Hoàn thiện quy trình thanh toán bằng phương thức tín dụng chứng từ trong nhập khẩu mặt hàng dây thép mạ kẽm từ thị trường Trung Quốc của công ty TNHH Cúp Vàng

Hoạt động quản lý của nhà nước:...14 Chương 3: THỰC TRẠNG HOÀN THIỆN QUY TRÌNH THANH TOÁN BẰNG PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TRONG NHẬP KHẨU MẶT HÀNG DÂY THÉP MẠ KẼM TỪ THỊ TRƯỜNG TRUNG

LỜI CẢM ƠN

Trải qua 4 năm học tập và rèn luyện trong trường Đại học Thương Mại vàquá trình thức tập tại Công ty TNHH Cúp Vàng, để có được kết quả như ngày hômnay, trước hết cho em gửi lời cảm ơn tới ban giám hiệu nhà trường, các thầy cô giáotrong trường nói chung và các thầy cô giáo trong khoa Thương mại quốc tế nóiriêng đã tạo điều kiện cho em học tập Các thầy cô đã truyền đạt cho em những kiếnthức cũng như những kinh nghiệp về thực tế kinh doanh Đặc biệt em xin gửi lờicảm ơn sâu sắc tới thầy giáo ThS Trương Quang Minh, là giảng viên thuộc bộ mônQuản trị tác nghiệp thương mại quốc tế đã tận tình hướng dẫn, chỉ bảo và giúp đỡ

em có thể hoàn thành tốt khóa luận tốt nghiệp này của mình

Em xin gửi lời cảm ơn tới toàn bộ lãnh đạo và tập thể nhân viên của Công tyTNHH Cúp Vàng đặc biệt là trưởng phòng xuất nhập khẩu cùng các anh, chị nhânviên phòng Xuất nhập khẩu công ty đã tạo điều kiện để em được thực tập và hỗ trợ,cung cấp, giải đáp những thắc mắc, thông tin về xuất nhập khẩu của công ty giúp

em có được thông tin chính xác, đầy đủ để hoàn thành bài khóa luận này

Em hy vọng bài khóa luận này sẽ đem lại những ý kiến, phân tích thực tế vềthực trạng cũng như đưa ra hướng hoàn thiện quy trình thanh toán nhập khẩu bằngphương thức tín dụng chứng từ của công ty về mặt hàng dây thép mạ kẽm trongquá trình làm khóa luận, mặc dù đã có nhiều cố gắng, tuy nhiên với trình độ hiểubiết và kiến thức còn hạn chế, bài viết không tránh khỏi những thiếu sót và cần bổsung Vì vậy, em mong nhận được những ý kiến góp ý của thầy cô để bài được hoànthiện hơn

Em xin trân trọng cảm ơn!

MỤC LỤC

LỜI CẢM ƠN i

MỤC LỤC ii

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT TIẾNG VIỆT v

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT TIẾNG NƯỚC NGOÀI vi

Chương 1: TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU VỀ QUY TRÌNH THANH TOÁN BẰNG PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 1

1.1 Tính cấp thiết của vấn đề nghiên cứu: 1

1.2 Tổng quan về về quy trình thanh toán bằng phương thức tín dụng chứng từ: … 2

1.3 Mục đích nghiên cứu: 3

1.4 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu của đề tài: 4

1.4.1 Đối tượng nghiên cứu: 4

1.4.2 Phạm vi nghiên cứu: 4

1.5 Phương pháp nghiên cứu: 4

1.5.1 Phương pháp thu thập dữ liệu: 4

1.5.2 Phương pháp phân thích dữ liệu: 4

1.6 Kết cấu khóa luận: Nội dung đề tài gồm bốn chương: 5

Chương 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUY TRÌNH THANH TOÁN BẰNG PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TRONG NHẬP KHẨU HÀNG HÓA 6

2.1 Một số lý thuyết về thanh toán tín dụng chứng từ trong thương mại quốc tế: 6

2.1.1 Phương thức thanh toán trong thương mại quốc tế 6

2.1.2 Phương thức thanh toán tín dụng chứng từ: 7

2.2 Phương thức thanh toán bằng phương thức tín dụng chứng từ trong nhập khẩu hàng hóa: 8

2.2.1 Cở sở pháp lý của phương thức thanh toán tín dụng chứng từ: 8

2.2.2 Nội dung của phương thức thanh toán tín dụng chứng từ: 9

2.3 Các nhân tố ảnh hưởng tới quá trình thanh toán bằng phương thức tín dụng chứng từ trong nhập khẩu hàng hóa: 14

2.3.1 Ngân hàng: 14

2.3.2 Bên trong doanh nghiệp: 14

2.3.3 Hoạt động quản lý của nhà nước: 14

Chương 3: THỰC TRẠNG HOÀN THIỆN QUY TRÌNH THANH TOÁN BẰNG PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TRONG NHẬP KHẨU MẶT HÀNG DÂY THÉP MẠ KẼM TỪ THỊ TRƯỜNG TRUNG QUỐC CỦA CÔNG TY TNHH CÚP VÀNG 16

3.1 Khái quát chung về công ty TNHH Cúp Vàng 16

3.1.1 Quá trình hình thành và phát triển: 16

3.1.2 Lĩnh vực kinh doanh: 17

3.1.3 Cơ cấu tổ chức và nhân lực của doanh nghiệp: 17

3.1.4 Cơ sở vật chất kĩ thuật và tài chính của doanh nghiệp: 18

3.2 Khái quát hoạt động kinh doanh của công ty 19

3.2.1 Hoạt động kinh doanh của công ty: 19

3.2.2 Hoạt động thương mại quốc tế của công ty: 21

3.3 Thực trạng hoàn thiện quy trình thanh toán bằng phương thức tín dụng chứng từ trong nhập khẩu mặt hàng dây thép mạ kẽm từ thị trường Trung Quốc của công ty TNHH Cúp Vàng 23

