TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN LICOGI 16.6

Xây dựng cơ bản là ngành sản xuất vật chất độc lập, giữ vị trí quan trọng tạo ra tài sản cố định cho nền kinh tế quốc dân.

MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 3 PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT

VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN LICOGI 16.6 4 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN LICOGI 16.6 4 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN LICOGI 16.6 6

1.2.1 Lĩnh vực hoạt động, ngành nghề kinh doanh của Công ty cổ phầnLICOGI 16.6 61.2.2 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh của Công ty cổ phầnLICOGI 16.6 6

1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CTY CỔ PHẦN LICOGI 16.6 8 1.4 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN LICOGI 16.6 10 PHẦN 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN LICOGI 16.6 13 2.1 HÌNH THỨC TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN Ở CÔNG TY

-CỔ PHẦN LICOGO 16.6 13 2.2 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI PHÒNG TÀI CHÍNH KẾ TOÁN CÔNG TY CỔ PHẦN LICOGI 16.6 14 2.3 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI PHÒNG TÀI CHÍNH KẾ TOÁN CÔNG TY CỔ PHẦN LICOGI 16.6 15

2.3.1 Chính sách kế toán áp dụng tại Công ty cổ phần LICOGI 16.6 15

2.3.2 Hình thức chứng từ và sổ sách kế toán áp dụng tại Công ty cổ phần

LICOGI 16.6 16

2.3.3 Hệ thống tài khoản áp dụng tại công ty cổ phần LIOGI 16.6 18

2.3.4 Hệ thống báo cáo kế toán áp dụng tại công ty cổ phần LICOGI 16.6 19

2.4 TỔ CHỨC KẾ TOÁN CÁC PHẦN HÀNH CỤ THỂ 19

2.4.1 Phần mềm kế toán áp dụng: 19

2.4.2 Tổ chức kế toán một số phần hành cụ thể 22

2.4.2.1 Kế toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp trong doanh nghiệp xây dựng 22

2.4.2.2 Kế toán chi phí nhân công trực tiếp (CPNCTT) trong doanh nghiệp xây dựng 24

2.4.2.3 Kế toán chi phí sử dụng máy thi công trong doanh nghiệp xây dựng 26

2.4.2.4 Kế toán chi phí sản xuất chung trong doanh nghiệp xây dựng (CPSXC) 30

2.4.2.5 Kế toán tổng hợp chi phí sản xuất trong doanh nghiệp xây dựng 32

PHẦN 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN LICOGI 16.6 34

3.1 ƯU ĐIỂM 34

3.2 HẠN CHẾ 37

KẾT LUẬN 40

LỜI MỞ ĐẦU

Xây dựng cơ bản là ngành sản xuất vật chất độc lập, giữ vị trí quan trọngtạo ra tài sản cố định cho nền kinh tế quốc dân Cùng với sự phát triển của nềnkinh tế thị trường theo định hướng xã hội chủ nghĩa, xây dựng cơ bản pháttriển tạo điều kiện thúc đẩy mối giao lưu với các nước trên mọi lĩnh vực: kinh

tế, chính trị, văn hoá

Xuất phát từ những đặc điểm kinh tế - kĩ thuật riêng biệt của ngành màviệc quản lý sản xuất kinh doanh xây dựng sao cho có hiệu quả càng trở nêncấp thiết trong cơ chế thị trường Đặc biệt trong bối cảnh hiện đại hóa xâydựng diễn ra ở khắp mọi nơi thì chi phí sản xuất và giá thành sản phẩm luônluôn là mối quan tâm hàng đầu của các doanh nghiệp xây dựng, đồng thờicũng là mối quan tâm của các cơ quan quản lý chức năng của Nhà nước, cácnhà đầu tư, các đối tác

Hiện tại Em đang thực tập tại Công ty cổ phần Licogi 16.6 là một doanhnghiệp xây dựng Trong báo cáo tổng hợp em xin giới thiệu về công ty cũngnhư bộ phận kế toán tại công ty

Em xin cảm ơn cán bộ nhân viên phòng tài chính kế toán đồng cảm ơn

giảng viên hướng dẫn TS Phạm Thành Long đã giúp Em hoàn thành báo cáo

tổng hợp này!

PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH

CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN LICOGI 16.6 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN LICOGI 16.6

Công ty Cổ phần LICOGI 16 là một thành viên của Tổng Công ty Xâydựng và Phát triển Hạ tầng (LICOGI) được thành lập theo quyết định 90 củaThủ Tướng Chính Phủ năm 1996 Từ khi mới thành lập, Tổng công ty đãtham gia đấu thầu thi công rất nhiều công trình lớn tầm cỡ Quốc gia Chấtlượng công trình và tiến độ thi công luôn đảm bảo là tiêu chí hoạt động củaBan lãnh đạo và toàn thể Cán bộ công nhân viên của Tổng công ty ngay từnhững ngày đầu mới thành lập Điều đó mang lại uy tín với khách hàng và cácđối tác, giúp cho LICOGI không ngừng phát triển và ngày càng lớn mạnh

Để đáp ứng nhu cầu xây dựng và cơ sở hạ tầng cho nền kinh tế nướcnhà, và từng bước trở thành Nhà thầu lớn trên thị trường xây dựng trong vàngoài nước Tổng công ty không ngừng mở rộng hoạt động đầu tư sản xuấtkinh doanh, nâng cấp thiết bị, đào tạo bổ sung đội ngũ kỹ thuật, thành lập cáccông ty thành viên

Công ty Cổ phần LICOGI 16.6 được thành lập ngày 09 tháng 02 năm

2006, trên cơ sở chi nhánh Công ty Cổ phần LICOGI 16 - Tổng công ty Xâydựng và Phát triển Hạ tầng

Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0103017362 do Sở Kế hoạch

và Đầu tư Hà Nội cấp ngày 09 thàng 02 năm 2006

Tên tiếng Anh: LICOGI 16.6 Joint Stock Company

Tên giao dịch: LICOGI 16.6

Mã số thuế: 0102264629

Tài khoản: 1500201054200 mở tại Ngân hàng Nông Nghiệp và Phát

triển Nông Thôn

Điện thoại: 04.22250718 Fax: 04.22250716

Email: licogi@licogi166.vn

Website: www.licogi166.vn - www.licogi166.com

Vốn điều lệ: 25.000.000.000 ( hai mươi lăm tỷ đồng)

Tổng số CBCNV: 465 người với các trình độ như sau: Trình độ đại

học: 75 người, trình độ cao đẳng: 55 người, công nhân kỹ thuật: 141 người,lao động phổ thông: 194 người

Dù mới thành lập nhưng với đội ngũ kỹ sư, công nhân kỹ thuật lànhnghề, Công ty Cổ phần LICOGI 16.6 đã tham gia vào nhiều dự án lớn của đấtnước: Quốc Lộ 51, Đường Xuyên Á, đường giao thông khu vực nhà máy thủyđiện Hàm Thuận – Đami, nhà ga sân bay Quốc tế Nội Bài, siêu thị An Lạc,nhà thi đấu thể thao Phú Thọ…

Công ty Cổ phần LICOGI 16.6 là cổ đông chiến lược chiếm 25% vốnđiều lệ tương đương 12,5 tỷ đồng của Công ty Cổ phần Sông Đà 12 – CaoCường, sản xuất phụ gia khoáng tro bay cung cấp cho Thủy Điện Sơn La, BảnChát và các công trình đê, kè, đập khác

Hiện tại Công ty đã trúng thầu và được giao các công trình lớn có giátrị như sau:

- Là đơn vị duy nhất triển khai thi công đập bê tông đầm lăn (RCC) củaCông trình Nhà máy thủy điện Bản Chát - Huyện Than uyên - Tỉnh Lai Châu(với tổng khối lượng 1.600.000 m3) … giá trị hợp đồng 1.400 tỷ đồng

- Xây dựng hệ thống đường giao thông, hệ thống thoát nước, hệ thống

- Xây dựng hệ thống đường dây 35KV và trạm biến áp 35/0, 4KV tạiCông trình thủy điện Bản Chát – Lai Châu;

Vậy với một khoảng thời gian chưa đủ dài mà Công ty Cổ phầnLICOGI 16.6 đã góp không ít sức người và sức của cho một đất nước đangtrên đà hội nhập và phát triển

