Nội dung báo cáo thực tập thực tập bao gồm 4 chương Chương I Đặc điểm về tổ chức kinh doanh và quản lý kinh doanh ở công ty Chương II Hình thức kế toán và tổ chức bộ máy kế toán trong công ty, Chương III Đặc điểm một số phần hành kế toán tại công ty, Chương IV Nhận xét về tình hình tổ chức công tác kế toán tại công ty. báo cáo được lấp dựa trên quy đinh về kết cấu nội dung báo cáo tổng hợp của trường ĐH Lao Động – Xã Hội
Trang 1MỤC LỤC
I Đặc điểm về tổ chức kinh doanh và quản lý kinh doanh ở công ty 5
1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty 5
2 Lĩnh vực kinh doanh và quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm 5
3 Đặc điểm tổ chức quản lý và tổ chức kinh doanh của công ty 7
3.1 Đặc điểm tổ chức quản lý: 7
3.2 Đặc điểm tổ chức kinh doanh của công ty TNHH Tân Cương: 9
4 Kết quả kinh doanh của công ty trong những năm gần đây 9
II Hình thức kế toán và tổ chức bộ máy kế toán của công ty TNHH Tân Cương 11
1 Hình thức kế toán 11
2 Tổ chức bộ máy kế toán 11
3 Chế độ kế toán áp dụng tại công ty 13
4 Tình hình sử dụng máy vi tính trong doanh nghiệp 13
III Đặc điểm kế toán một số phần hành kế toán chủ yếu tại công ty TNHH Tân Cương 13
1 Kế toán tiền tại công ty TNHH Tân Cương 13
1.1 Đặc điểm 13
1.2 Kế toán chi tiết tiền mặt và tiền gửi ngân hàng 15
2 Kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ tại công ty TNHH Tân Cương 17
2.1 Phân loại: 17
2.2 Đặc điểm: 17
2.3 Kế toán chi tiết NVL, CCDC tại công ty TNHH Tân Cương 18
2.4 Dự phòng giảm giá NVL tồn kho 23
3 Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty TNHH Tân Cương 24
3.1 Đặc điểm về lao động của doanh nghiệp 24
3.2 Các hình thức trả lương 24
3.3 Kế toán chi tiết tiền lương 26
IV Nhận xét về tình hình tổ chức công tác kế toán tại công ty TNHH Tân Cương 29
1 Ưu điểm 29
2 Tồn tại 30
3 Các kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán tại công ty TNHH Tân Cương 30
Trang 2MỤC LỤC SƠ ĐỒ VÀ BẢNG
Sơ đồ 1: Sơ đồ minh họa quy trình sản xuất sản phẩm 6
Sơ đồ 2: Sơ đồ bộ máy tổ chức 8
Bảng 1 Kết quả kinh doanh của công ty trong những năm gần đây 9
Sơ đồ 4 Sơ đồ quy trình luân chuyển chứng từ tiền mặt và TGNH 16
Sơ đồ 5 Sơ đồ hạch toán chi tiết vật liệu theo phương pháp thẻ song song 20
Sơ đồ 7 Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán xuất kho NVL, CCDC 23
Sơ đồ 8 Sơ đồ luân chuyển chứng từ KT lương và các khoản trích theo lương 27
Sơ đồ 9 Sơ đồ quy trình hạch toán lương và các khoản trích theo lương 28
Trang 3LỜI NÓI ĐẦU
Những năm gần đây công cuộc đổi mới nền kinh tế ở nước ta đã đạt đượcnhững thành tựu to lớn Nền kinh tế dần đi vào ổn định và ngày càng pháttriển.Công cuộc đổi mới nền kinh tế của đất nước đã mở ra cho các doanh nghiệpnhững cơ hội mới tạo được những bước đi quan trọng trong sản xuất kinh doanh,từng bước thích nghi với thử thách khốc liệt của cơ chế thị trường Tất cả cácthông tin kinh tế liên quan đến quá trình hoạt động của các doanh nghiệp được kếtoán phản ánh, kiểm tra và xử lý kịp thời Trên cơ sở đó cung cấp những thông tinchính xác cho các nhà doanh nghiệp đề ra các quyết định tối ưu có hiệu quả Vìthế, bộ máy kế toán là một trong những bộ phận không thể thiếu trong mỗi doanhnghiệp
