Thực trạng một số phần hành kế toán chủ yếu của công tycổ phần bê tông và xây dựng An Khánh

Vỡ vậy vai trò thực tập tốt nghiệp và sự cần thiếtcủa việc tỡm hiểu, khảo sỏt cụng tỏc tài chớnh, kế toỏn tại doanh nghiệp hiệnnay rất quan trọng đối với một cử nhõn kinh tế chuyờn nghà

Hà Nội,ngày 18 tháng 03 năm 2014

MỤC LỤC

BẢNG CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT 3

DANH MỤC SƠ ĐỒ 4

DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU 5

LỜI MỞ ĐẦU 7

PHẦN 1:TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG VÀ XÂY DỰNG AN KHÁNH 9

1.1 Sự hình thành và phát triển của công ty cổ phần bê tông và xây dựng An Khánh 9

1.1.1 Lịch sử hình thành của công ty 9

1.1.2 Giới thiệu vế công ty 9

1.1.3 Chức năng nhiệm vụ của công ty: 9

1.1.4 Một số công trình lớn mà công ty tham gia xây dựng 10

1.1.5 Ngành nghề kinh doanh của công ty 10

1.1.6 Đặc điểm của kinh tế hiên tại tác động đến công ty 11

1.2 Cơ cấu bộ máy quản lý của công ty CP bê tông và xây dựng An Khánh 11

1.2.1.Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty 11

1.2.2 Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận 14

1.3 Tổ chức sản xuất kinh doanh của công ty cổ phần bê tông và xây dựng An Khánh 16

1.4 Tình hình tài chính và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty cổ phần bê tông và xây dựng An Khánh 16

PHẦN 2:THỰC TRẠNG MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU CỦA CÔNG TY CP BÊ TÔNG VÀ XÂY DỰNG AN KHÁNH 19

2.1 Những vấn đề chung về công tác kế toán của công ty cổ phần bê tông và xây dựng An Khánh 19

2.1.1 Các chính sách kế toán chung 19

2.1.2 Tổ chức vận dụng hệ thông chứng từ kế toán 19

2.1.3 Tổ chức vận dụng hệ thống taì khoản kế toán 21

2.1.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán 21

2.1.5Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 23

2.1.6 Tổ chức bộ máy kế toán 24

2.2 Thực trạng kế toán các phần hành chủ yếu của công ty cp bê tông và xây dựng an khánh 26

2.2.1 Kế toán vốn bằng tiền 26

2.2.2 Kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm 40

2.2.3 Kế toán nguyên vật liệu ,CCDC 69

Phần 3 :NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 85

3.1 Nhận xét về tổ chức quản lý 85

3.2 Nhận xét về tổ chức công tác kế toán 86

3.3 Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán của công ty cp bê tông và xây dựng An Khánh 88

