Báo cáo thực tập kế toán tại công ty TNHH MTV quản lý và xây dựng đường bộ 224

Sau đây em xin trình bày báo cáo thực tập tổng hợp tại Công ty TNHHMTV Quản lý và Xây dựng Đường bộ 224 bao gồm ba phần chính như sau: Phần I: Đặc điểm kinh tế - kỹ thuật và tổ chức bộ m

LỜI MỞ ĐẦU

Việt Nam đã gia nhập WTO - tổ chức thương mại thế giới và đang là mộtthử thách lớn trước những sự phát triển ngày một lớn mạnh của các nước phát triểntrên thế giới Để theo kịp và sánh vai cùng với các nước đang phát triển đó thì ViệtNam phải không ngừng đẩy mạnh CNH-HĐH đất nước, thực hiện các chính sáchđổi mới kinh tế

Xét trên thực tế, việc Việt Nam gia nhập WTO đã mang lại rất nhiều cơ hộicũng như thách thức đối với đất nước Trong thời điểm này, tất cả chúng ta đều cóthể thấy được những sự thay đổi dù là nhỏ hay lớn của nền kinh tế Việt Nam Ngàynay, trong sự đi lên của toàn bộ xã hội, tất cả các ngành kinh tế đều phải nỗ lựcnâng cao trình độ phát triển của riêng mình Điều này đòi hỏi mỗi doanh nghiệpcần phải nâng cao trình độ kỹ thuật, công nghệ của mình để phù hợp với nhữngyêu cầu trên của xã hội Mục tiêu quan trọng nhất mà mọi doanh nghiệp đều quantâm đó là sản xuất kinh doanh phải thu hồi được vốn, đảm bảo thu nhập cho đơn

vị, thực hiện đầy đủ nghĩa vụ đối với ngân sách Nhà Nước và tái sản xuất kinhdoanh mở rộng Muốn vậy các đơn vị phải thực hiện tổng điều hòa nhiều biện pháptrong đó biện pháp quan trọng hàng đầu không thể thiếu được đó là thực hiện quản

lý kinh tế trong mọi hoạt động của doanh nghiệp

Kế toán là công cụ quan trọng phục vụ quản lý kinh tế tài chính, giúp từngđơn vị cũng như toàn bộ nền kinh tế quốc dân, các nhà quản lý nắm bắt đầy đủ, kịpthời và có hệ thống về tất cả các thông tin kinh tế tài chính đã được thực hiện đểlàm cơ sở cho việc ra quyết định kinh tế hợp lý

Qua thời gian học tập tại trường em đã rút ra nhiều kiến thức bổ ích trongquá trình hạch toán kế toán cho một doanh nghiệp Nhưng để hiểu rõ hơn về côngtác kế toán chỉ dựa vào sách vở thôi thì chưa đủ mà phải đi vào thực tiễn tìm hiểuphương thức hoạt động kinh doanh sao cho phù hợp, đạt hiệu quả cao nhất và cũng

là rèn luyện cho mình kỹ năng đạo đức nghề nghiệp, tác phong trong quá trình làmviệc Qua thời gian thực tập tại Công ty TNHH MTV Quản lý và Xây dựng Đường

bộ 224 em đã tìm hiểu được thực trạng công tác hạch toán kế toán tại công ty dưới

sự giúp đỡ nhiệt tình của các cô chú trong phòng kế toán

Sau đây em xin trình bày báo cáo thực tập tổng hợp tại Công ty TNHHMTV Quản lý và Xây dựng Đường bộ 224 bao gồm ba phần chính như sau:

Phần I: Đặc điểm kinh tế - kỹ thuật và tổ chức bộ máy quản lý hoạt động

sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH MTV Quản lý và Xây dựng Đường bộ224

Phần II: Tổ chức bộ máy kế toán và hệ thống kế toán tại Công ty TNHHMTV Quản lý và Xây dựng Đường bộ 224

Phần III: Một số đánh giá về tình hình tổ chức hạch toán kế toán tại Công

ty TNHH MTV Quản lý và Xây dựng Đường bộ 224

PHẦN 1:GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN QUẢN LÍ VÀ XÂY DỰNG ĐƯỜNG BỘ 224

1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty

1.1.1 Quá trình hình thành và phát triển

Công ty Quản lý và Sửa chữa Đường bộ 224 là doanh nghiệp Nhà nước hoạt động công ích, trực thuộc Khu Quản lý đường bộ II- Cục Đường Bộ Việt Nam Tiền thân là đoạn bảo dưỡng đường bộ II Mộc Châu Sơn La, thuộc Sở Giao thông Sơn La quản lý Năm 1985 nền kinh tế của xã hôi phát triển, để kịp thời với yêu cầu của xãhội Bộ Giao thông Vận tải quyết định chuyển Đoạn bảo dưỡng đường bộ II từ địaphương về Trung ương quản lý theo chuyên ngành, toàn bộ quốc lộ 43 và quốc lộ