3.3.1 Tỷ trọng thanh toán bằng phương thức tín dụng chứng từ trong nhập khẩu mặt hàng dây thép mạ kẽm từ thị trường Trung Quốc: 23

3.3.2 Quy trình thanh toán bằng phương thức tín dụng chứng từ trong nhập khẩu mặt hàng dây thép mạ kẽm từ thị trường Trung Quốc: 24

3.4 Đánh giá thực trạng: 27

3.4.1 Thành tựu đạt được: 27

3.4.2 Khó khăn còn tồn tại: 28

3.4.3 Nguyên nhân: 29

4.1 Định hướng phát triển của công ty về hoàn thiện quy trình thanh toán bằng phương thức tín dụng chứng từ trong nhập khẩu mặt hàng dây thép mạ kẽm từ thị trường Trung Quốc 30

4.1.1 Mục tiêu: 30

4.1.2 Định hướng phát triển: 31

4.2 Giải pháp, kiến nghị nhằm hoàn thiện quy trình thanh toán bằng phương thức tín dụng chứng từ trong nhập khẩu mặt hàng dây thép mạ kẽm từ thị

trường Trung Quốc của công ty TNHH Cúp Vàng 32

4.2.1 Giải pháp đối với doanh nghiệp: 32

4.2.2 Kiến nghị đối với nhà nước: 35

KẾT LUẬN 37

DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ

Sơ đồ 2.1: Sơ đồ quy trình thanh toán bằng phương thức tín dụng chứng từ 11

Biểu đồ 3.1: Cơ cấu tổ chức của Công ty 17

Biểu đồ 3.2: Kết quả kinh doanh của công ty các năm 2011 – 2014 20

Biểu đồ 3.3: Kim ngạch nhập khẩu theo từng mặt hàng 22

Bảng 3.1: Bảng kết quả kinh doanh của công ty 20

Bảng 3.2: Kim ngạch nhập khẩu của công ty 22

Bảng 3.3: Phương thức thanh toán chủ yếu sử dụng trong hợp đồng công ty: 23

Bảng 3.4: Tỷ trọng thanh toán bằng phương thức tín dụng chứng từ trong nhập khẩu mặt hàng dây thép mạ kẽm từ thị trường Trung Quốc: 24

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT TIẾNG VIỆT

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT TIẾNG NƯỚC NGOÀI

CIF Cost, Insurance and Freight Giá bảo hiểm cước phíC/O Certificate of Origin Giấy chứng nhận xuất xứFCL Full Container Load Bộ chứng từ / chấp nhận thanh

toánICC The International chamber of

commerce

Phòng thương mại quốc tế

UCP-DC Uniform Customs and Practice

for Documentary Credit

Quy tắc và Thực hành thống nhất

Tín dụng chứng từ

Chương 1: TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU VỀ QUY TRÌNH THANH TOÁN BẰNG PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 1.1 Tính cấp thiết của vấn đề nghiên cứu:

Hoạt động kinh tế quốc tế nói chung và hoạt động thương mại quốc tế nóiriêng ngày càng có vai trò quan trọng đối với nền kinh tế đất nước Nó góp phầnđẩy nhanh quá trình hội nhập kinh tế nước ta với các nước trong khu vực và trên thếgiới Cùng với xu thế quốc tế hóa như hiện nay, muốn hòa nhập được tất cả cácnước cũng như hòa chung sự phát triển của nền kinh tế thị trường trên thế giới, ViệtNam cần phải có những chiến lược phát triển đúng đắn Đây là con đường để ViệtNam thực hiện mục tiêu phát triển kinh tế, giao lưu với nền kinh tế của nước ngoài

để đưa đất nước bước vào thời kỳ phát triển nhanh hơn, toàn diện hơn

Thương mại quốc tế phát triển mạnh mẽ dẫn đến nhu cầu chi trả, thanh toángiữa các chủ thể ở các quốc gia khác nhau, từ đó hình thành và phát triển hoạt độngthanh toán quốc tế Nhận thấy được tầm quan trọng của hoạt động và quy trìnhthanh toán quốc tế trong hoạt động của doanh nghiệp mình nên chúng càng đượccác doanh nghiệp quan tâm và hoàn thiện từng ngày

Công ty TNHH Cúp Vàng là một trong những doanh nghiệp có vị thế vữngchắc trên thị trường trong nước với hoạt động xuất nhập khẩu mạnh mẽ, đặc biệt làhoạt động nhập khẩu Một trong những mặt hàng nhập khẩu chủ lực của công ty làdây thép mạ kẽm với lượng nhập khẩu hàng chục tấn mỗi năm, sản lượng và kimngạch nhập khẩu không ngừng tăng lên qua các năm Với sự đầu tư mạnh mẽ và coihoạt động nhập khẩu là hoạt động trọng tâm trong hoạt động thương mại của mình,công ty đã được sự tín nhiệm của các bạn hàng đối với mặt hàng dây thép mạ kẽmtại thị trường Việt Nam Công ty đã và đang thực hiện thành công các hợp đồngthương mại có giá trị lớn với các đối tác nước ngoài để cung cấp nguồn hàng chocác doanh nghiệp khác trong nước Với định hướng mở rộng và đa dạng hóa thịtrường nhập khẩu của công ty như hiện nay thì hoạt động nhập khẩu nói chung vàhoạt động thanh toán nói riêng đòi hỏi công ty phải có những linh hoạt và biến đổi