Trong thời gian thực tập tại phòng kế toán công ty TNHH Tân Cương, nhậnthức được tầm quan trọng của công tác kế toán nguyên vật liệu trong quá trình sảnxuất , được sự hướng dẫn nhiệt tình của cô giáo – T.S Bùi Thị Ngọcvà sự giúp đỡtận tình của các cán bộ nhân viên phòng Kế toán của công ty TNHH Tân Cương,
em đã nghiên cứu sơ lược về tình hình công tác kê toán tại công ty TNHH TânCương Trên cơ sở tìm hiểu thực tế tình hình công tác kế toán nói chung tại công ty
để tìm ra những ưu điểm, nhược điểm và hạn chế kế toán ở Công ty, từ đó vậndụng thêm những kiến thức đã được nhà trường trang bị để đưa ra những ý kiếnnhằm giúp đơn vị hoàn thiện hơn công tác kế toán ở công ty TNHH Tân Cương
Báo cáo gồm 4 chương:
Chương I: Đặc điểm về tổ chức kinh doanh và quản lý kinh doanh tại công ty
Trang 4Đây là lần đầu tiên được đi thực tế và do thời gian có hạn bên cạnh đó vềmặt trình độ của em còn có nhiều mặt hạn chế Do vậy báo cáo của em khôngtránh khỏi những sai sót Em kính mong các thầy cô giáo, các anh chị trong công tygiúp đỡ và góp ý kiến để báo cáo của em được hoàn thiện hơn Em xin chân thànhcảm ơn các thầy cô giáo trong trường, đặc biệt là cô giáo Bùi Thị Ngọc đã trực tiếphướng dẫn em, cùng tập thể cán bộ công nhân viên kế toán phòng kế toán Công TyTNHH Tân Cương đã tận tình giúp đỡ em để em hoàn thành báo cáo này.
Em xin chân thành cảm ơn !
Sinh viên
Đào Thị Phương Liên
Trang 5I Đặc điểm về tổ chức kinh doanh và quản lý kinh doanh ở công ty
1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty
- Tên công ty: Công ty TNHH Tân Cương
- Trụ sở chính: Ngã tư Phụ Sơn – Thị trấn Kinh Môn – Huyện Kinh Môn – Tỉnh HảiDương
- Giám đốc: Bùi Thanh Cương
- Từ năm 2011 trở đi, công ty mạnh dạn đầu tư thêm các đội xe vận chuyển thay vì đithuê như trước đây, mở rộng các mối quan hệ làm ăn đối tác thu được các thành tựuđáng kể
2 Lĩnh vực kinh doanh và quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm
- Ngành nghề kinh doanh: ngành nghề mà công ty TNHH Tân Cương đăng ký tronggiấy phép kinh doanh là khai thác đá, cát, sỏi, đất sét, tuy nhiên, thực chất doanhnghiệp chỉ tiến hành khai thác đá vôi
- Sản phẩm chính: Đá vôi Công ty áp dụng loại hình sản xuất sản phẩm với khốilượng lớn, chu kỳ ngắn (chỉ trong khoảng thời gian từ 3-4 ngày)
Trang 6Sơ đồ 1: Sơ đồ minh họa quy trình sản xuất sản phẩm
Để khai thác đá vôi, phải tiến hành khoan các lỗ khoan - là nơi chứa thuốc nổ, kếthợp với dây dẫn và kíp điện để gây nổ để thu được đá vôi có thể vận chuyển được Tuynhiên, núi đá vôi có khi còn tồn tại rất nhiều đất chứa trong các hang, hốc đá Vậy nên,ngoài việc vẫn chuyển đá, còn phải vận chuyển đất ra các bãi thải Phần đá vừa được khaithác sẽ được vận chuyển để chế biến rồi tiêu thụ luôn hoặc được vận chuyển vào bãi đá chờtiêu thụ
Như đã nói trên, chu kỳ sản xuất của công ty là ngắn, thời gian quay vòng các chu
kỳ sản xuất nhanh nên lượng NVL như kíp mìn, thuốc nổ, dầu, mỡ…cần phải được cungứng kịp thời để chu kỳ sản xuất không bị gián đoạn, nếu không, sẽ ảnh hưởng rất lớn đến
Vận tải đánguyên khai
Sàng tuyển,chế biến
Vận tải đá sauchế biến
Trang 73.Đặc điểm tổ chức quản lý và tổ chức kinh doanh của công ty
3.1 Đặc điểm tổ chức quản lý:
Tổ chức quản lý của công ty được thực hiện theo phương thức trực tuyến tham mưuXuất phát từ quy trình công nghệ, đặc điểm sản xuất, bộ máy quản lý của công tyTNHH Tân Cương được tổ chức thành các phòng ban, công trường phân xưởng và cácđội xe ô tô vận chuyển
