Qua một thời gian thực tập tại Công ty TNHH Tiến Động, được sự giúp đỡ chỉ bảo tận tình của phòng kế toán cũng như sự tạo điều kiện thuận lợi của ban lãnh đạo Công ty em đã nghiên cứu, tìm hiểu được những vấn đề sau: Phần 1: Tình hình tổ chức SXKD và quản lý SXKD của Công ty. Phần 2: Nội dung của từng phần hành kế toán cơ bản của Công ty.
Trang 1Đơn vị thực tâp: Công ty TNHH Tiến Động.
Đề tài luận văn: Hoàn thiện công tác kế toán nguyên vật liệu tại Công ty TNHH Tiến Động.
Qua một thời gian thực tập tại Công ty TNHH Tiến Động, được sự giúp đỡchỉ bảo tận tình của phòng kế toán cũng như sự tạo điều kiện thuận lợi của banlãnh đạo Công ty em đã nghiên cứu, tìm hiểu được những vấn đề sau:
Phần 1: Tình hình tổ chức SXKD và quản lý SXKD của Công ty
Phần 2: Nội dung của từng phần hành kế toán cơ bản của Công ty
Do thời gian đầu thực tập còn bỡ ngỡ nên bài báo cáo của em không tránhkhỏi những thiếu xót Để việc thực tập trong thời gian còn lại đạt hiệu quả hơn
và bài luận văn cuối khóa hoàn thành một cách tốt nhất, em rất mong nhận được
sự chỉ bảo, góp ý của thầy
Em xin chân thành cảm ơn!
Kết cấu bài báo cáo:
Phần 1: Đặc diểm tình hình chung của Công ty về tổ chức SXKD và quản lý
SXKD ở Công ty
Phần 2: Những nội dung cơ bản của từng phần hành kế toán mà Công ty đang
thực hiện
Trang 2NỘI DUNG BẢN BÁO CÁO
Phần 1: Đặc điểm tình hình chung của Công ty về tổ chức SXKD và quản lý
SXKD ở Công ty.
1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH Tiến Động.
1.1 Khái quát về Công ty:
Tên Công ty: Công ty TNHH Tiến Động
Tên giao dịch: ARTEX TIEN DONG CO LTD
Địa chỉ: Km 19 – Quôc s lộ 6A – Biên Giang – Hà Đông – Hà Nội
1 - Họ tên: Phạm Quốc Khánh
Sinh năm: 1965
Thường trú: 2A Ngô Thì Nhậm - Quang Trung - Hà Đông – Hà Nội
Góp đủ: 227.200.000.000 đ (Hai trăm hai mươi bảy tỷ hai trăm triệu đồng ViệtNam)
2 - Họ tên: Phạm Duy Ga
Sinh năm: 1972
Thường trú: 2A Ngô Thì Nhậm - Quang Trung - Hà Đông – Hà Nội
Trang 3Góp đủ: 48.000.000.000 đ (Bốn mươi tám tỷ đồng Việt Nam)
3 - Họ tên: Lê Thị Hồng Minh
Thường trú: 2A Ngô Thì Nhậm - Quang Trung - Hà Đông – Hà Nội
Góp đủ: 38.400.000.000 đ (Ba mươi tám tỷ bốn trăm triệu đồng Việt Nam)
4 - Trần Thị Ngọc Anh
Thường trú: Láng Hạ - Đống Đa – Hà Nội
Góp đủ: 6.400.000.000 đ (Sáu tỷ bốn trăm triệu đồng Việt Nam)
Lĩnh vực kinh doanh: sản xuất và kinh doanh nghề thủ công mỹ nghệ
Đại diện pháp luật: ông Phạm Quốc Khánh – Chức danh: CHủ tịch kiêm Giámđốc Công ty
- Tấm panel cho sản xuất nội thất
- Decking tre lát ngoài trời
