hoàn thiện công tác vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại công ty cổ phần thương mại nguyễn gia

Vốn bằng tiền là tài sản lưu động giúp các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh dùng thanh toán chi trả những khoản công nợ của mình.. Sau thời gian thực tập được nghiên cứu thực tiễn cụ thể

LỜI NÓI ĐẦU

Tính đến nay, nền kinh tế thị trường ở nước ta đã trải qua hai mươi năm Khoảng thời gian chưa phải là dài nhưng cũng đủ cho mỗi doanh nghiệp

tự nhận thức được trách nhiệm và nghĩa vụ của mình Trong môi trường mới này, các doanh nghiệp không còn được nhà nước bao cấp cho mọi hoạt động sản xuất kinh doanh nữa mà phải tự xây dựng cho mình các mục tiêu và các

kế hoạch để thực hiện các mục tiêu kinh tế đó Vì thế, vấn đề đặt ra mà tất cả các doanh nghiệp đều quan tâm là vốn để sản xuất kinh doanh

Trong quá trình đấu tranh tồn tại và khẳng định mình, một số doanh nghiệp đang gặp nhiều khó khăn trong sự cạnh tranh ngày càng khốc liệt của các doanh nghiệp trong và ngoài nước Chính vì lẽ đó mà doanh nghiệp phải tìm cách khai thác triệt để các tiềm năng của bản thân mình và chính sách tài chính phù hợp để đạt được mục đích tối đa hóa lợi nhuận Vốn bằng tiền là một trong những yếu tố quyết định sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp Vốn bằng tiền là tài sản lưu động giúp các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh dùng thanh toán chi trả những khoản công nợ của mình Vậy một doanh nghiệp muốn hoạt động sản xuất kinh doanh được thì cần phải có một lượng vốn cần thiết, lượng vốn đó phải gắn liền với quy mô điều kiện sản xuất kinh doanh nhất định và cũng phải có sự quản lý đồng vốn tốt để làm cho việc xử

lý đồng vốn có hiệu quả Vì vậy thực hiện công tác vốn bằng tiền là vấn đề đặt ra cho các doanh nghiệp

Sau thời gian thực tập được nghiên cứu thực tiễn cụ thể em đã cân nhắc

và mạnh dạn chọn đề tài Vốn bằng tiền tại Công ty Cổ Phần Thương Mại Nguyễn Gia làm báo cáo tốt nghiệp Báo cáo này ngoài việc hệ thống hoá những vấn đề liên quan đến hạch toán vốn bằng tiền còn nhằm đưa ra những ý kiến chủ quan của mình vào việc hoàn thiện hơn nữa công tác kế toán

Nội dung chuyên đề báo cáo Vốn bằng Tiền gồm 3 chương:

Chương 1 : Tổng quan về công ty cổ phần thương mại Nguyễn Gia Chương 2 : Thực trạng kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán

tại công ty cổ phần thương mại Nguyễn Gia Chương 3 : Một số ý kiến đề xuất nhằm hoàn thiện công tác vốn bằng

tiền và các khoản thanh toán tại công ty cổ phần thương mại Nguyễn Gia

Vì thời gian thực tập ở công ty có hạn và do còn thiếu kinh nghiệm nên

có thể báo cáo này của em còn chưa được tốt Rất mong được cô giáo và quý công ty cổ phần thương mại Nguyễn Gia góp ý kiến để báo cáo của em được hoàn thiện hơn

Em xin chân thành cảm ơn cô giáo – Vũ Thị Thanh Ngọc và Bà Nguyễn Thị Thanh Nhật - Giám đốc công ty cổ phần thương mại Nguyễn Gia cùng tập thể nhân viên phòng kế toán - tài chính của công ty đã giúp đỡ em để hoàn thành báo cáo này

Sinh viên

Phạm Diễm Quỳnh

CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI

NGUYỄN GIA

1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty cổ phần thương mại Nguyễn Gia

CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI NGUYỄN GIA

Tên Tiếng Anh : Nguyen Gia trading joint stock company

Địa chỉ : Số 6, ngách 77, ngõ 192, đường Tam Trinh, Quận Hoàng Mai, Hà NộiĐiện thoại : 043.5183386 Fax : 043.5181524

Mã số thuế : 0104380204

Giám đốc : Nguyễn Thị Thanh Nhật

Tài khoản tại Ngân hàng Thương Mại Cổ Phần Công Thương Việt Nam chi nhánh Hà Nội số : 42510000022781

Loại hình doanh nghiệp là : Công ty cổ phần thương mại

Công ty cổ phần thương mại Nguyễn Gia được sở kế hoạch và đầu tư

tỉnh Hà Nội cấp giấy phép kinh doanh số 1902000490, ngày 25/02/2004 Chuyên kinh doanh vật liệu xây dựng, cung cấp cho các công trình xây dựng, vận tải hàng hóa đi khắp nơi trên toàn quốc

Khi công ty được thành lập, với số vốn ít ỏi 6.000.000.000 thì đây là nguồn vốn kém hơn so với những công ty khác; điều này đã khiến cho công

ty gặp không ít khó khăn trong hoạt động kinh doanh Điều đáng lo ngại hơn

là đội ngũ công nhân còn non trẻ, chưa có nhiều kinh nghiệm, cơ sở vật chất còn thiếu thốn và rất khó khăn Nhưng với sự lãnh đạo của công ty, đứng đầu

là bà Nguyễn Thị Thanh Nhật giám đốc công ty, và ông Phạm Hoài Nam phó giám đốc công ty cùng với sự quyết tâm và lòng nhiệt tình của cán bộ công nhân viên, đội ngũ kỹ sư nòng cốt đã đưa công ty vượt qua khó khăn và ngày một phát triển

Hiện nay, công ty có tổng số 32 lao động dã được đào tạo qua chuyên ngành về quản lý kinh tế, cử nhân kinh tế, cơ khí ô tô, vận tải.

Công ty luôn duy trì chính sách và chương trình đào tạo hàng năm cho công nhân viên nhằm đảm bảo nguồn lực phục vụ công ty Bằng năng lực chuyên môn, kinh nghiệm nghề nghiệp của mình trong suốt thời gian từ khi thành lập đến nay công ty đã cung cấp vật liệu xây dựng và vận tải hàng hóa luôn được khách hàng quan tâm và đánh giá cao Măc dù đứng trước những khó khăn với tinh thần sáng tạo, tự lực tự cường chủ động trong kinh doanh của cán bộ công nhân viên trong công ty, công ty ngày càng phát triển và khẳng định vị trí của minh trong việc kinh doanh vật liệu xây dựng, cung cấp cho các công trình xây dựng, vận tải hàng hóa đi khắp nơi trên toàn quốc đó là

2 ngành nghề chủ yếu đã đươc khẳng định và được khách hàng đánh giá cao Công ty đang từng bước nâng cao chất lượng cung cấp cung cấp các loại

Xi măng tốt để phục vụ cho các công trình, nâng cao sức cạnh tranh của doanh nghiệp Do đó, công ty đã khẳng định vị trí của mình tại thị trường trong tỉnh và phát triển mở rộng thị trường ra ngoài tỉnh như : Hà Nội, Phú Thọ, Hà Nam, Quảng Ninh, Tuyên Quang và được chứng minh qua tình hình

tài chính của doanh nghiệp

người/tháng

Công ty cổ phần thương mại Nguyễn Gia chính thức đi vào hoạt động

từ năm 2004 trong những năm mà nền kinh tế Việt Nam còn gặp rất nhiều khó khăn, đang trên đà hội nhập và phát triển của nền kinh tế thị trường vì vậy công ty phải chịu trách nhiệm về tình hình tài chính của mình nhằm bảo toàn và phát triển kinh tế vốn kinh doanh kể cả trong điều kiện thuận lợi cũng

