Báo cáo tốt nghiệp: Kế toán thuế tại công ty TNHH Vũ Hùng Long

Báo cáo tốt nghiệp: Kế toán thuế tại công ty TNHH Vũ Hùng Long tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn, luận án, đồ án,...

LỜI CAM ĐOAN

Tôi cam đoan đây là đề tài nghiên cứu của tôi Những kết quả và các số liệutrong báo cáo thực tập tốt nghiệp được thực hiện tại công ty TNHH Vũ Hùng Long,không sao chép bất kỳ nguồn nào khác Tôi hoàn toàn chịu trách nhiệm trước nhàtrường về sự cam đoan này

TP Hồ Chí Minh, ngày 25 tháng 05 năm 2015

Hoàng Phi Long

LỜI CÁM ƠN

Để hoàn thành bài báo cáo thực tập một cách thành công tốt đẹp, em xin trântrọng cám ơn giảng viên hướng dẫn Trịnh Xuân Hưng đã tận tình giúp đỡ em trongquá trình làm bài báo cáo

Ban Giám Đốc Công ty TNHH Vũ Hùng Long đã tạo điều kiện thuận lợi cho emthực tập ở công ty trong suốt thời gian qua

Cám ơn Chị Huỳnh Khánh Ngọc và toàn thể anh (chị) trong công ty đã tận tìnhgiúp đỡ em

Em xin chân thành cám ơn!

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập – Tự do – Hạnh phúc

-NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Tên đơn vị thực tập : ………

Địa chỉ : ………

Điện thoại liên lạc : ……….

Email : ………

NHẬN XÉT VỀ QUÁ TRÌNH THỰC TẬP CỦA SINH VIÊN: Họ và tên sinh viên :

MSSV :

Lớp :

Thời gian thực tập tại đơn vị : Từ ……… đến ………

Tại bộ phận thực tập :………

Trong quá trình thực tập tại đơn vị sinh viên đã thể hiện : 1 Tinh thần trách nhiệm với công việc và ý thức chấp hành kỷ luật : Tốt Khá Trung bình Không đạt 2 Số buổi thực tập thực tế tại đơn vị : >3 buổi/tuần 1-2 buổi/tuần ít đến đơn vị 3 Đề tài phản ánh được thực trạng hoạt động của đơn vị : Tốt Khá Trung bình Không đạt 4 Nắm bắt được những quy trình nghiệp vụ chuyên ngành (Kế toán, Kiểm toán, Tài chính, Ngân hàng … ) :

TP HCM, Ngày … tháng ….năm 201…

Đơn vị thực tập

(ký tên và đóng dấu)

NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG

DẪN NHẬN XÉT VỀ QUÁ TRÌNH THỰC TẬP CỦA SINH VIÊN:

Hˤ và tên sinh viên:

MSSV:

L p:

Thời gian thực tập: Từ ……… đến………

Tại đơn vị: ………

Trong quá trình viết báo cáo thực tập đã thể hiện:

1 Thực hiện viết báo cáo thực tập đúng quy định:

2 Thường xuyên liên hệ và trao đổi chuyên môn với Giảng viên hướng dẫn:

3 Đề tài đạt chất lượng theo yêu cầu:

LỜI MỞ ĐẦU

Thuế có vai trò rất quan trọng đối với nền kinh tế quốc dân Trước hết thuế làcông cụ tập trung chủ yếu nguồn thu cho ngân sách Nhà Nước Là công cụ điều tiết thunhập trực tiếp thực hiện công bằng xã hội trong phân phối và là công cụ để kiểm tra,kiểm soát các hoạt động sản xuất kinh doanh Hơn nữa thuế còn tham gia vào điều tiếtkinh tế vĩ mô bằng các loại thuế như thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp,thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế thu nhập cá nhân Thuế được hình thành từ nhiều nguồnkhác nhau và từ các đối tượng khác nhau trong xã hội Với những đối tượng khác nhauthì có những quy định khác nhau về đối tượng chịu thuế, mức thuế suất và cách tínhthuế khác nhau Thuế có ý nghĩa rất quan trọng đối với doanh nghiệp, nó là một nghĩa

vụ mà các doanh nghiệp phải thực hiện, nó ảnh hưởng rất nhiều đến lợi nhuận của mỗidoanh nghiệp

Vì nhận rõ tầm quan trọng của kế toán thuế trong công ty nên em đã lựa chọn

chuyên đề: “Kế toán thuế tại công ty TNHH Vũ Hùng Long”

Nội dung của chuyên đề đề cập đến tình hình phát triển và thực trạng công tác kếtoán thuế trong công ty Kết cấu của đề tài được trình bày như sau:

Chương 1: Giới thiệu về công ty TNHH Vũ Hùng Long và công tác kế toán tại công ty.

