Khuôn Khổ Phân Tích Chính Sách Thuế _ www.bit.ly/taiho123

11/25/15 4MƠ HÌNH CẦN BẰNG CỤC BỘ Thuế gián thu – thuế đơn vị  Thuế đơn vị đánh vào hàng hĩa  Thuế đơn vị hay thuế tuyệt đối là loại thuế được tính theo một lượng cố định trên mỗi đơn

Trang 1

11/25/15 1

KHUÔN KHỔ PHÂN TÍCH

CHÍNH SÁCH THUẾ

CHƯƠNG 8 PGS.TS SỬ ĐÌNH THÀNH

Trang 2

11/25/15 2

NỘI DUNG NGHIÊN CỨU

 Thuế và sự phân phối thu nhập

 Thuế và hiệu quả kinh tế

 Phân tích thuế tối ưu

Trang 3

11/25/15 3

THUẾ VÀ SỰ PHÂN PHỐI THU NHẬP

mô tương đối nhỏ

với nhau

Trang 4

11/25/15 4

MƠ HÌNH CẦN BẰNG CỤC BỘ

(Thuế gián thu – thuế đơn vị)

 Thuế đơn vị đánh vào hàng hĩa

 Thuế đơn vị (hay thuế tuyệt đối) là loại thuế được tính theo một lượng cố định trên mỗi đơn vị hàng hĩa bán ra

Lít rượu / năm

m u

c

a u

Trang 5

11/25/15 5

Giá gốc

Giá người sản xuất nhận được

Trang 6

11/25/15 6

 Tác động thuế đơn vị tác động đường cung

S’ c

D c

Sc

P o P’ n

P’ g

Giá do người tiêu dùng trả

Giá gốc

Giá người sản xuất nhận được

Đường cung trước thuế

Trang 8

X 1 = X o

Cung không co giãn

Đ ường cung khơng

Trang 9

D Z

Giá cả người tiêu dùng trả tăng bằng toàn bộ số tiền thuế

Đường cung trước thuế

Người mua tiêu

Trang 10

11/25/15 10

phần trăm trên giá cả hàng hóa

Trang 11

Cầu sau thuế

Cầu trước thuế

Trang 12

11/25/15 12

 Độc quyền là trường hợp thị trường chỉ có một người bán

MÔ HÌNH CẦN BẰNG CỤC BỘ (Trong trường hợp độc quyền)

Trang 13

11/25/15 13

 Tác động của thuế đối với nhà độc quyền

MƠ HÌNH CẦN BẰNG CỤC BỘ (Trong trường hợp độc quyền)

i

Lợi nhuận kinh tế

sau thuế đơn vị = fghi

Trang 14

11/25/15 14

MÔ HÌNH CẦN BẰNG CỤC BỘ (Thuế trực thu – các yếu tố sản xuất )

 Sau khi có thuế,

tiền lương người

Trang 17

11/25/15 17

 Thị trường bất động sản là cạnh tranh, thì giá

cả của đất bằng với giá trị chiết khấu hiện tại của dòng thời gian thuê (T)

 Gọi tỷ suất sinh lợi là r, thì giá cả của đất (PR)

R

r

R R

P

Trang 18

11/25/15 18

 Thuế và đất đai

 Đất đai có đặc điểm là cung cố định

 Vốn hóa là số tiền thuế được tính vào trong giá thuê đất

 Khi bán đất thì người chủ đất phải gánh chịu thuế

 Số thuế thu vào năm đầu tiên là u0 và các năm tiếp theo lần lượt là u 1 , u 2 … Thu nhập của chủ đất giảm (R 0 – u 0 ), (R 1 – u 1 ), (R 2 – u 2 ) …

Trang 19

11/25/15 19

 Xét thị trường có 2 hàng hóa: lương thực (F)và hàng chế biến (M) với 2 yếu tố sản xuất vốn (K) và lao động (L)

 Có thể liệt kê 9 loại thuế tỷ lệ như:

 tKF: thuế đánh vào số vốn dùng để sản xuất hàng lương thực

 tKM: thuế đánh vào số vốn dùng để sản xuất hàng chế biến.

 tLF: thuế đánh vào lao động tham gia sản xuất hàng lương thực

 tLM: thuế đánh vào lao động tham gia sản xuất hàng chế biến

 tF: thuế đánh vào tiêu dùng hàng lương thực

 tM: thuế đánh vào tiêu dùng hàng chế biến

 tK: thuế đánh vào vốn dùng cho cả 2 khu vực

 tL: thuế đánh vào lao động dùng cho cả 2 khu vực

 t: thuế đánh vào tổng thu nhập.