Sau khi thành lập và đi vào hoạt động, Công ty tập hợp những người có taynghề, kỹ thuật và kinh nghiệm trong lĩnh vực khai thác và sản xuất các mặt hàng
từ tre, đưa ra thị trường những sản phẩm uy tín, chất lượng Công ty đã khôngngừng đầu tư trang thiết bị hiện đại, xây dựng nhà xưởng, tìm kiếm các nhà cungcấp, đào tạo nâng cao chất lượng đội ngũ công nhân viên để cung cấp những sảnphẩm tốt nhất cho người tiêu dùng Ngày 15 tháng 07 năm 2010 Công ty nhậnbàn giao toàn bộ dây truyền máy móc sản xuất ván sàn từ tập đoàn Homag – Đứctrị giá hơn 2 triệu đô, công suất 2000 m2 /ca Bên cạnh dây truyền hiện đại,Công ty còn hợp tác với các Công ty sản xuất keo (Casco Akzonobel), sơn UV(Trefert) hàng đầu thế giới giúp tạo nên sản phẩm có chất lượng tốt nhất trên thị
Trang 4Động đã gây dựng cho mình chỗ đứng và tên tuổi không chỉ trong nước mà cònvươn xa sang tầm quốc tế Với sự lãnh đạo sáng suốt của Ban Giám đốc cùngtâm huyết của toàn thể cán bộ công nhân viên đã đưa Công ty ngày càng pháttriển và lớn mạnh.
2 Đặc điểm tổ chức SXKD của Công ty.
2.1 Mục đích, nhiệm vụ của doanh nghiệp.
2.1.1 Mục đích:
Huy động vốn về tập hợp những người có tay nghề, kỹ thuật và kinh nghiệmtrong lĩnh vực công tác khai thác tiềm năng SXKD, dịch vụ, đưa Công ty ngàymột phát triển theo chính sách mở cửa của Đảng và Nhà nước
Thông qua kinh doanh, Công ty sẽ từng bước và nhanh chóng ứng dụng kinhnghiệm kinh doanh trong lĩnh vực hoạt động của Công ty, nhằm đáp ứng tối đanhu cầu của khách hàng, từng bước tích lũy vốn mở rộng phát triển doanhnghiệp theo xu thế cạnh tranh lành mạnh, làm giàu cho Công ty và cho xã hội.2.1.2 Nhiệm vụ của Công ty:
Đầu tư vốn vào SXKD nghề thủ công mỹ nghệ, tập trung khai thác và kinhdoanh hàng mây tre đan, thực hiện các hợp đồng nội tiêu và xuất khẩu
Tổ chức thực hiện quản lý, đào tạo, bồi dưỡng cán bộ công nhân viên trongCông ty và thực hiện các nghĩa vụ đối với người lao động theo quy định của Bộluật lao động, Luật công đoàn
Thực hiện các quy định của Nhà nước về bảo vệ Tài nguyên môi trường,quốc phòng và an ninh quốc gia
Thực hiện các chế độ báo cáo thống kê, kế toán theo quy định của Nhà nước
và chịu trách nhiệm về tính xác thực của nó
2.2 Đặc điểm tổ chức SXKD của Công ty
Công ty TNHH Tiến Động sản xuất và cung cấp nhiều loại sản phẩm đáp ứngnhu cầu đa dạng của người tiêu dùng Mỗi loại sản phẩm có quy trình sản xuất
và công nghệ khác nhau Quy trình sản xuất các loại sản phẩm của Công ty (tàiliệu: bảng kê các loại nguyên liệu dùng cho sản phẩm, quy trình sản xuất)
Trang 5Sơ đồ: Quy trình công nghệ sản xuất chung:
3 Đặc điểm tổ chức quản lý SXKD của Công ty.
