Họ và tên :Nguyễn Thị Yến Lớp :CQ4821.07 Mã sinh viên: 1054020291 Giảng viên hướng dẫn:TS.Nguyễn Thu Hoài. Đơn vị thực tập:Công ty TNHH phát triển công nghệ giáo dục Việt Nam. Địa chỉ công ty:Số 46,đường Trần Hưng Đạo,Phường Hàng Bài,Quận Hoàn Kiếm,Hà Nội. Điện thoại:0915229567 Đề tài:Tổ chức công tác kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại công ty TNHH Phát triển Công nghệ Giáo dục Việt Nam. A.THÔNG TIN CHUNG. Tên Công ty: Công ty TNHH Phát triển Công nghệ Giáo dục Việt Nam. Trụ sở chính: Số 46 Trần Hưng ĐạoPhường Hàng BàiQuận Hoàn KiếmHà Nội. Số điện thoại :04.2216.4886 Website: Vietedutech.com Giấy chứng nhận kinh doanh số:0102058062 do Sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội cấp lần 1 ngày 17102006 , sửa đổi lần 3 ngày 25062012 . Mã số thuế:0102058062 Vốn điều lệ: 20.000.000.000 VNĐ
Trang 1Họ và tên : Nguyễn Thị Yến
Lớp : CQ48/21.07
Mã sinh viên: 1054020291
Giảng viên hướng dẫn: TS.Nguyễn Thu Hoài.
Đơn vị thực tập: Công ty TNHH phát triển công nghệ giáo dục Việt Nam
Địa chỉ công ty: Số 46,đường Trần Hưng Đạo,Phường Hàng Bài,QuậnHoàn Kiếm,Hà Nội
Điện thoại: 0915229567
Đề tài: Tổ chức công tác kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại công ty TNHH Phát triển Công nghệ Giáo dục Việt Nam
A.THÔNG TIN CHUNG.
Tên Công ty: Công ty TNHH Phát triển Công nghệ Giáo dục Việt Nam.
Nguy n Th Y n ễn Thị Yến ị Yến ến Page 1
Trang 2Trụ sở chính: Số 46 Trần Hưng Đạo-Phường Hàng Bài-Quận Hoàn Kiếm-Hà
B.N I DUNG TÌM HI U TH C T ỘI DUNG TÌM HIỂU THỰC TẾ ỂU THỰC TẾ ỰC TẾ Ế.
PHẦN I.KHÁI QUÁT VỀ TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA
CÔNG TY 1.Quá trình hình thành và phát triển
Với sứ mạng đem lại cho các thế hệ trẻ Việt Nam cơ hội học ngoại ngữ tốt nhất và tiếp cận công nghệ hiện đại ngay từ những năm tháng ấu thơ, tạo dựngnền tảng tiếp cận các chương trình học tập tiên tiến để phát triển bản thân sau này, Công ty Phát triển Công nghệ Giáo dục Việt Nam (VietEduTech)được thànhlập vào ngày 17/10/2006 ,trên cơ sở kết hợp các yếu tố công nghệ tiên phong
và giáo dục nhân văn
VietEduTech cung cấp các giải pháp giảng dạy và học ngoại ngữ chuyên nghiệp, ứng dụng triển khai các chương trình đào tạo cập nhật tiến bộ khoa họccủa các nước có nền giáo dục tiên tiến trên thế giới VietEduTech đã khẳng địnhchỗ đứng trong ngành do áp dụng quy trình quản lý hiện đại, sử dụng công
Trang 3nghệ kết hợp yếu tố con người, đặc biệt không ngừng đầu tư đội ngũ và nghiêncứu xây dựng các chương trình mới.
