TỔ CHỨC CÔNG TÁC kế TOÁN DOANH THU CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH kết QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY CP TM VÀ TB TÀU THỦY

Mặt khác, tổchức công tác kế toán khoa học và hợp lý là một trong những cơ sở quan trọngtrong việc điều hành, chỉ đạo sản xuất kinh doanh.. Qua quá trình học tập môn kế toán doanh n

LỜI MỞ ĐẦU 1

PHẦN I: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ THIẾT BỊ TÀU THỦY ĐÌNH ĐÔ 3

1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty CP thương mại và thiết bị tàu thủy Đình Đô 3

1.2 Chức năng và nhiệm vụ của Công ty 4

1.3 Tổ chức bộ máy quản lý 4

1.3.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý ở Công ty: 4

2 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán ở Công ty: 5

2.1 Tổ chức bộ máy kế toán và công tác kế toán ở Công ty: 5

3 Hệ thống tài khoản kế toán áp dụng ở công ty Đình ĐÔ 7

CHƯƠNG 2 : THỰC TRẠNG CÔNG TÁC HẠCH TOÁN KẾ TOAN TẠI CÔNG TY 9

2.1 Kế toán vốn bằng tiền 9

2.1.1 Kế toán tiền mặt 9

2.1.2.Kế toán tiền gửi ngân hàng 17

2.2 Kế toán hàng tồn kho 24

2.3 Kế toán tài sản cố định 33

2.4.Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương 41

2.4.1 Chứng từ 41

2.4.2.Tài khoản sử dụng 41

2.5 Kế toán các loại nguồn vốn 51

2.6 Lập và phân tích báo cáo tài chính 59

2.6.1 Bảng cân đối kế toán 59

2.6.2 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 60

2.6.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 60

2.6.4 Thuyết minh báo cáo tài chính 61

XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY CP TM VÀ TB TÀU

THỦY 68

3.2 Kế toán doanh thu bán hàng, doanh thu hoạt động tài chính và thu nhập khác 68

3.2.1 Kế toán doanh thu bán hàng 68

3.2.2 Kế toán doanh thu hoạt động tài chính 72

3.2.3 Kế toán thu nhập khác 77

3.3 Kế toán giá vốn hàng bán, chi phí tài chính, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp và chi phí khác 82

3.3.1 Kế toán giá vốn hàng bán 82

3.3.2 Kế toán chi phí tài chính 86

3.3.3 Kế toán chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp 90

3.3.4.Kế toán chi phí khác 99

3.3.5 Kế toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 103

3.4 Kế toán xác định kết quả kinh doanh 105

KẾT LUẬN 108

LỜI MỞ ĐẦU

Kế toán là một trong những thực tiễn quan trọng nhất trong quản lý kinh tế Mỗinhà đầu tư hay một cơ sở kinh doanh cần phải dựa vào công tác kế toán để biết tìnhhình và kết quả kinh doanh

Hiện nay nước ta đang trong quá trình chuyển đổi kinh tế mạnh mẽ sang nềnkinh tế thị trường có sự quản lý của nhà nước Công tác quản lý kinh tế đang đứngtrước yêu cầu và nội dung quản lý có tính chất mới mẻ, đa dạng và không ít phứctạp Là một công cụ thu thập xử lý và cung cấp thông tin về các hoạt động kinh tếcho nhiều đối tượng khác nhau bên trong cũng như bên ngoài doanh nghiệp nêncông tác kế toán cũng trải qua những cải biến sâu sắc, phù hợp với thực trạng nềnkinh tế Việc thực hiện tốt hay không tốt đèu ảnh hưởng đến chất lượng và hiệuquả của công tác quản lý

Công tác kế toán ở công ty có nhiều khâu, nhiều phần hành, giữa chúng có mốiliên hệ, gắn bó với nhau tạo thành một hệ thống quản lý có hiệu quả Mặt khác, tổchức công tác kế toán khoa học và hợp lý là một trong những cơ sở quan trọngtrong việc điều hành, chỉ đạo sản xuất kinh doanh

