Báo cáo thực tập: HẠCH TOÁN NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN Ở CÔNG TY CP KIẾN TRÚC QUY HOẠCH VÀ ĐẦU TƯ XÂY DỰNG HÀ NỘI

Thực hiện phương châm học đi đôi với hành kết hợp với lý thuyết thực hành, vận dụng những kiến thức đã học được trên ghế nhà trường vào thực tế doanh nghiệp. Được sự cho phép của trường Đại học Công nghiệp Hà Nội và Gíam đốc công ty CP kiến trúc quy hoạch và đầu tư xây dựng Hà Nội , em đã tiến hành thực tập tại công ty. Qua quá trình khảo sát thực tế tình hình hoạt động kinh doanh của công ty, em đã tìm hiểu được một số kiến thức thực tế phù hợp với chuyên ngành Kế Toán Kiểm Toán mà em đang được học tại trường và đã hoàn thành Báo Cáo thực tập của mình ngoài phần mở đầu và kết luận nội dung báo cáo gồm 2 phần: Phần 1: Tổng quan về công ty CP kiến trúc quy hoạch và đầu tư xây dựng Hà Nội Phần 2: Thực trạng một số phần hành kế toán chủ yếu tại CP kiến trúc quy hoạch và đầu tư xây dựng Hà Nội

MỤC LỤC

MỤC LỤC 1

DANH MỤC SƠ ĐỒ 1

DANH MỤC BẢNG BIỂU 1

BỘ CÔNG THƯƠNG 2

Hà Nội, ngày 29 tháng 12 năm 2015 2

BẢN ĐÁNH GIÁ CỦA CÁN BỘ THỰC TẬP TỐT NGHIÊP 2

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT 3

LỜI MỞ ĐẦU 5

PHẦN I:TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TYCỔ PHẦN KIẾN TRÚC QUY HOẠCH VÀ ĐẦU TƯ XÂY DỰNG HÀ NỘI 7

1.1-Quá hình thành và phát triển của công ty CP kiến trúc quy hoạch và đầu tư xây dựng Hà Nội 7 1.2- Cơ cấu bộ máy quản lý của công ty CP kiến trúc quy hoạch và đầu tư xây dựng Hà Nội 9 1.3 Cơ cấu tổ chức sản xuất kinh doanh của công ty CP Kiến trúc quy hoạch và Đầu Tư xây dựng Hà Nội14 1.4 Tình hình sản xuất kinh doanh của công CP kiến trúc quy hoạch và đầu tư xây dựng Hà Nội 16 CHƯƠNG 2:HẠCH TOÁN NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN Ở CÔNG TY CP KIẾN TRÚC QUY HOẠCH VÀ ĐẦU TƯ XÂY DỰNG HÀ NỘI 18 2.1 Những vấn đề chung về hạch toán kế toán tại công ty CP Kiến trúc quy hoạch và đầu tư xây dựng Hà Nội 18

2.3– Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương trong công ty 31

2.3.1 – Khái niệm, ý nghĩa,nhiệm vụ hạch toán kế toán tiền lương và các khoảntrích theo lương 31

Bảng 6: Bảng chấm công ty cổ phần kiến trúc quy hoạch và đầu tư xây dựng HàNội 382.4.Kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ 44

2.5.Những nhận xét và kiến nghị về công tác kế toán tại công ty CP kiến trúc quyhoạch và đầu tư xây dựng Hà Nội 59

KẾT LUẬN 62DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 63

DANH MỤC SƠ ĐỒ

Sơ đồ 1.1: Cơ cấu bộ máy quản lý của công ty CP Kiến trúc quy hoạch và đầu tư

xây dựng Hà Nội 17

Sơ đồ 1.2: Cơ cấu tổ chức sản xuất kinh doanhcủa công ty CP Kiến trúc quy hoạch và Đầu Tư xây dựng Hà Nội 22

Sơ đồ 2.1: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật Ký Chung 27

Sơ đồ 2.2 : Sơ đồ bộ máy kế toán trong công ty 30

Sơ đồ 2.3: Quy trình hạch toán vốn bằng tiền 33

Sơ đồ 2.4: Quy trình hạch toán tiền lương của công ty CP Kiến trúc quy hoạch và đầu tư xây dựng Hà Nội 43

Sơ đồ 2.5: Hạch toán chi tiết nguyên vật liệu tại công ty CP kiến trúc quy hoạch và đầu tư xây dựng Hà Nội 54

