Kế toán nghiệp vụ thanh toán vốn giữa các ngân hàng - Chương 5

Theo quyết định số 2262002QĐNHNN của NHNN VN ban hànhngày 23032002 về thanh toán vốn giữa các tổ chức cung ứngDV thanh toán (NH) có các hình thức thanh toán sau: Thanh toán nội bộ Thanh toán liên NH+ Thanh toán liên NH song phương+ Thanh toán liên NH do NHNN chủ trì Theo cách bù trừ Thanh toán từng lần qua NHNN

Chương 5: KẾ TOÁN THANH TOÁN VỐN GIỮA CÁC NGÂN

HÀNG

NỘI DUNG

Lệnh chuyển tiền điện tử

01

02 Thanh toán bù trừ

Thanh toán vốn giữa các ngân hàng:

- Nhu cầu không thể thiếu trong hoạt động NH

- Vốn từ NH này chuyển sang NH khác

Theo quyết định số 226/2002/QĐ/NHNN của NHNN VN ban hành ngày 23/03/2002 về thanh toán vốn giữa các tổ chức cung ứng

DV thanh toán (NH) có các hình thức thanh toán sau:

- Thanh toán nội bộ

- Thanh toán liên NH

+ Thanh toán liên NH song phương

+ Thanh toán liên NH do NHNN chủ trì

Trong các hình thức thanh toán vốn trên thì :

- Thanh toán nội bộ

- Thanh toán liên NH theo cách bù trừ

- Thanh toán qua NHNN được áp dụng phổ biến

I LỆNH CHUYỂN TIỀN ĐIỆN TỬ

Là toàn bộ quá trình xử lý 1 khoản tiền qua mạng máy tính kể từ khi nhận một lệnh chuyển tiền của người phát lệnh đến khi hoàn tất việc thanh toán cho người thụ hưởng (chuyển tiền Có) hoặc thu

Chuyển tiền điện tử được hiểu là gì?

I LỆNH CHUYỂN TIỀN ĐIỆN TỬ

Chứng từ thanh toán bao gồm

Được lập theo đúng quy định của ngân hàng

I LỆNH CHUYỂN TIỀN ĐIỆN TỬ

Thanh toán điện tử đi

I LỆNH CHUYỂN TIỀN ĐIỆN TỬ

Thanh toán điện tử đi

I LỆNH CHUYỂN TIỀN ĐIỆN TỬ

Thanh toán điện tử đến

II THANH TOÁN BÙ TRỪ

Là quan hệ thanh toán giữa các NH ở khác hệ

thống trong cùng 1 địa bàn do NHNN tổ chức

theo cách giao nhận chứng từ trực tiếp và bù trừ

số phát sinh hằng ngày về nhu cầu chuyển vốn giữa các NH

Khái niệm

II THANH TOÁN BÙ TRỪ

- Thanh toán chênh lệch thông qua trích TK tiền gửi mở ở NHNN chủ trì thanh toán bù trừ

- Nếu thiếu khả năng thanh toán thì NH thành viên phải nộp tiền mặt vào NHNN chủ trì thanh toán bù trừ hoặc xin vay

- Nếu NH chủ trì thanh toán bù trừ không cho vay sẽ chuyển

Nguyên tắc thanh toán bù trừ

II THANH TOÁN BÙ TRỪ

- Phải ……….……….………

- Phải ………

- Phải ………

………

- Nếu sai sót hoặc tổn thất thì phải chịu trách nhiệm bồi

Điều kiện tham gia thanh toán bù trừ

II THANH TOÁN BÙ TRỪ

Tại NH thành viên trước khi tham gia thanh toán bù trừ

II THANH TOÁN BÙ TRỪ

Tại NH chủ trì thanh toán bù trừ

Đối với NH thành viên:

- Giao nhận chứng từ trực tiếp với nhau

- Tự đối chiếu các chứng từ với nhau (BK 12 và chứng từ gốc)

- Căn cứ số liệu BK 14 và BK12 để tổng hợp số phải thu,

II THANH TOÁN BÙ TRỪ

Tại NH chủ trì thanh toán bù trừ

Đối với NHNN chủ trì thanh toán bù trừ

II THANH TOÁN BÙ TRỪ

Tại NH thành viên sau khi tham gia thanh toán bù trừ

II THANH TOÁN BÙ TRỪ

Tại NH thành viên sau khi tham gia thanh toán bù trừ

III THANH TOÁN QUA NHNN

Quy định chung

Thanh toán qua NHNN là việc các TCTD có nhu cầu

chuyển vốn vối nhau thông qua các NHNN làm trung gian

- Các NH phải mở TK tiền gửi tại đây av2 đảm bảo số dư trên TK để thanh toán cho NH khác

- Khi có nhu cầu thanh toán qua NHNN, các NH phải lập

III THANH TOÁN QUA NHNN

Tại các TCTD

III THANH TOÁN QUA NHNN

Tại NH nhà nước