6 (Quốc lộ 43 từ 26 đến km 79, Quốc lộ 6 từ km 153 đến km 335)- Quốc lộ 6 tức

là theo địa danh từ giáp tỉnh Hòa Bình lên giáp bộ phận tỉnh Điện Biên Tổng sốđơn vị quản lý 235 km đường bộ Tên đơn vị được chuyển thành Xí nghiệp Quản

lý Sửa chữa Đường bộ 224 Đến năm 1998 Bộ Giao Thông Vận Tải ra quyết định

số 477/ 1998/QĐ/TCCB- LĐ ngày 25/03/1998 về việc thành lập doanh nghiệp Nhànước hoạt động công ích và được đổi tên thành Công ty Quản lý và Sửa chữaĐường bộ 224 cho đến 30/6/2010 Từ ngày 01/7/2010 chuyển thành Công ty tráchnhiệm hữu hạn một thành viên Quản lý và Xây dựng Đường bộ 224

Trụ sở chính của Công ty đặt tại Tiểu Khu 10- Thị trấn Mộc Châu huyện MộcChâu tỉnh Sơn La

Điện thoại: 022.3866.162

Fax: 022.3866.541

Đăng ký kinh doanh số: 112578 ngày 20 tháng 06 năm 1998

Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề số: 148/BXD- CSXD ngày 08tháng 07 năm 1998 của Bộ xây dựng

Công ty là doanh nghiệp nhà nước hoạt động công ích, hạch toán kinh tế độclập, có tư cách pháp nhân đầy đủ, được mở tài khoản tại ngân hàng, được sử dụngdấu riêng.

Công ty TNHH một thành viên Quản lý và Xây dựng đường bộ 224, là doanhnghiệp Nhà nước trực thuộc Tổng Cục Đường bộ Việt Nam, Công ty có 7 đơn vịHạt, Đội trực thuộc, trụ sở đóng trên địa bàn Huyện Mộc Châu tỉnh Sơn La

Từ khi đi vào hoạt động đến nay, hoạt động sản xuất của Công ty luôn đạthiệu quả kinh tế cao, đảm bảo về mặt chất lượng bảo dưỡng và sửa chữa đường bộ.Công ty ngày càng mở rộng và phát triển về quy mô Đời sống của công nhân viênchức không ngừng được cải thiện và nâng cao

Công ty TNHH một thành viên Quản lý và Sửa chữa Đường bộ 224 là đơn vịkinh doanh mặt hàng đặc biệt nên trang bị thiết bị và công nghệ sản xuất khác hẳn

so với các ngành khác với đặc thù của mình, sản phẩm của Công ty là những Kmđường, mét cống và mét cầu Năm 2009 - 2010: Công ty quản lý 235 Km đường.Công ty TNHH một thành viên Quản lý và xây dựng Đường bộ 224 Mộc Châu là doanhnghiệp hoạt động công ích, cho nên ban giám đốc Công ty trực tiếp lãnh đạo, chỉ đạo tớitừng phòng ban, Hạt - Đội sản xuất nhằm quản lý chặt chẽ mọi hoạt động sản xuất kinhdoanh của Công ty, hỗ trợ cho ban Giám đốc là các phòng ban chức năng Để phù hợpvới đặc điểm riêng của doanh nghiệp mình và hoạt động có hiệu quả nhất Công ty

đã tổ chức bộ máy quản lý theo mô hình phân cấp từ trên xuống dưới Là một đơn

vị trực thuộc ngành xây dựng cơ bản, Công ty TNHH một thành viên Quản lý vàxây dựng Đường bộ 224 có cơ cấu tổ chức sản xuất, cơ cấu quản lý riêng phù hợpvới đặc điểm của ngành xây dựng Theo mô hình này thì mọi hoạt động của toànCông ty đều chịu sự hoạt động thống nhất của Giám đốc

Trong quá trình hoạt động, cùng với sự đổi mới của nền kinh tế đất nước,Công ty cũng đã tự vươn lên thích nghi với cơ chế mới Công ty đã mạnh dạn đổimới đầu tư, đổi mới công nghệ, thiết bị, mở rộng liên doanh, liên kết với nhiều

doanh nghiệp trong và ngoài tỉnh Công ty đã xóa vỡ được thế sản xuất bó hẹptrước đây trong lĩnh vực xây dựng, từng bước vươn lên trở thành doanh nghiệphoạt động có hiệu quả, quy mô tổ chức sản xuất của công ty có sự phát triển vượtbậc Công ty TNHH một thành viên Quản lý và xây dựng Đường bộ 224 đã khôngngừng mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh tăng cường và huy động vốn, đàotạo và tuyển dụng nhiều cán bộ trẻ có tay nghề cao, tăng cường đầu tư chiều sâu,trang bị máy móc, thiết bị hiện đại và phù hợp.

