Báo cáo thực tập: THỰC TRẠNG MỘT SỐ PHẦN HÀNH CHỦ YẾU CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ QUANG LONG

Sau quá trình học tập tại khoa kinh tế Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội và thời gian thực tập tại Công ty TNHH thương mai điện tử Quang Long, em được trang bị một số kiến thức, kinh nghiệm về hệ thống công tác quản lý tiền lương, vật tư...để làm hành trang cho nghề nghiệp tương lai của mình. Công ty TNHH thương mai điện tử Quang Long là công ty chuyên sản xuất đồ dùng điện tử, máy tính..., bán buôn văn phòng phẩm và mua bán vật liệu sản xuất văn phòng phẩm. Vì vậy công tác kế toán là quan trọng và được đặt lên hàng đặt lên hàng đầu trong công ty. Có được những kiến thức này em xin chân thành cảm ơn quỳ thầy cô khoa Kế toán – Kiểm toán – Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội đã tận tình dạy dỗ chỉ bảo, truyền đặt kiến thức cho em trong suốt năm học vừa qua.Đăc biệt xin trân trọng cảm ơn cô giáo Nguyễn Thị Hồng Nga trực tiếp hướng dẫn và giúp đỡ em trong quá trình làm báo cáo thực tập. Em xin trân trong cảm ơn ban lanh đạo công ty cùng các anh, chị phòng kế trong suốt thời gian em thực tập tại công ty. Mặc dù đã cố gắng tìm hiểu và nhận được sự giúp đỡ nhiệt tình của các thầy cô giáo cũng như các cô, các anh chị ở phòng kế toán của Công ty nhưng do thời gian tiếp cận thực tế có hạn và trình độ lý luận còn hạn chế nên chuyên đề của em không tránh khỏi những thiếu sót nhất định. Em mong được tiếp thu những ý kiến đóng góp của các thầy cô giáo và các cô, các anh chị ở phòng Kế toán của Công ty để chuyên đề của em được hoàn thiện. Em xin chân thành cảm ơn cô giáo hướng dẫn PGS,TS–Nguyễn Thị Hồng Nga cùng các thầy cô giáo ở khoa Kế toán Kiểm toán và các cô, các anh chị ở phòng Kế toán của Công ty TNHH thương mai điện tử Quang Long đã giúp đỡ em hoàn thành báo cáo này. Em xin chúc toàn thể quý thầy cô Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội và toàn thể Công ty TNHH thương mai điện tử Quang Long sức khỏe dồi dào và hoàn thành công tác. Nội dung báo cáo gồm 2 phần chính sau: Phần 1: Tổng quan về công ty TNHH thương mai điện tử Quang Long Phần 2: Thực trạng một số phần hành kế toán chủ yếu của Công ty thương mai điện tử Quang Long

MỤC LỤC

Lời mở đầu 3

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT 4

PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ QUANG LONG 5

1.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy của công ty 6

1.2.1 Cơ cấu bộ máy quản lý và mối quan hệ giữa các bộ phận 6

1.2.1.1 Cơ cấu bộ máy quản lý 6

1.2.1.2 Mối quan hệ giữa các bộ phận 7

1.2.2 Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận 8

1.3 Đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty` 12

1.4 Tình hình sản xuất kinh doanh 12

PHẦN 2: THỰC TRẠNG MỘT SỐ PHẦN HÀNH CHỦ YẾU CỦA ĐƠN VỊ 15

2.1 Các chính sách kế toán chung 15

2.1.1 Các chính sách kế toán chung 15

2.1.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 15

2.1.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 15

2.1.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán 16

2.1.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 17

2.1.6 Tổ chức bộ máy kế toán 17

2.2 Thực trạng các kế toán phần hành chủ yếu của công ty 19

2.2.1 Kế toán vật liệu (VL), công cụ dụng cụ (CCDC) 19

2.2.1.1 Danh mục các loại vật liệu chính của công ty 19

2.2.1.2 Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán về vật liệu 20

2.2.2 Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương 32

2.2.2.1 Các hình thức trả lương và cách tính lương của đơn vị 32 2.2.2.2 Phương pháp tính lương và các khoản phải trả người lao động tại Công

2.2.2.3 Quy trình luân chuyển chứng từ 35

2.2.3 Kế toán vốn bằng tiền 49

2.2.3.1 Nguyên tắc hạch toán 49

2.2.3.2 Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán 49

Nhận xét và kiến nghị 58

3.1 Nhận xét về tổ chức quản lý 58

3.2 Nhận xét về tổ chức công tác kế toán 58

3.3 Ý kiến 60

KẾT LUẬN 61

TÀI LIỆU THAM KHẢO 62

Lời mở đầu

Sau quá trình học tập tại khoa kinh tế - Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội và thờigian thực tập tại Công ty TNHH thương mai điện tử Quang Long, em được trang bịmột số kiến thức, kinh nghiệm về hệ thống công tác quản lý tiền lương, vật tư để làmhành trang cho nghề nghiệp tương lai của mình

Công ty TNHH thương mai điện tử Quang Long là công ty chuyên sản xuất đồ dùngđiện tử, máy tính , bán buôn văn phòng phẩm và mua bán vật liệu sản xuất văn phòngphẩm Vì vậy công tác kế toán là quan trọng và được đặt lên hàng đặt lên hàng đầutrong công ty