Sơ đồ 2.6 Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán Vật liệu công cụ dụng cụ 55

DANH MỤC BẢNG BIỂU

Bảng số 1: Phiếu thu tiền mặt 37

Bảng 2: Phiếu chi tiền mặt 37

Bảng 3: Sổ chi tiết tài khoản 111 38

Bảng 4: Sổ Nhật kí chung 39

Bảng 5: Sổ cái TK 111 41

Bảng 6: Bảng chấm công ty cổ phần kiến trúc quy hoạch và đầu tư xây dựng Hà Nội 48

Bảng 7: Bảng thanh toán tiền lương nhân viên phòng kế toán công ty CP kiến trúc quy hoạch và đầu tư xây dựng Hà Nội 49

Bảng 8: Sổ nhật kí chung 52

Bảng 9: Sổ cái tài khoản 334 53

Bảng 10: Sổ cái TK 338 54

Bảng 9: Hóa đơn GTGT 60

Bảng 10: Phiếu nhập kho 61

Bảng 11: Phiếu xuất khoTừ phiếu nhập kho, phiếu xuất kho kế toán vào thẻ kho: .62

Từ phiếu nhập kho, phiếu xuất kho kế toán vào thẻ kho: 63

Bảng 12: Thẻ kho 63

Bảng 13: Sổ chi tiết TK152 65

Bảng 14: Sổ tổng hợp Nhập- Xuất- Tồn 66

Bảng 14: Sổ chi tiết TK 152 67

Bảng 15: Sổ nhật kí chung 68

Bảng 16: Sổ cái TK152 69

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc Lập – Tự Do – Hạnh Phúc

Hà Nội, ngày 29 tháng 12 năm 2015



BẢN NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP

Sinh viên thực hiện: Nguyễn Minh Huyền

Lớp: CĐ-ĐH KT4- K9 Ngành: Kế toán- kiểm toán

BỘ CÔNG THƯƠNG

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIÊP HÀ NỘI

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Hướng dẫn sinh viên: Nguyễn Minh Huyền

Lớp: CĐ ĐH KT4-K9 Ngành: Kế toán- Kiểm toán

A Đánh giá về quá trình sinh viên thực hiện:

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT

LỜI MỞ ĐẦU

Thực hiện phươngchâm học đi đôi vớihành kết hợp với lýthuyết thực hành, vậndụng những kiến thức

đã học được trên ghếnhà trường vào thực tếdoanh nghiệp Được

sự cho phép củatrường Đại học Côngnghiệp Hà Nội vàGíam đốc công ty CPkiến trúc quy hoạch

và đầu tư xây dựng HàNội , em đã tiến hànhthực tập tại công ty.Qua quá trình khảo sát thực tế tình hình hoạt động kinh doanh của công ty, em đãtìm hiểu được một số kiến thức thực tế phù hợp với chuyên ngành Kế Toán-Kiểm Toán mà em đang được học tại trường và đã hoàn thành Báo Cáo thực tậpcủa mình ngoài phần mở đầu và kết luận nội dung báo cáo gồm 2 phần:

Phần 1: Tổng quan về công ty CP kiến trúc quy hoạch và đầu tư xây dựng

Trong thời gian thực tập tại công ty, với sự hướng dẫn tận tình của cô Cao HồngHạnh và sự giúp đỡ tận tình của các anh chị phòng Tài chính- Kế Toán cũng nhưBan lãnh đạo công ty đã giúp em hoàn thành bài báo cáo này.

Mặc dù đã cố gắng hết sức nhưng do lý luận thực tế cũng như kinh nghiệm thực

tế còn bị hạn chế nên bài báo cáo của em không tránh khỏi những sai sót nhấtđịnh Em rất mong nhận được sự giúp đỡ, đóng góp ý kiến của thầy cô và cácanh chị Phòng Kế toán cũng như Ban lãnh đạo công ty để tiếp tục hoàn thiện bàibáo cáo này

Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên thực hiện

Nguyễn Minh Huyền

PHẦN I

TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TYCỔ PHẦN KIẾN TRÚC QUY

HOẠCH VÀ ĐẦU TƯ XÂY DỰNG HÀ NỘI 1.1-Quá hình thành và phát triển của công ty CP kiến trúc quy hoạch và đầu tư xây dựng Hà Nội