KẾT LUẬN 91

TÀI LIỆU THAM KHẢO 92

BẢNG CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT

DANH MỤC SƠ ĐỒ

Nội dung

Sơ đồ1.1: cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty

Sơ đồ2.1 : quy trình luân chuyển chứng từ

Sơ đồ2.2: kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ

Sơ đồ2.3: tổ chức bộ máy kế toán

Sơ đồ2.4: quy trình luân chuyển chứng từ kế toán vốn bằng tiền

Sơ đồ2.5:sơ đồ hạch toán tổng hợp chi phí sản xuất

Sơ đồ 2.6: sơ đồ kế toán chi tiết vật liệu theo phương pháp thẻ song song

Sơ đồ 2.7 quy trình nhập kho NVL

Sơ đồ 2.8 quy trình xuất kho VNL

DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU

Nội dung

Biểu 1.1:kết quả hoạt động kinh doanh của công ty

Biểu 2.2phiếu thu tiền mặt

Biểu 2.3phiếu chi

Biểu 2.4sổ quỹ tiền mặt

Biểu 2.5 chứng từ ghi sổ số 3

Biểu 2.6sổ cái TK111

Biểu 2.7phiếu báo nợ

Biểu 2.8 phiếu báo có

Biểu 2.9 sổ TGNH

Biểu 2.10 chứng từ ghi sổ số 06

Biểu 2.11 sổ cái TK112

Biểu 2.12 phiếu nhập kho

Biểu 2.13phiếu xuất kho

Biểu 2.14bảng tổng hợp chi tiết vật tư

Biểu 2.15 bảng chấm công

Biểu 2.16 bảng thanh toán tiền lương

Biểu 2.17 bảng phân bổ tiền lương và BHXH

Biểu 2.18 sổ chi phí sản xuất kinh doanh TK622

Biểu 2.19 chứng từ ghi sổ số22

Biểu 2.20 chứng từ ghi sổ số 23

Biểu 2.28biên bản kiểm nghiệm vật tư

Biểu 2.29phiếu nhập kho

Biểu 2.30 giấy đề nghị xuất vật tư

Biểu 2.31phiếu xuất kho

Biểu 2.32phiếu nhập kho

Biểu 2.33phiếu xuất kho

Biểu 2.34 thẻ kho

Biểu 2.35 bảng tổng hợp chi tiết vật tư

LỜI MỞ ĐẦU

Đứng trước xu hướng khu vực hoá và toàn cầu hoá đang diễn ra mạnh

mẽ trên thế giới Việt Nam đang trong quá trình hội nhập kinh tế quốc tế đặcbiệt đã là thành viên chính thức của tổ chức thương mại thế giới (WTO) Điềunày cũng có nghĩa là đặt Việt Nam trước thách thức vô cùng lớn đó là mở cửathị trường cho nước ngoài đầu tư vào một số ngành Để tồn tại và phát triểntrong một thị trường có sự cạnh tranh, giải pháp quan trọng với mọi doanhnghiệp nói chung là sử dụng có hiệu quả các nguồn lực Trong điều kiện đódoanh nghiệp cần nắm bắt đầy đủ, kịp thời mọi thông tin về tình hình tàichính, tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh, nâng cao chất lượng củathông tin kế toán

Nhưng để tồn tại và phát triển nền kinh tế thị trường các doanh nghiệpphải không ngừng cải tiến áp dụng tiến bộ KHKT và công nghệ mới vào sảnxuất, vào đặc điểm công tác quản lý kinh tế, tài chính Kế toán cung cấp cácthông tin kinh tế tài chính thực hiện với giá trị pháp lý, có độ tin cậy cao giúpdoanh nghiệp, Nhà nước, các đối tượng có liên quan kiểm tra, giám sát, đánhgiá đúng đắn tình hình hoạt động của Doanh nghiệp trên cơ sở đó đưa ra

những quyết định phự hợp Vỡ vậy vai trò thực tập tốt nghiệp và sự cần thiếtcủa việc tỡm hiểu, khảo sỏt cụng tỏc tài chớnh, kế toỏn tại doanh nghiệp hiệnnay rất quan trọng đối với một cử nhõn kinh tế chuyờn nghành kế toỏn.

Dưới sự hớng dẫn nhiệt tình của cô giáo Thạc sĩ.Trương Thanh Hằng

cựng sự giúp đỡ của cán bộ công nhân viên trong công ty Cổ phần bờ tụng vàxõy dựng An Khỏnh.Em đó cú cỏi nhỡn đầy đủ và toàn diện hơn về vai trò vàtầm quan trọng của quản trị trong doanh nghiệp đồng thời vận dụng một cách

cụ thể hơn những kiến thức đã học vào trong điều kiện làm việc thực tế và viếtbáo cáo thực tập

Do nhận thức còn hạn chế và thực tế chuyờn nghành còn yếu nờn Bỏocỏo thực tập của em khụng trỏnh khỏi những sai sút em mong nhận được sựgiúp đỡ đúng gúp của cỏc thầy cụ cựng cỏc anh chị

Em xin trõn trọng cảm ơn !

Nội dung của báo cáo bao gồm:

Phần 1: Tổng quan chung về cụng ty cổ phần bờ tụng và xõy dựng

An Khỏnh

Phần 2:Thực trạng một số phần hành kế toỏn chủ yếu của cụng ty

cổ phần bờ tụng và xõy dựng An Khỏnh

Phần 3:Nhận xột và ý kiến về tỡnh hỡnh tổ chức kế toỏn tại cụng ty

cổ phần bờ tụng và xõy dựng An Khỏnh.

PHẦN 1:TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG VÀ

XÂY DỰNG AN KHÁNH 1.1 Sự hình thành và phát triển của công ty cổ phần bê tông và xây dựng

An Khánh.

1.1.1 Lịch sử hình thành của công ty.

Công ty CP bê tông và xây dựng An Khánh thành lập vào ngày 27

tháng 11 năm 2009 Công ty được đầu tư toàn bộ máy móc thiết bị và phương

tiện vận tải mới 100% các xe chuyên dụng được nhập khẩu từ Hàn Quốc đạt

tiêu chuẩn EURO4

Công Ty CP bê tông và xây dựng An Khánh là một doanh nghiệp có tư

cách pháp nhân và có con dấu riêng, được tổ chức và hoạt động theo luật

Doanh Nghiệp.Công ty hoạt động theo chế độ hạch toán kế toán độc lập, có

quyền sử dụng tài sản và vốn của công ty Tài sản của công ty bao gồm tất cả

các tài sản bằng hiện vật cũng như tiền mặt của công ty

1.1.2 Giới thiệu vế công ty

- Tên gọi công ty :Công ty CP bê tông và xây dựng An Khánh

- Tên viết tắt :Bê tông An Khánh

- Địa chỉ doanh nghiệp: Nhà B1 ,KĐT Sông Đà 2 –Vạn Phúc-Hà Đông-Hà Nội

- Số điện thoại: 04.33 117 134

- Fax :04.33 117 134

- MST :0104268763

- Vốn kinh doanh:15.000.000.000(mười lăm tỷ đồng chẵn)

1.1.3 Chức năng nhiệm vụ của công ty:

Công ty CP bê tông và xây dựng An Khánh hoạt động trong lĩnh vực sản

xuất và kinh doanh bê tông, vật liệu xây dựng, xây lắp các công trình…Công

ty được đánh giá là một trong những đơn vị kinh doanh có hiệu quả nhất, cómôi trường làm việc tốt sản phẩm của công ty được sử dụng rộng rãi tại HàNội và các tỉnh lân cận.