Có được những kiến thức này em xin chân thành cảm ơn quỳ thầy cô khoa Kế toán –Kiểm toán – Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội đã tận tình dạy dỗ chỉ bảo, truyềnđặt kiến thức cho em trong suốt năm học vừa qua.Đăc biệt xin trân trọng cảm ơn côgiáo Nguyễn Thị Hồng Nga trực tiếp hướng dẫn và giúp đỡ em trong quá trình làm báocáo thực tập Em xin trân trong cảm ơn ban lanh đạo công ty cùng các anh, chị phòng

kế trong suốt thời gian em thực tập tại công ty

Mặc dù đã cố gắng tìm hiểu và nhận được sự giúp đỡ nhiệt tình của các thầy côgiáo cũng như các cô, các anh chị ở phòng kế toán của Công ty nhưng do thời gian tiếpcận thực tế có hạn và trình độ lý luận còn hạn chế nên chuyên đề của em không tránhkhỏi những thiếu sót nhất định Em mong được tiếp thu những ý kiến đóng góp củacác thầy cô giáo và các cô, các anh chị ở phòng Kế toán của Công ty để chuyên đề của

em được hoàn thiện

Em xin chân thành cảm ơn cô giáo hướng dẫn PGS,TS–Nguyễn Thị Hồng Nga cùngcác thầy cô giáo ở khoa Kế toán- Kiểm toán và các cô, các anh chị ở phòng Kế toáncủa Công ty TNHH thương mai điện tử Quang Long đã giúp đỡ em hoàn thành báocáo này Em xin chúc toàn thể quý thầy cô Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội vàtoàn thể Công ty TNHH thương mai điện tử Quang Long sức khỏe dồi dào và hoànthành công tác

Nội dung báo cáo gồm 2 phần chính sau:

Phần 1: Tổng quan về công ty TNHH thương mai điện tử Quang Long

 CBCNV : Cán bộ công nhân viên

 CNV : Công nhân viên

 BHXH : Bảo hiểm xã hội

 BHYT : Bảo hiểm y tế

 BHTN : Bảo hiểm thất nghiệp

 KPCĐ : Kinh phí công đoàn

 CNSX : Công nhân sản xuất

 CNTTSX : Công nhân trực tiếp sản xuất

 CPQLDN : Chi phí quản lý doanh nghiệp

 KHKD : Kế hoạch kinh doanh

 LN : Lợi nhuận

 CP : Chi phí

 GTGT : Giá trị gia tăng

 KCN : Khu công nghiệp

 STT :Số thứ tự

PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI

ĐIỆN TỬ QUANG LONG

1 Giới thiệu về công ty TNHH thương mại điện tử Quang Long

Tên doanh nghiệp: Công ty TNHH thương mại điện tử Quang Long

Giám Đốc Công ty: Hoàng Minh Ngọc

Trưởng phòng kế toán Công ty: Phùng Tử Huy

Ngân hàng Thương mại cổ phần Công Thương – chi nhánh Đống đa – Hà Nội

- Giấy phép đăng ký kinh doanh số: 112689 do Sở Kế hoạch và đầu tư Hà Nội cấp ngay 03/03/1999.

- Vốn pháp định: 2.000.000.000 đồng.

- Vốn điều lệ: 1.000.000.000 đồng.

Loại hình doanh nghiệp: Doanh nghiệp Nhà nước Trung ương.

Trong những năm gần đây cùng với sự phát triển của đất nước, nền kinh tế nước ta có

sự chuyển biến rõ rệt Cùng với sự phát triển kinh xã hội nhu cầu sử dụng giấy vởngày càng nhiều và chất lượng ngày càng cao Trước tình hình đó, Công tyTNHHThương mại điện tửQuang Longra ngày 1 tháng 6 năm 2000 và chuyển sang thành công ty cổ phần từ ngày 1 tháng 4 năm 2006.dể chuyên lĩnh vực gia công

và sản xuất các sản phẩm điện tử, gốm sứ linh kiện , chip điện tử…

- Tổng số cán bộ công nhân viên 100 người, dự kiến đến năm 20016 sẽ phát triển đến 1000 cán bộ công nhân viên

Những ngày đầu mới thành lập Công ty gặp rất nhiều khó khăn cùng với sự giúp

đỡ của các công ty khác và cán bộ trong công ty trong 1 thời gian công ty đã ổn định

và phát triển trở lại.Thương hiệu Quang Long đã dần chiếm được ưu thế chất lượngtốt và nhiều người biết đến, sử dụng sản phẩm của Quang Long Công ty cũng sảnxuất được nhiều mặt hàng và cải tiến nhiều mẫu mã đẹpCông ty cũng tập trung mởrộng thị trường với rất nhiều đại lý ở Hà Nội, các tỉnh ở phía bắc, không chỉ ở trongnước công ty cũng xuất khẩu hàng ra nước ngoài

Với kết quả đạt được như ngày hôm nay Công ty luôn cố gắng đổi mới phươngthức quản lý kinh doanh cho phù hợp với sự phát triển hiện nay.Luôn tìm hiểu nắmbắt được nhu cầu của khách hàng và ký kết hợp đồng…không ngừng nâng cao hiệuquả sản xuất kinh doanh

