THỰC TRẠNG KẾ TOÁN “VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU” TẠI CÔNG TY TNHH XD ĐỒNG TÂM
Trang 1CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN “VỐN BẰNG TIỀN
VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU” TẠI CÔNG TY TNHH XD ĐỒNG TÂM
2.1.TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH XD ĐỒNG TÂM.
2.1.1 Sơ lược về quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH
XD Đồng Tâm:
2.1.1.1 Lịch sử hình thành công ty:
Ngày 01/07/1989, sau khi tách tỉnh Phú Khánh ra thành 2 tỉnh : Phú Yên
và Khánh Hòa , cơ chế thị trường có sự thay đổi lớn do đó dẫn tới các thànhphần kinh tế khác cũng thay đổi theo, trong đó có sự thay đổi của cơ sở hạtầng Đứng trước tình hình đó , Hợp tác xã Đồng Tâm đã xin đăng ký giảithể tự nguyện theo Luật Hợp tác xã
Sau đó , một số xã viên cũ đứng ra xin thành lập công ty Đến ngày17/03/2000, Sở Kế hoạch và đầu tư cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanhcho công ty với tên gọi là công ty TNHH XD Đồng Tâm
2.1.1.2.Qúa trình phát triển của công ty :
Từ khi hình thành cho đến nay , công ty đã không ngừng hoạt động ,lợi nhuận thu về ngày càng tăng Điều này cho thấy công ty đã có sự pháttriển tương đối khả quan về mặt tài chính lẫn vật chất
Với đội ngũ cán bộ trẻ , có trình độ và năng lực cao, hệ thống điềuhành giúp việc cho Giám đốc như: kỹ thuật , cấp phát vật tư kinh doanh , kếtoán và các đội thi công đầy đủ chuyên môn và kinh nghiệm , trách nhiệmtrong công tác , đảm nhận tham gia triển khai trực tiếp , hiệu quả , đúng đắntheo luật nhà nước ban hành
Ngoài ra, công ty còn cộng tác với các công ty , xí nghiệp khác để hỗtrợ về máy móc , thiết bị và phương tiện vận chuyển như công ty TNHH XDKhánh Thuận
Cơ sở pháp lý hoạt động kinh doanh :
- Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh công ty TNHH có 2 thành viêntrở lên số 3602000002.(Đăng ký lần đầu ngày 17/03/2000 Đăng ký thay đổilần 05 ngày 28/07/2006)
2.1.1.3 Thông tin chung:
- Tên giao dịch : Công ty TNHH XD Đồng Tâm
- Đơn vị quản lý : Sở Kế hoạch và Đầu tư phát triển Phú Yên
- Giám đốc công ty : Võ Đông Khánh
- Trụ sở chính : 387_ Hùng Vương _P.9_TP.Tuy Hòa _Phú Yên
- ĐT/FAX: 057.250077 250044
- Mã số thuế : 44002740066
- Vốn điều lệ : 1.500.000.000 đồng , với các thành viên góp vốn :
Trang 2- Tài khoản: 5901000000223 Tại 55202016 NHĐT và PT tỉnh Phú Yên
- Tổng số CB_CNV trong công ty năm 2007 là 32 người , trong đó :
+ Đại học 6 người
+ Cao Đẳng 14 người
+ Trung cấp 5 người
+Công nhân kỹ thuật 7 người
2.1.2.Chức năng và nhịêm vụ của công ty TNHH Xây Dựng Đồng Tâm: 2.1.2.1 Chức năng:
Công ty TNHH xây dựng Đồng Tâm là đơn vị SXKD thực hiện hạchtoán độc lập có đủ tư cách pháp nhân có con dấu riêng và được phép kinhdoanh Công ty TNHH xây dựng Đồng Tâm là đơn vị hạch tóan độc lậpđươc pháp luật công nhận là một công ty TNHH, được mở tài khoản tiềnviệt nam và ngoại tệ tại các ngân hàng trong tỉnh và thành phố
- Phải tôn trọng quyền và lợi ích hợp pháp của người lao động
-Bảo vệ vệ sinh môi trường, an toàn lao động và trật tự xã hội, phòng chốngcháy nổ