Qua quá trình học tập môn kế toán doanh nghiêp sản xuất và tìm hiểu thực tế tạiCông ty CP TM và TB tàu thủy Đình Đô, đồng thời được sự giúp đỡ tận tình củathầy cô giáo cũng như các cô chú kế toán của Công ty CP TM và TB tàu thủy Đình

Đô Em đã chọn đề tài :

"Thực trạng công tác hạch toán kế toán tổng hợp tại Công ty cổ phần Thương

Mại Và thiết bị tàu thủy Đình Đô

Báo cáo gồm 3 phần :

Chương I: Giới thiệu chung về công ty cổ phần thương mại và thiết bị tàu thủy Đình Đô

Chương II : Thực trạng công tác hạch toán kế toán tại Công ty

Chương III: Tổ chức công tác kế toán doanh thu, chi phí, xác định kết quả kinh doanh tại công ty CP TM và TB tàu thủy Đình Đô.

Do thời gian thực tập còn ít và khả năng của bản thân còn hạn chế nên bản báocáo thực tập không tránh khỏi thiếu sót Em rất mong nhận được sự đóng góp của

cô và các bạn để hoàn thiện hơn

Em xin chân thành cảm ơn!

Hảiphòng, ngày tháng năm2015

Nguyễn thị Nguyên

PHẦN I: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ THIẾT BỊ TÀU THỦY ĐÌNH ĐÔ

1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty CP thương mại và thiết bị tàu thủy Đình Đô

Tên công ty : Công ty CP thương mại và thiết bị tàu thủy Đình ĐÔ

Địa chỉ XN : Số 414 đại lộ Tôn Đức Thắng, xã An Đồng, huyện An Dương,thành phố Hải Phòng

Quá trình hình thành : Công ty Cổ phần Thương Mại và Thiết bị Tàu thủy Đình ĐÔ

Trước là công ty TNHH thương mại và thiết bị tàu thủy Đình Đô GCN ĐKKD số

02020011507 cấp ngày 27/10/2013 và đăng kí lần đầu vào ngày 30 tháng 06 năm 2008

- Tên doanh nghiệp bằng tiếng Việt : Công Ty Cổ Phần Và Thiết Bị Tàu ThủyĐình Đô

- Địa chỉ trụ sở chính : Số 414 đại lộ Tông Đức Thắng, xã An Đồng, huyện

An Dương, thành phố Hải Phòng

- MST : 0203004486

- Ngành nghề kinh doanh :

2 Sản xuất khác chưa được phân vào đâu:

- Sản xuất thiết bị tàu thủy

32900

5 Bán buôn máy móc, thiét bị và phụ tùng máy khác chưa

được phân vào đâu :

- Bán buôn máy móc, thiết bị, phụ tùng tàu thủy

46599

- Vốn điều lệ : 417.522.588.150 đồng

DƯơng, HP

- Tên, Địa chỉ địa điểm kinh doanh: địa điểm kinh doanh công ty CP TM và

TB tàu thủy Đình Đô

Địa chỉ : số 03 đường Cầu An Đồng, xã An Đồng, huyện An DƯơng, Hải Phòng.

- Hình thức công ty : Công ty là công ty Cổ Phần Cổ đông chỉ chịu trách nhiệm về nợ và các nghĩa vụ tài sản khác của công ty trong phạm vi số cổ phần của mình Mọi hoạt động của công ty được điều chỉnh bởi Luật Doanh Nghiệp, các quy định có liên quan của luật pháp nước Cộng hòa xã hội Chủ Nghĩa Việt Nam và điều lệ công ty

1.2 Chức năng và nhiệm vụ của Công ty.

_Công ty có nhiệm vụ sử dụng, bảo toàn và phát triển vốn đúng chế độ hiệnhành

_ Tuân thủ hợp đồng kinh tế đã ký, đảm bảo chữ tín đối với bạn hàng

_ Nắm bắt khả năng sản xuất kinh doanh, nhu cầu của thị trường để tổ chức sảnxuất kinh doanh hợp lý