Để thực hiện được các mục tiêu đề ra, nâng cao chất lượng sản phẩm, giảmchi phí không cần thiết Công ty tăng cường bộ máy quản lý có hiệu lực, đảm bảoquản lý chặt chẽ các khâu trong SXKD Công ty không ngừng xây dựng và hoànthiện bộ máy quản lý của mình
Dệ, đanthành tấmmảnh dài
Ép thành cáctấm có kíchthước và quycách khác nhau
Keo phenol,
gỗ lá, filmphủ mặt
Keo, phụgia khác
Thành phẩm COPFA, VÁN SÀN
Sấy, hấp cacbon, phay tinh
Đánh mộng,phun sơn theoyêu cầu kháchhàng
Trang 6Sơ đồ: Mô hình tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh của Công ty như sau:
Hội đồng quản trị: Là cơ quan quản lý cao nhất của Công ty có toàn quyền
nhân dân, Công ty để giải quyết mọi vấn đề có liên quan đến mục đích, quyền lợi
Hội đồng quản trị
Giám đốc Công ty
Phó giám đốc Tàichính, Kinh doanh
KT tiền, KT
xuất copfa
Xưởng sảnxuất ván
sàn
KT tiền lương
KT TSCĐ vàCCDC
KT thuế, ngân
hàng
Trang 7của Công ty – trừ các vấn đề thuộc thẩm quyền của Đại hôi đồng – bao gồm chủtịch và các sáng lập viên.
Giám đốc điều hành và Ban giám đốc điều hành: Giám đốc điều hành là
người có trách nhiệm cao nhất trong điều hành kinh doanh của Công ty, chịutrách nhiệm trước Hội nghị sáng lập viên về thực hiện các nhiệm vụ và quyềnhạn được giao Ban giám đốc điều hành gồm 2 người gồm: 1 Giám đốc phụ tráchkinh doanh và 1 Phó giám đốc phụ trách Tài chính
Nhiệm vụ và quyền hạn của Giám đốc:
- Trực tiếp điều hành và quản lý, có quyền quyết định mọi hoạt động nghiệp
vụ của Công ty theo pháp luật, điều lệ, các nghị quyết của Hội nghị sáng lập viên
và trên cơ sở trao đổi, thảo luận và thỏa thuận với Phó giám đốc
- Ký kết các văn bản chứng từ, hợp đồng và liên doanh liên kết, hợp tác vàđầu tư
- Thực hiện ký kết các hợp đồng lao động trên cơ sở thỏa thuận giữa Giámđốc và nhân viên được tuyển chọn vào làm việc cho Công ty theo pháp luật vềhợp đồng lao động
- Xây dựng cơ cấu tổ chức, bộ máy của Công ty gọn nhẹ, linh hoạt và cóhiệu quả, sử dụng vốn, quỹ lao động cao, sinh lợi trong kinh doanh ngày càngtăng
- Định kỳ hàng tháng phải báo cáo lên Hội nghị sáng lập viên về các hoạtđộng của Công ty
- Đại diện hợp pháp của Công ty trước cơ quan pháp luật về tố tụng liêndoanh Công ty TNHH
Kiểm soát viên Công ty: Công ty có 2 Kiểm soát viên do Đại hội đồng bầu
ra Trong đó có 1 Kiểm soát viên có chuyên môn về kế toán (kế toán trưởng).Nhiệm vụ và quyền hạn của Kiểm soát viên:
- Kiểm tra sổ sách kế toán, tài sản, các bản tổng kết năm tài chính của Công
ty và triệu tập đại hội đồng khi thấy cần thiết
- Trình đại hội đồng báo cáo thẩm tra các bản tổng kết năm tài chính củaCông ty
Trang 8- Báo cáo về những sự kiện tài chính và những bất thường xáy ra về những
ưu điểm, khuyết điểm trong quản lý tài chính của Hội nghị sáng lập viên
Phòng kế toán tài vụ: Tổ chức quản lý nguồn tài chính, công tác kế toán thu
