KHÓA LUẬN tôt NGHIỆP PHÂN TÍCH tài CHÍNH ở CÔNG TY cổ PHẦN DU LỊCH KIM LIÊN

Trong hoạt động kinh doanh theo cơ chế thị trường , các doanh nghiệp đều bình đẳng với nhau trước pháp luật trong việc chọn ngành nghề kinh doanh . Do vậy có nhiều đối tượng quan tâm đến tình hình tài chính doanh nghiệp như : chủ doanh nghiệp , nhà đầu tư , nhà cung cấp , khách hàng ... kể cả cơ quan nhà nước , người làm công . Phân tích tài chính sẽ giúp các đối tượng quan tâm đến tình hình tài chính doanh nghiệp đưa ra các quyết định để đầu tư , cho vay , mua bán một cách đúng đắn .Xuất phát từ tầm quan trọng và ý nghĩa của việc phân tích tài chính doanh nghiệp . Trong thời gian thực tập tại Công ty cổ phần Du lịch Kim liên , nhờ sự giúp đỡ của cán bộ trong phòng kế toán , sự chỉ bảo tận tình của cô giáo TS. Nguyễn Thị Minh Quế , cùng các kiến thức đã học được ở nhà trường em đã quyết định nghiên cứu và tìm hiểu đề tài: “Phân tích tài chính ở Công ty cổ phần Du lịch Kim Liên “ . Về kết cấu luận văn được chia làm ba chương :Chương 1: Khái quát về công tác tài chính và phân tích tài chính doanh nghiệp.Chương 2: Thực trạng quản lý tài chính và phân tích hoạt động tài chính tại Công ty cổ phần Du lịch Kim liên .Chương 3 : Một số nhận xét và kiến nghị nhằm cải thiện tình hình tài chính của Công ty cổ phần Du lịch Kim Liên .

VIỆN NGÂN HÀNG – TÀI CHÍNH

Giảng viên hướng dẫn:

MỤC LỤC

Tæng céng KD Phßng ë 47

Kinh doanh ¨n uèng 47

Kinh doanh dÞch vô kh¸c 47

Tæng céng 48

DANH MỤC BẢNG BIỂU

Tæng céng KD Phßng ë 47

Kinh doanh ¨n uèng 47

Kinh doanh dÞch vô kh¸c 47

Tæng céng 48

DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT

XHCN: Xã hội chủ nghĩa

CBCNV : Cán bộ công nhân viên

LỜI NÓI ĐẦU

Trong hoạt động kinh doanh theo cơ chế thị trường , các doanh nghiệp đều bình đẳng với nhau trước pháp luật trong việc chọn ngành nghề kinh doanh Do vậy có nhiều đối tượng quan tâm đến tình hình tài chính doanh nghiệp như : chủ doanh nghiệp , nhà đầu tư , nhà cung cấp , khách hàng kể

cả cơ quan nhà nước , người làm công Phân tích tài chính sẽ giúp các đối tượng quan tâm đến tình hình tài chính doanh nghiệp đưa ra các quyết định để đầu tư , cho vay , mua bán một cách đúng đắn

Xuất phát từ tầm quan trọng và ý nghĩa của việc phân tích tài chính doanh nghiệp Trong thời gian thực tập tại Công ty cổ phần Du lịch Kim liên , nhờ sự giúp đỡ của cán bộ trong phòng kế toán , sự chỉ bảo tận tình của cô giáo TS Nguyễn Thị Minh Quế , cùng các kiến thức đã học được ở nhà trường em đã

quyết định nghiên cứu và tìm hiểu đề tài: “Phân tích tài chính ở Công ty cổ phần Du lịch Kim Liên “ Về kết cấu luận văn được chia làm ba chương :

Chương 1: Khái quát về công tác tài chính và phân tích tài chính doanh nghiệp

Chương 2: Thực trạng quản lý tài chính và phân tích hoạt động tài chính tại Công ty cổ phần Du lịch Kim liên

Chương 3 : Một số nhận xét và kiến nghị nhằm cải thiện tình hình tài chính của Công ty cổ phần Du lịch Kim Liên

Em xin chân thành cám ơn các cán bộ , công nhân viên trong phòng kế toán Công ty cổ phần Du lịch Kim Liên và Khoa Tài chính doanh nghiệp trường đại học kinh tế quốc dân đã giúp em hoàn thành chương trình thực tập

và viết báo cáo của mình

Em xin chân thành cám ơn !