Qua các năm phát triển toàn thể Công ty đã có những nỗ lực đáng khích lệ

Cơ sở vật chất ngày càng được nâng cao đời sống của cán bộ công nhân viên ngàycàng được cải thiện bằng sự cố gắng của chính mình cùng sự quan tâm của ban Giámđốc Qua các năm phát triển Công ty đã trải qua những bước thăng trầm và gặt háiđược không ít thành công Đến nay dưới sự lãnh đạo của Giám đốc Công ty đã là mộtdoanh nghiệp có uy tín trên thị trường về trình độ khoa học công nghệ, trang thiết bịCông ty ngày càng mở rộng qui mô hoạt động, đời sống công nhân được nâng cao.Việc thực hiện các kế hoạch đề tài của Công ty luôn đạt kết quả tốt nâng cao hiệu quảsản xuất đảm bảo thực hiện nghĩa vụ đối với nhà nước và địa phương

1.1.2 Thuận lợi, khó khăn

bị một số thiết bị chủ yếu phục vụ cho công tác sửa chữa thường xuyên và đảm bảogiao thông

b Khó khăn

Là Doanh nghiệp cônng ích đóng trên địa bàn tỉnh Sơn La – là một tỉnh đặcbiệt khó khăn Đường quản lý có nhiều đèo cao, vực sâu về mùa mưa đoạn đườngquốc lộ 6 thuộc địa phận Công ty quản lý thường xuyên bị sạt lở

Kinh phí sửa chữa thường xuyên hàng năm cũn thấp, giỏ cả thị trường tăngnhanh ảnh hưởng tới việc hạch toán

1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH một thành viên Quản

Xây dựng công trình dân dụng, công trình giao thông, công trình thuỷ lợi, sanlắp mặt bằng, sửa chữa công trình giao thông, khai thác đá, cát sỏi, sản suất cấukiện thép xây dựng, cấu kiện bê tông, cốt thép xây dựng, vận tải hàng hoá bằng xe

ô tô, thí nghiệm vật liệu xây dựng, bảo dưỡng sửa chữa xe có động cơ

Nhiệm vụ

Làm đầy đủ thủ tục đăng ký kinh doanh và hoạt động theo quy định của Nhà nước Xây dựng và thực hiện kế hoạch kinh doanh trên cơ sở tôn trọng pháp luật.Tạo lập sự quản lý và sử dụng có hiệu quả nguồn vốn kinh doanh

Quản lý sản phẩm nguồn vốn, đầu tư mở rộng đổi mới trang thiết bị, đảm bảosản xuất kinh doanh có lãi và làm tròn nghĩa vụ nộp ngân sách Nhà nước Công tyTNHH một thành viên Quản lý và xây đựng đường bộ 224 là đơn vị kinh doanh mặthàng đặc biệt chuyên về sửa chữa,bảo dưỡng tu bổ các đoạn đường,cầu cống nên sảnphẩm của Công ty là những Km đường, mét cống và mét cầu

Công tác quản lý sửa chữa cầu đường là nhiệm vụ chính, nhiệm vụ trọng tâmcủa toàn Công ty, trên cơ sở quy định về công tác khoán quản trong sửa chữathường xuyên của Khu quản lý đường bộ II Công ty đã cụ thể hóa thành quy chếkhoán quản trong sửa chữa thường xuyên Công ty đã được Hôi nghị người laođộng bàn bạc thống nhất thông qua để đưa vào thực hiện trong toàn Công ty Quachỉ đạo thực tiễn thực hiện nhiệm vụ trong những năm qua Công ty đã đạt đượcnhững kết quả đáng kể đó là mặt đường luôn êm thuận không có ổ gà, lề sạch, rãnhthông, cọc tiêu biển báo sáng sủa, tầm nhìn quang đãng, trong sản xuất tập chungchỉ đạo đúng hồ sơ quy định, đảm bảo mĩ thuật coi trọng chất lượng của công trình,xác định làm đến đâu được đến đó.