như khó khăn mà vẫn vươn lên đạt kết quả tốt Công ty là một trong những đơn vị tham gia trực tiếp trong việc cung cấp vật liệu xây dựng chủ yếu là xi măng, và vận tải hàng hóa cho toàn bộ thị trường trong thành phố Hà Nội Nhiệm vụ chủ yếu của công ty hiện nay vẫn là khai thác mở rộng thị trường ra ngoài thành phố Mở rộng các đại lý xi măng trong tỉnh và vươn ra

xa hơn Cho thuê xe vận tải để chở hàng hóa đi khắp nơi vận tải xi măng cho các công trình trọng điểm đó là những sản phẩm chủ yếu của công ty là thế mạnh đã và đang góp phần đưa công ty thành một trong những công ty hàng đầu về cung cấp xi măng xây dựng và vận tải hàng hóa

Trong hoạt động kinh kinh doanh của mình công ty một mặt duy trì và phát triển các mặt hàng kinh doanh truyền thông Mặt khác, từng bước mở rộng các mặt hàng và lĩnh vực khác

Công ty đã nhận thầu cung cấp xi măng cho các công trình lớn phục vụ xây dựng đúng tiến độ Mua và bán các loại vật liệu xây dựng cung cấp cho thị trường trong và ngoài thành phố Hà Nội

Công ty mua xi măng từ các công ty xi măng lớn cả nước công ty xi măng Hạ Long, công ty xi măng Cẩm Phả, công ty xi măng Thăng Long Với

số lượng hàng nghìn tấn/1 năm và cung cấp cho thị trường trong tỉnh

1.2 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của công ty cổ phần thương mại Nguyễn Gia

Công ty cổ phần thương mại là một công ty cơ cấu rất chặt chẽ Đứng đầu là Ban giám đốc bao gồm Giám đốc và các PGĐ, sau đó là các phòng ban gồm có : phòng hành chính, phòng kinh doanh, phòng kế toán, phòng vận tải Các phòng ban có vai trò rất quan trọng trong việc hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp

Vai trò nhiệm vụ và chức năng của các phòng ban :

Công ty cổ phần thương mại Nguyễn Gia có 32 công nhân viên

Trình độ trên đại học : 2 người

Phòng Kinh Doanh

Phòng Vận Tải

Mỗi bộ phận công ty đều có nhiệm vụ khác nhau.

- Giám Đốc: là người bao quát toàn công ty có quyền đưa ra các quyết

định kinh doanh thông qua các báo cáo của Phó Giám đốc và các phòng ban

- Phó Giám Đốc : Ngoài việc phụ trách hoạt động kinh doanh còn có

quyền đưa ra các quyết định trong phạm vi của mình thay giám đốc khi được

sự ủy quyền

- Phòng Kế Toán : có nhiệm vụ theo dõi phản ánh thu, chi, nhập, xuất

hàng ngày theo dõi công Nợ tình hình tài chính của công ty Bộ phận này có

sự chuyên môn hóa cụ thể các nghiệp vụ kế toán tổng hợp, kế toán vật tư, kế toán tài sản cố định, kế toán công Nợ, kế toán thanh toán quỹ

- Phòng Hành Chính : có chức năng tham mưu cho Giám đốc về việc

tổ chức bộ máy, việc quản lý lao động, làm nhiệm vụ văn thư mua sắm, hàng năm thực hiện nâng lương, nâng bậc lương cho cán bộ công nhân viên cho công ty và một số công việc phát sinh khác

- Phòng Kinh Doanh : có nhiệm vụ lập các kế hoạch cụ thể cho từng

năm, từng tháng, từng quý Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty

- Phòng Vận Tải : có nhiệm vụ tổ chức lập kế hoạch bố trí xe chuyên

trở, phân phối xe trở xi măng, vật liệu khác cho phù hợp

1.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh :

Lĩnh vực kinh doanh của công ty cổ phần thương mại:

- Kinh doanh vật liệu xây dựng : Mua các loại xi măng cao cấp từ các nhà máy xi măng, công ty xi măng lớn trong cả nước Phục vụ cho thị trường trong và ngoài tỉnh như : xi măng Thăng Long là đơn vị chủ yếu mà công ty mua, và các xi măng khác như xi măng Hạ Long, xi măng Cẩm phả, xi măng Thanh Liêm, xi măng Fon Từ đó bán cho các công trình lớn, gửi bán cho các đại lý lớn ở trong tỉnh và các tỉnh lân cận và hiện nay công ty đang mở rộng

ra các đại lý ở Vĩnh Phúc và Tuyên Quang

- Lĩnh vực thứ hai của công ty là vận tải hàng hóa công ty có nhiều loại

xe trọng tải lớn, cho khách hàng thuê để chuyên trở hàng hóa

Tình hình kinh doanh của công ty những năm gần đây rất phát triển Được sự quan tâm của sở kế hoạch và đầu tư tỉnh công ty ngày càng lớn mạnh Doanh thu đã tăng nhanh chóng Công ty đã mua sắm các loại ô tô trọng tải lớn để chuyên trở hàng hóa, các loại ô tô giá trị lớn hàng chục tỷ đồng và công ty dần từng bước mở rộng quy mô của doanh nghiệp

Từ ngày bắt đầu đi vào hoạt động với số vốn 6 tỷ đồng hiện nay công

ty đã có số vốn tăng lên rất nhanh là 13,5 tỷ đồng Từ đó có thể nói công ty

có quy mô rất lớn và số lượng xe tăng lên hàng năm từ bắt đầu thành lập công

ty có 16 xe ô tô trọng tải lớn hiện nay công ty đã có 28 xe ô tô trọng tải lớn phục vụ chuyên trở hàng hóa

Những thuận lợi : Được sự quan tâm cụ thể của UBND thành phố, sở

kế hoạch và đầu tư thành phố Hà Nội, các ban ngành chức năng đã tháo gỡ những khó khăn một cách kịp thời tạo điều kiện cho công ty được hưởng các

ưu đãi theo chế độ, luật khuyến khích đầu tư trong nước để công ty có điều kiện về nguồn vốn để đầu tư chiều sâu, mở rộng quy mô cung như hoạt động kinh doanh của công ty

Những khó khăn : công ty đi vào hoạt động ngày 25/2/2004 công ty đã gặp khó khăn về vốn kinh doanh, thị trường chịu sự cạnh tranh của các công

ty khác trong tỉnh, thị trường xi măng có nhiều biến đổi, vận tải hàng hóa gặp nhiều khó khăn, giá xăng, dầu lên xuống thất thường đã ảnh hưởng đến việc vận tải hàng hóa đi xa

Những khó khăn gặp phải đã dần từng bước được khắc phục Thị trường hiện nay đã được mở rộng giá xăng dầu tuy vẫn bấp bênh lên xuống nhưng công ty đã có những giải pháp hữu hiệu để khắc phục Để việc vận chuyển xi măng và vận chuyển vật liệu xây dựng khác được thuận lợi

1.4 Đặc điểm tổ chức hệ thống công tác kế toán của công ty cổ phần thương mại Nguyễn Gia :

Áp dụng hệ thống chứng từ ban đầu trong công tác hạch toán kế toán ở công ty:

- Đầu tiên kế toán tiến hành viết phiếu thu, phiếu chi, phiếu nhập, xuất, biên bản thanh lý tài sản cố định Hợp lý, hợp lệ, đúng theo chế độ ban hành, chứng từ kế toán phải được Giám đốc và phòng kế toán kiểm tra chứng từ lần đầu Sau đó, chứng từ kế toán được chọn ghi chép trong sổ sách kế toán và lưu trữ hồ sơ chứng từ kế toán.