1.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy của công ty

1.2.1 Cơ cấu bộ máy quản lý và mối quan hệ giữa các bộ phận

1.2.1.1 Cơ cấu bộ máy quản lý

Do đặc điểm của ngành sản xuất đồ văn phòng phẩm nên tổ chức bộ máy quản lý cónhững đặc thù riêng Công ty đã khảo sát, thăm dò, tìm kiếm và bố trí tương đối hợp lýtheo mô hình tổ chức, quản lý đứng đầu là Giám Đốc, 2 Phó Giám Đốc phụ trách tàichính và phụ trách kế hoạch của công ty Dưới có các phòng ban chuyên trách: phòngtài chính , phòng kế hoạch

Công ty TNHH thương mai điện tử Quang Long thuộc loại doanh nghiệp vừa và nhỏ,chuyên sản xuất và tiêu thụ các sản phẩm văn phòng Công ty hoạt động theo quy trìnhkhép kín từ khâu mua nguyên vật liệu đầu vào, tổ chức sản xuất sản phẩm tại các phânxưởng, cho đến việc tổ chức tiêu thụ sản phẩm tại hệ thống các cửa hàng, đại lý Công

ty lập các phòng ban chuyên môn phụ trách từng phần, và chịu sự quản lý của cấp trêntheo quan hệ trực tuyến

Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty TNHH thương mai điện tử Quang Longbao gồm các bộ phận sau: Ban giám đốc gồm 1 giám đốc và 2 phó giám đốc, 7 phòngban, 3 phân xưởng với các bộ phận chức năng.dự kiến đến năm 20016 sẽ phát triển đến 1000 cán bộ công nhân viên.

Sơ đồ tổ chức Công ty TNHH THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ QUANG LONG

1.2.1.2 Mối quan hệ giữa các bộ phận

-Giám đốc do hội đồng quản trị Tổng công ty bổ nhiệm, miễn nhiệm, khen thưởng, kỷluật theo đề nghị của tổng giám đốc tổng cụng ty.Giỏm đốc là đại diện pháp nhân củacông ty và trước pháp luật về điều hành hoạt động của công ty.Giám đốc là người cóquyền điều hành cao nhất trong công ty

-Phó giám đốc do tổng giám đốc công ty bổ nhiệm, miễn nhiệm, khen thưởng, kỷ luậttheo đề nghị của tổng giám đốc công ty Phó giám đốc là người giúp việc giám đốc

Giám

đốc

Phó giám đốc

Phòng kỹ thuật

Các phân xưởng

Phòng kế hoạch Phòng tài vụ

Phòng TC-HC

Phòng thị trường Phòng bảo vệ

Phân xưởng vpp

Phân xưởng nhựa

Phân xưởng kim loại

Bộ phân khuôn hộp

Bộ phận giấy vở

Bộ phận dập

Bộ phận thành phẩm

đốc, chịu trách nhiệm trước giám đốc và pháp luật về nhiệm vụ giám đốc phân công ủyquyền.

-Kế toán trưởng do tổng giám đốc công ty bổ nhiệm, miễm nhiệm, khen thưởng, kỷluật theo đề nghị của giám đốc công ty Kế toán trưởng là người giúp giám đốc chỉđạo, tổ chức

1.2.2 Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận

 Giám đốc (GĐ):

 Phòng tổ chức-hành chính : Bao gồm tổng hợp các bộ phận sau: bộ phận tổ

chức lao động; bộ phận hành chính; bộ phận quản trị-xây dựng cơ bản; bộ phậnytế

+ Chức năng: là đơn vị tham mưu giúp việc cho giám đốc trong quản lý và điều hành

những công việc sau:

-Xây dựng và tổ chức bộ máy sản xuất kinh doanh

-Thực hiện các chế độ, chính sách của nhà nước đối với cán bộ công nhân

-Công tác lao động tiền lương

-Công tác nhân sự, tuyển dụng, đào tạo

-Thực hiện mọi hoạt động về pháp chế, văn thư lưu trữ, hành chính, y tế, xây dựng cơbản

+ Nhiệm vụ: -Bộ phận tổ chức lao động: căn cứ vào nhiệm vụ sản xuất kinh doanh,

nghiên cứu đề xuất mô hình tổ chức sản xuất và bộ máy quản lý của các đơn vị và bốtrí nhân sự trên cơ sở gọn nhẹ và có hiệu quả, phù hợp với yêu cầu phát triển của công

ty Quản lý hồ sơ lý lịch cán bộ công nhân toàn công ty, xây dựng kế hoạch chươngtrình đào tạo bồi dưỡng nghiệp vụ, tổ chức thi nâng cấp, nâng bậc cho cán bộ côngnhân Quản lý tiền lương cán bộ công nhân cùng các chế độ trích theo lương(bảo hiểm

xã hội, bảo hiểm ytế )

-Bộ phận hành chính: nghiên cứu, đề xuất kiến nghị với giám đốc đưa ra biện phápgiúp các đơn vị thực hiện đúng các chế độ nguyên tắc, thủ tục hành chính, quản lý lưutrữ các văn bản, tài liệu của công ty Tổ chức tiếp nhận, gửi công văn tài liệu, điện tín

tới các cơ quan có liên quan, vào sổ và làm đầy đủ các thủ tục giao nhận để lãnh đạocông ty và các đơn vị có trách nhiệm giải quyết Quản lý con dấu của công ty.