Ban giám đốc của công ty TNHH Tân Cương gồm: 1 Giám đốc và 3 Phó giám đốc
Giám đốc: là người chịu trách nhiệm quản lý, giám sát toàn bộ mọi hoạt động sảnxuất kinh doanh của công ty Tổ chức sắp xếp việc làm cho cán bộ công nhân viên ,quản lý theo chế độ 1 thủ trưởng
3 Phó giám đốc: có nhiệm vụ quan sát, tham mưu cho Giám đốc về quản lý, điềuhành sản xuất và toàn bộ quy trình công nghệ chung của công ty, trực tiếp điều hànhsản xuất, kinh doanh khi được sự ủy quyền của Giám đốc hoặc khi Giám đốc vắngmặt
Các phòng ban chính có liên quan:
Phòng kế toán: Tham mưu cho ban Giám đốc mọi mặt về công tác kế toán
như: kế toán tiền, vật tư, TSCĐ, đầu tư, công nợ…
Phòng tổ chức đào tạo: Tham mưu giúp ban Giám đốc trong công tác tổ
chức sản xuất, tổ chức cán bộ, bồi dưỡng, đào tạo nguồn nhân lực cho côngty
Phòng KTQ: Tham mưu giúp việc cho giám đốc trong công tác sản xuất,
tiêu thụ sản phẩm và các hợp đồng kinh tế Chủ trì nghiên cứu cân đối kếhoạch sản xuất, kỹ thuật, tài chính hàng năm, giao kế hoạch sản xuất và kếhoạch vật tư theo định mức hàng tháng cho các đơn vị
Phòng vật tư:Tham mưu cho ban Giám đốc về công tác quản lý, cung ứng
vật tư, nguyên liệu phục vụ sản xuất, xây dựng mức tiêu hao vật tư kỹ thuật
Phòng bảo vệ: Tham mưu cho Giám đốc về công tác bảo vệ tài sản, thực
hiện các kế hoạch bảo vệ sản xuất, bảo vệ tài nguyên cơ quan nhà nước
Phòng điều khiển sản xuất:Triển khai lệnh điều động xe, máy phục vụ cho
các đơn vị trong công ty
Trang 8Phòng KCS: Giúp ban Giám đốc kiểm tra, giám định chất lượng các loại đá,
quản lý chất lượng từ khâu khai thác đến khâu tiêu thụ
Phòng an toàn: Tham mưu cho ban Giám đốc về công tác an toàn và bảo hộ
Phòngtổchứcđàotạo
Phòngvậttư
Cáccôngtrườngsảnxuất
Phòngkếtoán
PhòngKTQ
Phòng
y tế
Phòngbảovệ
Quan hệ lãnh đạoQuan hệ lãnh đạo theo chức năng
Sơ đồ 2: Sơ đồ bộ máy tổ chức
Trang 93.2 Đặc điểm tổ chức kinh doanh của công ty TNHH Tân Cương:
Công ty TNHH Tân Cương là một trong những doanh nghiệp cung cấp các sản
phẩm của đá vôi cho công tyVicem Hoàng Thạch – một trong những nhà máy xi măng
lớn nhất nước ta Đá vôi là sản phẩm của công ty TNHH Tân Cương, nhưng lại là
nguyên liệu chính để sản xuất xi măng
Do nhu cầu nguyên vật liệu của công ty xi măng Hoàng Thạch là rất lớn, từ đó,
công ty TNHH Tân Cương ngày càng đẩy mạnh sản xuất, áp dụng công nghệ khai thác
tiên tiến, các chính sách về nguồn nhân lực,… để nâng cao hiệu quả sản xuất đáp ứng
So sánh 2012/2013 Chênh lệch
(đồng)
% Chênh lệch (đồng)
Qua bảng số liệu trên, ta thấy được trong 3 năm 2011, 2012, 2013, công ty TNHH Tân
Cương có sự biến động khá thất thường về các chỉ tiêu doanh thu, chi phí và lợi nhuận
- Năm 2012 doanh thu của công ty tăng lên vượt trội: 12.607.306.258 đồng so với năm
2011 ứng với tỷ lệ tăng là 145,97% trong khi chi phí tăng 12.089.837.504 đồng (140,95%)
làm cho lợi nhuận sau thuế năm 2012 tăng 517.438.574 đồng ứng với 865,21%
Trang 10- Năm 2013, doanh thu của công ty tăng 8.695.304.285 đồng ứng với 40,93% trong khi đóchi phí tăng 9.113.212.760 đồng ứng với 44,09% , tỷ lệ tăng về chi phí lớn hơn tỷ lệ tăngcủa doanh thu làm cho lợi nhuận sau thuế năm 2013 giảm 397.908.295 đồng so với 2012ứng với 72,40%.
