THỰC TRẠNG tổ CHỨC kế TOÁN tại CÔNG TY cổ PHẦN xây DỰNG s v a

Quy trình công nghệ xây dựng của công ty được khái quát qua sơ đồ sau: 1.4 Khái quát tổ chức bộ máy kế toán tại công ty cổ phần xây dựng S.V.A 1.4.1 Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty cổ

LỜI MỞ ĐẦU 1

PHẦN 1 KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG S.V.A 2

1.1 Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn 2

1.2 Tổ chức bộ m¸y quản lý của c«ng ty cæ phÇn x©y dùng S.V.A 3

1.3 Quy trình công nghệ sản xuất 5

1.4 Khái quát tổ chức bộ máy kế toán tại công ty cổ phần xây dựng S.V.A 5

1.4.1 Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty cổ phần xây dựng S.V.A 5

1.4.2: Chính sách và phương pháp kế toán 7

PHẦN 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG S.V.A 10

2.1 Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần xây dựng S.V.A 10

2.1.1 Kế toán tiền mặt tại quỹ 10

2.1.1.1 Chứng từ sử dụng 10

2.1.1.2 Tài khoản sử dụng 10

2.1.1.3 Sổ sách sử dụng 10

2.1.1.4 Quy trình hạch toán 10

2.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 20

2.1.2.1 Chứng từ, sổ sách sử dụng và quy trình luân chuyển chứng từ 20

2.1.2.2 Trình tự hạch toán kế toán vốn bằng TGNH 21

2.2 Kế toán hàng tồn kho 27

2.3 Tài sản cố định 27

2.4 Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương 29

2.5.1.3 Chi phí sử dụng máy thi công 38

2.5.1.4 Chi phí sản xuất chung 38

2.5.1.5 Tập hợp chi phí sản xuất toàn doanh nghiệp 39

2.5.2 KẾ TOÁN TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM XÂY LẮP 39

2.6 Kế toán tiêu thụ, xác định chi phí và kết quả kinh doanh 41

2.6.1 Kế toán doanh thu bán hàng 41

2.6.2 Kế toán doanh thu hoạt động tài chính 41

2.6.3 Kế toán giá vốn hàng bán 41

2.6.4 Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp 41

2.6.5 Kế toán chi phí khác 42

2.6.6 Kế toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 42

2.6.7 Kế toán xác định kết quả kinh doanh 43

2.7 Kế toán công nợ tại Công ty cổ phần thương mại S.V.A 51

2.4.1 Chứng từ sử dụng 51

2.4.2 Sổ sách sử dụng 51

2.4.3 Tài khoản sử dụng 51

2.4.4 Quy trình hạch toán 52

2.8 Lập và phân tích báo cáo tài chính 61

2.8.1 Bảng cân đối kế toán (B01 - DN) 61

2.8.2 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 62

2.8.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 63

2.8.4 Thuyết minh báo cáo tài chính 63

2.8.5 Các bước công việc cần tiến hành để lập báo cáo tài chính 63

2.8.6.Thực trạng công tác lập BCTC tại Công ty cổ phần xây dựng S.V.A 63

PHẦN 3 : TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG S.V.A 66

3.1 Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần xây dựng S.V.A 66

3.1 Kế toán tiền mặt tại quỹ 66

3.1.2 Tài khoản sử dụng 66

3.1.3 Sổ sách sử dụng 66

3.1.4 Quy trình hạch toán 67

3.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 75

3.2.1 Chứng từ, sổ sách sử dụng và quy trình luân chuyển chứng từ 75

3.2.2 Trình tự hạch toán kế toán vốn bằng TGNH 76

KẾT LUẬN 82

LỜI MỞ ĐẦU

Hiện nay, nền kinh tế nớc ta đang trên đà phát triển, từng bước hội nhập vàonền kinh tế khu vực và thế giới Nớc ta đã gia nhập tổ chức thơng mại thế giớiWTO với nền kinh tế vận hành theo cơ chế thị trờng Với xu thế hội nhập như hiệnnay,vừa là cơ hội để nước ta nâng cao vị thế quốc gia trên trờng quốc tế , vừa làthách thức mà chúng ta phải vượt qua Chính vì vậy phát triển kinh tế bền vững làmột trong những vấn đề rất quan trọng để đưa đất nước phát triển đi lên Trongnhững năm vừa qua, nớc ta đã đạt đợc những thành tựu nhất định trong nền kinh tếthị trờng với các quy luật đặc trng của nó nh quy luật giá trị, quy luật cung cầu, quyluật cạnh tranh… đã tạo nên môi trờng kinh doanh hấp dẫn, sôi động nhng cũng