để phù hợp với thị trường

Thông qua quá trình thực tập thực tế tại công ty, em nhận thấy vấn đề quytrình thanh toán nhập khẩu bằng phương thức tín dụng chứng từ tại công ty còn gặp

nhiều khó khăn và hạn chế và là vẫn đề quan trọng nhưng chưa được hoàn thiện,giải quyết triệt để Trong quy trình thanh toán nhập khẩu bằng phương thức tín dụngchứng từ, công ty TNHH Cúp Vàng đã đạt được những thành công nhất định, có sựđầu tư rõ ràng, hiệu quả trong thanh toán nhưng còn gặp một số vấn đề về quy trình,điều kiện thanh toán, luân chuyển chứng từ cũng như các nghiệp vụ thực hiện củacác nhân viên đôi khi còn chưa được chính xác, chưa hoàn thiện… Nhận thức được

sự phức tạp, những hạn chế trong quy trình thanh toán bằng phương thức tín dụngchứng từ tiềm ẩn nhiều rủi ro và có thể gây ra những thiệt hại không đáng có cũngnhư những mặt tích cực mà việc thanh toán bằng phương thức tín dụng chứng từđem lại cho công ty và những thông tin tìm hiểu được thông qua đợt thực tập khóaluận tốt nghiệp tại công ty TNHH Cúp Vàng, em nhận thấy vấn đề quy trình thanhtoán nhập khẩu bằng phương thức tín dụng chứng từ hay và có ý nghĩa đối với sinh

viên Vì vậy, em đã quyết định lựa chọn đề tài: “Hoàn thiện quy trình thanh toán bằng phương thức tín dụng chứng từ trong nhập khẩu mặt hàng dây thép mạ kẽm từ thị trường Trung Quốc của công ty TNHH Cúp Vàng” để nghiên cứu, làm đề tài

khóa luận tốt nghiệp

1.2 Tổng quan về về quy trình thanh toán bằng phương thức tín dụng chứng từ:

Trong những năm gần đây, cụ thể trong các đề tài nghiên cứu từ năm 2010,cũng đã có nhiều đề tài nghiên cứu về thanh toán bằng phương thức tín dụng chứng

từ của các doanh nghiệp xuất nhập khẩu tại Việt Nam nhưng chủ yếu là về hoạtđộng quản trị thanh toán, quản trị rủi ro với các công ty nông sản, thủy sản, dệtnay… Các đề tài nghiên cứu về thanh toán bằng phương thức tín dụng chứng từtrong nhập khẩu hàng hóa nhìn chung chưa đề cập tới hoàn thiện quy trình mà đisâu nghiên cứu vấn đề quản trị

Các đề tài đã đưa ra trong thời gian từ 2010 – 2014 tại trường Đại học ThươngMại chưa có luận văn nào viết về hoàn thiện quy trình thanh toán bằng phương thứctín dụng chứng từ trong nhập khẩu mặt hàng dây thép mạ kẽm từ thị trường TrungQuốc của công ty TNHH Cúp Vàng

Có thể kể đến một số công trình nghiên cứu về thanh toán quốc tế bằngphương thức tín dụng chứng từ của năm trước như sau:

Phạm Thùy Dung (2009) - Hoàn thiện quản trị thanh toán quốc tế bằngphương thức tín dụng chứng từ trong hoạt động kinh doanh xuất khẩu của Công ty

cổ phần xuất nhập khẩu Tổng hợp 1

Trong bài luận văn, tác giả đã đề cập tới thực trạng quản trị thanh toán quốc tếtheo phương thức tín dụng chứng từ tại công ty xuất nhập khẩu tổng hợp Và qua đóđưa ra một số giải pháp cùng những kiến nghị để hoàn thiện quy trình thanh toánquốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ trong hoạt động kinh doanh xuất nhậpkhẩu của công ty một cách hiệu quả

Ngọc Phương Nhung (2010) - Quản trị thanh toán quốc tế theo phương thứctín dụng chứng từ trong hoạt động nhập khẩu tại Công ty cổ phần đầu tư, thươngmại và dịch vụ Tây Hồ

Trong bài luận văn, tác giả đã đề cập tới thực trạng quản trị thanh toán nhậpkhẩu của các mặt hàng máy móc và thiết bị công nghiệp tại công ty và đánh giánhững thành công đạt được cũng như những khó khăn gặp phải trong quá trình quảntrị quy trình thanh toán nhập khẩu bằng phương thức tín dụng chứng từ để từ đó đưa

ra những giải pháp, kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả trong công tác quản trị

Lê Đông Giang (2008) - Tăng cường hiệu quả quản trị thanh toán quốc tếbằng phương thức tín dụng chứng từ trong hoạt động xuất nhập khẩu tại công tyHaprosimex Group

Trong bài luận văn, tác giả đã đề cập tới thực trạng quản trị thanh toán bằngphương thức tín dụng chứng từ trong hoạt động xuất nhập khẩu nông, lâm sảnnguyên liệu Từ đó đưa ra các giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động quản trị thanhtoán quốc tế bằng phương thức tín dụng chứng từ trong hoạt động xuất nhập khẩutại công ty

1.3 Mục đích nghiên cứu:

Trên cơ sở nguồn dữ liệu thu thập được và vận dụng các phương pháp nghiêncứu dựa trên trình độ và kinh nghiệm thực tế của bản thân, mục đích nghiên cứu đềtài gồm các mục đích cơ bản sau:

Đề tài nghiên cứu và hệ thống hóa cơ sở lý thuyết liên quan đến thanh toánquốc tế, quy trình thanh toán nhập khẩu bằng phương thức tín dụng chứng từ

Nhận xét, đánh giá thực trạng hoàn thiện quy trình thanh toán bằng phươngthức tín dụng chứng từ trong nhập khẩu mặt hàng dây thép mạ kẽm từ thị trườngTrung Quốc của công ty TNHH Cúp Vàng.

