Tổ chức bộ máy kế toán và hệ thống kế toán tại công ty cổ phần xi măng Tuyên Quang

Hạch toán kế toán có vai trò vô cùng quan trọng trong nền kinh tế nước ta hiện nay.

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN

KHOA KẾ TOÁN

BÁO CÁO KIẾN TẬP

Đơn vị kiến tập:

Công ty cổ phần xi măng Tuyên Quang.

Giáo viên hướng dẫn :TS.NGUYỄNTHU LIÊN

Sinh viên thực hiện : Nguyễn Trung Hiếu

Mã sinh viên : CQ490875

HÀ NỘI, 2010

MỤC LỤC

DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT 4

LỜI MỞ ĐẦU 1

PHẦN 1:TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG TUYÊN QUANG 3

1.1.Lịch sử hình thành và phát triển của công ty 3

1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất-kinh doanh của công ty cổ phần xi măng Tuyên Quang 5

1.2.1.Chức năng nhiệm vụ của công ty cổ phần xi măng tuyên quang 5

1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty cổ phần xi măng Tuyên Quang 5

1.2.3.Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất một số sản phẩm tại công ty cổ phần xi măng tuyên quang 11

1.3 Tổ chức bộ máy quản lý hoạt đông sản xuất kinh doanh của công ty cổ phần xi măng Tuyên Quang 14

1.4.Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của công ty cổ phần xi măng Tuyên Quang 21

PHẦN 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG TUYÊN QUANG 23

2.1 Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty cổ phần xi măng tuyên quang 23

2.1.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán 23

2.1.2 Nhiệm vụ cụ thể của từng bộ phận, cá nhân như sau: 23

2.1.3 Mô hình tổ chức bộ máy kế toán 24

2.2 Tổ chức hệ thống kế toán tại công ty cổ phần xi măng tuyên quang

2.2.1 Các chính sách kế toán chung 25

2.2.2 Tổ chức vận dụng hê thống chứng từ kế toán 25

2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 28

2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán 28

2.2.5 Tổ chức hế thống báo cáo kế toán 31

2.3 Tổ chức kế toán các phần hành cụ thể tại công ty cổ phần xi măng Tuyên Quang 33

2.3.1 Tổ chức hạch toán tài sản cố định 33

2.3.2 Tổ chức hạch toán vật tư và CCDC : 43

2.3.3 Tổ chức hạch toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm .51

PHẦN 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG TUYÊN QUANG 86

3.1 Đánh giá về tổ chức bộ máy kế toán tại công ty cổ phần xi măng tuyên quang 86

3.2Đánh giá về tổ chức công tác kế toán tại công ty cổ phần xi măng tuyên quang 87

3.3 Một số giải pháp hoàn thiện tổ chức hạch toán kế toán tại công ty cổ phần xi măng Tuyên Quang 88

KẾT LUẬN 90

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 91

91

NHÂN CÔNG TRỰC TIẾPSẢN XUẤT CHUNGTÀI KHOẢNTÀI SẢN CỐ ĐỊNH

BHXH BHYT CCDC TCTN NVL NVL TT

NC TT SXC TK TSCĐ

DANH MỤC BẢNG, BIỂU, SƠ ĐỒ

Bảng 1: Bảng phân loại lao động hiện tại của công ty cổ phần Xi măng TuyênQuang

Bảng 2: Bảng các chỉ tiêu phản ánh tốc độ tăng trưởng của công ty cổ phần xi măng Tuyên Quang

Bảng 3: Báo cáo tổng hợp tình hình tăng giảm TSCĐ

Bảng 4:Bảng phân bổ nguyên vật liệu,công cụ dụng cụ

Bảng 5: Bảng phân bổ tiền lương và số liệu tổng hợp

Biểu số 1: Thẻ TSCĐ

Biểu số2:Phiếu xin lĩnh vật tư

Biểu số 3:Phiếu Xuất kho

Biểu số 4:Sổ chi tiết TK 621131

Biểu số 5:Chứng từ ghi sổ số 55- Xuất Nguyên vật liệu

Biểu số 6:Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ

Biểu số 7:Sổ cái Tk 621131

Biểu số8: Sổ chi tiết tk 622131

Biểu số 9:Sổ cái TK 622131

Biểu số 10: Sổ chi tiết TK 627131

Biểu số 11:Sổ chi tiết TK 154131

Biểu số 12:Sổ cái TK 154131

Biểu số 13:The tính giá thành-Xi măng PCB30

Biểu số 14: thẻ tính giá thành -Xi măng PCB40

Sơ đồ 1: Quy trình khai thác đá-3 11

Sơ đồ 2: Quy trình công nghệ sản xuất xi măng Pooclăng 13

Sơ đồ 3: Tổ chức bộ máy quản lý tại công ty cổ phần xi măng Tuyên Quang .15

Sơ Đồ 4: Tổ chức bộ máy kế tóan tại công ty cổ phần xi măng Tuyên Quang 23

Sơ đồ 5:Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ 29

Sơ đồ 6:Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán máytại công ty cổ phần xi măng Tuyên Quang 30

Sơ đồ 7:Quy trình lập và luân chuyển chứng từ tăng ,giảm TSCĐ 35

Sơ đồ 8:Sơ đồ lập bảng tính và phân bổ khấu khao 37

Sơ đồ 9:Quy trình kế toán tăng giảm TSCĐ 40

Sơ đồ 10:Lập và luân chuyển phiếu nhập kho 46

Sơ đồ 11:Lập và luân chuyển phiêu xuất kho 47

Sơ đồ 12: Quy trình ghi sổ chi tiết theo phương pháp thẻ song song 50

Sơ đồ 13: Quy trình ghi sổ tổng hợp(Vật tư) 51

LỜI MỞ ĐẦU

Hạch toán kế toán có vai trò vô cùng quan trọng trong nền kinh tế nước

ta hiện nay.Hạch toán kế tóan là một bộ phận cấu thành trong hệ thống công

cụ quản lý kinh tế,tài chính và có vai trò tích cực trong điều hành,kiểm soátcác hoạt động kinh tế,đảm nhiệm tổ chức thông tin có ích đối với viêc raquyết định của nền kinh tế

Nhận thức được vai trò vô cùng quan trọng của kế toán, khoa kế toántrường đại học Kinh Tế Quốc Dân đã tổ chức đợt kiên tập cho sinh viên.Dưới

sự tạo điều kiên của Ban giám đốc công ty cổ phần xi măng Tuyên Quang em

đã có cơ hội được kiến tập tại công ty Đây là cơ hội tốt để em trau dồi kiếnthức đã học trên giảng đường Qua thời gian kiến tập tại công ty em đã rút rađược nhiều kinh nghiệm cũng như kiến thức quý báu cho bản thân

Ngoài phần mở đầu và kết luận Báo cáo kiến tập của em gồm các nộidung chính như sau

+Phần 1: Tổng quan về đặc điểm kinh tế- kinh tế kỹ thuật và tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty cổ phần xi măng Tuyên Quang