đầy rủi ro và không kém phần khốc liệt Đòi hỏi các doanh nghiệp phải có mộtchính sách phát triển hợp lý, hiệu quả

Nhận thức đợc tầm quan trọng của vấn đề đó, Công ty cổ phần xây dựngS.V.A luôn chú trọng hoàn thiện công tác hạch toán kế toán để đạt hiệu quả tốtnhất

Trong thời gian thực tập tại Công ty cổ phần xây dựng S.V.A kết hợp với kiếnthức đã đợc học, với sự giúp đỡ tận tình của Ths Lê Thị Nam Phơng - Giảng viênkhoa Quản trị Kinh Doanh Trờng ĐHDL Hải Phòng cùng các anh chị trong phòng

Kế toán tài vụ của công ty, em đã hiểu đợc sâu hơn về thực tế công tác kế toán Từkiến thức đã đợc học và tìm hiểu thực tế em xin trình bày: “ Báo cáo thực tập vềthực trạng công tác kế toán tại Công ty cổ phần xây dựng S.V.A ” Trong quá trìnhlàm bản báo cáo này còn nhiều thiếu sót, kính mong các thầy cô thông cảm và giúp

em hoàn thành tốt hơn

Em xin chân thành cảm ơn!

PHẦN 1 KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG S.V.A

1.1 Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn.

 Tªn giao dÞch: C«ng ty cæ phÇn x©y dung S.V.A

Đ a ch : s 158A Tr i L , phịa chỉ: số158A Trại Lẻ, ph ỉ: số158A Trại Lẻ, ph ố158A Trại Lẻ, ph ại Lẻ, ph ẻ, ph ư ng Kªnh Dờng Kªnh D ương,qu n Lª Ch©n, thận Lª Ch©n, th ành ph H i ố158A Trại Lẻ, ph ải Phßng

 S ố158A Trại Lẻ, ph đi n tho i: 0313.675.551ện thoại: 0313.675.551 ại Lẻ, ph

 M· s thu : 0200809736ố158A Trại Lẻ, ph ế: 0200809736

 V n ố158A Trại Lẻ, ph đi u l : 3.900.000.000ều lệ : 3.900.000.000 ện thoại: 0313.675.551

 Ngư i ờng Kªnh D đ i di n: Gi¸m ại Lẻ, ph ện thoại: 0313.675.551 đ c Lª Vố158A Trại Lẻ, ph ăn Dong

Ngành nghề kinh doanh : Sửa chữa, xây mới, cải tạo các công trình, nhà cửa dândụng

 Gi y phÐp kinh doanh : 0104172691 ngấy phÐp kinh doanh : 0104172691 ng ày 25/06/2008

M c dï lặc dï l à doanh nghi p thện thoại: 0313.675.551 ành l p ận Lª Ch©n, th vào năm 2008 nhưng C«ng ty c ph n x©y ổ phần x©y ần x©y

d ng S.V.A ựng S.V.A đ· t o ại Lẻ, ph đư c cho m×nh v th , uy tÝn v ng ch c trong ngợc cho m×nh vị thế, uy tÝn vững chắc trong ng ịa chỉ: số158A Trại Lẻ, ph ế: 0200809736 ững chắc trong ng ắc trong ng ành x©y

d ng C«ng ty kh«ng ng ng m r ng quy m« kinh doanh, h p t¸c ph¸t tri n v i ựng S.V.A ừng mở rộng quy m« kinh doanh, hợp t¸c ph¸t triển với ở rộng quy m« kinh doanh, hợp t¸c ph¸t triển với ộng quy m« kinh doanh, hợp t¸c ph¸t triển với ợc cho m×nh vị thế, uy tÝn vững chắc trong ng ển với ới nhi u ều lệ : 3.900.000.000 đơn v trªn c nịa chỉ: số158A Trại Lẻ, ph ải ư c.ới