-Bộ phận quản trị-xây dựng cơ bản: có nhiệm vụ quản lý toàn bộ hồ sơ nhà đất, nhà ở

và các công trình công cộng của công ty Chỉ đạo điều hành và quản lý việc sửa chữathường xuyên nhà xưởng, nhà làm việc của công ty trên cơ sở định mức kinh tế kỹthuật của ngành xây dựng và được giam đốc phê duyệt

-Bộ phận ytế: được trang bị đầy đủ các loại thuốc cũng như đội ngũ y bác sĩ để phục

vụ chăm sóc sức khỏe cho cán bộ công nhân viên toàn công ty và có thể sơ cứu kịpthời trong những trường hợp rủi ro bất ngờ khi làm việc

+ Chức năng: là đơn vị tham mưu, giúp việc cho giám đốc trong quản lý và điều hành

công tác quản lý và đầu tư(cụng nghệ, chất lượng sản phẩm, thiết bị, khuôn mẫu ) vànghiên cứu chế tạo sản phẩm mới

+Nhiệm vụ: -Về mặt kỹ thuật, phũng kỹ thuật triển khai thực hiện các qui phạm quản

lý kỹ thuật của ngành và nhà nước, xây dựng quản lý quy trình công nghệ, tiêu chuẩnchất lượng sản phẩm Đăng ký tiêu chuẩn chất lượng với cơ quan quản lý nhà nước,quản lý các trang thiết bị đo lường

-Kiểm tra, hướng dẫn các phân xưởng tiến hành sản xuất các sản phẩm theo đúng tiêuchuẩn, mẫu mã, quy trình kỹ thuật của công ty

-Kiểm tra chất lượng sản phẩm, vật tư, hàng hóa trước khi nhập kho

-Xây dựng, theo dõi, quản lý các định mức vật tư kỹ thuật của công ty Thiết kế, chếtạo thử sản phẩm mới Quản lý toàn bộ thiết bị(cơ, điện, động lực), khuôn mẫu, thựchiện tu sửa, cùng các biện pháp kỹ thuật bảo đảm an toàn

-Phân tích các thông tin khoa học kỹ thuật, thị trường nghiên cứu đề xuất ứng dụngthành tựu khoa học kỹ thuật tiên tiến Tư vấn giúp giám đốc trong lĩnh vực đầu tư, đổimới công nghệ, thiết bị, liên doanh, liên kết với đối tác trong và ngoài nước

+Nhiệm vụ:-Phối hợp với các phòng ban có liên quan để:

 Xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh hàng năm và dài hạn

 Xây dựng kế hoạch và tiến độ sản xuất hàng tháng

 Xây dựng kế hoạch giá thành hàng năm, giá thành cho từng sản phẩm

 Nghiên cứu đề xuất điều chỉnh giá bán sản phẩm cho phù hợp với thị trườngtrong từng thời điểm

-Triển khai và điều độ kế hoạch sản xuất hàng tháng tới các đơn vị trong công ty,đảm bảo hợp lý và hiệu quả

-Xây dựng kế hoạch và tiến độ cung ứng vật tư, nhiên liệu, nguyên vật liệu chính,phụ cho sản xuất, chịu trách nhiệm về công tác xuất, nhập khẩu vật tư, phụ tùng chosản xuất

-Thực hiện chế độ quản lý, báo cáo theo quy định, giúp giám đốc theo dõi, kiểm tra,đánh giá chính xác tình hình sản xuất của công ty

 Phòng thị trường:

+ Chức năng: là đơn vị tham mưu, giúp việc cho giám đốc trong việc tổ chức thực

hiện các hoạt động tiêu thụ sản phẩm của công ty

+ Nhiệm vụ: Chịu trách nhiệm trước giám đốc đối với các chỉ tiêu, kế hoạch được

giao về doanh thubán các sản phẩm của công ty

 Lập kế hoạch điều tra nghiên cứu thị trường sản phẩm, đề xuất các hình thứckhuyến mãi, quảng cáo phản ánh kịp thời nhu cầu thị trường để giám đốc vàcác phòng chức năng điều chỉnh sản xuất cho phù hợp

 Nghiên cứu, tổ chức mạng lưới tiêu thụ sản phẩm(các đại lý, đại diện ) và cáchình thức tiếp thị

 Giao dịch với khách hàng trong và ngoài nước, theo sự ủy quyền của giám đốcđược phép đàm phán, kí kết các văn bản thỏa thuận với khách hàng trong giaodịch kinh doanh

 Phòng tài vụ :(phòng kế toán)

+ Chức năng: là đơn vị tham mưu giúp việc cho giám đốc trong quản lý, điều hành

công tác tài chính của công ty, phản ánh mọi hoạt động kinh tế thông qua việc tổng

hợp, phân tích hiệu quả sản xuất kinh doanh Tổ chức các nghiệp vụ quảnlý, thu chitiền tệ, đảm bảo thúc đẩy hoạt động của đồng tiền đạt hiệu quả và phù hợp với quyđịnh hiện hành của nhà nước.