_ Chấp hành và thực hiện nghiêm chỉnh chế độ nộp ngân sách nhà nước, đồngthời đảm bảo quyền lợi hợp pháp cho người lao động

1.3 Tổ chức bộ máy quản lý

1.3.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý ở Công ty:

Bộ máy quản lý của Công ty được tổ chức theo mô hình tham mưu trực tuyếnđan cài chức năng và phân phối

Giám đốc Công ty người chịu trách nhiệm về mọi mặt hoạt động sản xuất kinhdoanh của Công ty trước cấp trên Trợ giúp giám đốc gồm Phó giám đốc và cácphòng ban chức năng Các phòng ban này được tổ chức theo yêu cầu quản lý sảnxuất kinh doanh của toàn Công ty

Sơ đồ cơ cấu tổ chức quản lý của Công ty

- Phòng tổ chức hành chính: đảm bảo công tác hành chính, văn thư của Công

ty, phụ trách quản trị kiến thức cơ bản của phòng Công ty

-Phòng tài chính,kế toán: Theo dõi tình hình Tài sản của Công ty, xác định nhu cầu về vốn, tình trạng luận chuyển vốn, có nhiệm vụ tổ chức thực hiện toàn bộcông tác tính giá thành, theo dõi tình hình hiện có và sự biến động của các loại Tài sản trong Công ty để cung cấp thông tin chính xác cho ban giám đốc lập báo cao Tài sản

-Phòng quản lý dự án: lập kế hoạch sản xuất, điều độ, phân bổ kế toán chotừng phân xưởng sản xuất, theo dõi tiến độ sản xuất

-Phòng kinh doanh: cung cấp vật tư,vật liệu theo nhu cầu sản xuất, quản lýthành phẩm nhập kho, theo dõi tiêu thụ sản phẩm

-Phòng vật tư thi công: chế thử mẫu mã, đưa ra và theo dõi kỹ thuật quy trìnhcông nghệ, quy cách sản phẩm, chất lượng sản phẩm sản xuất

Ngoài ra còn có các bộ phận phòng ban khác

2 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán ở Công ty:

2.1 Tổ chức bộ máy kế toán và công tác kế toán ở Công ty:

Xuất phát từ đặc diểm tổ chức quản lý, bộ máy kế toán của Công ty được tổchức theo hình thức kế toán tập trung

Công ty có phòng kế toán (phòng tài vụ) ở các phân xưởng sản xuất không tổchức bộ máy kế toán riêng mà chỉ bố trí nhân viên thống kê làm nhiệm vụ thu thậpkiểm tra chứng từ, ghi chép sổ sách, hạch toán nghiệp vụ phục vụ yêu cầu quản lýphân xưởng lập báo cáo phân xưởng và chuyển chứng từ về phòng Tài vụ của công

ty để xử lý và tiến hành ghi sổ kế toán:

Bộ máy kế toán của Công ty có nhiệm vụ tổ chức thực hiện toàn bộ công táckế toán, công tác thống kê trong phạm vi Công ty

Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty

Nhân viên thống kê thuộc các phân xưởng ở các cơ sở sản xuất phòng kế toáncủa Công ty có 6 người, vì vậy mỗi người phải kiêm nhiệm nhiều công việc:

Cơ cấu và chức năng của từng nhân viên trong phòng kế toán:

-Kế toán trưởng: là trưởng phòng kế toán có nhiệm vụ tham mưu cho Giámđốc, báo cáo số liệu cụ thể kết quả hoạt động kinh doanh của công ty cho Giámđốc, tổ chức lãnh đạo chung cho toàn phòng, làm công tác đối nội, đối ngoại, kýkết hợp đồng kinh tế

-Kế toán tổng hợp: là phó phòng kế toán, là người trực tiếp giúp việc cho kếtoán trưởng khi kế toán trưởng đi vắng, ngoài ra còn làm công việc kế toán tổnghợp

-Kế toán ngân hàng kiêm kế toán thanh toán: Viết phiếu thu, phiếu chi, pháthành Séc, có quan hệ giao dịch theo dõi các khoản công nợ với khách hàng và cácnhà cung cấp

Kế toán trưởng

Kế toán tổng hợp

Kế toán

-Kế toán Kho: theo dõi việc mua, bán và xuất vật liệu.

