánh kịp thời, đầy đủ, chính xác số liệu có và tình hình biến động tăng giảm của tiền mặt tại quỹ, tại ngân hàng, theo dõi từng khoản thu, chi hàng ngày của công ty, kiểm tra sổ sách đối chiếu lượng tiền tại quỹ với sổ sách kế toán cũng như giữa công ty với ngân hàng liên quan từ đó có những biện pháp điều chỉnh, xữ lý kịp thời

- Chứng từ kế tóan phải có đầy đủ yếu tố theo quy định

-Ghi chép trên chứng từ phải rõ ràng,trung thực đầy đủ ,gạch bỏ phần còn trống

-Không được tẩy xóa hoặc sửa chữa trên chứng từ

- Không được ký chứng khống

Các nguyên tắc trên nhằm ngăn ngừa các hành vi gian lận giả mạo chứng từ

b/ Phương pháp lập chứng từ:

+ Phiếu thu: Được kế tóan lập thành 3 liên, ghi đầy đủ các nội dung và

kí vào phiếu rồi chuyển cho któan trưởng kí duyệt ,sau đó chuyển cho thủ quỹ

để làm thủ tục nhập quỹ Khi nhận đầy đủ số tiền thủ quỹ ghi số tiền nhập quỹ thực tế vào phiếu thu sau đó kí 1tên vào cả 3 liên

Liên 1: thủ quỹ giữ ghi vào sổ quỹ

Liên 2: giao cho người nộp tiền

Liên 3: lưu nơi lập phiếu

+Phiếu chi: Do któan lập thành 2 liên và chỉ sau khi có chữ kí của người lập phiếu,ktòan trưởng ,Giám Đốc thì thủ quỹ mới được chi tiền xuất quỹ Sau khi kiểm nhận đủ số tiền thì người nhận phải ghi số tiền bằng chữ ,ký và ghi rõ họ tên Khi đó thủ quỹ phải ký tên vào phiếu chi

Liên 1: lưu ở nơi lập phiếu.

Liên 2: thủ quỹ ghi vào sỗ quỹ

c/ Trình tự xử lý chứng từ:

* Khi phát sinh nghiệp vụ thu chi któan thanh tóan căn cứ vào chứng

từ gốc để lập phiếu thu chi chuyển cho któan ghi sổ và Giám Đốc ký duyệt để làm thủ tục nhập xuất quỹ tiền mặt

* Trình tự hạch tóan:

Phát sinh nghiệp vụ thu chi tiền mặt któan thanh tóan lập phiếu thu chi któan trưởng và Giám Đốc ký duyệt thủ quỹ nhập xuất quỹ tiền mặt Któan ghi sổ thu chi tiền mặt

- Khi phát sinh nghiệp vụ thu chi kế toán thanh toán căn cứ vào chứng

từ gốc ( giấy đề nghị tạm ứng, hoá đơn bán hàng, ) để lập phiếu thu (chi) sau đó lập bảng kê chứng từ

- Phiếu thu (chi) được chuyển đến cho kế toán trưởng và Giám Đốc ký duyệt

- Việc nhập (xuất ) qũy tiền mặt do thu quỹ tiến hành dựa trên phiếu thu (chi) tiền mặt có đầy đủ chữ ký, nội dung và ghi rõ ràng theo quy định Sau khi thực hiện việc nhập ( xuất ) quỹ tiền mặt, thủ quỹ ký tên lên phiếu thu ( chi) đồng thời giữ lại liên 3 để ghi sổ quỹ Giao liên 2 cho người nộp tiền ( nhận tiền)

- Liên 1 được chuyển qua cho kế toán thu ( chi) để ghi sổ thu chi tiền mặt sau đó lưu liên 1 này tại phòng kế toán để lập nhật kí sổ cái

Cuối mỗi tháng, kế toán thu chi và thủ quy õcùng đối chiếu số liệu trên

sổ sách ( sổ thu chi tiền mặt và sổ quỹ ) Định kỳ cùng kiểm kê quỹ tiền mặt, lập bảng kê và ghi biên bản

 Trình tự luân chuyển chứng từ

* Sơ đồ luân chuyển của chứng từ:

Hình thức chứng từ ghi sổ:

Sổ đăng

Sơ đồ 2.1: Luân chuyển chứng từ

 Các nghiệp vụ kinh tế thực tế phát sinh tại Công ty TNHH In Miền Bắc

trong tháng 09/2014

Phiếu thu số PT03 ngày 22/09/2014: Thu tiền in hàng cho công ty Cổ phần

Container Việt Nam- Xí nghiệp cảng Vicoship với tổng số tiền thanh toán là

16.170.000đ (bao gốm cả thuế 10%) kèm theo hóa đơn GTGT số 0000144

(Nguồn: Phòng kế toán- Công ty TNHH In Miền Bắc)