+Nhiệm vụ:

-Tổ chức hạch toán kế toán công ty

-Tổ chức, hướng dẫn, theo dõi hạch toán kế toán về hoạt động sản xuất kinh doanh củacác đơn vị và của công ty theo đúng pháp lệnh kế toán thống kê của nhà nước

-Tổng hợp, phân tích kết quả sản xuất kinh doanh Lập báo cáo tổng hợp phục vụ chocông tác kiểm tra, thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh của công ty

-Ghi chép, phản ánh kịp thời và có hệ thống diễn biến các nguồn vốn, giải quyết cácloại vốn phục vụ cho việc cung cấp vật tư, nhiên liệu cho sản xuất kinh doanh củacông ty

-Theo dõi công nợ, báo cáo, đề xuất kế hoạch thu, chi tiền mặt và các hình thức thanhtoán

-Thực hiện quyết toán qúy, 6 tháng, năm đúng tiến độ tham gia cùng các phòng nghiệp

vụ hạch toán lỗ, lãi đối với các phân xưởng và công ty, giúp giám đốc nắm chắc nguồnvốn và hiệu quả sản xuất kinh doanh

-Tham mưu cho giám đốc chỉ đạo các đơn vị thực hiện các chế độ quản lý tài chínhtiền tệ của nhà nước Tổ chức, kiểm tra, giám sát việc thực hiện của các đơn vị

-Cùng các phòng nghiệp vụ và phân xưởng, giúp giám đốc xây dựng đồng bộ các mặt

kế hoạch về sử dụng vốn, kế hoạch dự trữ vật tư, kế hoạch sản xuất-kỹ thuật và đầu tư,

kế hoạch tiền lương, lao động

-Hướng dẫn nghiệp vụ kế toán cho nhân viên thống kê các phân xưởng

 Ban bảo vệ : là bộ phận giúp việc cho giám đốc trong công tác bảo vệ an ninh trật

tự trong công ty, giữ vững nội quy kỷ luật lao động của công ty, thực hiện công tácquân sự và phòng cháy chữa cháy

+Chức năng: tổ chức thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh hàng tháng của công ty

giao, đồng thời chủ động khai thác thêm mặt hàng nhằm tận dụng hết công suất thiết

bị, tạo thêm việc làm cho công nhân trong phân xưởng

+Nhiệm vụ: các quản đốc chịu trách nhiệm trước giám đốc về các chỉ tiêu, kế hoạch

được giao, bao gồm: kế hoạch, tiến độ sản xuất hàng tuần tháng; định mức tiêu hao vật

tư, nhiên liệu; chất lượng sản phẩm, đơn giá tiền lương; % trích nộp(nếu có hợp đồnggia công ngoài); an toàn, kỷ luật lao động.Được phép đàm phán với khách hàng để mởrộng mặt hàng sản phẩm trên cơ sở có lãi Lập phương án cho giám đốc phê chuẩn và

ký hợp đồng kinh tế trước khi đưa vào sản xuất,có trách nhiệm quản lý tài sản, nhàxưởng, thiết bị, khuân mẫu, vật tư, hàng hóa của đơn vị mình và sử dụng có hiệu quả.Cùng các phòng chức năng nghiên cứu, cải tiến kinh tế Bố trí, phân công lao độnghợp lý, giảm mức tiêu hao vật tư nguyên liệu, đảm bảo chất lượng và hạ giá thành sảnphẩm để đủ sức cạnh tranh trong cơ chế thị trường

1.3 Đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty`

Cơ cấu tổ chức sản xuất của công ty được thiết kếtheo các phân xưởng, mỗi phânxưởng chịu trách nhiệm sản xuất một công đoạn của sản phẩm.Trong các phân xưởng,

bộ phận sản xuất được chia thành các tổ, mỗi tổ chịu trách nhiệm về một công đoạnnhỏ của sản phẩm

1.4 Tình hình sản xuất kinh doanh

- Tình hình sử dụng vốn của công ty qua 3 năm (2013-2015)

Chênh lệch

Tỷ lệ (%)

Vốn cố định Tr.đ 14.005 18.208 25.445 7.237 39,75

Vốn của công ty đã tăng dần, có thể nói doanh nghiệp đã sản xuất kinh doanh có lãi

và tích lũy để tái sản xuất, đầu tư trang thiết bị, tài sản cố định

Vốn cố định năm 2015 tăng 7.237.000.000 đồng so cới năm 2013 với tỷ lệ tăng là39,75% Vốn lưu động năm 2013 tăng 984 000 000 đồng so với năm 2013 với tỷ lệtăng là 24,99%

Tỷ lệ vốn của công ty năm 2014 so với 2013 tăng 37,12%

Bảng đánh giá khái quát kết quả hoạt động kinh doanh của công ty trong 3 năm

(2013-2015) STT Đơn vị Chỉ tiêu 2013 2014 2015 So sánh

Chênh lệch

Tỷ lệ (%)

1.477 1.999,5 522,5 35,4

sau thuế

3.514,5

và doanh thu của công ty tăng qua các năm, năm 2015 doanh thu tăng 13,8% so vớinăm 2014 Cho thấy công ty có chiến lược phát triển tốt và luôn luôn mổ rộng thịtrường trong nước và ngoài nước.Số vốn tăng qua các năm Tuy tốc độ tăng khôngcao, song cũng phản ánh sự phát triển ổn định trong suốt thời gian qua của công ty Như vậy, trong điều kiện kinh tế thị trường cạnh tranh gay gắt, công ty TNHHthương mại và dịch vụ điện tử Quang Longđã đạt được những kết quả đáng khích lệ.