+Phần 2:Tổ chức bộ máy kế toán và hệ thống kế toán tại công ty cổ phần

xi măng Tuyên Quang

+Phần 3:Một số đánh giá về tình hình tổ chức hạch toán kế toán tại công

ty cổ phần xi măng Tuyên Quang

Do thời gian kiến tập tại cơ sở ngắn, kinh nghiệm thực tiễn còn ít, kiếnthức tích về kế toán còn hạn chế,nên không tránh khỏi những thiếu sót trongnội dung và hình thức thể hiện.Em rất mong được sự đóng góp ý kiến của cô

và các cô chú trong phòng tài vụ công ty cổ phần xi măng Tuyên Quang đểbài viết em được hoàn thiện hơn

Em xin chân thành cảm ơn sự giúp đỡ nhiệt tình của cô giáo hướng dẫn:

TS.Nguyễn Thu Liên, cũng như sự quan tâm giúp đỡ của Ban giám đốc Em

cũng xin chân thành cảm ơn các các cô,chú,ạnh,chị trong phòng tài vụ Công

ty Cổ phần Xi măng Tuyên Quang đã giúp đỡ em nhiệt tình để em hoàn thànhbáo cáo kiên tập này

PHẦN 1:TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC

BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG TUYÊN QUANG 1.1.Lịch sử hình thành và phát triển của công ty

_Công ty cổ phần xi măng Tuyên quang là doanh nghiệp hoạt động theoluật, có tư cách pháp nhân, hạch toán kinh doanh độc lập, được sử dụng condấu riêng và có tài khoản tại Ngân hàng nông nghiệp Tuyên Quang

Trụ sở: Xóm 1 - Xã Tràng đà - Thị xã Tuyên Quang - Tỉnh Tuyên Quang

_Công ty cổ phần xi măng Tuyên Quang được thành lập từ năm 1979 vớitên gọi là Xí nghiệp Xi măng Yên Lĩnh Xí nghiệp được khởi công xây dựng

từ năm 1977 gồm 01 dây chuyền sản xuất với công suất thiết kế là 01 vạntấn/năm, gồm 02 lò đứng (1,5m x 6m) Sau 2 năm xây dựng, đúng ngày03/02/1979 công trình đã hoàn thành và bàn giao, đưa vào sản xuất cho ra đờibao xi măng đầu tiên, đánh dấu một bước phát triển sản xuất công nghiệp tạitỉnh Tuyên quang Nhiệm vụ chủ yếu của xí nghiệp trong giai đoạn 1979-

1993 là sản xuất xi măng, đáp ứng nhu cầu xây dựng cơ bản của tỉnh và xâydựng nhà cửa của nhân dân

_Tháng 7/1986 Xí nghiệp lại nhận bàn giao tiếp 01 Xí nghiệp khai thác

đá vôi công suất 30.000m3/năm của tỉnh sát nhập vào

_Đến tháng 6/1993 Xí nghiệp nhận bàn giao 01 phân xưởng khai thácquặng barite thuộc Xí nghiệp Bột kẽm và được tỉnh giao thêm nhiệm vụ làkhai thác và chế biến bột barite để xuất khẩu và cung ứng cho ngành khai thác

và thăm dò dầu khí trong nước

_Sau 12 năm sản xuất ổn định, do nhu cầu tiêu thụ xi măng trên thịtrường trong tỉnh và một số tỉnh lân cận (Hà Giang, Phú Thọ, Yên Bái, Thái

xây dựng tiếp dây chuyền sản xuất thứ 2 (gồm 2 lò đứng 1,5m x 6m) với côngsuất 01 vạn tấn/năm, đưa tổng công suất của Xí nghiệp lên 2 vạn tấn ximăng/năm Bằng nhiều biện pháp cải tiến kỹ thuật, tổ chức quản lý sản xuất,năm 1994 CBCNV Xí nghiệp đã phấn đấu đạt sản lượng 43.000 tấn, gấp hơnhai lần công suất thiết kế.

_Để đáp ứng nhu cầu của thị trường, góp phần thực hiện chương trìnhphát triển kinh tế xã hội của tỉnh, được sự đồng ý của Ủy ban nhân dân(UBND) tỉnh Tuyên Quang, năm 1993 Xí nghiệp Xi măng Tuyên Quang đãvay vốn Ngân hàng với số tiền là 36,5 tỷ đồng để đầu tư xây dựng tiếp mộtdây chuyền sản xuất xi măng lò đứng Trung Quốc, công suất thiết kế 8 vạntấn/năm Qua 02 năm vừa sản xuất vừa tự đầu tư xây dựng, đổi mới quy trìnhcông nghệ, năm 1995 dây chuyền mới chính thức đi vào sản xuất Cũng trongnăm 1993, Xí nghiệp đã liên doanh với công ty TMD (Công ty phát triển côngnghệ và vật liệu) xây dựng lắp đặt một dây chuyền nghiền bột barite với côngsuất 15.000 tấn/năm, địa điểm Làng Chanh - Xã Thái Bình- Huyện Yên Sơn.Sản phẩm đạt tiêu chuẩn API (Tiêu chuẩn của Viện dầu lửa Mỹ)

_Cùng với sự phát triển công nghiệp hóa, hiện đại hóa đất nước của cảnước nói chung, Tỉnh tuyên quang nói riêng Năm 2005 Căn cứ nghị định số64/2002/NĐ-CP ngày 19/06/2002 của chính phủ về việc chuyển đổi Doanhnghiệp nhà nước thành Công ty cổ phần Thực hiện công văn số 1683/UBNDNgày 3/8/2004 của UBND Tỉnh Tuyên quang về việc đẩy nhanh công tác cổphần hóa và sắp xếp lại tại các Doanh nhiệp, Xí nghiệp xi măng Tuyên quangChuyển thành công ty Cổ phần xi măng từ 01/04/2005 theo QĐ số 1344/QĐ-

CT Ngày 04/11/2004

1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất-kinh doanh của công ty cổ phần xi măng Tuyên Quang

1.2.1.Chức năng nhiệm vụ của công ty cổ phần xi măng tuyên quang

_Để đáp ứng nhu cầu của thị trường, góp phần thực hiện chương trìnhphát triển kinh tế xã hội của tỉnh.Công ty có vai trò rất lớn trong việc cungcấp xi măng cho các công trình xây dựng cơ bản của tỉnh Tuyên quang, Hàgiang và đáp ứng nhu cầu xây dựng nhà ở của nhân dân Tổ chức sản xuất ximăng Pooclăng ( PCB30 ) theo tiêu chuẩn TCVN 2682- 1992, khai thác vàchế tiến bột barite,và vật liệu xây dựng khác.Tổ chức doanh nghiệp theo hìnhthức công ty cổ phần, hạch toán kinh tế độc lập

_Quản lý và sử dụng vốn đúng chế độ hiện hành(Tự trang trải về tàichính đảm bảo sản xuất kinh doanh có lãi

_Nắm bắt khả năng sản xuất kinh doanh, nhu cầu tiêu dùng của thịtrường để tổ chức sản xuất kinh doanh đáp ứng nhu cầu của khách hàng vàphục vụ các công trình xây dựng của tỉnh nhằm thu lợi nhuận tối đa

_Áp dụng tiến bộ khoa học kỹ thuật vào việc tổ chức sản xuất kinhdoanh nhắm đảm bảo chất lượng theo đúng tiêu chuẩn

