-KHI LU~T SUADOl, BO SUNGMQT SO DIEU CUA LU~T ki6m tra, ki6m toan n9i 1>9 Lu$t cac To chuc tin dl:Jng TCTDdLfng kinh doanh va thi.!Ctr9ng tai chfnh cua TCTD.. Ban Kiem soat co bQph~n giu
Trang 1-KHI LU~T SUADOl, BO SUNGMQT SO DIEU CUA LU~T
ki6m tra, ki6m toan n9i 1>9
Lu$t cac To chuc tin dl:Jng
(TCTD)dLf<;JCslta doi, bo sung se c6
hi$u IlICtU'1/10/2004, trong d6, Dieu
38 dLf<;JCslta doi, bo sung nhLfsau:
"Dieu 38- BanKiemsoat:
1 Ban Kiem so at cua TCTD h09t
d9ng theo Lu$t nay va cac quy d!nh
khac cua phap lu$t
2 Ban Kiem soat c6 nhi$m Vl,l
kiem tra h09t d9ng tai chfnh, giam
sat vi$c chap hanh che d(> h9ch
toan, sll an toan trong h09t d(>ngcua
TCTD,thl/c hi~n kiem toan nQi bQ
Wng thai ky, tU'ng ITnh Vi.!Cnham
danh gia chfnh xac h09t d(>ng kinh
doanh va thi.!Ctr9ng tai chfnh cua
TCTD
3 Ban Kiem soat cua TCTD c6
toi thieu la 3 ngLfai,trong d6 c6 m(>t
ngLfaila trLf0ngban va ft nhat c6 1
nua so thanh vi€mla chuyen trach
4 Thanh vien Ban Kiem soat phai
6ap ung dLf<;JCcac yeu diu ve trinh
6(> chuyen man va d90 duc nghe
nghi$p do Ngan hang Nha nLfC1cquy
6inh
5 Ban Kiem soat co bQph~n giup
vi~c va dLf<;JCSlt dl,lng h$ thong kiem
tra, kiem soat n(>ib(>cua TCTD de
thllChi$n nhi$m Vl,lcua minh."
Diem mC1icua dieu khoan nay so
v6i Lu$t cac TCTD hi$n hanh la
kiem soat thi.!chi$n va de thi.!Chi$n
. Thanh vien Ban kiem soot Ngon
hang Ngo9i thuong
T~ em NCf.NIIANc-&j 9 NAM '1004
Le Th! 1I~l1h * nhi$m vl,l nay thi Ban kiem soat c6
bt? ph~n giup vi~c.
Nhi$m Vl,lkiem toan n(>ib(> dLf<;JC chuyen len Ban kiem soat nham ml,lc dfch nang cao tfnh d(>cI$p cua h09t d(>ngkiem toan n(>ib(>
Ket h<;Jphai hoa giG'aykien cua TLfvan he;tr<;Jky thu$t cho ngan hang thLfC1ngm9i Vi$t Nam (do Ngan hang The giC1itai tr<;J)ve kiem toan n(>ib(>
vC1iDieu 38 va Dieu 42 sua doi bo
sung neu tren cua Lu$t cac TCTD, xin de xuat ma hinh kiem soat n(>ib(>
nhLfsau: (Xem m6 hinh dLfOi).
Theo ma hinhnay, Ban Kiemsoat tri.!C thu(>c H(>i dong quan tr! (tLfC1ng dLfC1ngvC1iUy ban kiem toan do TLf van de ngh!); TrLf0ng Tieu ban kiem toan n(>i b(> la thanh vien cua Ban kiem soat V6i m9ng ILfC1i cua NHNT khang lC1nnhLf cac NHTM Nha nLfC1c khac thi cac phong (b(> ph$n) kiem toan c6 the chi d~t t9i H(>iS0 chfnh.