* Tên đơn vị:CÔNG TY CỔ PHẦN KIẾN TRÚC QUY HOẠCH VÀ ĐẦU TƯ

XÂY DỰNG HÀ NỘI Tên Công ty viết bằng tiếng nước ngoài: HA NOI CONSTRUCTION

INVESTMENT AND PROJECT ARCHITECTURAL JOINT STOCK

COMPANY

Tên viết tắt: AIC.JSC

* Trụ sở giao dịch: P1104 –Nhà 17T9 Đô thị Trung Hòa Nhân Chính - Phường

Nhân Chính – Thanh Xuân – Hà Nội

- Điện thoại: 0463251702 Fax: 0463251702

- Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số: 0101199751 (số cũ 0103000679) do

Sở Kế hoạch và Đầu tư Thành phố Hà Nội cấp đăng ký lần đầu ngày 18/12/2001,đăng ký kinh doanh thay đổi lần thứ 10 ngày 20/03/2014

* Địa chỉ chi nhánh:

- Tên chi nhánh: CÔNG TY CỔ PHẦN KIẾN TRÚC QUY HOẠCH VÀ ĐẦU

TƯ XÂY DỰNG HÀ NỘI – CHI NHÁNH THÁI BÌNH.

- Địa chỉ: Số 24 Đường Hoàng Văn Thụ, Tổ 4 Phường Lê Hồng Phong, Thànhphố Thái Bình – Tỉnh Thái Bình

* Các lĩnh vực hoạt động của công ty

- Thi công xây dựng công trình (công trinh xây dựng dân dụng, công nghiệp; hạtầng, giao thông, thủy lợi; công nghệ thông tin, xử lý môi trường…)

- Tư vấn đầu tư;

- Khảo sát đo vẽ tổng mặt bằng và địa chất công trình;

- Thiết kế quy hoạch mạng lưới cấp thoát nước, thiết kế san nền, thiết kếcấp thoát nước, nước cứu hoả: đối với công trình xây dung dân dụng, côngnghiệp, kỹ thuật hạ tầng khu công nghiệp, khu chế xuất, khu công nghệ cao;

- Thiết kế đường dây tải điện và trạm biến thế 35 KV: đối với công trìnhđiện năng;

- Thiết kế quy hoạch tổng thể, quy hoạch vùng, quy hoạch chung, quyhoạch chi tiết: đối với khu du lịch, đô thị, nông thôn;

- Giám sát thi công, thẩm định thiết kế kỹ thuật, lập hồ sơ dự thầu;

- Sản xuất lắp dựng hệ thống đà giáo xây dung, tời nâng, lắp đặt hệ thốngthang máy;

- Buôn bán lắp đặt hệ thống thông gió, cấp nhiệt điều hoà không khí;

- San lấp tổng mặt bằng, xây dựng hệ thống cấp, thoát nước, thi công cáccông trình dân dụng, công nghiệp, công trình nông nghiệp, giao thông, thuỷ lợi;

- Quảng cáo thương mại;

- Kinh doanh vận tải hàng hoá;

- Kinh doanh vận tải hành khách bằng tàu, thuyền, ô tô (theo Hợp đồng,theo tuyến cố định, bằng xe buýt);

- Kiểm định chất lượng công trình xây dựng

1.2- Cơ cấu bộ máy quản lý của công ty CP kiến trúc quy hoạch và đầu tư xây dựng Hà Nội.

* Sơ đồ khối về cơ cấu bộ máy quản lý của công ty.

Sơ đồ 1.1: Cơ cấu bộ máy quản lý của công ty CP Kiến trúc quy hoạch và đầu tư xây

Phòng Vật tư

*Chức năng,quyền hạn,nhiệm vụ của từng bộ phận

- Giám đốc công ty:

+ Giữ vai trò lãnh đạo chung, điều hành mọi hoạt động sản xuất kinh doanhcủa Công ty, thay mặt Công ty chịu trách nhiệm về kết quả hoạt động sản xuấtkinh doanh của Công ty trước nhà nước và pháp luật

+ Quyết định kế hoạch kinh doanh hằng năm của công ty,bổ nhiệm, miễnnhiệm, cách chức phó Giám đốc, chỉ huy trưởng,trưởng các phòng ban,các độithi công

+ Quản lý và điều hành các hoạt động, các công việc hằng ngày của công tythuộc thẩm quyền của Giám đốc theo điều lệ và quy định của pháp luật