VietEduTech không ngừng tiếp cận, nghiên cứu xây dựng và áp dụng
những công nghệ hàng đầu về giảng dạy ngoại ngữ kết hợp các phần mềm và
kỹ thuật công nghệ thông tin mới nhất
Nguồn nhân lực là nhân tố quan trọng, Đôi ngũ quản lý và điều hành là các chuyên gia hàng đầu về giảng dạy ngoại ngữ, sư phạm, đội ngũ giáo viên giỏi, chuyên nghiệp đến từ các nước Anh, Mỹ, Canada, Ôx-trây-lia … và các giáo viênViệt Nam tâm huyết, năng động, sáng tạo
Hiện VietEduTech đã và đang cung ứng giải pháp cho trẻ làm quen tiếng Anh và phát triển tư duy theo chương trình giáo dục mầm non Eduplay của Mỹ-Ixraen Chương trình hiện đang triển khai ở các trường mầm non công lập điểmcủa các thành phố Hà Nội và Hải Phòng
Dựa trên thế mạnh ngoại ngữ và công nghệ thông tin, VietEduTech tiếp tục duy trì và triển khai các chương trình tiếng Anh cho học sinh tiểu học trên
cơ sở công nghệ hiện đại nhất hiện nay tại các trường tiểu học điểm của thành phố Hà Nội và tại trung tâm ngoại ngữ của Công ty
Bên cạnh việc phối hợp chặt chẽ với các trường học nhằm đảm bảo chất lượng đào tạo, VietEduTech còn có chương trình hỗ trợ các trường học nâng cao trình độ đội ngũ về tiếng Anh, công nghệ thông tin và kỹ năng sư phạm
Hệ thống trường mầm non song ngữ Eduplay Garden của Vietedutech là môi trường cung cấp nền giáo dục tiên tiến, hiện đại, nuôi dưỡng những thiên thần nhỏ tự tin năng động, sáng tạo, giỏi ngoại ngữ và công nghệ Eduplay Garden Hà Nội còn là sân chơi trí tuệ và ngoại ngữ cho trẻ em mầm non ở Hà Nội tham gia sinh hoạt vào các dịp cuối tuần, nghỉ hè và ngày lễ
Nguy n Th Y n ễn Thị Yến ị Yến ến Page 3
Trang 42.Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty.
2.1.Ngành nghề kinh doanh của công ty:Công ty TNHH Phát triển Công nghệ
Giáo dục VIệt Nam hoạt động chủ yếu trong lĩnh vực giảng dạy Tiếng Anh cho cấp bậc Mầm non và Tiểu học.Bên cạnh đó,công ty còn tham gia hoạt động trong lĩnh vực tư vấn du học và tư vấn đào tạo
2.2 Chức năng: Thực hiện việc sản xuất kinh doanh theo đúng ngành nghề đã
đăng ký, đúng với các quy định của pháp luật hiện hành Triển khai các chương trình tiếng Anh cho học sinh tiểu học trên cơ sở công nghệ hiện đại nhất hiện nay tại các trường tiểu học điểm của thành phố Hà Nội và tại trung tâm ngoại ngữ của Công ty
2.3 Nhiệm vụ: Hoàn thành nhiệm vụ và các chỉ tiêu kế hoạch đã đề ra, bảo tồn
và phát huy hiệu quả các nguồn vốn và tài sản đã được Nhà nước giao cho quản lý
Chấp hành đầy đủ nghĩa vụ về thuế và các nghĩa vụ khác của Nhà nước theoLuật định
Thực hiện việc phân phối tiền lương, tiền thưởng cho người lao động theo các quy định hiện hành của Bộ luật lao động và Điều lệ Công ty TNHH Phát triểnCông nghệ Giáo dục Việt Nam
Không ngừng nâng cao trình độ văn hoá, chuyên môn nghề nghiệp của các thành viên trong Công ty
Mở rộng liên kết với các trường học, trung tâm để phát huy tính ưu việt của công ty
Bảo vệ Công ty, giữ gìn an ninh, trật tự xã hội trên địa bàn hoạt động của đơn vị, làm tròn nghĩa vụ quốc phòng Hạch toán và báo cáo trung thực lên cơ
Trang 5quan cấp trên theo các quy định của điều lệ Công ty và Luật doanh nhiệp hiện hành.
2.4 Đặc điểm quy trình kinh doanh của công ty
2.4.1.Sản phẩm kinh doanh chính của công ty
- Công ty TNHH phát triển công nghệ giáo dục Việt Nam là một trong những doanh nghiệp thương mại dịch vụ hàng đầu Việt Nam về việc cung ứng Dịch vụ giảng dạy tiếng Anh cho trẻ mầm non
- Hiện tại công ty có rất nhiều khách hàng là các trường mầm non uy tín trên địa bàn Hà Nội Công ty giảng dạy tiếng Anh tại các trường mầm non theo đề ánđược Bộ Giáo dục - Đào tạo cũng như Sở Giáo dục - Đào tạo Hà Nội cho phép
2.4.2 Quy trình kinh doanh
- Dựa vào nhu cầu của phụ huynh cũng như nhu cầu của nhà trường thì công ty
sẽ ký kết hợp đồng " Hợp tác triển khai cho trẻ làm quen với tiếng Anh Eduplay
" với thời hạn tối thiểu là 1 năm học với nhà trường
- Nhà trường cung cấp địa điểm giảng dạy, công ty sẽ trang bị toàn bộ thiết bị giảng dạy trong phòng học: Bàn học, Máy tính, máy chiếu, Phần mềm Eduplay cũng như các giáo cụ trực quan cần thiết
- Sau thời gian giảng dạy thử thì sẽ tiến hành cho phụ huynh đăng ký theo nhu cầu thực tế và tiền hành thu học phí Nhà trường sẽ thu hộ học phí cho công ty sau đó sẽ chuyển lại cho công ty theo thỏa thuận giữa hai bên
3.Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý ở Công ty.
