Kế toán về thực tập tại Công ty Cổphần gia dụng Goldsun Việt Nam

LỜI NÓI ĐẦUĐất nước ta đang trong thời kỳ đổi mới, thời kỳ công nghiệp hoá, hiệnđại hóa theo định hướng xã hội chủ nghĩa với mục tiêu xây dựng nước tathành một nước có cơ sở vật chất kỹ

MỤC LỤC

MỤC LỤC 1

DANH MỤC VIẾT TẮT 4

DANH MỤC SƠ ĐỒ 5

DANH MỤC BẢNG BIỂU 6

LỜI NÓI ĐẦU 8

PHẦN 1 1

QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN 1

CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN GIA DỤNG GOLDSUN VIỆT NAM 1

1.1 Sự hình thành và phát triển của Công ty 1

1.2 Cơ cấu bộ máy quản lý của Công ty 3

1.3 Chức năng nhiệm vụ, quyền hạn của từng bộ phận 5

1.3.1 Khối phát triển kinh doanh 5

1.3.1.1 Phòng Marketing 5

1.3.1.2 Phòng bán hàng toàn quốc 5

1.3.1.3 Phòng bảo hành – Tư vấn kỹ thuật 6

1.3.2 Khối hành chính tổng hợp 7

1.3.2.1 Phòng kế hoạch 7

1.3.2.2 Phòng tài chính – kế toán 7

1.3.2.3 Phòng hành chính - nhân sự 8

1.3.3 Khối nhà máy 10

1.3.3.1 (Các) Trợ lý cho Giám đốc nhà máy 10

1.3.3.2 Bộ phận bán hàng xuất khẩu 11

1.3.3.3 Bộ phận dự án 12

1.3.3.4 Ngành hàng bếp nướng (BBQ) 12

1.4.3.5 Phòng mua vật tư 13

1.3.3.6 Bộ phận kho vật tư – linh kiện sản xuất 14

1.3.3.7 Phòng quản lý thiết bị và cơ điện 15

1.3.3.8 Phòng quản lý chất lượng 15

1.3.3.9 Phòng công nghệ 16

1.3.3.10 Các phân xưởng sản xuất 16

1.4 Tổ chức sản xuất kinh doanh tại đơn vị 17

PHẦN 2 19

THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 19

2.1 Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty 19

2.2 Chế độ kế toán áp dụng tại công ty 21

2.2.1 Đặc điểm vận dụng chế độ kế toán 21

2.2.2 Đặc điểm vận dụng hệ thống chứng từ 21

2.2.3 Đặc điểm vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 22

2.2.4 Đặc điểm vận dụng hệ thống sổ kế toán 22

2.2.5 Đặc điểm vận dụng hệ thống báo cáo tài chính 24

2.3 Đặc điểm tổ chức một số phần hành chủ yếu tại Công ty: 25

2.3.1 Hạch toán nguyên vật liệu công cụ dụng cụ tại Công ty 25

2.3.1.1 Đặc điểm chung và phương pháp tính giá NVL tại Công ty: 25

2.3.1.2 Hạch toán kế toán NVL tại Công ty 26

2.3.2 Kế toán các nghiệp vụ thanh toán nợ phải thu của khách hàng 53

2.3.2.1 Chứng từ sử dụng 53

2.3.2.2 Tài khoản và sổ sách sử dụng 54

2.3.3 Kế toán vốn bằng tiền: 54

2.3.3.1 Chứng từ sử dụng 54

2.3.3.2 Hạch toán chi tiết 56

2.3.3.3 Hạch toán tổng hợp 57

2.3.4 Kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm 58

2.3.4.1 Chứng từ sử dụng 58

2.3.4.2 Tài khoản và sổ sách sử dụng: 59

2.3.4.3 Ví dụ minh hoạ: 59

PHẦN 3 72

MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN GIA DỤNG GOLDSUN VIỆT NAM 72

3.1 Đánh giá nhận xét chung trên các góc độ 72

3.1.1 Về tổ chức nhân sự trong Công ty Cổ phần gia dụng Goldsun việt Nam 72

3.1.2 Về mặt chấp hành chế độ kế toán tại Công ty: 73

3.1.3 Đặc điểm vận dụng chứng từ, hệ thống tài khoản, sổ sách kế toán 74

3.2 Phương thức hoàn thiện công tác kế toán tại Công ty Cổ phần gia dụng Goldsun Việt Nam 75

3.2.1 Cơ sở và điều kiện hình thành công tác kế toán 75

3.2.2 Phương hướng hoàn thiện Công tác kế toán dưới góc độ kế toán tài chính 76

KẾT LUẬN 83

DANH MỤC VIẾT TẮT

DANH MỤC SƠ ĐỒ

Sơ đồ 1- 1: Sơ đồ bộ máy kế toán của Công ty 19

Sơ đồ 1-2: Sơ đồ khái quát trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật ký chứng từ 24

Sơ đồ 1- 3: Sơ đồ lưu chuyển phiếu nhập kho 27

Sơ đồ 1- 4: Quá trình hạch toán chi tiết nguyên vật liệu 27

Sơ đồ 1-5: Trình tự ghi sổ hạch toán nguyên vật liệu theo hình thức nhật ký chứng từ 29