Sinh viên

Lã Thị Quỳnh Sơn

CHƯƠNG 1: KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH VÀ

PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Vai trò và nội dung chủ yếu của công tác quản lý tài chính doanh nghiệp

1.1.1 Vai trò của tài chính doanh nghiệp

Trong điều kiện hiện nay , tài chính doanh nghiệp ngày càng trở lên quan trọng bởi những lý do sau :

- Hoạt động tài chính liên quan và ảnh hưởng tới tất cả các hoạt động của doanh nghiệp

- Nhu cầu vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp ngày càng lớn do vậy việc lựa chọn và sử dụng các công cụ tài chính để huy động vốn như thế nào ảnh hưởng lớn đến tình hình và hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp

- Các thông tin về tài chính của doanh nghiệp là cơ sở quan trọng cho người lãnh đạo và các nhà quản lý doanh nghiệp kiểm soát và chỉ đạo hoạt động kinh doanh của công ty

Vì vậy tài chính doanh nghiệp có vai trò :

Huy động vốn, đảm bảo vốn cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Vai trò của tài chính doanh nghiệp trước hết thể hiện ở chỗ xác định đúng đắn các nhu cầu vốn cần thiết cho hoạt động của doanh nghiệp trong từng thời kỳ và từ đó lựa chọn các phương pháp , hình thức thích hợp để huy động nguồn vốn từ bên trong và bên ngoài đáp ứng kịp thời nhu cầu vốn của doanh nghiệp Tài chính doanh nghiệp phải chủ động lựa chọn các hình thức

và phương pháp huy động vốn bảo đảm cho doanh nghiệp hoạt động thuận lợi với chi phí huy động vốn ở mức thấp nhất

Sử dụng vốn hiệu quả và tiết kiệm

Việc hình thành và sử dụng tốt các quỹ của doanh nghiệp , việc sử dụng các hình thức thưởng , phạt vật chất một cách hợp lý góp phần quan trọng thúc đẩy cán bộ công nhân viên gắn bó với doanh nghiệp, nâng cao năng suất lao động, cải tiến sản xuất kinh doanh , qua đó nâng cao hiệu quả sử dụng vốn

Là công cụ quan trọng để kiểm soát , chỉ đạo hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp

Thông qua tình hình thu chi tiền tệ hàng ngày , tình hình tài chính và các chỉ tiêu tài chính , nhà quản lý doanh nghiệp có thể đánh giá và kiểm soát được các hoạt động của doanh nghiệp phát hiện kịp thời các tồn tại , vướng mắc trong kinh doanh , từ đó đưa ra các quyết định thích hợp

1.1.2 Nội dung chủ yếu của công tác quản lý tài chính doanh nghiệp.

1.1.2.1 Tham gia đánh giá , lựa chọn các dự án đầu tư và kinh doanh

Trên góc độ tài chính , điều chủ yếu cần phải xem xét là hiệu quả tài chính của dự án tức là cần xem xét , cân nhắc giữa chi phí bỏ ra rủi ro có thể gặp phải và khả năng thu lợi nhuận khi thực hiện dự án , dùng thước đo tài chính để lựa chọn những dự án có mức sinh lời cao

1.1.2.2 Xác định nhu cầu vốn và tổ chức huy động các nguồn vốn đáp ứng kịp thời các hoạt động doanh nghiệp

Các hoạt động của doanh nghiệp đều cần có vốn Tài chính doanh nghiệp phải xác định các nhu cầu vốn cần thiết cho các hoạt động của doanh nghiệp ở trong thời kỳ ( ngắn và dài hạn ) Tiếp theo phải tổ chức huy động các nguồn vốn đáp ứng kịp thời , đầy đủ và có lợi cho các hoạt động của doanh nghiệp , muốn vậy doanh nghiệp cần phải cân nhắc trên những mặt như : Kết cấu nguồn vốn , những điểm lợi và bất lợi của từng hình thức huy động vốn , chi phí cho việc sử dụng mỗi nguồn vốn

1.1.2.3 Sử dụng có hiệu quả cao số vốn trong tay doanh nghiệp, quản lý chặt

chẽ các khoản thu ,chi và đảm bảo khả năng thanh toán của doanh nghiệp.Tài chính doanh nghiệp phải tìm mọi cách huy động tối đa số vốn trong tay doanh nghiệp vào hoạt động kinh doanh , giải phóng kịp thời vốn ứ đọng , theo dõi chặt chẽ và thực hiện tốt việc thanh toán , thu hồi tiền bán hàng và các khoản phải thu khác Thường xuyên tìm biện pháp thiết lập sự cân bằng giữa thu và chi , đảm bảo cho doanh nghiệp luôn có khả năng thanh toán 1.1.2.4 Quản lý nợ và thực hiện đúng cam kết tài chính của doanh nghiệp với nhà nước , khách hàng và đối với người lao động

Quản lý nợ là một trong những công tác quản lý tài chính rất quan trọng không chỉ liên quan đến quá trình kinh doanh mà còn liên quan đến sự tồn tại

và phát triển của doanh nghiệp Các nghĩa vụ nộp thuế , phí , lệ phí phải thực hiện đúng pháp luật và các quy định của nhà nước , không trốn thuế , lậu thuế , dây dưa nộp thuế chậm Các cam kết trong hợp đồng lao động như trả lương , nộp bảo hiểm xã hội các khoản phúc lợi phải thực hiện đúng pháp luật và bảo đảm lợi ích của người lao động