Chương 2: Phỏng vấn các chuyên gia tại công ty TNHH Vũ Hùng Long Chương 3: Bài tập ứng dụng.

CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU VỀ DOANH NGHIỆP VỚI CÔNG TÁC KẾ

TOÁN

1.1 Lịch sử hình thành công ty TNHH VŨ HÙNG LONG

Tên công ty: Công ty TNHH Vũ Hùng Long

Tên giao dịch : VU HUNG LONG CO., LTD

Mã số thuế: 3603202788

Địa chỉ: Tổ 8, ấp Hiền Hòa, xã Phước Thái, huyện Long Thành, Tỉnh Đồng Nai

Vốn điều lệ: 1.500.000.000 VNĐ.Công ty TNHH Vũ Hùng Long được thành lập và đivào hoạt động từ năm 2011, với ngành nghề chính là xây dựng công trình đường sắt vàđường bộ Sau nhiều năm hoạt động, công ty đã thực hiện nhiều công trình trên địa bàntỉnh Đồng Nai, TP.HCM, Vũng Tàu… Công ty có bề dày kinh nghiệm trong lĩnh vựcxây dựng cầu đường, công trình đường bộ, san lập mặt bằng, vận chuyển, cho thuê máymóc cho các công trình đường bộ…

Đến hiện nay, với hơn 40 nhân viên, trong đó bao gồm 6 kĩ sư chuyên nghiệp, công tyvẫn tiếp tục mở rộng quy mô phát triển để cung cấp các công trình, dịch vụ chất lượngtốt và hữu hiệu nhất, đem lại lợi nhuận cho Công ty, các thành viên Công ty nói riêng

và sự phát triển, thịnh vượng của đất nước nói chung

1.2 Bộ máy tổ chức của công ty

Giám đốc

Phòng hành

chính nhân sự

Phòng tài chính kế toán

Phòng dự án Phòng vật tưBảng 1.1: Cơ cấu tổ chức công ty

Nhận xét: Bộ máy của công ty cần hoàn thiện thêm để đáp ứng yêu cầu phát triểntrong điều kiện hội nhập kinh tế

1.3 Tình hình nhân sự.

Đặc thù của doanh nghiệp xây dựng có khác so với các doanh nghiệp sản xuất do đó

mà nhân sự trong công ty TNHH Vũ Hùng Long có tổng số công nhân viên là 42người tính đến cuối năm 2014 Trong đó bao gồm các kỹ sư xây dựng, cử nhân kinh

tế, nhân sự kế toán Ngoài ra còn có công nhân tại các tổ đội xây dựng, công nhân tạicông trường, lái xe để đáp ứng việc xây dựng của công ty

Theo báo cáo tình hình lao động trong năm 2014 ta có các số liệu về cơ cấu sốlượng và chất lượng lao động được tổng hợp trong bảng như sau:

STT Chỉ tiêu

Số lượng(người)

Tỷ lệ(%)

Số lượng(người)

Tỷ lệ(%)

2014 thì số lượng lao động có trình độ đại học, cao đẳng và trung cấp đều tăng lên đãcho thấy sự cải thiện về mặt chất lượng lao động trong công ty Năm 2014 là năm nềnkinh tế Việt Nam có sự phát triển nhất định sau thời kì khủng hoảng Nhằm đáp ứngđược nhu cầu ngày càng phát triển của thị trường công ty đã xác định được vai trò tolớn của việc nâng cao chất lượng lao động và thực hiện các biện pháp nhằm đạt đượcmục tiêu đó

1.4 Doanh số.

Bảng 1.3 : Tình hình doanh số của công ty

1.5 Giới thiệu phòng kế toán tài vụ

 Kế toán trưởng:

 Là người chịu trách nhiệm cao nhất về tổ chức kế toán dưới sự chỉ đạo trực tiếp củaGiám đốc, quan hệ với các bộ phận nghiệp vụ, có trách nhiệm cao nhất trong côngtác kế toán, tài chính của đơn vị, đưa ra hình thức kế toán, cách hạch toán và mở sổ

kế toán

 Phân tích các nghiệp vụ kinh tế tài chính của Công ty, theo dõi tình hình tài sản cốđịnh và các công việc liên quan