_Thực hiện và ký kết hợp đồng kinh tế và các hợp đồng khác thuộcphạm vi của mình với các tổ chức cá nhân trong và ngoài nước

_Chấp hành và thực hiện đầy đủ chính sách chế độ pháp luật của nhà nước vềhoạt động sản xuất kinh doanh, đảm bảo quyền lợi hợp pháp của người laođộng

1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty cổ phần xi

măng Tuyên Quang

_Nghành nghề kinh doanh

Căn cứ quy chế thành lập và giải thể Doanh nghiệp Nhà nước (DNNN)ban hành theo Nghị định số: 388/HĐ-BT; Căn cứ vào Thông báo số: 453/TB

nghiệp Xi măng Tuyên quang , UBND tỉnh Tuyên quang đã quyết định thànhlập DNNN: Xí nghiệp Xi măng Tuyên quang (Quyết định số 46/QĐ-UB ngày15/2/1992) Đến năm 2005 căn cứ Nghị định số 64/2002/NĐ-CP ngày19/06/2002 của Chính phủ về việc chuyển đổi Doanh nghiệp nhà nước thànhCông ty cổ phần Thực hiện công văn số 1683/UBND ngày 03/8/2004 củaUBND tỉnh Tuyên quang về việc đẩy nhanh công tác Cổ phần hoá và sắp xếplại tại các Doanh nghiệp, Xí nghiệp xi măng Tuyên quang chuyển thành Công

ty Cổ phần Xi măng từ ngày 01/4/2005 theo QĐ số 1344/QĐ-CT ngày04/11/2004 với:

Tổng số vốn điều lệ: 20.444.000.000 đồng

Trong đó- Vốn nhà nước (51%):10.426.500.000

-Vốn của cổ đông công ty (49%):10.017.500.000

Tổng số cổ đông (01/4/2005) là : 1135 cổ đông

Trong đó -Cổ đông nhà nước :01

-Cổ đông là người lao động trong công ty:1134

Tổ chức sản xuất xi măng Pooclăng theo tiêu chuẩn TCVN 2682-1992

Mã số 01-09-02, tổ chức doanh nghiệp theo hình thức Công ty cổ phần, hạchtoán kinh tế độc lập, trụ sở đóng tại xã Tràng đà - Thị xã Tuyên quang - TỉnhTuyên Quang

Theo giấy đăng ký kinh doanh lần đầu số 1503000034 ngay 31/3/2005

do Sở kế hoạch và đầu tư cấp, ngành nghề kinh doanh chủ yếu của Xí nghiệp

Xi măng Tuyên Quang được quy định như sau:

-Mua bán, xuất nhập khẩu thiết bị,phụ tùng thay thế phục vụ sản xuất ximăng

Hiện nay, cùng với sự phát triển của công nghê và kỹ thuật ,và sự canhtranh khốc liệt của thi trường đỏi hỏi Công ty phải luôn đổi mới ,sáng tạo.Để

có được chỗ đứng trên thi trường thì công ty cân phát triển các sản phẩm màthi trừong cần ,đem lại lơi nhuận cao cho công ty do đó tính đên thời điểmnăm 2010 thì sản phẩm chủ yếu của công ty là xi măng :

+ Xi măng PCB 30

+xi măng PCB 40

Hai sản phẩm đá 3 và bột bairte công ty vẫn tiếp tục sản xuất nhưng với

số lương ít hơn Ngoài ra, công ty còn sản xuất và chế biên gỗ

Công ty được xếp hạng là doanh nghiệp loại I Công ty có vai trò rất lớntrong việc cung cấp xi măng cho các công trình xây dựng cơ bản của tỉnhTuyên quang, Hà giang và đáp ứng nhu cầu xây dựng nhà ở của nhân dân gópphần đẩy mạnh sự phát triển kinh tế xã hội của tỉnh Chính vì vậy, trong địnhhướng phát triển kinh tế của tỉnh giai đoạn 2005 – 2010 , Tỉnh ủy và UBNDtỉnh Tuyên quang đã xác định sản lượng xi măng hiện nay là: 275.000tấn/năm, bột barite là: 30.000 tấn/năm

_Tình hình lao động tại Công ty

Sau khi chuyển đổi hình thức công ty từ doanh nghiệp nhà nước sangcông ty cổ phần,tình hình lao động của công ty có nhiều biến đổi do các cán

bộ đa đến tuổi về hưu hay do không đáp ứng được nhu cầu mới đặt ra.Tổng sốCBCNV trong biên chế toàn Công ty hiện nay là: 1.035 người, cơ cấuCBCNV được thể hiện ở bảng sau:

Bảng 1 BẢNG PHÂN LOẠI LAO ĐỘNG HIỆN TẠI CỦA CÔNG

(Nguồn: Bảng tổng hợp phân loại lao động của Phòng Tổ chức – Lao

động tiền lương của Công ty cổ phần Xi măng Tuyên Quang)

Ngoài ra, do nhu cầu thị trường tăng do nhu cầu xây dựng của xã hộităng lên, Công ty đã phát huy tối đa công suất máy móc thiết bị của cả dây

phổ thông để khai thác đá phục vụ cho sản xuất và bổ sung vào làm việc ở cácdây chuyền cũ, đưa tổng số lao động của Công ty lên 1.456 người

Công ty cổ phần Xi măng Tuyên Quang sản xuất xi măng và bột barite

có hệ thống máy móc thiết bị lớn nên ngoài việc đòi hỏi chuyên ngành về sảnxuất xi măng,đá, bột barite còn đòi hỏi chuyên ngành về cơ khí và điện Dovậy, qua bảng số liệu trên ta thấy số cán bộ có trình độ đại học, cao đẳng vàtrung cấp chiếm một tỷ lệ thấp ( 4,83 % + 2,41 % + 7,54 % = 14,78 %) trongtổng số

CBCNV Công ty Trong tổng số 43 kỹ sư hiện nay, có 13 kỹ sư cơ khí,

10 kỹ sư điện-TĐH, 7 kỹ sư XD-giao thông, 13 kỹ sư khác Cử nhân kinh tế 6người, Cử nhân khác 1 người

Cán bộ có trình độ trung cấp 78 người, trong đó mới chỉ có 13 cán bộtrung cấp chuyên ngành sản xuất xi măng, đây cũng là một tỷ lệ quá thấp.Chính vì vậy, hiện nay nhiều vị trí bố trí trong dây chuyền sản xuất phải sửdụng công nhân bậc cao

Tỷ lệ công nhân thợ bậc cao (từ bậc 6, 7 trở lên) còn thấp, đòi hỏi Công

ty trong những năm tới phải có kế hoạch đào tạo

_Đặc điểm về một số sản phẩm chủ yếu của công ty:

* Sản phẩm đá ba: Đá là nguyên liệu chính để sản xuất xi măng với hàm

lượng CaO >=52%, R nén >40 N/m2 khi đá dùng vào sản xuất xi măng thì nómang đặc điểm của nguyên vật liệu đầu vào của quá trình sản xuất nhưng khibán ra thị trường thì đá lại là một thành phẩm