-Phải thực hiện nộp thuế và các nghĩa vụ khác theo qui định của pháp luật.-Thực hiện đúng chế độ kế toán, lập sổ, ghi chép sổ sách, ghi hóa đơn chứng
từ và lập báo cáo tài chính trung thực, chính xác, đúng thời gian qui định.-Quản lý vốn, bảo toàn vốn, đảm bảo kinh doanh có hiệu quả
-Thực hiện các công việc xây dựng như: Đào đất, đắp đá, nghề mộc, nề, bêtông, cốt thép, lắp đặt điện nước trong nhà, xây dựng công trình và nhà dândụng
-Thực hiện xây dựng các công trình gồm: nhận thầu thi công các công trìnhxây dựng dân dụng với qui mô từ nhóm B trở xuống, và trang trí nội thất.-Các công trình giao thông thủy lợi thuộc nhóm B và nhóm C được phêduyệt thiết kế kỹ thuật không đi qua đô thị và có sự thõa thuận của chủ tịchUBND tỉnh
2.1.2.3 Quyền hạn:
- Công ty được quyền tự do kinh doanh, lựa chọn ngành nghề qui mô trong
Trang 32.1.3.1.Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty:
2.1.3.2.Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận, phòng ban trong công ty:
-Giám đốc: là người trực tiếp chỉ đạo, quản lý điều hành mọi hoạt động củacông ty, có quyền quyết định mọi công việc đồng thời chịu trách nhiệmtrước pháp luật và tập thể đơn vị
-Phó giám đốc: là người trợ lý trực tiếp cho giám đốc, phải chịu trách nhiệmtrước giám đốc, và những công việc được giao phó, không đươc quyền quyếtđịnh các công việc chưa có sự ủy quyền của giám đốc
-Phòng tài chính kế toán: có nhiệm vụ kiểm tra giám sát mọi chỉ tiêu liênquan đến hoạt động sản xuất kinh doanh, mọi chỉ tiêu thu nhập của công ty.-Phản ánh chính xác các con số thực bằng hạch toán cụ thể, tổ chức ghi chép
và bảo quản sổ sách kế toán có hệ thống
PHÒNG KỸ
THUẬT
PHÒNG TÀI CHÍNH KẾ TOÁN
PHÒNG KẾ HOẠCH VẬT TƯ
ĐỘI XÂY DỰNG I ĐỘI XÂY
DỰNG II
ĐỘI XÂY DỰNG III GIÁM ĐỐC
P.GIÁM ĐỐC
Trang 4-Phòng kỹ thuật: chuyên làm công tác thiết kế, tổ chức thi công xây dựngcác công trình, làm công tác giám định, kiểm tra chất lượng nghiệm thu côngtrình.
-Phòng kế toán vật tư: cung ứng vật tư theo kế hoạch SXKD, theo tiến độ thicông, trao đổi mua bán vật tư trên cơ sở tìm nguồn hàng rẻ đảm bảo chấtlượng
-Các đội xây dựng: là những người trực tiếp xây dựng công trình, làm ra sảnphẩm làm công ăn lương Đội có nhiệm vụ tổ chức sản xuất, hoàn thànhcông trình với tốc độ nhanh nhất nhưng vẫn đảm bảo chất lượng tốt và antoàn trong lao động
2.1.4.Những nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của công ty : 2.1.4.1.chính sách kinh tế của nhà nước:
- Qúa trình hội nhập lớn mạnh của nền kinh tế Viêt Nam trong những nămqua kéo theo nhiều ngành nghề kinh doanh phát triển, trong đó xây dựng cơbản là một ngành quan trọng nó tạo ra khối lượng lớn cơ sở hạ tầng cho nềnkinh tế quốc dân
- Chính vì thế, nhà nước đã ban hành nhiều văn bản pháp lý về trách nhiệm,quyền hạn của các cơ quan chức năng ngành xây dưng Tạo điều kiện thuậnlợi hơn trong việc tham gia đấu thầu, đền bù giải phóng mặt bằng, hỗ trợvốn