Sơ đồ 1-6: Trình tự lập và lưu chuyển hóa đơn giá trị gia tăng 54

Sơ đồ 1-7: Sơ đồ lưu chuyển, lập một số chứng từ tại công ty như sau: 55

Sơ đồ 1-8: Sơ đồ luân chuyển kế toán chi tiết tiền mặt 57

Sơ đồ 1-9: Trình tự ghi sổ kế toán tổng hợp vốn bằng tiền tại công ty 58

DANH MỤC BẢNG BIỂU

Biểu số 2.1: Hóa đơn mua hàng 30

Biếu số 2.2: Phiếu nhập kho nguyên vật liệu 31

Biếu số 2.3: Phiếu xuất kho nguyên vật liệu 31

Biểu số 2.4: Thẻ kho nguyên vật liệu 32

Biểu số 2.5: Bảng Xuất- nhập nguyên vật liệu 34

Biểu số 2.6: Bảng kê chi tiết nhập vật liệu 34

Biểu số 2.7: Bảng kê chi tiết xuất vật tư 36

Biểu số 2.8: Sổ chi phí nguyên vật liệu 36

Biểu số 2.9: Sổ chi tiết nguyên vật liệu 38

Biểu số 2.10: Bảng tổng hợp Nhập – Xuất – Tồn nguyên vật liệu 39

Biểu số 2.11: Nhật ký chứng từ số 1 40

Biểu số 2.12: Nhật ký chứng từ số 2 41

Biểu số 2.13: Sổ chi tiết thanh toán với nhà cung cấp 42

Biểu số 2.14: Sổ chi tiết thanh toán với nhà cung cấp 43

Biểu số 2.15: Sổ chi tiết thanh toán với nhà cung cấp 44

Biểu số 2.16: Nhật ký chứng từ số 5 45

Biểu số 2.17: Bảng kê số 4 45

Biểu số 2.18: Bảng phân bổ nguyên vật liệu 46

Biểu số 2.19: Bảng kê số 5 47

Biểu số 2.20: Biên bản kiểm kê tồn kho nguyên vật liệu 49

Biểu số 2.21: Nhật ký chứng từ số 7 50

Biểu số 2.22: Sổ cái TK 152 50

Biểu số 2.23: Sổ cái TK 152 51

Biểu số 2.24: Sổ cái tài khoản 331 52

Biểu số 2.25: Phiếu xuất kho 60

Biểu số 2.26: BẢNG PHÂN BỔ NGUYÊN VẬT LIỆU 61

Biểu số:2.27: SỔ CHI PHÍ NGUYÊN VẬT LIỆU 61

Biểu số 2.28: SỔ CHI TIẾT XUẤT VẬT TƯ CHO TỪNG SẢN PHẨM 63

Biểu số 2.29: BẢNG TỔNG HỢP PHÁT SINH TK 152 63

Biểu số 2.30: SỔ CHI TIẾT TK 621 64

Biểu số 2.31: SỔ CÁI TÀI KHOẢN 621 64

Biểu số 2.32: BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ BẢO HIỂM XÃ HỘI 64

Biểu số 2.33: SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 622 65

Biểu số 2.34: PHIẾU XUẤT KHO CÔNG CỤ DỤNG CỤ 66

Biểu số 2.35: SỔ CHI TIẾT TK 627 68

Biểu số 2.36: SỔ CÁI TK 627 69

Biểu số 2.37: SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 154 70

Biểu số 2.38: THẺ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM 71

LỜI NÓI ĐẦU

Đất nước ta đang trong thời kỳ đổi mới, thời kỳ công nghiệp hoá, hiệnđại hóa theo định hướng xã hội chủ nghĩa với mục tiêu xây dựng nước tathành một nước có cơ sở vật chất kỹ thuật hiện đại, cơ cấu kinh tế hợp lý,quan hệ sản xuất tiến bộ phù hợp với trình độ phát triển của lực lượng sảnxuất, đời sống tinh thần được nâng cao, xã hội công bằng, dân chủ văn minh,dân giàu, nước mạnh…

Trong bối cảnh đó, các doanh nghiệp luôn đặt ra cho mình những câuhỏi: Sản xuất cấi gì?, Như thế nào?, Cung cấp cái gì?, Và cho ai?, Nhằm thuđược lợi nhuận, đảm bảo doanh thu, tạo lập nguồn lực tài chính vững mạnh đểphục vụ nhu cầu sản xuất kinh doanh Muốn vậy các doanh nghiệp cần bắt kịpvới cơ chế mới, tổ chức hạch toán kinh tế chặt chẽ, phù hợp, phân tích hoạtđộng sản xuất kinh doanh một cách đúng đắn để giúp doanh nghiệp tồn tại vàphát triển

Là một Công ty Cổ phần, Công Ty Cổ phần gia dụng Goldsun ViệtNam đóng trên địa bàn Hà Nội, tự chủ đã hoà mình được vào sự phát triểnchung của toàn xã hội và ngày càng khẳng định được vị thế của mình Từ mộtdoanh nghiệp với máy móc thiết bị lâu năm, Công ty đã huy động mọi nguồnlực để hiện đại hoá, đảm bảo kỹ thuật, chất lượng Bên cạch đó, bộ máy quản

lý cũng được sắp xếp lại phù hợp hơn, công tác đào tạo bồi dưỡng trình độcho nguời lao động được coi trọng và kết quả của những cố gắng đó là sự pháttriển không ngừng của Công ty, sản xuất đã đi vào ổn định, chất lượng ngàycàng cao và tạo được uy tín lớn với khách hàng trong và ngoài nước Công ty

đã tạo được nhiều công ăn việc làm cho hàng trăm lao động với thu nhập bìnhquân ngày càng cao

Sau nhiều năm đổi mới, đất nước ta có những thay đổi đáng kể về mặtkinh tế và xã hội Đối với các doanh nghiệp để tồn tại được trong thị trườngcần phải có một chính sách đúng đắn và phải quản lý chặt chẽ mọi hoạt động

kinh tế trong các lĩnh vực có tính chất quyết định đến sự thành bại của doanhnghiệp.

Là sinh viên theo học chuyên ngành Kế toán về thực tập tại Công ty Cổphần gia dụng Goldsun Việt Nam, với sự hướng dẫn của cô giáo Đinh NgọcThúy Hà, sự giúp đỡ của các phòng ban trong Công ty tôi đã có được nhữnghiểu biết về Công ty, tình hình kế toán của Công ty, tôi đã làm báo cáo thựctập này

Báo cáo này gồm những phần chính sau đây:

Phần 1: Tổng quan chung về Công ty

Phần 2: Thực trạng công tác kế toán tại đơn vị

Phần 3: Nhận xét và một số khuyến nghị về tổ chức quản lý và

công tác kế toán của doanh nghiệp.

PHẦN 1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN GIA DỤNG GOLDSUN VIỆT NAM

1.1 Sự hình thành và phát triển của Công ty

- Năm 2011: Lắp đặt dây truyền chống dính, máy ép nhựa hiện đại nhằm phục vụnhu cầu sản xuất nồi cơm điện cùng nhiều sản phẩm chống dính khác

- Năm 2009: Ra đời Công ty cổ phần gia dụng Goldsun (Goldsun household JSC)với tiền thân là Công ty Cổ phần Mặt Trời Vàng (Goldsun JSC)

- Năm 2007: Bán cổ phần cho Quỹ đầu tư Việt Nam VIF (đại diện bởi Công

ty Liên doanh Quản lý Đầu tư BIDV – Vietnam Partners) Công ty tiến hành thựchiện 2 dự án mở rộng nhà máy đáp ứng nhu cầu sản xuất xuất khẩu tại Nhà máy In

& Bao bì Nhật Quang và Nhà máy Cơ khí Gia dụng

- Năm 2005: Cổ phần hóa với sự định giá Công ty hấp dẫn trên thị trường, công

ty đã nhận được vốn đầu tư của Quỹ tín dụng quốc tế Mekong Capital

- Năm 2004: Xây dựng nhà máy sản xuất bếp ga và nồi Inox mang thươnghiệu Goldsun và Kinen tại Việt Nam Nhận được chứng chỉ áp dụng tiêu chuẩnchất lượng quốc tế ISO 9001:2000

- Năm 2002: Lắp đặt dây truyền sản xuất bếp gas đầu tiên

- Năm 1998: Thành lập Công ty thương mại thiết bị nhà bếp và sử dụng

thương hiệu Goldsun trên toàn quốc với các chi nhánh và showroom tại Hà Nội,

Đà Nẵng, Thành phố Hồ Chí Minh

- Năm 1996: Thành lập Công ty hoạt động trong lĩnh vực sản xuất thùng carton và nhanh chóng chiếm lĩnh thị trường in ấn và sản xuất bao bì carton cao cấp với công nghệ & thiết bị hiện đại bậc nhất Đông Nam Á

- Năm 1994: Khởi nghiệp bằng hoạt động kinh doanh gas đầu tiên tại Miền Bắc Việt Nam

Tên công ty : Công ty cổ phần gia dụng Goldsun Việt Nam.