1.1.2.5 Thực hiện tốt việc phân phối lợi nhuận , trích lập và sử dụng các quỹ của doanh nghiệp

Thực hiện phân phối hợp lý lợi nhuận sau thuế cũng như trích lập và sử dụng tốt các quỹ của doanh nghiệp sẽ góp phần quan trọng vào việc phát triển doanh nghiệp và cải thiện đời sống của công nhân viên trong doanh nghiệp 1.1.2.6 Kiểm soát thường xuyên tình hình hoạt động của doanh nghiệp và thực hiện tốt việc phân tích tài chính

Thông qua tình hình thu , chi tiền tệ hàng ngày , tình hình thực hiện các chỉ tiêu tài chính cho phép kiểm soát được tình hình hoạt động của doanh nghiệp Mặt khác , cần định kỳ tiến hàng phân tích tìch hình tài chính của doanh nghiệp Qua phân tích , cần đánh giá được hiệu quả sử dụng vốn những điểm mạnh và điểm yếu trong quản lý và dự báo trước tình hình tài chính của doanh nghiệp , từ đó phục vụ đắc lực cho công tác điều chỉnh kinh doanh 1.1.2.7 Thực hiện tốt kế hoạch hóa tài chính

Các hoạt động tài chính của doanh nghiệp cần được dự kiến trước thông

qua việc lập kế hoạch tài chính Có kế hoạch tài chính tốt thì doanh nghiệp có thể đưa ra các quyết định tài chính thích hợp nhằm đạt tới các mục tiêu của doanh nghiệp Quá trình thực hiện kế hoạch tài chính cũng có thể chủ động đưa ra các giải pháp hữu hiệu khi thị trường biến động

1.2 Vai trò và nội dung chủ yếu của công tác phân tích tài chính doanh nghiệp

1.2.1 Vai trò của công tác phân tích tài chính doanh nghiệp

Phân tích tài chính là quá trình xem xét , kiểm tra , đối chiếu và so sánh

về số liệu tài chính hiện hành với các số liệu được chọn từ trước (tuỳ theo yêu cầu và phương pháp phân tích ) Thông qua việc phân tích tài chính doanh nghiệp người sử dụng thông tin có thể đánh giá được tình hình tài chính của doanh nghiệp trong giai đoạn hiện tại và quá khứ cũng như dự báo được tiềm năng , hiệu quả kinh doanh cũng như rủi ro trong tương lai

Mục đích cao nhất của phân tích tài chính doanh nghiệp là giúp cho những người ra quyết định lựa chọn phương án kinh doanh tối ưu và đánh giá chính xác thực trạng tài chính và tiềm năng của doanh nghiệp

Đối với một doanh nghiệp mối quan tâm hàng đầu là tìm kiếm lợi nhuận

và khả năng trả nợ Bên cạnh đó còn nhiều mục tiêu khác như công ăn việc làm , nâng cao chất lượng sản phẩm với chi phí thấp , đóng góp phúc lợi xã hội và bảo vệ môi trường Tuy nhiên một doanh nghiệp chỉ có thể thực hiện được mục tiêu này nếu đáp ứng được hai thử thách là làm ăn có lãi và thanh toán được nợ Như vậy hơn ai hết các nhà quản trị doanh nghiệp cần có đủ thông tin nhằm đánh giá tình hình tài chính đã qua và , thực hiện cân bằng khả năng thanh toán , sinh lời , rủi ro và dự đoán tình hình tài chính nhằm đề ra quyết định đúng đắn

Bên cạch các chủ doanh nghiệp ( chủ sở hữu ) còn có nhiều nhóm người khác quan tâm đến thông tin tài chính của doanh nghiệp Đó là cơ quan tài

chính , thuế , thống kê , ngân hàng , người cung cấp , chủ quản , người lao động bởi vì nó liên quan đến quyền lợi và trách nhiệm , đến khách hàng hiện tại và tương lai của họ

1.2.2 Nội dung công tác phân tích tài chính

Phân tích tài chính có các nội dung cơ bản sau :

• Phân tích bảng cân đối kế toán

• Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

• Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ

• Phân tích tình hình và khả năng thanh toán

• Phân tích cơ cấu tài sản và tình hình đầu tư

• Phân tích mức độ bảo đảm vốn cho sản xuất kinh doanh

• Phân tích hiệu quả kinh doanh và khả năng sinh lời

• Đánh giá doanh nghiệp

1.2.2.1 Các phương pháp phân tích tài chính doanh nghiệp

Phương pháp phân tích tài chính là cách thức , kỹ thuật để đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp ở quá khứ , hiện tại và tương lai Để đáp ứng mục tiêu phân tích tài chính , thông thường người ta sử dụng các biện pháp sau đây :

a) Phương pháp đánh giá

Đây là phương pháp sử dụng rộng rãi , phổ biến trong phân tích kinh tế nói chung và phân tích tài chính nói riêng Khi sử dụng phương pháp này cần chú ý đến điều kiện so sánh , tiêu thức so sánh và kỹ thuật so sánh

