Chương 2 Đo lường và đánh giá hiệu quả hoạt động ngân hàng

TÀI SẢN tt Cho vay và cho thuê tài chính khách hàng  Cho vay và cho thuê tài chính khách hàng  Trừ dự phòng rủi ro cho vay và cho thuê tài chính khách hàng  Chứng khoán đầu tư  Chứn

Chuyên đề 2

ĐO LƯỜNG VÀ ĐÁNH GIÁ

HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG

NGÂN HÀNG

Giảng viên phụ trách: TS Trương Quang Thông

Khoa Ngân hàng – Đại học Kinh tế TP.HCM

Nội dung

1. Bảng cân đối kế toán

2. Báo cáo kết quả kinh doanh

3. Đo lường và đánh giá hiệu quả

1 Bảng cân đối kế toán

 Tài sản

 Nợ phải trả và vốn chủ sở hữu

TÀI SẢN

 Tiền mặt và kim loại quý

 Tiền gửi tại SBV

 Tiền, vàng gửi tại các TCTD khác và cho vay các TCTD khác

 Chứng khoán kinh doanh

 Chứng khoán kinh doanh

 Trừ dự phòng giảm giá chứng khoán kinh doanh

 Các công cụ tài chính phái sinh và các tài sản tài chính khác

TÀI SẢN (tt)

 Cho vay và cho thuê tài chính khách hàng

 Cho vay và cho thuê tài chính khách hàng

 Trừ dự phòng rủi ro cho vay và cho thuê tài chính khách hàng

 Chứng khoán đầu tư

 Chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán

 Chứng khoán đầu tư giữ đến ngày đáo hạn

 Trừ dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư

TÀI SẢN (tt)

 Góp vốn, đầu tư dài hạn

 Vốn góp liên doanh

 Đầu tư vào công ty liên kết

 Đầu tư dài hạn khác

 Trừ dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn

 Tài sản cố định

 TSCĐ hữu hình

 TSCĐ thuê tài chính

 TSCĐ vô hình

 TSCĐ khác

NỢ PHẢI TRẢ VÀ VỐN CHỦ SỞ HỮU

 Các khoản nợ chính phủ và SBV

 Tiền gửi và vay các TCTD khác

 Tiền gửi của khách hàng

 Vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, cho vay các tổ chức tín dụng chịu rủi ro

 Chứng chỉ tiền gửi và phát hành trái phiếu

 Các khoản nợ khác

NỢ PHẢI TRẢ VÀ VỐN CHỦ SỞ HỮU (tt)

 Vốn điều lệ

 Các quỹ dự trữ

 Lợi nhuận chưa phân phối

BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG

KINH DOANH

+ Thu nhập lãi và các khoản thu nhập tương tự

- Chi phí lãi và các chi phí tương tự

= THU NHẬP LÃI THUẦN (I)

+ Thu nhập từ hoạt động dịch vụ

- Chi phí hoạt động dịch vụ

= LÃI THUẦN TỪ HOẠT ĐỘNG DỊCH VỤ (II)

BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG

KINH DOANH (tt)

+ Thu nhập từ hoạt động khác

- Chi phí cho hoạt động khác

= LÃI THUẦN TỪ HOẠT ĐỘNG KHÁC (VI)

 THU NHẬP TỪ GÓP VỐN, MUA CỔ PHẦN VÀ THU NHẬP CỔ TỨC (VII)

 CHI PHÍ QUẢN LÝ CHUNG (VIII)

 LỢI NHUẬN TỪ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TRƯỚC CHI PHÍ DỰ PHÒNG RỦI RO TÍN

DỤNG (IX)

BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG

KINH DOANH (tt)

 CHI PHÍ DỰ PHÒNG RỦI RO TÍN DỤNG (X)

 LỢI NHUẬN TRƯỚC THUẾ (XI)

 THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP (XII)

 LỢI NHUẬN SAU THUẾ (XIII)

3 Đo lường và đánh giá hiệu quả

 Những sức ép thường nhật đối với hoạt động của một ngân hàng:

 Cổ đông

 Khách hàng

 Nhân viên

 Cơ quan quản lý

 Mối hệ với thị trường tiền tệ và thị trường vốn

 Vấn đề cạnh tranh

Mục tiêu của việc đánh giá hoạt động của

một ngân hàng

 Xác định những mục tiêu mà ngân hàng theo

Vấn đề mục tiêu

 Tối đa hóa giá trị cổ phiếu hay tối đa hóa giá trị ngân hàng

 Khái niệm “Tối đa hóa sự giàu có của doanh

nghiệp” (Corporate Wealth Maximisation)

Các tỷ lệ đo lường khả năng sinh lời của ngân hàng: đại diện cho giá trị cổ phiếu