chi, tổng hợp phân tích hoạt động kinh tế tài chính trong SXKD; kiểm tra hướngdẫn các bộ phận, phòng ban khác trong việc tuân thủ nguyên tắc hạch toán kếtoán theo quy định của Công ty; chịu trách nhiệm về việc lập báo cáo; cung cấpthông tin trung thực, đầy đủ, kịp thời cho các nhà quản trị, các cơ quan quản lýNhà nước cũng như các đối tượng sử dụng BCTC khác
Phòng nghiệp vụ kinh doanh: Giúp giám đốc trong việc xây dựng, tổ chức
thực hiện và kiểm tra việc thực hiện các kế hoạch SXKD của Công ty, tham mưucho lãnh đạo trong việc lập kế hoạch sản xuất, kế hoạch tiêu thụ, mở rộng thịtrường, tìm kiếm các nhà cung cấp, tổ chức các chính sách tiêu thụ sản phẩm
Phòng kỹ thuật sản xuất: Theo dõi, giám sát mọi vấn đề kỹ thuật và công
nghệ liên quan đến việc thực hiện sản xuất; lập kế hoạch mua sắm thiết bị, vật tư,phụ tùng thay thế hàng năm để bảo đảm sản xuất được ổn định; kiểm nghiệm vànghiệm thu thiết bị nhận về
Các phân xưởng sản xuất: Là bộ phận chuyên trách trực tiếp sản xuất,
người đứng đầu là Quản đốc phân xưởng, trực tiếp quản lý và chỉ đạo thủ kho.Các tổ sản xuất, các phân xưởng có nhiệm vụ triển khai công việc sản xuất sảnphẩm, đảm bảo tiêu chuẩn kỹ thuật và thời hạn hoàn thành
Nhìn chung mọi hoạt động trong Công ty đều hợp lý và nhất quán từ trên xuống,các bộ phận hoạt động có mối liên hệ mật thiết với nhau tạo thành hệ thống Với
bộ máy quản lý điều hành làm việc hiệu quả, Công ty không ngừng phát triển vàngày một lớn mạnh
4 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán của Công ty
4.1 Cơ cấu bộ máy kế toán
Hiện nay bộ máy kế toán của Công ty được tổ chức theo hình thức kế toán tậptrung
Sơ đồ: Tổ chức bộ máy kế toán Công ty TNHH Tiến Động
Trang 9Phòng kế toán của Công ty có 10 người, mỗi KTV chịu trách nhiệm theo dõi,thu thập, xử lý số liệu, ghi sổ và chịu trách nhiệm liên quan đến phần hành kếtoán của mình.
Kế toán trưởng:
Là người chịu trách nhiệm trước pháp luật về việc thực hiện chế độ, chínhsách hoạt động tài chính của Công ty; thống nhất việc chỉ đạo hạch toán kế toáncủa Công ty theo luật kế toán, chuẩn mực và chế độ kế toán hiện hành Trực tiếplập BCTC, xem xét thông qua báo cáo thuế và chịu trách nhiệm trước pháp luật
về báo cáo của Công ty
Nhiệm vụ của kế toán trưởng:
- Giúp giám đốc công ty tổ chức, chỉ đạo thực hiện toàn bộ công tác kếtoán, thống kê thông tin kinh tế và hạch toán kinh tế đồng thời làm nhiệm vụkiểm soát viên kinh tế-tài chính của Công ty
- Tổng hợp việc tính toán, nộp đúng các khoản nộp ngân sách Nhà nước;trích lập quỹ và thanh toán đúng các khoản tiền vay, các khoản phải trả
- Lập đầy đủ và gửi đúng hạn các báo cáo kế toán của Công ty theo chế độqui định
Kế toán trưởng
KT
NVL
KTbánhàng,côngnợ
KTtiềnlương
KTthànhphẩm
KTTSCĐ,CCDC
KTthuế,ngânhàng
Thủquỹkiêmvănthư
KT
vốn
bằng
tiền
Trang 10- Trực tiếp chỉ đạo và ký duyệt các chứng từ thu chi, thanh toán phát sinhtheo luật định.
- Thường xuyên báo cáo Giám đốc những vướng mắc, tồn tại trong côngviệc và chịu trách nhiệm về công tác tổ chức của phòng.