- Hệ thống tài khoản kế toán mà công ty áp dụng Sử dụng hệ thống thống tài khoản thống nhất ban hành theo quyết định 15/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của bộ tài chính Công ty cổ phần thương mại Nguyễn Gia đã áp dụng hệ thống tài khoản trong và ngoài bảng

- Hình thức kế toán áp dụng : Công cổ phần thương mại Nguyễn Gia áp dụng hình thức kế toán “Nhật Ký Chung”

Đặc điểm của hình thức kế toán “Nhật Ký Chung” là mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh phản ánh ở chứng từ gốc được phân loại để ghi vào “Nhật

Ký Chung” và sổ chi tiết trước khi vào bảng chi tiết

ty tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.

Sổ Cái

Báo cáo

Tài Chính

Bảng tổng hợp chi tiếtChứng từ gốc

Sơ đồ 1.2: Tổ chức bộ máy kế toán ở công ty cổ phần thương maị Nguyễn Gia.

Chức năng nhiệm vụ của phòng kế toán: Thu nhận, hệ thống hóa, xử

lý thông tin và cung cấp thông tin, thu nhận thông tin về các hoạt động kinh tế tài chính cụ thể:

- Phòng kế toán lập các nghiệp vụ trong hệ thống quản lý giao dịch kinh tế, tài chính phát sinh trong toàn bộ công ty và hoàn thành theo đúng nội dung kinh tế về kế hoạch kinh doanh của công ty Xác định cung cầu thị trường, số vốn cần thiết để đầu tư mua, bán, dự trữ hang hóa, khả năng kinh doanh, đem lại lợi nhuận cho công ty

- Phản ánh chung thực, khách quan của số liệu kế toán ghi chép, phản ánh vào các sổ kế toán tổng hợp và chi tiết cung cấp thông tin qua các hệ thống báo cáo, vận dụng chế độ báo cáo phù hợp vào việc kiểm tra các hoạt động kinh tế của đơn vị, tổ chức lưu trữ chứng từ theo quy định của pháp luật, lắm bắt tình hình thị trường nhu cầu của người tiêu dùng để thông tin, phản ánh với công ty, có sự điều chỉnh hợp lý để đảm bảo vừa kinh tế có hiệu quả vừa cung cấp kịp thời cho người tiêu dùng nhằm nâng cao hiệu quả của công

Kế toán Trưởng

Thủ

quỹ

Kế toán tài sản cố định

Kế toán tiền lương

Kế toán công nợ

Kế toán Ngân hàng

và thanh toán

Kế toán kho

tác quản lý và đảm bảo sự lãnh đạo tập trung thống nhất, phòng kế toán của công ty có mối quan hệ chặt chẽ với các phòng ban khác để hoàn thành nhiệm

vụ thì :

+ Kế toán trưởng : là người chịu trách nhiệm về tình hình tài chính,

giám sát, tham mưu cho giám đốc về tình hình tài chính của công ty kiểm tra đôn đốc các kế toán viên trong phòng kế toán thực hiện tốt công việc được giao chịu trách nhiệm và chỉ đạo kế toán tổng hợp kịp thời lập báo cáo và báo cáo tài chính của cơ quan trước công ty và các ngành chức năng

+ Thủ quỹ : có nhiệm vụ quản lý các kế hoạch tài chính bằng tiền, ghi

chép các khoản thu chi của doanh nghiệp

+ Kế toán tài sản cố định : có nhiệm vụ kiểm tra, đánh giá tài sản cố

định, tính giá trị hao mòn lũy kế hàng năm để báo cáo cho doanh nghiệp để doanh nghiệp con biết hiện trạng của tài sản cố định

+ Kế toán tiền lương : Chịu trách nhiệm tính các khoản lương cho

công nhân viên và Bảo Hiểm y tế, Bảo Hiểm xã hội, kinh phí công đoàn, Bảo Hiểm thất nghiệp