- thủ quỹ : chịu trách nhiệm quản lý quỹ, thu chi tiền mặt hoặc các chứngkhoán có giá trị Kiểm kê, kiểm tra sổ quỹ tồn, quỹ tiền và phản ánh chính xác kịpthời và đầy đủ số liệu hiện có, tình hình biến động vốn bằng tiền trong công ty

3 Hệ thống tài khoản kế toán áp dụng ở công ty Đình ĐÔ.

Hình thức kế toán : Hình thức kế toán mà công ty áp dụng là hình thức kếtoán nhật kí chung Phương pháp sử dụng tính thuế GTGT theo phương pháp khấutrừ

Khấu hao tài sản cố định theo phương pháp đường thẳng

Tính giá vốn hàng xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền cả kì(theotháng)

sơ dồ 3 : trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật kí chung

Sơ đồ hạch toán

Ghi chú :

Ghi hằng ngày

Ghi cuối tháng, Hoặc định Kì

Quan hệ đối chiếu, Kiểm tra

Các chính sách kế toán của công ty CP thương mại và thiết bị tàu thủy Đình Đô

 Công ty áp dụng đầy đủ chế độ kế toán doanh nghiệp do Bộ tài chính ban

Chứng từ kế toán

Nhật kí chung

Sổ cái

Bảng cân đối số phát sinh

BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Sổ, thẻ kế toán chi tiết

Bảng tổng hợp chi tiết

hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC.

 Niên độ kế toán : bắt đầu từ ngày 01/01 kết thúc ngày 31/12 năm dương lịch

 Hệ thống chứng từ và tài khoản kế toán : công ty vận dụng theo quyết định

số 15/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 20/03/2006 của Bộ tài chính

 Công ty sử dụng tiền Việt Nam Đồng là loại tiền chính trong hệ thống kếtoán Việc hoán đổi tiền ngoại tẹ sang tiền Việt Nam Đồng hoặc ngược lại sẽđược sử dụng theo tỉ giá công bố của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam vàothời diểm phát sinh giao dịch

 Phương pháp hạch toán hàng tồn kho Kê khai thường xuyên

CHƯƠNG 2 : THỰC TRẠNG CÔNG TÁC HẠCH TOÁN KẾ

TOAN TẠI CÔNG TY

2.1 Kế toán vốn bằng tiền

Tại Công ty CP Thương Mại và Thiết BỊ Tàu Thủy Đình Đô, do tính chấthoạt động kinh doanh, các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tiền đangchuyển hàu như không có, nên kế toán vốn bằng tiền chỉ sử dụng 2 loại tài khoản :

- TK 111 : Tiền mặt

- TK 112 : Tiền gửi ngân hàng

2.1.1 Kế toán tiền mặt

Chứng từ sử dụng

Phiếu thu tiền mặt (Mẫu số 01-TT)

Phiếu chi tiền mặt (Mẫu số 02-TT)

Giấy đề nghị tạm ứng (Mẫu số 03-TT)

Giấy thanh toán tạm ứng (Mẫu số 04-TT)

Giấy đề nghị thanh toán (Mẫu số 05-TT)

Các chứng từ liên quan

Sơ đồ 4 : Quy trình hạch toán vốn bằng tiền mặt

Ghi chú :

Nhập số liệu hàng ngày :

In sổ, Báo cáo cuối tháng, cuối năm :

Quan hệ đối chiếu kiểm tra :