Kế toán vốn bằng tiền:
Theo dõi số tiền mặt hiện có, số nhập - xuất quỹ Quản lý mọi thu chi liênquan đến tiền, cập nhật các phiếu thu tiền về bán hàng, thanh toán cho nhà cungcấp, các chi thanh toán chi phí và thu chi khác
Lập các báo cáo liên quan đến quản lý tiền mặt, theo dõi dòng tiền vào ra đểbáo cáo khi có yêu cầu
Kế toán tiền lương:
Kiểm tra, theo dõi, phản ánh đúng đắn thời gian, chất lượng và kết quả laođộng của người lao động
Tính toán và thanh toán lương, trích nộp BHYT, BHXH, KPCĐ và các khoảnliên quan khác cho người lao động theo quy định của pháp luật
Tính toán, phân bổ chi phí tiền lương và các khoản trích theo lương cho cácđối tượng liên quan
Định kỳ lập bảng thanh toán tiền lương và bảng phân bổ lương, cung cấp cácthông tin cần thiết cho bộ phận khác
Trang 11Kế toán thành phẩm:
Theo dõi quá trình sản xuất thành phẩm, tập hợp chi phí nhân công trực tiếp,chi phí NVL trực tiếp, chi phí sản xuất chung và các chi phí khác để tính giáthành thành phẩm
Theo dõi, kiểm tra chất lượng, số lượng thành phẩm hàng hóa trong kho.Theo dõi số hiện có và tình hình nhập xuất thành phẩm
Báo cáo kết quả phục vụ công tác quản trị theo yêu cầu của Công ty
Kế toán TSCĐ, CCDC:
Ghi chép, phản ánh, tổng hợp số liệu về số lượng, hiên trạng và giá trị TSCĐ,CCDC hiện có, tình hình tăng, giảm và di chuyển TSCĐ trong Công ty
Giám sát việc mua sắm, đầu tư, bảo quản và sử dụng TSCĐ, CCDC Lập hồ
sơ cho mọi TSCĐ gồm: biên bản giao nhận TSCĐ, hợp đồng, hóa đơn muaTSCĐ và các chứng từ khác có liên quan
Phân loại, thống kê, lập sổ theo dõi chi tiết từng TSCĐ, CCDC
Phản ánh giá trị hao mòn của TSCĐ, phản ánh số khấu hao vào chi phí kinhdoanh trong kỳ, lập dự toán chi phí sửa chữa TSCĐ
Tham gia kiểm kê, kiểm tra định kỳ và bất thường, đánh giá lại TSCĐ trongtrường hợp cần thiết Lập báo cáo theo yêu cầu của kế toán trưởng và nhà quảntrị
Kế toán thuế, ngân hàng:
Kê khai và nộp các loại thuế vào NSNN theo quy định của pháp luật
Thực hiện các giao dịch gửi tiền, rút tiền, thanh toán…qua ngân hàng
Kế toán bán hàng, công nợ
Theo dõi tình hình bán hàng thông qua các hóa đơn chứng từ như hóa đơnbán hàng, biên bản kiểm kê hàng bán bị trả lại ghi nhận công nợ phải thu và theodõi tình hình bán hàng để lập báo cáo quản trị khi có yêu cầu
Trang 12Tập hợp hồ sơ, lập biên bản đối chiếu, biên bản làm việc từng lần với từngchủ nợ, hoàn chỉnh hồ sơ quyết toán, yêu cầu khách hàng trả nợ.