 Chịu trách nhiệm trước Giám đốc về hiệu quả công việc kế toán

 Lập kế hoạch công tác, tổ chức, vận dụng các hình thức kế toán tiên tiến

 Chỉ đạo các kế toán viên nghiên cứu, áp dụng chế độ,chuẩn mực kế toán của Nhànước vào đơn vị của mình và chịu trách nhiệm trước pháp luật về chuyên môn

Doanh thu 3.016.747.526 2.331.771.818

Lợi nhuận trước thuế 18.303.642 190.070.930

Lợi nhuận sau thuế 13.178.622 180.305.910

nghiệp vụ tài chính trong Công ty, phân tích hoạt động kinh doanh, phát hiện lãngphí để góp ý với Giám

 Kế toán tổng hợp:

 Tổng hợp, tham gia kiểm kê

 Lập phiếu thu, chi, ủy nhiệm chi,… lập các sổ kế toán Theo dõi khoản tạm ứng vàthanh toán tạm ứng

 Thường xuyên theo dõi, kiểm tra, nhằm điều chỉnh một cách kịp thời, chính xác cácnghiệp vụ kế toán trước khi lên báo cáo

 Cập nhật thường xuyên các văn bản về thuế, quy định

 Theo dõi tài sản cố định và khấu hao theo đúng qui định

 Theo dõi, đối chiếu sổ quỹ tiền mặt và ngân hàng mỗi ngày Tiến hành đối chiếucông nợ với kế toán công nợ

 Cuối niên độ kế toán có trách nhiệm kiểm tra và tổng hợp số liệu của Công ty, lậpbáo cáo quyết toán tài chính, quyết toán thuế chuyển cho Kế toán trưởng duyệt Saukhi Giám đốc duyệt sẽ nộp cho cơ quan chức năng

 Thủ quỹ kiêm kế toán Ngân hàng:

 Chịu trách nhiệm quản lý tiền mặt, giao dịch với Ngân hàng, theo dõi lượng tiềnluân chuyển trong các hoạt động của Công ty Thường xuyên kiểm tra sổ quỹ, phụtrách nhập xuất quỹ tiền mặt căn cứ vào các phiếu thu, chi và phiếu tạm ứng đã đượcduyệt Cuối ngày, kiểm kê, đối chiếu lượng tiền thực tế với sổ quỹ tiền mặt, nếu cóchênh lệch thì rà soát lại và kiến nghị để có biện pháp xử lý Báo cáo quỹ với Kếtoán trưởng và Giám đốc cuối mỗi ngày

 Đi nộp tiền hoặc nhận tiền tại Ngân hàng, kho bạc, cơ quan khác có quan hệ vớiCông ty

 Giữ và bảo quản tiền của Công ty an toàn

 Có trách nhiệm liên hệ với ngân hàng để lấy sổ phụ, quản lý sổ phụ

1.6 Hệ thống thông tin kế toán trong doanh nghiệp.

Trong công ty, hệ thống thông tin kế toán sử dụng tin học

Quy trình xử lý thông tin của hệ thống thông tin kế toán trong doanh nghiệp

 Lập chứng từ ghi nhận hoạt động: đây là bước thu thập ban đầu về hoạt động kinh tếxảy ra trong công ty

 Ghi nhật kí: từ các chứng từ gốc đã kiểm tra xong, xác định các tài khoản bị ảnhhưởng, định khoản kế toán Sử dụng các sổ nhật ký để thực hiện công việc này nhưnhật ký chung (dùng cho các nghiệp vụ ít khi xảy ra), nhật ký đặc biệt (dùng cho cácnghiệp vụ thường xuyên xảy ra)

 Ghi sổ tài khoản: các nghiệp vụ kinh tế sau khi được phân tích ở giai đoạn ghi nhật

ký, kế toán tiến hành chuyển số liệu này vào các tài khoản kế toán tổng hợp tích hợptrong hệ thống tài khoản của doanh nghiệp Còn gọi là ghi sổ cái Trường hợp đốitượng kế toán phản ánh trên tài khoản tổng hợp cần được theo dõi chi tiết hơn theonhiều thông tin bổ sung khác (ví dụ như nguyên vật liệu là bao nhiêu Thời hạnthanh toán như thế nào ) thì kế toán sẽ sử dụng hệ thống các sổ chi tiết để theo dõi