Tên giao dịch : Goldsun household Việt Nam Joint Stock Company

Trụ sở : Lô CN7, Cụm CN tập trung vừa và nhỏ, xã Minh Khai, huyện

Chức năng, nhiệm vụ chính của Công ty là:

- Cung ứng và quản lý lao động (không bao gồm giới thiệu, tuyển chọn, cungứng nhân lực cho các doanh nghiệp có chức năng xuất khẩu lao động)

- Sản xuất giấy nhăn, bìa nhăn, bao bì từ giấy và bìa

- In ấn

- Sao chép bản ghi các loại

- Dịch vụ liên quan đến in

- Bán buôn tổng hợp

- Bán lẻ khác trong các cửa hàng kinh doanh tổng hợp (Bán lẻ trong siêu thị,trung tâm thương mại)

- Bán buôn đồ dùng khác cho gia đình:

+ Bán buôn vali, cặp, túi, ví, hàng da và giả da khác

+ Bán buôn nước hoa, hàng mỹ phẩm và chế phẩm sinh học

+ Bán buôn hàng gốm, sứ, thủy tinh

+ Bán buôn đồ điện gia dụng, đèn và bộ đèn điện

+ Bán buôn giường, tủ, bàn ghế và đồ dùng nội thất tương tự

+ Bán buôn sách báo, tạp chí, văn phòng phẩm

+ Bán buôn dụng cụ thể dục thể thao

- Gia công cơ khí: xử lý và tráng phủ kim loại

- Bán buôn chuyên doanh khác chưa được phân vào đâu (Kinh doanh hóa chấtphục vụ trực tiếp cho sản xuất và nghiên cứu, trừ hóa chất nhà nước cấm)

- Vận tải hàng hóa bằng đường bộ (Vận chuyển hàng hóa bằng ôtô theo hợpđồng).

- Bán buôn vải, hàng may sẵn, giầy dép

- Sab

- Bán buôn vải, hàng may sẵn, giầy dép

- Sản xuất đồ điện dân dụng

- Sản xuất sản phẩm khác bằng kim loại chưa được phân vào đâu:

+ Sản xuất, gia công, lắp ráp, buôn bán các sản phẩm bằng Inox, bằng nhôm,bằng nhựa, kim khí

+ Sản xuất, gia công, lắp ráp, buôn bán: Bếp ga, tủ lạnh, máy hút mùi, máy nónglạnh dùng gas, van gas, bình gas, máy giặt, nồi cơm điện, máy hút bụi

- Là đại lý, môi giới, đấu giá:

+ Đại lý mua, đại lý bán, ký gửi hàng hóa

+ Đại lý khí đốt hóa lỏng

Trong những năm đầu thành lập, Công ty gặp rất nhiều khó khăn về nhân lực

cả về số lượng và chất lượng, công tác tổ chức và về cơ sở vật chất kỹ thuật, thitrường tiêu thụ ít… Tuy nhiên với sự cố gắng không ngừng của các thành viêntrong Công ty, cùng với sự giúp đỡ của các đơn vị bạn, Công ty đã dần phát triển

và tự khẳng định mình trên thị trường

1.2 Cơ cấu bộ máy quản lý của Công ty

Công ty Cổ phần gia dụng Goldsun Việt Nam đã xây dựng một mô hình quản

lý phù hợp với nền kinh tế thị trường, chủ động sản xuất kinh doanh, có uy tín trênthị trường, đảm bảo đứng vững trong lĩnh vực cạnh tranh hiện nay Với bộ máyquản lý gọn nhẹ, các phòng chức năng đã đáp ứng nhiệm vụ chỉ đạo và kiểm tramọi hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty

Sơ đồ tổ chức của Công ty Cổ phần gia dụng Goldsun Việt Nam

1.3 Chức năng nhiệm vụ, quyền hạn của từng bộ phận

1.3.1 Khối phát triển kinh doanh

1.3.1.1 Phòng Marketing

a/ Chức năng:

Tham mưu cho Ban giám đốc Công ty trong việc xây dựng, hoạch địnhchiến lược phát triển kinh doanh nội địa về: Bộ sản phẩm phù hợp, phân phối đúngkênh phù hợp, giá bán phù hợp và chiến lược kế hoạch truyền thông phù hợp nhằmđạt được mục tiêu kinh doanh từng giai đoạn

+ Xây dựng và triển khai thực hiện các kế hoạch, chương trình marketingthúc đẩy bán hàng

+ Tổ chức thực hiện các chương trình truyền thông, quảng cáo và quản lýthương hiệu, sở hữu trí tuệ

+ Tổ chức thực hiện các công việc liên quan đến hình ảnh, điểm bán: Quầy,

kệ, biên bản, quản lý hình ảnh, điểm bán, trưng bày hàng hóa, quy chuẩn trưngbày…

1.3.1.2 Phòng bán hàng toàn quốc

a/ Chức năng:

+ Tổ chức thực hiện việc bán hàng nhằm đạt các mục tiêu kinh doanh vàphát triển thị trường trong nước

+ Tùy từng giai đoạn, phòng bán hàng toàn quốc có thể được tổ chức theokhu vực địa lý, theo kênh, theo nhóm hàng, nhóm ngành hoặc phối hợp giữa cáchình thức trên nhằm đáp ứng yêu cầu kinh doanh

+ Quản lý công nợ, tồn kho và chi phí bán hàng theo quy định của Công ty.+ Thực hiện các báo cáo bán hàng, tình hình thị trường, sản phẩm và hoạtđộng của đối thủ cạnh tranh

+ Lập, cập nhật và quản lý các dữ liệu bán hàng: Theo model, chủng loại,ngành hàng, khách hàng, kênh bán hàng Đảm bảo các dữ liệu được truy cậpthường xuyên, chính xác, cung cấp cho Ban giám đốc và các bộ phận có liên quankhi được yêu cầu

+ Tổ chức và triển khai các hoạt động bán hàng, các chương trình bán hàngtheo các kế hoạch đã được duyệt

+ Hỗ trợ tổ chức triển khai các chương trình marketing hỗ trợ bán hàng theo

kế hoạch do phòng marketing đề ra

1.3.1.3 Phòng bảo hành – Tư vấn kỹ thuật

a/ Chức năng:

Quản lý hệ thống bảo hành, bao gồm hệ thống bảo hành ủy quyền của công

ty, thực hiện cung cấp dịch vụ bảo hành và tư vấn kỹ thuật nhằm đáp ứng nhu cầubảo hành của khách hàng

b/ Nhiệm vụ:

+ Thực hiện công tác kế hoạch bảo hành, đảm bảo chính sách bảo hành đượctriển khai thực hiện 1 cách đầy đủ, kịp thời, chính xác

+ Quản lý vật tư, linh kiện bảo hành.