MÔ HÌNH CẦN BẰNG TỔNG THỂ

(Xác định tính tương đương của thuế )

Trang 20

11/25/15 20

MƠ HÌNH CẦN BẰNG TỔNG THỂ(Xác định tính tương đương của thuế )

tKF và tLF tương đương

với

tF

tKM và tLM tương đương

Trang 21

11/25/15 21

Các giả định có tính nguyên tắc trong mô hình phân tích của Harberger

Trang 22

11/25/15 22

hàng hóa này sẽ gia tăng, nhưng không nhất thiết tăng đúng bằng số thuế

ngành nào đó sẽ làm sút giảm giá cả đầu vào

được tập trung sử dụng cho ngành đó

Trang 23

11/25/15 23

vào vốn và lao động với mức thuế suất như nhau

nên thuế thu nhập không thể dịch chuyển

Trang 24

11/25/15 24

vào toàn bộ lao động được sử dụng trong ngành lương thực và ngành hàng chế biến

có động cơ để dịch chuyển sử dụng lao động giữa các ngành

Trang 25

11/25/15 25

 Phân tích thuế đánh vào các yếu tố sản xuất (t KM )

 Khi thuế chỉ đánh vào vốn được sử dụng trong ngành chế biến,

có thể nhận ra hai tác động đầu tiên:

 Hiệu ứng đầu ra:

 Thể hiện giá cả hàng chế biến có khuynh hướng gia tăng, kéo theo sự giảm sút lượng cầu của người tiêu dùng.

 Hiệu ứng thay thế các yếu tố sản xuất:

 Trong ngành chế biến, do vốn trở nên đắt đỏ nên các nhà sản xuất hàng chế biến có khuynh hướng sử dụng vốn ít hơn và nhiều lao động hơn.

Trang 26

11/25/15 26

Thuế làm gia tăng chi phí vốn trong ngành chế biến

Hiệu ứng đầu ra Hiệu ứng thay thế các yếu tố sản xuất

Giá cả tương đối của hàng chế biến

gia tăng

Nếu như ngành chế biến

sử dụng nhiều lao động,

thì giá cả tương đối của

vốn gia tăng

Nếu như ngành chế biến sử dụng nhiều vốn, thì giá cả tương đối của vốn

giảm xuống

Nếu như sự thay thế có khả năng xảy ra, thì giá cả tương đối của vốn giảm xuống

Giá cả tương đối của vốn giảm xuống

Sự thay thế về giá cả tương đối của vốn về lý thuyết là khá mơ hồ

Trang 27

11/25/15 27

 Gánh nặng phụ trội là phần tổn thất phúc lợi xã hội vượt quá số thuế mà chính phủ thu được Gánh nặng phụ trội còn gọi là

chi phí phúc lợi xã hội hoặc phần mất trắng

THUẾ VÀ HIỆU QUẢ KINH TẾ

(Gánh nặng phụ trội)

Trang 28

11/25/15 28

 Tác động của thuế đến đường ngân sách

Đường giới hạn ngân sách sau khi thuế đánh vào lương thực

A

Trang 29

11/25/15 29

 Tác động của thuế đến tiêu dùng

Đường giới hạn ngân sách sau khi

đánh thuế đánh vào lương thực.

A

G

E 2

ii

Trang 30

11/25/15 30

 Gánh nặng phụ trội của thuế đánh vào lương thực

Trang 31

11/25/15 31

 Gánh nặng phụ trội của thuế đánh vào hàng hĩa

(Thặng dư người tiêu dùng)

Gánh nặng phụ trội của thuế= fid a

Trang 32

11/25/15 32

 Gánh nặng phụ trội của thuế đánh vào lao động

(Thuế đánh vào thu nhập)

Trang 33

11/25/15 33

phúc lợi xã hội, trong đó có tính đến sự cân bằng giữa hiệu quả và công bằng

THUẾ TỐI ƯU

Trang 34

11/25/15 34

mức thuế suất đánh vào hai loại hàng hóa X

và Y sao cho gánh nặng phụ trội từ việc gia

tăng số thu thuế là ít nhất có thể được

đơn giản nhất là đánh thuế vào hàng hóa X

và Y với mức thuế giống nhau – còn gọi là

thuế trung lập.

THUẾ TỐI ƯU (Thuế hàng hóa tối ưu)

Trang 35

11/25/15 35

 Để tối thiểu hóa tổng gánh nặng phụ trội, thì thuế suất nên được thiết kế sao cho tỷ lệ phần trăm giảm đi lượng cầu của các mặt hàng đều như nhau

THUẾ TỐI ƯU (Thuế hàng hóa tối ưu – Quy luật Ramsey)

e j

b i

f g

Trang 36

11/25/15 36

THUẾ TỐI ƯU (Thuế thu nhập tối ưu )

 Theo Edgeworth, vấn đề

đánh thuế thu nhập tối ưu

có thể dựa vào mô hình

n

i i

=

= ∑

người phải là như nhau

thiết kế sao cho sự phân phối thu nhập sau thuế thật công bằng

với hàm ý nên bằng phẳng hóa thu nhập từ những đối tượng có thu nhập cao cho đến khi đạt được sự công bằng hoàn toàn

Định dạng
Số trang	36
Dung lượng	320,5 KB