Ngoài kế hoạch nhiệm vụ được giao, Công ty đã tích cực kiến nghị lập vàxin thêm kế hoạch như ký hợp đồng sửa chữa các gói thầu, tạo thêm việc là chongười lao động trong toàn Công ty để tăng thêm thu nhập Cùng với sửa chữathường xuyên, sửa chữa định kỳ, sửa chữa đột suất để giữ được đường êm thôngsuốt nhất là trong mùa mưa bão lũ lụt

Công tác nghiệm thu thanh toán cũng được rà soát xem xét khâu này là mộtmắt xích rất quan trọng trong việc giao và nghiệm thu tất cá các hạng mục côngviệc cải tiến phù hợp việc thanh toán kịp thời, chính xác công bằng văn minh vàtrật tự trong sản xuất Ban giám đốc và các đội ngũ Trưởng phòng Công ty đãđoàn kết nhất trí cùng hợp tác thống nhất thành một khối vững trắc chèo lái conthuyền để đưa đời sống CB-CNVC trong toàn Công ty có một đói sống văn minh,

ấm no, hạnh phúc Việc nhận thầu là quá trình quan trọng quyết định tới doanh thucủa Công ty Do đó việc lập kế hoạch nhận thầu và lập dự toán là việc hết sức quantrọng Công ty cần lập kế hoạch làm sao cho chi phí tham gia nhận thầu là thấpnhất, tỷ lệ trúng thầu là cao nhất với mức giá nhận thầu cao, điều đó muốn thựchiện được chính phải dựa vào thế mạnh của Công ty, cần tạo sự khác biệt với cácCông ty xây lắp khác Hiểu được điều đó Công ty luôn đặt sự kết hợp giữa bản kếhoạch dự thầu được đánh giá cao với đội ngũ cán bộ quản lý tốt, giàu kinh nghiệm,

công nhân lành nghề để tạo nên thế mạnh riêng của mình trong sự cạnh tranh quyếtliệt của nền kinh tế thị trường.

1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của công ty

* Ngành nghề kinh doanh của Công ty :

+ Quản lý, khai thác, duy tu bảo dưỡng cơ sở hạ tầng đường bộ Đảm bảogiao thông khi có thiên tai, địch họa xảy ra trên địa bàn được giao

+ Sửa chữa lớn và xây dựng cơ bản nhỏ

+ Xây dựng công trình dân dụng, xây dựng nhà ở, xây dựng công sở

+ Sản xuất vật liệu xây dựng bán thành phẩm, sửa chữa phụ trợ và kinhdoanh dịch vụ khác

Hạt, Đội trực tiếp cử Công nhân đi tu bổ các đoạn đường, cầu, cống bị hỏngdưới sự chỉ đạo của Cán bộ Đồng thời lên kế hoạch bảo dưỡng những đoạn đường,cầu, cống ngay nếu cần thiết.Tổ chức đê, kè trước khi có bão về.Cử người thứctrực khi có mưa to, bão lớn để có phương án kịp thời Ngoài ra Công ty cũng liên

hệ ký kết các hợp đồng các gói thầu sau đó cử Công nhân đi làm việc theo các góithầu, các Hợp đồng đó.Đặc biệt để hoàn thành tiến độ Công trình Công ty thường

có kế hoạch bổ sung Công nhân và Cán bộ ứng cứu các phương tiện giao thônggặp nạn và tổ chức vận chuyển khi có yêu cầu

1.3 Tổ chức Bộ máy Quản lý hoạt động của Công ty TNHH một thành viên quản lý và xây dựng đường bộ 224

Công ty Quản lý và Sửa chữa Đường bộ 224 Mộc Châu là doanh nghiệphoạt động công ích, cho nên ban giám đốc Công ty trực tiếp lãnh đạo, chỉ đạo tớitừng phòng ban, hạt đội sản xuất nhằm quản lý chặt chẽ mọi hoạt động sản xuấtkinh doanh của Công ty, hỗ trợ cho ban giám đốc là các phòng ban chức năng

Để phù hợp với đặc điểm riêng của doanh nghiệp mình và hoạt động có hiệuquả nhất Công ty đã tổ chức bộ máy quản lý theo mô hình phân cấp từ trên xuốngdưới Là một đơn vị trực thuộc ngành xây dựng cơ bản, Công ty TNHH một thànhviên Quản lý và Sửa chữa Đường bộ 224 có cơ cấu tổ chức sản xuất, cơ cấu quản

lý riêng phù hợp với đặc điểm của ngành xây dựng Theo mô hình này thì mọi hoạtđộng của toàn Công ty đều chịu sự hoạt động thống nhất của giám đốc

Chức năng và nhiệm vụ của các phòng ban:

Giám đốc Công ty: Phụ trách công tác tổ chức, kế hoạch sản xuất, tài chính

kế toán, thanh quyết toán với chủ đầu tư và các đơn vị trong Công ty Chịu tráchnhiệm trước Khu Quản lý Đường bộ II, trước đảng bộ Công ty toàn bộ hoạt độngcủa Công ty Là người quyết định mục tiêu, định hướng phát triển của toàn Công

ty, quản lý giám sát, điều hành các hoạt động thông qua các trợ lý, phòng ban Phó giám đốc 1: Phụ trách về chế độ chính sách của công tác sửa chữa thườngxuyên, theo dõi máy móc thiết bị kế hoạch Công ty Chịu trách nhiệm trước giám đốc vềchế độ chính sách của nhà nước đối với cán bộ công nhân viên chức và người lao độngtrong toàn Công ty Đôn đốc các đơn vị cơ sở thực hiện tốt kế hoạch giao, cuối tháng cùngcác phòng ban chức năng đi nghiệm thu công tác sửa chữa thường xuyên trong tháng vàgiao kế hoạch sửa chữa thường xuyên của tháng tiếp theo