Như vậy, ta có thể thấy rằng hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty TNHH Tân Cươngtrong 3 năm này không được ổn định Nếu như năm 2012, lợi nhuận sau thuế của công tytăng hơn so với năm 2011 là 865,21% - một con số cực kỳ lớn thì đến năm 2013, lợi nhuậncủa doanh nghiệp lại giảm đi rất nhiều (giảm 72,40%) so với năm 2012
- Nguyên nhân:
Năm 2012, công ty có lợi nhuận rất cao là do trong năm này, công ty khai thác được
mỏ đá xanh có chất lượng được đánh giá rất tốt và đồng thời công ty bắt đầu cungcấp nguyên liệu cho công ty Xi măng Vicem Hoàng Thạch (thuộc Tổng công ty Ximăng Việt Nam) thay vì chỉ cung cấp cho các nhà máy nghiền đá như trước kia Vịtrí các mỏ đá rất gần công ty xi măng này nên việc cung ứng nguyên vật liệu chocông ty trở nên thuận lợi
Năm 2013, chịu sự cạnh tranh của rất nhiều công ty như: công ty TNHH Thiên Phú(Kinh Môn- Hải Dương), công ty cổ phần khai thác chế biến khoáng sản HảiDương, hơn thế nữa là một số công ty khai thác ở Hải Phòng(Do đây là khu vựcgiáp ranh: Hải Phòng - Quảng Ninh – Hải Dương ) là các công ty khai thác lớn vàcùng là nhà cung cấp nguyên vật liệu cho công ty Xi măng Vicem Hoàng Thạch.Đồng thời, do sự phát triển của các công ty xi măng khu vực huyện Kinh Môn như:
xi măng Phúc Sơn, xi măng Cường Thịnh, xi măng Hải Âu, xi măng DuyênLinh làm tăng sức cạnh tranh với công ty Xi măng Hoàng Thạch, nhu cầu NVLcủa công ty xi măng Hoàng Thạch được lấy từ nhiều nguồn hơn Do vậy, lợi nhuậncủa công ty TNHH Tân Cương giảm so với năm 2012
Trang 11II Hình thức kế toán và tổ chức bộ máy kế toán của công ty TNHH Tân Cương
1 Hình thức kế toán
- Niên độ: Công ty thực hiện niên độ kế toán theo năm (bắt đầu từ ngày 01/01 và kết
thúc vào 31/12 dương lịch)
- Đơn vị tiền tệ sử dụng: VNĐ
- Hình thức sổ kế toán: Để đáp ứng được yêu cầu và tạo điều kiện cho công tác hạch
toán được thuận lợi, kế toán Công ty TNHH Tân Cương ápdụng hình thức kế toánnhật ký chung, hệ thống sổ sách kế toán chi tiết, tổng hợp báo cáo đầy đủ theo quyđịnh
- Hình thức kế toán: công ty TNHH Tân Cương không sử dụng phần mềm kế toán,
tất cả các sổ sách của công ty đều được thực hiện trên excel và tiến hành ghi sổ bằngtay Sổ sách cuối năm được in theo hình thức nhật ký chung
Kế toán trưởng: Chịu trách nhiệm chỉ đạo trực tiếp của giám đốc công ty, tổ chức
và chỉ đạo toàn bộ công tác kế toán theo chế độ quy định Kiểm tra và ký các chứng
từ thanh toán, các phiếu thu, phiếu chi, phiếu nhập kho và hồ sơ vay vốn Đề xuấtvới giám đốc về công tác quản lý tài chính Chịu trách nhiệm trước ban giám đốccông ty về số liệu mà kế toán cung cấp
Kế toán phó(kiêm kế toán thuế và kế toán tổng hợp giá thành): Có nhiệm vụ phụ
trách và điều hành bộ phận tài chính, tổng hợp giá thành, chịu trách nhiệm và sựđiều hành của kế toán trưởng và phụ trách khâu tài chính Lập báo cáo về thuếGTGT hàng tháng, thường xuyên đối chiếu giữa số kê khai và số sổ sách
Kế toán lương và các khoản trích theo lương: Kế toán tính tiền lương và các khoản
phụ cấp từng bộ phận phòng ban, kiểm tra đối chiếu tiền lương từng phân xưởng, tổđội Lập bảng lương tổng hợp từng phân xưởng tổ đội và toàn công ty Phân bổ
Trang 12lương theo quy định, theo dõi tạm ứng các khoản vay mượn của từng đối tượngtổng hợp lương vào chí phí sản xuất.