Luận văn đưa ra những đề xuất, giải pháp cho doanh nghiệp, kiến nghị đốivới nhà nước để hoàn thiện quy trình thanh toán bằng phương thức tín dụng chứng

từ trong nhập khẩu mặt hàng dây thép mạ kẽm từ thị trường Trung Quốc của công

ty đạt hiệu quả cao nhằm góp phần nâng cao vị thế và khả năng cạnh tranh củadoanh nghiệp trên thị trường trong nước và khu vực

1.4 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu của đề tài:

1.4.1 Đối tượng nghiên cứu:

Đối tượng nghiên cứu của đề tài là: “Quy trình thanh toán bằng phương thứctín dụng chứng từ trong nhập khẩu mặt hàng dây thép mạ kẽm từ thị trường TrungQuốc của công ty TNHH Cúp Vàng”

1.5 Phương pháp nghiên cứu:

1.5.1 Phương pháp thu thập dữ liệu:

Quan sát thực tế quy trình thanh toán bằng phương thức tín dụng chứng từtrong nhập khẩu mặt hàng dây thép mạ kẽm từ thị trường Trung Quốc của công tyTNHH Cúp Vàng

Thu thập nguồn dữ liệu từ bên trong doanh nghiệp từ năm 2011 tới năm 2014của phòng xuất nhập khẩu, phòng kế toán; từ các báo cáo và số liệu kinh doanh củacông ty từ năm 2011 – 1014

1.5.2. Phương pháp phân thích dữ liệu:

Phương pháp thống kê: liệt kê và đưa ra phân tích dữ liệu thu được thông quaphòng kế toán và phòng xuất nhập khẩu

Phương pháp phân tích: phân tích những dữ liệu thu thập được đưa ra nhữngnhận xét và suy luận thực tiễn.

1.6 Kết cấu khóa luận: Nội dung đề tài gồm bốn chương:

Chương 1: Tổng quan nghiên cứu về quy trình thanh toán bằng phương thứctín dụng chứng từ

Chương 2: Cơ sở lý luận về quy trình thanh toán bằng phương thức tín dụngchứng từ trong nhập khẩu hàng hóa

Chương 3: Thực trạng hoàn thiện quy trình thanh toán bằng phương thức tíndụng chứng từ trong nhập khẩu mặt hàng dây thép mạ kẽm từ thị trường TrungQuốc của công ty TNHH Cúp Vàng

Chương 4: Định hướng phát triển và đề xuất nhằm hoàn thiện quy trình thanhtoán bằng phương thức tín dụng chứng từ trong nhập khẩu mặt hàng dây thép mạkẽm từ thị trường Trung Quốc của công ty TNHH Cúp Vàng

Chương 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUY TRÌNH THANH TOÁN BẰNG PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TRONG NHẬP KHẨU HÀNG

Trong hoạt động thương mại quốc tế, thanh toán quốc tế là khâu cuối cùng,

do vậy nếu thanh toán thực hiện nhanh chóng và liên tục, giá trị hàng hoá xuất nhậpkhẩu được thực hiện sẽ có tác dụng thúc đẩy tốc độ thanh toán và giúp các doanhnghiệp thu hồi vốn nhanh Trong các mối quan hệ thanh toán quốc tế, ngân hàngđóng vai trò trung gian tiến hành thanh toán Thông qua thanh toán quốc tế còn tạonên các mối quan hệ tin cậy giữa doanh nghiệp và ngân hàng, từ đó có thể tạo điềukiện thuận lợi để các doanh nghiệp được các ngân hàng tài trợ vốn trong trường hợpdoanh nghiệp thiếu vốn, hỗ trợ về mặt kỹ thuật thanh toán thông qua việc hướngdẫn, tư vấn cho doanh nghiệp, hạn chế thấp nhất rủi ro có thể xảy ra trong quá trìnhthanh toán với các đối tác

2.1.1.3 Một số phương thức thanh toán cơ bản:

Phương thức thanh toán là nội dung trọng yếu nhất của nghiệp vụ thanh toánquốc tế Nó chỉ việc người bán dùng cách nào để thu tiền về và người mua dùngcách nào để trả tiền Trong thanh toán quốc tế, có nhiều phương thức thanh toánkhác nhau Mỗi phương thức đều có những ưu nhược điểm riêng, lựa chọn phươngthức thanh toán nào đều phải xuất phát từ yêu cầu của người bán là thu tiền nhanh,đầy đủ và từ yêu cầu của người mua là nhận được hàng đảm bảo số lượng, chấtlượng và đúng hạn

Hiện nay, các công ty thường sử dụng nhiều nhất ba phương thức là chuyểntiền, nhờ thu và tín dụng chứng từ Đứng trên phương diện là nhà nhập khẩu thì tùytình hình cụ thể, tùy vào mối quan hệ tin cậy với đối tác mà có thể lựa chọn phươngthức thanh toán hiệu quả đảm bảo về mặt thời gian và tiết kiệm chi phí cũng nhưgiảm thiểu được những rủi ro có thể gặp phải

2.1.2 Phương thức thanh toán tín dụng chứng từ:

(Nguồn: Doãn Kế Bôn, 2010, tr.148) 2.1.2.2 Lợi thế của phương thức thánh toán tín dụng chứng từ:

Phương thức thanh toán bằng tín dụng chứng từ được sử dụng rất rộng rãitrong kinh doanh xuất nhập khẩu của doanh nghiệp vì nó bảo đảm tính an toàn docác đối tác ký kết hợp đồng thường có trụ sở ở những quốc gia khác nhau nên giữacác bên vẫn tồn tại sự thiếu tin tưởng lẫn nhau, phương thức tín dụng chứng từ giúp