+ Triển khai thực hiện việc sửa chữa, bảo hành và tư vấn kỹ thuật, dịch vụ

kỹ thuật cho khách hàng theo chính sách của Công ty

+ Tổ chức thực hiện công tác thông tin bảo hành

+ Tổ chức thực hiện công tác kế hoạch sản xuất

+ Quản lý hoạt động kho vận đối với hệ thống kho và hàng hóa thành phẩm.b/ Nhiệm vụ:

+ Xây dựng và quản lý thực hiện kế hoạch sản xuất – kinh doanh trong toàncông ty

+ Tổ chức thực hiện công tác kế toán quản trị

+ Tổ chức thực hiện công tác kế toán hạch toán

+ Thực hiện tốt các nghiệp vụ thanh toán – ngân quỹ

+ Thực hiện các công việc liên quan thủ tục xuất nhập khẩu, thuế nhập khẩu,bảo hiểm tài sản - hàng hóa và các công việc liên quan tới cơ quan hải quan

+ Tổ chức thực hiện công tác kế toán, hạch toán, thanh toán và kiểm soátviệc thực hiện nguyên tắc, quy định quản lý tài chính nội bộ.

+ Thực hiện các công việc liên quan thủ tục xuất nhập khẩu, bảo hiểm tàisản - hàng hóa và các công việc liên quan tới cơ quan hải quan trong nhập khẩuhàng hóa - thanh khoản hải quan

1.3.2.3 Phòng hành chính - nhân sự

a/ Chức năng: Tham mưu giúp việc cho Ban giám đốc trong việc:

+ Quản lý nhân sự

+ Phát triển tổ chức

+ Quản trị hành chính văn phòng và xây dựng cơ bản

+ Quản lý hệ thống tài sản công nghệ thông tin

b/ Nhiệm vụ:

- Quản trị nhân sự (bộ phận nhân sự):

+ Tham gia xây dựng, hoạch định nguồn nhân lực nhằm đảm bảo các nguồnlực đầy đủ, kịp thời, đạt yêu cầu chất lượng đáp ứng được các mục tiêu kinh doanh

và phát triển của Công ty trong từng giai đoạn

+ Xây dựng kế hoạch và tổ chức thực hiện công tác tuyển dụng, tuyển mộ vàchương trình hội nhập nhân sự mới

+ Tham gia xây dựng các chế độ chính sách đãi ngộ nhân sự và đảm bảo cácchính sách được thực hiện một cách đầy đủ, nghiêm túc và đồng bộ trong toànCông ty

+ Thực hiện công tác quản lý lao động, tiền lương và chế độ chính sách chocán bộ công nhân viên Công ty

+ Tham gia xây dựng kế hoạch và tổ chức thực hiện việc đào tạo phát triểnnguồn nhân lực.

+ Tham gia vào các kế hoạch phát triển kinh doanh, phát triển tổ chức vềgóc độ nhân sự nhằm hỗ trợ và đảm bảo nguồn nhân lực đáp ứng yêu cầu côngviệc

- Công tác bảo đảm chế độ phúc lợi, y tế cho cán bộ công nhân viên trongCông ty:

+ Quản lý hoạt động của nhà ăn Công ty và các chế độ ăn ca cho cán bộcông nhân viên

+ Quản lý và thực hiện công tác y tế cơ quan, chăm sóc sức khỏe, phòngbệnh cho người lao động

+ Tham gia cùng BCH công đoàn trong các hoạt động thăm hỏi, quà tặng,tham quan, nghỉ mát theo chế độ Công ty cho cán bộ công nhân viên

- Công tác quản trị hành chính văn phòng (bộ phận hành chính):

+ Quản lý hồ sơ, văn bản hành chính tổng hợp, văn phòng, báo chí, con dấu,giấy tờ quản lý của Công ty

+ Quản lý công tác lễ tân, khánh tiết, đưa đón và tiếp khách của Công ty.Thực hiện việc đặt vé máy bay, chỗ ăn nghỉ cho cán bộ công nhân viên khi đi côngtác

+ Đề xuất mua sắm, sửa chữa và quản lý trang thiết bị dùng trong quản lý,dụng cụ làm việc văn phòng

+ Thực hiện mua sắm tài sản công nghệ thông tin dựa trên các yêu cầu từ bộphận IT

+ Quản lý việc điều hành sử dụng xe ôtô phục vụ công việc trong công ty

- Tham gia thực hiện công tác xây dựng cơ bản trong công ty (Bộ phận hànhchính):

+ Tiếp nhận các yêu cầu sửa chữa, làm mới các hạng mục xây dựng cơ bản

từ Ban giám đốc Công ty, tổ chức triển khai thực hiện yêu cầu

+ Tìm kiếm, đánh giá, đàm phán với các nhà thầu cung cấp dịch vụ liênquan đến công tác xây dựng cơ bản.

+ Thực hiện mời thầu và đánh giá nhà thầu để đề xuất Ban giám đốc lựachọn nhà cung cấp phù hợp nhất

+ Kết nối giữa nhà thầu, giám sát, bảo vệ và xây dựng, thực hiện các thủ tụcthanh toán cho nhà thầu khi kết thúc công trình

- Quản lý và quản trị tài sản công nghệ thông tin (Bộ phận IT), bao gồm:Máy, thiết bị công nghệ thông tin, thông tin, cơ sở dữ liệu phục vụ cho công việc:

+ Xác định nhu cầu mua sắm, sử dụng tài sản

+ Thực hiện việc cấp phát, quản lý quá trình sử dụng tài sản công nghệthông tin đảm bảo đáp ứng đủ nhu cầu sử dụng, hiệu quả và an toàn

+ Xây dựng quy chế kiểm soát và quản lý việc thực hiện quy chế quản lý tàisản công nghệ thông tin toàn công ty Xây dựng các nguyên tắc bảo mật thông tintrên nền công nghệ thông tin

kế hoạch khác nhằm hỗ trợ cho việc hoàn thành kế hoạch sản xuất

+ Tổng hợp số liệu, theo dõi hoạt động bộ phận nhà kho Theo phân côngcủa Giám đốc nhà máy, thực hiện các công việc phân công, điều phối nguồn lựcgiữa các kho hợp lý để đáp ứng yêu cầu công việc