Công ty chú trọng việc xây dựng dựa trên nguyên tắc cơ bản là: Nângcao chất lượng ,hiệu quả và liên tục phát triển để tạo nên sức mạnh tổng hợpnhằm thỏa mãn nhu cầu của khách hàng Công ty luôn xem lợi ích của kháchhàng cũng như các đối tác là ưu tiên hàng đầu và lấy chữ Tín là kim chỉ namtrong quá trình hoạt động kinh doanh của mình

1.1.4 Một số công trình lớn mà công ty tham gia xây dựng

-Công trình Cầu Vĩnh Tuy

-Công trình tòa nhà cao tầng Thanh Xuân ,Hà Nội

-Công trình tòa nhà cao tầng Bắc Linh Đàm-Hà Nội

-Công trình trụ sở và Kinh doanh thương mại Hà Nội-Tổng Công ty Đầu

tư & Phát triển nhà Hà Nội-Số 34 Hai Bà Trưng-Hoàn Kiếm-Hà Nội

-Công trình Khu công nghiệp Từ Liêm-Hà Nội

-Công trình chung cư 16B Nguyễn Thái Học- Hà Nội

-Công trình Trung tâm Đào tạo Quốc tế & Nghiên cứu Công nghệ cao số

10 Tạ Quang Bửu –Hà Nội

-Công trình Viện huyết học truyền máu Trung ương –Yên Hòa –Cầu Giấy

1.1.5 Ngành nghề kinh doanh của công ty

- Xây dựng dân dụng ,công nghiệp ,giao thông thủy lợi

- Sản xuất bê tông thương phẩm

- Xây dựng cơ sở hạ tầng,khu công nghiệp,đô thị

1.1.6 Đặc điểm của kinh tế hiên tại tác động đến công ty

Khủng hoảng kinh tế đã tác động mạnh đến nền kinh tế Việt Nam với

sự suy giảm xuất khẩu, dẫn đến tình trạng ngừng hoạt động, giải thể, phá sảndoanh nghiệp (DN) và các khó khăn khác đối với các hoạt động sản xuất, kinhdoanh của DN thuộc mọi thành phần kinh tế và mọi ngành hàng nóichung Và nó có ảnh hưởng không nhỏ đến công ty CP bê tông và xây dựng

An Khánh

Đứng trước thử thách,nhưng nhờ vào đường lối lãnh đạo đúng đắn củaBan Giám Đốc công ty cũng như sự nỗ lực, nhiệt tình của toàn thể cán bộcông nhân viên, công ty vẫn đạt được những thành quả đáng ghi nhận Lợinhuận mỗi năm của công ty được dùng để quay vòng mở vốn đầu tư vào máymóc thiết bị hiện đại, phù hợp với những dây chuyền tiên tiến và hiện đại đểphục vụ cho quá trình sản xuất kinh doanh của công ty Ngoài ra công ty cònluôn thực hiện nhiệm vụ kê khai thuế và nộp thuế đầy đử cho nhà nước

1.2 Cơ cấu bộ máy quản lý của công ty CP bê tông và xây dựng An

Khánh.

1.2.1.Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty

Với cơ cấu tổ chức gọn nhẹ,linh hoạt và đội ngũ kĩ sư ,công nhân giỏi

về chuyên môn, năng động sáng tạo và nhiệt tình lao động, cùng các hệ thốngthiết bị máy móc hiện đại ,được đồng bộ mới 100%, Nhà máy bê tông AnKhánh có đủ năng lực đáp ứng nhu cầu về bê tông trộn sẵn

Để đảm bảo chất lượng sản phẩm bê tông ,toàn bộ công nhân viên,láixe,lái máy,nhà máy bê tông An Khánh đều được các chuyên gia nước ngoàiđào tạo về sản phẩm,chất lượng liên quan đến bê tông

Công ty CP bê tông và xây dựng An Khánh được tổ chức và hoạt độngtuân thủ theo:

- Luật doanh nghiệp đã được Quốc Hội Nước Cộng Hòa Xã Hội ChủNghĩa việt nam có hiệu lực từ ngày 01/07/2006

- Điều lệ công ty được Đại Hội Đồng Cổ Đông lần I ngày 27 tháng 11năm 2009 và điều lệ sửa đổi bổ sung lần thứ I được Đại Hội Đồng Cổ Đôngthường niên năm 2010 ngày 08/03/2010 nhất trí thông qua Điều lệ sửa đổi bổxung lần thứ II được thông qua Đại Hội Đồng Cổ Đông theo hình thức lấy ýkiến bằng văn bản ngày 25/5/20011

Phòngkinh tếkếhoạch

P phòng kinh doanh ki

Phòngkinhdoanh

1.2.2 Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận

* Đại hội đồng Cổ đông:

Đại hội đồng Cổ đông là cơ quan quyền lực cao nhất của Công ty Đạihội đồng Cổ đông quyết định tổ chức lại và giải thể Công ty, quyết định địnhhướng phát triển của Công ty, bổ nhiệm, miễn nhiệm thành viên Hội đồngQuản trị, thành viên Ban Kiểm soát

Ông Trần Quang Huy : Chủ tịch Hội đồng quản trị

Ông Trần Mạnh Hùng : Uỷ viên HĐQT

Ông Trần Thanh Hoạt : Uỷ viên HĐQT

* Ban Giám đốc:

Ban Giám đốc bao gồm Giám đốc và phó Giám đốc, do HĐQT quyếtđịnh bổ nhiệm, miễn nhiệm Cơ cấu Ban Giám đốc hiện tại như sau:

Ông Trần Mạnh Hùng : Giám đốc

Ông Trần Thanh Hoạt: Phó Giám đốc

 Giám đốc: Là người đứng đầu công ty và là đại diện hợp pháp củacông ty trước pháp luật, có quyền quyết định mọi hoạt động của công ty vàchịu trách nhiệm về mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty

 Phó giám đốc

- Là người giúp giám đốc soạn thảo những phương án chiến lược sản xuấtkinh doanh, có trách nhiệm phê duyệt kế hoạch sản xuất và tiêu thụ sản phẩmhàng tháng Trực tiếp chỉ đạo mọi hoạt động của phòng tiêu thụ thị trường,phòng tổ chức hành chính và thực hiện các công việc khác do giám đốc giao

* Phòng hành chính nhân sự:

- Quản lý nhân sự, tuyển dụng, đào tạo

- Quản lý hồ sơ sử dụng đất, đăng ký kinh doanh, sổ bảo hiểm xã hội,con dấu, văn thư

- Tổ chức tiếp khách, xét và giải quyết khiếu nại, tố cáo

- Lập kế hoạch và thanh toán tiền lương, thưởng

* Phòng kinh tế kế hoạch :

- Đảm bảo chất lượng bê tông theo TCVN

- Kiểm tra, giám sát kỹ thuật, chất lượng sản phẩm

- Xây dựng, quản lý quy trình kỹ thuật, quy trình vận hành, bảo quản sửachữa máy móc thiết bị

- Quản lý hồ sơ sáng kiến, cải tiến kỹ thuật, hồ sơ kỹ thuật về thiết bịmáy móc

- Lập kế hoạch, dự trù vật tư, phụ tùng thay thế hàng tháng

* Phòng kinh doanh:

- Tham mưu Giám đốc ký Hợp đồng tiêu thụ sản phẩm của Công ty

- Quản lý công tác bán hàng và các dịch vụ sau bán hàng

- Quảng cáo, giới thiệu sản phẩm

* Phòng Tài chính - kế toán

Thực hiện hạch toán tổng hợp và chi tiết các nghiệp vụ kinh tế phát sinhtrong công ty; phản ánh một cách trung thực và toàn diện kết quả sản xuất; cung cấp thông tin cần thiết cho lãnh đạo, các bộ phận có liên quan và những đối tượng có nhu cầu thông qua hệ thống báo cáo tài chính, giúp cho lãnh đạo công ty đề ra các biện pháp quản lý, tổ chức hoạt động kinh doanh thích hợp

1.3 Tổ chức sản xuất kinh doanh của công ty cổ phần bê tông và xây dựng An Khánh.

Tổ chức sản xuất tại công ty bao gồm hai bộ phận chính: bộ phận quản

lý gián tiếp và bộ phận sản xuất trực tiếp Trong đó bộ phận sản xuất trực tiếpgồm 3 bộ phận : Bộ phận vận hành, bộ phận lái xe, bộ phận thí nghiệm

Toàn bộ quá trình (dây truyền) sản xuất của công ty được tổ chức, điềuhành, kiểm tra, giám sát và quản lý bởi hệ thống quản lý chất lượng theo tiêuchuẩn quốc tế ISO9001: 2000

1.4 Tình hình tài chính và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty cổ phần bê tông và xây dựng An Khánh

Từ ngày thành lập đến nay, Công ty hoạt động liên tục, năm sau pháttriển hơn năm trước kể cả mặt sản lượng, Lợi nhuận hàng năm và về trình độđội ngũ cán bộ nhân viên, phương tiện thiết bị và kinh nghiệm năng lực điềuhành sản xuất kinh doanh được thể hiện qua biểu số 01 như sau:

Biểu 1.1 Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty cổ phần bê tông và xây dựng An Khánh

CPBH&CPQLD

N 2.156.691.000 668.357.000 1.144.781.000 (1.488.334.000) (69,01) 476.424.000 71,28Lợi nhuận hoạt

-(nguồn:công ty cổ phàn bê tông và xây dựng An Khánh)

Nhận xét:

Doanh thu thuần của năm 2012 so với 2011 chỉ tăng 9,76% trong khi giá vốn hàng hóa lại tăng đến 29,43% điều này làm cho lãi gộp giảm lớn hơn tỷ

lệ của doanh thu thuần Nhưng doanh thu thuần của năm 2012 tăng cao làm

cho tỷ lệ cũng tăng 23,38% Tuy giá vốn hàng hóa cũng tăng 15,85% làm

cho tỷ lệ lãi gộp 2013 so với 2012 tăng cao so với tỷ lệ doanh thu thuần Mặc

dù trong năm 2012công ty thu lỗ ở mức 805.016.000 đồng nhưng sang năm

2013 hoạt động kinh doanh của công ty theo chiều hướng khả quan hơn Công

Với kết quả hoạt động như bảng trên thì rõ ràng lợi nhuận của hai nămluôn luôn biến động không ngừng Việc lợi nhuận tăng lên hay giảm là doảnh hưởng của nhiều yếu tố

Nếu các yếu tố khách quan không đổi doanh thu tăng sẽ làm cho lợi nhuậntăng theo, và ngược lại doanh thu giảm thì lợi nhuận giảm – chi phí thì ngượclại với doanh thu, chỉ tiêu này tỷ lệ nghịch với lợi nhuận, tức chi phí tăng sẽlàm giảm lợi nhuận và khi nó giảm thì lợi nhuận lại tăng Trừ những trườnghợp đặc biệt tăng của chi phí nhanh hơn so với tốc độ tăng của doanh thu, sẽlàm cho lợi nhuận giảm thậm chí sẽ bị lổ Tuy nhiên nếu tỷ lệ tăng của chi phí

so với doanh thu thấp không đáng kể khi có lợi nhuận sẽ tăng ở mức rất thấp

PHẦN 2:THỰC TRẠNG MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU CỦA CÔNG TY CP BÊ TÔNG VÀ XÂY

b) Đơn vị tiền sử dụng:sử dụng đồng :Việt Nam để hạch toán

c) Niên độ kế toán:từ ngày 01/01 đến ngày 31/12 năm dương lịch Kỳ kế toán thông thường là tháng.

d) Hình thức kế toán đang áp dụng:hình thức chứng từ ghi sổ

e) Phương pháp tính thuế GTGT:phương pháp khấu trừ

f) Phương pháp kế toán TSCĐ:phương pháp đường thẳng

g) Phương pháp kế hạch toán hàng tồn kho:theo phương pháp kê khai thường

15/2006/QĐ- Lao động tiền lương như bảng chấm công

 Hàng tồn kho bao gồm các chứng từ như: phiếu nhập kho,phiếu xuất kho

 Chứng từ về vật tư hàng hóa

 Chứng từ về bán hàng như thẻ quầy hàng

 Chứng từ vê tài sản cố định như biên bản bàn giao tài sản cố định

2.1.2.2 Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán của công ty

Công ty cổ phần bê tông và xây dựng An Khánh tập hợp chứng từ một tháng

1 lần và được luân chuyển theo 4 bước:

 Kiểm tra chứng từ:tất cả các chứng từ được chuyển đến bộ phận kế toán phải

được kiểm tra,đây là khâu khởi đầu đảm bảo tính hợp lệ,hợp pháp của chứng

từ.

 Hoàn chỉnh chứng từ là bước tiếp theo sau khi kiểm tra chứng từ bao gồm

việc ghi các yếu tố cần bổ sung phân loại chứng từ và việc lập định khoảntrên những chứng từ phục vụ cho việc ghi sổ kế toán

 Chuyển giao và sử dụng chứng từ ghi sổ chứng từ kế toán sau khi được kiểm

tra,hoàn chỉnh đmả bảo tính hợp pháp cần được chuyển giao cho các bộ phận

có nhu cầu thu nhận xử lý,thông tin về nghiệp vụ phản ánh trên chúng từ

Hoàn chỉnh chứng từ

Chuyển giao và sử dụngchứng từ ghi sổ kế toán

Bảo quản lưu trữ

 Đưa chứng từ vào bảo quản lưu trữ :công ty bảo quản chứng từ kế toán trong

phòng hồ sơ của xí nghiệp trong các tủ đựng chứng từ.công ty lưu trữ chứng

từ ít nhất là 4 năm kể từ ngày lập chứng từ

2.1.3 Tổ chức vận dụng hệ thống taì khoản kế toán

Công ty sử dụng hệ thống tài khoản kế toán theo quyết định BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính

15/2006-Việc xây dựng hệ thống tài khoản,mở tài khoản,chi tiết khác có liênquan của Công ty dựa trên hệ thống tài khoản có sẵn của Bộ tài chính cùng sựxem xét kỹ lưỡng các yêu cầu quản lý hạch toán kế toán đặt ra

Hệ thống tài khoản công ty đang sử dụng:

Hình thức sổ kế toán công ty đang áp dụng là hình thức :chứng từ ghi sổ

theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC, ngày 20 tháng 03 năm 2006 của BTC

Ghi cuối quý

Kiểm tra đối chiếu

Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ áp dụng tại công ty

được thực hiện như sau:

CHỨNG TỪ GỐC

CHỨNG TỪ GHI SỔ

SỔ CÁI

bảng cân đối sốphát sinh

BÁO CÁO TÀI CHÍNH

sổ quỹ

Sổ đăng ký

chứng tư gốc

sổ thẻ kếtoán chi tiết

Bảng tổng hợp chi

tiết

-Trong tháng,kế toán tập hợp, phân loại các chứng từ theo từng nghiệp vụkinh tế Hàng ngày, kế toán tiến hành theo dõi trên các sổ thẻ kế toán chi tiếtđối với những nghiệp vụ có liên quan đến đối tượng cần hạch toán chi tiết.Các nghiệp vụ liên quan đến tiền mặt thì đồng thời ghi vào sổ quỹ Cuốitháng, kế toán lâp chứng từ ghi sổ cho các chứng từ cùng loại Chứng từ ghi

sổ sau khi lập xong được ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Số liệu tổngcộng trên chứng từ ghi sổ được ghi vào sổ cái các tài khoản liên quan Cuốimỗi quý, kế toán cộng sổ cái để tính số phát sinh và số dư cuối kỳ các tàikhoản Căn cứ số liệu cuối quý trên các sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết để lậpbảng cân đối số phát sinh và báo cáo tài chính cho từng quý và báo cáo tàichính năm

2.1.5Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán

Việc lập báo cáo tài chính của Công ty nhằm mục đích cung cấp các thông tin kinh tế chủ yếu trên cơ sở đã tổng hợp và trình bày một cách khái quát tình hình tài chính của công ty trong một kỳ kế toán kê Bảng cân đối kế toán Công ty có hệ thống báo cáo tài chính kế toán theo năm

- Báo cáo kế toán tài chính năm theo quy định của Nhà nước:

+ Bảng cân đối kế toán

+ Báo cáo kết quả kinh doanh

+ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

+ Thuyết minh báo cáo tài chính

Niên độ Kế toán chính thức: Từ ngày 01/01 đến ngày 31/12 năm dương lịch Kỳ kế toán thông thường là tháng

Đơn vị tiền tệ: Sử dụng đồng Việt Nam để hạch toán.

Kế toán trưởng

Kế toán tiền lương,tiền mặt ,thủ quỹKế toán

NVL,CCDC,TSCD

Kế toán chi phí và tính giá thành sản phẩm

cc

Kế toán tiêu thụ thành phẩm và xác đinh KQKD

2.1.6 Tổ chức bộ máy kế toán

2.1.6.1Đặc điểm bộ máy kế toán của công ty

Xuất phát từ đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh, tổ chức quản lý

cho phù hợp với yêu cầu quản lý, trình độ của cán bộ kế toán công ty CP bê

tông và xây dựng An Khánh tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức kế toán

tập trung Hàng ngày các chứng từ kế toán được chuyển về phòng kế toán

công ty để xử lý và tiến hành các công việc kế toán

Phòng kế toán của công ty gồm 5 thành viên đặt dưới sự lãnh đạo của

ban Giám đốc công ty, trong đó nhân viên kế toán đặt dưới sự lãnh đạo của

KTT KTT là người trực tiếp chỉ đạo, các thành viên còn lại chịu trách nhiệm

về các phần hành kế toán khác nhau Mỗi phần hành có nhiệm vụ cụ thể

nhưng có mối quan hệ mật thiết với nhau tạo thành một hệ thống kế toán

thống nhất Và được thể hiện qua biểu đồ sau:

Sơ đồ 2.3

Ghi chú: : Quan hệ chỉ đạo

- Kế toán trưởng là người giữ chức vụ trưởng phòng, là người tổ chức bộ

máy kế toán và chỉ đạo toàn bộ công tác hạch toán kế toán- tài chính củaCông ty một cách hợp lý, khoa học, phản ánh chính xác, trung thực và kịpthời các thông tin tài chính của Công ty Với chức năng này, kế toán trưởng làngười giúp việc trong lĩnh vực chuyên môn kế toán, tài chính cho giám đốc.Chịu trách nhiệm phân công, bố trí công việc cho các nhân viên phòng kếtoán Cuối tháng tập hợp số liệu của từng kế toán bộ phận tiến hành lập cácbáo cáo tài chính của Công ty Ngoài ra, kế toán trưởng còn có trách nhiệmphân tích hoạt động kinh doanh, nghiên cứu cải tiến quản lý kinh doanh… vàcũng cố hoàn thiện chế độ hạch toán kinh tế theo yêu cầu đổi mới của cơ chếquản lý

- Kế toán lương, tiền mặt, thủ quỹ: Chịu trách nhiệm thực hiện, theo

dõi và hạch toán lương và các khoản trích theo lương cho cán bộ công nhânviên theo đúng chế độ Theo dõi chi tiết từng loại tiền mặt, TGNH phản ánhchính xác kịp thời đầy đủ tình hình hiện có và sự biến động của từng loại vốnbằng tiền giám sát chặt chẽ việc chấp hành các chế độ thu chi tiền mặt, tiềngửi Có nhiệm vụ quản lý về tiền mặt, căn cứ vào các chứng từ gốc hợp lý tiếnhành thu chi tiền hàng ngày của Công ty và ghi vào sổ quỹ Thường xuyênkiểm tra đối chiếu số lượng tiền mặt ở sổ sách với số tiền thực tế

- Kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ và tài sản cố đinh: Theo dõi

ghi chép và lập báo cáo tình hình biến động nhập, xuất, tồn nguyên vật liệusản xuất sản phẩm, tình hình biến động tăng giảm TSCĐ, hàng tháng tínhkhấu hao và giá trị còn lại của TSCĐ và công cụ dụng cụ

- Kế toán chi phí và tính giá thành: Có nhiệm vụ tập hợp đầy đủ, chính xác,

tất cả các chi phí phát sinh trong tháng, phân bổ tính toán vào giá thành sảnphẩm Định kỳ cung cấp báo cáo về chi phí sản xuất và giá thành sán phẩmcho lãnh đạo doanh nghiệp tiến hành phân tích tình hình thực hiện các địnhmức chi phí, tình hình thực hiện kế hoạch giá thành, phát hiện kịp thời nhữngkhả năng tiềm tang, đề xuất biện pháp thích hợp để không ngừng tiết kiệm chiphí và hạ giá thành sản phẩm

- Kế toán tiêu thụ thành phẩm và xác định kết quả kinh doanh: Có nhiệm

vụ hạch toán nhập, xuất, tồn kho thành phẩm và xác định doanh thu bán hàng

và các nghiệp vụ phát sinh khác có liên quan đến quá trình tiêu thụ thànhphẩm, tính toán và xác định kết quả kinh doanh

2.2 Thực trạng kế toán các phần hành chủ yếu của công ty cp bê tông và xây dựng an khánh.

2.2.1 Kế toán vốn bằng tiền

Kế toán vốn bằng tiền là phần hành kế toán không thể thiếu đối với tất

cả các hoạt động kinh doanh của công ty.nó là công cụ điều chỉnh quản lý và

sử dụng vật tư tài sản

Kế toán vốn bằng tiền giúp cho công ty xác định mức vốn cần thiết quản

lý và sử dụng có hiệu quả nguồn vốn kinh doanh

2.2.1.1 Nội dung,nhiệm vụ của hạch toán ,nguyên tắc của quản lý vốn bằng

tiền của công ty cp bê tông và xây dựng An Khánh

 Nội dung vốn bằng tiền

Vốn bằng tiền của công ty cổ phần bê tông và xây dựng An Khánh baogồm:tiền mặt tại quỹ được thủ quỹ bảo quản và tiền gửi tại ngân hàng

Công ty đang mở tài khoản tại 2 ngân hàng là :SACOMBANK,BIDV

 Nhiệm vụ kế toán vốn bằng tiền

Để phản ánh và giám đốc chặt chẽ vốn bằng tiền,kế toán phải thực hiệncác nhiệm vụ chủ yếu sau

- Phản ánh kịp thời đầy đủ,chính xác tình hình hiện và sự biến động của từngloại vốn bằng tiền

- Kiểm tra và giám đốc chặt chẽ việc chấp hành chế độ thu,chi và quản lý vốnbằng tiền,các quy định trong chế độ quản lý lưu thông tiền tệ hiện hành

 Nguyên tắc hạch toán vốn bằng tiền của đơn vị

- Công ty sử dụng một đơn vị tiền tệ thống nhất là động việt nam để gi sổ kếtoán

- Các ngoại tệ phải quy đổi ra đồng việt nam theo tỷ giá mua do ngân hàng nhànước công bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ để ghi sổ kế toán và được theodõi chi tiết riêng từng nguyên tệ trên tk 007-ngoại tệ các loại

- các loại vàng bạc đá quý,kim khí quý phải được đánh giá bằng tiền tệ tại thờiđiểm phát sinh theo giá thực tế,ngoài ra phải theo dõi chi tiết số lượng ,trọnglượng,quy cách

- vào cuối ký kế toán năm,kế toán phải điều chỉnh lại các ngoại tệ theo tỷ giáhối đoái thực tế

2.2.1.2 Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán vốn bằng tiền của công ty cp

bê tông và xây dựng An Khánh

Ghi chú:

Ghi hàng ngày

Ghi cuối tháng

kiểm tra,đối chiếu

2.2.1.3 Kế toán tiền mặt tại công ty cổ phần bê tông và xây dựng An Khánh

- Sổ Nhậtký chứng từ ghi sổ

- Sổ quỹ Tiền mặt

- Sổ tiền gửi ngân hàng

- Sổ cái tiền mặt, tiền gửi ngân hàng

- Nhật ký thu tiền, chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng

- Các sổ sách có liên quan khác như: Sổ Cái TK 331, sổ Cái TK 152,…

Biểu 2.1:

Đơn vị:Công ty CP BT & XD An Khánh

Địa chỉ: Xã Vạn Phúc-Hà Đông-Hà Nội

Mẫu số 01-TT

Ban hành theo QĐ số 15/2006 /QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC

Họ và tên người nộp tiền:Phùng Thị Tươi

Địa chỉ: Xuân Thủy-Cầu giấy –Hà Nội

Lý do: Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt

Số tiền: 35.000.000 ( viết bằng chữ): ba mươi lăm triệu đồng chẵn.