2 bên yên tâm về quyền lợi của mình

 Đối với người xuất khẩu:

Phương thức thanh toán tín dụng chứng từ giúp người bán hoàn toàn đượcngân hàng đảm bảo sẽ thực hiện thanh toán đúng như qui định trong thư tín dụngbất kể việc người mua có muốn trả tiền hay không; việc chuyển chứng từ sẽ đượctối thiểu hóa thời gian Chính vì thế, khi chứng từ được chuyển đến ngân hàng pháthành, việc thanh toán được tiến hành ngay hoặc vào một ngày xác định

 Đối với người nhập khẩu:

Người mua được đảm bảo về mặt tài chính rằng bên bán giao hàng thì mớiphải trả tiền hàng và có thể yên tâm là người bán sẽ phải làm tất cả những gì theoquy định trong L/C để đảm bảo việc người xuất khẩu sẽ được thanh toán tiền

 Đối với ngân hàng:

Khi thực hiện nghĩa vụ này, ngân hàng thu được các khoản phí dịch vụ (phí

mở L/C, phí chuyển tiền, phí thanh toán hộ…) và mở rộng mối quan hệ của mình để

có thêm cơ hội hợp tác cùng với nghiệp vụ khác Hơn nữa, thông qua đó uy tín vàvai trò của ngân hàng được khẳng định và củng cố trên thị trường quốc tế

Tuy nhiên, bên cạnh những lợi thế khi sử dụng thanh toán L/C thì còn có vàiđiểm hạn chế của phương thức thanh toán này như sau:

Quy trình thanh toán rất tỉ mỉ, máy móc Các bên tham gia đều phải thậntrọng trong khâu lập và kiểm tra bộ chứng từ Nếu xảy ra sai sót sẽ bị từ chối thanhtoán từ ngân hàng

Thực hiện với chi phí cao và cần nhiều thời gian trong việc lập và kiểm trachứng từ sao cho phù hợp Đôi khi còn gây khó khăn cho các doanh nghiệp nhỏ khitiến hành yêu cầu thanh toán bằng phương thức thanh toán tín dụng chứng từ

2.2 Phương thức thanh toán bằng phương thức tín dụng chứng từ trong nhập khẩu hàng hóa:

2.2.1 Cở sở pháp lý của phương thức thanh toán tín dụng chứng từ:

Thương mại quốc tế phát triển rộng khắp trên toàn cầu, các quốc gia tham giagiao dịch, mua bán rất lớn Với các quốc gia khác nhau lại có nền văn hóa mang bảnsắc dân tộc riêng, với hệ thống pháp luật khác nhau, thể chế chính trị khác nhau…

Để thuận lợi trong giao dịch mua bán dẫn tới sự thống nhất đòi hỏi phải có nhữngquy định, luật lệ chung cho tất cả cả quốc gia tham gia trên thị trường thế giới Vìvậy, cần có một tổ chức chịu trách nhiệm và uy tín trên thế giới soạn thảo và ban

hành các quy định, luật lệ đó nhằm ngăn ngừa và giải quyết những khó khăn, trởngại trong thương mại quốc tế - phòng thương mại quốc tế (ICC) Phương thứcthanh toán tín dụng chứng từ được thực hiện theo “Qui tắc thực hành thống nhất chophương thức thanh toán tín dụng chứng từ” (Uniform Customs and Practice forDocumentary Credit – UCP – DC) do phòng thương mại quốc tế (ICC) ban hành.Văn bản UCP đầu tiên được xuất bản năm 1933, văn bản này được kiểm tra, tổngkết theo định kỳ và được sửa đổi bổ sung nhiều lần vào các năm : 1951, 1962, 1974,

1983 và gần đây là văn bản mới nhất – UCP 500 được sửa đổi năm 1993 và có giátrị hiệu lực từ ngày 1/1/1994 hoặc UCP 600 đã chính thức bắt đầu có hiệu lực từngày 1/7/2007

2.2.2 Nội dung của phương thức thanh toán tín dụng chứng từ:

2.2.2.1 Thư tín dụng thương mại:

a Khái niệm:

Thư tín dụng là một bức thư do ngân hàng viết ra theo yêu cầu của bên mua cam kết trả cho bên bán hoặc bất kỳ người nào theo lệnh của bên bán một số tiền nhất định, trong một thời gian nhất định khi bên bán xuất trình đầy đủ các chứng từ

và thực hiện đầy đủ các quy định trong bức thư đó.

(Nguồn: Doãn Kế Bôn, 2010, tr.150).

L/C là một văn bản pháp lý quan trọng của phương thức thanh toán tín dụngchứng từ, nếu thanh toán bằng L/C mà không có L/C thì người xuất khẩu khônggiao hàng và như vậy phương thức này cũng không được hoàn thành

Thư tín dụng L/C hoạt động theo hai nguyên tắc: Độc lập và tuân thủ nghiêmngặt

Tính độc lập: L/C được mở trên cơ sở hoạt động mua bán nào đó nhưng khi

đã được mở thì nó hoàn toàn độc lập với hợp đồng Ngân hàng chỉ tiến hành thanhtoán tiền hàng hoặc từ chối thanh toán tiền hàng là căn cứ vào quy định của L/C màkhông bị ràng buộc với hợp đồng

Tuân thủ nghiêm ngặt: Ngân hàng chỉ thanh toán nếu các chứng từ giao hàngphù hợp với L/C, đúng như chỉ dẫn của người nhập khẩu Chỉ giao dịch bằng chứng

từ, tuân thủ chặt chẽ và thanh toán chỉ căn cứ vào chứng từ, chứng từ phải phù hợptheo quy định của L/C cả về nội dung lẫn hình thức