Chứng từ kế toán

Nhật kí chung

Sổ cái, Sổ quỹ TM

Bảng cân đối số phát sinh

BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Ví dụ minh họa :Ngaỳ 05/12/2014 Công ty thanh toán tiền in sổ và phong bì cho công ty TNHH in và sản xuất bao bì Tân Lạc Việt bằng tiền mặt 693.000 đồng(baogồm cả thuế VAT 10%)

Biểu số :Hóa đơn giá trị gia tăng 0001085

Ngày 05 tháng 12 năm 2014

Đơn vị bán hàng :Công ty TNHH in và sản xuất bao bì Tân Lạc Việt

MST :0202006710

Điện thoại :

Địa chỉ : 111 Trần Huy Liệu- Kiên An-Hải Phòng

Họ tên người mua :Anh Sơn

Tên đơn vị :Công ty cổ phần TM và TB tàu thủy Đình Đô

Địa chỉ : số 414-Tôn Đức Thắng- An Đồng- An Dương

Thuế suất GTGT :

10%

%Tiền thuế GTGT 63.000

Tổng cộng tiền thanh toán 693.000

Số tiền ghi bằng

chữ

Sáu trăm chín ba nghìn đồng chẵn

Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị

(Ký,ghi rõ tên) (Ký,ghi rõ tên (Ký,dấu,ghi rõtên)

(Cần kiểm tra , đối chiếu giao nhận phiếu , hoá đơn )

Biểu số 2: Phiếu chi

Đơn vị: Công ty CP TM và TB

tàu thủy Đình Đô

(Ban hành theo QĐ số 15/2006QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)

Nợ: 642.22, 13311:

có111110 :

Họ và tên người nhận tiền: Nguyễn Mạnh Tiết

Đơn vị : SS20032- Công ty TNHH in và sản xuất bao bì Tân Lạc Việt

Địa chỉ: 111 Trần Huy Liệu- KA-HP

Lý do chi: Thanh toán in sổ và phong bì

Kế toán trưởng(ký, họ tên)

Giám đốc(ký, họ tên)

Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): sáu tram chín ba nghìn đồng chẵn

Ví dụ minh họa : Ngày 11/12/2014 Công ty thu tiền của công ty TNHH đóng tàu Thịnh Long bằng tiền mặt 20.655.400

Biểu số 3 :Phiếu thu

Đơn vị:công ty cổ phần TM&TB

tàu thủy Đình Đô

Địa chỉ :Số 414-Tôn Đức Thắng-An

đồng-Hp

PHIẾU THU

Số: 93 Ngày 17 tháng12 năm 2014

Mẫu số 01-TT (Ban hành theo QĐ số 15/2006QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng

(ký, họ tên)

Kế toán trưởng(ký, họ tên)

Người lập(ký, họ tên)

Người nộp(ký, họ tên)

Thủ quỹ(ký, họ tên)

Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Hai mươi triệu săú trăm lăm lăm nghìn bốntrăm đồng chẵn

Biểu số 4:Trích sổ nhật ký chung tháng 12/2014

Đ/C : số 414 Tôn Đức Thắng- An Đồng

(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của

Bộ trưởng BTC)

SHTK đối ứng Số phát sinh

Ngày 31 tháng 12 năm

Biểu số 5: Trích sổ quỹ tiền mặt tháng 12/2014

Công ty CP TM và TB tàu thủy Đình Đô Mẫu số S07_DN

Thanh toán tiền nước

Thuế GTGT được khấu

Biểu số 6 : Trích sổ cái TK 111 tháng 12/2014

Công ty : CP TM và TB

Đ/C : số 414 Tôn Đức

Thắng- An Đồng

(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)

Thuế GTGT được Khấu trừ 13311

63,000

13311

736,364

cộng số phát sinh

7,648,406,052

7,648,406,05

2

Ngày 31 tháng 12 năm 2014

2.1.2.Kế toán tiền gửi ngân hàng

Hầu như các khoản tiền của công ty đều gửi vào tài khoản ngân hàng,các ngân hàng công ty đang giao dịch có thể kể đến như ngân hàng

Maritime,Techcombank,Indo…

Chứng từ sử dụng:

- Ủy nhiệm chi

- Giấy báo nợ,Giấy báo có

Sổ sách sử dụng là các sổ nhật ký chung,sổ chi tiết TGNH,sổ cái TK112

Ví dụ minh họa:Ngày 06/12/2014 công ty TNHH Thương mại- Vận tải HP chuyển

khoản thanh toán tiền thiết bị tàu thủy cho công ty số tiền: 66.000.000 đồng.