Cïng v i ới đã là đ i ng c¸n b c«ng nh©n viªn am hi u v ngộng quy m« kinh doanh, hợp t¸c ph¸t triển với ũ c¸n bộ c«ng nh©n viªn am hiểu về ng ộng quy m« kinh doanh, hợp t¸c ph¸t triển với ển với ều lệ : 3.900.000.000 ành, cã nhi t huy t,ện thoại: 0313.675.551 ế: 0200809736đoàn k t cïng nhau gióp s c cho s ph¸t tri n c a c«ng ty.ế: 0200809736 ức cho sự ph¸t triển của c«ng ty ựng S.V.A ển với ủa c«ng ty

V i vi c th c hi n c¸c chÝnh s¸ch thÝch h p th× k t qu kinh doanh c a c«ng ty ới ện thoại: 0313.675.551 ựng S.V.A ện thoại: 0313.675.551 ợc cho m×nh vị thế, uy tÝn vững chắc trong ng ế: 0200809736 ải ủa c«ng ty

đã kh«ng ng ng ừng mở rộng quy m« kinh doanh, hợp t¸c ph¸t triển với đư c c i thi n trong c¸c nợc cho m×nh vị thế, uy tÝn vững chắc trong ng ải ện thoại: 0313.675.551 ăm qua Đi u nển với ày đư c th hi n ợc cho m×nh vị thế, uy tÝn vững chắc trong ng ển với ện thoại: 0313.675.551th«ng qua b¸o c¸o k t qu ho t ế: 0200809736 ải ại Lẻ, ph đ ng kinh doanh c a c«ng ty trong 3 nộng quy m« kinh doanh, hợp t¸c ph¸t triển với ủa c«ng ty ăm 2012,

2013 và 2014 với các chỉ tiêu tổng doanh thu, tổng chi phí, lợi nhuận thuần, lợi nhuận sau thuế

Ban Giám đốc

Phòng kế hoạch kỹ

thuật

Phòng hành chính Phòng kế toánHội đồng quản trị

Đơn vị: đồng

Tổng doanh thu 7.844.013.879 5.912.018.442 5.077.533.113Tổng chi phí 7.727.730.319 5.829.138.442 5.002.133.113Lợi nhuận thuần 116.283.560 82.880.000 75.400.000

1.2 T ch c b m¸y qu n lý c a c«ng ty cæ phÇn x©y dùng S.V.A ổ chức bộ m¸y quản lý của c«ng ty cæ phÇn x©y dùng S.V.A ức bộ m¸y quản lý của c«ng ty cæ phÇn x©y dùng S.V.A ộ m¸y quản lý của c«ng ty cæ phÇn x©y dùng S.V.A ản lý của c«ng ty cæ phÇn x©y dùng S.V.A ủa c«ng ty cæ phÇn x©y dùng S.V.A

Cơ c u t ch c c a c«ng ty ấy phÐp kinh doanh : 0104172691 ng ổ phần x©y ức cho sự ph¸t triển của c«ng ty ủa c«ng ty đư c x©y d ng theo m« h×nh tr c tuy n ch c nợc cho m×nh vị thế, uy tÝn vững chắc trong ng ựng S.V.A ựng S.V.A ế: 0200809736 ức cho sự ph¸t triển của c«ng ty ăng,

ch ỉ: số158A Trại Lẻ, ph đ o th ng nh t t trªn xu ng dại Lẻ, ph ố158A Trại Lẻ, ph ấy phÐp kinh doanh : 0104172691 ng ừng mở rộng quy m« kinh doanh, hợp t¸c ph¸t triển với ố158A Trại Lẻ, ph ư i.ới

Cơ c u t ch c c a C«ng ty ấy phÐp kinh doanh : 0104172691 ng ổ phần x©y ức cho sự ph¸t triển của c«ng ty ủa c«ng ty đư c kh¸i qu¸t theo sợc cho m×nh vị thế, uy tÝn vững chắc trong ng ơ đ sau:ồ sau:

Sơ đ c ồ c ơ c u t chøc c a ấu tổ chøc của ổ chøc của ủa c«ng ty cæ phÇn x©y dùng S.V.A

Chức năng nhiệm vụ phân cấp nội bộ công ty:

Hội đồng quản trị

Quản lý điều hành mọi hoạt động của công ty trong phạm vi luật pháp CHủ tịchhội đồng quản trị là người đại diện cho công ty trước pháp luật và cơ quan Nhànước, chịu trách nhiệm chấp hành các nghĩa vụ của công ty đối với Nhà nước

Ban giám đốc

Giám đốc là người đứng đầu công ty, đồng thời là người trực tiếp lãnh đạo, điềuhành hoạt động kinh doanh của công ty qua bộ máy lãnh đạo của công ty Giámđốc là người chịu trách nhiệm toàn diện trước pháp luật về mọi hoạt động đối nội

và đối ngoại của công ty Các phòng ban chuyên môn nghiệp vụ chức năng tham

mưu giúp việc cho ban giám đốc trong điều hành quản lý công việc.

 Phòng hành chính

Quản lý công tác hành chính văn thư, bảo mật, thông tin liên lạc, đánh máy…xây dựng và áp dụng các chế độ quy định nội bộ về quản lý sử dụng lao động, chịutrách nhiệm trước giám đốc công ty trong việc thực hiện các chính sách đối vớingười lao động

Thực hiện công tác thi đua khen thưởng kỷ luật trong doanh nghiệp

 Phòng kỹ thuật

Đảm bảo các hoạt động kỹ thuật chung phù hợp với kế hoạch sản xuất kinh doanhcủa công ty Tổ chức và kiểm soát các quy trình kỹ thuật phù hợp với các kế hoạch sản xuất kinh doanh, phù hợp với các quy định về an toàn kỹ thuật thi công Là

bộ phận đảm trách mọi hoạt động kỹ thuật thi công của toàn công ty

Quản lý, sử dụng, bảo mật chương trình phần mềm kế toán

Tổ chức, thực hiện những nhiệm vụ đáp ứng mọi yêu cầu của công tác kế toánquản trị trong doanh nghiệp

Công ty cổ phần xây dựng S.V.A cũng như nhiều công ty xây dựng khác là

đều phải có các khâu trong quá trình xây dựng Ban đầu công ty tham gia dự thầu Nếu trúng thầu thì triển khai thi công Sau khi chuẩn bị các điều kiện cần thiết thì tiến hành khởi công thi công, hoàn công và cuối cùng là bàn giao

Quy trình công nghệ xây dựng của công ty được khái quát qua sơ đồ sau:

1.4 Khái quát tổ chức bộ máy kế toán tại công ty cổ phần xây dựng S.V.A 1.4.1 Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty cổ phần xây dựng S.V.A

Bộ máy kế toán của công ty Công ty cổ phần xây dựng S.V.A được tổchức theo hình thức tập trung gọn nhẹ, toàn bộ công tác kế toán từ việc xử lýchứng từ đến ghi sổ tổng hợp, lập báo cáo tài chính đều được tập trung thựchiện ở phòng kế toán

Trong điều kiện nền kinh tế thị trường, với mô hình kế toán tập trung đãgiúp bộ máy kế toán của công ty được gọn nhẹ, tiết kiệm chi phí, phù hợp vơi tìnhhình của công ty Giúp cung cấp thông tin kịp thời cho các nhà quản lý trong việc

ra quyết định

Sơ đồ 2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán Công ty cổ phần xây dựng S.V.A

Kế toán trưởng

Dự thầuTrúng thầu

Triển khai thi

công

Khởi công

Chức năng của từng bộ phận:

- Kế toán trưởng: là người lãnh đạo các nhân viên thuộc quyền quản lý củamình, có trách nhiệm đôn đốc các kế toán viên làm việc có hiệu quả Kế toántrưởng có nhiệm vụ tổ chức điều hành toàn bộ hệ thống kế toán của công ty và chịu

sự điều hành của giám đốc

- Kế toán tập hợp chi phí và giá thành: Theo dõi chi phí phát sinh của từngcông trình và tập hợp lại tính giá thành khi công trình hoàn thành

- Kế toán thu chi:

+ Lập phiếu thu, phiếu chi tiền mặt

+ Theo dõi dòng tiền vào, dòng tiền ra của công ty

+ Theo dõi việc thanh toán của khách hàng

- Thủ quỹ: Quản lý việc thực hiện các khoản thu chi tiền mặt theo quy đinh củacông ty

Thủ quỹ

Kế toán tập hợp Chi phí và

tính giá thành

Kế toán thuchi

1.4.2: Chính sách và phương pháp kế toán.