+ Tập hợp thông tin để có căn cứ xây dựng và kiểm soát định mức tiêu haovật tư chính, phụ cho sản xuất Thiết lập và thực hiện các bản vẽ hành trình củaphân xưởng dập

+ Chủ trì trong việc xây dựng và điều chỉnh định mức nhân công sản xuấtlàm căn cứ xây dựng các kế hoạch sản xuất, các kế hoạch kiểm soát định biên nhân

sự và chi phí

+ Chủ trì trong công tác xây dựng định mức đơn giá khoán lương sản phẩmtới từng công đoạn từng sản phẩm Theo dõi thực hiện và đề xuất điều chỉnh phùhợp

+ Thay mặt Giám đốc nhà máy triển khai các yêu cầu thực hiện công việctới các bộ phận trong nhà máy, rà soát kết quả thực hiện, tiến độ thực hiện, tập hợp

và phản hồi các thông tin liên quan tới thực hiện kế hoạch

+ Trợ giúp và thay mặt Giám đốc nhà máy rà soát các nguồn lực đáp ứng kếhoạch sản xuất, làm việc với phòng kế hoạch để thảo luận, trả lời về khả năng đápứng kế hoạch sán xuất của nhà máy

+ Tham gia đàm phán, ký kết hợp đồng/thỏa thuận thương mại với kháchhàng Đảm bảo tuân thủ đúng quy định của Công ty và đáp ứng các yêu cầu về lợinhuận, doanh số, giá trị sản xuất

+ Kết hợp chặt chẽ với phòng kế hoạch để bảo đảm các hợp đồng/đơn hàng

đã ký kết/dự kiến ký kết phù hợp với các yêu cầu của Công ty

+ Làm đầu mối giao dịch, tiếp nhận/phản hồi thông tin, kết nối thực hiệnhợp đồng giữa khách hàng và nhà máy, đảm bảo đáp ứng điều kiện hợp đồng vớikhách hàng và cân bằng lợi ích của Công ty

+ Thực hiện các thủ tục, công việc liên quan tới khiếu nại, bồi thường, xử lýphát sinh trong thực hiện hợp đồng xuất khẩu Theo dõi, quản lý, đôn đốc công nợ,thanh quyết toán hợp đồng.

1.3.3.3 Bộ phận dự án

a/ Chức năng: Thực hiện công tác kế hoạch dự án, là đầu mối kết nối để thực hiệncác dự án đầu tư và kinh doanh có tính mới, đơn nhất, gồm có:

+ Phát triển hoạt động sản xuất, kinh doanh nhóm hàng điện gia dụng

+ Phát triển các nhà cung cấp nước ngoài và nhà cung cấp/gia công nội địa

+ Các dự án đầu tư mới của công ty cho khối nhà máy

1.3.3.4 Ngành hàng bếp nướng (BBQ)

a/ Chức năng:

Là đầu mối kết nối giữa khách hàng và nhà máy, thực hiện công việc dưới

sự điều hành chung của Giám đốc nhà máy nhằm đạt được các mục tiêu sản xuấtkinh doanh ngành hàng: Lợi nhuận, chất lượng, tiến độ, tồn kho

b/ Nhiệm vụ:

+ Nhận và thảo luận, đàm phán đơn hàng (sản lượng, giá bán, điều kiện giaohàng, tiêu chuẩn chất lượng) Xây dựng, phân tích giá thành kế hoạch của ngànhhàng- phối hợp và chuyển thông tin cho phòng TCKT

+ Tiếp nhận và kết nối trong việc triển khai các yêu cầu phát triển sản phẩmmới của ngành hàng

+ Tiếp nhận và xử lý các yêu cầu của khách hàng nhằm đáp ứng yêu cầu củakhách hàng và đảm bảo lợi ích của Công ty Cập nhật thông tin, báo cáo quá trình,tiến độ sản xuất – giao hàng cho khách hàng

+ Xây dựng tiêu chuẩn sản phẩm theo yêu cầu khách hàng Đảm bảo các bộphận chức năng liên quan được thông tin đầy đủ, kịp thời các tiêu chuẩn sản phẩm

+ Tham gia phối hợp với các bộ phận chức năng trong việc: Mua linh kiện,vật tư (nhập khẩu và trong nước)

+ Thực hiện các công việc để cải tiến chất lượng sản phẩm, cải tiến năngsuất, hoạt động sản xuất của phân xưởng

+ Giữ vai trò “Giám đốc dự án” để triển khai sản phẩm mới và triển khai kếhoạch sản xuất

1.4.3.5 Phòng mua vật tư

a/ Chức năng:

Thực hiện việc mua vật tư, hàng hóa đáp ứng yêu cầu hoạt động và sản xuấtcủa nhà máy nhằm mục tiêu: Giá – chi phí hợp lý, đúng chủng loại, đạt yêu cầuchất lượng, đảm bảo tiến độ, điều kiện thanh toán phù hợp Phạm vị bao gồm cácvật tư hàng hóa:

+ Máy, trang thiết bị đầu tư cho sản xuất

+ Vật tư sản xuất: Vật tư chính, phụ, linh kiện, phụ tùng, sản phẩm dở dang,gia công thuê ngoài

+ Sản phẩm, hàng hóa, vật tư thương mại và mua phục vụ nhu cầu phát triểnsản phẩm mới

+ Các loại vật tư chi phí sản xuất: Đồng phục, bảo hộ lao động và các vật tưcần thiết khác

+ Thông tin thị trường và hỗ trợ phát triển sản phẩm mới.