1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN LICOGI 16.6

1.2.1 Lĩnh vực hoạt động, ngành nghề kinh doanh của Công ty cổ phần LICOGI 16.6

Công ty tổ chức thi công xây dựng các công trình dân dụng, côngnghiệp, giao thông, thủy lợi, sân bay, bến cảng, đường dây và các trạm biếnthế điện; các công trình hạ tầng kỹ thuật đô thị và khu công nghiệp, các côngtrình cấp thoát nước, vệ sinh môi trường, các dự án thủy điện vừa và nhỏ;

Ngoài ra, công ty còn sản xuất, mua bán các loại vật liệu xây dựng; đầu

tư, kinh doanh nhà ở, khu đô thị mới, hạ tầng kỹ thuật khu công nghiệp; giacông, chế tạo các sản phẩm cơ khí xây dựng, cốp pha định hình, dàn giáo,khung nhà công nghiệp, kinh doanh bất động sản

Về các hoạt động dịch vụ, công ty cho thuê thiết bị, cung cấp vật tư kỹthuật, tư vấn đầu tư (Không bao gồm tư vấn pháp luật, tài chính), dịch vụ sửachữa, lắp đặt các máy móc, thiết bị các sản phẩm cơ khí và kết cấu địa hìnhkhác, …

1.2.2 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh của Công ty cổ phần LICOGI 16.6

Là một doanh nghiệp hoạt động chính là xây lắp nên công ty cổ phần

xây lắp và cũng mang đặc trưng riêng phù hợp với công ty mình Các côngtrình xây lắp đều có những yếu tố kỹ thuật, định mức thi công khác nhaunhưng nhìn chung quy trình công nghệ như sau:

Do hoạt động xây lắp mang tính đơn chiếc, mỗi sản phẩm là một côngtrình xây dựng, một vật kiến trúc, nên các công trình thường độc lập với nhau

và chỉ mang một số đặc điểm chung về tổ chức sản xuất như:

Thứ nhất, tổ chức mặt bằng thi công: Thực hiện giải phóng mặt bằng,

xác định thuận lợi và khó khăn đối với từng địa điểm công trình cụ thể

Thứ hai, tổ chức các yếu tố sản xuất:

Về nhân lực: Sau khi ký hợp đồng giao nhận các đội trưởng thuộc từngđội thi công được giao nhiệm vụ và tiến hành cử nhân công xuống từng côngtrình mà mình được giao, lúc đó tùy trường hợp cụ thể mà sử dụng nhân côngtrong biên chế hay thuê ngoài

Về nguyên vật liệu: Khi có nhu cầu vật liệu phát sinh thì chủ công trình

sẽ trình lên Giám đốc và phòng kế hoạch, sau đó sẽ được nhận tạm ứng đểmua nguyên vật liệu hoặc được công ty mua rồi chuyển đến chân công trình

Về máy thi công: Chủ nhiệm công trình xác định chủng loại và sốlượng máy thi công cần thiết, khi nhu cầu sử dụng phát sinh Chủ nhiệm côngtrình có thể thuê ngoài hoặc điều thêm máy thi công của công ty

Đấu thầu

và nhận

công trình

Lập dự toán công trình

Tiến hành hoạt động xây lắp

Giao nhận các hạng mục công trình hoàn thành

Duyệt quyết toán công trình hoàn thành

Mỗi hạng mục công trình bao gồm nhiều thao tác kỹ thuật, vật liệukhác nhau vì vậy công tác thi công của công ty cổ phần LICOGI 16.6 cũngnhư công tác hạch toán phải chi tiết, bám sát tạo điều kiện cho việc tính giáđược chính xác.