- Công ty TNHH xây dựng Đồng Tâm hoạt động và phát triển trong khuônkhổ pháp luật luôn tuân thủ và thực hiện đầy đủ những quy đinh của Nhànước khi tham gia vào hoạt động xây dựng công ty từ khi thành lập cho đếnnay luôn được sự quan tâm hỗ trợ tạo điều kiện của các ban ngành đoàn thểtỉnh Phú Yên đó là điều kiện để công ty ngày càng phát triển tốt hơn
2.1.4.2.Các nhân tố môi trường:
- Do đặc điểm sản xuất của công ty tạo ra các công trình có thời gian thicông lâu dài, kết cấu xây dựng phức tạp, do đó chiụ ảnh hưởng trực tiếp củađiều kiện tự nhiên như: mưa , gió , bão , lụt…
- Ngành xây dựng tạo cảnh quan sinh thái , kiến trúc thẩm mỹ xã hội , tạocuộc sống ổn định cho con người Vì thế , vấn đề xử lý chất thải tránh gây ônhiễm môi trường là vấn đề công ty luôn quan tâm
2.1.4.3.Yếu tố con người:
-Hiện tượng chảy máu chất xám ngày nay làm cho công ty TNHH xây dựngĐồng Tâm có nhiều thay đổi về chính sách lao đông như: tăng lương, tăngphụ cấp, đào tạo đội ngũ quản lý cũng như lao động bằng nguồn kinh phícủa công ty, …
-Đội ngũ lao động có trình độ, có tay nghề cao, có chuyên môn , kỹ thuật sẽ
là cán cân để công ty có thể cạnh tranh, tạo uy tín trên thị trường từ đó có thểđứng vững trên thị trường xây dựng hiện nay
Trang 5-Do đó, ngày nay chính sách thu hút lao động của công ty đang được chútrọng, ưu tiên những người có tay nghề và có trình độ chuyên môn đồng thời
am hiểu pháp luật
2.1.4.4.Đối thủ cạnh tranh:
-Ngày nay , trên địa bàn tỉnh Phú Yên có rất nhiều công ty xây dựng do đóđối thủ cạnh tranh là không ít Để tạo được vị thế, uy tín của mình trên thịtrường công ty đã không ngừng giữ vững uy tín và mở rộng quan hệ vớikhách hàng Đồng thời , mở rộng đầu tư theo chiều sâu máy móc thiết bị đểtạo công trình có chất lượng nhằm cạnh tranh với các công ty ngày càngnhiều trong và ngoài tỉnh Tạo uy tín , niềm tin, đúng tiến độ thi công , thờigian hợp lý, kiến trúc thẩm mỹ cao,… luôn là ưu thế và mục tiêu hoàn thiệncủa công ty
2.1.5.Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán của công ty:
2.1.5.1 Hình thức tổ chức:
Công ty TNHH XD Đồng Tâm hoạt động với qui mô nhỏ nên bộ máy
kế toán đơn giản tổ chức theo hình thức tập trung
2.1.5.2.Cơ cấu tổ chức :
Ghi chú : Quan hệ chỉ đạo
2.1.5.3.Nhiệm vụ của từng bộ phận trong phòng kế toán:
- Kế toán trưởng: chỉ đạo mọi hoạt động của phòng kế toán, kiểm tra , kiểmsoát tình hình kinh tế tài chính của công ty Đồng thời , cuối tháng , cuốiquý kế toán tổng hợp chứng từ sổ sách kế toán và đối chiếuvới sổ kế toánchi tiết , kịp thời đúng đắn để vào sổ cái , bảng cân đối phát sinh rồi làm báocáo quyết toán
- Kế tóan vật tư ,TSCĐ : Có nhiệm vụ ghi chép phản ánh tổng hợp về tìnhhình thu mua, vận chuyển vật liệu , xác định số lượng giá trị tài sản vật tư,TSCĐ nhằm phân bổ cho từng công trình hay hạng mục công trình
- Kế toán tiền lương :theo dõi , chấm công ,tiền lương , tiền thưởng chonhân viên công ty
- Kế toán tiêu thụ và tính giá thành: Theo dõi việc nhập , xuất , tồn kho vật
KẾ TOÁN TRƯỞNG
KẾ TOÁN VẬT
TƯ_TSCĐ
KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG
KẾ TOÁN TIÊU THỤ VÀ TÍNH GIÁ THÀNH
THỦ QUỸ
Trang 6liệu _ CCDC và tổng hợp lại các bộ phận để tính giá thành của từng côngtrình.
