Hoàn thiện quá trình xây dựng và tổ chức thực thi các hợp đồng cho thuê tài chính tại công ty cho thuê tài chính 1 ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn việt nam

Do đó, hình th c bán và tái thuê có th đáp ng nhu c u này.

K IL

M

M C L C

L I NÓI U 1

CH NG 1: LÝ LU N CHUNG V QUÁ TRÌNH XÂY D NG VÀ T CH C TH C THI CÁC H P NG CHO THUÊ TÀI CHÍNH T I CÁC NGÂN HÀNG TH NG M I 3

I.T ng quan v cho thuê tài chính và các h p đ ng cho thuê tài chính 3

1.S hình thành và phát tri n c a nghi p v cho thuê tài chính 5

2 c tr ng c a giao d ch cho thuê tài chính 13

3.H p đ ng cho thuê tài chính 15

II.Quá trình xây d ng và t ch c th c thi các h p đ ng cho thuê tài chính 19

1 Nguyên t c xây d ng và t ch c th c thi các h p đ ng cho thuê tài chính 19

2 Quá trình xây d ng 22

3 Quá trình t ch c th c hi n 25

CH NG 2: TH C TR NG QUÁ TRÌNH XÂY D NG VÀ T CH C TH C THI CÁC H P NG CHO THUÊ TÀI CHÍNH 30

I Tình hình t ch c 30

1.S l c quá trình hình thành và phát tri n c a công ty cho thuê tài chính 1 Ngân hàng nông nghi p & phát tri n nông thôn Viêt Nam 30

2.Ch c n ng và nhi m v 31

3 c đi m t ch c b máy 32

II Th c tr ng quá trình xây d ng và t ch c th c thi các h p đ ng cho thuê tài chính 34

1.Công ty không ng ng m r ng ho t đ ng cho thuê 34

2.Nh ng k t qu đ t đ c 35

3.Th c tr ng quá trình xây d ng t ch c th c thi các h p đ ng cho thuê tài chính 43

CH NG 3: GI I PHÁP HOÀN THI N QUÁ TRÌNH XÂY D NG VÀ T CH C TH C THI CÁC H P NG CHO THUÊ TÀI CHÍNH 48

I nh h ng chung c a công ty cho thuê tài chính 1 48

1 nh h ng chung 48

2 nh h ng c th 48

3 nh h ng ho t đ ng trên th tr ng c a công ty cho thuê tài chính I 49 II.Ki n ngh 51

1.V t ch c … 51

2.V mô hình ho t đ ng 51

3.V chính sách 52

K IL

K S C O

M

K T LU N ……… ……… 54

TÀI LI U THAM KH O …… 56

K IL

K S C O

M

L I NÓI U

K t khi n c ta chuy n sang n n kinh t th tr ng 6/1986, xoá b c ch

k ho ch hoá t p trung thì nhìn chung n n kinh t n c ta đã đ t đ c nh ng thành

t u đáng k M c dù v y Vi t Nam v n là m t n c kém phát tri n so v i khu v c

và th gi i Có nhi u lí do đ gi i thích cho s y u kém này nh ng nhìn chung s

thi u ngu n v n m t cách tr m tr ng là m t trong nh ng nguyên nhân chính làm

n n kinh t th tr ng n c ta ho t đ ng kém hi u qu

Trong b i c nh c nh tranh kh c li t c a n n kinh t , đ t n t i và phát tri n đáp

ng đ c các nhu c u c a th tr ng, các doanh nghi p ph i không ng ng đ i m i

v m i ph ng di n đ c bi t là máy móc, trang thi t b Nh ng th c t các doanh

nghi p l i đang g p khó kh n v v n đ v n Vì ngu n cung không đ tho mãn

nhu c u

Do v y,v i nh ng đ c đi m, đ c thù, s đa d ng v ph ng th c giao d ch

và tính đ n gi n v th t c so v i các ph ng th c tài tr khác, nghi p v cho thuê

tài chính đã ra đ i và phát tri n Vi t Nam đ tháo g nh ng khó kh n v v n cho

nhi u v n đ c n gi i quy t.Vì v y em xin m nh d n nghiên c u đ tài :”Hoàn

thi n quá trình xây d ng và t ch c th c thi các h p đ ng cho thuê tài chính t i

Công ty cho thuê tài chính 1 Ngân hàng nông nghi p và phát tri n nông thôn

Vi t nam”

Báo cáo g m 3 ph n:

K IL

K S C O

M

Ph n 1: Lý lu n chung v quá trình xây d ng và t ch c th c thi các h p

đ ng cho thuê tài chính

Ph n 2: Th c tr ng quá trình xây d ng và t ch c th c thi các h p đ ng

cho thuê

Ph n 3: Nh ng gi i pháp nh m hoàn thi n quá trình xây d ng và t ch c

th c thi các h p đ ng cho thuê tài chính

V i s giúp đ nhi t tình c a t p th cán b công ty cho thuê tài chính

1-NHNo&PTNTVN và đ c bi t là PGS.TS Nguy n Ng c Huy n em đã hoàn thành

đ tài này Do th i gian th c t p và ki n th c th c t còn h n ch nên không th

tránh kh i thi u sót Em r t mong nh n đ c ý ki n đóng góp và s ch b o thêm

c a các th y cô

CH NG 1 : LÝ LU N CHUNG V QUÁ TRÌNH XÂY D NG VÀ T CH C

TH C THI CÁC H P NG CHO THUÊ TÀI CHÍNH T I CÁC NGÂN HÀNG

TH NG M I VI T NAM

K IL

K S C O

M

I.T NG QUAN V CHO THUÊ TÀI CHÍNH VÀ CÁC H P NG CHO THUÊ

THUÊ TÀI CHÍNH

1.S hình thành và phát tri n c a nghi p v cho thuê tài chính

Trên th gi i, ho t đ ng cho thuê tài s n đã xu t hi n t r t s m trong l ch s v n

minh nhân lo i theo các tài li u đ c bi t, các giao d ch thuê m n đ u tiên đã

xu t hi n t tr c 2000 n m tr c công nguyên v i vi c cho thuê các công c s n

xu t nông nghi p , súc v t kéo, quy n s d ng n c, ru ng đ t nhà c a Các hình

th c thuê đ tài tr cho vi c s d ng các công c này c ng đ c phát tri n khá

m nh m d í các n n v n minh c đ i khác nh Hy l p, La mã và Ai c p

u th k XIX do s phát tri n c a khoa h c k thu t và n n kinh t hàng hoá,

s l ng và ch ng lo i tài s n cho thuê đã có s gia t ng đáng k , nh ng nhìn

chung cho đ n đ u th k XX, hình th c thuê mua tài s n ch y u v n là thuê mua

ki u truy n th ng

n đ u th p k 50 c a th k này, giao d ch thuê mua đã có nh ng b c nh y v t

Nguyên nhân c a s phát tri n này do ho t đ ng thuê mua đã có nh ng thay đ i v

tính ch t giao d ch c a nó Nh m đáp ng nhu c u v n trung và dài h n, nghi p v

tín d ng thuê mua thu n hay còn g i là thuê tài chính đ c sáng t o ra tr c tiên

M vào n m 1952 t i m t công ty t nhân có tên United State Leasing

Corporation Sau đó nghi p v tín d ng thuê mua phát tri n sang Châu âu và phát

tri n m nh m t i đó t nh ng n m c a th p k 60 Tín d ng thuê mua c ng phát

tri n m nh m Châu Á và nhi u khu v c khác t đ u th p k 70 Theo th ng kê

g n đây, nghành công nghi p thuê mua có giá tr trao đ i chi m kho ng 350 t

USD vào n m 1994 Hi n nay M , nghành thuê mua thi t b chi m kho ng 25 -

30% t ng s ti n tài tr cho các giao d ch mua bán thi t b hàng n m Nguyên

nhân chính thúc đ y các ho t đ ng cho thuê tài chính phát tri n nhanh là do nó th