* Sản phẩm xi măng PCB 30: R nén > 30 N/m2; độ mịn < 20%; thời gianđông kết bắt đầu >45’ và kết thúc < 10h; tính ổm định thể tích theo phươngpháp Lostalie <10m, hàm lượng SO3 <3%; hàm lượng mất khi nung <5%; vôi

tự do trong Xi măng <2,5%; mầu sắc theo sở thích

* sản phẩm bột Barite: Bột barite có tỷ trọng >4,2 tấn/m3; cỡ hạt > 75

dùng để tạo ra độ nhớt trong dung dịch lỏng; với đặc tính nặng, linh động, để

đổ xuống lỗ khoan bê tông chống phóng xạ

* Sản phẩm xi măng PCB 40:Về mặt kỹ thuật sản phẩm PCB40 giống

với xi măng PCB 30 chỉ khác ở mức độ nén sau 3 ngày và sau 28 ngày :sau 3ngày độ nén của PCB 30 là>=18N/mm2 và sau 28 ngày là>=40mm2

_Thị trường đầu vào và các yếu tố đầu vào:

Công ty Cổ phần xi măng Tuyên Quang đặt tại xã Tràng Đà – thị xãTuyên Quang, đây là một vùng nguyên liệu lý tưởng cho việc sản xuất ximăng với trữ lượng đá vôi và đất sét lớn Trữ lượng đá vôi đã được khảo sát là

115 triệu tấn tập trung chủ yếu quanh khu vực nhà máy, đất sét chạy dọc theotrục đường xã Tràng Đà, có trữ lượng khảo sát 60 triệu tấn Đá vôi được côngnhân của Công ty khai thác tại công trường bằng phương pháp khoan, nổ mìnsau đó được bốc xúc và vận chuyển về máy đập búa của Công ty bằng cácloại xe cơ giới Đá sét cũng được khai thác gần đó sau đó được vận chuyển vềphân xưởng nguyên liệu

Ngoài hai nguyên liệu chính là đá vôi và đất sét trong phối nguyên liệucòn sử dụng Pirit là chất thải của nhà máy su-pe phốt phát Lâm Thao tỉnh PhúThọ Xỉ pirit được vận chuyển về nhà máy bằng đường bộ Các nguyên liệuphụ khác bao gồm: cát, bôxit, đất sỏi đen, đất cao lanh…được khai thác tạiCông ty hoặc mua từ nơi khác

Về nhiên liệu Công ty sử dụng than cám A3, A4 mua từ Quảng Ninh vậnchuyển bằng đường thủy về nhà máy Than Na Dương loại 1 được khai thác ởLạng Sơn và vận chuyển bằng đường bộ về Tuyên Quang

_Thị trường đầu ra và các đối thủ cạnh tranh :

Sản phẩm của Công ty Cổ phần xi măng Tuyên Quang được tiêu thụ ởmột số tỉnh miền núi phía bắc, chủ yếu là Hà Giang và Tuyên Quang, bêncạnh đó sản phẩm của Công ty cũng có mặt tại các tỉnh lân cận như Yên Bái,

điều kiện của UBND tỉnh Tuyên Quang nên hàng năm Công ty đã đẩy mạnhđược việc tiêu thụ, có thể nói việc tiêu thụ sản phẩm diễn ra tương đối tốt.Hiện nay thị trường đầu ra ngày càng khó khăn, nhưng đòi hỏi cũng như nhucầu của thị trường ngày càng đa dạng, sức cạnh tranh cũng tăng Sản phẩmcủa Công ty phải đối đầu với sự cạnh tranh của xi măng các tỉnh bạn như: Ximăng La Hiên, xi măng Yên Bình…bên cạnh đó ngay tại địa bàn xã Tràng Đà

- Tuyên Quang, Công ty Cổ phần xi măng Tân Quang đang được xây dựng vàsắp đưa vào hoạt động với công suất thiết kế 1 triệu tấn/năm Đây là mộtthách thức không nhỏ đối với sản phẩm của Công ty Nhận thức được nhữngthách thức trên trong những năm vừa qua Công ty Cổ phần xi măng TuyênQuang đã không ngừng đầu tư vào nghiên cứu và dự đoán thị trường, bêncạnh đó cũng chú trọng đến cải tiến mẫu mã, chất lượng sản phẩm, đồng thờilinh hoạt trong chính sách giá cả để nâng cao khả năng cạnh tranh của mình

1.2.3.Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất một số sản phẩm tại công ty cổ

phần xi măng tuyên quang

* Đặc điểm về quy trình – SX đá 3

Quy trình sản xuất đá 3 là quy trình sản xuất giản đơn, không sử dụngcác loại máy móc, kỹ thuật Sản phẩm làm ra chính là nguyên vật liệu TT sảnxuất sản phẩm xi măng PCB 30 Có thể tóm tắt như sau:

Sơ đồ 1 Sơ đồ khai thác đá 3

*Đặc điểm kinh tế kỹ thuật - sản xuất xi măng PCB 30 và PCB 40

Quy trình công nghệ sản xuất xi măng PCB 30 lò quay là quy trình côngnghệ phức tạp, kiểu chế biến liên tục, sản phẩm làm ra phải qua nhiều giaiđoạn công nghệ Ta có thể tóm tắt quy trình công nghệ sản xuất xi măngthành các bước công nghệ như sau:

Khai thác nguyên liệu:

Đá vôi và đất sét là hai loại nguyên liệu chính dùng để sản xuất xi măng,

hai loại nguyên liệu này Công ty tự khai thác.

Phối trộn nguyên liệu:

Hai loại nguyên liệu trên được phối trộn theo một tỷ lệ hợp lý cộng với

xỉ Peri và than cám được nghiền nhỏ tạo ra hỗn hợp nguyên liệu xi măng

Nung nguyên liệu:

Hỗn hợp nguyên liệu trên sẽ trải qua 1 giai đoạn nung để tạo thành

klanhker.

Tạo sản phẩm:

Cuối cùng để tạo ra sản phẩm xi măng người ta đem nghiền klanhker vớithạch cao và một số phụ gia khác theo một tỷ lệ thích hợp tạo thành xi măng

Xi măng có thể được bán dưới dạng rời hoặc đóng bao

Với quy trình công nghệ theo kiểu chế biến liên tục gây khó khăn choviệc tính chi phí dở dang ở các giai đoạn của quá trình sản xuất và việc tínhgiá thành sản phẩm Vì vậy đòi hỏi phải có đội ngũ cán bộ có kinh nghiệmtrong việc xây dựng định mức kỹ thuật và đánh giá giá trị dở dang ở từng

bước công nghệ.

Quy trình công nghệ được thể hiện qua sơ đồ sau ( Trang bên)

Sơ đồ 2: Quy trình công nghệ sản xuất xi măng Poóc lăng

M¸y ®Ëp bóa

M¸y c¸n, sÊy

CÂN BẰNG ĐỊNH LƯỢNG MÁY NGHIỀN XI MĂNG.

XILÔ XI MĂNG ĐÓNG BAO

1.3 Tổ chức bộ máy quản lý hoạt đông sản xuất kinh doanh của công ty

cổ phần xi măng Tuyên Quang.

_ Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý:

Công ty cổ phần xi măng Tuyên Quang gồm các phòng, ban và phânxưởng sản xuất như sau:

-Hội đồng quản trị

- Ban Giám đốc Công ty (01 Giám đốc và 04phó giám đốc)

- Phòng Tổ chức - Lao động tiền lương

- Phân xưởng Cơ điện

- Phân xưởng Khai thác đá

- Phân xưởng Barite

Sơ đồ 3: Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty cổ phần xi măng Tuyên

sống

Ban bảo vệ

Phân

xưởng

cơ điện

Phân xưởng nguyên

Phân xưởng bán

Phân xưởng thành

Phân xưởng khai

Phân xưởng Barite

Phòng tài vụ

Phòng kỹ thuật

Phòng tiêu thụ sản phẩm

Phó giám đốc

Phó giám đốc

Phó giám đốc

- Chức năng cụ thể của một số phòng, ban, phân xưởng chính :

-Hội Đồng Quản trị: (HĐQT)

Là cơ quan quản lý công ty giữa 2 kỳ đại hội cổ đông, là cơ quan quản trịcao nhất của Công ty do Đại hội đồng Cổ đông bầu ra Hội đồng quản trị cótoàn quyền nhân danh Công ty quyết định các vấn đề có liên quan đến mụcđích, quyền lợi của Công ty phù hợp với pháp luật, trừ những vấn đề thuộcthẩm quyền của đại hội cổ đông; quyết định một số công việc kinh doanhthuộc thẩm quyền của Hội đồng quản trị theo đề nghị của giám đốc; quyếtđịnh các phương án đầu tư; phê duyệt phương án trang bị cơ sở vật chất kỹthuật của công ty Hội đồng quản trị có nhiệm vụ quản trị công ty theo điều lệ,nghị quyết của đại hội đồng cổ đông và tuân thủ pháp luật; trình đại hội đồng

cổ đông quyết định kế hoạch phát triển lâu dài của công ty, tăng giảm vốnđiều lệ, huy động vốn hoặc chuyển nhượng vốn cổ phần; trình đại hội đồng cổđông các báo cáo của hội đồng quản trị, kết quả sản xuất kinh doanh, quyếttoán tài chính hàng năm, phương án phân phối lợi nhuận và chia cổ tức

- Ban Giám đốc Công ty (gồm 1 Giám đốc và 4 Phó Giám đốc):

+Ban Giám đốc có trách nhiệm thực hiện các quyết định của HĐQT và

báo cáo Kết quả thực hiện đó cho HĐQT.Có trách nhiệm quản lý chung mọi

hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty, thực hiện các nghĩa vụ đối vớiNhà nước mà Luật Doanh nghiệp đề ra và chăm lo đời sống của CBCNV toànCông ty

+ Giám đốc: : Là người tổ chức, chỉ đạo, điều hành và kiểm tra toàn bộ

Kết quả sản xuất của Công ty: Là người có quyền quyết định cao nhất về

quản lý, điều hành mọi mặt hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty theonghị quyết của đại hội đồng cổ đông và hội đồng quản trị, tuân thủ theo điều

lệ công ty và pháp luật của Nhà nước, thực hiện các nghĩa vụ đối với Nhànước mà Luật Doanh nghiệp đề ra và quan tâm chăm lo đến đời sống của cán

sản xuất kinh doanh đã được phê duyệt Xây dựng và trình Hội đồng quản trị

kế hoạch sản xuất kinh doanh hàng năm và dài hạn Ký kết hợp đồng kinh tếtheo luật định, quyết định giá mua, giá bán nguyên nhiên vật liệu, sản phẩmphục vụ sản xuất kinh doanh Quyết định các giải pháp tuyên truyền, quảngcáo, tiếp thị, khuyến khích mở rộng sản xuất kinh doanh Báo cáo trước Hộiđồng quản trị tình hình hoạt động, kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty.Phê duyệt kế hoạch sản xuất kinh doanh của Công ty, phê duyệt dự toán kinhphí cho hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty

+02 Phó Giám đốc: Chịu trách nhiệm về kỹ thuật.Chịu trách nhiệm vềtoàn bộ qui trình công nghệ sản xuất Kiểm tra các chỉ tiêu định mức kinh tế

kỹ thuật của nguyên liệu đầu vào, các chỉ tiêu chất lượng sản phẩm đầu ratrong tất cả các công đoạn của quá trình sản xuất sản phẩm Tham mưu cholãnh đạo Công ty về phát minh sáng kiến, cải tiến kỹ thuật và áp dụng tiến bộkhoa học kỹ thuật vào sản xuất

+01 Phó Giám đốc: Chịu trách nhiệm về kinh doanh.Chịu trách nhiệm vềtoàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty từ khâu lập kế hoạch đến

tổ chức theo dõi, đôn đốc thực hiện kế hoạch Chỉ đạo việc nghiên cứu, pháttriển thị trường, tiếp thị sản phẩm, tìm kiếm đối tác Phê duyệt kế hoạch sảnxuất kinh doanh khi được ủy quyền của Giám đốc Công ty

+ 1 Phó Giám Đốc :chịu trách nhiệm về Xây dựnh cơ bản (XDCB)

- Phòng Tổ chức – Lao động tiền lương:

Làm công tác tổ chức, quản lý lao động, hồ sơ CBCNV, công tác thi đuakhen thưởng, đảm bảo thực hiện đầy đủ kịp thời các chế độ của người laođộng như tiền lương, tiền thưởng và các chế độ khác của người lao động theochế độ hiện hành, tham mưu cho lãnh đạo Công ty về các công tác định mứclao động, tiền lương, an toàn lao động, bảo hộ lao động

- Phòng Kế hoạch - Vật tư:

Xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh của Công ty, bao gồm kế hoạchsản xuất kinh doanh dài hạn, ngắn hạn (năm, tháng); xây dựng kế hoạch giáthành các loại sản phẩm của Công ty, kế hoạch lao động tiền lương, các khoảnnộp ngân sách, xây dựng kế hoạch ký kết hợp đồng kinh tế mua nguyên nhiênliệu, vật tư, thiết bị, phụ tùng thay thế phục vụ cho nhu cầu sản xuất trongnăm và có một phần dự trữ hợp lý, theo dõi, đôn đốc tổ chức thực hiện nhiệm

vụ sản xuất kinh doanh toàn Công ty

- Phòng Tài vụ:

Quản lý vốn, tài sản, vật tư của Công ty, nhằm sử dụng có hiệu quả vật

tư, tiền vốn, làm công tác thống kê kế toán, lập báo cáo tài chính và phân tíchhoạt động kinh doanh theo quy định của Nhà nước, tham mưu cho Giám đốcCông ty trong việc quản lý kinh tế - tài chính theo đúng quy định của phápluật hiện hành trong việc tổ chức, chỉ đạo thực hiện thống nhất công tác kếtoán-thống kê, đề xuất các biện pháp quản lý kinh doanh trên các lĩnh vực: vật

tư, tài sản đầu vào, các chế độ chính sách của Nhà nước và Công ty đối vớingười lao động (tiền lương, tiền thưởng, ăn ca, độc hại, BHXH, BHYT),thành phẩm, hàng hóa đầu ra (tham mưu điều chỉnh giá cả hàng hóa bán raphù hợp với từng thời kỳ)

- Phòng kỹ thuật:

Tổ chức thực hiện các giải pháp kỹ thuật đảm bảo yêu cầu của công

nghệ sản xuất, tạo điều kiện thuận lợi cho các phân xưởng sản xuất khôngngừng nâng cao năng suất, chất lượng sản phẩm với hiệu quả kinh tế cao nhất,kiểm tra, kiểm soát các chỉ tiêu kỹ thuật của vật tư, nguyên liệu đầu vào, cácchỉ tiêu về định mức kinh tế kỹ thuật, chỉ tiêu chất lượng sản phẩm làm ratrong tất cả các công đoạn của quá trình sản xuất xi măng và bột barite, thammưu với lãnh đạo Công ty về công tác sáng kiến cải tiến, hợp lý hóa sản xuất

áp dụng tiến bộ khoa học kỹ thuật, các vấn đề liên quan đến chất lượng sảnphẩm của Công ty.