Sở dĩ có được thành tích như vậy là do có sự quản lý và phối hợp hoạt động của banlãnh đạo và giữa các phòng ban, sự đoàn kết phấn đấu của công nhân lao động, biết tậndụng và khai thác có hiệu quả cơ sở vật chất kỹ thuật, đầu tư chiều sâu, và tăng cườngcải tiến chất lượng, mẫu mã của sản phẩm để nâng cao uy tín của mặt hàng trên thịtrường Hiện nay công ty đang tiếp tục triển khai nhiều biện pháp để tìm kiếm thịtrường, sản xuất kinh doanh có hiệu quả và nâng cao uy tín với khách hàng trong vàngoài nước

PHẦN 2: THỰC TRẠNG MỘT SỐ PHẦN HÀNH CHỦ YẾU

CỦA ĐƠN VỊ 2.1 Các chính sách kế toán chung

2.1.1 Các chính sách kế toán chung

- Công ty áp dụng chính sách kế toán theo TT200/2014/TT-BTC của Bộ trưởngBTC

- Áp dụng hình thức kế toán Nhật ký chung

- Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thưỡng xuyên

- Thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

- Đồng tiền sử dụng trong hạch toán: Việt nam đồng

- Niên độ kế toán xác định theo năm (bắt đầu từ ngày 01/01 kết thúc vào ngày31/12)

- Cũng như kế toán thủ công, khi công ty áp dụng kế toán máy, kế toán viên cũng

sử dụng các loại sổ sách kế toán chi tiết tổng hợp để ghi và in sổ kế toán như các bảng

kê, nhật ký chứng từ, các sổ chi tiết chi phí, bỏn hàng công ty sử dụng hệ thống tàikhoản thống nhất của Việt nam do Bộ tài chính ban hành

2.1.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán

Hệ thống tài khoản công ty áp dụng lá hệ thống tài khoản thống nhất của Việt Nam

HĐ GTGT,PNK,PXK, Bảng phân bổ

Sổ Nhật ký chung

Sổ cái TK 152,153

Bảng cân đối số phát

sinh

Báo cáo tài chính

Thẻ kho,Sổ chi tiết NVL,CCDC

Bảng tổng hợp chi tiết NVL,CCDC

2.1.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán

Để phù hợp với tình hình sản xuất kinh doanh của công ty cũng như phù hợp với khốilượng nghiệp vụ kinh tế phát sinh, hiện nay công ty đang áp dụng phương pháp kêkhai thường xuyên để hạch toán hàng tồn kho Về phương pháp phân bổ chi phí đểtính giá thành sản phẩm: với chi phí có định mức như chi phí nguyên vật liệu trực tiếpthì phân bổ theo định mức vật tư tính cho mỗi sản phẩm, chi phí nhân công trực tiếpđược phân bổ theo đơn giá tiền lương, chi phí quản lý doanh nghiệp công ty lập dựtoán chi và dùng tiêu thức phân bổ theo giá vốn hàng bán Do công ty sản xuất rấtnhiều danh mục sản phẩm khác nhau với các tính chất và đặc điểm quy trình côngnghệ khác nhau nên công ty cũng áp dụng linh hoạt phương pháp tính giá thành sảnphẩm cho mỗi loại: tính giá theo nguyên vật liệu chính, theo đơn đặt hàng(với nhữngsản phẩm sản xuất theo đơn đặt hàng), theo phương pháp phân bước(đối với những sảnphẩm sản xuất qua nhiều công đoạn)

Chú ý:

Ghi hằng ngày

Ghi cuối tháng

đối chiếu kiểm tra

Sơ đồ 2.1: Quy trình vào sổ sách kế toán của công ty

Trưởng phòng (kế toán trưởng)

Phó phòng (kế toán giá thành)

Kế toán thanh toán

Phòng kế toán

2.1.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán

Hệ thống báo cáo tài chính của công ty gồm báo cáo tài chính năm và báo cáo tàichính giữa niên độ

Báo cáo tài chính năm được lập và gửi cho chi cục thuế huyện Từ Sơn

Báo cáo tài chính năm và báo cáo tài chính giữa niên độ gồm:

+ Bảng cân đối kế toán

+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

+ Báo cáo luân chuyển tiền tệ

+ Thuyết minh báo cáo tài chính

2.1.6 Tổ chức bộ máy kế toán

Công ty cũng đã sớm có kế hoạch phối hợp với công ty phần mềm kế toán để viết mộtphần mềm kế toán phù hợp với những đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty Bộphận kế toán đã ứng dụng phần mềm kế toán Cad vào công tác hạch toán kế toán, việc

áp dụng máy tính và phầm mềm kế toán vào trong công tác kế toán đó giỳp cho việcghi chép, theo dõi chứng từ sổ sách khá cập nhật, đầy đủ và nhanh gọn Tuy nhiên, bộmáy kế toán của công ty vẫn được tổ chức theo hình thức quản lý tập trung dưới sựphân công của kế toán trưởng Các phân xưởng không có tổ chức kế toán riêng mà cácphần hành kế toán của công ty từ khâu mua nguyên vật liệu đầu vào-sản xuất đến khâubán ra, các chứng từ kế toán đều được tập hợp về phòng tài vụ để hạch toán Phòng tài

vụ gồm 4 người, được phân công trách nhiệm cụ thể, việc tổ chức bộ máy kế toán củacông ty được thểiện theo sơ đồ sau:

Sơ đồ 2.2 :Sơ đồ tổ chức phòng kế toán Chức năng và nhiệm vụ của từng người:

+ Có chức năng điều hành cán bộ nhân viên trong phòng thực hiện ''chức năng nhiệm

vụ'' của phòng tài vụ đã được giám đốc quy định

+ Nhiệm vụ: - Tính toán, tổng hợp và phân bổ số liệu kế toán.