hi n hình th c tài tr có tính ch t an toàn cao ti n l i, và hi u qu cho các bên giao

d ch

K IL

K S C O

M

Vi t Nam đã ti p c n lo i hình này t tháng 7 n m 1995, lúc đó m t s Ngân hàng

th ng m i làm thí đi m theo quy t đ nh s : 149/Q -NH5 ngày 17/5/1995 c a

Th ng đ c Ngân hàng Nhà n c Vi t Nam n tháng 10 n m 1995 sau khi Chính

ph ban hành ngh đ nh 64 CP “Quy ch t m th i v t ch c và ho t đ ng c a

Công ty cho thuê tài chính t i Vi t Nam” và Th ng đ c Ngân hàng Nhà n c Vi t

Nam có thông t s 03/TT-NH5 “h ng d n th c hi n quy ch t m th i v t ch c

và ho t đ ng c a Công ty cho thuê tài chính t i Vi t Nam ” thì m t s công ty cho

thuê tài chính đ c ra đ i và phát tri n

n nay Vi t Nam đã có 9 công ty cho thuê tài chính thành l p theo ngh đ nh

64/CP (5 công ty cho thuê tài chính thu c ngân hàng th ng m i, 2 công ty liên

doanh, 2 công ty 100% v n n c ngoài ) Các công ty cho thuê tài chính Vi t Nam

ra đ i đã ch ng t đ c l i th c a nghi p v này và có b c phát tri n r t t t,

đ c th tr ng ch p nh n nh m t gi i pháp tín d ng m i có k n ng thu hút v n

đ u t và tài tr tr c ti p cho các doanh nghi p đ i m i công ngh th c hiên công

nghi p hoá, hi n đ i hoá đ t n c

1.1 Khái ni m v cho thuê tài chính

T khi ra đ i cho đ n nay, thu t ng cho thuê (leasing) đ c h u h t các qu c gia

trên th gi i s d ng nh m hàm ch ho t đ ng cho thuê tài s n đ c các đ nh ch

tài chính (trong đó nh t thi t ph i có công ty cho thuê tài chính) mua theo yêu c u

c a bên thuê H t th i h n thuê bên thuê đ c phép chuy n quy n s h u ho c mua

l i tài s n đó theo các đi u ki n đã tho thu n trong h p đ ng cho thuê tài

chính.T ng s ti n thuê m t lo i tài s n quy đ nh t i h p đ ng cho thuê tài chính, ít

nh t ph i t ng đ ng v i giá tr c a tài s n đó t i th i đi m kí h p đ ng

U ban tiêu chu n k toán qu c t (International Accounting Standards

Committee - IASC) đ a ra đ nh ngh a “thuê mua tài chính”nh sau:

Thuê mua tài chính (Financial lease) là m t giao d ch trong đó m t bên (ng i cho

thuê) chuy n giao quy n s d ng tài s n thu c s h u c a mình cho bên kia (ng i

K IL

K S C O

M

đi thuê) trong m t th i gian nh t đ nh, mà trong th i gian đó, ng i cho thuê d

đ nh thu h i v n tài tr cùng các chi phí liên quan, quy n s h u tài s n có th

đ c chuy n giao hay không tu theo s tho thu n gi a hai bên

Theo ngh đ nh s 64/ CP ngày 9/10/1995 c a chính ph thì khái ni m cho thuê tài

chính đ c hi u nh sau:

Cho thuê tài chính là m t ho t đ ng tín d ng trung và dài h n, thông qua vi c cho

thuê máy móc thi t b và các đ ng s n khác Bên cho thuê cam k t mua máy móc

thi t b và đ ng s n theo yêu c u c a bên thuê và n m gi quy n s h u đ i v i tài

s n cho thuê.Bên thuê s d ng tài s n thuê và thanh toán ti n thuê trong su t th i

h n thuê đã đ c tho thu n trong h p đ ng thuê

1.2 S c n thi t ph i có cho thuê tài chính trong n n kinh t th tr ng

a.L i ích v i ng i thuê

-Ng i thuê đ c tài tr toàn b giá tr tài s n:

Thuê tài chính có kh n ng tài tr cho doanh nghi p không đ đi u ki n vay v n

ngân hàng Doanh nghi p mu n đi vay ngân hàng ngoài các đi u ki n tín d ng ng t

nghèo thì doanh nghi p còn ph i có tài s n th ch p Nh ng v i hình th c cho thuê

tài chính thhì ng ì thuê không c n ph i có tài s n th ch p vì tài s n đ ng bên cho

thuê , chính tài s n này là v t đ m b o cho bên thuê M t khác tín d ng ngân hàng

n u có c ng ch tài tr t i đa đ n 80 - 85 % trong khi cho thuê tài chính tài tr đ n

100% giá tr tài s n v i đi u ki n vay v n ngân hàng n c ta hi n nay đang g p

khó kh n và còn nhi u v ng m c ch a tháo g đ c thì cho thuê tài chính là m t

gi i pháp t t đ t ng v n cho Doanh nghi p

-Ng i thuê không b ràng bu c v h n m c tín d ng vay ngân hàng:

Vì cho thuê tài chính là m t lo i hình tín d ng đ c bi t nên ng i thuê v n có th

vay ngân hàng v i các đi u kho n tín d ng bình th ng H u h t các n c đ u

không h n ch cho các Doanh nghi p vay ngân hàng khi h đã thuê tài chính

K IL

K S C O

M

-X lý nhanh chóng do chuyên môn hoá:

Nhi u n c trên th gi i thành l p các Công ty cho thuê tài chính là Công ty con

c a ngân hàng ho c ho t đ ng đ c l p h n là coi nó thu c phòng tín d ng c a

ngân hàng i u này đã làm t ng kh n ng chuyên môn hoá trong l nh v c cho thuê

và có th đ a đ n nhi u l i ích nh chí phí th p, giao d ch nhanh chóng

-Không c n đòi h i uy tín l n:

V i các doanh nghi p đi thuê tài chính thì h không c n ph i có uy tín l n H

không c n ph i có báo cáo tài chính trong ba n m liên t c và ph i có lãi, không n

quá h n nh yêu c u c a các ngân hàng.Vì đây quy n s h u tài s n v n thu c v

ng i cho thuê nên lam cho r i ro tín d ng ít x y ra h n M t khác đ i t ng cho

thuê c a Công ty cho thuê tài chính th ng là các doanh nghi p v a và nh ch a có

nhi u uy tín v i các ngân hàng, do các ngân hàng th ng không ch p nh ncho vay

dài h n nh t là khi trong h s tín d ng c a khách hàng ch a có m t kho n vay dài

h n nào

- C ch thanh toán ti n thuê linh ho t

V i các ngân hàng thì yêu đ u tiên v i ng i vay là th i gian tr n và tr lãi, c n

ph i có th i gian thanh toán c đ nh i u này đã làm cho các quy đ nh cho vay

tr nên c ng nh c.Trong khi đó các Công ty cho thuê tài chính l i không có nghi p

v nh n ti n và g i ti n nên nó không b ràng bu c v th i h n thanh toán Vì v y

mà công ty có th đ a ra m t c c u thanh kho n h p lí v i ng i thuê đáp ng

m t cách linh ho t kh n ng tr n c a ng i thuê c ng nh phù h p v i chu kì

kinh doanh c a h

Cho thuê tr t ng d n hay gi m d n H p đ ng cho thuê quy đ nh các kho n ti n

thanh toán trong m t th i h n thuê t ng d n hay gi m d n tu theo kh n ng c a

ng i thuê

Thanh toán theo mùa ho c ng t quãng Ví d nh cho phép ng i thuê thanh toán

trong m t vài tháng nh t đ nh trong n m phù h p v i nh ng ngành s n xu t có tính

ch t th i v

K IL

K S C O

M

Th i h n thanh toán linh ho t: Các kho n thanh toán có th đ nh k theo tháng, quý,

n m và có th tr tr c hay tr ch m Lãi su t c đ nh hay th n i

-Không c n tài s n th ch p, c m c

V i cho thuê tài chính thì ng i thuê không c n ph i dùng tài s n th ch p vì tài

s n thuê đã là tài s n th ch p h u hi u nh t Trong h p đ ng cho thuê đã ghi rõ

ch s h u v i tài s n cho thuê là thu c Công ty cho thuê tài chính i u này đã

làm n i b t u đi m c a cho thuê tài chính v i vay ngân hàng , vì tài s n s đ c

s d ng đúng m c đích nh đã tho thu n Tr ng h p x u nh t có th x y ra thì

Công ty v n có th thu h i l i tài s n cho thuê m t cách nhanh chóng Nh ng s

d ng khác, n u có ch gây thi t h i cho ng i thuê Trong m i tr ng h p thì

quy n s h u tài s n th c s luôn trong tay ng i cho thuê nên vi c m t v n h u

nh không x y ra

- Ng i thuê có th ti p c n v i công ngh tiên ti n hi n đ i

Nh đã trình bày trên, các công ty cho thuê tài chính chuyên môn hoá trong l nh

v c c a h nên h r t am hi u th tr ng tài s n (hàng hoá v n) và th ng đ c

nhà n c cho phép qu n xu t nh p kh u tr c ti p Ng i cho thuê thông qua đó

mà ti p c n đ c nh ng ng i cung c p các s n ph m tiên ti n hi n đ i i u này

t o kh n ng đ i m i công ngh nhanh chóng v i chi phí th p, đ c bi t r t có ý

ngh a trong b i c nh c nh tranh gay g t nh hi n nay H n n a, cùng v i vi c

chuy n giao máy móc thi t b hi n đ i, ít nh t trong th i gian đ u nhà cung c p

n c ngoài s cùng v i công ty cho thuê tài chính (trong ho c ngoài n c) ch u

trách nhi m v đào t o k s v n hành, h ng d n s d ng, b o d ng, nh v y

c ng nâng cao trình đ lao đ ng

M t khác, m i quan h kinh doanh v i công ty cho thuê cho phép ng i thuê có th

bán tài s n c , tài s n không mu n s d ng n a, hay đ n gi n đ y đi đ đ i m i

công ngh thông qua chính công ty cho thuê tài chính.Th c t là các công ty cho

thuê tài chính là ng i rành nh t v th tr ng mua bán máy móc, thi t b c mà

n u không thông qua h , ng i mua và ng i bán h u nhi u khi r t khó g p nhau

K IL

K S C O

M

b.L i ích v i ng i cho thuê

- Cho thuê tài chính có m c đ r i ro th p h n so v i cho vay

Trong su t th i h n thuê ng i cho thuê luôn n m gi quy n s h u pháp lý đ i

v i tài s n thuê nên h có th nhanh chóng chi m h u l i tài s n n u ng i thuê

không tuân th h p đ ng Tài s n thuê đóng thêm vai trò là v t th ch p, không h n

H p đ ng cho vay nào c ng có tài s n th ch p

M t khác, nhi u khi t ch thu tài s n th ch p trong cho vay không d , đ c bi t là

n c ta khi h th ng Pháp lu t còn thi u, nh ng qui đ nh ch a đ ng b Trong cho

thuê tài chính, ng i thuê th ng đính hi u s h u lên tài s n và đ ng ký công

ch ng H p đ ng thuê nên vi c thu h i d dàng h n Tuy v y cho thuê tài chính

c ng có nh ng khó kh n đ c thù riêng Trong cho vay bi n pháp t ch thu tài s n th

ch p th ng là bi n pháp cu i cùng và các ngân hàng trông ch nhi u vào ph m

ch t và kh n ng tài chính c a ng i vay h n là bi n pháp t ch thu tài s n C ng

nh v y thu h i l i tài s n không ph i là bi n pháp c b n nh t đ tránh r i ro cho

thuê taì chính Kh n ng gi m r i ro b ng tài s n thuê đòi h i ph i có hai y u t :

Môi tr ng pháp lu t thu n l i, đ c bi t là lu t v quy n s h u i u này th c t

r t y u kém n c ta và ngay c các ngân hàng c ng đang g p khó kh n v v n đ

này

T n t i th tr ng liên quan đ n máy móc thi t b c đ tài s n cho thuê có th thu

h i d dàng cho thuê ti p ho c bán đi đ trang tr i chi phí Hi n nay n c ta ch a

có th tr ng nào nh th

- m b o s d ng v n đúng m c đích:

Nh đã trình bày v tho thu n ba bên, ng i thuê s ch n mang máy móc thi t b

t phía nhà cung c p Ng i cho thuê mua máy móc thi t b đó và tr ti n tr c ti p

cho nhà cung c p ch không đ a ti n cho ng i thuê đ h mua V phía nhà cung

c p h chuy n quy n s h u Pháp lý cho ng i cho thuê nh m t tho thu n mua

bán bình th ng Sau đó h giao l i tài s n cho ng i thuê Nh v y m i kho n

ti n đ u đ c thanh toán tr c ti p cho nhà cung c p và ng i thuê không có c h i

K IL

K S C O

M

nào đ s d ng v n vào m c đích khác Trong nhi u tr ng h p các Công ty cho

thuê tài chính đ ng i thuê và nhà cung c p th ng l ng v i nhau v h u h t các

đi u kho n đ ng i thuê có đ c tài s n nh ý H ch ph trách v các đi u

kho n thanh toán và chuy n giao quy n s h u Trong nh ng tr ng h p nh th

t t c công vi c c a Công ty cho thuê ch là trên gi y t

- Giúp cho ng i thuê linh ho t h n trong kinh doanh

Trong th i gian di n ra giao d ch cho thuê tài chính, v n tài tr đ c thu h i d n

cho phép ng i cho thuê có th tái đ u t vào ho t đ ng kinh doanh sinh l i và gi

v ng nh p đ ho t đ ng

Ng i cho thuê có th nâng cao hi u qu ho t đ ng kinh doanh do có th t p trung

vào l nh v c h p, có đi u ki n đ u t theo chi u sâu v c ki n th c kinh t k thu t

- Phí tài tr cho thuê tài chính th ng cao h n lãi su t cho vay trung và dài h n

- giai đo n cu i c a tho thu n cho thuê tài chính, dù đã tr g n đ s ti n thuê

nh ng ng i thuê v ch a đ c quy n s h u tài s n cho nên ch a đ c s d ng

tài s n thuê vào m c đích khác - Trong tr ng

h p d li u mua tài s n t ng tr ng b phá v , ng i thuê b thi t h i do m t quy n

u tiên này do trong phí thuê đã n p c ph n ti n tr cho quy n ch n mua

- Chi phí thuê tài chính th ng cao h n chi phí vay v n đ công ty t đ u t vì

Công ty cho thuê tài chính thu l i nhu n c a h trên các kho n ti n

- Doanh nghi p không đ c h ng các kho n ti n chi t kh u nh mua tài s n b ng

ti n m t

- Doanh nghi p không đ c h ng nh ng kho n ti n thuê mi n gi m dành cho

kho n ti n thuê

K IL

K S C O

M

- Có th ch u m t s ràng bu c b i m t s bi n pháp b o đ m cho tài s n thuê nh

ph i cam k t không vay dài h n, thuê, mua ch u khi ch a có ý ki n c a ng i cho

thuê

c.S c n thi t ph i có cho thuê tài chính trong n n kinh t th tr ng

*Cho thuê tài chính là kênh thu hút v n h p d n cho n n kinh t

Nh đã trình bày, v th c ch t thì cho thuê tài chính là m t hình th c tài tr b ng

tài s n cho thuê hay m t hình th c tín d ng mà tài s n th ch p chính là tài s n cho

thuê, nó có nhi u u đi m h n các hình th c tín d ng thông th ng nh r i ro th p,

ph m vi tài tr r ng rãi h n Do đó có th xem đây là lo i hình tín d ng trung và

dài h n chi m u th và có nhi u tri nv ng Các công ty cho thuê tài chính ho t

đ ng hi u qu có th thu đ c nhi u ngu n v n nhàn r i trong n n kinh t đ đ u

t cho s n xu t Cho thuê tài chính qu c t (ng i cho thuê và ng i thuê hai

qu c gia khác nhau) đ c nhìn nh n nh m t ph ng th c thu hút v n n c ngoài

tài tr trung dài h n cho các doanh nghi p trong n c i v i n c ta hi n nay,

khi mà v n đ u t n c ngoài vào n c ta đang ch ng l i thì cho thuê tài chính có

th là m t kênh h p d n nh p v n đ u t n c ngoài có hi u qu

-Ho t đ ng cho thuê tài chính thúc đ y vi c hoàn thi n h th ng tài chính

qu c gia

M t h th ng tài chính hoàn thi n, t c là có th ph c v t t cho n n kinh t , ph i

t n t i các kênh v n ng n h n, trung và dài h n còn t i các n c đang phát tri n,

khi th tr ng ch ng khoán ch a ho t đ ng ho c ho t đ ng ch a đ ng b thì

th ng thi u nghiêm tr ng v n đ u t trung và dài h n Tín d ng thông th ng ch

đáp ng nhu c u v n ng n h n là ch y u Do đó r t c n ph i tìm ki m các hình

th c tài tr trung h n hi u qu

Ngoài ra, cho thuê tài chính còn góp ph n làm cho h th ng tài chính g n li n vào

l nh v c s n xu t, thông qua quan h thuê- cho thuê (g n t li u s n xu t) ch

không ch là quan h vay- cho vay Vì l đó mà nó th ng đóng vai trò r t tích c c

các n c đang phát tri n Kinh nghi m cho th y vi c thành l p các công ty cho

K IL

K S C O

M

thuê tài chính các n c đang phát tri n có xúc tác m nh lên toàn b h th ng tài

chính Tuy nhiên v i nh ng n c có nên kinh t còn ch m phát tri n nh n c ta

thì đi u này ch a th c s đem l i hi u qu cao, b i l :

Th nh t, vi c các ngân hàng th ng m i thành l p m t ( phòng) ph trách ho t

đ ng cho thuê tài chính hay m c đ cao h n là thành l p công ty cho thuê tài

chính nh là công ty con đ u không đánh gía đúng v trí c a ho t đ ng này M t s

n c, coi cho thuê tài chính nh là m t lo i hình tài tr , do đó nó không x p vào

ho t đ ng ngân hàng mà là ho t đ ng tài chính và do công ty tài chính hay công ty