1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA CTY CỔ PHẦN LICOGI 16.6

Sơ đồ 1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Công ty cổ phần LICOGI 16.6:

Phó Giám đốc Tài chính

Phó giám đốc thi công

Phòng đầu tư

Phòng kinh tế

kỹ thuật

Ban điều hành, các đội sản xuất

Giám đốc Công ty

Chức năng của từng bộ phận:

Ban giám đốc: Gồm một Giám đốc và hai Phó giám đốc

Giám đốc công ty là người lãnh đạo cao nhất có quyền quyết định, chỉđạo mọi hoạt động của doanh nghiệp, chịu trách nhiêm mọi hoạt động và kếtquả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty

Phó giám đốc thi công có trách nhiệm chỉ đạo và kiểm tra việc tổ chứcsản xuất của các đội, các xưởng và triển khai các dự án đầu tư thiết kế kỹthuật, quy trình công nghệ của các mặt hàng theo đúng hợp đồng

Phó giám đốc tài chính chỉ đạo và hướng dẫn kiểm tra các đơn vị vềmặt tài chính, luân chuyển và sử dụng tiền cũng như các hình thức tài sản liênquan Ngoài ra, giám đốc tài chính còn phải điều tra thị trường cuối kỳ báocáo tình hình kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh cho Giám đốc

Phòng tổ chức – hành chính là phòng có chuyên môn nghiệp vụ nghiêncứu thực hiện chức năng quản lý về tổ chức - lao động - tiền lương - thi đua -hành chính - quản trị - bảo vệ và thanh tra - pháp chế

Phòng tài chính – kế toán là phòng chuyên môn tham mưu, giúp việccho giám đốc thực hiện chức năng quản lý về tài chính, kế toán trong công ty;xây dựng kế hoạch, theo dõi và quản lý tình hình sử dụng các nguồn vốn,phân tích hoạt động kinh tế phục vụ cho quản lý điều hành sản xuất kinhdoanh của công ty; tổ chức điều hành công tác kế toán, xây dựng thực hiện hồ

sơ, sổ sách chứng từ kế toán, tổ chức hệ thống luân chuyển chứng từ kế toánphục vụ công tác hạch toán kế toán và thống kê của công ty; kiểm tra, kiểmsoát chứng từ kế toán đảm bảo các nguyên tắc quản lý tài chính của NhàNước và công ty; lập và gửi báo cáo tài chính theo đúng quy định của nhànước

Phòng đầu tư thực hiện chức năng quản lý trong lĩnh vực đầu tư xâydựng các dự án và đầu tư tài chính của công ty.

Phòng kinh tế - kỹ thuật có chuyên môn nghiệp vụ tham mưu cho giámđốc về các lĩnh vực khoa học kỹ thuật, kinh tế, kế hoạch, thị trường và vật tư

Ban điều hành, các đội thi công điều hành quản lý mọi hoạt động củacác công trình bao gồm con người và tài sản; trực tiếp thực hiện thi công cáccông trình xây dựng theo dự toán thiết kế kỹ thuật đã ký trong hợp đồng xâydựng, đảm báo chất lượng, tiến độ thi công Ngoài ra họ còn chịu trách nhiệmquản lý tài sản thiết bị, máy móc, dụng cụ thi công và các phương tiện phục

vụ thi công; chịu trách nhiệm theo dõi, tổng hợp tình hình và tính kết quả thựchiện nhiệm vụ thi công xây lắp trên công trình để báo cáo về công ty; chịutrách nhiệm thực hiện đúng các biện pháp về an toàn lao động

1.4 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN LICOGI 16.6

Dưới đường lối đúng đắn của ban lãnh đạo và sự nỗ lực vươn lên củacán bộ công nhân viên trong Công ty trong những năm vừa qua Công ty đãđóng góp một phần không nhỏ cho ngân sách nhà nước, nâng cao đời sốngcho cán bộ công nhân viên trong toàn Công ty Dưới đây là một số chỉ tiêu tàichính về kết quả kinh doanh của Công ty trong vài năm gần đây

Bảng 1: Một số chỉ tiêu về tình hình tài chính và kết quả kinh doanh

Đơn vị tính: VNĐ

STT Chỉ tiêu Năm 2007

Năm 2008 Năm 2009Tổng tài sản 30.286.907.168 53.174.313.539 129.325.159.392

1 Tài sản ngắn hạn 19.582.050.036 35.157.327.942 86.653.888.496Tài sản dài hạn 10.704.857.132 18.016.985.597 42.671.270.896

2

Tổng nguồn vốn 30.286.907.168 53.174.313.539 129.325.159.392

Nợ phải trả 5.513.602.406 25.036.618.129 93.919.219.695Vốn chủ sở hữu 24.773.304.762 28.137.695.410 35.405.939.697