1.3.3.6 Bộ phận kho vật tư – linh kiện sản xuất

a/ Chức năng: Thực hiện công tác quản lý kho vật tư, linh kiện, hàng hóa trong nhàmáy bao gồm:

+ Kho gia dụng (BTP và linh kiện lắp ráp nồi, chảo inox và nhôm)

+ Kho bếp (Bán thành phẩm bếp, linh kiện lắp ráp bếp gas - BBQ)

+ Kho điện gia dụng (Bán thành phẩm và linh kiện lắp ráp điện gia dụng).+ Kho vật tư phụ - vật tư phi sản xuất

+ Kho gia công/bán thành phẩm sau dập

+ Kho vật tư chính

b/ Nhiệm vụ:

+ Thực hiện xuất – nhập hàng hóa, vật tư, linh kiện sản xuất theo lệnh và lậpchứng từ, thực hiện các nhiệm vụ ghi chép chứng từ, biểu mẫu theo quy định,nguyên tắc kế toán

+ Thực hiện bốc/dỡ, vận chuyển hàng nội bộ: Lên/xuống phương tiện vậntải, giữa các kho

+ Quản lý vật tư hàng hóa trong kho: Sắp xếp, theo dõi chủng loại, số liệu,kiểm tra, theo dõi tình trạng chất lượng, mức độ sẵn sàng sử dụng…của vật tư

+ Quản lý linh kiện lỗi, chờ xử lý theo nguyên tắc như quản lý các linh kiện,vật tư khác

+ Báo cáo số liệu, quản lý chứng từ, sổ sách kho theo quy định

c/ Mục tiêu công việc

+ Xuất/nhập kho đúng nguyên tắc quy định, thực hiện thủ tục xuất/nhậpnhanh chóng, chính xác

+ Quản lý hàng hóa trong kho ngăn nắp, dễ kiểm điểm, dễ dàng tìm kiếm vàkiểm soát chất lượng, đảm bảo an toàn cháy nổ và an toàn lao động trong kho

+ Lập đủ, đúng, chính xác chứng từ, báo cáo Báo cáo kịp thời gian quyđịnh

d/ Trách nhiệm

+ Tuân thủ hướng dẫn, quản lý, kiểm tra về việc xuất/nhập kho, thống kê,báo cáo theo nguyên tắc kế toán do phòng tài chính – kế toán thực hiện.

+ Tuân thủ quy định, hướng dẫn nghiệp vụ quản lý kho hàng và các báo cáovật tư, linh kiện tồn kho cho phòng kế hoạch

+ Báo cáo chung các hoạt động kho và chịu sự quản lý hành chính của Giámđốc nhà máy

1.3.3.7 Phòng quản lý thiết bị và cơ điện

a/ Chức năng:

Quản lý toàn bộ máy móc, trang thiết bị sản xuất, hệ thống điều hòa khôngkhí, hệ thống điện, hệ thống nước, hệ thống khí nén, hệ thống cơ sở vật chất, nhàxưởng trong phạm vi an toàn nhà máy và các cơ sở sản xuất trực thuộc đảm bảo antoàn, hiệu quả và không gây chậm tiến độ sản xuất

b/ Nhiệm vụ:

+ Quản lý máy, thiết bị sản xuất

+ Sửa chữa, khắc phục sự cố máy, thiết bị sản xuất

+ Quản lý, sửa chữa hệ thống kỹ thuật phục vụ sản xuất (Hệ thống cấp nước,khí nén, gas, điều hòa không khí, thông khí, hệ thống điện)

+ Quản lý hệ thống cơ sở vật chất sản xuất (Nhà xưởng, kho, văn phòng, nhà

vệ sinh và các công trình phụ trợ bao gồm: tường, trần, sàn, cửa, mái)

+ Gia công các công cụ (Công cụ che chắn, đảm bảo an toàn, xe nâng, tủđiện…), thiết bị hoặc thực hiện các sửa chữa khác đối với các công cụ đó

1.3.3.8 Phòng quản lý chất lượng

+ Tổ chức xây dựng thực hiện, duy trì và cải tiến hệ thống đảm bảo chấtlượng, đảm bảo tính hiệu lực và hiệu quả của các quá trình trong Công ty phù hợpvới tất cả các tiêu chuẩn ISO 9001: 2008; và tiêu chuẩn của khách hàng (như:QWAY, NEWELL…)

+ Kiểm soát chất lượng sản phẩm của Công ty (QC)

+ Kiểm soát chất lượng sản phẩm hàng OEM và linh kiện sản xuất nhậpkhẩu

1.3.3.9 Phòng công nghệ

a/ Chức năng:

+ Tổ chức thực hiện các công việc liên quan đến kỹ thuật, tiêu chuẩn sảnphẩm, công nghệ sản xuất (Bao gồm các hoạt động phát triển sản phẩm mới sảnxuất) hỗ trợ sản xuất nhằm tối ưu hóa các quá trình sản xuất, thực hiện mục tiêusản xuất hiệu quả, đáp ứng các ưu cầu công nghệ

+ Thẩm định, đề xuất, tham vấn về chuyên môn kỹ thuật cho Ban giám đốctrong các vấn đề liên quan đến kỹ thuật, công nghệ, đầu tư các dự án sản xuất.b/ Nhiệm vụ:

+ Thiết kế kỹ thuật sản phẩm và quản lý tiêu chuẩn sản phẩm sản xuất(không bao gồm sản phẩm đặt hàng thương mại - OEM)

+ Nghiên cứu và thiết kế kỹ thuật công cụ, công nghệ sản xuất

+ Gia công - chế tạo các công cụ sản xuất

b/ Nhiệm vụ:

+ Tổ chức thực hiện kế hoạch sản xuất của phân xưởng

+ Quản lý các loại vật tư, linh kiện, nguyên vật liệu, trang thiết bị… đượcgiao/cấp phát để sản xuất

+ Chủ động thực hiện và quản lý chất lượng sản phẩm, hàng hóa theo mụctiêu chất lượng và tiêu chuẩn chất lượng sản phẩm ngay từ từng công đoạn sảnxuất.

+ Quản lý chi phí sản xuất tại phân xưởng, phù hợp định mức và chỉ tiêukiểm soát chi phí do Công ty quy định

+ Phối hợp với các phòng/ban liên quan trong Công ty thực hiện các côngviệc liên quan trong phát triển sản phẩm mới, vật tư mới

1.4 Tổ chức sản xuất kinh doanh tại đơn vị

- Tình hình công nghệ thiết bị tại công ty: Những năm gần đây Công tykhông ngừng cải tiến thiết bị trong sản xuất Nhiều máy móc công nghệ cao đượcnhập khẩu từ các nước có nền công nghiệp phát triển như Pháp, Anh, Nga, TrungQuốc phục vụ cho quá trình sản xuất tại Công ty và các công trình Nhờ đó giúpcho quá trình sản xuất được đẩy nhanh tiến độ, chất lượng, an toàn trong sản xuất

- Do Công ty Cổ phần gia dụng Goldsun Việt Nam thực hiện nhiều nhiệm vụkhác nhau nên có nhiều quy trình công nghệ khác nhau Tại đây tôi xin đề cập về quytrình chính tại Công ty đó là: Quy trình công nghệ tại đơn vị:

Quy trình sản xuất và tiêu thụ sản phẩm của Công ty là liên tục qua nhiềucông đoạn khác nhau, mỗi quy trình đều có dự án, thiết kế riêng và thực hiện ở địađiểm khác nhau nhưng đều có chung một trình tự như sau:

+ Giai đoạn I: Mua, nhập các loại sản phẩm, hàng hoá và nguyên vât liệu

+ Giai đoạn II: Thực hiện sản xuất sản phẩm

+ Giai đoạn III:

- Khảo sát, tìm hiểu thị trường, lập dự án tiêu thụ sản phẩm

- Thí nghiệm sản phẩm hàng hoá trên thị trường tiêu thụ

+ Giai đoạn IV: Hoàn thiện quá trình bán hàng và xác định kết quả kinhdoanh

* Tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty từ năm 2011đến năm 2013

Đơn vị tính: Triệu đồng

Năm 2011

Năm 2012

9 tháng Năm 2013

So sánh 12/11

99 Tổng lợi nhuận thưc hiện 4.902 4.751 3.972 96,91 83,60

Qua các chỉ tiêu và bảng phân tích trên cho thấy sản xuất của Công ty Cổphần gia dụng Goldsun Việt Nam đã và đang ngày càng tăng trưởng về quy mô sảnxuất và phát triển có chiều sâu Tình hình tài chính của Công ty tương đối ổn định,đời sống của CBCNV ngày càng ổn định và mức sống ngày càng cao, Công ty làmột trong những đơn vị có mức thu nhập bình quân cao Tuy nhiên trong một, hainăm trở lại đây do nền kinh tế thế giới và trong nước có nhiều biến động bởi cuộckhủng hoảng kinh tế nói chung nên Công ty cổ phần gia dụng Goldsun không nằmngoài sự biến động đó Điều này thể hiện qua bảng so sánh tình hình sản xuất vàkinh doanh của Công ty trong hai năm vừa qua Qua đó ảnh hưởng đến đời sốngcủa anh, chi em trong Công ty Trong những tháng cuối năm 2013 Chính Phủ đã cónhững tháo gỡ cho nền kinh tế, tạo cho Doanh nghiệp được tiếp cận với nguồn vốnhơn, cũng như tháo gỡ được nhiều rào cản hơn trong hoạt động sản xuất, kinhdoanh Chúng ta cũng mong Công ty cổ phần gia dụng Goldsun mau chóng vượtqua những khó khăn để đưa Công ty ngày càng đi lên

PHẦN 2 THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY

2.1 Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty

Xuất phát từ đặc điểm tổ chức quản lý cũng như đặc điểm về tổ chức sảnxuất, Công ty Cổ Phần gia dụng Goldsun Việt Nam xây dựng bộ máy kế toán theo

mô hình kế toán tập trung, toàn bộ công tác kế toán của Công ty được tập trung tạiphòng kế toán của Công ty Ngoài ra trong cơ cấu tổ chức của Công ty ở mỗi cửahàng, mỗi phân xưởng đều bố trí một nhân viên kế toán, nhưng chỉ hạch toán banđầu các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, định kỳ gửi toàn bộ chứng từ đã thu thập vềphòng kế toán

Phòng kế toán tại Công ty có nhiệm vụ tổ chức hạch toán kế toán, theo dõiphản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, tổng hợp lên các báo cáo toàn Công ty.Tất cả được đặt dưới sự chỉ đạo chuyên môn trực tiếp của kế toán trưởng và sựquản lý chặt chẽ của Ban giám đốc Công ty

Sơ đồ 1- 1: Sơ đồ bộ máy kế toán của Công ty

Kế toán tiền lương chi phí, giá thành

Kế toán công nợ phải trả

Kế toán tiêu thụ công nợ phải thu

Kế toán tiền gửi NH

Thủ quỹ

Nhân viên thống kê tại các phân xưởng

Kế

toán

vật tư

* Chức năng và nhiệm vụ của từng nhân viên được phân cụ thể:

Kế toán trưởng: Là người chịu trách nhiệm chỉ đạo trực tiếp các công việccủa phòng kế toán, lập các báo cáo tài chính theo đúng thời hạn quy định Kế toántrưởng là người có trách nhiệm bao quát toàn bộ tình hình tài chính của Công ty,thông báo cụ thể cho giám đốc về mọi hoạt động tài chính

Phó phòng kế toán: Giúp việc cho Kế toán trưởng, có nhiệm vụ thay mặt Kếtoán trưởng giải quyết các công việc khi Kế toán trưởng vắng mặt, đồng thời chịutrách nhiệm về các phần việc được phân công

Kế toán tiền lương, tập hợp chi phí và tính giá thành: Là người chịu tráchnhiệm hạch toán tiền lương, các khoản trích theo lương để phân bổ vào chi phí sảnxuất cho từng loại sản phẩm, trên cơ sở đó tính đúng và đủ giá thành trong kỳ

Kế toán tiền mặt: Là người chịu trách nhiệm hạch toán chi tiết về tiền mặtlên sổ chi tiết tiền mặt các nghiệp vụ liên quan, kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ của cácchứng từ gốc, từ đó lập các phiếu thu, phiếu chi cho các nghiệp vụ tiền mặt, theodõi công nợ nội bộ, huy động vốn…

Kế toán tiền gửi ngân hàng: Là người chịu trách nhiệm hạch toán các nghiệp

vụ có liên quan đến tiền gửi ngân hàng, thực hiện các quá trình thanh toán giữacông ty và các đối tượng khác thông qua hệ thống ngân hàng, định kỳ lập biểu thuế

về các khoản mà công ty phải thanh toán với Nhà nước, giám sát việc thu chi qua

hệ thống ngân hàng

Kế toán tiêu thụ: Là người chịu trách nhiệm hạch toán quá trình bán hàng, lêndoanh thu, theo dõi giá vốn, theo dõi công nợ phải thu của khách hàng và đôn đốc tìnhhình thanh toán của khách hàng cho công ty

Kế toán công nợ phải trả: Là người chịu trách nhiệm hạch toán theo dõicông nợ phải trả Hàng tháng tổng hợp hàng nhập, đối chiếu với thủ kho và lên cânđối hàng nhập gửi báo cáo tới kế toán trưởng, kê khai thuế đầu vào

Kế toán TSCĐ: Theo dõi giá trị hiện có, tình hình tăng giảm của TSCĐ, tính

ra mức khấu hao TSCĐ, phản ánh các chi phí và quyết toán công trình đầu tư xâydựng cơ bản

Thủ quỹ: Là người chịu trách nhiệm thu chi tiền mặt, ghi sổ quỹ tiền mặt kịpthời theo quy định, nhận và phát lương cho toàn bộ công nhân viên.