.Kèm theo:…… chứng từ gốc

Ngày 01.tháng 07năm 2013

Giám đốc kế toán trưởng thủ quỹ người lập phiếu người nhận tiền

(ký,họ tên,đóng dấu) (ký,họ tên) (ký,họ tên) (ký,họ tên) (ký,họ tên)

Đã nhận đủ số tiền(viết bằng chữ):ba mươi lăm triệu đồng chẵn

Biểu 2.2:

Đơn vị:Công ty CP BT & XD An Khánh

Địa chỉ: Xã Vạn Phúc-Hà Đông-Hà Nội

Mẫu số 02-TT

(Ban hành theo QĐ số 15/2006 /QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

Họ và tên người nhận tiền:Mai Văn Nam

Địa chỉ :lái xe công ty

Lý do chi: tạm ứng tiền sửa xe ô tô

Số tiền: 8.000.000 (viết bằng chữ) tám triệu đồng chẵn.

+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý ):

+ Số tiền quy đổi:

Biểu 2.3 sổ quỹ tiền mặt

711, 3331

Biểu 2.4

Đơn vị: Công ty Cổ phần BT&XD An Khánh

Địa chỉ: xã Vạn Phúc-Hà Đông-Hà Nội

CHỨNG TỪ GHI SỔ

Số:03 Ngày 31 tháng 07 năm 2013 ĐVT:VNĐ

Biểu 2.5 :

Đơn vị: Công ty Cổ phần BT&XD An Khánh

Địa chỉ: xã Vạn Phúc-Hà Đông- Hà Nội

CHỨNG TỪ GHI SỔ

Số:05 Ngày 31 tháng 07 năm 2013

Trích yếu Số hiệu tài khoản

Biểu 2.6

SỔ CÁI

TK111 – Tiền mặt Tháng 07 năm 2013

Dư đầu kỳ: 1.180.000.000 Chứng từ ghi sổ

Diễn giải

số hiệu

TK đối ứng

Số tiền

ghi chú

- Tiền gửi là số tiền doanh nghiệp gửi tại các ngân hàng,kho bạc nhà nước hoặc

các công ty tài chính,bao gồm :ngoại tệ,vàng bạc,kim khí quý,đá quý…

- Công ty cổ mở tài khoản tại ngân hàng:ngân hàng nông nghiệp phát triển

 Sổ sách sử dụng

- Sổ nhật ký chứng từ ghi sổ

- Sổ tiền gửi ngân hàng

- Sổ cái tiền gửi ngân hàng

- Nhật ký thu,chi tiền gửi ngân hàng

- Các sổ sách có liên quan khác như sổ cái TK 331.152

 Chứng từ sử dung

 Giấy báo nợ

 Giấy báo có

 ủy nhiệm thu

 ủy nhiệm chi

 séc chuyển khoản,séc bảo chi

 Tài khoản sử dung và nguyên tắc hạch toán

Taì khoản sử dụng TK112 và tài khoản khác 334,642

Biểu 2.7 giấy báo nợ

SACOMBANK SỐ 15

PHIẾU BÁO NỢ

MÃ TÀI KHOẢN:134100000159TÊN TÀI KHOẢN:CÔNG TY CP AN KHÁNHĐỊA CHỈ:XÃ VẠN PHÚC –HÀ ĐÔNG-HÀ NỘI

MST:0104268763Chúng tôi xin thông báo giao dịch trên tài khoản của Qúy Khách

Người chuyển tiền:công ty CP An Khánh

Nội dung thanh toán:thanh toán tiền mua nguyên vật liệu

* Giấy báo Nợ của Ngân hàng phát cho Công ty: Là giấy thông báo số tiền bịgiảm trong tài khoản tiền gửi tiền gửi tại Ngân hàng

* Giấy báo Có: Là giấy báo của Ngân hàng gửi cho người có tài khoản gửi tạiNgân hàng thông báo số tiền mà chủ tài khoản được tăng lên trong tài khoảnđó

Biểu 2.8: giấy báo có

SACOMBANK SỐ 25

PHIẾU BÁO CÓ

MÃ TÀI KHOẢN:134100000159TÊN TÀI KHOẢN:CÔNG TY CP AN KHÁNHĐỊA CHỈ:XÃ VẠN PHÚC –HÀ ĐÔNG-HÀ NỘI

MST:0104268763Chúng tôi xin thông báo giao dịch trên tài khoản của Qúy Khách

Người chuyển tiền:công ty KDNS Thái

Tại ngân hàng: SACOMBANK

Nội dung thanh toán:thanh toán đơn hàng

Hàng ngày, kế toán căn cứ vào các chứng từ gốc và giấy báo có hoặc là sổ

phụ của Ngân hàng để ghi vào sổ chi tiết tiền gửi, nhằm giúp cho kế toán theodõi chi tiết tiền Việt Nam của công ty tại ngân hàng