-Chủ trì, tổ chức lập báo cáo nghiệp vụ, báo cáo định kì, chịu trách nhiệm về sự chínhxác, trung thực của số liệu báo cáo tài chính của công ty

-Tổ chức thực hiện các công việc về kế toán: lập, luân chuyển chứng từ, mở sổ, ghi

sổ, cung cấp tài liệu, số liệu, lập báo cáo, bảo quản lưu trữ tài liệu kế toán

-Chủ trì lập dự toán và tham gia xây dựng các định mức kinh tế Kiểm tra việc thựchiện dự toán, định mức chi tiêu, sử dụng vật tư, tài sản

-Tổ chức phân tích, đánh giá công tác hạch toán sản xuất kinh doanh, sử dụng cácnguồn vốn có hiệu quả

-Hướng dẫn, chỉ đạo, kiểm tra nghiệp vụ và đề xuất các biện pháp chấn chỉnh và thựchiện tổ chức kế toán

-Tham gia các cuộc đánh giá nội bộ của công ty

-Soạn thảo và thực hiện duy trì các tài liệu liên quan của hệ thống quản lý chất lượngtheo ISO 9001-2000

- Trưởng phòng tài vụ có trách nhiệm báo cáo trực tiếp với giám đốc công ty

 Phó phòng :

+ Chức năng: điều hành công tác tài chính, kế toán của công ty khi trưởng phòng tạm

thời vắng mặt đồng thời phụ trách công tác vật tư, giá thành sản phẩm của công ty

+ Nhiệm vụ: - Hạch toán, tổng hợp và phân bổ số liệu kế toán nhập-xuất vật tư phục

vụ cho công việc tính toán giá thành sản phẩm

-Theo dõi tiến hành kiểm kê kho vật tư, kho sản phẩm chế dở, phân loại và phản ánhchính xác kịp thời chi phí sản phẩm, tính giá thành chi tiết cho từng sản phẩm, theo dõichi phí của từng phân xưởng Phó phòng có trách nhiệm báo cáo với trưởng phòng vàcán bộ lãnh đạo công ty

 Kế toán thanh toán:

+ Chức năng: thực hiện công tác kế toán thanh toán, kế toán tiêu thụ và thống kê tổng

hợp

+ Nhiệm vụ: -Cập nhật và phản ánh đầy đủ, kịp thời, chính xác tình hình thu chi tiền

mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền vay theo đúng chế độ luật pháp quy định

-Theo dõi tình hình công nợ cuối qúy, cuối năm và phải có biên bản xác nhận công nợcủa từng khách hàng

-Theo dõi và phản ánh chính xác tình hình tiêu thụ hành hóa, cuối kỳ tiến hành kiểm

kê phân loại hàng hóa

-Tổng hợp số liệu thống kê hàng tháng gồm các chỉ tiêu pháp lệnh

Kế toán thanh toán chịu trách nhiệm báo cáo với trưởng phòng tài vụ

2.2 Thực trạng các kế toán phần hành chủ yếu của công ty

2.2.1 Kế toán vật liệu (VL), công cụ dụng cụ (CCDC)

2.2.1.1 Danh mục các loại vật liệu chính của công ty

- Với quy mô sản xuất của công ty ngày càng lớn, ngày càng được mở rộng đặt

ra cho kế toán của công ty phải có phương pháp quản lý khoa học, hợp lý

- Kế toán phải tổ chức ghi chép đầy đủ, chính xác, kịp thời số lượng chất lượng

và giá trị thực thế của từng loại nguyên vật liệu nhập-xuất, tồn kho, tiêu hao trong quátrình sử dụng sản xuất

- Các loại vật liệu của công ty:

Thẻ kho

Sổ kế toán chi tiết

Bảng kê nhập- xuất -tồn

Sổ kế toán tổng hợp

2.2.1.2 Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán về vật liệu

Sơ đồ 2.3: Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán

Ghi chú:

: Ghi hàng ngày

Ghi cuối tháng

Đối chiếu cuối tháng

Đối chiếu cuối ngày

Giải thích:

- Tại kho: Căn cứ vào chứng từ nhập - xuất thủ kho dùng “thẻ kho” để ghi chéphằng ngày tình hình nhập - xuất tồn từng vật tư theo chỉ tiêu số lượng theo sốthực nhập, thực xuất cuối ngày tính ra số tồn kho để ghi vào cột tồn Định kỳthủ kho gửi chứng từ nhập - xuất đã phân loại theo tùng vật tư cho phòng kếtoán