Công ty Cổ phần xây dựng S.V.A áp dụng chế độ kế toán theo QĐ BTC do Bộ Tài chính ban hành, chế độ kế toán doanh nghiệp Các chứng từ, sổsách kế toán đều tuân thủ theo đúng quy trình của nhà nước

15/2006QĐ Hình thức kế toán: Nhật ký chung

- Công ty áp dụng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

- Niên độ kế toán bắt đầu từ 1/1 đến 31/12

- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong hạch toán : Việt Nam đồng

- Phương pháp khấu hao: áp dụng phương pháp khấu hao đều

- Phương pháp tính giá xuất kho NVL : phương pháp thực tế đích danh

- Phương pháp hạch toán kế toán : phương pháp kê khai thường xuyên

Sơ đồ3: Sơ đồ hạch toán kế toán theo hình thức Nhật ký chung

Ghi chú: Ghi hàng ngày

Báo cáo tài chính

Nguyên tắc, đặc trưng cơ bản của hình thức kế toán nhật kí chung

Đặc trưng cơ bản của hình thưc kế toán nhật kí chung: tất cả các nghiệp vụ kinh tế,tài chính phát sinh đều được ghi vào sổ nhật kí, mà trọng tâm là sổ nhật kíchung,theo trình tự thời gian phát sinh và theo nội dung kinh tế (định khoản kếtoán) của nghiệp vụ đó Sau đó lấy số liệu trên các sổ Nhật kí để ghi vào sổ cáitheo từng nghiệp vụ phát sinh

Hình thức kế toán nhật kí chung gồm các loại sổ chủ yếu sau :

 Sổ nhật kí chung, Sổ cái

 Các sổ thẻ kế toán chi tiết

Về nguyên tắc, tổng số phát sinh nợ và có trên bảng cân đối số phát sinh phải bằngtổng số phát sinh Nợ và tổng số phát sinh Có trên Sổ Nhật ký chung

1.4.4 Nội dung các phần hành kế toán của công ty.

- Kế toán vốn bằng tiền

- Kế toán tài sản cố định

- Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương

- Kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm

- Kế toán thành phẩm, tiêu thụ và xác định kết quả

- Lập và phân tích báo cáo tài chính

- Các phần hành khác:

+ Kế toán công nợ

…

Riêng đối với tiêng gửi ngân hàng, hiện nay công ty đang thực hiện giaodịch với 2 ngân hàng:

- Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam VietinBank

2.1.1 Kế toán tiền mặt tại quỹ

2.1.1.1 Chứng từ sử dụng

- Phiếu thu

- Phiếu chi

- Hóa đơn GTGT

- Biên bản kiểm kê quỹ

- Sổ quỹ tiền mặt, sổ tiền gửi ngân hàng

Hàng ngày kế toán tập hợp các phiếu thu, phiếu chi vào sổ quỹ tiền mặt, sổ chi tiết.Các phiếu thu chi phải được đánh số liền mạch theo thứ tự.

Trong tháng, từ các chứng từ gốc như hóa đơn, giấy đề nghị tạm ứng, bảng thanhtoán Kế toán thanh toán sẽ lập phiếu thu, phiếu chi rồi chuyển cho kế toán trưởng

và giám đốc ký duyệt Sau đó, phiếu thu, phiếu chi được đưa cho thủ quỹ để làmthủ tục xuất, nhập quỹ Kế toán quỹ tiền mặt sẽ mở sổ kế toán quỹ tiền mặt , ghichép hàng ngày liên tục theo trình tự phát sinh các khoản thu, chi, nhập, xuất quỹtiền mặt , ngân phiếu, ngoại tệ và tính ra số tồn quỹ tại mọi thời điểm

Thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lý và nhập, xuất tiền mặt tại quỹ tiền mặt Hàngngày thủ quỹ phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế, đối chiếu với số liệu, sổ quỹtiền mặt và sổ kế toán tiền mặt Nếu có chênh lệch kế toán và thủ quỹ phải kiểm tralại để xác định nguyên nhân và kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch

Công tác kế toán vốn bằng tiền mặt của công ty được kế toán tiến hành theo sơ đồsau đây:

Sơ đồ 5: Quy trình ghi sổ kế toán vốn bằng tiền mặt

Ghi chú:

Ghi hàng ngày

Ghi định kỳ

Đối chiếu, kiểm tra

Phiếu thu, chi

Ví dụ1: Ngày 12 tháng 12 năm 2013 công ty mua cửa gỗ và vách kính của công

ty cổ phần thương mại và sản xuất cơ khí Tiến Đạt, thuế VAT 10% , thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng

Hạch toán: Nợ TK 621 : 8.640.000

Nợ TK 133: 864.000

Có TK 111: 9.504.000

Ví dụ 2 : Ngày 13 tháng 12 năm 2013, nhận được tiền kinh phí sửa chữa nhà xe –

Trường THPT Nội Trú Đồ Sơn Hải Phòng

Hạch toán : Nợ 1111 : 19.048.348

Có 1311 : 19.048.348

Đơn vị bán hàng: CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ SẢN XUẤT CƠ KHÍ TIẾN ĐẠT

Mã số thuế: 0200922548

Địa chỉ: TỔ 31 CỤM 5 , PHƯỜNG ĐÔNG KHÊ, QUẬN NGÔ QUYỀN, TP HẢIPHÒNG

Họ tên người mua: Nguyễn Thị Thanh

Đơn vị mua hàng: Công ty cổ phần xây dựng S.V.A

Đơn giá Thành tiền

02 Vách kính cầu thang M2 2.55 300.000 765.000

Cộng tiền hàng 8.640.000Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT 864.000

Tổng cộng tiền thanh toán 9.504.000

Số tiền viết bằng chữ: Chín triệu năm trăm lẻ bốn nghìn

Công ty cổ phần xây dựng S.V.A

Địa chỉ : Số 158A Trại Lẻ, P Kênh Dương, Lê

Chân, Hải Phòng

Mẫu số: 02 - TT

(Ban hành theo QĐ số:

48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

PHIẾU CHI

Ngày 10 tháng 12 năm 2013 Quyển số: 12

Số: 05/12Nợ: 621,1331Có: 1111

Họ và tên người nhận tiền: công ty cổ phần thương mại và sản xuất cơ khí Tiến

Thủ quỹ

(Ký, ghi rõ họ tên)

Người lập phiếu

(Ký, ghi rõ họ tên)

Người nhận tiền

( Ký, ghi rõ

họ tên)

Đơn vị: Công ty cổ phần xây dựng

Số: 05/12 Ngày 31 tháng 12 năm 2013

Mẫu số 01-TT

Địa chỉ: số 158A Trại Lẻ, Kênh

Dương, Lê Chân , HP

(Ban hành theo QĐ số 15/2006QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)Nợ: 1111

Người lập (ký, họ tên)

Người nộp (ký, họ tên)

Thủ quỹ (ký, họ tên)

Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Mười chín triệu không trăm bốn tám nghìn ba trăm bốn tám đồng

Công ty cổ phần xây dựng S.V.A

Sổ quỹ tiền mặt Tháng 12 năm 2013

PS trong Kỳ

CTS47/12 31/12/13 Thu tiền kinh phí sửa

chữa nhà xe của trường THPT nội trú đồ sơn

Số hiệu: 1111

ST

Tài khoản đối ứng Số tiền Nợ Số tiền Có

2.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng

Tiền gửi ngân hàng bao gồm: Tiền VN, tiền ngoại tệ,…của doanh nghiệp

Hiện nay, Công ty có tài khoản tại ngân hàng: Ngân hàng TMCP công thương

Việt Nam Loại tiền giao dịch chủ yếu là VNĐ.