Phó giám đốc 2: Phụ trách xây dựng cơ bản, sửa chữa vừa và sửa chữa độtxuất kiêm thủ trưởng cơ quan Chịu trách nhiệm trước giám đốc về công tác xâydựng cơ bản, chất lượng công trình nghiệm thu thanh toán nội bộ với cấp trên, điềuhành công việc nội bộ của cơ quan Đôn đốc công tác kiểm tra giám sát các côngtrình sửa chữa vừa và sửa chữa đột xuất

Sơ đồ 01:

SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY CỦA CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN

QUẢN LÝ VÀ XÂY DỰNG ĐƯỜNG BỘ 224

Các phòng ban gồm có:

+ Phòng tổ chức hành chính: Tham mưu cho lãnh đạo về công tác nhân

lực, bố trí cán bộ công nhân thi công các công trình Chịu trách nhiệm giám sát cácchế độ về tiền lương, tiền thưởng, thanh quyết toán BHXH, BHYT, KPCĐ

+ Phòng kinh tế kế hoạch vật tư: Là phòng chuyên môn có chức năngtham mưu cho lãnh đạo về công tác sản xuất, công tác vật tư thiết bị, xe máy Côngtác lập dự toán, thanh quyết toán các công trình, tìm phương án đầu tư thiết bị saocho có hiệu quả Giám sát về mặt vật tư, thiết bị, xe máy cho việc thi công của mỗicông trình, tìm nguồn vật tư với chi phí thấp nhất, đảm bảo chất lượng

` PHỀNG QLGT

PHỀNG TCKT

CÁC HẠT, ĐỘI

+ Phòng Quản lý giao thông: Có chức năng tham mưu cho ban giámđốc về công tác sản xuất và tổ chức thi công các công trình Công tác khảo sát,thiết kế, lập báo cáo thi công đưa ra kế hoạch sản xuất cụ thể Quản lý và giám sátcác đơn vị thi công trong Công ty, tiến hành nghiệm thu với các đơn vị về công tácsửa chữa thường xuyên cũng như công tác sửa chữa vừa, xây dựng cơ bản, đấuthầu.

+ Phòng tài chính kế toán: Có chức năng tham mưu cho lãnh đạo về côngtác tài chính kế toán Tổ chức quản lý về mọi mặt hoạt động liên quan đến công tác tàichính kế toán của công ty Phòng tài chính kế toán chịu trách nhiệm quan sát tài chính

về chi phí cho các công trình, tập hợp chi phí sản xuất thực tế, quyết toán công trình cânđối lãi, lỗ, tìm các nguồn tài chính đầu tư cho các công trình

+ Các Hạt, Đội trực thuộc: Gồm 7 Hạt và 1 đội sản xuất nằm dọc cáctuyến đường Quốc lộ 43 và Quốc lộ 6 do công ty trực tiếp quản lý 7 đơn vị hạt độinày có nhiệm vụ Quản lý duy tu sửa chữa cầu đường bộ Kiểm tra sửa chữa nhữngđoạn đường, cầu hư hỏng, luôn giữ cho con đường êm thuận và có sự chuẩn bị kỹlưỡng về con người và thiết bị khi có thiên tai địch hoạn xảy ra để kịp thời ứngcứu

6 Hạt - Đội được phân cấp quản lý theo địa bàn các Huyện cụ thể như sau: Hạt 1 - Phụ trách Quốc lộ 43 Mộc Châu

Hạt 5 - Hạt 6, Đội thi công cơ giới- Quốc lộ 6: Phụ trách Mộc Châu Hạt 8 - Quốc lộ 6: Phụ trách Yên Châu

Hạt 9 - Quốc lộ 6: Phụ trách Mai Sơn

Hạt 10 -Quốc lộ 6: Phụ trách Thành phố Sơn La

Các phòng ban, bộ phận có mối quan hệ rất chặt chẽ với nhau Vừa có mốiquan hệ riêng lẻ, vừa có mối quan hệ tương hỗ Sự ngừng trệ của một phòng ban,một bộ phận sẽ khiến công việc của các phòng, các bộ phận khác bị gián đoạn Từ

đó sẽ ảnh hưởng tới kết quả chung của Công ty

1.4 Tình hình tài chính và Kết quả kinh doanh của CTy TNHH MTV Quản lý

và Xây dựng Đường bộ 224

Tình hình và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH MTV

Quản lý và Xây dựng Đường bộ 224

Phụ lục 01: BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

-3.Doanh thu thuần về bán hàng và

(60=50-51)