+ Phó giám đốc: là người giúp việc cho giám đốc Chỉ đạo và hướng dẫn

kiểm tra các đơn vị về mặt tài chính Ngoài ra còn có trách nhiệm chỉ đạo vàkiểm tra việc tổ chức sản xuất của các đội, xưởng và triển khai các dự án đầu tư,thiết kế kỹ thuật, quy trình công nghệ của các mặt hàng theo đúng hợp đồng vàphải chiu trách nhiệm cá nhân trước giám đốc và pháp luật về các quyết định củamình

- Phòng tài chính kế toán :

+ Tham mưu, giúp việc cho Giám Đốc công ty về lĩnh vực tài chính, tíndụng và kế toán theo luật kế toán và chế độ kế toán hiện hành.Cụ thể :+ Tổ chức công tác tài chính và tín dụng nhằm đáp ứng các yêu cầu phục vụsản xuất kinh doanh của Công ty

+ Tổ chức công tác kế toán, lập báo cáo tài chính,kế toán theo đúng chế độ

kế toán, chuẩn mực và Luật kế toán do nhà nước ban hành

+ Thực hiện quản lý, kiểm soát giá cả xây dựng, mua bán vật tư,hàng hóa,định mức tiêu hao vật tư, nhiên liệu, máy móc,nhân công và các chi phíkhác theo quy định nhằm đảm bảo mục tiêu chất lượng, tiết kiệm chi phí

và giảm giá thành sản xuất

+ Kiểm soát, thẩm tra toàn bộ quy trình, thủ tục đầu tư mua sắm tài sản cốđịnh, thiết bị máy móc thi công….

+ Tổ chức phân tích đánh giá sản phẩm, phân tích hoạt động kinh tế trongcông ty nhằm đánh giá tính đúng đắn kết quản sản xuất kinh doanh củacông ty

+ Kiểm tra giám sát các khoản thu, chi tài chính,các nghĩa vụ thu nộp,thanhtoán nợ, kiểm tra việc quản lý, sử dụng tài sản và các nguồn hình thànhsản phẩm,phát hiện và ngăn ngừa hành vi sai phạm về tài chính kế toán.+ Thực hiện quản lý chi tiêu theo dự toán và một số giao dịch khác

+ Tham gia đàm phán, theo dõi,quản lý tình hình ký kết và thực hiện cá hợpđồng kinh tế về xây dựng,mua bán vật tư,bất động sản, hợp đồng tín dụng.+ Thực hiện các nghĩa vụ thuế và nộp ngân sách nhà nước

+ Phục vụ các đoàn thanh tra, kiểm tra, kiểm toán

+ Xây dựng, phổ biến,hướng dẫn chế độ tài chính kế toán

+ Thực hiện các công việc khác do cấp trên giao

+ Thực hiện cá công việc khác do lãnh đạo công ty

- Phòng kế hoạch dự án

+ Công tác quản lý dự án : Lập tiến độ theo dõi, tổng hợp,xử lý tiến độ thi côngcủa cá đợn vị, trình giám đốc công ty phê duyệt và giao nhiệm vụ cho các đơn vịtrong công ty thực hiện, kiến nghị giám đốc xử phạt,đình chỉ thực hiện dự án nếuxét thấy dự án không đảm bảo chất lượng,tiến độ công trình theo yêu cầu

+ Công tác quản lý chất lượng và nghiệm thu sản phẩm : xây dựng quy trìnhquản lý chất lượng của công ty trên cơ sở quy trình quản lý chất lượng của dự án,

…

+ Công tác an toàn lao động,vệ sinh lao động, vệ sinh môi trường, phòng chốngcháy nổ : Xây dựng kế hoạch bảo hộ lao đọng, tổ chức thực hiện các quy địnhcủa Công ty và nhà nước về an toàn lao động, phòng chống cháy nổ và vệ sinhmôi trường trong toàn công ty

+ Công tác khoa học kỹ thuật và ứng dụng công nghệ : Nghiên cứu vậtliệu mới, công nghệ tiên tiến, sang kiến cải tiến kỹ thuật trong lĩnh vực tưvấn phổ biến; nghiên cứu, quản lý hệ thống phần mềm máy tính và cácphần mềm tin học trong công ty

+ Thực hiện các công việc khác do lãnh đạo công ty giao

+ Đôn đốc, hướng dẫn các ban, đội triển khai thi công theo đúng tiến độ,yêu cầu kỹ thuật của hồ sơ thiết kế và của chủ đầu tư dưới sự lãnh đạo củanhà quản lý