Kế toán TSCĐ và đầu tư XDCB kiêm kế toán NVL: Có nhiệm vụ theo dõi và quản
lý toàn bộ tài sản cố định của công ty, nắm bắt kịp thời các thông tin, chế độ chi phíkhấu hao và sửa chữa tài sản cố định, thanh lý theo đúng chế độ; nắm vững tìnhhình nhập, xuất, tồn kho vật liệu về số lượng và giá trị của toàn bộ kho vật tư củacông ty Tổng hợp vật liệu, chi phí khấu hao vào chi phí sản xuất kinh doanh
Kế toán vốn bằng tiền và tiền gửi ngân hàng kiêm kế toán công nợ: Phản ánh kịp
thời đầy đủ, chính xác về tình hình hiện có và tình hình biến động của vốn bằngtiền Giám định chặt chẽ việc chấp hành chế độ thu, chi và quản lý tiền mặt, tiền gửingân hàng Thực hiện các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến ngân hàng; theo dõi vàphản ánh toàn bộ tình hình công nợ của công ty, trực tiếp phản ánh các khoản nợ,tình hình thanh toán về các khoản phải trả; phản ánh các khoản phải thu và tìnhhình thanh toán các khoản phải thu
Thủ quỹ: Quản lý việc thu, chi, tồn tiền mặt tại công ty Lên sổ sách theo dõi và đối
chiếu số dư tồn quỹ cuối mỗi ngày có xác nhận của kế toán tiền mặt Cuối tháng lậpbáo cáo tồn quỹ tiền mặt trình trưởng phòng kế toán
Kế toán trưởng (trưởng phòng kế toán)
& đầu
tư XDCB
KT công nợ+ KT vốn
Thủ quỹ
Trang 13Quan hệ chỉ đạo
Sơ đồ 3 Sơ đồ bộ máy kế toán
3 Chế độ kế toán áp dụng tại công ty
- Công ty TNHH Tân Cương hạch toán theo chế độ kế toán doanh nghiệp theo quyếtđịnh số 48/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 14/09/2006 của Bộ Tài chính, theo thông
tư số 60/2007/TT-BTC
Công ty TNHH Tân Cương tuân thủ chuẩn mực và chế độ kế toán tại Việt Nam
- Phương pháp tính thuế GTGT: phương pháp khấu trừ
- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho:kê khai thường xuyên
- Phương pháp tính giá vật tư xuất kho: phương pháp bình quân cả kỳ dự trữ
- Phương pháp tính khấu hao: khấu hao theo đường thẳng
- Hình thức sổ kế toán: hình thức nhật ký chung
- Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ: TSCĐ được ghi nhận theo giá gốc
- Các sổ doanh nghiệp thường sử dụng: Sổ nhật ký chung; sổ chi tiết (TK 152, 153)
sổ cái các tài khoản (TK334, 152, 153, 111 )
4 Tình hình sử dụng máy vi tính trong doanh nghiệp
Để giám bớt khối lượng công việc cho kế toán và cung cấp thông tin kinh tế, tài chínhđược nhanh chóng, kịp thời, mỗi nhân viên kế toán trong công ty đều được trang bị máytính riêng (phòng kế toán 6 máy tính) để hỗ trợ công việc, đồng thời công ty đã kết nốimạng toàn bộ hệ thống máy tính nội bộ
Tất cả các nhân viên kế toán đều sử dụng thành thạo máy tính, hầu hết các nghiệp vụ đềuđược phản ánh qua hệ thống máy tính, giúp cho công tác hạch toán kế toán của công tyđược chính xác, thuận lợi
III Đặc điểm kế toán một số phần hành kế toán chủ yếu tại công ty TNHH Tân Cương
1 Kế toán tiền tại công ty TNHH Tân Cương
1.1 Đặc điểm
Nguyên tắc quản lý chung: Kế toán theo dõi dòng tiền thu vào và dòng tiền chi ra của Tiền
mặt (TK111) và tiền gửi ngân hàng (TK112) Khi có chênh lệch giữa sổ kế toán tiền mặt
Trang 14(TK111) với sổ của thủ quỹ và sổ kế toán tiền gửi ngân hàng (TK112) với sổ phụ ngânhàng thì kế toán cần tìm ra nguyên nhân chênh lệch và điều chỉnh kịp thời.