60 3.949.002.951 2.822.085.679 (1.126.918.272) (28,54)

Ngày 02 tháng 02 năm 2013 NGƯỜI LẬP BIỂU KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC

(Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên)

(Nguồn: Phòng Kế toán tài vụ)

Qua Báo cáo KQHĐKD năm 2011 và 2012 ta có thể đưa ra 1 số nhận xét:

Như đã biết, tình hình lạm phát và suy thoái của nền kinh tế có ảnh hưởngrất lớn đến mọi lĩnh vực, đặc biệt là trong lĩnh vực bất động sản Doanh thu

của Công ty TNHH MTV Quản lý và Xây dựng Đường bộ 224 có được phụthuộc vào các hợp đồng xây dựng Trong những năm gần đây, thì sự đóngbăng thị trường bất động sản – XD cơ bản không những phục hồi mà còn lúnsâu thêm

Bởi vậy, các chỉ tiêu cuả năm 2012 đều giảm so với năm 2011 cụ thể như:

- Lợi nhận sau thuế TNDN năm 2012 là 2.822.085.679 trong khi năm 2011

là 3.949.002.951, sơ dĩ có sự chên lệch như vậy là bới:

+ DTBH và CCDV giảm là 9.935.936.080 tương ứng với tỷ lệ giảm là32,68%

+ Cùng với sự sụt giảm của doanh thu thì giá vốn hàng bán năm 2012cũng giảm 7.145.946.804 tương ứng tỷ lệ giảm là 35,04%

+ Chi phí quản lý doanh nghiệp giảm cho thấy những dấu hiệu tốt củaviệc cắt giảm chi phí, ổn định tình hình tài chính trong tình hình suy thoáihiện nay Đã giảm 1.824.341.617so vơi năm 2011 là 6.327.032.497

PHẦN 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG

TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN QUẢN LÍ VÀ XÂY

DỰNG ĐƯỜNG BỘ 224

2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY

Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty TNHH một thành viên Quản lý và xâydựng Đường bộ 224 bao gồm nhiều công việc khác nhau, liên quan chặt chẽ vớihau Căn cứ vào quy mô, trình độ và tổ chức sản xuất kinh doanh của Công ty, tìnhhình phân cấp quản lý của doanh nghiệp, điều kiện trang bị kỹ thuật, tính toán ghichép

Sơ đồ 02:

TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN

QUẢN LÝ VÀ XÂY DỰNG ĐƯỜNG BỘ 224

Hiện nay phòng kế toán Công ty gồm 6 người:

KẾ TOÁN NGÂN HÀNG

KẾ TOÁN TỔNG HỢP

THỦ QUỸ

+ Kế toán trưởng: Phụ trách trực tiếp các nhân viên của mình, có quyền phâncông và chỉ đạo trực tiếp công việc của tất cả các nhân viên kế toán thuộc thẩmquyền của mình Chịu trách nhiệm tổ chức bộ máy kế toán đơn giản, gọn nhẹ, phùhợp với yêu cầu hướng dẫn, chỉ đạo kiểm tra công việc do kế toán viên thực hiện,

tổ chức lập báo cáo theo yêu cầu quản lý, chịu trách nhiệm trước giám đốc và cấptrên về thông tin kế toán

+ Kế toán thanh toán nội bộ: Theo dõi công nợ, xây dựng cơ bản, bảo hiểm

xã hội y tế Nhiệm vụ thanh toán lương, thưởng cho cán bộ công nhân viên chứctrong Công ty, theo dõi xây dựng cơ bản và trích BHXH

+ Kế toán Ngân hàng: Thực hiện nghĩa vụ với Nhà nước, theo dõi về tiền gửiNgân hàng, các khoản nộp Ngân sách Nhà nước Có nhiệm vụ mở sổ chi tiết theodõi tiền gửi ngân hàng và các khoản thanh toán cuối tháng, lập bảng kê thu chi vàđối chiếu với kế toán tổng hợp

+ Kế toán tài sản cố định và vật tư: Theo dõi về việc tăng giảm tài sản cốđịnh, theo dõi nhập, xuất vật tư hàng hóa Theo dõi tình hình biến động của tài sản

cố định, phản ánh đầy đủ kịp thời và chính xác số lượng tài sản cố định, tình hìnhkhấu hao, tính đúng chi phí sửa chữa và giá trị trang thiết bị

+ Kế toán tổng hợp và tính giá thành sản phẩm: Tính toán xác định kết quảhoạt động sản xuất kinh doanh, chi phí sản xuất cấu thành trong sản phẩm, xácđịnh đối tượng tính giá thành Hiện nay doanh nghiệp áp dụng phương pháp tínhgiá thành theo phương pháp hệ số giá