- Thủ quỹ : Có nhiệm vụ theo dõi và thực hiện việc thu , chi , tồn quỹ tiềnmặt , rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ , kiểm tra quỹ hàng ngày Thựchiện thu chi khi có chứng từ hợp lý , hợp lệ
2.1.6.Tình hình tổ chức công tác kế toán trong công ty:
2.1.6.1.Hệ thống chứng từ kế toán :
Công ty TNHH XD Đồng Tâm là đơn vị hoạt động trên lĩnh vực xâydựng thủy lợi , giao thông…Vì vậy, công ty đã áp dụng hình thức kế toánchứng từ ghi sổ nhằm kiểm tra đối chiếu thuận lợi và đơn giản kế toán sửdụng các chứng từ do bộ tài chính quy định :
+ Các phiếu thu chi, giấy tạm ứng thanh toán tiền
+ Giấy báo nợ, báo có của ngân hàng
+ Hóa đơn GTGT , hợp đồng kinh tế
+Phiếu xuất kho , nhập kho vật tư hàng hóa
+ Các bảng kê thu mua nông lâm sản chưa qua chế biến …
2.1.6.2 Hệ thống tài khoản kế toán :
- Kế toán sử dụng hệ thống tài khoản theo quyết định số1141TC/QĐ/CĐKTngày 01 tháng 11 năm 1995 của bộ tài chính và quyết định sửa đổi bổ sung
số 15 ngày 20 tháng 03 năm 2006
- Niên độ kế toán: ngày 01 tháng 01 năm 2007 đến ngày 31 tháng 12 năm2007
- Phương pháp nộp thuế GTGT: GTGT theo phương pháp khấu trừ
- Phương pháp tính giá thành: tính giá thành theo phương pháp trực tiếp
- Phương pháp kế toán hàng tồn kho: kê khai thường xuyên
- Phương pháp tính giá vật liệu xuất kho: thực tế đích danh
2.1.7.Hình thức kế toán doanh nghiệp áp dụng :
- Doanh nghiệp sử dụng hệ thống sổ sách theo nghi định số129/2004/NĐ_CP ngày 31/5/2005 của Chính Phủ Bao gồm:
- Sổ sách sử dụng theo hình thức chứng từ ghi sổ
2.1.7.1.Sơ đồ chứng từ sử dụng :
Trang 7Ghi chú : Ghi hàng ngày
Trang 8- Hàng ngày , kế toán căn cứ vào chứng từ gốc đã được phê duyệt của giámđốc , kế toán trưởng lập các thủ tục cần thiết như : Phiếu thu , phiếu chi , ủynhiệm chi , giấy nộp tiền ,…,lên bảng tổng hợp chứng từ gốc hoặc lên thẳngchứng từ gốc ghi sổ, từ chứng từ ghi sổ vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Cácchứng từ nào cần thiết thì đồng thời với việc ghi vào chứng từ ghi sổ kế toán
sẽ ghi vào sổ chi tiết rồi từ đó lên bảng tổng hợp chi tiết Các chứng từ liênquan đến tiền mặt sẽ tiến hành ghi sổ quỹ tiền mặt
- Cuối tháng, quý, năm căn cứ vào chứng từ ghi sổ kế toán tổng hợp lên sổcái từ đó căn cứ vào sổ cái lập đối chiếu sổ phát sinh tài khoản và bảng tổnghợp chi tiết, kế toán tổng hợp lên báo cáo tài chính
2.1.8.Đánh giá khái quát tình hình tài chính của công ty:
2.1.8.1 Phân tích kết cấu và tình hình biến động về tài sản :
Bảng 01: TÌNH HÌNH TÀI SẢN CỦA CÔNG TY QUA 2 NĂM 2006-2007
5.358.355.780 342.043.493
16.889.887.821 87.485.444 9.626.416.861 2.184.936.054
4.991.049.462 997.120.574
5.043.349.594 -811.120.582 5.673.444.408 548.332.086
367.306.318 655.077.081
42,75 -90,26 143,52 33,50
6,85 191,52
Cộng tài sản 12.188.581.720 17.887.008.395 5.698.426.675 48,75