-Phòng tiêu thụ sản phẩm:

Có trách nhiệm tổ chức thực hiện tiêu thụ sản phẩm, quản lý theo dõicác đại lý bán sản phẩm của Công ty, tiếp thị mở rộng thị trường trong vàngoài tỉnh; tập hợp toàn bộ nhu cầu tiêu thụ xi măng của các chủ đại lý trong

và ngoài tỉnh, tham mưu cho lãnh đạo Công ty có những quyết định đúng đắn

về công tác tiêu thụ sản phẩm và chất lượng xi măng và công tác bán hàng

-Phòng Hành chính quản trị:

Làm công tác hành chính, công văn giấy tờ, hướng dẫn khách đến làmviệc tại Công ty

-Phân xưởng cơ điện:

Quản lý kỹ thuật toàn bộ máy móc, thiết bị công nghệ sản xuất của dâychuyền sản xuất xi măng và dây chuyền sản xuất bột barite, vận hành, bảodưỡng và sửa chữa thiết bị, máy móc và các thiết bị vận chuyển của Công typhục vụ cho sản xuất xi măng

-phân xương nguyên liệu

Quản lý, tổ chức cung cấp nguyên liệu cho sản xuất

- phân xưởng bán thành phẩm.

Quản lý, tổ chức cung cấp nguyên liệu cho sản xuất

-Phân xưởng thành phẩm.

Quản lý tổ chức sản xuất thành phẩm

- Phân xưởng khai thác đá

Tổ chức khai thác, bốc xếp, chế biến đá theo đúng tiến độ, đảm bảo vềkhối lượng, chất lượng cho sản xuất xi măng của Công ty và đảm bảo các nhucầu về đá khác cho xây

- Phân xưởng barite:

Quản lý, tổ chức sản xuất bột barite tiêu chuẩn API.

-Ban đời sống:

Chăm lo đời sống, đảm bảo chế độ ăn ca phục vụ cho CBCNV

-Ban Y tế

Chăm lo sức khỏe cho CBCNV và người lao động

Ngoài ra còn có BAN KIỂM SOÁT thực hiện chức năng Kiểm soát các

hoạt động kinh doanh của công ty.: Là cơ quan kiểm tra việc thực hiện Nghịquyết đại hội đồng cổ đông, kiểm soát các mặt hoạt động của Hội đồng quảntrị, kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp, chính xác, trung thực của việc ghi chép,lưu trữ chứng từ và lập sổ kế toán, báo cáo tài chính, các báo cáo khác củaCông ty và trong quản lý điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh của Công

ty Chịu trách nhiệm kiểm soát quá trình tập hợp chi phí thông qua các chứng

từ kế toán Thẩm định các báo cáo tài chính hàng năm của Công ty Kiểm tratừng vấn đề cụ thể liên quan đến quản lý, điều hành của công ty khi xét thấycần thiết hoặc theo quyết định của đại hội đồng cổ đông Kiến nghị biện pháp

bổ sung, sửa đổi, cải tiến cơ cấu tổ chức quản lý điều hành hoạt động sản xuấtkinh doanh của Công ty

- Nhận xét về bộ máy tổ chức quản lý tại công ty

Bộ máy tổ chức quản lý của Công ty cổ phần Xi măng Tuyên Quangđược tổ chức đơn giản, gọn nhẹ, các chức năng quản lý được phân công rõcho từng phòng, ban, phân xưởng Mỗi phòng, ban, phân xưởng có chứcnăng, nhiệm vụ giải quyết công việc trong phạm vi quyền hạn của mình Giữacác phòng, ban có mối quan hệ với nhau, cùng có chức năng tham mưu tư vấncho Giám đốc trong quản lý điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh củaCông ty.Việc tổ chức như thế đảm bảo tạo điều kiện cho hoạt động sản xuấtkinh doanh của Công ty có hiệu quả hơn

1.4.Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của công ty cổ phần xi măng Tuyên Quang

Mặc dù mức độ cạnh tranh của thị trường ngày càng gay gắt, có nhiềunhà máy xi măng có công nghệ mới hiện đại nhưng với định hướng sản xuấtđúng đắn, phù hợp với sự phát triển kinh tế thị trường, Công ty đã khôngngừng đổi mới công nghệ, nâng cao chất lượng sản phẩm, tận dụng hết năngsuất máy móc thiết bị cùng với sự năng động, sáng tạo, dám nghĩ, dám làmcủa ban lãnh đạo và sự nỗ lực đồn tâm nhất trí của tập thể cán bộ công nhân

Do vậy, Công ty đã duy trì ổn định và sản xuất tốt, đảm bảo được công ănviệc làm và đời sống cán bộ công nhân ông ty, hiệu quả kinh tế đạt được ngàycàng cao, Công ty ngày càng khẳng định được vị trí của mình trên thị trường,sản phẩm của công ty ngày nay không chỉ phục vụ cho việc xây dựng cơ sở

hạ tầng , phát triển kinh tế - xã hội của tỉnh, mà còm đáp ứng nhu cầu xâydựng của các tỉnh lân cận như Hà Giang, Phú Thọ, Yên Bái,.v.v.v Ta có thểthấy rõ sự tăng trưởng của công ty qua một số chỉ tiêu thể hiện ở bảng sau:

Bảng 2 Bảng các chỉ tiêu phản ánh tốc độ tăng trưởng của công ty cổ

phần xi măng Tuyên Quang

70.119,6 70.119,6 118.605,6

HẠN

triệu đồng

129.129,4 129.129,4 155.302,7

NHUẬN

triệu đồng

SÁCH

triệu đồng

BÌNH QUÂN

triệu đồng

PHẦN 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG TUYÊN QUANG 2.1 Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty cổ phần xi măng tuyên quang

2.1.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán

Sơ đồ 4 SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY CỔ

PHẦN XI MĂNG TUYÊN QUANG

Bộ phận

kế toánbán hàng

Bộ phận

kế toánthanh toán

Bộ phận

kế toántổng hợp

2.1.2 Nhiệm vụ cụ thể của từng bộ phận, cá nhân như sau:

Kế toán trưởng: Là kiểm soát viên của Nhà nước tại Công ty, chịu trách

nhiệm về toàn bộ công tác kế toán, tài chính, chịu trách nhiệm trước Giámđốc Công ty trong việc tổ chức, chỉ đạo thực hiện thống nhất công tác kế toán