- Điều kiện so sánh

Phải có ít nhất 2 đại lượng , 2 chỉ tiêu

Các đại lượng các chỉ tiêu phải thống nhất về nội dung , phương pháp tính toán và đơn vị đo lường

-Tiêu thức so sánh

Để xác định xu hướng cũng như tốc độ phát triển : người ta tiến hành so sánh số liệu thực tế đạt được với số liệu thực tế kỳ trước

Để đánh giá tình hình các mục tiêu đặt ra :người ta tiến hành so sánh số liệu thực tế kỳ này so với số liệu kế hoạch , dự toán hoặc định mức

Để xác định vị trí cũng như sức mạnh của doanh nghiệp : người ta tiến hành so sánh số liệu của doanh nghiệp với các doanh nghiệp khác cùng loại hình kinh doanh , cùng quy mô , cùng địa bàn hoạt động hoặc giá trị trung bình của ngành kinh doanh

- Về kỹ thuật so sánh :

So sánh về số tuyệt đối : là việc xác định số chênh lệch giữa giá trị của chỉ tiêu kỳ phân tích với giá trị chỉ tiêu kỳ gốc Kết quả so sánh cho thấy sự biến động của hiện tượng kinh tế đang nghiên cứu

So sánh bằng số tương đối : là xác định số % tăng giảm giữa thực tế so với

kỳ gốc của chỉ tiêu phân tích hoặc chiếm tỷ trọng của một hiện tượng kinh tế trong tổng thể quy mô chung được xác định để đánh giá được tốc độ phát triển b) Phương pháp phân chia

Là phương pháp phân chia các hiện tượng kinh tế thành các bộ phận cấu thành trong mối quan hệ biện chứng hữu cơ với các bộ phận khác và các hiện tượng khác Theo mục đích phân tích , người ta có thể chia thành các tiêu thức khác nhau như

- Phân chia theo thời gian : là việc phân chia hiện tượng và các sự kiện kinh tế theo thứ tự thời gian phát sinh và phát triển của hiện tượng , sự kiện kinh tế đó như năm , tháng , tuần Việc phân chia này cho phép đánh giá được tiến độ phát triển của chỉ tiêu kinh tế đang nghiên cứu

- Phân tích theo không gian là việc phân chia hiện tượng kinh tế theo địa điểm phát sinh của hiện tượng đang nghiên cứu Việc phân chia này cho phép đánh giá vị trí và sức mạnh của từng bộ phận trong doanh nghiệp

- Phân chia theo nhân tố cấu thành : là việc phân chia nhỏ theo hiện tượng kinh tế nghiên cứu để nhận thức được bản chất , nội dung , quá trình

c) Phương pháp phân tích nhân tố

Là kỹ thuật phân tích và xác định mức độ ảnh hưởng của các nhân tố tác động đến chỉ tiêu phân tích đang nghiên cứu

d) Phương pháp dự đoán

Là kỹ thuật được sử dụng để ước tính các chỉ tiêu kinh tế trong tương lai Dựa vào mối quan hệ cũng như việc dự đoán tình hình kinh tế , xã hội tác động hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp mà người ta sử dụng các phương pháp khác nhau như : phương pháp hồi quy ( hồi quy đơn , hồi quy bội ) , toán xác suất , toán tài chính , phân tích điểm hoà vốn , phân tích lưu chuyển tiền tệ , phân tích lãi gộp Các phương pháp này có tác dụng rất quan trọng trong việc đưa ra các quyết định kinh tế và lựa chọn dự án đầu tư

và kinh doanh

1.2.2.2 Tổ chức công tác phân tích tài chính doanh nghiệp

Tổ chức công tác phân tích tài chính doanh nghiệp là việc thiết lập trình

tự các bước công việc cần tiến hành trong quá trình phân tích tài chính , nó gồm các giai đoạn sau :

Giai đoạn 1 : Lập kế hoạch phân tích , công việc của giai đoạn này là xác định mục tiêu , xây dựng chương trình phân tích

Giai đoạn 2 : Tiến hành phân tích gồm các công việc sau :

Sưu tầm số liệu

Tính toán các chỉ tiêu phân tích

Xác định nguyên nhân , tính toán cụ thể mức độ ảnh hưởng của các nhân

Viết báo cáo phân tích

Hoàn chỉnh hồ sơ phân tích

Có thể khái quát trình tự phân tích tài chính qua sơ đồ sau :