Tiền mặt:
- Doanh nghiệp chỉ sử dụng tiền VNĐ
- Trong doanh nghiệp tồn tại 4 loại quỹ: quỹ lương, quỹ dự phòng tài chính, quỹ đầu
tư phát triển, quỹ khen thưởng và chỉ có 1 thủ quỹ
- Công ty TNHH Tân Cương sử dụng vốn chủ sở hữu cho toàn bộ hoạt động sản xuấtkinh doanh và lấy doanh thu để mở rộng sản xuất nên hầu như không đi vay hoặcvay ngắn hạn của ngân hàng với số tiền ít (<200 triệu VNĐ)
Tiền gửi ngân hàng:
- Công ty TNHH Tân Cương mở tài khoản tại Ngân hàng Nông nghiệp và phát triểnNông thôn Agribank Các giao dịch chủ yếu cũng thực hiện tại ngân hàng này
- Số tài khoản Ngân hàng: 2307201001959
- Khi có nghiệp vụ phát sinh liên quan đến ngân hàng (ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi,giấy báo Nợ, giấy báo Có, giấy tạm ứng của nhân viên…) và cuối tháng, nhân viên
kế toán thực hiện đối chiếu giữa sổ phụ ngân hàng với chứng từ gốc và sổ sách:
Tổng PS Có trên sổ phụ = Tổng PS nợ trên sổ cái TK 112
Tổng PS Nợ trên sổ phụ = Tổng PS có trên sổ cái TK 112
Số dư nợ cuối kỳ sổ cái TK 112 = Số dư cuối kỳ TK 112 trên BCĐPS
= Số dư Nợ cuối kỳ Sổ TGNH
= Số dư cuối kỳ ở Sổ Phụ Ngân Hàng
- Một số nghiệp vụ liên quan đến TGNH: công ty THNHH Tân Cương chủ yếu thực
hiện các nghiệp vụ về ủy nhiệm thu, và ủy nhiệm chi, rút tiền gửi về nhập quỹ tiềnmặt, thanh toán lương cho nhân viên thông qua NH Agribank
+ Ủy nhiệm chi: dựa vào các chứng từ cần chi tiền như hóa đơn GTGT, phiếuthanh toán…, kế toán lập phiếu ủy nhiệm chi, xin xác nhận của Giám đốc rồi gửiđến ngân hàng để ngân hàng chi tiền
Trang 15+ Thanh toán lương cho nhân viên: Kế toán gửi bảng thanh toán lương có xác nhận
của Giám đốc cho Ngân hàng
1.2 Kế toán chi tiết tiền mặt và tiền gửi ngân hàng
- Phiếu thu, phiếu chi tiền mặt
tạm ứng, hóa đơn bán hàng, hóa đơnGTGT, giấy đề nghị tạm ứng
- Giấy báo Nợ, giấy báo Có của NH
- ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi
- Ngoài ra còn có: Giấy thanh toán tạmứng, hóa đơn bán hàng, hóa đơnGTGT, giấy đề nghị tạm ứng
1.2.2 Phương pháp hạch toán
- Tài khoản sử dụng:
Tài khoản 111: Tiền mặt
Tài khoản 112: tiền gửi ngân hàng (do DN chỉ sử dụng VNĐ nên không có các TK cấp 2)
Và các tài khoản liên quan