 Thị giá cổ phiếu và đặc thù của lĩnh vực ngân hàng

 Các tỷ lệ về khả năng sinh lời: thay thế/đại

diện cho giá trị cổ phiếu

Các tỷ lệ chủ yếu phản ánh khả năng sinh

lời trong hoạt động của ngân hàng

(ROA)

sản tài

Tổng

thuế sau

nhập

Thu sản

tài trên

nhập thu

lệ

Tỷ

(ROE)

hữu sở

chủ Vốn

thuế sau

nhập

Thu hữu

sở chủ

vốn trên

nhập thu

lệ

Tỷ





Các tỷ lệ chủ yếu phản ánh khả năng sinh

lời trong hoạt động của ngân hàng

lãi trả phí chi Tổng lãi

từ Thu quân

bình suất

lãi lệch

Chênh

hành hiện

thường phiếu

cổ số Tổng

thuế sau

nhập Thu

(EPS) phiếu

cổ trên nhập

Thu

sản tài Tổng

động hoạt

phí chi Tổng -

động hoạt

từ thu Tổng biên

cận động hoạt

nhập thu

lệ

Tỷ

sản tài Tổng

lãi ngoài phí

Chi - lãi ngoài nhập

Thu biên

cận lãi ngoài nhập

thu

lệ

Tỷ

Margin) Interest

Net

-(NIM

sản tài Tổng

ròng lãi

nhập Thu

biên

cận

lãi

nhập thu

Đo lường các rủi ro trong hoạt động

 Rủi ro hối đoái

 Rủi ro pháp lý và tuân thủ (Legal and Compliance Risk)

 Rủi ro thanh danh (Reputation Risk)

 Rủi ro chiến lược (Strategic Risk)

 Rủi ro vốn (Capital Risk)

 Rủi ro quốc gia (Country Risk)

Rủi ro tín dụng

Theo nghĩa tổng quát, rủi ro tín dụng là xác suất mà một phần tài sản tài chính của ngân hàng sẽ sụt giảm giá trị, hoặc không còn giá trị

Đo lường rủi ro tín dụng

 Nợ xấu / Tổng dư nợ

 Nợ xoá / Tổng dư nợ Nợ xoá / Tổng dư nợ

 Dự phòng rủi ro tín dụng / Tổng dư nợ

 Dự phòng rủi ro tín dụng / Tổng vốn CSH

 Trích dự phòng RRTD/ Tổng dư nợ

 Trích dự phòng RRTD / Tổng vốn CSH

 Nợ xấu / Tổng vốn CSH

Rủi ro thanh khoản

Xác suất mà ngân hàng không tiền hoặc khả năng vay tiền để đáp ứng nhu cầu rút vốn ký thác hoặc các nhu cầu bằng tiền khác

Đo lường rủi ro thanh khoản

 Vốn vay liên ngân hàng / Tổng tài sản

 Dư nợ cho vay ròng / Tổng tài sản

 Tiền gửi và cho vay liên ngân hàng / Tổng tài sản

 Tiền và chứng khoán chính phủ / Tổng tài sản

Rủi ro thị trường

Xác suất thị giá danh mục đầu tư của ngân hàng sụt giảm do thay đổi của lãi suất

Đo lường rủi ro thị trường

 Giá trị sổ sách của tài sản / Giá trị thị trường của tài sản

 Giá trị sổ sách của vốn CSH / Giá trị thị trường của vốn CSH

 Giá trị sổ sách của trái phiếu / Giá trị thị trường của trái phiếu

 Giá trị thị trường của cổ phiếu thường…

Rủi ro lãi suất

Xác suất qua đó sự thay đổi lãi suất có thể gây bất lợi cho giá trị tài sản, thu nhập và cả giá trị vốn tự có của ngân hàng

Đo lường rủi ro lãi suất

 Tài sản nhạy cảm lãi suất / Nợ nhạy cảm lãi suất

 Ký thác không bảo hiểm / Tổng ký thác

Rủi ro nghiệp vụ

Những bất định có thể tác động đến thu nhập của ngân hàng do hệ thống máy tính, do việc hành xử sai trái của nhân viên, ban điều hành kém…

Rủi ro pháp lý và tuân thủ

Rủi ro tác động đến thu nhập do những vấn đề của hệ thống pháp lý Rủi ro tuân thủ xảy ra khi có sự

vi phạm các qui định, luật lệ

Rủi ro thanh danh

Do các quảng cáo phản cảm, do truyền thông

làm nản lòng/không khuyến khích khách hàng

sử dụng dịch vụ của ngân hàng Đây là rủi ro

gắn với công luận

Rủi ro vốn

Xác suất mà giá trị tổng tài sản sụt giảm dưới giá trị của nguồn vốn (Total Liabilities)

Đo lường rủi ro vốn

 Giá trị cổ phiếu / EPS

 Tổng vốn CSH / Tổng tài sản

 Vốn vay liên ngân hàng / Tổng nguồn vốn

 Vốn CSH / Tài sản rủi ro