Sơ đồ bộ máy quản lý:
Nguy n Th Y n ễn Thị Yến ị Yến ến Page 5
Ban Giám đốc
Trang 6
Ban Giám đốc:
+Giám đốc: Giám đốc là người chịu trách nhiệm trước Công ty và Nhà
nước về đời sống cán bộ công nhân viên trong Công ty và kết quả kinh doanh của đơn vị, xây dựng chiến lược phát triển, kế hoạch dài hạn và hàng năm, các dự án đầu tư hợp tác…Giám đốc chỉ đạo, giao nhiệm vụ
và kiểm tra, bổ nhiệm, bãi nhiệm hoặc khen thưởng, kỷ luật tuỳ theo mức độ mà hội đồng khen thưởng, kỷ luật Công ty xem xét thông qua Giám đốc trực tiếp phụ trách công tác cán bộ, công tác tài chính, đầu tư
và đào tạo
+Phó Giám đốc: Là người giúp Giám đốc, được uỷ quyền thay mặt Giám
đốc giải quyết các công việc khi Giám đốc đi vắng Phó Giám đốc chịu trách nhiệm trước Giám đốc và pháp luật về các quyết định của mình được Giám đốc uỷ quyền đàm phán và ký kết một số hợp đồng kinh tế với khách hàng trong nước và nước ngoài
Phòng Tài chính –Kế toán: Có nhiệm vụ thực hiện chức năng tham mưu
cho Giám đốc Công ty trong công tác quản lý tài chính- kế toán của Công
ty, quản lý theo dõi tình hình tài sản cũng như việc sử dụng vốn của Công
ty, thực hiện đầy đủ công tác ghi chép sổ sách các nghiệp vụ phát sinh trong toàn Công ty
Phòng Hành chính nhân sự:Có nhiệm vụ tham mưu giúp việc cho Giám đốc trong công tác tổ chức nhân sự, đáp ứng nhu cầu công việc quản lý chặt về nhân sự, công tác tiền lương của nhân viên đồng thời bảo vệ
Phòng hànhchính nhân sự
Phòng đàotạoPhòng Tài
chính-Kế toán
Trang 7công tác thanh tra, thi đua, quân sự và công tác quản trị hành chính của văn phòng Công ty.
Phòng đào tạo:có nhiệm vụ tham mưu giúp Giám đốc, quản lí, tổ chức, triển khai thực hiện công tác đào tạo, bao gồm kế hoạch, chương trình, học liệu, tổ chức giảng dạy và chất lượng giảng dạy theo quy chế đào tạo của Bộ và quy định của Công ty đã ban hành
PHẦN II.THỰC TRẠNG MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU TẠI CÔNG TY I.Những vấn đề chung về hạch toán kế toán
Sơ đồ bộ máy kế toán của Công ty.
Nguy n Th Y n ễn Thị Yến ị Yến ến Page 7
Kế toán trưởng
Thủ quỹ
Kế toán
tổng hợp
Trang 8- Kế toán trưởng: Là người đứng đầu bộ máy kế toán có nhiệm vụ tham mưu
chính về công tác kế toán- tài chính của toàn Công ty Kế toán trưởng là người
có năng lực, trình độ chuyên môn cao, nắm chắc các chế độ kế toán hiện hành của Nhà Nước để chỉ đạo hướng dẫn các bộ phận mình phụ trách Kế toán trưởng phải luôn tổng hợp thông tin kịp thời, chính xác, cùng ban giám đốc phát hiện những điểm mạnh yếu về công tác tài chính kế toán của Công ty để
ra các quyết định kịp thời Đồng thời phải chịu trách nhiệm trước giám đốc Công ty về tất cả số liệu báo cáo kế toán tài chính của Công ty
- Kế toán tổng hợp (Kế toán phó): Là người chịu trách nhiệm tổng hợp phần
hành kế toán của Công ty Kế toán tổng hợp có nhiệm vụ thực hiện phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh, tổ chức lưu trữ tài liệu kế toán.Đồng thời vào
sổ tổng hợp và lập báo cáo quyết toán của toàn Công ty Có nhiệm vụ cùng với
kế toán trưởng giúp giám đốc phân tích công việc cho kỳ kinh doanh sau Ngoài
ra phó phòng kế toán còn được uỷ quyền thay mặt kế toán trưởng khi cần thiết
- Thủ quỹ:Căn cứ vào các chứng từ thanh toán phát sinh để lập phiếu thu,
phiếu chi và làm thủ tục thanh toán Căn cứ vào các phiếu thu, phiếu chi, giấy báo nợ, giấy báo có của ngân hàng, kế toán vốn bằng tiền phân loại và ghi sổ sách có liên quan Hàng ngày đối chiếu giữa sổ sách kế toán với sổ quỹ và kết quả kiểm tra quỹ
2.Tổ chức hệ thống kế toán tại công ty.