cho thuê tài chính đ m nhi m S khác bi t trong quan ni m này th c ra c ng ra

không nh h ng l n l m đ i v i vi c nghiên c u lý thuy t nh ng l i có nh h ng

r t l n trên th c t

Trên th c t , khuynh h ng th nh t th ng làm cho cho thuê tài chính nh m t b

ph n nh trong ho t đ ng ngân hàng đa n ng và nó ít có kh n ng phát tri n Nó có

th ít đ c các giám đ c ngân hàng giành nhi u n l c M t khác nó đ c đi u

ch nh b i các v n b n pháp lu t ban hành b i các c quan nhà n c c p cao nh t

c ng ch là c p B ho c ngang B , t c là ph m vi tác đ ng r t h n ch Khuynh

h ng th hai, t c là thiên v thành l p các công ty cho thuê tài chính đ c l p v i

ngân hàng và có v th t ng đ ng, làm cho ho t đ ng này đ c quan tâm c p

cao h n, ch ng h n đ c đi u ch nh b i các v n b n c a chính ph ch không ph i

v n b n c p B K t qu là t o ra cho nghành tài chính non tr này tri n v ng

phát tri n nh chính kh n ng c a nó

Th hai các công ty cho thuê tài chính chuyên doanh th ng có kh n ng cung c p

d ch v này m t cách h u hi u h n các t ch c khác cung c p nhi u d ch v khác

nhau Vi c chuyên môn hoá nh v y theo kinh nghi m trên th gi i , th ng t ng

c ng c nh tranh và do đó đ y nhanh s phát tri n c a l nh v c ti n t , ngân hàng

nói chung Các t ch c chuyên doanh đ c l p ít b ràng bu c b i ngân hàng m tr

nên linh ho t và n ng đ ng h n trong vi c tuyên truy n các d ch v cho thuê và

K IL

K S C O

M

c ng d qu n lý h n B ng ch ng là th m chí nh ng n i có s c nh tranh đáng k

c a các t ch c tài chính khác

Cung ng d ch v này thì các doanh nghi p v n đ n v i công ty chuyên doanh

nhi u h n Ngoài ra nh ng n i đó khi mà không có nh ng u tiên nào cho ho t

đ ng cho thuê tài chính ( u đãi v thuê ch ng h n ) so v i các lo i hình tài tr

khác thì cho thuê tài chính v n chi m t tr ng l n trong th tr ng tài tr máy móc

thi t b và nh v y đã đóng góp tr c ti p m r ng ho t đ ng kinh t và phát tri n

lành m nh c u trúc tài chính

-Cho thuê tài chính góp ph n đ i m i công ngh s n xu t

Cho thuê tài chính giúp cho các doanh nghi p có th ti p c n v i ngu n v n m t

cách d dàng Do đó s thúc đ y h không ng ng c i ti n công ngh , k thu t s n

xu t nh m nâng cao n ng su t, m r ng th tr ng

2 c tr ng c a giao d ch cho thuê tài chính

Cho thuê tài chính là m t ph ng th c tài tr tín d ng trung, dài h n không th

hu ngang b ng tài s n và b ng ti n Theo ph ng th c này, ng i cho thuê th ng

mua tài s n, thi t b mà ng i thuê c n và đã th ng l ng t tr c các đi u ki n

mua tài s n đó v i nhà cung c p ho c ng i cho thuê cung c p tài s n c a h cho

ng i thuê

Thông th ng m t giao d ch cho thuê th ng đ c chia thành ba ph n nh sau:

* Th i h n thuê c b n: là th i h n mà ng i thuê tr nh ng kho n ti n thuê cho

ng i cho thuê đ đ c quy n s d ng tài s n Trong su t giai đo n này, ng i cho

thuê th ng k v ng thu h i đ s ti n đã b ra ban đ u c ng v i ti n lãi trên s

v n đã tài tr ây là th i h n mà t t c các bên không đ c quy n hu ngang h p

đ ng n u không có s ch p thu n c a bên kia

* Th i h n gia h n tu ch n: Trong giai đo n gia h n th hai này, ng i thuê có th

ti p t c thuê thi t b tu theo ý mu n c a h Ti n thuê trong su t giai đo n này

th ng r t th p so v i ti n thuê trong th i h n c b n, th ng chi m t l 1- 2 %

t ng s v n đ u t ban đ u và th ng ph i tr tr c vào đ u m i k thanh toán

K IL

K S C O

M

* Ph n giá tr còn l i Theo thông l , t i th i đi m k t thúc giao d ch cho thuê ng i

cho thuê th ng u quy n cho ng i thuê làm đ i lý bán tài s n Ng i thuê đ c

phép h ng ph n ti n bán tài s n l n h n so v i giá mà ng i cho thuê đ a ra,

ho c đ c kh u tr vào ti n thuê hay đ c coi nh m t kho n hoa h ng bán hàng

* Khi th i h n cho thuê c n b n đáo h n, ng i thuê có quy n l a ch n m t trong

nh ng hình th c mua l i tài s n v i giá tr h p lý hay giá t ng tr ng tu theo s

tho thu n đã đ c d li u tr c trong h p đ ng - ho c ng i thuê c ng có th ti p

t c thuê tài s n ho c nh n làm đ i lý bán tài s n đó tu theo s u quy n c a ng i

cho thuê Ph ng th c cho thuê đ c th hi n trong b ng sau

K IL

K S C O

M

S đ 1: Ph ng th c cho thuê

3 H p đ ng cho thuê tài chính

3.1 Khái ni m:

H p đ ng cho thuê tài chính là m t lo i h p đ ng kinh t đ c kí k t gi a bên cho

thuê và bên thuê v viêc cho thuê m t ho c m t s máy móc thi t b , đ ng s n khác

trong m t th i gian nh t đ nh

3.2 N i dung các h p đ ng cho thuê tài chính

a H p đ ng cho thuê liên k t (United Leasing Contract):

Lo i h p đ ng này bao g m nhi u bên tài tr cho ng i thuê S liên k t này có th

x y ra theo chi u d c ho c chi u ngang tu theo tính ch t c a lo i tài s n hay kh

n ng tài chính c a nhà tài tr Tr ng h p tài s n có giá tr l n nhi u đ nh ch tài

chính hay các nhà ch t o cùng chia nhau h p tác đ tài tr cho ng i thuê t o

thành s liên k t theo chi u ngang Còn đ i v i tr ng h p các đ nh ch tài chính

ho c các nhà ch t o l n giao cho chi nhánh c a h (Dealers) th c hi n giao d ch

tài tr cho khách hàng thì hình thành s liên k t theo chi u d c (Trust leases)

Ng i cho thuê

H p đ ng thuê TS Quy n s d ng TS

s n

Giao tài

s n

B o trì

và

ph tùng thay th

Tr

ti n

B o trì

và ph tùng thay th Nhà cung c p

K IL

K S C O

M

Hình th c cho thuê liên k t nên đ c các công ty cho thuê tài chính v n d ng vào

trong tr ng h p tài tr cho các d án có giá tr l n Cách tài tr đó c ng giúp cho

công ty ch u r i ro th p h n khi t mình tài tr nh vi c chia đ u r i ro cho các nhà

đ ng tài tr cho d án theo t tr ng v n tài tr

b H p đ ng cho thuê tr c ti p (Direct Lease Contract):

S đ 1.2 - H p đ ng cho thuê tr c ti p

Trong lo i h p đ ng này, ng i cho thuê s d ng thi t b c a h có s n tr c ti p tài

tr cho ng i đi thuê Ng i cho thuê th ng là nhà s n xu t ây là hình th c mà

các nhà s n xu t th ng s d ng đ đ y m nh tiêu th s n ph m do h s n xu t ra

Công ty cho thuê tài chính c ng có th s d ng lo i h p đ ng này đ ti p t c cho

thuê các tài s n mà h có Các tài s n thu h i do k t thúc h p đ ng s m h n th i

h n, tài s n có đ c do xi t n , tài s n th ch p

c H p đ ng cho thuê b c c u (Leveraged Lease Contract):

Hình th c này cho phép ng i cho thuê đi vay đ mua tài s n cho thuê t m t hay

nhi u ng i cho vay nào đó (tuy nhiên, theo lu t pháp c a m t s qu c gia kho n

ti n vay này không th v t quá 80% giá tr tài s n tài tr ).Lo i hình cho thuê này

th ng đ c s d ng trong các giao d ch thuê mua đòi h i m t l ng v n đ l n,

ch ng h n thuê m t máy bay th ng m i ho c là m t tàu ch hàng ho c là m t t

Bán l i các thi t b l c h u

Tr ti n thuê và d ch v , ph tùng

thuê hay

tiêu th ( The Lessee)