Tăng cường các mối quan hệ, tìm kiếm thị trường, đối tác để tham gia đấuthầu, ký kết các hợp đồng, thi công, cung cấp vật tư,…Trên cơ sở hợp đồng đã

ký kết, tiến độ thi công trên các công trường của Công ty, Phòng lập kế hoạchsản xuất, kế hoạch dự trữ vật tư nhằm cung cấp kịp thời phục vụ hoạt động sảnxuất

- Phòng vật tư:

+ Phụ trách việc bảo quản vật tư , cung cấp vật tư cho các đội thi công sản xuất

* Mối quan hệ giữa các bộ phận, phòng ban

Mỗi bộ phận phòng ban có chức năng và nhiệm vụ khác nhau.Tuy nhiên các

bộ phận đó hoạt động không thể tách rời nhau mà nó hoạt động theo một thểthống nhất Do vậy nó thường có mối quan hệ khăng khít với nhau

- Mối quan hệ giữa Giám đốc với phó giám đốc : Đây là mối quan hệ giữacấp trên với cấp dưới theo chức năng nhiệm vụ của mình Giám đốc muốnnắm rõ tình hình hoạt động của công ty thì phải thông qua phó giám đốcđồng thời nếu các phòng ban có ý kiến hay vấn đề gì thì phải báo cáo chophó giám đốc để phó giám đốc tiếp thu ý kiến báo cáo lên Giám Đốc.

- Mối quan hệ giữa phòng tài chính kế toán-phòng vật tư: Đây là mối quan

hệ hợp tác hiệu quả

- Như vậy các bộ phận, phòng ban có quan hệ chặt chẽ với nhau,mang tínhchất dây chuyền,không có bộ phận nào tách rời bộ phận nào

1.3 Cơ cấu tổ chức sản xuất kinh doanh của công ty CP Kiến trúc quy hoạch

và Đầu Tư xây dựng Hà Nội

Ghi chú:

Quan hệ tham mưu

Sơ đồ 1.2: Cơ cấu tổ chức sản xuất kinh doanhcủa công ty CP Kiến trúc quy hoạch

và Đầu Tư xây dựng Hà Nội

Giám đốc

Đoàn

tư vấn giám sát

Tổ thẩm tra kỹ

Các Đội thi công xây lắp Xưởng

thiết kế

- Xưởng thiết kế:

+ Tham gia tiến hành các chính sách kỹ thuật thống nhất và thực hiện cácchương trình Khoa học kỹ thuật

+ Tham gia vào các công tác thiết kế do công ty yêu cầu

+ Tham gia vào tất cả các giai đoạn thiết kế công trình

+ Tham gia vào các hội thảo, hội nghị KHKT, các cuộc đàm phán với các hãngnước ngoài liên quan tới các vấn đề xây dựng công trình khai thác dầu khí biểntheo sự phân công của Lãnh đạo Viện

+ Nghiên cứu và đưa vào ứng dụng các giải pháp thiết kế, kinh nghiệm tiên tiếncủa công ty trong xây dựng các công trình

-Đoàn tư vấn giám sát- Tổ thẩm tra kỹ thuật:

+ Có chứcnăng giám sát –kiểm tra – đưa ra các giải pháp nhằm khắc phụccác lỗi của công trình sản xuất

-Các đội thi công xây lắp:

+ Tổ chức thi công các công trình của Công ty theo đúng tiến độ và yêucầu kỹ thuật dưới sự quản lý trực tiếp của đội trưởng, các nhân viên kinh

tế kỹ thuật,…

-Các đội thi công xây lắp

+Chịu tránh nhiệm thi công công trình

1.4 Tình hình sản xuất kinh doanh của công CP kiến trúc quy hoạch và đầu

tư xây dựng Hà Nội

Tình hình sản xuất kinh doanh 2 năm gần đây:

11,772,062,741 73

và đạt được những thành tích đáng kể : chất lượng của các mặt hang mỗingày càng được nâng cao hơn , tạo niềm tin cho khách hàng

− Mặt khác số lượng Công nhân đến nay tăng đáng kể từ năm 2014 so vớinăm 2013 tăng 65 người ,với số đội ngũ công nhân viên lành nghề tâmhuyết và gắn bó với nghề , doanh thu cuả công ty cũng tăng đáng kể năm