Tài khoản sử dụng: TK 112 và được mở thành 2 TK cấp 2:

+ TK 1121: Tiền Việt Nam

2.1.2.1 Chứng từ, sổ sách sử dụng và quy trình luân chuyển chứng từ.

- Chứng từ sử dụng: Lệnh chi, Phiếu thu (nộp tiền), Giấy lĩnh tiền củangân hàng, Hóa đơn GTGT

- Sổ sách sử dụng: Sổ nhật ký chung, Sổ cái TK 112, Sổ chi tiết tiền gửingân hàng, Bảng tổng hợp chi tiết tiền gửi ngân hàng…

- Quy trình luân chuyển chứng từ:

Khi phát sinh một nghiệp vụ liên quan đến tiền gửi ngân hàng, dựa vào các chứng

từ gốc được gửi đến, kế toán viên tiến hành định khoản và ghi vào sổ Nhật ký chung, đồng thời ghi vào sổ chi tiết tiền gửi Sau đó cuối kỳ kế toán lấy số liệu từ Nhật ký chung vào các sổ cái Khi nhận được chứng từ của ngân hàng, kế toán phảikiểm tra,đối chiếu với chứng từ gốc và số dư trên sổ kế toán

Kiểm tra, đối chiếu

Hàng ngày dựa vào các chứng từ gốc kế toán phản ánh các nghiệp vụ kinh tếphát sinh vào sổ Nhật ký chung theo trình tự thời gian Đồng thời kế toán phản ánhvào sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng cho từng đối tượng ngân hàng khác nhau Định

kỳ hàng tháng dựa vào số liệu trên sổ Nhật ký chung kế toán lập sổ cái Đồng thờidựa vào số liệu trên sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng lập bảng tổng hợp chi tiết ngânhàng Sau đó tiến hành so sánh số kiệu trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết ngânhàng, số liệu phải trùng khớp nhau Cuối năm tài chính kế toán cộng số liệu trên sổcái và bảng tổng hợp lập bảng cân đối số phát sinh và báo cáo tài chính

Bảng cân đốiTK

Báo cáo tài chính

Nhật ký chung

Sổ cái TK 112

Chứng từ gốc(UNC, GBN,GBC )

Sổ quỹ tiền gửi Ngân hàng

CHI NHANH : 161 TO HIEU- NHTMCP CONG THUONG VN

GIAY BAO CO GIAO DICH LIEN CHI NHANH

GIAO DICH : DD169018

KHACH HANG CHUYEN TIEN : SO TAI NGUYEN MOI TRUONG

SO TAI KHOAN : 502001703

NH RA LENH : 169 CN KIEN AN – NHTMCP CONG THUONG VN

NH GIU TK : 161 CN TO HIEU – NHTMCP CONG THUONG VN

NGUOI THU HUONG : CONG TY CP XAY DUNG S.V.A

Công ty cổ phần xây dựng S.V.A

NHẬT KÝ CHUNG Năm 2013

132 CTS46/12 31/12/13 KH thanh toán tiền sửa

chữa bằng chuyển khoản

1121 1311 467,730,000

133 CTS46/12 31/12/13 Rút tiền về quỹ công ty 1111 1121 467,730,000

137 CTS47/12 31/12/13 Thu tiền kinh phí sửa

chữa nhà xe của trường THPT nội trú đồ sơn

Công ty cổ phần xây dựng S.V.A

SỔ CÁI Năm 2013 Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng

Số hiệu: 112

ST

Tài khoản đối ứng Số tiền Nợ Số tiền Có

Nộp tiền vào tài khoản Công ty

112 1

KH thanh toán tiền sửa chữa bằng chuyển

khoản

112 1

1311 467,730,000

133 CTS46/1

2

31/12/1 3

Rút tiền về quỹ công

ty

111 1

Công ty cổ phần xây dựng S.V.A Mẫu số S08-DN

(Ban hành theo QĐ số 15/2006/

QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Tên ngân hàng: Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam

TT Quan Trắc 467.730.000 CTS

2.2 Kế toán hàng tồn kho.

Do công ty mua nguyên vật liệu xuất thẳng đến các công trình nên vật tư được đưathẳng đến 621 ,622,627 để tập hợp chi phí Nên trong kỳ kế toán công ty khôngphát sinh phần hành này

2.3 Tài sản cố định.

Hầu hết nhà văn phòng, các máy thi công đều đi thuê ngoài nên công ty không phátsinh TSCĐ Nhưng trong kỳ có nghiệp vụ hạch toán nhầm TSCĐ ở công trình vàochi phí quản lý