Kế toán trưởng

Phó phòng tài vụ kiêm

kế toán TSCĐ

thống kê, đồng thời có nhiệm vụ kiểm tra, kiểm soát toàn bộ hoạt động kếtoán- tài chính ở Công ty

Phó phòng tài vụ kế toán kiêm kế toán TSCĐ: Điều hành công việc

chung của cả phòng, hướng dẫn nghiệp vụ cho các bộ phận kế toán, thống kê,thủ kho, hạch toán kế toán TSCĐ theo đúng quy định của Nhà nước, lập cácbáo cáo, cung cấp số liệu về tình hình sản xuất kinh doanh cho các cơ quanchức năng, thay mặt kế toán trưởng khi kế toán trưởng đi vắng

Kế toán tổng hợp: Nhận chứng từ của các bộ phận kế toán gửi lên, kiểm

tra tính đầy đủ, hợp pháp, chính xác của chứng từ và trình tự hạch toán củacác bộ phận kế toán, tập hợp chi phí sản xuất, tính giá thành sản phẩm hoànthành trong kỳ, xác định kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, lập các báocáo tài chính

Kế toán vật tư: Theo dõi nhập, xuất vật tư, hàng ngày tính toán số vật tư

tồn kho, cuối tháng, quý lập phân bổ xuất dùng vật liệu

Kế toán tiền lương: Hạch toán tiền lương cho từng tổ, đội, phân xưởng,

phòng ban căn cứ vào phiếu nhập kho sản phẩm, bảng phân bổ tiền lương

Kế toán bán hàng: Theo dõi hàng bán ra và tình hình thanh toán của

khách hàng

Kế toán thanh toán: Theo dõi tình hình thu, chi tiền mặt, tiền gửi Ngân

hàng, làm nhiệm vụ giao dịch với Ngân hàng, theo dõi tình hình thanh toáncủa người bán, các khoản vay, tạm ứng

2.1.3 Mô hình tổ chức bộ máy kế toán

Công ty cổ phần Xi măng Tuyên Quang hiện đang áp dụng loại hình tổchức kế toán tập trung, phòng kế toán gồm 07 người có nhiệm vụ thực hiệntoàn bộ công tác kế toán, từ việc thu nhận, phân loại và xử lý chứng từ đếnghi sổ kế toán chi tiết, tổng hợp và lập báo cáo tài chính hàng quý Còn ở cácphòng, ban, phân xưởng do trưởng, phó các phòng ban, phân xưởng xử lý

lương, bảo hiểm của CBCNV thuộc phạm vi mình quản lý (Công ty không bốtrí nhân viên kế toán ở các phân xưởng) Toàn bộ chứng từ các phân xưởnggửi lên phòng Tài vụ (các chứng từ có xác nhận của các phòng, ban chứcnăng), kế toán căn cứ vào các chứng từ đó để tiến hành hạch toán

2.2 Tổ chức hệ thống kế toán tại công ty cổ phần xi măng tuyên quang

2.2.1 Các chính sách kế toán chung

_Hiện nay ,công ty cổ phần xi măng Tuyên Quang1 đang áp dụng chế độ

kế toán theo quyết đinh số 15 /2006/QĐ-BTC ban hành ngày 20/3/2006 của

Bộ Trưởng BỘ TÀI CHÍNH

-Kỳ kế toán năm:Bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 và kết thúc vào ngày 31tháng 12

-Đồng tiền sử dụng trong hạch toán :Đồng Việt Nam

-Kỳ hạch toán :báo cáo theo quý

-Phương pháp tính thuế GTGT:Tính thuế GTGT theo phương pháp khấutrừ

-Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Theo giá gốc

- Phương pháp tính giá trị HTK cuối kỳ: Giá bình quân cả kỳ dự trữ

- Phương pháp hạch toán HTK: Theo phương pháp kê khai thườngxuyên

- Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ (hữu hình, vô hình, thuê tài chính): Ghinhận theo nguyên giá

-Phương pháp tính khấu hao TSCĐ:tính khấu hao TSCĐ theo phươngpháp đường thẳng

_Công ty cổ phần xi măng Tuyên Quang có quy mô khá lớn,do đó hiêntại công ty đang sử dụng hầu hết các chứng từ được quy định tại quyết định

4 Giấy thanh toán tạm ứng

5 Giấy đề nghị thanh toán

6 Biên lai thu tiền

7 Bảng kiểm kê vàng,bạc,đá quý

8 Bảng kiêm kê quỹ

9 Bảng kê chi tiền

+Chứng từ lao động và tiền lưong gồm:

1 Bảng chấm công

2 Bảng chấm công làm thêm giờ

3 Bảng thanh toán tiền lương

4 Bảng thanh toán tiền thưởng

5 Giấy đi đừơng

6 phiếu xác nhận sản phẩm hoặc công việc hoàn thành

7 Bảng thanh toán tiền làm thêm giờ

8 Bảng thanh toán tiền thuê ngoài

9 Hợp đồng giao khoán

10 Biên bản nghiệm thu hợp đồng giao khoán

11 Bảng kê trích nộp các khoản theo lương

12 Bảng phân bổ tiền lương và BHXH

+Chứng từ hàng tồn kho gồm:

2 Phiếu Xuất kho

3 Biên bản kiểm nghiệm vật tư,công cụ , hàng hóa

4 Phiếu báo vât tư còn lại cuối kỳ

5 Biên bản kiểm kê vật tư,công cụ , hàng hóa

3 Biên bản giao TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành

4 Biên bản đánh giá lại TSCĐ

5 Biên bản kiểm kê TSCĐ

6 Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ

+ Chứng từ bán hàng

Ngoài ra ,Công ty cổ phần xi măng Tuyên Quang cũng sư dung một sốchứng từ khác như: Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ,hóa đơn giá trịgia tăng( hóa đơn giá trị gia tăng là do công ty tự tổ chức in chứ không mua ởBTC)

_ Hiên tai công ty cổ phần xi măng Tuyên Quang đang tổ chức và quản

lý chứng từ như sau:

Khi có nghiệp vụ kinh tế phát sinh,chứng từ đươc lập bằng máy tính docác cán bộ chịu trách nhiêm lập,chứng từ lập đảm bảo tuân thủ các chế độ vềchứng từ do nhà nước ban hành.Chứng từ đảm bảo tính hợp pháp ,hợp lê.,hợplý,sẽ được phép luân chuyển để ghi sổ kế toán.Chứng từ sẽ được lưu trữ tạicác phần hành kế toán sau đó đến cuối tháng chứng từ sẽ được chuyển cho kếtoán tổng hợp để nhập máy tính,sau đó kế toán tổng hợp chuyển chứng từ vàolưu trữ,bảo quản tại phòng Tài Vụ

_Công ty cổ phần xi măng Tuyên Quang hiện nay chưa tổ chức tiêu hủychứng từ kế toán, các chứng từ kế toán được lưu trữ,bảo quản vĩnh viễn.