Biểu số 7: Giấy báo có của ngân hàng

GIẤY BÁO CÓ

Đơn vị: Chi Nhánh Duyên

Người gửi : Công ty TNHH TM- Vận

tải HP

Phí dịch vụThuế VAT

Nhân viên thực hiện giao dịch : CB kiểm soát giao dịch

Ví dụ minh họa: Ngày 18/12/2014 Công ty chuyển trả tiền vận chuyển các máymóc thiết bị cho công ty TNHH TM XNK Đông Á số tiền 52.085.000 đồng

Công ty tiến hành lập lệnh chuyển tiền( UNC) theo mẫu của ngân hàng Á Châu,sau đó gửi cho ngân hàng yêu cầu trích một khoản tiền trong tài khoản trả cho công

ty TNHH TM XNK Đông Á, sau đó ngân hàng sẽ gửi giấy báo nợ về côn ty

Biểu số 8: Ủy nhiệm chi

- Số tài khoản / Acct No.

Tại ngân hàng / Beneficiary's Bank ……… Tỉnh, TP / Province, City….

Số tiền bằng chữ / Amount in words :

………

năm mươi hai triệu không trăm tám

Giao dịch viên

Trưởng đơn vị

Teller Manager Teller Manager

Biểu số 9: Giấy báo nợ của ngân hàng

GIẤY BÁO NỢ

Đơn vị: Chi Nhánh Duyên

Số tiền

Phí dịch vụThuế VAT

Người hưởng: công ty TNHH TM XNK Đông Á TK NH :

nhân viên thực

hiện giao dịch

Cb kiểm soát giao dịch

Biểu số 10: Trích sổ Nhật kí chung tháng 12/2014

Đơn vị: CÔNG TY CP TM VÀ TB TÀU THỦY ĐÌNH ĐÔ

Địa chỉ: thị trấn An Dương, Hải Phòng

CT

Diễn giải

SHT

K đối ứng

Biểu số 11: Sổ tiền gửi ngân hàng tháng 12/2014

Công ty : CP TM và TB tàu thủy Đình

Công ty TNHH TM- Vận tải HP

Biểu số 12: trích sỏ cái TK 112 tháng 12/2014

Công ty CP TM và TB tàu thủy Đình

Đ/C: Huyện An Dương

(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỔ CÁI

Tên Tài khoản: Tiền gửi ngân hàng

Số hiệu TK: 112Chứng từ

6,150,000

Công ty TNHH TM- Vận tải HP thanh toán

66,000,000

Thanh toán tiền vận chuyển cho công ty TNHH TM XNK

52,085,000

Cộng số phát sinh

146,609,575,236

145,849,638,365

Ngày 31 tháng 12 năm 2014

2.2 Kế toán hàng tồn kho

Hàng tồn kho là những tài sản:

- Được giữ trong kỳ sản xuất,kinh doanh bình thường

- Nguyên vật liệu,công cụ,dụng cụ sử dụng trong quá trình sản xuất kinh doanh hoặc cung cấp dịch vụ

Hàng tồn kho bao gồm hàng hóa mua về để bán,hàng hóa tồn kho,hàng mua

đang đi đường,sản phẩm hoàn thành nhập kho hoặc nguyên vật liệu, công cụ

dụng cụ tồn kho

Nguyên vật liêu bao gồm:

Công cụ dụng cụ:

Sản phẩm:

- Tài khoản sử dụng:

 Taì khoản 152 tài khoản 155

 Tài khoản 153 tài khoản 156

- Chứng từ sử dụng:

 Phiếu nhập kho

 Phiếu xuất kho

 Chứng từ khác liên quan

Sơ đồ 6:quy trình hạch toán hàng tồn kho

Ghi chú

Nhập số liệu hàng ngày:

In sổ, Báo cáo cuối tháng, cuối năm:

Quan hệ đối chiếu kiểm tra:

Ví dụ minh họa: Ngày 11/12/2014 Công ty mua hàng của công ty TNHH thiết bị điện Ngũ Phúc về nhập kho 20 Attomat 15A, giá mua chưa thuế 103.740 đ/ cái,

Chứng từ kế toán

Nhật kí chung

Sổ cái

Bảng cân đối số phát sinh

BÁO CÁO TÀI CHÍNH

công ty chưa thanh toán.

Biểu số 13: Hóa đơn giá trị gia tăng 0001085

số :01GTKT3/001

Họ tên nười mua hàng:

Tên đơn vị: công ty cổ phần TM và TB tàu thủy Đình Đô

Địa chiỉ: số 414-Tôn đức thắng-an đồng-an dương-hp

Số lượng Đơn giá Thành tiền

Cộng tiền hàng 2.074.800 Thuế suất GTGT : 10% %Tiền thuế GTGT 207.480

Tổng cộng tiền thanh toán 2.282.280

Số tiền ghi bằng chữ Hai triệu hai trăm tám mươi hai nghìn hai trăm tám

mươi đồng

Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị

(Ký,ghi rõ tên) (Ký,ghi rõ tên) (Ký,đóng dấu,ghi rõ tên)

(Cần kiểm tra,đối chiếu khi lập,giao,nhận hóa đơn

Biểu số 14:Phiếu nhập kho

Đơn vị: Công ty cổ phần TM và

TB tàu thủy Đình Đô

Địa chỉ: An dương-HP Ngày11 tháng12 năm 2014 (Ban hành theo QĐ số

15/2006QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)

Số: 12Nợ153:2.074.800Có331:2.074.800

Họ và tên người giao:

Đơn vị: Công ty TNHH thiết bị điện Ngũ phúc

Theo số hóa đơn 0002451 ngày 11 tháng 12năm 2014 của

Nhập tại kho: Kho công ty Địa điểm: Số Tôn đức thắng-An đồng-An dương-HP

Ví dụ minh họa:Ngày 25/12/2012 Công ty xuất kho 1 cái Attomat phục vụ cho bộ phận bán hàng

Biểu số 15:Phiếu xuất kho

Đơn vị: Công ty cổ phần TM và TB

tàu thủy Đình Đô

Địa chỉ: An Dương-HP Ngày 25 tháng12 năm 2014 (Ban hành theo QĐ số

15/2006QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)

Số: 105

Có153:

Họ và tên người nhận: Lê Văn Trung

Lý do xuất : Xuất cho bộ phận bán hàng

Thực xuất

Cộng

Ngày 25 tháng 12 năm 2014

Do công ty tính giá xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền cả kỳ(theo

tháng)nên giá xuất kho để trống

Biểu số 16:

Đ/C : huyện An Dương, tp HP

(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng

SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU, DỤNG CỤ (SẢN PHẨM, HÀNG HÓA)

Tên Tài khoản: Công cụ, Dụng cụ Tên vật liệu, dụng cụ (sản phẩm, hàng hóa): Attomat 15A

Chứng từ

Số hiệu

Ngày

tháng

Số lượng Thành tiền

Số lượng Thành tiền Số lượng Thành tiền

Biểu số 17: Trích bảng tổng hợp nhập xuất tồn

Công ty :CP TM và TB tàu thủy Đình Đô

Đ/C: huyện An Dương, Tp HP

Thán

g

STT

Tên vật tư

Số lượng

giá trị

Biểu số 18: Trích sổ nhật kí chung tháng 12/2014

Đ/C:

(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)