 Thực hiện các bút toán điều chỉnh: cuối tháng kế toán cần tiến hành thực hiện cácbút toán điều chỉnh như khấu hao tài sản cố định, phân bổ, trích cước, kết chuyểntính toán kết quả kinh doanh…công việc này cũng được thực hiện theo qui trình ghinhật ký rồi chuyển ghi tài khoản kế toán

 Kiểm tra số liệu kế toán: Lập các bảng cân đối tài khoản, bảng kê chi tiết để kiểm tra

số liệu kế toán Ngoài ra, tiến hành các thủ tục đối chiếu sổ sách với thực tế hoặc vớicác nguồn ghi chép độc lập khác có liên quan như ngân hàng, khách hàng

 Lập báo cáo kế toán: Ngoài các báo cáo tài chính theo quy định bắt buộc, các báocáo quản trị có thể được lập tùy theo nhu cầu của giám đốc

1.7 Tổ chức nghiệp vụ kế toán tổng hợp, kế toán chi tiết.

1.7.1 Kế toán thuế giá trị gia tăng

1.7.1.1 Khái quát về thuế GTGT

Giá trị gia tăng là phần giá trị tăng thêm của sản phẩm hàng hóa, dịch vụ, do cơ

sở sản xuất kinh doanh, chế biến hoặc thương mại hoặc dịch vụ tác động vào nguyênvật liệu thô hay hàng hoá mua vào làm cho giá trị của chúng tăng thêm

* Thuế giá trị gia tăng là thuế tính trên khoản giá trị tăng thêm của sản phẩm, hàng hoá,

dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng

* Đặc điểm của thuế GTGT.

 Mang đầy đủ các đặc điểm của thuế gián thu

 Thuế GTGT thu vào tất cả các giai đoạn của quá trình sản xuất kinh doanh nhưngchỉ tính trên phần giá trị tăng thêm của mỗi giai đoạn

 Thuế GTGT có tính trung lập cao

 Thuế GTGT có tính lãnh thổ rõ rệt

 Thuế GTGT có khả năng mang lại số thu lớn, thường xuyên ổn định cho ngân sáchNhà nước

1.7.1.2 Khái quát tình hình thực hiện luật thuế

Công ty là tổ chức có hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuếGTGT ở Việt Nam, do đó công ty phải nộp thuế GTGT theo quy định của Nhà nước.Hiện nay công ty TNHH Vũ Hùng Long đang thực hiện luật thuế GTGT theo:

 Luật số 31/2013/QH13 ngày 19/06/2013 của Quốc Hội

 Nghị định số 209/2013/NĐ- CP ngày 18/12/2013

 Luật thuế GTGT số 13/2008/QH12 ngày 3 tháng 6 năm 2008

 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013

Công ty đang thực hiện các quy định trong luật thuế GTGT và thông tư hướng dẫn cụthể như sau:

1.7.1.2.1.Đối tượng chịu thuế

Theo quy định thì đối tượng chịu thuế GTGT tại công ty các công trình, hạngmục công trình đã hoàn thành bàn giao, dịch vụ vận chuyển mà công ty cung cấp chocác đơn vị khác

1.7.1.2.2.Căn cứ tính thuế: Đó là giá tính thuế và thuế suất

 Giá tính thuế

 Đối với hoạt động xây lắp thì giá tính thuế GTGT là giá trị công trình, hạng mụccông trình hay phần công việc thực hiện bàn giao chưa có thuế giá trị gia tăng Trườnghợp xây dựng, lắp đặt không bao thầu nguyên vật liệu, máy móc, thiết bị thì giá tínhthuế là giá trị xây dựng, lắp đặt không bao gồm giá trị nguyên vật liệu và máy mócthiết bị

 Còn đối với các loại vật liệu xây dựng, thiết bị điện dịch vụ vận chuyển màcông ty bán ra thì giá tính thuế là giá bán chưa có thuế giá trị gia tăng

1.7.1.2.3.Phương pháp tính thuế: Công ty áp dụng phương pháp tính thuế giá trị

gia tăng là theo phương pháp khấu trừ, cụ thể là:

+ Cách tính thuế GTGT phải nộp:

Số thuế GTGT = Thuế GTGT đầu - Thuế GTGT đầu vào được

= Giá thanh toán (tiền bán vé, bán tem )