2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán

_Hiện nay,Công ty cổ phần xi măng Tuyên Quang đang áp dụng hệthống tài khoản kế toán ban hành theo quyết định số 15 /2006/QĐ-BTC banhành ngày 20/3/2006 của Bộ Trưởng BỘ TÀI CHÍNH

_Để phục vụ cho nhu cầu quản lý,kế toán,kiểm tra tại đơn vị cổ phần ximăng Tuyên Quang có chi tiết một số tài khoản,tùy vào yêu cầu của công tácquản lý,kế toán mà các tài khoản này được chi tiết đến cấp 3,4,5 thậm chí đếncấp 6

Em xin phép được đính kèm "Danh Mục Tài Khoản" đang áp dụng tạicông ty cổ phần xi măng Tuyên Quang sau Báo cáo kiến tập

2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán

- Hình thức sổ kế toán: Công ty áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ đây

là hình thức kế toán đơn giản, thuận tiện cho việc sử dụng máy vi tính Hiệntại Công ty đang sử dụng phần mền kế toán FAST nhờ đó việc ghi chép ít bịtrùng lặp nhiều, nên việc lập báo cáo không bị chậm như làm bằng phươngpháp thủ công Hệ thống sổ kế toán ở hình thức này gồm có: Sổ cái, Sổ đăng

ký chứng từ ghi sổ, Bảng cân đối tài khoản, Sổ kế toán chi tiết

- Sổ cái: Mỗi tài khoản mà Công ty sử dụng được theo dõi trên một vài

trang sổ cái theo kiểu ít cột ghi định kỳ

- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ: Sổ này Công ty ghi theo thời gian, hàng

tháng mọi chứng từ ghi sổ sau khi lập xong đều phải đăng ký vào sổ này đểlấy số hiệu và ngày tháng Số hiệu của chứng từ ghi sổ được đánh liên tục từđầu tháng đến cuối tháng, ngày tháng trên chứng từ ghi sổ tính theo ngày ghi

“Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ”

- Sổ kế toán chi tiết: Công ty dùng để phản ánh các đối tượng cần hạch

Sơ đồ 5 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ:

Sổ, thẻ kế toán chi tiết

BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Bảng tổng hợp chi tiết

Sơ đồ 6 Trình tự ghi sổ theo hình thức kế toán máy vi tính tại công ty

cổ phần xi măng Tuyên Quang

TRÌNH TỰ KẾ TOÁN TRÊN MÁY:

+Bước 1: "Các phân hệ nghiệp vụ" thể hiện các nghiệp vụ kế toán sử

dụng và quản lý

CHỨNG TỪ

G Ố

Nhập và lưu dữ liệu vào máy tính

Khai báo các thông tin cần khai thác

Máy tính tự động xử lý theo nội dung phần mềm kế toán

+Bước 2: Phân chia các nhóm danh mục khi sử dụng các nghiệp vụ kế

toán hoặc quản lý ở trên ô "Các phận hệ nghiệp vụ"

+Bước 3: Thực hiện tiếp các thao tác trên phần mềm và in các mẫu biểu,bảng

_ Căn cứ vào chứng từ gốc, hàng ngày kế toán nhập dữ liệu lưu vàomáy Kế toán khai báo các thông tin cần khai thác Máy tự động sử lý theo nộidung phần mềm kế toán đã được cài đặt và cho phép xem, in sổ, báo cáo cầnthiết

(Giao diện phần mềm kế toán như sau)

2.2.5 Tổ chức hế thống báo cáo kế toán

Kế toán không chỉ có nhiệm vụ theo dõi, ghi chép, phản ánh các nghiệp

vụ kinh tế phát sinh trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của doanhnghiệp mà còn có nhiệm vụ tổng kết lại tình hình và kết quả hoạt động kinhdoanh Tình hình tài sản, tình hình và khả năng tài chính của Công ty sau mộtchu kỳ sản xuất kinh doanh làm cơ sở cho việc đề ra những phương án, kếhoạch sản xuất kinh doanh cho kỳ tới Vì vậy Báo cáo tài chính rất quan trọngtrong việc điều hành và quản lý kinh doanh.Báo cáo tài chính gồm:

- Bảng cân đối kế toán: Là báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tổng

quát tình hình tài chính hiện có và nguồn hình thành tài sản của Công ty tạithời điểm lập báo cáo Cơ sở số liệu căn cứ vào các số liệu kế toán tổng hợp

và kế toán chi tiết của các chỉ tiêu kinh tế kỳ kế toán và chỉ tiêu kinh tế củabảng Cân đối kế toán cuối năm trước Cuối kỳ kế toán phải khoá sổ tính toán

và rút số dư của các tài khoản thuộc bảng cân đối sao cho đảm bảo tổng số tàisản luôn bằng tổng nguồn vốn

- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh: Cũng dựa trên số liệu kỳ trước,

kỳ này để lập số luỹ kế cho báo cáo Trên báo cáo phải thể hiện rõ các chỉtiêu: Tổng doanh thu, chi phí, kết quả của từng hoạt động từ đó xác định lợitức sau thuế

- Báo cáo thuyết minh: Được lập nhằm thuyết minh và giải thích bằng lời

các số liệu chỉ tiêu kinh tế tài chính về nguồn vốn chủ sở hữu, tài sản và cáckhoản phải thu, phải trả

- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ từ 3 hoạt động khác rồi xác định lượng tiền

tồn cuối kỳ dựa trên số lượng tồn đầu kỳ nhằm mục đích đưa ra kế hoạch kỳtới

Ngoài báo cáo tài chính ,hiên nay công ty cổ phần xi măng Tuyên Quangcũng tiến hành lập Báo cáo quản trị để phục vụ công tác quản lý của côngty.Kế toán tổng hợp chịu trách nhiêm lập cả hai loại báo cáo:Báo cáo tài chính

và báo cáo quản trị

Hiện nay,kỳ lập báo cáo tại công ty là theo quý,theo năm.Sau khi lậpxong BCTC đươc gửi cho các cơ quan liên quan gồm:Thuế,Thống kê,Cơquan đăng ký kinh doanh.Báo cáo quản trị được gửi cho ban giám đốc phục

vụ cho nhu cầu quản lý

2.3 Tổ chức kế toán các phần hành cụ thể tại công ty cổ phần xi măng Tuyên Quang.

2.3.1 Tổ chức hạch toán tài sản cố định

+Đặc điểm phần hành tại đơn vị kiến tập:

Công ty cổ phần Xi măng Tuyên Quang là công ty sản xuất có quy môlớn,do đó giá trị của TSCĐ trong tổng tài sản là rất lớn(điều này đựợc thể hiệntrong báo cáo tình hình tăng giảm TSCĐ năm 2009).Trong đó máy móc thiết

bị chiếm một phần lớn trong TSCĐ.Điểm nổi bật trong vài năm trở lại đâycủa công ty về TSCĐ là việc Xây dựng và đưa và hoạt động xi măng lò quaythay thê cho xi măng lò đứng đã lỗi thời và lạc hậu.Tuy nhiên trong cơ cấuTSCĐ của công ty đã có nhiều tài sản đã lỗi thời ,cũ và sử dụng kém hiệuquả,không kinh tế

(Bảng 3)

Công ty cổ phần xi măng Tuyên Quang

Xã Tràng Đà, TX Tuyên Quang, tỉnh Tuyên Quang.

BÁO CÁO TỔNG HỢP TÌNH HÌNH TĂNG, GIẢM TSCĐ