SO DO MO HINHTO CHlIC KIEM SOAT NQI BQ TCTD
HQidong quan trj
Ban dieu hanh
-"
"
"
Phong Kiemtra nQibQ
t
Phong (b9ph~n) ki~mtoan tai sanco sinhli1i (1)
Phong (b9ph~n) ki~mtoan IT(2)
PhOng (b9ph~n) ki~mtoan tili chanh, muasam
vaXDCB
(3)
Ban kiem soat
Truongtieu ban kiem toan nQibQ
(b9phn) (b9phn) (b9 phn) kim toan kim toan . phattrin
toan(4) nghip soatchat
vy khac ht<1ng
(5) kim toan
(6) -27
Trang 2-,
m~ng IliOir9ng khap dat nliOc,c6 th~
bo trf cac phong (b9 ph$n) ki~m toan
tlt 1 den 5 tn!c thu9C phong ki~m
toan khu Vlfcmien Bac, mien Trung,
mien Nam Phong (b9 ph$n) phat
tri~n ki~m toan (phong so 6) chi d~t
6 H9i s6 chinh cua TCTD Cac
phong (b9 ph$n) ki~m toan nay
chfnh la b9 ph$n giup vi~c cho Ban
Ki~m soat, trlfc tiep thlfChi~n nhi~m
vI,!ki~m toan f)9i b9
Ngoai b9 ph$n giup vi~c la cac
phong (b9 ph$n) ki~m toan n9i b9,
Ban Ki~m soat co th~ Slt dl,!ngnhan
IlfCcua phbng Ki~mtra n9i b9 d~
thlfC hi~n cac nhi~m VI,!cua minh
Phong Ki~m tra n9i b9 6 day tn!c
thu9C Ban dieu hanh (Khoan 5 Dieu
38 slta d6i 99i la "H~ thong ki~m tra,
ki~m soat n9i b9")
2 V.a chi ~o ho~1.t dQng
ki~m tra, ki6m toan nQi bQ
Nhli chUng ta da biet, giam sat la
sl/ oanh gia thuang xuy(m va oinh ky
cua Ban Ki~m soat doi voi h~ thong
ki~m soat n9i b9, nham xem xet ho~t
d9ng cua no co dung nhli thiet ke va
can phai dieu chinh gi cho phu hQp
thi giam sat cfjnhky la m9ttrongcac
chuc nang cua ki~m toan n9i be;>
Qua ho~t d9ng giam sat, c6 th~ phat
hi~n kip thai nhiing yeu kem trong h~
thong ki~m soat n9i b9 d~ dlia ra
bi~n phap cai thi~n nham nang cao
hi~u qua cua ho~t d9ng nay
Do giam sat ojnh ky la chuc nang
cua ki~m toan n9i b9, nen khi Ban
Ki~m soat thlfc hi~n nhi~m vI,!ki~m
toan n9i b9 dong thai da thlfC hi~n
nhi~m vI,!giam sat cua minh nhli cac
quy dinh cua Lu$t TCTD neu tren
GiamsatthuangxuyendliQCdi~n
ra ngay trong qua trinh ho~t d9ng
cua Bari lanh d~o va cac nhan vien
khi thlfC hi~n trach nhi~m cua minh
theo quy trinh ho~t d9ng nghi~p vI,!
VI v$y, Ban Ki~m soat khong can
phai c6 b9 ph$n giup vi~c thlfC hi~n
nhi~m VI,!nay
Ngoai b9 ph$n ki~m toan n9i b9
thlfC hi~n nhi~m vI,!cua Ban Ki~m soat, giup vi~c cho H9i dong quan trL cac TCTD v~n can co m9t b9 ph$n ki~m tra trlfc thu9C Ban dieu Mnh
B9 ph$n nay la phOng Kiem tra nQi
bQ Nhli v$y, m9t TCTD theo Lu$t
cac TCTD slta d6i co th~ co 2 b9
ph$n thlfc hi~n hhi~m VI,Jkiem tra
tinh tuan thU(b9 ph$n ki~m toan n9i
b9 trlfc thu9CBan Ki~msoat va phong Ki~m.tran9i b9 trlfc thu9C Ban dieu hanh) Dieu d6 dlic;!Cth~ hi~n qua cac van ban:
ThtJ nhat/a Quy che ki~mtoan n9i b9 Ban hanh theo Quyet dinh 8321TC/QD/CDKTngay 28/10/1997 cua B9 Tai chfnh, quy djnh nhi~m vI,!
