Phân tích mối quan hệ giữa chi phí – khối lượng – lợi nhuận tại công ty cổ phần dược hậu giang

Phân tích mối quan hệ giữa chi phí – khối lượng – lợi nhuận tại công ty cổ phần dược hậu giang Phân tích mối quan hệ giữa chi phí – khối lượng – lợi nhuận tại công ty cổ phần dược hậu giang Phân tích mối quan hệ giữa chi phí – khối lượng – lợi nhuận tại công ty cổ phần dược hậu giang Phân tích mối quan hệ giữa chi phí – khối lượng – lợi nhuận tại công ty cổ phần dược hậu giang Phân tích mối quan hệ giữa chi phí – khối lượng – lợi nhuận tại công ty cổ phần dược hậu giang Phân tích mối quan hệ giữa chi phí – khối lượng – lợi nhuận tại công ty cổ phần dược hậu giang Phân tích mối quan hệ giữa chi phí – khối lượng – lợi nhuận tại công ty cổ phần dược hậu giang Phân tích mối quan hệ giữa chi phí – khối lượng – lợi nhuận tại công ty cổ phần dược hậu giang Phân tích mối quan hệ giữa chi phí – khối lượng – lợi nhuận tại công ty cổ phần dược hậu giang

LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP

Sinh viên thực hiện:

Nguyễn Thị Thị Bé Hiền MSSV: B1202517

Lớp: Kế toán 1 Khóa 38

Khoa Kinh Tế

Giáo viên hướng dẫn

Đàm Thị Phong Ba

PHÂN TÍCH MỐI QUAN HỆ CHI PHÍ – KHỐI LƯỢNG – LỢI NHUẬN

TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC HẬU GIANG

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ

KHOA KINH TẾ

NỘI DUNG LUẬN VĂN

Chương 1: Giới thiệu

Chương 2: Cơ sở lý luận và phương pháp nghiên cứu

Chương 4: Phân tích mối quan hệ chi phí – khối lượng – lợi

nhuân tại Công ty Cổ phần Dược Hậu Giang

Chương 3: Giới thiệu tổng quan về Công ty Cổ phần Dược

Hâu Giang

Chương 5: Giải pháp nâng cao hiệu quản hoạt động kinh

doanh theo mô hình C-V-P Chương 6: Kết luận và kiến nghị

NỘI DUNG BÁO CÁO

Mục tiêu nghiên cứu Phạm vi và đối tượng nghiên cứu

Phương pháp nghiên cứu Giới thiệu về Công ty Cổ phẩn Dược Hậu Giang

Phân tích mối quan hệ C-V-P Ứng dụng đề xuất phương án kinh doanh

kiến nghị Nhận xét và giải pháp

1.MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU

Mục tiêu chung Mục tiêu cụ thể

chi phí – khối lượng – lợi

nhuận của Công ty Cổ

phần Dược Hậu Giang

 Phân tích mối quan hệ chi phí theo cách ứng xử chi phí

và xử lý chi phí hỗn hợp

 Đánh giá tình hình kinh doanh của 3 sản phẩm qua 3 năm

2 ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU

Đối tượng

nghiên cứu

Phạm vi

nghiên cứu

Nghiên cứu các đối tượng ảnh hưởng đến mối quan hệ chi phí – khối lượng – lợi nhuận tại Công ty Cổ phần Dược Hậu Giang Phân tích 3 sản phẩm Bocalex muti, Alpha chymotrypsin,

Hapacol sủi

 Thời gian số liệu: báo cáo tài chính của công ty từ năm 2012 đến năm

2014 và báo cáo sản xuất phát sinh trong 6 tháng đầu năm 2015

 Thời gian thực hiện đề tài: từ tháng 08/2015 đến tháng 11/2015

3 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU

Phương pháp

thu thập số liệu Phương pháp phân tích số liệu

Số liệu

thứ cấp So sánh Diễn dịch Tổng hợp kê mô tảThống

4 GIỚI THIỆU CÔNG TY

• Tên doanh nghiệp: Công ty Cổ Phần Dược Hậu Giang

• Trụ sở chính: 288 Bis Nguyễn Văn Cừ, P An Hòa, Q Ninh

Kiều, TP Cần Thơ

• Website: WWW.dhgpharma@dhgpharma.com.vn

• Mã số thuế: 1800156801

• Là 1 trong những doanh nghiệp hoạt động hiệu quả trong ngành dược

• Sản phẩm của công ty đa dạng phong phú với hơn 300 sản phẩm

và được chia thành 12 nhóm

• Hệ thống phân phối không chỉ rộng khắp cả nước mà còn xuất khẩu ra nước ngoài

• Được bình chọn là doanh nghiệp hàng Việt Nam chất lượng cao nhiều năm liền

BẢNG KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

Chỉ tiêu 2012 2013 2014

DT & TN 2.780.230 3.387.278 3.763.103 Chi phí 2.245.678 2.617.468 3.083.699

Số tiền % Số tiền %

DT & TN 607.048 21,83 375.826 11,10

Lợi nhuận 235.258 44,01 (90.045) (11,74)

Đơn vị tính: triệu đồng

5 PHÂN TÍCH MỐI QUAN HỆ C-V-P

Phân loại chi phí theo cách ứng xử

Báo cáo thu nhập theo số dư đảm phí

Phân tích hòa vốn Ứng dụng mô hình C-V-P

5.1 PHÂN LOẠI CHI PHÍ THEO CÁCH ỨNG XỬ

Chỉ tiêu

Bocalex muti alpha chymotrypsin hapacol sủi Tổng Đơn vị Tổng Đơn vị Tổng Đơn vị

CP NVL TT 8.583.720,83 5,33 4.685.359,68 5,88 5.895.966,50 9,88

CP NC TT 730.026,58 0,45 345.039,09 0,43 454.775,74 0,76

CP SXC 910.159,44 0,57 430.176,92 0,54 566.990,91 0,95

CP BH 2.707.317,51 1,68 1.279.584,06 1,61 1.686.544,53 2,83 Tổng biến phí 12.931.224,36 8,04 6.740.159,75 8,46 8.604.277,68 14,41