1 + (%) thuế suất của hàng hóa, dịch vụ đó

1.7 1.2.4.Khấu trừ và hoàn thuế

 Khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào

 Tại công ty thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho việc thicông các công trình, hạng mục công trình, dịch vụ vận chyển như gạch xây dựng,cát, sỏi, đá, xi măng, thép, xăng dầu, dịch vụ điện nước, điện thoại đều đượckhấu trừ toàn bộ

 Đối với tài sản cố định trong công ty như: máy móc, thiết bị phục vụ cho việc thicông, lắp đặt các công trình, hạng mục công trình cũng được khấu trừ toàn bộ theoquy định tại luật số 13/2008/QH12

 Thuế giá trị gia tăng đầu vào phát sinh trong tháng nào được kê khai, khấu trừ khixác định số thuế phải nộp của tháng đó Trường hợp công ty phát hiện số thuế giá trịgia tăng đầu vào khi kê khai, khấu trừ bị sai sót thì được kê khai, khấu trừ bổ sung;thời gian để kê khai, bổ sung tối đa là sáu tháng, kể từ thời điểm phát sinh sai sót.

 Hoàn thuế giá trị gia tăng

Theo quy định thì đối với cơ sở kinh doanh nộp thuế giá trị gia tăng theo phương phápkhấu trừ thuế được hoàn thuế giá trị gia tăng nếu trong ba tháng liên tục trở lên có sốthuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ hết Trong năm 2014 tại công ty không

có trường hợp hoàn thuế giá trị gia tăng

1.7.1.3 Tài khoản, chứng từ và sổ sách kế toán sử dụng

Tài khoản sử dụng

 TK 133 – Thuế GTGT được khấu trừ: Phản ánh số thuế GTGT đầu vào được khấu

trừ, đã khấu trừ và còn được khấu trừ của doanh nghiệp

Kết cấu:

Bên Nợ: Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ;

Bên Có:

- Số thuế GTGT đầu vào đã khấu trừ;

- Kết chuyển số thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ;

- Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa mua vào nhưng đã lại, được giảm giá;

- Số thuế GTGT đầu vào đã được hoàn lại

Số dư bên Nợ: Số thuế GTGT đầu vào còn được khấu trừ, số thuế GTGT đầu vàođược hoàn lại nhưng NSNN chưa hoàn trả

TK 133 có 2 tài khoản cấp 2:

- TK 1331 – Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hóa, dịch vụ

- TK 1332 – Thuế GTGT được khấu trừ của tài sản cố định:

 TK 3331 – Thuế GTGT phải nộp: Phản ánh số thuế GTGT đầu ra, số thuế GTGT

của hàng nhập khẩu phải nộp, số thuế GTGT đã được khấu trừ, số thuế GTGT đã nộp

 Giấy báo nợ, giấy báo có

 Hóa đơn giá trị gia tăng

 Hóa đơn bán hàng thông thường

Các sổ chi tiết khác có liên quan

1.7.1.4.Quy trình hạch toán thuế GTGT tại công ty

1.7.1.4.1.Đối với kế toán thuế GTGT đầu vào

Trong tháng khi phát sinh các nghiệp vụ mua NVL, CCDC, hàng hóa, dịch vụ chịuthuế GTGT để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, thì căn cứ vào

hóa đơn GTGT kế toán sẽ ghi vào chứng từ ghi sổ cho ngày phát sinh đó Đồng thời kếtoán cũng căn cứ vào đó để vào sổ, thẻ kế toán chi tiết NVL, CCDC, hàng hóa, sảnphẩm…

Định kỳ 10 ngày kế toán căn cứ vào chứng từ ghi sổ để vào sổ cái tài khoản 133

và các sổ cái tài khoản có liên quan như 111, 112…

Cuối tháng kế toán phải khóa sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế tàichính đã phát sinh trong tháng để ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ

Trong quý 4 năm 2014 công ty có phát sinh các nghiệp vụ kinh tế liên quan đếnthuế GTGT đầu vào, cụ thể như sau

Vào ngày tháng 12 công ty có mua dầu DO của công ty TNHH TM XNK Phú Mai Linh căn cứ vào hóa đơn giá trị gia tăng do công ty bạn cung cấp kế toán sẽ dùng làm căn

cứ ghi sổ kế toán.