Nguồn: phòng tài chính – kế toán công ty CP Licogi 16.6

Qua các chỉ tiêu trên cho thấy doanh thu trong 3 năm gần đây của công

ty đều tăng Tốc độ tăng doanh thu năm 2008 so với năm 2007 là 2.7 lần, năm

2009 so với năm 2008 là 1.5 lần xấp xỉ với tốc độ tăng của chi phí cho thấycông ty đang kinh doanh tốt, phát triển qua các năm Tài sản và nguồn vốn

của công ty cũng tăng qua các năm đặc biệt tài sản năm 2009 tăng so với năm

2008 là 2,4 lần cho thấy công ty đã mua sắm máy móc thiết bị, mở rộng hoạtđộng sản xuất kinh doanh Lợi nhuận sau thuế và lãi cơ bản/1cp của công tycũng tăng đều qua các năm Qua đó cho thấy hoạt động kinh doanh cũng nhưviệc tiết kiệm chi phí, sử dụng vốn của công ty khá tốt Ban lãnh đạo cũngnhư các bộ phận chức năng của công ty cần cố gắng phát huy và có nhữngbiện pháp để mở rộng và nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh

PHẦN 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN

TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN LICOGI 16.6 2.1 HÌNH THỨC TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN Ở CÔNG TY CỔ PHẦN LICOGO 16.6

Xuất phất từ đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh và tổ chức quản lýcủa công ty, công ty tổ chức kế toán theo hình thức tập trung, toàn bộ côngtác kế toán được thực hiện ở phòng tài chính kế toán, từ khâu kiểm tra xử lý,

hệ thống hoá chứng từ, nhập liệu cho đến việc lên các sổ chi tiết, sổ tổng hợp

và các báo cáo tài chính Ở các đội sản xuất chỉ biên chế nhân viên kế toánlàm công tác thống kê kế toán, thu thập, tập hợp chứng từ, tổng hợp số liệuban đầu sau đó gửi lên phòng kế toán công ty

2.2 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI PHÒNG TÀI CHÍNH KẾ TOÁN CÔNG TY CỔ PHẦN LICOGI 16.6

Sơ đồ 2: Sơ đồ bộ máy kế toán tại Công ty cổ phần LICOGI 16.6

Kế toán thanh toán nội bộ, vật tư, tài sản cố định, công cụ dụng cụ: Làngười có nhiệm vụ theo dõi, kiểm tra tình hình thanh toán trong nội bộ công

Kế toán tổng hợp kiêm kế toán chi phí giá thành

Kế toán thuế

Nhân viên hạch toán các đội, các xưởng

Kế toán trưởng

ty, tình hình sử dụng tài sản, vật liệu, công cụ dụng cụ, căn cứ chứng từ nhậpxuất vật tư để ghi sổ chi tiết theo dịnh kì.

Thủ quỹ: Có trách nhiệm quản lý vốn bằng tiền, các nghiệp vụ thu chitiền mặt, trên cơ sở các phiếu thu, chi tiến hành thu chi, ghi sổ quỹ

Kế toán ngân hàng và công nợ với bên ngoài: Thực hiện các hoạt độnggiao dịch với ngân hàng để huy động vốn, mở các khoản tiền vay, tiền gửi,bảo lãnh hợp đồng, …; tiến hành các nghiệp vụ thanh toán qua ngân hàng;thực hiện các nghiệp vụ liên quan đến công nợ với bên ngoài

Kế toán tổng hợp kiêm kế toán chi phí giá thành: Có trách nhiệm tổnghợp chi phí của các phần hành kế toán để tính giá thành sản phẩm, cuối quýlập báo cáo tài chính

Kế toán thuế: Hàng tháng, hàng kỳ cập nhật, theo dõi kê khai và tínhnộp thuế các lọai thuế: Xuất nhập khẩu, môn bài, GTGT đầu ra, đầu vào, thuếTNDN, kê khai báo cáo sử dụng hóa đơn

2.3 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI PHÒNG TÀI CHÍNH KẾ TOÁN CÔNG TY CỔ PHẦN LICOGI 16.6

2.3.1 Chính sách kế toán áp dụng tại Công ty cổ phần LICOGI 16.6

Chế độ kế toán: theo quyết định số 15/2006 QĐ – BTC ban hành ngày

20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính về việc ban hành chế độ kế toándoanh nghiệp Theo đó:

Niên độ kế toán: bắt đầu từ ngày 01/01 đến hết ngày 31/12 theo dương

lịch

Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán: đồng Việt Nam

Kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm theo

phương pháp kê khai thường xuyên

Phương pháp khấu hao tài sản cố định: phương pháp đường thẳng Phương pháp tính trị giá thực tế nguyên vật liệu, công cụ dụng cu xuất kho: theo phương pháp thực tế đích danh

Phương pháp kế toán thuế giá trị gia tăng: Phương pháp khấu trừ 2.3.2 Hình thức chứng từ và sổ sách kế toán áp dụng tại Công ty cổ phần LICOGI 16.6

Hình thức kế toán: Hình thức nhật ký chung áp dụng trên máy vi tính.

Sơ đồ 3: Sơ đồ tổ chức hạch toán kế toán trong công ty

Sổ tổng hợp (Sổ

nhật ký chung,

sổ cái, )

Sổ kế toán chi tiết các tài khoản

Các báo cáo tài chính

Chứng từ, sổ sách:

Các loại chứng từ:

Lao động tiền lương: Hợp đồng giao khoán, hợp đồng lao động, bảngchấm công, biên bản nghiệm thu kỹ thuật, biên bản thanh lý hợp đồng, bảngthanh toán tiền lương

Hàng tồn kho: Phiếu xuất kho, phiếu nhập kho, biên bản giao nhận vật

tư,

Bán hàng: Hoá đơn GTGT, phiếu kê mua hàng,

Tiền tệ: Phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị thanh toán, giấy đề nghị tạmứng, bảng kê lĩnh tiền mặt, bảng kê thanh toán,

Tài sản cố định: Biên bản giao nhận tài sản cố định, biên bản thanh lýtái sản cố định,

Khi nhận được chứng từ, bộ phận kế toán của doanh nghiệp thực hiệnviệc luân chuyên chứng từ kế toán theo 4 bước sau đây:

Bước 1: Kiểm tra chứng từ

Bước 2: Hoàn thiện chứng từ

Bước 3: Tổ chức luân chuyển chứng từ

Bước 4: Bảo quản và lưu trữ chứng từ

Các sổ chi tiết: Sổ theo dõi vật tư; sổ chi tiết chi phí sản xuất kinh

doanh; thẻ tính giá thành sản phẩm, công trình xây lắp hoàn thành; sổ chi tiếtNVL trực tiếp; sổ chi tiết chi phí nhân công trực tiếp; sổ chi tiết chi phí sửdụng máy thi công; sổ chi tiết thanh toán Công ty Cổ phần 16; sổ chi tiết theodõi chủ các công trình; sổ chi tiết thanh toán nội bộ Công ty Cổ phần 16.6; sổchi tiết vật liêu, công cụ; sổ chi tiết thanh toán với người mua (bán); sổ chi tiêt

tiền vay; sổ chi tiết cổ phiếu quỹ; sổ chi tiết thuế GTGT; sổ theo dõi nguồnvốn kinh doanh của Công ty.

Các sổ (bảng) tổng hợp: Bảng phân bổ tiền lương cho các công trình;

bảng phân bổ khấu hao TSCĐ; bảng tổng hợp chi phí nhân công; bảng tính vàphân bổ chi phí sản xuất chung; bảng tổng hợp chi tiết vật liệu, dụng cụ, sảnphẩm, hàng hóa; sổ theo dõi phân bổ các khoản chênh lệch khi mua đầu tư vàCông ty liên kết; sổ quỹ tiền mặt; sổ tiền gửi Ngân hàng; sổ TSCĐ; sổ chi phísản xuất, kinh doanh; sổ theo dõi thuế GTGT; sổ kho

2.3.3 Hệ thống tài khoản áp dụng tại công ty cổ phần LIOGI 16.6

Công ty áp dụng hệ thống tài khoản theo quyết đinh số 1864/1998/QĐ –BTC

Để phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh của đơn vị mình, Công ty