+ Thủ quỹ: Quản lý thu chi tiền mặt khi có đủ chứng từ hợp lệ Căn cứ vàocác chứng từ thu, chi đã được phê duyệt thủ quỹ tiến hành phát, thu, nộp tiền ngânhàng Định kỳ báo cáo cho giám đốc về vấn đề thu chi của Công ty, nợ phải trả vàphải thu của khách hàng, phải trả công nhân viên và các khoản phải trả phải nộpkhác

2.2 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY

2.2.1 Các chính sách kế toán chung

Công ty Quản lý và Sửa chữa Đường bộ 224 ( nay là Công ty TNHH mộtthành viên Quản lý và Xây dựng đường bộ 224), được thành lập tại quyết định số:477/1998/QĐ/TCCB- LĐ ngày 25/3/1998 của Bộ Giao Thông vận Tải Công ty làdoanh nghiệp nhà nước hoạt động công ích, hạch toán kinh tế độc lập, có tư cáchpháp nhân đầy đủ, được mở tài khoản tại ngân hàng, được sử dụng dấu riêng

Công ty sử dụng niên độ kế toán là một năm tài chính, niên độ kế toán đượcbắt đầu vào ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm Và được áp dụngtheo chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo quyết định 15/2006- QĐ/BTCngày 20/03/2003 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính Về hệ thống tài khoản kế toán thựchiện theo các thông tư hiện hành

Công ty hạch toán hàng toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thườngxuyên và nộp thuế theo phương pháp khấu trừ Để thuận tiện cho quá trình ghichép sổ sách kế toán, Công ty sử dụng đơn vị tiền tệ hạch toán là đồng Việt NamCông ty sử dụng phương pháp khấu hao theo đường thẳng

2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán

Công ty TNHH một thành viên Quản lý và xây dựng đường bộ 224 thựchiện theo chế độ chứng từ kế toán quy định ban hành theo theo quyết định15/2006- QĐ/BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính

Phụ lục 02: Danh mục chứng từ kế toán Cty sử dụng:

TÍNH BẮT BUỘC

TÍNH HƯỚNG DẪN

I Chứng tư về lao động tiền lương

02 Bảng chấm công làm thêm giờ LĐTL01b- X

06 Phiếu xác nhận sản phẩm hoặc công việc hoàn thành 05-LĐTL X

07 Bảng thanh toán tiền làm thêm giờ 06-LĐTL X

08 Bảng thanh toán tiền thuê ngoài 07-LĐTL X

10 Biên bản thanh lý (nghiệm thu) hợp đồng giao khoán 09-LĐTL X

11 Bảng kê trích nộp các khoản theo lương 10-LĐTL X

12 Bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương 11-LĐTL X

II Chứng từ hàng tồn kho

03 Biên bản kiểm nghiệm vật tư, công cụ, sản phẩm hàng hóa 03-VT X

04 Phiếu báo vật tư còn lại cuối kỳ 04-VT X

05 Biên bản kiểm kê vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hóa 05-VT X

III Tiền tệ

01 Phiếu thu 01-TT X

07 Bảng kiểm kê quỹ (dùng cho VND) 08a-TT X

06 Bảng tính và phân bổ khấu hao 06-TSCĐ X

V Biên bản ban hành theo quyết định khác

03 DS người nghỉ hưởng trợ cấp ốm đau, thai sản. X

Quy trình chung về về luân chuyển chứng từ: Chứng từ kế toán từ khi bắt đầu lập

cho đến khi lưu trữ, bảo quản trải qua các bước sau:

- B1: Kiểm tra và hoàn thiện chứng từ: Bước này nhằm xem xét trình tựhợp lý, hợp pháp, hợp lệ của chứng từ theo chế độ quy định đồng thờikiểm tra việc chấp hành quy chế quản lý nội bộ của người lâu và xétduyệt đối với từng loại nghiệp vụ kinh tế

- B2: Tổ chức luân chuyển chứng từ để ghi sổ kế toán và thông tin kinh tế:Sau khi chứng từ được kiểm tra và hoàn chỉnh, kế toán sử dụng thông tin

kinh tế ghi trên chứng từ để tổng hợp số liệu, định khoản và ghi vào sổ kếtoán tài khoản kế toán có liên quan.