ki~mtoan n9i b9 t~i doanh nghi~p Nha nlioc nhli sau:
"1 Ki~mtra tfnh phu hc;!p,hi~u IlfC
va hi~u qua cua h~ thong ki~msoat n9i b9;
2 Ki~mtra va xac nh$n ve chat llic;!ng,d9 tin c$y cua thong tin kinh
te, tai chfnh cua bao cao tai chfnh, bao cao ke toan quan tri trlioc khi trinh ky duy~t;
3 Ki~mtra vi~c tuan thu nguyen tac ho~t d9ng, quan Iy kinh doanh, d~c bi~t Slftuan thu lu$t phap, chfnh sach che d9 tai chfnh, ke toan, chinh sach, ngh! quyet, quyet dinh cua HDQT, cua Ban dieu hanh doanh nghi~p;
4 Phat hi~n nhiing so h6, yeu kem, gian I$n trong quan Iy, trong bao v~ tai san cua doanh nghi~p, de xuat cac giai phap nham cai tien hoan thi~n h~ thong quanly, dieu hanh kinh doanh cua doanh nghi~p"
ThtJ hai fa Lu$t cac TCTD slta
d6i, b6 sung quy dinh:
"Dieu 42-Ki~mtra, ki~m soat n9i
Cac TCTD phai thliang xuyen ki~m tra, ki~m soat vi~c chap hanh phap lu$t va cac quy dinh n9i b9; trlfc tiep ki~m tra, ki~m soat cac ho:;tt d9ng nghi~p vI,!tren tat ca cac linh VlfCt:;tis6 giao djch, chi nhanh, van
phbng d:;tidi~n va cac cong ty tr~c thu9C"
D~ khong bi chong cMo va nhi~m vI,!cua hai b9 ph$n ki~m tra.
noi bo va ki~mtoan noi bo, khidli\.
th'ao ~an ban dliOi IU$t'd~ trinh ca~I
cap ky ban hanh, Ngan hang Nha nlioc can tach b~ch nhi~mvI,!cua 2 b9 ph$n nay th$t r6 rang Theo chUng toi, nhi~m vI,!thu 3 cua b9 ph$n ki~m toan n9i be;>chi thlfc hi~n
oinh ky, con b9 ph$n ki~m tra n9i b9
thlfC hi~n ki~m tra vi~c tuan thu phap lu$tm9t cachthuang xuyen Ngoai
ra, b9 ph$n ki~mtra n9i b9 congiup Ban dieu Mnh trong vi~c giai quyet
cac don thli khieun~i,to cao lien,
quan den ho:;ttd9ng cua TCTD thui?c th~m quyen
3 Va mol quan h~ baa c&o trong h~ th6ng kilm sold va kilm tom nQi bQ
Cac trli6ng phong Ki~mtoan ni?i b9 bao cao Trli6ng ti~u ban ki~m toan ne;>ibe;>;Trli6ng ti~u ban bao cao Ban Ki~m soat; Ban Ki~m soat bao cao HDQT Phong ki~m tra n9i b9 bao cao Ban dieu hanh va gUi bao cao cung cap thong tin trong qua trinh ki~m tra phat hi~n dlic;!Ccho bi? ph$n ki~m toan n(>ib9, phl,!cvI,!cho vi~c giam sat, ki~m toan Ngoai ra, Ti~u ban ki~m toan n9i b(> gUi ban sac bao cao ki~m toan cho Ban dieu hanh d~ Ban dieu Mnh chi d:;to TCTD thlfc hi~n cac kien ngh! cua ki~m toan n9i b(>,dong thai xem xet cac khuyen nghi (hay y kien tli van) cua ki~m toan n9i b(> d~ c6 slf chi d~o thich hc;!p.
Tren day chi la nhiing de xuat ban dau ve mo hinh t6 chuc va m9t
so van de co ban ve ho:;ttd9ng ki~m
tra, ki~mtoan n9i b9 TCTD.D~cong tac ki~m toan n9i b9 TCTD ho:;tt d(>ngdlic;!Chi~u qua, chung toi thay con rat nhieu van de can phai ban, rat mong dlic;!Cb~n d9C quan tam, trao d6i
28
T~ art NGANIIANG- &') 9 NAM2004