Nhận xét: Nhìn vào bảng trên , ta thấy tổng giá trị tài sản năm 2007 so vớinăm 2006 tăng 48,75% tương ứng tăng 5.698.426.675đồng Trong đó : + TSLĐ và đầu tư ngắn hạn tăng 42,75% tương ứng tăng 5.043.349.594đồng Trong đó , Tiền giảm 90,26% tương ứng giảm 811.121.582 đồng ; Cáckhoản phải thu tăng 143,52% tương ứng tăng 5.673.444.408 đồng ; Hàng tồnkho tăng 33,50% tương ứng tăng 548.332.086 đồng ; TSLĐ khác tăng6,85% tương ứng tăng 367.306.318 đồng Điều này cho thấy , việc thu hồicác khoản phải thu còn chậm , phải xem xét kỹ để có biện pháp khắc phụccũng có thể là do các công trình mà công ty đang thi công chưa hoàn thánhnên khách hàng chưa thanh toán tiền
+ TSCĐ và đầu tư dài hạn tăng 191,52% tương ứng tăng 655.077.081 đồng.Điều này cho thấy, Công ty đã đầu tư mua sắm trang thiết bị mới , mở rộng
và phát triển qui mô hoạt động của công ty
Trang 92.1.8.2.Phân tích kết cấu và tình hình biến động của nguồn vốn:
Bảng 02: TÌNH HÌNH NGUỒN VỐN CỦA CÔNG TY QUA 2 NĂM 2006-2007 ĐVT: đồng
0 1.888.766.726
10.299.814.994 10.299.814.994
0 1.917.350.348
10.299.814.994 10.299.814.994
0 28 583.622
55,05 55,05 0 1,51
Cộng nguồn vốn 12.188.581.720 17.887.008.395 5.698.426.675 46,75
Nhận xét: Qua bảng phân tích trên , ta thấy tổng nguồn vốn của công ty năm2007so với năm 2006 tăng 46,75% tương ứng tăng 5.698.426.675 đồng nguyên nhân do sự tác động của các nhân tố sau:
+ Nợ phải trả của công ty tăng 55,05% tương ứng tăng 10.299.814.994 đồng.Nguyên nhân chủ yếu là do: Nợ ngắn hạn tăng.Điều đó chứng tỏ , công ty đã
bổ sung nguồn vốn bằng cách đi vay hoặc chiếm dụng vốn
+ Nguồn vốn chủ sở hữu tăng 1,51% tương ứng tăng 5.698.426.675 đồng Điều này chứng tỏ công ty đã thực hiện tốt các chính sách bảo toàn và pháttriển vốn
Phân tích khả năng thanh toán của Công ty :
Hệ số thanh toán hiện hành :
2.1.8.3.Phân tích hiệu quả hoạt động khinh doanh của công ty:
Bảng 03: PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANHCỦA
CÔNG TY QUA 2 NĂM 2006-2007.
6.396.668.556 28.583.622
2.306.264.880 -.4.690.252
56,38 -14,10
Trang 10Nhận xét :Qua bảng phân tích trên ta thấy:
- Doanh thu năm 2007 so với năm 2006 tăng , cụ thể tăng 2.306.264.880đồng tương ứng tỷ lệ tăng là 56,38% Đây là thành tích mà công ty đã đạtđược Nguyên nhân là do trong năm 2007, Công ty đã nhận được nhiềucông trình lớn , trình độ kỹ thuật ngày càng cao nên đã tạo được uy tín vớikhách hàng Nhờ vậy mà doanh thu của công ty ngày càng tăng
- Tuy nhiên , lợi nhuận của năm 2007 so với năm 2006 giảm, cụ thể giảm4.690.252 đồng tương ứng tỷ lệ giảm là 14,10 % Đây là biểu hiện không tốtcho công ty vì bất cứ công ty nào cũng muốn mình có lãi và số lãi ngày càngtăng lên Nguyên nhân của lợi nhuận giảm là do chi phí tăng lên quá nhiều
do chịu biến động giá cả trên thị trường về nguồn vật tư cũng như nguồnnhân công Trong khi đó, mức tăng của doanh thu không bằng mức tăng củachi phí Vì vậy, công ty cần đưa ra biện pháp khắc phục
2.1.9.Những thuận lợi , khó khăn và phương hướng phát triển của công
+ Lãnh đạo Công ty làm việc với tinh thần trách nhiệm cao
- Đội ngũ lao động, cán bộ công nhân viên luôn được đào tạo về kỹ thuật,tích luỹ nhiều kinh nghiệm có trình độ kỹ thuật
- Công ty có nhiều kinh nghiệm trong lĩnh vực xây dựng cơ bản nên ngàycàng có uy tín trên thị trường
2.1.9.2 Khó khăn :
Bên cạnh những thuận lợi thì Công ty gặp không ít những khó khănsau :