K IL

K S C O

M

d H p đ ng cho thuê giáp l ng (Under Leasing Contract):

ây là ph ng th c tài tr mà trong đó đ c s tho thu n c a ng i cho thuê,

ng i thuê th nh t cho ng i thuê th hai thuê l i tài s n mà ng i thuê th nh t

đã thuê t ng i cho thuê

S đ 1.5: Tho thu n thuê mua giáp l ng

Hình th c tho thu n cho thuê này th ng đ c th c hi n d i d ng h p đ ng

hoàn tr toàn b đ c ký k t gi a ng i cho thuê v i ng i th nh t Lo i h p

đ ng này là lo i tho thu n không th hu ngang Nh ng do ng i cho thuê th

nh t sau khi th c hi n m t ph n h p đ ng không còn nhu c u n a hay vì m t lý

do nào đó nên ph i tìm ng i thuê th hai đ chuy n giao h p đ ng B i n u không

cho thuê ti p đ c thì dù không s d ng tài s n v n ph i tr ti n thuê Qua đó, kh

n ng thanh toán c a khách hàng đ c nâng cao h n góp ph n h n ch r i ro tín

Tài s n Ng i thuê (Lessee)

Ti n thuê

thuê th hai

(lessee II)

K IL

K S C O

M

e H p đ ng bán và tái thuê (Sales and Leaseback Contract):

S đ 1.4 - Hình th c bán và tái thuê

Bán và tái thuê là m t hình th c đ c bi t c a ph ng th c thuê mua thu n Bán và

cho thuê l i là m t tho thu n tài tr tiêu dùng mà bên A (ng i thuê) bán m t tài

s n c a chính h cho bên B (ng i cho thuê) ng th i, ngay lúc đó m t h p đ ng

thuê mua đ c th o ra v i n i dung bên B đ ng ý cho bên A thuê l i chính tài s n

mà h v a bán

Lo i h p đ ng bán và tái thuê xu t hi n khi các doanh nghi p g p khó kh n v v n

l u đ ng trong khi vay v n s g p nhi u th t c, đi u ki n có th làm l c h i

kinh doanh ng th i, trong tr ng h p doanh nghi p có nhu c u ph i duy trì

n ng l c s n xu t nên không th bán b t tài s n c đ nh đ chuy n thành tài s n l u

đ ng Do đó, hình th c bán và tái thuê có th đáp ng nhu c u này

i u đáng l u ý là nh ng tài s n đ c s d ng vào giao d ch này là nh ng tài s n

có giá tr s d ng h u ích Giá mua c a tài s n tu thu c vào giá c h p lý c a tài

s n trên th tr ng vào th i đi m l p h p đ ng mua bán Các thi t b m i hay đã

Tho thu n mua bán tài

K IL

K S C O

M

đ c s d ng đ u có th bán và tái thuê, giá c a thi t b m i th ng c n c vào hoá

đ n c a nhà cung c p, còn giá tr c a thi t b đã qua s d ng đ c đ nh giá đ c l p

Nh ng ti n ích c a d ch v này là ngoài m c đích gi i quy t nhu c u v n l u đ ng,

nh ng công ty mu n t o ra l i nhu n ghi s hay l i nhu n tính thu v i đi u ki n

giá bán tài s n cao h n ph n kh u hao còn l i trong s sách c ng có th áp d ng

hình th c này

Ngoài ra hình th c này c ng còn đ c s d ng đ tái tài tr trung, dài h n đ i v i

các tài s n tr c đó đ c mua b ng ngu n ti n vay hay đ c dùng đ gi m chi phí

huy đ ng v n n u hình th c này có m c lãi su t th p h n các chi phí s d ng v n

khác

II QUÁ TRÌNH XÂY D NG VÀ T CH C TH C THI CÁC H P NG

CHO THUÊ TÀI CHÍNH

1.Nguyên t c xây d ng và t ch c th c thi các h p đ ng cho thuê tài chính

1.1.Khái ni m

Qu n lí các h p đ ng cho thuê tài chính là quá trình ki m tra các h p đ ng cho

thuê tài chính nh m đôn đ c khách hàng thanh toán ti n thuê đúng th i h n nh đã

tho thu n, đ m b o cho ngu n v n luôn đ c s d ng m t cách có hi u qu

1.2 Vai trò c a qu n lí các h p đ ng cho thuê tài chính

Vi c qu n lí các h p đ ng cho thuê giúp cho vi c đáp ng nhu c u c a khách hàng

đ c hoàn h o h n

Trong hoàn c nh hi n nay vi c tham gia h i nh p kinh t ngày càng m nh m gi a

các qu c gia, các t p đoàn kinh t thì s c nh tranh trên th tr ng càng tr nên sôi

đ ng và kh c li t h n bao gi h t, thách th c đ t ra là r t l n ây c ng là c h i

r t l n v i các doanh nghi p n c ta trong quá trình h i nh p và phát tri n nh ng

K IL

K S C O

M

đ ng th i c ng là nh ng thách th c không nh đ c bi t là v i nh ng doanh nghi p

còn non tr Nguy c thua l , phá s n là hi n h u vì các doanh nghi p này ch a có

nhi u kinh nghi m ho t đ ng, ngu n v n nh , s l ng khách hàng còn h n

ch … Vì v y đ có th t n t i và phát tri n đ c thì m t trong nh ng nhi m v

quan tr ng hàng đ u đ i v i các doanh nghi p này là v n đ qu n lí tài chính i

v i các Công ty cho thuê tài chính là v n đ qu n lí m t cách có hi u qu các h p

đ ng cho thuê tài chính

1.3.Các nguyên t c qu n lí h p đ ng cho thuê tài chính

Qu n lí tài chính gi m t v trí tr ng y u trong ho t đ ng cho thuê c a Công ty cho

thuê tài chính I Trong đó qu n lí các h p đ ng cho thuê tài chính là m t nhi m v

quan tr ng hàng đ u trong qu n lí tài chính c a Công ty Nó quy t đ nh đ n tính

đ c l p, s phát tri n c a Công ty trong ho t đ ng kinh doanh Tuy nhiên đ đ t

đ c m c tiêu kinh doanh c a mình thì qu n lí các h p đ ng cho thuê tài chính c n

tuân th m t s nguyên t c sau:

Tôn tr ng pháp lu t

Trong n n kinh t th tr ng, m c tiêu chung c a các doanh nghi p đ u h ng t i

l i nhu n cao.L i nhu n t i đa, m t m t, là đ ng l c m nh m đ thúc đ y c nh

tranh t ng tr ng kinh t M t khác đ đ t đ c l i nhu n t i đa các doanh nghi p

có th không t b b t c m t th đo n nào.T đó d n t i s h n lo n làm suy

thoái n n kinh t Do v y nguyên t c hàng đ u c a qu n lí tài chính nói chung và

qu n lí các h p đ ng cho thuê tài chính nói riêng là ph i tôn tr ng pháp lu t.Hi u

lu t đ làm đúng pháp lu t, đ ng th i hi u lu t đ doanh nghi p có đ nh h ng

kinh doanh đúng đ n

Gi ch “tín” trong ho t đ ng qu n lí các h p đ ng cho thuê

Trong quá trình qu n lí các h p đ ng, đ gi ch tín c n nghiêm túc tôn tr ng các

đi u kho n trong h p đ ng cho thuê nh giao tài s n đúng h n, đúng quy cách m u

K IL

K S C O

Tôn tr ng nguyên t c cho thuê c a Công ty

Tài s n cho thuê thu c quy n s h u h p pháp c a bên cho thuê trong su t th i h n

cho thuê

Bên thuê ph i đ c thành l p và ho t đ ng theo pháp lu t hi n hành c a Vi t Nam,

có th i gian ho t đ ng t i thi u b ng th i h n thuê tài chính.Tr ng h p bên thuê

là cá nhân ph i có đ y đ n ng l c pháp lu t dân s và ch u trách nhi m dân s

theo quy đ nh c a pháp lu t

Bên thuê ph i có d án ho c ph ng án s n xu t kinh doanh, d ch v , ph c v đ i

s ng kh thi và phù h p v i quy đ nh c a pháp lu t.Nh ng tr ng h p quy đ nh d

án ph i có phê duy t thì ph i đ c phê duy t c a c p có th m quy n

V i cán b tín d ng c a Công ty c n ph i có thái đ khách quan t n tu trong qu n

lí h p đ ng, tránh thái đ ch quan hay c tình làm sai l ch các đi u kho n trong

h p đ ng, làm gi m uy tín c a Công ty

2 Quá trình xây d ng

2.1.Khái ni m v xây d ng h p đ ng cho thuê tài chính

Là quá trình hoàn thi n h p đ ng cho thuê tài chính b t đ u t khâu ti p nh n

thông tin v nhu c u thuê tài chính c a khách hàng đ n khi h p đ ng đ c kí k t

*S n ph m c a quá trình này chính là nh ng h p đ ng cho thuê đ c kí k t gi a

khách hàng và công ty cho thuê tài chính Sau khi h p đ ng đ c kí k t thì chính là

lúc quá trình xây d ng k t thúc H p đ ng s đ c chuy n giao cho cán b tín d ng

qu n lí trong su t quá trình cho thuê

2.2 Quá trình xây d ng m t h p đ ng cho thuê tài chính

K IL

K S C O

M

Trong m t h p đ ng cho thuê tài chính , luôn luôn ít nh t ph i có hai bên tham gia

đó là khách hàng xin thuê và ng i cho thuê Do đó, tr c h t khách hàng có nhu

c u xin thuê tài s n s thi t l p m t b h s xin thuê bao g m nh ng h s sau:

*H s pháp lý:

- Quy t đ nh thành l p doanh nghi p, gi y phép kinh doanh, đi u l ho t đ ng c a

doanh nghi p

- Quy t đ nh b nhi m ho c công nh n t ng giám đ c (giám đ c), k toán tr ng

Trong th i gian th c hi n h p đ ng, n u có thay đ i, đi u ch nh h s nói trên, Bên

thuê ph i b sung k p th i cho công ty đ c bi t

*H s kinh t :

- n đ ngh thuê tài chính

- D án đ u t đ c duy t ho c ph ng án s n xu t kinh doanh là c s xin thuê tài

chính có kh n ng th c thi, có hi u qu

- Các tài li u v tài s n thuê và v n b n tho thu n v i bên cung ng tài s n

- Báo cáo v tình hình tài chính hai n m li n k và quý g n k v i quý th c hi n

thuê tài chính trong n m k ho ch hi n hành Các l n sau ch c n g i báo cáo tháng

ho c quý li n k

- B ng kê d n vay, thuê các t ch c tín d ng và các kho n ph i tr khác đ n ngày

xin vay

- B ng kê v n đ u t ra ngoài doanh nghi p n u có

2.2.1 Công tác th m đ nh h s xin thuê:

Cán b chuyên qu n th c hi n th m đ nh và l p báo cáo th m đ nh, ghi rõ ý ki n và

lý do đ ng ý hay không đ ng ý trình tr ng phòng kinh doanh Tr ng phòng kinh

doanh có trách nhi m ki m tra b h s và báo cáo k t qu th m đ nh Sau khi có

k t qu th m đ nh, tr ng phòng kinh doanh ghi rõ ý ki n đ ng ý ho c không đ ng

ý trình c p trên có th m quy n xem xét quy t đ nh

2.2.2.Phê duy t và thông báo

K IL

K S C O

M

H s sau khi đ c giám đ c phê duy t, cán b chuyên qu n thông báo cho khách

hàng đ th c hi n các b c ti p theo c a quy trình cho thuê

N u không cho thuê, công ty thông báo rõ lý do và tr l i b h s cho khách hàng

thuê

2.2.3 àm phán, ký k t và đ ng ký h p đ ng cho thuê

Cán b chuyên qu n tr c ti p đàm phán và so n th o các đi u kho n trong

h p đ ng cho thuê v i bên thuê Sau khi th ng nh t n i dung h p đ ng đi đ n ký

k t h p đ ng

Sau khi h p đ ng cho thuê đã đ c kí k t cán b tín d ng s th c hi n đ ng kí h p

đ ng cho thuê tài chính.Trên c s h p đ ng cho thuê tài chính và v n b n tho

thu n c a bên thuê đ i v i nhà cung c p v đ c tính k thu t, ch ng lo i, giá c ,

cách th c, th i gian và đ a đi m giao nh n l p đ t và b o hành tài s n thuê, cán b

chuyên qu n so n th o h p đ ng mua bán tài s n Sau khi th ng nh t n i dung h p

đ ng đi đ n ký k t

Sau khi h p đ ng cho thuê và h p đ ng mua tài s n đã đ c ký k t, phòng kinh

doanh s chính th c ti p nh n h p đ ng và theo dõi vi c thanh toán ti n mua tài

s n c a khách hàng

.2.2.4 Giao nh n và qu n lý tài s n thuê

Bên thuê tr c ti p nh n tài s n thuê t ng i bán theo tho thu n trong h p đ ng

thuê tài chính, h p đ ng mua tài s n Trong m t s tr ng h p có th nh n t bên

cho thuê Bên thuê ch u trách nhi m ki m tra tình tr ng k thu t c a tài s n thuê

theo đi u ki n đã đ c tho thu n trong h p đ ng mua tài s n N u phát hi n tài

s n thuê không đáp ng đ c các đ c tính k thu t, ch ng lo i đã đ c th a thu n

trong h p đ ng mua tài s n, bên thuê có quy n t ch i nh n hàng b ng v n b n,

nêu rõ lý do t ch i g i cho bên cho thuê và nhà cung c p

Vi c giao nh n và ki m tra tình tr ng k thu t c a tài s n thuê ph i có s ch ng

ki n c a bên cho thuê (phòng kinh doanh) K t thúc ki m tra giao nh n ph i có

biên b n giao nh n có đ y d ch ký c a các bên có liên quan

K IL

K S C O

M

Phòng kinh doanh làm th t c đ ng ký quy n s h u tài s n và đ ng ký b o hi m

tài s n theo quy đ nh, đính ký hi u s h u tài s n Kí hi u s h u có th có nhi u

lo i tu thu c vào lo i tài s n thuê do Giám đ c Co;ong ty quy t đ nh Bên thuê đ c quy n s d ng tài s n thuê trong su t th i h n thuê nh ng ph i đ m