2

* Các tài liệu cần thiết cho phân tích tài chính

Bảng cân đối kế toán – Mẫu B01-DN

Báo cáo kết quả kinh doanh – Mẫu B02-DN

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ – Mẫu B03-DN

Bảng thuyết minh báo cáo – Mẫu B09-DN

Chương 1 trên đây chỉ là những cơ sở lý luận chung nhất về phân tích tài chính doanh nghiệp Trên thực tế việc phân tích cần phải có sự so sánh , đánh giá nội dung , ý nghĩa của các chỉ tiêu phân tích trong mối quan hệ tác động qua lại và trong thực tế sản xuất và kinh doanh của doanh nghiệp Vì thời gian và yêu cầu về số trang có hạn nên những lý luận về phân tích tài chính doanh nghiệp chỉ nên ra được một số nội dung cơ bản Những nội dung và phân tích này mới chỉ được nêu một cách tóm tắt Phần giải thích ý nghĩa , đánh giá sẽ được trình bày tiếp trong phần phân tích thực trạng tài chính tại Công ty cổ phần Du lịch Kim liên

Sưu tầm tài liệu , xử lý số liệu Tính toán , xác định dự đoán Tổng hợp kết quả , nhận xét

Lập báo cáo phân tíchHoàn thành hồ sơ phân tích

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH VÀ PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH CHÍNH Ở CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH

Cơ sở ban đầu của Công ty ngày nay chính là khách sạn Bạch Mai được Cục Chuyên gia ra quyết định thành lập ngày 15/05/1961 trên cơ sở hợp nhất

2 khách sạn Bạch Đằng và Bạch Mai Từ khi thành lập cho đến năm 1986 khách sạn hoạt động theo cơ chế hành chính bao cấp với nhiệm vụ chủ yếu là phục vụ chuyên gia các nước XHCN sang làm việc ở Việt Nam Tuy cơ sở vật chất lúc mới thành lập còn nghèo nàn, song dần dần nơi đây đã trở thành địa điểm phục vụ chuyên gia lớn nhất miền Bắc thời đó, nằm trên diện tích đất khoảng 6 ha với nhiều khu nhà ở và công trình bổ trợ khác cùng lúc có thể phục vụ trên 1000 chuyên gia Trong suốt trên 30 năm phục vụ chuyên gia nước ngoài thì đơn vị luôn giữ vị trí con chim đầu đàn của Cục Chuyên gia, là đơn vị nòng cốt, hoàn thành xuất sắc các nhiệm vụ được Đảng và Nhà nước giao, bên cạnh đó còn góp phần đáng kể vào việc huấn luyện chuyên môn cho một số cán bộ ở các đơn vị trong và ngoài ngành

Từ năm 1986 - 1990 là giai đoạn công ty chuyển đổi sang hoạt động kinh doanh theo cơ chế hạch toán kinh tế Nghị quyết Đại hội Đảng lần thứ 6 đã chỉ ra hướng đi mới: xóa bỏ cơ chế bao cấp trong kinh doanh, thay vào đó là lối làm ăn mới theo phương thức hạch toán kinh doanh Nói một cách dễ hiểu

hơn là: đã hoạt động kinh doanh là phải lấy thu bù chi, phải có lãi Sự thay đổi này đã đặt đơn vị đứng trước những thuận lợi và khó khăn mới Thuận lợi

vì cơ chế quản lý có nhiều thay đổi, thông thoáng hơn, phát huy được tính chủ động sáng tạo cũng như trách nhiệm của các cơ sở song khó khăn là làm sao

để sản phẩm có sức hấp dẫn và cạnh tranh được với doanh nghiệp khác, thu hút được khách hàng trong khi cơ sở vật chất thì nghèo nàn, lạc hậu, lực lượng lao động với cách nghĩ, cách làm theo lối mòn bao cấp đã nhiều năm Trước tình hình này, Ban lãnh đạo khách sạn đã quyết định phải sắp xếp lại tổ chức cho hợp lý, vận động giảm biên chế theo quyết định 176 của Chính phủ, cử cán bộ nhân viên đi học tập ở các đơn vị bạn có uy tín trên thị trường lúc bấy giờ Đầu tư nâng cấp cơ sở vật chất và bổ sung xây dựng mới một số dịch vụ để đáp ứng được yêu cầu của khách hàng Nhờ một loạt các biện pháp đồng bộ nên mặc dù cuối những năm 80 và đầu những năm 90 khách chuyên gia các nước Đông Âu hầu hết đã trở về nước do khủng hoảng chính trị mà khách sạn kinh doanh vẫn có hiệu quả, nội bộ ổn định, đời sống CBCNV được đảm bảo Có thể nói đây là giai đoạn quá độ mang tính chất thăm dò, thử nghiệm theo hướng kinh doanh trong cơ chế thị trường, để củng