- Là đơn vị mới thành lập, hoạt động xây lắp còn giới hạn trong tỉnh
- Năng lực tài chính của doanh nghiệp còn hạn chế nên không thể cạnh tranhvới các doanh nghiệp khác trong việc chỉ định thầu
- Do thời tiết thay đổi thất thường , chính sách của nhà nước như tiết kiệmđiện ,…, nguồn vật liệu khan hiếm làm cho tiến độ công trình kéo dài làmtăng chi phí , giảm lợi nhuận
- Sự tăng giá đột ngột của vật liệu xây dựng làm cho giá thành công trìnhcao Vì thế , gặp khó khăn trong công tác dự toán và đấu thầu công trình
2.1.9.3 Phương hướng phát triển của công ty trong những năm tới :
Trong thời gian tới , nhất là trong năm 2008 để hoạt động ngày càng hiệu
Trang 11quả hơn công ty đề ra một số phương hướng sau :
- Công ty thực hiện xây dựng đội ngũ cán bộ công nhân viên có trình độchuyên môn tay nghề vững chắc, để làm ra sản phẩm có chất lượng cao giáthành hợp lý và thu hút được khách hàng
- Từng bước có kế hoạch, đầy đủ trang bị thêm đội ngũ mở rộng nâng cấpcác thiết bị chuyên dùng phù hợp với nhịp điệu của nền khoa học kỹ thuật xãhội ngày càng phát triển
- Trên cơ sở SXKD, thực hiện đầy đủ với nghĩa vụ của nhà nước, vượt chỉtiêu nộp ngân sách, tăng doanh thu cao hơn nữa để tăng thu nhập cho ngườilao động
- Tranh thủ sự giúp đỡ của các doanh nghiệp trong và ngoài ngành, của Bộxây dựng, UBND tỉnh và các ngành hữu quan tạo điều kiện để Công ty hoànthành tốt nhiệm vụ đặt ra đồng thời Công ty còn mở rộng qui mô sản xuấtnhư : Xây dựng các công trình giao thông thủy lợi, tích cực tham gía dự thầucác công trình có giá trị lớn
- Đặc biệt , quan tâm đến yếu tố con người , thực hiện các chính sách chế độđối với người lao động , bồi dưỡng nâng cao nghiệp vụ chuyên môn chocông nhân viên
2.2 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH XD ĐỒNG TÂM.
2.2.1.Kế toán tiền mặt tại quỹ :
2.2.1.1.Chứng từ và trình tự luân chuyển chứng từ :
- Chứng từ :
+ Phiếu thu , phiêu chi
+ Các chứng từ liên quan như : giấy đề nghị tạm ứng, biên lai thu tiền , giấy
đề nghị thanh toán , hóa đơn , giấy nhận tiền ,…
Trang 12Ghi chú : Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng
Quan hệ đối chiếu
- Chương trình luân chuyển chứng từ :
từ cho kế toán trưởng
(3)Sau khi kế toán trưởng kiểm tra và ký duyệt , chuyển chứng từ gốc và phiếu thu cho thủ quỹ làm thủ tục nhập quỹ
(4)Thủ quỹ kiểm tra , ghi đủ số tiền và ký Phiếu thu được lập thành 3 liên : liên 1 lưu tại nơi lập phiếu , liên 2 giao cho người nộp tiền, liên 3 thủ quỹ dùng để ghi ssổ quỹ Cuối ngày , thủ quỹ chuyển toàn bộ chứng từ kèm theo chứng từ gốc cho KTTT ghi sổ kế toán
* Phiếu chi :
(1)Người nhận tiền mang theo đầy đủ chứng từ gốc đến gặp KTTT đềnghị nhận tiền
(2)Sau khi KTTT kiểm tra các chứng từ , khi chứng từ đã hợp lý , hợp
lệ rồi thì KTTT lập phiếu chi , viết thành 3 liên đặt giấy than viết một lần ,ghi đầy đủ nội dung trong phiếu , ký và chuyển toàn bộ chứng từ cho kế toántrưởng
(3)Sau khi kiểm tra chứng từ và ký , kế toán tưởng chuyển cho giámđốc
Người nộp
tiền
Kế toán thanh toán (KTTT)
Kế toán trưởng
Thủ quỹ
(3)
(4 (4)
Giám đốc Thủ quỹ
(3) (4)
Trang 13(4)Sau khi giám đốc ký , chuyển cho thủ quỹ.