2.1.Chế độ kế toán của công ty:
Trang 9Từ khi thành lập(17/10/2006) đến ngày 31/12/2012 Công ty TNHH Phát triển Công nghệ Giáo dục Việt Nam áp dụng chế độ Kế toán doanh nghiệp ban hành theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006.
Bắt đầu từ ngày 1/1/2013 Công ty TNHH Phát triển Công nghệ Giáo dục Việt Nam áp dụng chế độ Kế toán doanh nghiệp ban hành theo Quyết định số
15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 đã được sửa đổi, bổ sung theo quy định tại Thông tư 244/2009/TT-BTC ngày 31/12/2009 của Bộ trưởng Bộ Tài chính Công ty đã áp dụng các Chuẩn mực kế toán Việt Nam và các văn bản hướng dẫnChuẩn mực do Nhà nước đã ban hành Các báo cáo tài chính được lập và trình bày theo đúng mọi quy định của từng chuẩn mực, thông tư hướng dẫn thực hiện chuẩn mực và Chế độ kế toán hiện hành đang áp dụng
2.2.Niên độ kế toán và đơn vị tiền tệ trong ghi sổ kế toán:
- Niên độ kế toán ở công ty bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm
- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong công ty là tiền Việt Nam, còn các ngoại tệ khác đều quy đổi ra Đồng Việt Nam (VNĐ) để ghi sổ
2.3.Hình thức sổ kế toán:
Hình thức ghi sổ kế toán của Công ty TNHH Phát triển Công nghệ Giáo dục Việt Nam là Kế toán máy theo hình thức Nhật ký chung Đặc điểm của hình thức Nhật ký chung là hình thức mà tất cả các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh đều phải được ghi vào sổ Nhật ký, trọng tâm là sổ Nhật ký chung, theo trình tự thời gian phát sinh và theo nội dung kinh tế (định khoản kế toán) của nghiệp vụđó
Nguy n Th Y n ễn Thị Yến ị Yến ến Page 9
Trang 10Hình thức Nhật ký chung rất thuận tiện cho việc xử lý thông tin kế toán trên phần mềm kế toán Misa SME.NET 2012, phần mềm được cung cấp bởi Công ty
Cổ phần Misa
2.4.Hệ thống tài khoản và sổ kế toán sử dụng:
Từ ngày 17/10/2006 đến ngày 31/12/2012 Công ty áp dụng hệ thống tài
khoản theo quyết định số 48/2006 của Bộ Tài Chính
Từ ngày 1/1/2013 Công ty áp dụng hệ thống tài khoản theo quyết định số 15/2006 của Bộ Tài Chính
Các tài khoản được công ty sử dụng đều mở chi tiết cho từng đối tượng, việc ghi chép trên các tài khoản này được công ty thực hiện theo chế độ kế toán quyđịnh
Hệ thống sổ kế toán bao gồm: - Sổ Nhật ký chung;Sổ Cái;các sổ,thẻ kế toán chi tiết, ngoài ra còn sử dụng các bảng phân bổ, bảng kê để tính toán, tổng hợp,phân loại, hệ thống hóa số liệu phục vụ việc ghi sổ Nhật ký chung
Sơ đồ: Hạch toán kế toán theo hình thức Nhật ký Chung tại Công ty TNHH Phát triển Công nghệ Giáo dục Việt Nam.