cố niềm tin và tạo đà cho sự phát triển những năm tiếp theo

Từ năm 1991 đến nay là thời kỳ hoạt động theo cơ chế thị trường, có sự quản lý của Nhà nước theo định hướng XHCN Trong giai đoạn này, khách chuyên gia tiếp tục rút về nước và nguồn khách này gần như không đáng kể, khách du lịch nước ngoài đến Việt nam còn rất ít và thị trường du lịch khách nội địa kém phát triển do phụ thuộc nhiều yếu tố, khách sạn gặp rất nhiều khó khăn trong hoạt động kinh doanh Theo quyết định của Chính phủ, Cục chuyên gia được sát nhập vào Tổng cục du lịch vào đầu năm 1993 và cũng từ đây khách sạn sau 32 năm phục vụ chuyên gia đã chuyển sang một bước ngoặt mới, hoạt động trong ngành du lịch và thuộc quyền quản lý trực tiếp

của Tổng cục Du lịch Việt Nam Để xác nhận chức năng nhiệm vụ mới của đơn vị, Tổng cục Du lịch đã ra quyết định đổi tên đơn vị thành Công ty Du lịch Bông Sen Vàng Cho đến năm 1996 sau nhiều biến động của nền kinh tế nước ta nói chung và của công ty nói riêng, lãnh đạo đã quyết định lấy lại tên truyền thống Kim Liên mà Bác Hồ khi về thăm đã đặt, trong đó nhấn mạnh ý hay, tên đẹp để động viên khích lệ CBCNV không ngừng phấn đấu nâng cao chất lượng phục vụ, giữ mãi danh tiếng gần xa Từ đây, đơn vị có tên đầy đủ là: Công ty Khách sạn Du lịch Kim Liên Lĩnh vực hoạt động của đơn vị tiếp tục được đa dạng hóa như: Lữ hành quốc tế, Thương mại, Công nghệ thông tin Cùng với việc đầu tư một cách mạnh mẽ vào cơ sở vật chất và con người, Công ty đã có thể cung cấp cho khách hàng những sản phẩm dịch vụ đồng bộ, chất lượng cao Hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty không ngừng được mở rộng và phát triển liên tục trong các năm kể từ 1998

Qua 5 lần đổi tên, khách sạn được đổi tên thành Công ty cổ phần du lịch Kim Liên (khách sạn Kim Liên) như ngày nay

Hệ thống cơ sở vật chất hiện đại, đạt tiêu chuẩn của khu vực Đội ngũ nhân viên được đào tạo chuyên nghiệp, nhiệt tình, chu đáo cùng kinh nghiệm

50 năm hoạt động trong lĩnh vực du lịch, khách sạn, nhà hàng Khách sạn Kim Liên đã dành được nhiều phần thưởng cao quý Đặc biệt, năm 2006 Khách sạn Kim Liên vinh dự được Nhà nước trao tặng danh hiệu Anh hùng lao động

Các thành tích:

Năm 1985: Huân chương Lao động hạng III

Năm 1990: Bằng khen của Chủ tịch Hội đồng Bộ trưởng tặng

Năm 1996: Huân chương Lao động hạng III

Năm 2000: Huân chương Lao động hạng I cho tập thể công ty

Năm 2001: Huân chương chiến công hạng III cho tập thể công ty.

Năm 2004: Huân chương chiến công hạng II cho tập thể công ty

Năm 2006: Đơn vị Anh hùng Lao động

Cờ đơn vị dẫn đầu phong trào thi đua ngành Du lịch các năm 1998,

Với những thành tích đáng tự hào mà khách sạn Kim Liên đã đạt được Tập thể cán bộ nhân viên khách sạn sẽ tiếp tục phát huy truyền thống tốt đẹp để giữ vững thương hiệu Khách sạn Kim Liên luôn là địa chỉ thân thiết, là điểm đến tin cậy của quý khách gần xa

Trụ sở chính: số 05-07 phường Đào Duy Anh- Phường Phương Mai- Quận Đống Đa- Thành phố Hà Nội

Công ty cổ phần Du lịch Kim Liên là doanh nghiệp kinh doanh về khách sạn – du lịch thuộc Tổng cục Du lịch có nhiệm vụ và chức năng sau :

- Kinh doanh khách sạn

- Kinh doanh lữ hành

- Kinh doanh ăn uống

- Bán hàng lưu niệm

- Dịch vụ cho thuê phòng tổ chức đám cưới, hội nghị, hội thảo

- Dịch vụ tennis, giặt là, sauna, masage, karaoke, bể bơi, vật lý trị liệu…

- Dịch vụ vận chuyển khách, phiên dịch, hướng dẫn du lịch, tổ chức chương trình tham quan trong nước và ngoài nước