+ Kế toán công nợ : Chịu trách nhiệm theo dõi tình hình công nợ của

khách hàng đối với công ty và theo dõi công nợ của các nhân viên trong công

ty đối với tình hình tài chính

+ Kế toán Ngân hàng và các nghiệp vụ thanh toán : có nhiệm vụ

theo dõi các hoạt động vốn bằng tiền

+ Kế toán kho : có nhiệm vụ ghi chép các vật liệu xuất, nhập kho,

kiểm kê số lượng vậ liệu trong kho

CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG

MẠI NGUYỄN GIA

2.1 Tình hình thực tế về công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần thương mại Nguyễn Gia :

Trong điều kiện hiện nay của nền kinh tế nước ta chuyển sang cơ chế thị trường thì việc tổ chức công tác kế toán nói riêng có ý nghĩa rất quan trọng Kế toán vốn bằng tiền là phần kế toán không thể thiếu được đối với tất

cả các hoạt động kinh doanh của công ty nó là công cụ điều chỉnh, quản lý và

sử dụng tài sản

Nhiệm vụ cơ bản của kế toán các nghiệp vụ vốn bằng tiền phải phản ánh kịp thời, chính xác, đầy đủ sự vận động của vốn bằng tiền thực hiện kiểm tra đối chiếu thường xuyên số liệu hiện có, tình hình thu, chi các khoản vốn bằng tiền ở công ty, các tài khoản tiền gửi tại các ngân hàng Vốn bằng tiền ở công ty bao gồm :

Tiền mặt tại quỹ của công ty ( tài khoản 111 )

Các khoản tiền gửi ngân hàng ( tài khoản 112)

Hiện nay công ty không sử dụng các loại tiền đang chuyển Nếu trong quá trình hoạt động kinh doanh công ty có sử dụng ngoại tệ thì đều được quy đổi ra Việt Nam đồng theo tỷ giá tạm tính rồi điều chỉnh theo tỷ giá hiện hành Số chênh lệch giữa tỷ giá tạm tính và tỷ giá ghi sổ được phản ánh nhờ vào tài khoản 413 “ chênh lệch tỷ giá ngoại tệ” Kế toán phải theo dõi chi tiết từng loại ngoại tệ trên tài khoản 007

Công ty không sử dụng vàng bạc, đá quý

Trong quá trình hạch toán hoạt động kinh doanh công ty chỉ dùng đồng Việt Nam

Vốn bằng tiền là loại vốn được xác định có nhiều ưu điểm nhưng đây cung là lĩnh vực mà kế toán thường mắc thiếu sót và để xảy ra tiêu cực cho nên cần phải tổ chức quản lý chặt chẽ và có hiệu quả loại vốn bằng tiền này Chính vì vậy mà lãnh đạo công ty cổ phần thương mại Nguyễn Gia đã đề ra các quy chế, quy định công tác quản lý vốn bằng tiền cụ thể :

- Các khoản thu chi tiền mặt qua quỹ của công ty đều phải được chứng minh bằng các chứng từ phê duyệt, các chứng từ bao gồm : phiếu thu, phiếu chi Thủ quỹ có trách nhiệm lưu giữ một bản chính của các chứng từ nêu trên

- Các quỹ tiền mặt do thủ quỹ quản lý phải cập nhật và tính số tồn quỹ hàng ngày Mọi khoản thu, chi tiền mặt đều phải ghi trong sổ quỹ tiền mặt

- Phiếu chi tiền mặt phải được kế toán trưởng kiểm tra, ký xác nhận và được Giám đốc, phó Giám đốc ủy quyền ký duyệt

- Các chứng từ thanh toán đính kèm theo phiếu thu, phiếu chi phải hợp pháp, hợp lệ và được kế toán trưởng kiểm tra trước khi lập phiếu

2.2 : Kế toán tiền mặt tại công ty cổ phần thương mại Nguyễn Gia

2.2.1 Đặc điểm

Tiền mặt là khoản tiền ở quỹ của công ty dùng để phục vụ cho việc chi

tiêu hàng ngày cũng như thuận tiện cho việc thanh toán các khoản phải trả.