- Phòng kế toán: Kế toán sử dụng sổ kế toán chi tiết để ghi chép tình hình xuất cho từng vật tư cho cả 2 chỉ tiêu số lượng và giá trị Khi nhận được chúng

nhập-từ nhập – xuất thủ kho gửi lên, kế toán kiểm tra hoàn chỉnh chứng nhập-từ và căn cứvào chứng từ để ghi vào sổ kế toán

Cuối tháng kế toán lập bảng kê nhập-xuất sau đo đối chiếu

 Sổ kế toán chi tiết với thẻ kho

 Số liệu tổng cộng trên bảng nhập – xuất tồn với số liệu trên sổ kế toántổng hợp

 Số liệu trên sổ kế toán chi tiết với số liệu thực tế

Đơn vị: Công ty TNHH thương mại điện tử Quang Long

Họ tên người nhân hàng: Nguyễn Văn Minh Địa chỉ (bộ phận): Sản xuất

Lý do xuất kho: Xuất dùng cho sản xuất

Xuất tại kho( ngăn, lô): Vật liệu

Tổng số tiền ( viết bằng chữ ):Ba trăm ba mươi mốt triệu năm trăm nghìn đồng

Thủ kho Kế toán trưởng

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Đơn vị: Công ty TNHH thương mại điện tử Quang Long

xác nhận của kế toán

2 PNK01 Mua bàn

phím máytính dùngcho SX

và Kinhdoanh

Cộng

Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Đơn vị: Công ty TNHH thương mại điện tử Quang Long

xác nhận của kế toán

05/08 2000.000 500.000

2 PNK01 Mua vật liệu

dùng cho sảnxuất

25/12 42

Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Đơn vị: Công ty TNHH thương mại điện tử Quang Long

Số

hiệu

Ngày tháng

Số dư đầukỳ

139.75005/09 PXK01 05/09 Xuất kho

bàn phímmáy tính

621 107.500

15/09 PNK01 15/09 Mua bàn

phím máytính dùngcho SX vàKinhdoanh

112 129.000 161.250

Đối tượng:bàn phím máy tính

Thủ kho Kế toán trưởng

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN

Số phát sinh Số dư Số

hiệu

Ngày tháng

Số dư đầukỳ 280.00005/09 PXK01 05/09 Xuất vật tư

dùng chokinh doanh

621 224.000

25/12 PNK01 25/12 Mua vật liệu

dùng cho sảnxuất

112 392.000 448.000

Đối tượng:USB_bộ lưu trữ

Thủ kho Kế toán trưởng

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Đơn vị: Công ty TNHH thương mại điện tử Quang Long

Địa chỉ: Số 75, ngõ 242 Đường Láng

BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT VẬT LIỆU, DỤNG CỤ,

SẢN PHẨM HÀNG HÓA

Tài khoản:152Tháng 09 năm 2015

Đơn vị: Công ty TNHH thương mại điện tử Quang Long

Số hiệu TK

Cộng chuyển sang trang sau

Người lập Kế toán trưởng Giám đốc

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên và đóng dấ

Đơn vị: Công ty TNHH thương mại điện tử Quang Long

Địa chỉ: Số 75, ngõ 242 Đường Láng

SỔ CÁI

Năm: 2015Tên tài khoản: 152-Nguyên vật liệu

00

Số phát sinh tháng05/09 PXK01 05/09 Xuất bàn phím sản xuất sản

Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

2.2.2 Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương

2.2.2.1 Các hình thức trả lương và cách tính lương của đơn vị

- Công ty TNHH Thương mại Quang Long là một công ty mới được thànhlập nên về quy mô chưa lớn đội ngũ cán bộ và công nhân cũng chưa nhiều đểđáp ứng kịp thời với các tiến độ sản xuất và mở rộng quy mô của doanhnghiệp nên công ty hàng năm cũng mở rộng đội ngũ lao động trong công ty

Số lao động cũng tăng lên hàng năm trình độ lao động cũng được nângcao Đảm bảo sự cân bằng giữa công việc với trình độ người lao động công

ty đã phân công nhiệm vụ rõ ràng cho từng người lao động tránh tình trạngngười lao động làm quá sức lao động của mình và người lao động làm chưahết sức

- Lao động trong công ty cũng được hưởng lương thưởng theo đúng số lượng

và chất lượng công việc đã hoàn thành

- Việc tính lương thưởng cho công nhân viên trong công ty được phòng kếtoán đưa vào nhiệm vụ quan trọng tránh tình trạng mất công bằng trong côngtrả lương thưởng

2.2.2.2 Phương pháp tính lương và các khoản phải trả người lao động tại Công ty

 Phương pháp tính lương tại Công ty

- Quỹ lương của công ty được chia ra làm hai loại :

+ Tiền lương chính là tiền lương phải trả cho người lao động căn cứ vào thờigian làm việc thực tế bao gồm tiền lương cấp bậc, tiền lương phụ cấp

+ Tiền lương phụ là tiền lương phải trả cho người lao động khi họ không làmviệc bao gồm nghỉ lễ, nghỉ phép, ngừng sản xuất do nguyên nhân khách quan

- Tiền lương của công ty hạch toán thực tế phát sinh chính sách lương đượccông ty chú trọng công nhân được đóng các loại bảo hiểm theo đúng quy định củaluật lao động

- Tại Công ty áp dụng hình thức trả lương theo thời gian và hình thức trảlương khoán