- Cung ứng lao động cho các tổ chức nước ngoài

- Dịch vụ visa, thông tin, vận chuyển đặt chỗ vé máy bay

- Làm dịch vụ trên mạng

- Thương mại : Xuất khẩu hàng nông, lâm, thuỷ sản, lương thực, thực phẩm, hàng tiêu dùng, vật liệu xây dựng, hàng điện máy, điện lạnh, các thiết

bị điện tử, dịch vụ chuyển giao công nghệ…

b) Cơ cấu, tổ chức – nhân sự

Quá trình hội nhập và phát triển đang diễn ra với xu thế nhanh, sôi động và chưa từng ganh đua như hiên nay Cơ hội và thách thức rất lớn đòi hỏi các doanh nghiệp phải có các chính sách và chiến lược hợp lý để thích nghi và đạt được các mục tiêu

Để làm được điều đó, đòi hỏi mỗi doanh nghiệp cần phải có người lãnh đạo tài năng, có bộ máy tổ chức hợp lý

Trên cơ sở tổ chức bộ máy quản lý của Công ty, cùng với việc phân công nhiệm vụ rõ ràng giữa các phòng ban bộ phận trong Công ty đã giúp Công ty

có được một mô hình tổ chức quản lý khá hiệu quả

*Ban Giám đốc Chịu trách nhiệm chỉ đạo chung toàn bộ hoạt động của

Công ty và quyết định mọi hoạt động của Công ty theo đúng kế hoạch được Tổng cục Du lịch phê duyệt

*Phòng Kế hoạch:Tham mưu cho giám đốc khách sạn, giám đốc nhà

hàng về công tác thị trường, về xây dựng kế hoạch kinh doanh ( kế hoạch hàng năm và kế hoạch dài hạn) Xây dựng các chỉ tiêu kế hoạch, định mức chi

phí và điều chỉnh giá một cách linh hoạt, thực hiện thiết kế xây dựng căn bản trong khách sạn.

* Phòng Tổ chức hành chính :Chịu trách nhiệm tổ chức quản lý cán bộ,

giải quyết chế độ chính sách về tiền lương, bảo hiểm xã hội và các chế độ khác cho cán bộ công nhân viên trong công ty

*Trung tâm Công nghệ và Thông tin: Bộ phận này có nhiệm vụ vào

việc quản lý, bảo dưỡng, sửa chữa các thiết bị điện tử, thiết bị thông tin liên lạc, sao chụp tài liệu, hướng dẫn sử dụng vi tính trong quản lý khách sạn

* Đội Bảo vệ: Giữ gìn an ninh trật tự cho khách sạn, trông cất xe cho

khách và cán bộ công nhân viên, đồng thời trông cất xe cho khách lạ nơi khách cần đến trong khách sạn

*Đội Tu sửa: Nhiệm vụ là sửa chữa những trang thiết bị hỏng trong

khách sạn như: khoá, tivi, vòi nước…

*Khối Nhà hàng: Bao gồm 3 bộ phận chính: bàn, bar, bếp, thực hiện

các dịch vụ ăn uống cho khách ở khách sạn hay ở ngoài tới đặt tiệc cưới, hội nghị, liên hoan theo yêu cầu của khách Bộ phận giặt là: chịu trách nhiệm giặt

là cho khách khi có yêu cầu

*Bộ phận giặt là: chịu trách nhiệm giặt là cho khách khi có yêu cầu

* Bộ phận Lễ tân:

Đây được coi là bộ mặt của khách sạn, tiếp xúc trực tiếp với khách hàng

từ khi khách đến cho tới khi khách rời khỏi khách sạn Bộ phận lễ tân thực hiện công việc đón tiếp khách, giải quyết và đáp ứng những nhu cầu của khách, hướng dẫn khách, quản lý và làm thủ tục thanh toán kịp thời cho khách khi khách rời khỏi khách sạn Ngoài ra bộ phận lễ tân trong khách sạn còn giúp ban giám đốc nắm vững tình hình khách lưu trú, thông tin về cơ cấu khách, nguồn khách

*Trách nhiệm, quyền hạn của phòng quản lý nhà buồng.

+ Phục vụ khách đến nghỉ tại khách sạn một cách hiệu quả, chất lượng tốt, đảm bảo cho các phòng và khu công cộng, hành lang sạch đẹp, văn minh.+ Thường xuyên kiểm tra, thẩm định các phương tiện trong phòng khách

để kịp thời báo cáo cho các phòng hành chính cải tạo sửa chữa đảm bảo thiết

bị, phương tiện luôn luôn ở trạng thái phục vụ khách tốt nhất

+ Lập biểu tình hình sử dụng phòng hàng ngày theo hướng dẫn của phòng khách sạn, đồng thời phối hợp chặt chẽ với bộ phận lễ tân

+ Thường xuyên kiểm tra công tác phòng cháy nổ ở các phòng khách, ngoài hành lang và những nơi mình được phân công quản lý khi thấy hiện tượng bất bình thường phải xử lý ngay hoặc báo cáo với phụ trách

+ Nắm vững cách sử dụng các thiết bị, tài sản trong phòng, giao nhận, hướng dẫn khách sử dụng chu đáo

+ Tiếp nhận điện thoại trong phòng trực, tìm hiểu yêu cầu của khách, nhanh chóng phục vụ khách