Ví dụ: Kết chuyển máy điều hóa vào công trình do hạch toán nhầm và chi phíquản lý

Định khoản : Nợ TK 154 57.227.272

Có TK 211 57.227.272

Công ty cổ phần xây dựng S.V.A

NHẬT KÝ CHUNG Năm 2013

1121 1311 467,730,000

133 CTS46/12 31/12/13 Rút tiền về quỹ công ty 1111 1121 467,730,000

137 CTS47/12 31/12/13 Thu tiền kinh phí sửa

chữa nhà xe của trường THPT nội trú đồ sơn

Tài khoản đối ứng Số tiền

15 4

 Bảng thanh toán tiền lương

 Bảng thanh toán tiền làm thêm giờ

 Bảng kê trích nộp các khoản theo lương

 Bảng phân bổ tiền lương và BHXH

 Một số chứng từ khác có liên quan

2.4.2 Tài khoản sử dụng

TK 334 “ Phải trả người lao động” : phản ánh các khoản thanh toán với côngnhân viên của doanh nghiệp về tiền lương, tiền công, phụ cấp, thưởng và cáckhoản thu nhập của họ

TK 338 “ Phải trả phải nộp khác” phản ánh các khoản phải trả phải nộp cho

cơ quan pháp luật, cho các tổ chức, các đoàn thể xã hội, cho cấp trên vềKPCĐ,BHXN, BHYT, BHTN

 TK 622 “ Chi phí nhân công trực tiếp”

+ TK 6221 : Lương nhân viên sản xuất

+ TK 6222 : Trợ cấp

 TK 6271 “ Chi phí nhân viên phân xưởng”

+ TK 62711 Lương nhân viên

 TK 6421 “ Chi phí quản lý doanh nghiệp”

+ TK 64211 Lương nhân viên

 Tính các khoản trích theo lương

Nội dung Công ty Người lao động Tổng

Báo cáo tài chính

phòng tổ chức hành chính sẽ chuyển lên phòng kế toán để kế toán nhập số liệu vào

sổ sách Từ bảng phân bổ tiền lương kế toán tiền lương phản ánh vào nhật kíchung Định kì căn cứ vào nhật kí chung kế toán phản ánh vào sổ cái TK 334 vàcác sổ khác có liên quan

2.4.4 Ví dụ minh họa :

Ngày 31 tháng 12 công ty tính lương phải trả cho cán bộ công nhân theo bảng chấm công và bảng thanh toán lương tháng 12 năm 2013

Hải phòng, ngày 31 tháng 12 năm 2013

Biểu số : Bảng thanh toán tiền lương

CÔNG TY CP XÂY DỰNG S.V.A

BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG BỘ PHẬN GIÁN TIẾP

Tháng 12 năm 2013

TT Họ và tên Lương

đóng BHXH

Côn g

Thành tiền Trích khoản

BHXH 7%

Nguyễn

Ngọc Lành

2.515.000 25 4.100.000 176.050 3.923.950

Cộng 23.605.000 193 30.500.000 1.652.350 28.847.650

Hải phòng, ngày 31 tháng 12 năm 2013

CÔNG TY CP XÂY DỰNG S.V.A

115 31/12/2013 CTS 43 Chi lương cho công nhân trực tiếp sản xuất 622 3341 1.858.047.273

Hải phòng, ngày 31 tháng 12 năm 2013

SỔ CÁI Tài khoản : Phải trả người lao động

31/12/13 Kết chuyển chi lương tháng 12/2013 – Công ty 6421 3341 30.500.000

58 CTS43/12 31/12/13 Chi lương gián tiếp từ t7-t12/2013 – công ty 3341 1111 100.560.529

59 CTS43/12 31/12/13 Kết chuyển chi lương gián tiếp từ t7-t12/2013 6421 3341 100.560.529

60 CTS43/12 31/12/13 Chi lương trực tiếp sản xuất 7 công trình đã quyết

toán thanh toán 2013- công ty 3341 1111 1.858.047.273

61 CTS43/12 31/12/13 Kết chuyển Chi lương trực tiếp sản xuất 7 công

trình đã quyết toán thanh toán 2013- công ty 622 3341 1.858.047.273

SỔ CÁI Tài khoản : Phải trả phải nộp khác