b o đúng các cam k t v qu n lí tài s n thuê trong h p đ ng cho thuê

2.2.5Ki m tra sau khi cho thuê

Sau khi hi u l c h p đ ng cho thuê đ c b t đ u, cán b chuyên qu n ki m tra sau

khi cho thuê bao g m: Ki m tra l n đ u (sau khi bên thuê nh n tài s n thuê 30

ngày), ki m tra đ nh k (đ c th c hi n phù h p v i k thanh toán ti n thuê) và

ki m tra đ t xu t do tr ng phòng kinh doanh đ xu t v i giám đ c công ty quy t

đ nh khi c n thi t

M i l n ki m tra, cán b ki m tra ph i l p biên b n và báo cáo v i tr ng phòng

kinh doanh đ có ý ki n x lý các vi ph m (n u có) trình giám đ c quy t đ nh Biên

b n ki m tra c n vi t ng n g n, nêu rõ n i dung sai ph m và gi i pháp ch nh s a

Sau đó l u vào b h s thuê tài chính c a t ng món vay

Cán b chuyên qu n s qu n lí h p đ ng cho thuê tài chính trong su t th i gian

hi u l c c a h p đ ng.Hàng ngày,hàng tháng cán b chuyên qu n s ph i ki m tra

các kho n n đ n kì thanh toán và đ c thúc khách hàng tr n

3.Quá trình t ch c th c hi n

3.1 Khái ni m th c hi n h p đ ng cho thuê tài chính

Quá trình th c hi n h p đ ng cho thuê tài chính là quá trình khách hàng s đ nh kì

tr g c và lãi nh đã tho thu n, Công ty s ki m tra tài kho n d “Có” c a mình

cho đ n khi h t h n h p đ ng cho thuê

H p đ ng cho thuê tài chính có hi u l c t ngày các bên tho thu n trong h p đ ng

K IL

K S C O

M

* S n ph m c a quá trình này chính là vi c khách hàng hoàn thành vi c tr ti n

thuê cho công ty nhu đã tho thu n.Công ty s xác nh n vi c thanh toán c a khách

hàng thông qua báo cáo c a phòng k toán

Trong quá trình th c hi n công ty có trách nhi m thông báo cho khách hàng nh ng

h p đ ng đ n h n ph i tr Khách hàng s có ngh a v thanh toán cho công ty ti n

g c và lãi, n u khách hàng không th thanh toán đúng h n thì Công ty s chuy n

kho n thanh toán ssó sang quá h n và khách hàng s ph i ch u thanh toán s lãi quá

h n đó theo m c lãi su t công ty đã quy đ nh

3.2 Quy n và ngh a v c a Công ty cho thuê tài chính

a.Quy n c a Công ty cho thuê tài chính

Công ty cho thuê tài chính có quy n yêu c u bên thuê cung c p đ y đ , toàn b các

báo cáo quý, n m v tình hình ho t đ ng s n xu t kinh doanh và các v n đ liên

quan đ n tài s n thuê

Có quy n mua, nh p kh u tr c ti p tài s n theo yêu c u c a bên thuê

c quy n s h u và đính kí hi u s h u trên tài s n thuê trong su t th i gian

hi u l c c a h p đ ng

Có quy n yêu c u bên thuê b i th ng m i thi t h i phát sinh do bên thuê không

th c hi n ho c th c hi n không đ y đ trách nhi m b o qu n s a ch a, thanh toán

ti n b o hi m tài s n cho thuê trong h p đ ng

c quy n chuy n nh ng các quy n c a mình trong h p đ ng cho m t công ty

cho thuê tài chính khác mà không c n s đ ng ý c a bên thuê.Trong tr ng h p

này Công ty cho thuê tài chính ph i có thông báo b ng v n b n cho bên thuê

Có quy n yêu c u bên thuê đ t ti n kí qu ho c đ t c c đ m b o cho h p đ ng cho

thuê tài chính

b.Ngh a v c a Công ty cho thuê tài chính

Có trách nhi m đ ng kí h p đ ng, làm th t c b o hi m đ i v i tài s n cho thuê

Ch u trách nhi m kí h p đ ng mua hàng, thanh toán ti n mua tài s n đ cho thuê

v i bên cung ng theo các đi u ki n đã tho thu n trong h p đ ng.Công ty cho

K IL

K S C O

M

thuê tài chính không ch u trách nhi m v vi c tài s n không đ c giao ho c giao

không đúng v i các đi u ki n do bên thuê tho thu n v i bên cung ng.Trong

tr ng h p tài s n thuê đ c nh p kh u Công ty cho thuê tài chính có ngh a v

hoàn t t m i th t cnh p kh u c n thi t

Th c hi n các ngh a v c u mình ph i b i th ng m i thi t h i cho bên thuê, trong

tr ng h op tài s n thuê không đ c giao đúng h ncho bên thuê do Công ty vi

ph m h p đ ng mua bán

3.3 Quy n và ngh a v c a bên thuê

a.Quy n c a bên thuê

Bên thuê có quy n l a ch n, th ng l ng và tho thu n v i bên cung ng tài s n

thuê v đ c tính k thu t, ch ng lo i, giá c , vi c b o hi m, cách th c và th i gian

giao nh n, l p đ t và b o hành tài s n thuê

c tr c ti p nh n tài s n thuê t ng i cung ng

c quy n s d ng tài s n thuê theo quy đ nh trong h p đ ng

b.Ngh a v c a bên thuê

thanh toán ti n thuê trong su t th i h n thuê đã đ c tho thu n trong h p đ ng

thuê Tr ng h p t ng d n sau khi thuê l n h n v n t có c a bên thuê, bên thuê

ph i đ t c c ho c kí c c t i thi u 5% giá tr tài s n thuê.M c đ t c c kí c c c

th do Giám đ c Công ty cho thuê tài chính quy t đ nh tu theo tính kh thi c a d

án ho c m c đ tín nhi m c a khách hàng thuê

Tr ng h p bên thuê không có đ ng kí kinh doanh, ho c có đ ng kí kinh doanh mà

không đ ng kí v n kinh doanh, bên thuê ph i đ t c c ho c kí c c t i thi u là 10%

giá tr tài s n thuê

Ph i s d ng tài s n thuê đúng m c đích đã tho thu n trong h p đ ng.Ch u m i

r i ro v m t mát h h ng đ i v i tài s n thuêvà nh ng r i ro mà tài s n thuê gây ra

cho bên th ba