Thư tín dụng không hủy ngang: là loại thư tín dụng mà trong thời hạn hiệulực của nó, ngân hàng không có quyền hủy bỏ hay sửa đổi nội dung thư tín dụngnếu không được sự đồng ý của người hưởng ngay cả khi người yêu cầu mở thư tíndụng (bên mua, người nhập khẩu) ra lệnh hủy bỏ hay sửa đổi thư tín dụng đó Nhưvậy, thư tín dụng không hủy ngang là cam kết chắc chắn đối với người bán trongviệc thanh toán tiền hàng Nên L/C không hủy ngang được sử dụng phổ biến, rộngrãi nhất trong thanh toán quốc tế

c Ý nghĩa của thư tín dụng:

Là căn cứ để các bên thực hiện quyền lợi, trách nhiệm và nghĩa vụ của mình

Thư tín dụng được hình thành trên cơ sở hợp đồng thương mại nhưng nóhoàn toàn độc lập với hợp đồng thương mại hay bất kì một hợp đồng thương mạinào khác làm cơ sở cho thư tín dụng Nghĩa vụ của ngân hàng phát hành thư tíndụng đối với người hưởng lợi không phụ thuộc vào việc người hưởng lợi có thựchiện đúng nghĩa vụ của mình đối với nhà nhập khẩu theo đúng hợp đồng mua bánhay không mà nó phụ thuộc vào khả năng xuất trình các chứng từ có phù hợp vớithư tín dụng của nhà nhập khẩu

Thư tín dụng có thể là hợp đồng trong trường hợp không có ký kết hợp đồng,bán mua hành hóa dựa vào hóa đơn chào hàng của bên bán để tự mình xin mở thưtín dụng và được bên bán chấp nhận

2.2.2.2 Quy trình thanh toán bằng phương thức tín dụng chứng từ trong nhập

khẩu hàng hóa:

Từ quy trình thanh toán bằng phương thức tín dụng chứng từ ta có thể rút ra quy trình thanh toán bằng phương thức tín dụng chứng từ trong nhập khẩu hàng hóanhư sau:

Sơ đồ 2.1: Sơ đồ quy trình thanh toán bằng phương thức tín dụng chứng từ

( Nguồn: Doãn Kế Bôn, 2010, tr.149).

(1): Người nhập khẩu làm đơn xin mở L/C và gửi cho ngân hàng mở L/C, yêucầu mở L/C cho người xuất khẩu hưởng

Khi viết đơn xin mở L/C người nhập khẩu cần ghi rõ nội dung: loại L/C; tên

và địa chỉ đầy đủ của người hưởng; số tiền bằng số, bằng chữ (nên ghi số tiền vàokhoảng hoặc khoảng chừng, không nên ghi số tuyết đối); loại ngoại tệ sử dụngthanh toán, phương thức trả tiền; trình bày tóm tắt hàng hóa; yêu cầu chủng loạichứng từ, số lượng từng loại; nơi gửi hàng; ngày giao hàng cuối cùng; thời gianxuất trình chứng từ; ngày và địa điểm hết hạn hiệu lực

Khi đề nghị mở L/C người nhập khẩu phải ký quỹ mở L/C (có thể bừng ngoại

tệ hoặc VNĐ) Trong trường hợp người nhập khẩu không có tiền và nếu có yêu cầu

sẽ được ngân hàng cho vay để mở L/C Khi ngân hàng chấp nhận mở L/C thì ngườinhập khẩu phải trả phí mở L/C theo mức phí được quy định 1% số tiền của L/C.(2): Căn cứ vào đơn xin mở L/C, ngân hàng mở L/C tiến hành mở L/C vàthông qua ngân hàng đại lý của mình ở nước ngoài người xuất khẩu thông báo vềviệc mở L/C và chuyển L/C đến người xuất khẩu

(3): Khi nhận được thông báo này, ngân hàng thông báo sẽ thông báo chongười xuất khẩu toàn bộ nội dung thông báo về việc mở L/C, và khi nhận được bảngốc L/C thì chuyển ngay cho người xuất khẩu

(4): Người xuất khẩu nếu chấp nhận L/C thì tiến hành giao hàng, nếu khôngthì đề nghị người nhập khẩu và ngân hàng mở L/C sửa đổi, bổ sung L/C cho phùhợp với hợp đồng, đến khi chấp nhận mới giao hàng.

(5): Sau khi giao hàng, người xuất khẩu lập bộ chứng từ theo yêu cầu của L/Cxuất trình cho ngân hàng mở L/C thông qua ngân hàng thông báo để đòi tiền

(6): Ngân hàng mở L/C kiểm tra bộ chứng từ, nếu phù hợp với L/C thì trả tiềncho người xuất khẩu Nếu không phù hợp thì từ chối thanh toán và gửi trả lại toàn

bộ chứng từ cho người xuất khẩu

(7): Ngân hàng mở L/C đòi tiền người nhập khẩu và chuyển bộ chứng từ hànghóa cho người nhập khẩu

(8): Người nhập khẩu kiểm tra chứng từ, nếu thấy phù hợp với L/C thì hoàntrả lại cho ngân hàng mở L/C, nếu thấy không phù hợp thì có quyền từ chối trả tiền.Người nhập khẩu tiến hành kiểm tra L/C:

Tính chân thực của L/C: L/C phải được ngân hàng phục vụ mình gửi đến chomình, mọi L/C nhận được từ các kênh khác phải cảnh giác cao độ Ngay cả khi nhậnđược từ một ngân hàng khác mà không phải ngân hàng phục vụ mình thì phải liên

hệ làm rõ

Kiểm tra nội dung L/C: kiểm tra nội dung L/C xem có phù hợp với hợp đồng

và khả năng của công ty hay không?