Chứng từ kế toán và các bảng
phân bổ
Nhập dữ liệu cho phần mềm kế
toán
Trang 11Ghi chú :
Nhập số liệu hàng ngày
In sổ, báo cáo cuối tháng, quý, năm
Quan hệ đối chiếu
2.5.Chế độ chứng từ kế toán áp dụng:
- Các chứng từ liên quan đến tiền tệ: Phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng, giấy đề nghị thanh toán tạm ứng, biên lai thu tiền, bản kiểm kê quỹ tiền mặt
- Các chứng từ liên quan đến tài sản cố định: Biên bản giao nhận tài sản cố định, thẻ TSCĐ, biên bản thanh lý TSCĐ, biên bản đánh giá TSCĐ
- Các chứng từ liên quan đến lao động tiền lương: Bảng chấm công, bảng thanh toán tiền lương, phiếu nghỉ hưởng BHXH, bảng thanh toán BHXH
Nguy n Th Y n ễn Thị Yến ị Yến ến Page 11
- Bảng cân đối kế toán
- Báo cáo kết quả kinh doanh
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Trang 12- Các chứng từ liên quan đến bán hàng: Hóa đơn bán hàng, Hóa đơn GTGT ( lập
2.6 Hệ thống các báo cáo tài chính mà doanh nghiệp phải lập:
Hệ thống báo cáo ở công ty có đầy đủ hệ thống sổ sách báo cáo và được ghi chép đầy đủ, trung thực hoạt động hàng ngày, tháng, quý, năm Các phân xưởng phòng ban cung cấp đủ số liệu thống kê báo cáo cho các phòng ban liên quan để công ty nắm chắc các thông tin về kinh tế Định kỳ lập các báo cáo gửi lên các cơ quan cấp trên và cơ quan có liên quan, bao gồm:
+ Bảng cân đối kế toán ( Mẫu số B01-DN) năm
+ Báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh ( Mẫu số B02-DN) năm
+ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ ( Mẫu B03-DN) năm
+ Thuyết minh báo cáo tài chính ( Mẫu B04-DN) năm
2.7 Phương pháp tính khấu hao TSCĐ:
Tài sản cố định ở công ty khá nhiều, chủ yếu được hình thành do mua sắm thiết
bị Việc trích khấu hao TSCĐ ở công ty được áp dụng theo phương pháp khấu hao đường thẳng Theo phương pháp này, việc trích khấu hao được tính như sau:
Nguyên giá TSCĐ
Mức khấu hao hàng năm =
Trang 13Thời gian sử dụng (năm)
Mức khấu hao TSCĐ bình quân nămMức khấu hao TSCĐbình quân tháng =
12 tháng
2.8 Phương pháp hạch toán thuế GTGT ở công ty:
Do đặc thù của ngành nghề kinh doanh nên Công ty TNHH Phát triển Công nghệ Giáo dục Việt Nam không chịu thuế GTGT đầu ra và không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào
II.Tổ chức kế toán các phần hành cơ bản
1.Kế toán vốn bằng tiền:
1.1.Nội dung:
Vốn bằng tiền là một bộ phận của vốn SXKD thuộc tài sản lưu động của
doanh nghiệp, được hình thành chủ yếu trong quá trình bán hàng và trong các quan hệ thanh toán
Vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Phát triển Công nghệ Giáo dục Việt Nam gồm : Tiền mặt tại quỹ, Tiền gửi ngân hàng
1.2.Chứng từ kế toán sử dụng và tài liệu liên quan dùng để căn cứ ghi sổ: 1.2.1.Chứng từ kế toán và các tài liệu liên quan dùng để căn cứ ghi sổ cho tài khoản tiền mặt:
-Phiếu chi theo mẫu 02-TT (ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính)
Nguy n Th Y n ễn Thị Yến ị Yến ến Page 13
Trang 14-Phiếu thu theo mẫu 01-TT (ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính)
-Các chứng từ khác liên quan tới việc thu, chi tiền: ví dụ trong trường hợp tạm ứng cho công nhân viên bằng tiền mặt, thì khi đó, căn cứ để kế toán ghi sổ không chỉ là phiếu chi tiền mà còn có cả giấy đề nghị tạm ứng của nhân viên lập,và sau khi có đầy đủ chứng từ thì sẽ có giấy đề nghị thanh toán tạm ứng.-Sổ quỹ tiền mặt, sổ cái, sổ chi tiết tài khoản
1.2.2.Chứng từ kế toán sử dụng và các tài liệu liên quan dùng để căn cứ ghi sổ cho tài khoản tiền gửi ngân hàng:
-Ủy nhiệm chi
-Giấy báo Nợ
-Giấy báo Có
-Chứng từ hạch toán liên quan khác
1.3.Tài khoản sử dụng:
+Hạch toán tiền mặt: TK 111 “Tiền mặt”
+Hạch toán tiền gửi ngân hàng: TK 112 “Tiền gửi ngân hàng”
1.4.Quy trình luân chuyển chứng từ:
Quy trình luân chuyển chứng từ thu tiền mặt:
Trang 15Nguy n Th Y n ễn Thị Yến ị Yến ến Page 15