Ngoài các bộ phận trên khách sạn còn có các bộ phận khác như:

+ Các đơn vị bán hàng: Chuyên bán đồ lưu niệm, bán báo, và các mạng lưới bán hàng trong khách sạn

+ Bộ phận phục vụ vui chơi giải trí: Chịu trách nhiệm tổ chức các hoạt động vui chơi giải trí như sân tennis, bơi lội, massage… các chuyến thăm quan trong ngày cho khách, hướng dẫn vui chơi giải trí cho trẻ em Ngoài ra

bộ phận này còn có nhiệm vụ chăm nom quang cảnh chung của khách sạn và thu lệ phí phục vụ của khách tham gia các dịch vụ trong khách sạn

Với cơ cấu tổ chức khá gọn nhẹ như hiện nay đảm bảo sự quản lý thống nhất từ trên xuống dưới và tiết kiệm được chi phí lao động nhưng nếu thiếu sự quản lý, chỉ đạo từ cấp cao nhất thì mối quan hệ phối hợp giữa các bộ phận sẽ

gặp khó khăn bởi sản phẩm, dịch vụ trong khách sạn có tính chất liên hoàn,

mà ở đây không phải bộ phận nào cũng có thể đáp ứng hết yêu cầu của bộ phận kia Chẳng hạn như khi khách sạn nhận phục vụ Hội nghị thì ngoài dịch

vụ lưu trú, khách còn yêu cầu các dịch vụ về ăn uống, phòng hội thảo, phòng họp nhưng điều này lại phụ thuộc vào nhà hàng đã nhận phục vụ các Hội nghị, tiệc hay đám cưới chưa Hoặc là với dịch vụ lữ hành khi tổ chức tour cho khách muốn đặt phòng, ăn tại khách sạn cũng phải căn cứ vào kế hoạch của các bộ phận này trước khi quyết định bán tour cho khách Các hoạt động quản trị nhân lực khác như: tuyển dụng, đào tạo, phân công lao động của các

bộ phận cũng chủ yếu dựa vào các quyết định ở cấp công ty cho nên tính tự chủ sinh hoạt còn hạn chế

*Phòng kế toán tài vụ ( Tổ chức công tác kế toán của công ty)

Chức năng , nhiêm vụ của bộ máy kế toán :

Phòng kế toán thực hiện phản ánh các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh trong quá trình hoạt động kinh doanh của mình một cách đầy đủ , kịp thời phân loại xử lý , tổng hợp số liệu báo cáo tài chính cung cấp thông tin cho công ty và các đối tượng khác có liên quan Đồng thời phòng kế toán cũng tham gia phân tích thông tin tài chính kế toán , đề xuất các kiến nghị nhằm đưa ra các giải pháp thích hợp cho công việc kinh doanh

Tổ chức bộ máy kế toán :

Hiện tại công ty đang vận dụng hình thức kế toán tập trung một cấp , các nhân viên kế toán tập trung các hoá đơn thu , chi về phòng kế toán

Sơ đồ bộ máy kế toán

Trong đó :

- Kế toán trưởng là người đứng đầu phòng kế toán kiêm kế toán tổng hợp , là người chịu trách nhiệm trước cấp trên về các thông tin kế toán tài chính Đồng thời hướng dẫn và chỉ đạo các kế toán viên thực hiện tốt các phần việc được giao , kiểm tra , tổng hợp , lập báo cáo gửi lên cấp trên

- Kế toán viên : Thực hiện công việc kế toán theo sự phân công của kế toán trưởng

- Bên cạnh đó còn có một thủ quỹ thực hiện quản lý tiền mặt và ngoài

tệ tồn quỹ Thủ quỹ chỉ xuất tiền khi có quyết định của kế toán trưởng và giám đốc, đồng thời phải chịu trách nhiệm về sự hao hụt tiền mặt và ngoại tệ tồn quỹ

Kế toán tiền lương

Kế toán tập hợp chi phí

Kế toán bán hàng

và xác định kết quả

- Từ các chứng từ gốc hàng ngày ghi vào sổ nhật ký chung sau đó từ sổ nhật ký chung ghi vào sổ cái tài khoản Riêng trường hợp ghi qua nhật ký đặc biệt thì không ghi vào nhật ký chung mà từ sổ nhật ký đặc biệt của tháng ghi vào sổ cái tài khoản Cuối tháng từ bảng sổ cái TK lập bảng cân đối tài khoản Ghi chú:

: Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng: Đối chiếu kiểm tra

2.1.3 Công tác kế toán – tài chính tại Công ty cổ phần Du lịch Kim Liên

a) Đặc điểm tài chính của Công ty cổ phần Du lịch Kim Liên

- Quá trình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp là quá trình hình thành , phân phối và sử dụng các quỹ tiền tệ của doanh nghiệp Trong quá

Báo cáo kế toán