Trường hợp phát hiện sai sót, nội dung chưa phù hợp với hợp đồng hoặc tráivới luật lệ, tập quán, gây bất lợi cho các bên thì phải thông báo lại và từ chối khôngnhận chứng từ

Kiểm tra tính đầy đủ của bộ chứng từ về số lượng, đủ loại, đủ số bản, đúngnơi, đúng thời gian cấp phát và không có mâu thuẫn giữa các loại chứng từ

2.2.2.3 Các chứng từ cần thiết trong thanh toán bằng phương thức tín dụng chứng từ:

Hóa đơn thương mại:

Yêu cầu của người bán đòi hỏi người mua phải trả số tiền hàng đã được ghitrên hóa đơn Hóa đơn nói rõ đặc điểm của hàng hóa, điều kiện cơ sở giao hàng,phương thức thanh toán, phương thức chuyên chở hàng Hóa đơn thương mại là một

chứng từ không thể thiếu trong bộ chứng từ giao hàng và là cơ sở quan trọng để xácđịnh trị giá hải quan của hàng hóa để tính thuế nhập khẩu.

Vận đơn: là chứng từ do người chuyên chở cung cấp để xác định rằng đãnhận hàng để chở Vận đơn gồm có:

Vận đơn đường biển: là một chứng từ vận tải đường biển do người chuyên

chở cung cấp cho người xếp hàng sau khi đã xếp hàng lên tàu hay sau khi đã nhậnhàng để xếp

Vận đơn hàng không: là chứng từ vận chuyển hàng hóa và bằng chứng của

việc ký kết hợp đồng và cận chuyển hàng hóa bằng máy bay, về điều kiện của hợpđồng và việc đã tiếp nhận hàng hóa để vận chuyển

Vận đơn container theo cách gửi FCL/FCL: là chứng từ vận chuyển hàng

hóa do người chuyên chở hoặc đại diện của họ ký phát cho người gửi hàng sau khinhận container chứa hàng đã được niêm phong kẹp chì để chuyên chở

Vận đơn container theo cách gửi LCL/LCL: trong chuyên chở hàng lẻ, nếu

do người chuyên chở thực đảm nhiệm, họ sẽ ký phát cho người gửi hàng vận đơncontainer hàng lẻ

 Chứng từ bảo hiểm:

Công ty bảo hiểm có trách nhiệm bảo hiểm cho hàng hóa trong quá trình vậnchuyển và là đơn vị phát hành các chứng từ bảo hiểm, nhằm hợp thức hóa hợp đồngbảo hiểm và dùng để điều tiết quan hệ giữa tổ chức bảo hiểm với người được bảo hiểm

Đơn bảo hiểm

Giấy chứng nhận bảo hiểm

 Giấy chứng nhận xuất xứ (C/O)

Chứng từ do tổ chức có thẩm quyền (bộ thương mại, phòng thương mại vàcông nghiệp) cấp để xác nhận nơi sản xuất hoặc khai thác ra hàng hóa Chứng từnày là cơ sở quan trọng để xác định trị giá hải quan của hàng hóa để tính thuế nhậpkhẩu

 Giấy chứng nhận số lượng, trọng lượng:

Chứng từ xác nhận số lượng, trọng lượng hàng hóa thực được giao Giấy này

do người cung cấp, tổ chức kiểm nghiệm hàng hóa xuất khẩu hoặc công ty giámđịnh cấp

 Giấy chứng nhận kiểm dịch và vệ sinh dịch tễ:

Chứng từ do cơ quan có thẩm quyền cấp cho chủ hàng để xác nhận hàng hóa

đã được an toàn về mặt dịch bệnh, sâu hại, nấm độc Giấy chứng nhận kiểm dịch do

cơ quan thú y, cơ quan bảo vệ thực vật cấp Giấy chứng nhận vệ sinh do cơ quan cóthẩm quyền về kiểm tra phẩm chất hàng hóa hoặc về y tế cấp

 Bảng kê chi tiết: Chứng từ về chi tiết hàng hóa trong kiện hàng

 Phiếu đóng gói: Bảng kê khai tất cả các hàng hóa đựng trong một kiện hàng.Bảng kê và phiếu đóng gói chi tiết có thể do nhà cung cấp phát hành

2.3 Các nhân tố ảnh hưởng tới quá trình thanh toán bằng phương thức tín dụng chứng từ trong nhập khẩu hàng hóa:

2.3.1 Ngân hàng:

Ngân hàng đóng vai trò quan trọng ảnh hưởng tới quá trình thanh toán bằngphương thức tín dụng chứng từ trong nhập khẩu hàng hóa Ngân hàng đáp ứng cácnhu cầu vay ngoại tệ để mở L/C nhập hàng từ nước ngoài, đảm bảo khả năng thanhtoán với nước ngoài Các ứng dụng tin học trong thanh toán liên Ngân hàng, thanhtoán nhập khẩu của ngân hàng đã phục vụ hiệu quả hơn, tốt hơn cho nhu cầu thanhtoán của những người nhập khẩu

2.3.2 Bên trong doanh nghiệp:

Yếu tố ảnh hưởng lớn nhất đến chất lượng quá trình thanh toán nhập khẩubằng phương thức tín dụng chứng từ đó là trình độ, kiến thức, kinh nghiệm củanhững doanh nghiệp nhập khẩu Nếu người nhập khẩu am hiểu thị trường mà mìnhđịnh mua và bán hàng hóa, có kiến thức sâu rộng về nghiệp vụ nhập khẩu thì sẽ đảmbảo cho hoạt động kinh doanh của mình tốt, không gặp rủi ro Tuy nhiên, doanhnghiệp nhập khẩu Việt nam thường thiếu thông tin thương mại, chưa nắm chắc đốitác kinh doanh của mình trên thị trường quốc tế, thiếu kinh nghiệm, hạn chế về trình