27.888.642.741 đồng Ngoài ra công ty có đầy đủ các chế độ cho côngnhân viên công ty như : đóng BHXH ,BHYT, thưởng theo doanh thu ,thưởng năm thưởng vào các ngày lễ tết ………

Nhìn chung qua bảng số liệu ta thấy tình hình hoạt động của công ty qua 2năm đã có chiều hướng đi lên và phát triển như sau :

− Tổng doanh thu năm 201 tăng so với năm 2013 là :11.772.062.741 đồng ,tương ứng với tỷ lệ tăng 73% đến năm Tổng lơi nhuận trước thuế năm

2013 tăng so với năm 2014 là: 257.368.772đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng12% Tổng lợi nhuận sau thuế năm 2013 tăng so với năm 2014 là:

53103369 đồng ; Tương ứng với tỷ lệ tăng 3 % Nguyên nhân chủ yêu làdo: Doanh nghiệp đã có các chính sách phù hợp, áp dụng KH-KT và sảnxuất, tình hình cung ứng nguyên vật liệu kịp thời đầy đủ, tay nghề của côngnhân cao…

- Nhìn chung tất cả các chỉ tiêu của năm nay đều tăng so với năm trước,chứng tỏ công ty phát triển một cách đều đặn, thuận lợi, có sức cạnh tranhtrên thị trường xây dựng

CHƯƠNG 2 HẠCH TOÁN NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN Ở CÔNG TY CP KIẾN TRÚC QUY HOẠCH VÀ ĐẦU TƯ XÂY DỰNG HÀ NỘI

2.1 Những vấn đề chung về hạch toán kế toán tại công ty CP Kiến trúc quy hoạch và đầu tư xây dựng Hà Nội

2.1.1 Hìnhchính sách kế toán chung.

* Chế độ kế toán

Công ty thuộc loại hình doanh nghiệp vừa và nhỏ nên bộ máy kế toán đã

và đang áp dụng chế độ kế toán theo quyết định 48/2006/QĐ –BTC Ngày14/09/2006 của BTC

- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong hạch toán: Việt Nam Đồng

- Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm

Công ty CP Kiến trúc quy hoạch và đầu tư xây dựng Hà Nội áp dụng chế

độ kế toán của doanh nghiệp vừa và nhỏ theo quyết định 48/2006/QĐ –BTCNgày 14/09/2006 của BTC

Hình thức ghi sổ kế toán mà công ty đang sử dụng là hình thức Nhật kíchung

• Hình thức chứng từ ghi sổ gồm có các sổ kế toán sau :

• Các chứng từ liên quan đến TSCĐ : Biên bản bàn giao nhận TSCĐ, biên

bản thanh lý TSCĐ, bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ.

2.1.3 Hệ thống tài khoản kế toán.

• Hệ thống tài khoản kế toán được kế toán trưởng của công ty vận dụng mộtcách linh hoạt với những tiểu khoản chi tiết và phù hợp để hạch toán tất cảcác nghiệp vụ phát sinh

Các tài khoản kế toán công ty áp dụng thường xuyên là TK 111, 112, 113,

133, 141, 151, 152, 153, 154, 157, 211, 213, 214, 311, 334, 341, 353, 411,

421, 511, 621, 622, 627, 632, 641, 642, 911

Báo cáo tài chính

- Công ty mở số, thẻ kế toán chi tiết đồng thời vào việc ghi sổ nhật kí chung, các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào sổ thẻ kế toán

- Cuối tháng, cuối quý , cuối năm cộng số liệu trên sổ cái, lập bảng cân đối phát sinh

- Sau khi kiểm tra đối chiếu khớp đúng số liệu ghi trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết dùng đế lập Báo Cáo tài chính

2.1.5- Hệ thống báo cáo kế toán

- Kì lập báo cáo: Tháng- Qúy- Năm

-Nơi gửi báo cáo: Cục thuế TP Hà Nội

-Trách nhiệm lập báo cáo tài chính: Chậm nhất 90 ngày kể từ ngày lập BCTC

- Các loaị BCTC: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Bảng thuyết minh BCTC, Bảng cân đối TK, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

2.1.6 - Bộ máy kế toán

Công ty tổ chức bộ máy kế toán theo mô hình kế toán tập trung Bao gồmcác bộ phận cơ cấu phù hợp với các khâu công việc,các phần hành kế toán thựchiện toàn bộ công tác kế toán của Công ty các nhân viên thống kê ở các tổ ,đội

bộ chứng từ phản ánh các nhiệm vụ kinh tế phát sinh liên quan đến hoạt độngcủa tổ,đội đó.