Báo cáo công tác thu hồi nợ và tình hình nợ theo yêu cầu nhà quản trị
Thủ quỹ kiêm văn thư:
Quản lý quỹ iền mặt theo đúng quy định, quản lý hệ thống văn thư, công văn
đi, công văn đến, thực hiện đánh máy các văn bản, hợp đồng kinh tế do các bộphận yêu cầu, chắp bút các quyết định của Công ty để lãnh đạo ký duyệt…
- Đơn vị tiền tệ sử dụng: Việt Nam đồng
(các nghiệp vụ liên quan đến ngoại tệ được quy đổi theo tỷ giá ngoại tệ do ngânhàng công bố tại thời điểm nghiệp vụ kinh tế phát sinh)
- Hệ thống tài khoản kế toán: hệ thống TKKT của Công ty được thực hiệntheo quy định về chế độ kế toán của BTC đối với công ty hoạt động trong lĩnhvực SXKD
- Hệ thống sổ kế toán: áp dụng hệ thống sổ theo hình thức Nhật ký chungvới các sổ: Nhật ký chung, Sổ cái TK, sổ chi tiết, sổ nhật ký đặc biệt…
- Hệ thống báo cáo kế toán: Công ty sử dụng các loại báo cáo tài chính sau:
Trang 13+ Bảng cân đối kế toán: MSB01 - DN
+ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: MSB03 – DN
+ Thuyết minh báo cáo tài chính: MSB09 – DN
+ Ngoài ra bộ phận kế toán còn phải lập các báo cáo phục vụ công tác quảntrị của Công ty
4.2.2 Hình thức kế toán áp dụng tại Công ty
Kế toán Công ty sử dụng hình thức Nhật ký chung với các sổ: Nhật ký chung,
Sổ nhật ký, Sổ cái các TK,… Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ gốc, kế toánnhập dữ liệu vào máy vi tính Từ các dữ liệu được nhập và chương trình cài đặtphần mềm kế toán tự động hạch toán và ghi vào sổ kế toán đặc biệt, Nhật kýchung và sổ kế toán chi tiết Cuối tháng, phần mềm tự động chuyển dữ liệu vào
Sổ cái, Bảng tổng hợp chi tiết và Bảng cân đối số phát sinh Sau đó máy sẽ tựđộng in lên Báo cáo tài chính Hiện nay Công ty đang sử dụng phần mềm kế toán1SE
Sơ đồ: Quy trình hạch toán theo hình thức Nhật ký chung:
Chứng từ gốc
Trang 14Ghi chú:
Ghi hàng ngày:
Ghi cuối tháng hoặc định kỳ:
Đối chiếu, kiểm tra:
Phần 2: Nội dung cơ bản của từng phần hành kế toán
Sổ NHẬT KÝCHUNG
Sổ Cái
Bảng cânđối sốphát sinh
BÁO CÁO TÀICHÍNH
Trang 15Vốn bằng tiền là một bộ phận của vốn SXKD của doanh nghiệp thuộc tài sảnlưu động, được hình thành chủ yếu trong quá trình bán hàng và trong các quan
hệ thanh toán Phân hệ kế toán vốn bằng tiền quản lý mọi thu chi liên quan đếntiền mặt tại quỹ, tiềm gửi ngân hàng và tiền vay
1.1 Nguyên tắc, chế độ quản lý tiền tệ của Nhà nước:
- Sử dụng đơn vị tiền tệ thống nhất là đồng Việt Nam (VNĐ)
- Các loại ngoại tệ quy đổi ra đồng Việt Nam căn cứ vào tỷ giá giao dịchthực tế của các nghiệp vụ hay tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trường ngoại tệliên ngân hàng do Ngân hàng Nhà nước công bố và theo dõi chi tiết theo từngnguyên tệ trên TK 007
- Các loại vàng bạc, kim khí, đá quý được đánh giá bằng tiền tệ tại thờiđiểm phát sinh theo giá thực tế và theo dõi chi tiết số lượng, trọng lượng, quycách, phẩm cấp của từng loại