Căn cứ vào hoá đơn GTGT kế toán ghi vào chứng từ ghi sổ cho ngày phát sinh đó.Biểu số: 02

Đơn vị: Công ty TNHH Vũ Hùng Long

Địa chỉ: Phước Thái - Đồng Nai

Cũng theo định kỳ cứ 10 ngày lại ghi sổ một lần thì căn cứ vào chứng từ ghi sổ kế toán

có nhiệm vụ phản ánh vào sổ cái tài khoản thuế GTGT được khấu trừ và sổ cái các tàikhoản khác có liên quan

Biểu số: 04

Đơn vị: Công ty TNHH Vũ Hùng Long

Địa chỉ: Phước Thái - Đồng Nai

Số tiền

Ghichú

- Số này có ………… trang, đánh số trang từ 01 đến trang ……….

1.7.1.4.2.Đối với kế toán thuế GTGT đầu ra

Kế toán thuế GTGT đầu ra liên quan tới các phần hành kế toán tiêu thụ thànhphẩm, kế toán vốn bằng tiền, kế toán thanh toán, kế toán xác định kết quả kinh doanhcủa thành phẩm bán ngoài Còn các sản phẩm tiêu thụ nội bộ bán theo giá công ty đãquy định không có thuế GTGT đầu ra phát sinh

Trong tháng khi phát sinh các nghiệp vụ kinh tế liên quan đến việc tiêu thụthành phẩm hay cung cấp dịch vụ thì kế toán sẽ căn cứ vào các chứng từ kế toán liênquan để ghi sổ kế toán

Cuối tháng kế toán có nhiệm vụ khoá sổ và tính ra tổng số tiền của các nghiệp

vụ kinh tế phát sinh trong tháng trên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Tính ra tổng số phátsinh Nợ và tổng số phát sinh Có, số dư của từng tài khoản trên Sổ Cái Căn cứ vào SổCái lập bảng cân đối số phát sinh

Ngày 16 tháng 12 công ty TNHH Vũ Hùng Long cung cấp dịch vụ cho Công ty TNHH MTV Shin Kwang Global Việt Nam , khi phát sinh nghiệp vụ kinh tế kế toán sẽ căn cứ vào hóa đơn GTGT do công ty lập để ghi sổ kế toán theo trình tự.

Tương tự như kế toán thuế GTGT đầu vào, kế toán căn cứ vào hóa đơn GTGT sẽ ghivào chứng từ ghi sổ cho ngày phát sinh.

Biểu số: 06

Đơn vị: Công ty TNHH Vũ Hùng Long

Địa chỉ: Phước Thái - Đồng Nai

Biểu số: 07

Đơn vị: Công ty TNHH Vũ Hùng Long

Địa chỉ: Phước Thái - Đồng Nai

Số tiền

Ghichú

- Số này có ………… trang, đánh số trang từ 01 đến trang ………

- Ngày mở sổ: …………

1.7.1.5 Báo cáo thuế GTGT tại Công ty

Từ đầu năm 2014 đến ngày 30/ 8/2014 tình hình báo cáo thuế GTGT của đơn vị thựchiện tốt Thông tư 156/2013/TT-BTC ngày 06 tháng 11 năm 2013 của Bộ Tài Chính và

từ ngày 1/9/2014 đến hết năm 2014, đơn vị áp dụng Thông tư 119/2014/TT-BTC banhành ngày 25 tháng 8 năm 2014 sửa đổi bổ sung

Sau khi hoàn thành công việc hạch toán các hóa đơn GTGT đầu ra, đầu vào trongtháng Kế toán sử dụng phần mềm kế toán đang sử dụng để kết xuất ra các file Excel,

1 file Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra và 1 file Bảng kê hóa đơn,chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào Mẫu file Excel này được lấy trên phần mềmHTKK (phần mềm hổ trợ kê khai thuế)

Căn cứ vào Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra (Mẫu số: 1/GTGT) và Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào (Mẫu số: 01- 2/GTGT) trên HTKK(phần mềm hổ trợ kê khai thuế) kế toán sẽ vào tờ khai thuế GTGT (Mẫu số: 01/GTGT).

01-Sau khi vào tờ khai, kế toán tiến hành kiểm tra, đối chiếu, phát hiện sai sót đểchỉnh sửa, sau đó tiến hành nộp tờ khai

Công ty áp dụng phương pháp nộp tờ khai qua mạng, bằng cách kết xuất bộ hồ sơ

gồm Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra (Mẫu số: 01-1/GTGT) và Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào (Mẫu số: 01-2/GTGT) dưới

dạng PDF và nộp ở trang web:www.nhantokhai.dgt.gov.vncùng với chữ kí điện tử.Công tác nộp tờ khai phải hoàn thành trước ngày 20 của tháng kế tiếp