(5)Thủ quỹ kiểm tra , ghi đầy đủ số tiền và ký , người nhận liểm tra ,ghi nhận đủ tiền và ký Phiếu chi được lập thành 2 liên : liên 1 lưu tại nơilập phiếu , liên 2 giao cho thủ quỹ dùng để ghi sổ quỹ Cuối ngày thủ chuyểntoàn bộ chứng từ kèm theo chứng từ gốc cho KTTT để ghi sổ kế tóan
2.2.1.2.Tài khoản sử dụng :
- Để theo dõi tình hình tăng , giảm , tồn quỹ bằng Việt Nam Đồng, công ty
sử dụng TK1111_Tiền Việt Nam
* Sổ kế toán : Sổ cái , sổ quỹ tiền mặt , chứng từ ghi sổ, các bảng kê chứngtừ
2.2.1.3.Trình tự hạch toán trên sổ kế toán :
- Trường hợp thanh toán tiền mua vật tư cho Lương Hoàng Huy
* Lương Hoàng Huy mang giấy đề nghị tạm ứng đã được ký duyệt củagiám đốc
Ngày 01/11/1995 của Bộ Tài Chính
GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN
Ngày01 tháng 11 năm 2007 Kính gửi : Công ty TNHH Xây Dựng Đồng Tâm
Tôi tên là : Võ Đông Châu
Địa chỉ : Trường TH Sông Cầu
Đề nghị cho thanh toán số tiền : 1.000.000 đ Bằng chữ : Một triệu đồng
Lý do thanh toán : Thanh toán tiền tiếp khách
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Phụ trách bộ phận Người đề nghị thanh toán (Ký , họ tên) (Ký , họ tên) (ký , họ tên) (Ký , họ tên)
Võ Đồng Khánh Đinh Tiểu Trúc Châu Tuyết Sương Võ Đông Châu
Và hóa đơn bán hàng đến gặp KTTT
Trang 14HÓA ĐƠN BÁN HÀNG Mẫu số: 02 GTTT_3LL
Liên 2: Giao khách hàng 0047955
Ngày01 tháng 11 năm 2007
Đơn vị bán hàng: Quán Gà Nướng
Địa chi : 159 Nguyễn Công Trứ
Số tài khoản:
Điện thoại: MS: 4400202784_4
Họ tên người mua hàng :
Tên đơn vị : Công ty TNHH XD Đồng Tâm
Địa chỉ: 387 Hùng Vương
Số tài khoản:
Hình thức thanh toán bằng :Tiền mặt MS:4400274066
STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Tành tiền
Cộng tiền bán hàng hóa , dịch vụ: 1.000.000đ
Số tiền viết bằng chữ: Một triệu đồng
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị
(ký , ghi rõ họ tên) (Ký , ghi rõ họ tên) (ký, đóng dấu , ghi rõ họ tên)
Võ Đông Khánh Lê Thị Tuyết Nhung
KTTT kiểm tra tính hợp lệ của các chứng từ và lập phiếu chi theo mẫu qui định như sau:
Đơn vị PHIẾU CHI số 101 Mẫu số:C31_BB
Bộ phận: Ngày 01tháng11 năm 2007 (Ban hành theo QĐ số 19/2006/QĐ_BTC)
Mã đơn vị SDNS: Quyển sổ: Nợ:6278
Có: 111
Họ tên người nhận tiền: Võ Đông khánh
Địa chỉ: Văn phòng
Lý do chi: Thnh toán tiền tiếp khách
Số tiền: 1.000.000 đ (Viết bằng chữ):Một triệu đồng
Kèm theo: 01 chứng từ kế toán
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập
(ký ,họ tên,đóng dấu) ( ký , họ tên) (ký ,họ tên)
Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Một triệu đồng
Thủ quỹ Ngày 01tháng 11 năm2007 (ký , họ tên) Người nhận tiền
Châu Tuyết Sương Võ Đông Khánh