độ, do vậy thường dẫn đến những rủi ro Vì vậy, các doanh nghiệp cần học hỏi vàtrang bị đầy đủ những kiến thức cũng như rút kình nghiệm về việc thanh toán nhậpkhẩu bằng phương thức tín dụng chứng từ

2.3.3 Hoạt động quản lý của nhà nước:

Hiện nay, đất nước đang trên đà phát triển mạnh với xu hướng một nền kinh tếvận hành theo cơ chế thị trường có sự quản lý chặt chẽ của nhà nước Nhà nước

quản lý các hoạt động của nền kinh tế thông qua pháp luật, các chính sách kinh tế;các doanh nghiệp hoạt động trong khuôn khổ pháp luật và chịu chi phối của các luậtpháp đó Luật pháp quốc gia tạo hành lang pháp lý cho các hoạt động của nền kinh

tế Nếu luật pháp quy định phù hợp nó sẽ tạo điều kiện khuyến khích sự pháp triển,ngăn ngừa và hạn chế những vi phạm làm tổn hại đến lợi ích của những người thamgia Trong hoạt động thanh toán quốc tế, có nhiều bên tham gia và thuộc các quốcgia khác nhau, mỗi bên tham gia sẽ chịu sự chi phối bởi luật pháp quốc gia, do đó

sự quản lý của nhà nước nói chung ảnh hưởng lớn đến khả năng thanh toán của bênnhập khẩu

Bên cạnh đó, Luật pháp quốc gia cho hoạt động thanh toán xuất nhập khẩucủa Việt Nam còn thiếu, bất cập, nhiều văn bản đã được ban hành từ lâu không cònphù hợp với điều kiện hiện tại, chúng ta chưa có riêng một quy chế, văn bản pháp lýhướng dẫn giao dịch thanh toán xuất nhập khẩu cho ngành Ngân hàng và từngngành chức năng có liên quan Các văn bản hiện hành quy định chồng chéo, quanhiều lần sửa đổi bổ sung nên khó thực hiện, hiệu lực pháp luật chưa cao, tạo nhiều

kẽ hở cho nhiều khách hàng lợi dụng để thực hiện những mục đích thiếu trung thựctrong kinh doanh

Chính vì vậy, khi tham gia vào nghiệp vụ thanh toán quốc tế bên nhập khẩucần tìm hiểu và nghiên cứu tới sự quản lý của nhà nước mình cũng như nước đối tác

để tránh những rủi ro và tạo thuận lợi trong thanh toán, thành công trong giao dịchmua bán

Chương 3: THỰC TRẠNG HOÀN THIỆN QUY TRÌNH THANH TOÁN BẰNG PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TRONG NHẬP KHẨU MẶT HÀNG DÂY THÉP MẠ KẼM TỪ THỊ TRƯỜNG TRUNG QUỐC CỦA

CÔNG TY TNHH CÚP VÀNG 3.1 Khái quát chung về công ty TNHH Cúp Vàng

3.1.1 Quá trình hình thành và phát triển:

Trụ sở làm việc: D93, ngõ 293 Tam Trinh, Q.Hoàng Mai, TP.Hà Nội

Điện Thoại: +84466810955 Fax:+8446340775

Website: goldcup.vn Email: tien.materials@gmail.com

Công ty TNHH Cúp Vàng được thành lập theo giấy chứng nhận ĐKKD

0101787827 Đăng kí lần đầu ngày 07 tháng 09 năm 2005 Đăng kí thay đổi lần thứ

3 ngày 14 tháng 06 năm 2011

Trong điều kiện mô hình tăng trưởng kinh tế chủ yếu dựa vào tăng trưởng xuấtkhẩu hàng hoá trở thành kênh dẫn quan trọng thúc đẩy hội nhập kinh tế quốc tế.Tăng trưởng xuất khẩu hàng hoá là thành phần đóng góp chính rút ngắn dần khoảngcách chênh lệch so với một số nước trong khu vực Đặc biệt có thể kể tới xuất khẩumặt hàng cáp quang, cáp điện có nhiều thuận lợi, đạt mức tăng trưởng kim ngạchkhá cao và có thể coi đây là một trong những điểm sáng nhất trong bức tranh xuấtkhẩu những năm 2005 cho tới nay Do vậy, đây là thời cơ tốt để doanh nghiệp thamgia vào ngành với những cơ hội lớn để nhanh chóng tăng trưởng và phát triển

Là đại diện cho tổng công ty JCI của Hàn Quốc tại Việt Nam, công ty TNHHCúp Vàng đã gặp không ít sự cạnh tranh của các doanh nghiệp cùng ngành Bêncạnh đó công ty còn gặp khó khăn về mặt nhân lực, thị trường… và kinh nghiệmcủa công ty còn khá non trẻ Trước tình hình đó, ban lãnh đạo công ty đã huy độngmọi nguồn lực và năng lực của mình, đề ra các chiến lược kinh doanh, đầu tư trangthiết bị máy móc, phương tiện vận tải, cải thiện điều kiện lao động cho công nhân.Phát huy tính tự chủ của cán bộ công nhân viên, mở rộng thị trường, nâng cao chấtlượng hàng hóa xuất khẩu

Trải qua những khó khăn ban đầu, với sự phấn đấu nỗ lực không ngừng củacông ty cùng với sự giúp đỡ của cơ quan ban ngành có liên quan và tương trợ lớncủa tổng công ty JCI tại Hàn Quốc mà công ty đã mở rộng được thị trường và quy