Những quy định của kế toán vốn bằng tiền mặt và công tác quản lý tiền mặt tại công ty cổ phần thương mại Nguyễn Gia

- Kế toán phải lập các chứng từ thu, chi theo đúng chế độ

- Khi hạch toán tiền mặt phải sử dụng một đơn vị tiền tệ duy nhất là Việt Nam đồng

- Chỉ được xuất tiền ra khỏi quỹ khi có đầy đủ các chứng từ hợp lệ

- Mọi nghiệp vụ liên quan đến thu, chi tiền mặt, giữ gìn, bảo quản do thủ quỹ chịu trách nhiệm thực hiện

- Thủ quỹ phải thường xuyên kiểm tra quỹ đảm bảo lượng tiền tồn quỹ phải phù hợp với số dư trên sổ quỹ.

Tài khoản sử dụng : TK 1111 – Tiền Việc thu chi tiền mặt tại quỹ phải

có lệnh thu chi Lệnh thu, chi này phải có chữ ký của giám đốc (hoặc người

có uỷ quyền) và kế toán trưởng Trên cơ sở các lệnh thu chi kế toán tiến hành lập các phiếu thu - chi Thủ quỹ sau khi nhận được phiếu thu - chi sẽ tiến hành thu hoặc chi theo những chứng từ đó Sau khi đã thực hiện xong việc thu - chi thủ quỹ ký tên đóng dấu “Đã thu tiền” hoặc “Đã chi tiền” trên các phiếu đó, đồng thời sử dụng phiếu thu và phiếu chi đó để ghi vào sổ quỹ tiền mặt kiêm báo cáo quỹ Cuối ngày thủ quỹ kiểm tra lại tiền tại quỹ, đối chiếu với báo cáo quỹ rồi nộp báo cáo quỹ và các chứng từ cho kế toán tiền mặt

Ngoài phiếu chi, phiếu thu là căn cứ chính để hạch toán vào tài khoản

111 còn cần các chứng từ gốc có liên quan khác kèm vào phiếu thu hoặc phiếu chi như: Giấy đề nghị tạm ứng, giấy thanh toán tiền tiền tạm ứng, hoá đơn bán hàng, biên lai thu tiền

Sơ đồ 1.3 Trình tự ghi sổ Nhật ký Chung của Tiền Mặt

Phiếu thu, phiếu chi

Sổ quỹ

tiền mặt

Sổ chi tiết tài khoản Tiền mặtNhật Ký Chung

Sổ cái tài khoản 111

2.2.2 Quy trình hạch toán vốn bằng tiền ( tiền mặt )

* Hạch toán vốn bằng tiền ( Tiền mặt ) ( tháng 10 năm 2011).

Căn cứ vào các nghiệp vụ thực tế phát sinh trong tháng mà kế toán vốn bằng tiền lập phiếu thu, chi

1 Ngày 03 tháng 10 năm 2011 thu tiền bán xi măng của công ty Xây

Dựng Đại An Kế toán lập phiếu thu như sau :

Đơn vị: Công ty cổ phần thương mại Nguyễn Gia

Địa chỉ: : Số 6, ngách 77, ngõ 192, đường Tam Trinh, Quận Hoàng Mai, Hà Nội

PHIẾU THU Quyển : 10

Ngày 03 tháng 10 năm 2011 Số: 01.

Nợ: TK 111

Có:TK131(ĐA)

- Người nộp tiền: Phạm Ngọc Trang

- Địa chỉ: Công ty Xây Dựng Đại An

- Lý do thu: Thanh toán tiền xi măng

Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập Người nhận tiền

(Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý) :

Số tiền quy đổi: ………

2 Ngày 05 tháng 10 năm 2011 Thanh toán tiền mua xi măng Cẩm Phả

cho công ty xi măng Cẩm Phả Kế toán lập phiếu chi như sau :