- B3: Lưu trữ chứng từ: Chứng từ kế toán vừa là căn cứ pháp lý để ghi sổ

kế toán, căn cứ pháp lý cho mọi thông tin kinh tế vừa là tài liệu lịch sửkinh tế

Bởi vậy, sau khi ghi vào sổ, lưu giữ thông tin vào máy tính, và kết thúc kỳ

kế toán chứng từ kế toán được xếp gọn vào các cặp tài liệu theo tháng, từng côngtrình, hạng mục công trinh riêng

Chứng từ kế toán được lưu giữ trong các tủ kính, có cửa khóa kín nhằmtránh mối mọt và ảnh hưởng từ bên ngoài đề phòng các yếu tố làm hỏng, mất mátchứng từ

Các chứng từ có tình chất quan trọng được lưu giữ mãi mãi, còn lại thì đượclưu giữ trong thời gian là 5 năm

2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán

Hệ thống tài khoản của Công ty được xây dựng theo chế độ kế toán Quyếtđịnh 15/2006 ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính bao gồm hệ thống tàikhoản ghi đơn và ghi kép Việc chi tiết tài khoản theo các cấp căn cứ vào đặc điểmđối tượng kế toán

Phụ lục 03: Hệ thống tài khoản Công ty đang sử dụng gồm:

Số hiệu

Số hiệu

112 Tiền gưỉ Ngân hàng 336 Phải trả nội bộ

113 Tiền đang chuyển 338 Phải trả, phải nộp khác

131 Phải thu của khách hàng 353 Quỹ khen thưởng phúc lợi

136 Phải thu nội bộ 411 Nguồn vốn kin doanh

138 Phải thu khác 414 Quỹ phát triển kinh doanh

139 Dự phòng phải thu khó đòi 415 Quỹ dự phòng tài chính

152 Nguyên liệu, vật liệu 466 Nguồn kinh phí hình thành

TSCĐ

153 Công cụ, dụng cụ 511 Doanh thu bán hàng

154 Chi phí SXKD dở dang 515 Lãi tiền gửi Ngân hàng

159 Dự phòng giảm giá hàng tồn

kho

621 Chi phí NVL trực tiếp

211 Tài sản cố định hữu hình 622 Chi phí nhân công trực tiếp

214 Hao mòn tài sản cố định 623 Chi phí SD máy thi công

228 Đầu tư dài hạn khác 627 Chi phí sản xuất chung

242 Chi phí trả trước dài hạn 632 Giá vốn bán hàng

311 Vay ngắn hạn 635 Trả tiền lãi vay Ngân hàng

331 Phải trả cho người bán 642 Chi phí quản lý DN

333 Thuế và các khoản phải nộp

Nhà nước

711 Thu nhập hoạt động tài chính

334 Phải trả công nhân viên 811 Chi phí hoạt động tài chính

911 Xác định kết quả kinh doanh

Cách chi tiết 1 số TK chủ yếu của công ty:

- Tài Khoản 112 “Tiền gửi ngân hàng” được chi tiết đến tài khoản cấp 2theo nơi gửi tiền như sau:

1121 : Tiền gửi tại Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn chi nhánh SL

1122 : Tiền gửi tại Ngân hàng Thương mại cổ phần An Bình chi nhánh Sơn LaTa

1123 : : Tiền gửi tại Ngân hàng Đầu tư và phát triển Việt nam chi nhánh Sơn La

- Tài khoản 131 “Phải thu của khách hàng” chi tiết đến tài khoản cấp 2 theotừng đối tượng khách hàng:

1311: Phải thu khách hàng - Cty CP Phú Tài

1312: Phải thu khách hàng – Cty Tư Nhân Thịnh Phát

- Tài khoản 141 “Tạm ứng” được chi tiết cho từng đối tượng cụ thể:

141- Nguyễn Văn Thanh: Tạm ứng của Nhân viên Nguyễn Văn Thanh

141- Hoàng Quốc Thắng: Tạm ứng của Nhân viên Hoàng Quốc Thắng

2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán

Công ty hoạt động trong lĩnh vực xây dựng cơ bản, tiến hành thi công xâydựng nhiều công trình trong cùng một thời gian, nên chi phí phát sinh thườngxuyên liên tục và đa dạng Để kịp thời tập hợp chi phí sản xuất phát sinh trong kỳcho từng công trình cũng như toàn bộ nghiệp vụ phát sinh tại Công ty, Công tyđang áp dụng phương pháp kế toán kê khai thường xuyên

Công ty áp dụng hình thức sổ kế toán : Chứng từ ghi sổ, cả kế toán máy và

kế toán thủ công song đa số là kế toán máy

SƠ ĐỒ TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN THEO HÌNH THỨC CHỨNG

TỪ GHI SỔ

Chứng từ kế toán

Sổ quỹ chứng từ kế toánBảng tổng hợp

Sổ, thẻ kếtoán chi tiết

Sơ đồ 04: Quy trình hạch toán và xử lý chứng từ:

Báo cáo tài chính

Làm bằng phần mềm - CADS

2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán

Hệ thống báo cáo: Công ty TNHH một thành viên quản lý và xây dựngđường bộ 224 tổ chức lập báo cáo tài chính theo đúng quy định của Nhà nước về