Biểu số 04: Phiếu chi 03:Ngày 25/09/2014 Mua xăng A92 để phục vụ việc đi

lại công tác với số tiền là 820.000đ

(Nguồn: Phòng kế toán- Công ty TNHH In Miền Bắc)

Tập hợp các phiếu thu, phiếu chi trong tháng 09năm 2014 kế toán tiến hành ghi

vào sổ quỹ tiền mặt

Trình tự ghi sổ như sau:

Bảng kê

Nợ Tk111 Phiếu thu

Sổ đăn

g kí chứ

ng từ Bảng kê

Có Tk111 Phiếu chi

Chứng

từ ghi sổ

Đơn vị: Công ty TNHH In Miền Bắc

Địa chỉ: Huyện Gia Lâm- Hà Nội

Mẫu số: S07-DN

(Ban hành theo QĐ số BTC

48/2006/QĐ-ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỔ QUỸ TIỀN MẶT Loại quỹ: Tiền mặt

Tổng cộng số phát sinh trong tháng 9

Số dư cuối tháng

Sổ này có… trang, đánh số từ trang số 01 đến trang ……

Ngày mở sổ:01/01/2014

Ngày 30 tháng 09 năm 2014 Thủ qũy

Địa chỉ: Huyện Gia Lâm- Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ- BTC

ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) BẢNG KÊ CHỨNG TỪ GHI NỢ - TK111

Ngày 30 tháng 09năm 2014

Người lập phiếu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị

(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)

( Nguồn : Phòng Kế Toán – Công ty TNHH In Miền Bắc)

ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) BẢNG KÊ CHỨNG TỪ GHI CÓ – TK111

Tháng 09năm 2014ĐVT: đồng

Người lập phiếu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị

(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)

( Nguồn : Phòng Kế Toán – Công ty TNHH In Miền Bắc)

Địa chỉ: Huyện Gia Lâm- Hà Nội BTC

ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỔ CÁI Tên tài khoản: TIỀN MẶT

ĐVT: đồng Chứng từ ghi

Foremart Việt Nam

Công ty kết hợp với phòng tài chính lao động tiền lương để xây dựng phương thức trả lương hợp lý, tổ chức tính toán và xác định tiền lương phải trả cho cán bộ công nhân viên, trích các khoản trích theo lương cho từng đối tượng chịu chi phí đúng chính sách về chế độ tiền lương.

Quỹ tiền lương của công ty bao gồm:

Ngoài tiền lương người lao động còn được hưởng các khoản trợ cấp thuộc quỹ BHYT, BHXH trong các trường hợp ốm đau, tai nạn, thai sản, nghỉ khám chữa bệnh Như vậy tiền lương, BHYT, BHXH là nguồn thu nhập chủ yếu của người lao động Đồng thời tiền lương và tiền trích BHXH, BHYT còn

là những yếu tố sản xuất chi phí quan trọng, là một bộ phận cấu thành nên giá thành sản phẩm, dịch vụ Cán bộ kế toán thuộc phòng tài chính hạch toán quỹ tiền lương một cách chính xác, kịp thời, đầy đủ và dựa vào sản lượng tiêu thụ

mà tính ra tiền lương cho cán bộ công nhân viên đồng thời phân bổ tiền lương

và các khoản trích theo lương vào chi phí sản xuất

• Phương pháp trả lương tại công ty:

Công ty TNHH In Miền Bắc là một doanh nghiệp gia công các bán thành phẩm may mặc Để phù hợp với tính chất sản xuất kinh doanh tại công ty, công ty áp dụng hình thức trả lương theo thời gian

Tiền lương theo thời gian

Áp dụng cho đội ngũ lao động gián tiếp Hình thức này, công ty trả lương cho công nhân viên dựa vào thời gian làm việc, cấp bậc kỹ thuật và

Lương theo thời gian được tính như sau:

Lương thời gian = Lưong cơ bản + Lương làm thêm giờ + Phụ cấp – Các khoản giảm trừ (nếu có)

+ Lương cơ bản: Được tính theo tay nghề của người lao động

CN kỹ thuật in: 1.750.000 đ

Chế bản, pha mực: 1.512.000 đ

Công nhân sản xuất: 1.350.000 đ

+ Lương làm thêm giờ:

- Tăng ca: LCB/26/8 x 150%

- Làm thêm ngày chủ nhật: LCB/26 x 200%

- Làm thêm ngày lễ, têt: LCB/26 x 300%

+ Phụ cấp = Phụ cấp độc hại + Trợ cấp phương tiện nhà ở

CN kỹ thuật in: 1.620.000 đ

Chế bản, pha mực: 1.420.000 đ

Công nhân sản xuất: 1.200.000 đ

+ Các khoản giảm trừ gồm: bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm tai nạn, quỹ xã hội Trong đó:

BHXH = LCB x 6%

BHYT = LCB x 1.5%

BHTN = LCB x 1%