Biểu số 19:Trích sổ cái TK 153 tháng 12/2014

Công ty cổ phần TM và TB tàu thủy Đình Đô

Đ/C : số 414 Tôn Đức

Thắng- An Đồng

(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)

2.3 Kế toán tài sản cố định

TSCĐ là những tài sản có hình thái vật chất(TSCĐ hữu hình) hoặc không có hình thái vật chất(TSCĐ vô hình) do doanh nghiệp nắm giữ để sử dụng cho hoạt động sản xuất phù hợp với các tính chất ghi nhận TSCĐ theo chuẩn mực kế toán Việt Nam

Trong công ty Cổ phần TM và TB tàu thủy Đình Đô bao gồm:

- Nhà cửa vật kiến trúc

- Máy móc thiết bị

- Phương tiện vận tải

- Thiết bị văn phòng

- Quyền sử dụng đất

- Phần mềm

Tài khoản sử dụng:TK211,TK212,TK214

Đối với TSCĐHH,kế toán theo dõi chi tiết trên các TK

TK2111:nhà cửa vật kiến trúc

TK2114:phương tiện vận tải

TK2112:maý móc thiết bị

TK2115:thiết bị văn phòng

Đối với TSCĐVH của công ty gồm quyền sử dụng đất

Chứng từ sử dụng

- Biên bản giao nhận TSCĐ

- Biên bản thanh lý TSCĐ

- Hóa đơn GtGT

- Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ

- Các chứng từ khác có liên quan…

Sơ đồ 7:Quy trình hạch toán TSCĐ

Ghi chú

Nhập số liệu hàng ngày:

In sổ, Báo cáo cuối tháng, cuối năm:

Quan hệ đối chiếu kiểm tra:

Chứng từ kế toán

Nhật kí chung

Sổ cái

Bảng cân đối số phát sinh

BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Ví dụ minh họa:Ngày 01/12/2012 công ty mua một chiếc máy tính xách tay Waio SVP13218PGB của công ty cổ phần vận tải và thương mại CPN Việt Nam theo hóa đơn GTGT 0000426,Giá chưa thuế 36.000.000 đồng(VAT:10%).

Biểu số 20:Hóa đơn GTGT

Ngày 01/12/2014

Đơn vị bán hàng: Công ty cổ phần vận tải và thương mại CPN

Việt Nam

MST: 020024523

Địa chỉ: tòa nhà số 7, đường Lê

Hồng Phong, Hải Phòng

Điện thoại:

Số Tài Khoản

Họ tên nười mua hàng:

Tên đơn vị: công ty cổ phần TM và TB tàu thủy Đình Đô

Địa chiỉ: số 414-Tôn đức thắng-an đồng-an dương-hp

Cộng tiền hàng 36.000.000 Thuế suất GTGT :

10%

%Tiền thuế GTGT 3.600.000

Tổng cộng tiền thanh toán 39.600.000

Số tiền ghi bằng chữ Mười sáu triệu ba trăm bốn sáu nghìn đồng chẵn

Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị

(Ký,ghi rõ tên)(Ký,ghi rõ tên(Ký,đóng dấu,ghi rõ tên)

( Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao, nhận hóa đơn)

Công ty sử dụng phương pháp khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng.

 Phương pháp tính hao mòn TSCĐ

 Mức hao mòn hàng nằm của từng TSCĐ được tính theo công thức sau:

Mức hao mòn hằng năm của từng TSCĐ = Nguyên giá của TSCĐ * Tỷ lệ tính hao mòn năm

Tỉ lệ hao mòn năm = 1/ Số ngày sử dụng * 100

Khấu hao của máy tính Waio SVP13218PGB được phân bổ cho 3 năm

Mức hao mòn năm nay = 36.000.000*1/(3*12) = 1.000.000

Biểu số 21: Bảng phân bổ khấu hao tháng 12/2014

Đơn vị: Công ty CP TM và TB tàu thủy Đình Đô

Địa chỉ: Huyện An Dương, Hải Phòng

Bảng tính khấu hao TSCĐ