Nghiệp vụ kinh doanh ngoại hối và thanh toán quốc tế - Chương 7

Mua b́n ngọi ṭ kinh doanh trong nước III.. Chuyển đổi ngọi ṭ cho KH trong nước IV.. Chuyển đổi ngọi ṭ thanh tón , kinh doanh trên thị trường qúc tế V.. Chuyển tiền phi mậu dịch

Ch ơng 7: K TOÁN KINH

DOANH NGO I TỆ T I CÁC NHTM

T̀i lịu c̀n đ̣c

 Ph́p ḷnh ngọi h́i v̀ Ngh đ nh

160/2006/NĐ-CP hướng dẫn Pháp ḷnh Ngo i h i

 T.tư ś 20/2011/TT-NHNN Quy định về vịc mua, b́n ngọi ṭ tiền mặt của ć nhân với tổ chức tín

d ng đư c phép

 T.tư ś 15/2011/TT-NHNN quy định vịc mang ngọi ṭ tiền mặt, đồng Vịt Nam tiền mặt của ć nhân khi xuất cảnh, nhập cảnh

VBPL tham kh̉o

 Quyết định ś 1436/QĐ-NHNN ng̀y 26/6/2008 Về vịc ban h̀nh một ś quy định liên quan đến giao dịch ngọi ṭ của ćc tổ chức tín d ng đư c phép họt động ngọi h́i

 03/2008/TT-NHNN Hướng dẫn về họt động cung ứng dịch v ngọi h́i của Tổ chức tín d ng

K TOÁN KINH DOANH NGO I TỆ

I Những vấn đề chung

II Mua b́n ngọi ṭ kinh doanh trong nước III Chuyển đổi ngọi ṭ cho KH trong nước

IV Chuyển đổi ngọi ṭ thanh tón , kinh doanh trên thị trường qúc tế

V Chuyển tiền phi mậu dịch

I NHỮNG VẤN Đ CHUNG

1 Họt động kinh doanh ngọi ṭ gồm:

- B́n ngọi ṭ

2 Ćc NHTM kinh doanh ngọi ṭ phải tuân thủ ćc

quy định về quản lý ngọi h́i của NHNN

3 Lưu ý về sự đ́i ứng giữa ćc lọi đồng tiền trong một bút tón Kế tón đa ṭ đ́i với cả ḥch tón phân tích v̀ ḥch tón tổng h p

4 Cúi th́ng, NHTM phải:

- X́c định kết quả kinh doanh ngọi ṭ

- Đ́nh gí ḷi gí trị ngọi ṭ

I NHỮNG VẤN Đ CHUNG

- Tiền mặt VND ……… , Tiền mặt ngọi ṭ …………

- TG thanh tón VND ……, TG thanh tón ngọi ṭ ………

- TG VND ṭi NHNN ………, TG ngọi ṭ ṭi NHNN ……

- Mua b́n ngọi ṭ kinh doanh ………

- Thanh tón mua b́n ngọi ṭ KD ………

I NHỮNG VẤN Đ CHUNG

TK S D NG

- Chênh ḷch đ́nh gí ḷi gí trị ngọi ṭ ………

- Thu nhập t họt động KD ngọi ṭ ………

- Chi phí về họt động KD ngọi ṭ …………

- Cam kết mua ngọi ṭ trao ngay …………

- Cam kết b́n ngọi ṭ trao ngay ………

I NHỮNG VẤN Đ CHUNG

TK S D NG

TK mua bán ngo i ṭ kinh doanh 4711

(mở chi ti t lo i ngo i ṭ)

 Phản ́nh ś ngọi ṭ mua b́n kinh doanh (mở ćc t̀i khoản chi tiết theo t ng ngọi ṭ)

 Bên Có ghi ś ngọi ṭ mua v̀o

 Bên N ghi ś ngọi ṭ b́n ra

 Dư Có: ś dư phản ́nh ś ngọi ṭ mua v̀o chưa bán

ra

 Trường h p dư N : ś dư phản ́nh ś ngọi ṭ b́n ứng t ćc nguồn kh́c chưa đư c bù đắp bởi ś

ngọi ṭ mua v̀o

I NHỮNG VẤN Đ CHUNG

TK thanh toán mua bán ngo i ṭ kinh doanh 4712

 Dùng để ḥch tón gí trị VND chi ra mua ngọi ṭ hoặc thu v̀o do b́n ngọi ṭ ra, tương ứng với ś ngọi ṭ mua v̀o b́n ra trên TK

4711

 Bên N ghi: - ś VND thực tế chi ra để mua ngọi ṭ

– Kết chuyển chênh ḷch lãi t kinh doanh ngọi ṭ

– Kết chuyển chênh ḷch tăng do tỷ gí h́i đoái

 Bên Có ghi: - Ś VND thực tế thu v̀o do b́n ngọi ṭ

– Kết chuyển chênh ḷch lỗ t kinh doanh ngọi ṭ

– Kết chuyển chênh ḷch giảm do tỷ gí h́i đoái

 D ư N : ś tiền VND đã chi tương ứng với ś ngọi ṭ mua v̀o chưa bán ra

 Tr ường h p dư Có: ś dư phản ́nh ś tiền VND thu v̀o tương ứng với ś ngọi ṭ b́n ứng chưa đư c bù đắp

I NHỮNG VẤN Đ CHUNG

II MUA BÁN NGO I TỆ KINH DOANH TRONG N ỚC

………

………

………

………

NH mua ngọi ṭ NH b́n ngọi ṭ ………

………

………

………

III CHUYỂN ĐỔI NGO I TỆ CHO KH TRONG N ỚC

KH đổi ngọi ṭ A lấy ngọi ṭ B (mua A, b́n B

a Khi NH chuyển đổi xong

N 1031, 4221 (A)

Có 4711 A

………

………

b Ḥch tón bút tón đ́i ứng quy đổi DVN giữa 2 ngọi ṭ

………

………

c Khi thu ḷ phí

………

………

………

IV CHUYỂN ĐỔI NGO I TỆ THANH TOÁN, KD TRÊN TT QU C T

………

……… ………

………

………

c Hạch toán bút toán đối ứng quy đổi DVN giữa 2 ngoại tệ

………

……… ………

d Khi trả phí cho nước ngoài

………

……… ………

V.CHUYỂN TI N PHI MẬU D CH

a Chuyển tiền đến (Nhận báo Có của NH nước ngoài

-KH không có TK tiền gửi tại NH ………

………

-KH có TK tiền gửi tại NH ………

……….…………

-Khi KH đến nhận ………

………

-Khi thu lệ phí ………

………

………

V.CHUYỂN TI N PHI MẬU D CH

……… ………

………

………

………