Công ty hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên.Phương pháp này không những phản ánh kịp thời chi phí sản xuất đã chi ra chotừng công trình mà còn phản ánh một cách chính xác chi phí đã chi ra cho từngcông trình trong mọi thời điểm, giúp ban quản lý cũng như ban giám đốc đánhgiá được số chi phí thực tế bỏ ra có đúng theo kế hoạch dự toán thi công haykhông? Để từ đó có biện pháp điều chỉnh tốc độ tiến độ thi công

Sơ đồ 2.2 : Sơ đồ bộ máy kế toán trong công ty.

Kế toán ngân hàng

Thủ quỹ

Kế toán tổng hợp

- Kế toán trưởng: Là người đừng đầu phòng tài chính – kế toán, chịu tráchnhiệm toàn bộ công việc kế toán của toàn công ty, trực tiếp phân công chỉ đạocác nhân viên kế toán của công ty Đồng thời, kế toán trưởng là người trực tiếpgiúp ban giám đốc tập hợp tất cả các số liệu về kế toán, tổ chức phân tích cáchoạt động sản xuất kinh doanh ở khía cạnh tài chính kế toán để tìm ra những biệnpháp quản lý, các quyết định kịp thời, chính xác nhằm đảm bảo đem lại hiệu quảcao cho hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.

- Kế toán tổng hợp: Chịu sự chỉ đạo của kế toán trưởng; có nhiệm vụ kiểmtra tính hợp lý hợp lệ của các chứng từ mà kế toán viên ban, đội gửi lên, đồngthời tổng hợp chi phí, tính giá thành và xác định kết quả kinh doanh

- Kế toán thanh toán: Chịu sự giám sát, điều hành của kế toán trưởng; làngười trực tiếp theo dõi một số tài khoản phản ánh tình hình thanh toán của công

ty, chịu trách nhiệm viết phiếu thu, phiếu chi trên cơ sở chứng từ gốc hợp lệ đểthủ quỹ căn cứ thu và chi tiền mặt Nhân viên kế toán bộ phận này kiêm luôn kếtoán tiền lương và BHXH

- Kế toán ngân hàng: Chịu sự chỉ đạo của kế toán trưởng; có nhiệm vụ theodõi các khoản tiền vay, tiền gửi, lãi vay ngân hàng và huy động vốn cho đơn vị,trực tiếp giao dịch với ngân hàng để làm các thu tục vay mượn, làm bảo lãnh…

- Thủ quỹ: Có trách nhiệm ghi chép các nghiệp vụ thu – chi tiền mặt và quản

lý lượng tiền còn trong quỹ dựa trên phiếu thu, phiếu chi và các chứng từ hợp lệ

- Kế toán đội: tập hợp chứng từ theo từng công trình, tổng hợp số liệu banđầu, sau đó gửi về phòng kế toán công ty

* Quan hệ phòng kế toán trong bộ máy quản lý doanh nghiệp.

Quan hệ bình đẳng và ngang cấp với các phòng ban khác trong công ty, cungcấp thông tin, phối hợp và tham gia thực hiện các nhiệm vụ của Giám đốc, ban lãnh đạo công ty giao cho

2.2- Thực trạng kế toán các phần hành chủ yếu tại công ty CP Kiến trúc quy hoạch và đầu tư xây dựng Hà Nội

2.2.1 Kế toán vốn bằng tiền

Vốn bằng tiền thể hiện dưới dạng tiền mặt (VND) và tiền gửi ngân hàng (VND,USD).Đặc trưng của vốn bằng tiền là tính luân chuyển cao, chuyển hóa phứctạp.Vì vậy, yêu cầu quản lý vốn bằng tiền là quản lý chặt chẽ, sử dụng đúng mụcđích, có hiệu quả

Vốn bằng tiền của doanh nghiêp là bộ phận tài sản lưu động làm chức năngvật ngang giá chung trong trao đổi mua bán giữa doanh nghiệp, công ty với cácđơn vị, cá nhân khác Vốn bằng tiền là một loại tài sản mà doanh nghiệp nàocũng sử dụng

* Phân loại:

Theo hình thức tồn tại, vốn bằng tiền của công ty được chia thành:

- Tiền Việt Nam

- Ngoại tệ: USD

-Vàng bạc, kim quý, đá quý

* Chứng từ và sổ sách sử dụng:

Chứng từ sử dụng:

• Mẫu số 01 – TT Phiếu thu

• Mẫu số 02 – TT Phiếu chi

• Mẫu số 03 – TT Giấy đề nghị tạm ứng

• Mẫu số 01GTKT Hóa đơn giá trị gia tăng

• Mẫu số 04 – TT Giấy thanh toán tiền tạm ứng

Sơ đồ 2.3: Quy trình hạch toán vốn bằng tiền

Ghi chú:

: Ghi hằng ngàyMọi khoản thu phải lập phiếu thu phải có đủ chữ ký của người thu, ngườinhận, người cho phép nhập, xuất quỹ (Giám đốc hoặc người được uỷ quyền và

Kế toán trưởng) Sau khi đã thu, thủ quỹ đóng dấu đã thu tiền vào chứng từ Cuối

Nhật kí chung Chứng từ gốc

Sổ cái

Báo cáo tài chính

ngày, thủ quỹ căn cứ vào các chứng từ thu để chuyển cho kế toán thanh toán ghi

sổ

Công ty Cổ Phần Kiến trúc quy hoạch và đầu tư xây dựng Hà Nội Mẫu số: 01 – TT

Nhân Chính- Thanh Xuân- Hà Nội ( Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ- BTC Ngày

Số tiền viết bằng chữ: sáu mươi triệu đồng chẵn

Kế toán trưởng: Người lập biểu

Nguyễn Thị Thanh Hằng Lê Thị Thúy

Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): sáu mươi triệu đồng chẵn

Ngày 13 tháng 8 năm 2015

Thủ quỹ

Nguyễn Thị Thu Thủy

Bảng số 1: Phiếu thu tiền mặt

• Chi tiền mặt :

Hằng ngày, căn cứ các chứng từ hợp lệ, hợp pháp thể hiện hoạt động mua

bán hàng hoá, dịch vụ bên ngoài ( hoá đơn bán hàng, hoá đơn giá trị gia tăng) do

các cán bộ trong Công ty chuyển đến, đề nghị tạm ứng, đề nghị thanh toán tạm

ứng (đã có chữ ký duyệt của cán bộ có thẩm quyền), bảng chấm công đã được

duyệt, … Kế toán thanh toán lập phiếu chi chuyển thủ trưởng duyệt chi rồichuyển cho thủ quỹ chi tiền.

Bảng 2: Phiếu chi tiền mặt

Từ phiếu thu, phiếu chi kế toán vào sổ chi tiết

Đơn vị : Công ty CP Kiến Trúc và đầu tư

xây dựng Hà Nội

Địa chỉ: P1104, 17T9 Trung Hòa- Nhân

Chính- Thanh Xuân-Hà Nội

Mẫu số: S20 – DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỔ CHI TIẾT

Tài khoản: 111 Tháng 8 năm 2015

13/08

13/08

PT02

Rút Tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ TM

60,000,000 3,000,000

Bảng 3: Sổ chi tiết tài khoản 111

Từ số chi tiết kế toán vào sổ nhật ký chung

Công ty CP Kiến Trúc quy hoạch và đầu tư Xây dựng Hà Nội

Địa chỉ: Nhân Chính- Thanh Xuân- Hà Nội

NHẬT KÝ CHUNG

Ngày 31 tháng 08 năm 2015

Mẫu số: S03a – DNN (Ban hành theo QĐ 48/2006/QĐ- BTC Ngày14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)

Ngày

tháng Chứng từ

Diễn giải

Số hiệu TK Số tiền ghi

- Từ sổ nhật kí chung kể toán vào sổ cái

Công ty CP Kiến Trúc quy hoạch và đầu tư Xây dựng Hà Nội

Địa chỉ: Nhân Chính- Thanh Xuân- Hà Nội

Mẫu số: S03a – DNN (Ban hành theo QĐ 48/2006/QĐ- BTC Ngày14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỐ CÁI

Tài khoản: Tiền mặt

Số hiệu: 111 Tháng 08 năm 2015

Số hiệu TK đối ứng

112 60.000.000

13/08 PC01 13/08

Tạm ứng công nhân

Số dư

Bảng 5: Sổ cái TK 111