- Cuối mỗi kỳ kế toán, điều chỉnh lại các loại ngoại tệ theo tỷ giá thực tế.Tiền mặt là số vốn bằng tiền do thủ quỹ bảo quản tại quỹ của Công ty baogồm: tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, tín phiếu, ngân phiếu…
Mọi khoản thu chi tiền do thủ quỹ chịu trách nhiệm Tất cả các khoản thu chitiền đều phải có chứng từ hợp lệ và phải có chữ ký của kế toán trưởng và thủtrưởng đơn vị
Tiền mặt của Công ty dùng chủ yếu để chi tạm ứng, trả lương cho công nhânviên, chuyển tiền vào ngân hàng và chi trả cho hàng hóa, dịch vụ mua ngoài.Nguồn thu chủ yếu từ việc bán thành phẩm cho khách hàng
Trang 16- Chứng từ kèm theo yêu cầu chi tiền (Phiếu chi): Giấy đề nghị thanh toán,giấy đề nghị tạm ứng, giấy thanh toán tiền tạm ứng, thông báo nộp tiền, hoá đơn,hợp đồng, … Chứng từ kèm theo yêu cầu thu tiền (Phiếu thu): Giấy thanh toántiền tạm ứng, hoá đơn, hợp đồng, biên bản thanh lý TSCĐ, biên bản góp vốn, …
- Kế toán tiền mặt đối chiếu các chứng từ và đề nghị thu - chi, đảm bảo tínhhợp lý, hợp lệ , sau đó chuyển cho kế toán trưởng xem xét, kiểm tra lại và ký vào
đề nghị thu – chi
- Phê duyệt của Giám đốc hoặc Phó Giám đốc: Căn cứ vào các quy định vàquy chế tài chính của Công ty, Giám đốc hoặc Phó Giám đốc được ủy quyềnxem xét phê duyệt đề nghị thu - chi Các đề nghị chi không hợp lý, hợp lệ sẽ bị
từ chối, yêu cầu làm rõ hoặc bổ sung các chứng từ liên quan
- Lập chứng từ thu – chi: Kế toán tiền mặt lập Phiếu thu (Phiếu chi) căn cứvào đề nghị thu – chi đã được duyệt
- Ký duyệt chứng từ thu – chi: Kế toán trưởng, Giám đốc ký vào chứng từ
- Thực hiện thu – chi tiền: Khi nhận được Phiếu thu hoặc Phiếu chi (do kếtoán lập liên 2, 3) kèm theo chứng từ gốc Thủ quỹ phải:
+ Kiểm tra số tiền, nội dung trên Phiếu thu (Phiếu chi) với chứng từ gốc,nhập hoặc xuất quỹ tiền mặt đúng với số tiền trên Phiếu thu (Phiếu chi)
+ Kiểm tra ngày, tháng lập Phiếu thu (Phiếu chi) và chữ ký của người cóthẩm quyền, ký Phiếu thu, chi sau khi thực thu, chi
Trang 17+ Cho người nộp tiền (nhận tiền) ký vào Phiếu thu (Phiếu chi) và nhận liên
3, sau đó thủ quỹ căn cứ vào Phiếu thu (Phiếu chi) ghi vào Sổ Quỹ và chuyểnliên 2 cho kế toán tiền mặt
Sơ đồ: Hạch toán thu, chi TM, TGNH tại Công ty:
KH nộp tiền để mua
hàngThu hồi tạm ứng của CBCNV
TK 334, 338
CP XDCB, tạm ứng
TK 241, 141
Phân bổ CP trả trướcngắn, dài hạn
TK 142, 242
Mua NLVL, CCDC,TSCĐ thanh toán ngay
Trang 18Ví dụ 1: Ngày 12 tháng 11 năm 2012 phát sinh nghiệp vụ: chi tiền cho anh
Nguyễn Văn Hưng thanh toán tiền mua keo của Công ty TNHH Thuận Hà theohóa đơn (GTGT) số 0001226 cùng ngày số tiền 19 065 000, kế toán tiền mặt lậpphiếu chi số PC052/11
(ct Công ty TNHH Thuận Hà)
Ví dụ 2: Ngày 30 tháng 11 năm 2012 phát sinh nghiệp vụ: thu tiền bán xuất
bán tấm mẫu do Công ty CP tư vấn và đầu tư xây dựng Tài Lộc thanh toán với
số tiền là 16 720 000 theo hóa đơn GTGT cùng ngày
=>Căn cứ vào hóa đơn GTGT số 0000359, kế toán tiền mặt lập phiếu thu sốPT058/11
(ct Công ty CP tư vấn và đầu tư xây dựng Tài Lộc
Trả nợ vay ngắnhạn, dài hạn