đã áp dụng tài khoản cấp 2, cấp 3, cấp 4 theo từng đối tượng, hạng mục, côngtrình, …

Loại 1 – TSCĐ: TK 1111, 1121, 1122, 128, 131, 133, 1362, 1368,

13684, 1388, 141, 142, 1421, 1422, 152, 153, 154

Loại 2 – TSLĐ: TK 211, 2112, 2113, 2114, 2115, 2141, 2411, 2412.Loại 3 – Nợ phải trả: 311, 331, 333, 3331, 3334, 3335, 3338, 3341, 3342,

335, 336, 338, 3382, 3383, 3384, 3388, 341

Loại 4 – Nguồn vốn: TK 411, 415, 416, 4211, 4212, 441

Loại 5 – Doanh thu: TK 511, 512

Loại 6 – Chi phí sản xuất kinh doanh: TK 621, 622, 623, 627, 6271,

6272, 6273, 6274, 6277, 6278, 632, 641, 642

Loại 7 – Thu nhập hoạt động khác: TK711, 721

Loại 8 – Chi phí hoạt động khác: TK 811, 821

Loại 0 – Tài khoản ngoài bảng: TK 002, TK 009.

2.3.4 Hệ thống báo cáo kế toán áp dụng tại công ty cổ phần LICOGI 16.6

Kế toán tài chính là kế toán thu nhận, xử lý và cung cấp thông tin liênquan đến quá trình hoạt động của doanh nghiệp cho người quản lý và nhữngđối tượng ngoài doanh nghiệp, giúp họ ra các quyết định phù hợp với mụctiêu mà họ quan tâm

Kế toán quản trị là kế toán thu nhận, xử lý và cung cấp thông tin chonhững người trong nội bộ doanh nghiệp sử dụng, giúp cho việc đưa ra cácquyết định để vận hành công việc kinh doanh và vạch kế hoạch cho tương laiphù hợp với chiến lược và sách lược kinh doanh

Chính vì vậy, phòng kế toán của công ty lập các báo cáo tài chính như:bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ,thuyết minh báo cáo tài chính; các báo cáo về kế toán quản trị như: các báocáo cung cấp, dự trữ vật tư, các báo cáo về quá trình sản xuất ( tiến độ, chiphí, kết quả ) Theo kỳ kế toán của công ty hàng quý, năm

2.4 TỔ CHỨC KẾ TOÁN CÁC PHẦN HÀNH CỤ THỂ

2.4.1 Phần mềm kế toán áp dụng:

Xuất phát từ nhu cầu thực tế, công ty đã chính thức đưa vào sử dụngphần mềm kế toán, phần mềm do một kỹ sư trong ngành lập ra, nên tên phầnmềm cũng là tên tác giả

Để khởi động chương trình, ta nhấp đúp chuột vào biểt tượng khởi động;nhập mật khẩu nếu có; nhập niên độ kế toán làm việc; chọn sổ kế toán làmviệc nếu có 2 sổ kế toán, mỗi sổ kế toán là một đơn vị kế toán

Muốn thoát khỏi chương trình, dù ở bất kỳ vị trí nào, đầu tiên bạn phải

Phần mềm này cho phép kế toán trưởng có thể phân công chức năng,nhiệm vụ của từng nhân viên kế toán thông qua chức năng “Đăng ký mậtkhẩu mở sổ” trong phân hệ “Hệ thống”

Chức năng phân quyền này giúp kế toán trưởng có thể kiểm tra công việccủa từng nhân viên và xác định được cụ thể trách nhiệm thuộc về người nàokhi xảy ra sai sót

Phần mềm kế toán sử dụng trong công ty có các phân hệ sau đây: Hệthống, Số liệu, Thuế, Truy xuất, Tổng hợp, Giá thành, Từ điển, Khác Cácphân hệ này chính là các thực đơn trên menu chính Để thực hiện các thựcđơn, ta dùng mũi tên sang phải, sang trái, lên, xuống để đi chuyển ô sáng đếncác thực đơn cần thiết Khi ô sáng tới thực đơn nào thì ấn ENTER sẽ thựchiện thực đơn đó

Di chuyển chuột đến ô “Hệ thống”, chọn mục “thông tin hệ thống” ta cóthông tin về sổ kế toán của đon vị