Đơn vị: Công ty cổ phần thương mại Nguyễn Gia

Địa chỉ: : Số 6, ngách 77, ngõ 192, đường Tam Trinh, Quận Hoàng Mai, Hà Nội

- Người nhận tiền: Nguyễn Văn Hà

- Địa chỉ: Công ty xi măng Cẩm Phả

- Lý do chi: Thanh toán tiền xi măng

Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập Người nhận tiền

(Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký,họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc,đá quý) : ………

Số tiền quy đổi : ………

(GTGT)

Ngày tháng năm Số:

Đơn vị bán hàng:

Địa chỉ: Số tài khoản:

Số điện thoại: Mã số:

Họ tên người mua hàng:

Đơn vị:

Địa chỉ: Số tài khoản:

Hình thức thanh toán: Mã số:

STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá (đồng) Thành tiền (đồng) A B C 1 2 3 = 1 x 2 Cộng tiền hàng:

Thuế suất thuế GTGT: % Tiền thuế GTGT

Tổng cộng tiền thanh toán:

Số tiền viết bằng chữ:

Người mua hàng Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị

(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)

Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc kế toán vào sổ quỹ tiền mặt và các sổ kế toán chi tiết tiền mặt :

+ Sổ Nhật ký chung

+ Sổ quỹ tiền mặt

+ Sổ cái ( TK 111 )

2.3 Kế toàn tiền gửi ngân hàng tại công ty cổ phần thương mại Nguyễn Gia Đặc điểm :

- Tài khoản sử dụng: TK 112 – Tiền gửi ngân hàng

- Công ty cổ phần thương mại Nguyễn Gia Số tiền được gửi tại 2 Ngân hàng.

+ Ngân hàng đầu tư và phát triển ( BTDV)

+ Ngân hàng Thương Mại Cổ Phần Công Thương Việt Nam chi nhánh

Hà Nội

- Các chứng từ gốc do đơn vị lập: Ủy nhiệm Chi, Ủy nhiệm Thu

- Các chứng từ do Ngân hàng lập: Giấy báo Có, Giấy báo Nợ

- Công ty cổ phần thương mại Nguyễn Gia quy định kế toán của công

ty phải mở sổ chi tiết theo dõi các loại tiền gửi cụ thể : Sổ chi tiết tiền gửi

- Trình tự chuyển tiền đi, nhận tiền chuyển đến cách ghi sổ

+ Kế toán hạch toán tăng : Nợ TK : 112

Sơ đồ 2.1 Sơ đồ kế toán TGNH

ỦY NHIỆM THU

- Đơn vị nhận tiền : Công ty cổ phần thương mại Nguyễn Gia

- Tại Ngân hàng Công Thương

- Số tiền : 115.805.000

- Nội dung hạch toán : Thu tiền Nợ

- Số tiền bằng chữ : Một trăm mười năm triệu tám trăm linh chín ngàn đồng chẵn

NH khởi tạo Ngân hàng nhận ghi sổ

(Thanh toán viên) (Kiểm soát viên).

- Sau khi nhận được ủy nhiệm thu của công ty, Ngân hàng sẽ tiến hành lập giấy báo Có:

GIẤY BÁO CÓ Số: 01

Ngày: 01/10/2010

Số tài khoản: 102010000489739

Tên tài khoản:

Ngân hàng chúng tôi xin trân trọng

thông báo: tài khoản của quý khách hàng đó được ghi có với nội dung sau:

Giao dịch viên Kiểm soát

(Ký , họ tên) (Ký, họ tên).

Kính gửi: Công ty cổ phần thương

mại Nguyễn Gia

ỦY NHIỆM CHI

Ngày 09 tháng 10 năm 2010.

- Đơn vị trả tiền : Công ty cổ phần thương mại Nguyễn Gia

- Số tài khoản : 42510000022781

- Tại Ngân hàng : Đầu tư phát triển (BIDV)

- Đơn vị nhận tiền : Công ty xi măng Thăng Long

- Nội dung : Trả tiền mua xi măng

Kế toán trưởng Chủ tài khoản Ngân hàng gửi Ngân hàng nhận

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)