CP SXC 1.264.330,13 597.571,83 787.624,30

CP BH 1.259.859,61 595.458,89 784.839,36

CP QLDN 2.508.369,70 1.185.553,55 1.562.608,44

Tổng định phí 5.032.559,44 2.378.584,27 3.135.072,10

Bảng tổng hợp chi phí từng mặt hàng 6 tháng đầu năm 2015

Đơn vị tính: 1000 đồng

Nguồn: Theo tính toán của tác giả

5.2 BÁO CÁO THU NHẬP THEO SDĐP

Chỉ

tiêu

Bocalex muti Alpha chymotrypsin Hapacol sủi Tổng Đơn

vị Tỷ lệ (%) Tổng Đơn vị Tỷ lệ (%) Tổng Đơn vị Tỷ lệ (%)

DT 33.729.807,00 20,96 100 15.942.025,00 20,00 100 21.012.246,00 35,20 100 CPKB 12.931.224,36 8,04 38,34 6.740.159,75 8,46 42,28 8.604.277,68 14,41 40,95 SDĐP 20.798.582,64 12,92 61,66 9.201.865,25 11,54 57,72 12.407.968,32 20,79 59,05 CPBB 5.032.559,44 2.378.584,27 3.135.072,10

LN 15.766.023,20 6.823.280,98 9.272.896,22

Bảng báo cáo thu nhập theo SDĐP 6 tháng đầu năm 2015

Đơn vị tính: 1000 đồng

Nguồn: Theo tính toán của tác giả

5.3 PHÂN TÍCH HÒA VỐN

Sản phẩm Sản lượng hòa vốn

(hộp)

Doanh thu hòa vốn (1000 đồng)

Tỷ lệ hòa vốn (%)

Thời gian hòa vốn (ngày)

Doanh thu an toàn (1000 đồng)

Tỷ lệ số

dư an toàn (%)

Bocalex muti 389.516,98 8.164.276,00 24,20 87,14 25.565.530,64 75,80 Alpha

chymotrypsin 206.116,49 4.122.329,76 25,86 93,09 11.819.695,24 74,14 Hapacol sủi 150.797,12 5.308.058,58 25,26 90.94 15.704.187,62 74,74

Bảng: Điểm hòa vốn của các dòng sản phẩm

Nguồn: theo tính toán của tác giả

5.4 ỨNG DỤNG MÔ HÌNH C-V-P

Tăng chi

phí quảng

cáo 1,2 tỷ

Sản lượng tăng 15%

Lợi nhuận tăng 5.152.010.

580 đồng

CP bất biến Sản lượng Lợi nhuận

Phương án 1

5.4 ỨNG DỤNG MÔ HÌNH C-V-P (tt)

Giảm

giá bán

10%

Sản lượng tăng 25%

Tăng chi phí quảng cáo 20%

Lợi nhuận giảm 352.705.110

đồng

Phương án 2

CP khả biến CP bất biến Sản lượng Lợi nhuận

5.4 ỨNG DỤNG MÔ HÌNH C-V-P (tt)

Tăng hoa

hồng bán

hàng 5% +

phiếu tích

điểm

200đ/sp

Sản lượng tăng 15%

Lợi nhuận tăng 1.050.086

410 đồng

Phương án 3

5.4 ỨNG DỤNG MÔ HÌNH C-V-P (tt)

Tăng

50% CP

quảng

cáo

Giảm 5%

CP NVL

Tăng 25% sản lượng

Tăng 6.086.67 1.570 đồng

Phương án 4

CP bất biến CP khả biến Sản lượng Lợi nhuận

6 NHẬN XÉT

Nhận xét

Do sự đa dạng sản phẩm nên

công ty găp khó khăn trong việc

lập báo cáo thu nhập dạng

SDĐP cho từng mặt hàng

Bocalex muti là sản phẩm có thời gian hòa vốn nhanh nhất và tỷ lệ

số dư an toàn cao nhất Đây là sản

phẩm chủ lực

ĐBKD của 3 sản phẩm

không cao do công ty sử

dụng nhiều chi phí khả

biến

Các sản phẩm không đồng nhất

về giá bán, nhà quản trị cần căn cứ và tỷ lệ SDĐP để ra

quyết định

7 Giải pháp nâng cao hiệu quả kinh doanh

8 Kiến nghị

• Đề cao chính sách khuyến khích ngành Dược phát triển

• Tạo môi trường cạnh tranh lạnh mạnh, tránh hàng gian, hàng giả.

• Hỗ trợ doanh nghiệp tìm kiếm thị trường

Hiệp hội

dược

phẩm

•Tăng cường hợp tác, đoàn kết giữa các hội viên, hỗ trợ và cung cấp thông tin kịp thời cho hội viên về tình hình của ngành trong và ngoài nước.

•Đẩy mạnh hợp tác quốc tế trong lĩnh vực sản xuất kinh doanh ngành dược.

Địa

phương

Nhà

nước

• Tạo điều kiện phát triển ngành nghề dược phẩm ở địa phương

• Cơ quan môi trường ở địa phương tổ chức hướng dẫn xử

lý chất thải bảo vệ môi trường