2.2 Chế độ kế toán áp dụng tại công ty

2.2.1 Đặc điểm vận dụng chế độ kế toán

Chế độ kế toán áp dụng trong công ty là theo Quyết định số BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Tài chính

15/2006/QĐ-Niên độ kế toán là 1 năm, bắt đầu từ ngày 1/1 và kết thúc vào ngày 31/12

Kỳ hạch toán theo tháng, quý, năm

Đơn vị tiền tệ sử dụng chính thức trong công ty là Đồng Việt Nam Hiện tạicông ty chưa phát sinh các nghiệp vụ kinh tế liên quan đến ngoại tệ

Công ty hạch toán tổng hợp: hạch toán hàng tồn kho, hạch toán chi phí sảnxuất, hạch toán tiêu thụ thành phẩm theo phương pháp kê khai thường xuyên

Trị giá vốn hàng tồn kho được tính theo phương pháp bình quân cả kỳ dựtrữ

Khấu hao tài sản cố định được tính theo phương pháp đường thẳng

Thuế GTGT được tính theo phương pháp khấu trừ

Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp là 28%

2.2.2 Đặc điểm vận dụng hệ thống chứng từ

Công ty vận dụng hệ thống chứng từ kế toán trong doanh nghiệp theo Quyếtđịnh số 15/2006/QĐ- BTC và một số các văn bản pháp luật khác Công ty sử dụng

hệ thống chứng từ về lao động, tiền lương, hàng tồn kho, bán hàng, tiền tệ, tài sản

cố định theo đúng quy định của Nhà nước Ngoài ra công ty còn sử dụng cácchứng từ do công ty lập phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh của doanhnghiệp và được Bộ Tài chính chấp nhận

Việc sử dụng chứng từ kế toán phù hợp với nghiệp vụ, tổ chức chứng từ luânchuyển theo đúng phần hành, đảm bảo tính hợp lý, hợp lệ, hợp pháp của các chứng

từ sử dụng

Cụ thể, hệ thống chứng từ mà doanh nghiệp sử dụng gồm:

- Chứng từ về hàng tồn kho: Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, biên bản kiểmnghiệm vật tư sản phẩm hàng hoá; phiếu báo vật tư còn lại cuối kỳ, biên bản kiểm

kê vật tư sản phẩm hàng hoá; Bảng kê mua hàng; Bảng phân bổ nguyên vật liệu,công cụ dụng cụ; Giấy đề nghị cấp vật tư…

- Chứng từ về bán hàng: Bảng thanh toán hàng đại lý, ký gửi; Thẻ quầy hàng

- Chứng từ về tiền tệ: Phiếu thu; Phiếu chi; Giấy đề nghị tạm ứng; Giấythanh toán tiền tạm ứng; Giấy đề nghị thanh toán; Biên lai thu tiền

- Chứng từ về TSCĐ: Biên bản giao nhận TSCĐ; Biên bản thanh lý TSCĐ,Biên bản đánh giá lại TSCĐ; Biên bản kiểm kê TSCĐ; Bảng tính và phân bổ khấuhao TSCĐ

- Các chứng từ khác: Giấy chứng nhận nghỉ ốm hưởng BHXH, Danh sáchngười nghỉ hưởng trợ cấp ốm đau, thai sản; Hoá đơn giá trị gia tăng; phiếu xuấtkho kiêm vận chuyển nội bộ; Phiếu xuất kho hàng đại lý; Bảng kê thu mua hànghoá mua vào không có hoá đơn

2.2.3 Đặc điểm vận dụng hệ thống tài khoản kế toán

Công ty sử dụng hệ thống tài khoản kế toán do Bộ Tài chính ban hành theoQuyết định số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006

Công ty sử dụng các TK cấp 1 và cấp 2 theo đúng chế độ kế toán tài chínhhiện hành Các TK của công ty được chi tiết hoá theo từng đối tượng cụ thể để phùhợp với yêu cầu quản lý và hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty

Do hạch toán tổng hợp theo phương pháp kê khai thường xuyên nên hệthống tài khoản mà công ty sử dụng bao gồm các tài khoản chính sau:

Hệ thống sổ này đảm bảo tính chuyên môn hoá cao của sổ kế toán, thực hiệnchuyên môn hoá và phân công trong lao động kế toán nhất là khi Công ty có độingũ kế toán viên đông, và có trình độ cao.

Đặc điểm chủ yếu của hệ thống này là tập hợp và hệ thống hoá các nghiệp

vụ kinh tế phát sinh theo bên có của các tài khoản, kết hợp với việc phân tích cácnghiệp vụ kinh tế đó theo các tài khoản đối ứng nợ Kết hợp chặt chẽ việc ghi chépcác nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian với hệ thống hoá các nghiệp

vụ theo nội dung kinh tế, kết hợp rộng rãi việc hạch toán tổng hợp và hạch toán chitiết trong cùng một quá trình ghi chép

Hình thức Nhật ký chứng từ cho phép giảm bớt khối lượng ghi chép kế toán,thuận tiện cho việc đối chiếu kiểm tra, đảm bảo cung cấp thông tin kịp thời, chínhxác và đầy đủ cho quản lý sản xuất kinh doanh Do vậy hình thức kế toán này rấtphù hợp với đặc điểm của Công ty là một Công ty sản xuất bánh kẹo lớn, trongngày phát sinh rất nhiều nghiệp vụ kinh tế

Với hình thức Nhật ký chứng từ, Công ty sử dụng các sổ sau:

Sổ kế toán chi tiết:

Các loại sổ sách sử dụng theo chế độ gồm:

- Sổ quỹ tiền mặt

- Sổ tiền gửi ngân hàng

- Sổ chi tiết vật liệu, công cụ dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá

- Thẻ kho

- Sổ TSCĐ

- Thẻ TSCĐ

- Sổ chi tiết thanh toán với người mua, bán

- Sổ chi tiết tiền vay

đã được sự cho phép của Bộ Tài chính nhằm phù hợp với đặc điểm sản xuất kinhdoanh của doanh nghiệp như Sổ chi tiết bao bì,…

Sổ kế toán tổng hợp:

- Sổ nhật ký chứng từ số 1, 2, 5, 7, 8, 9, 10

- Bảng kê số 1, 2, 4, 8, 10, 11

- Sổ cái được mở cho tất cả các tài khoản mà công ty sử dụng

Sơ đồ 1-2: Sơ đồ khái quát trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật ký chứng từ.

Ghi chú:

2.2.5 Đặc điểm vận dụng hệ thống báo cáo tài chính

Các báo cáo tài chính của công ty được lập tuân thủ theo Quyết định số15/2006/QĐ- BTC của Bộ Tài chính ngày 20/03/2006 về chế độ báo cáo tài chính

Chứng từ gốc

Nhật ký chứng từ Sổ chi tiếtBảng kê

Sổ cái

Báo cáo kế toán

Sổ tổng hợp chi tiết

Sổ quỹ

Ghi hàng ngàyGhi cuối thángĐối chiếu

Các báo cáo tài chính của công ty được lập theo quý, theo năm do phóphòng kế toán chịu trách nhiệm lập dưới sự giám sát chỉ đạo của Kế toán trưởng,bao gồm các báo cáo sau:

- Bảng cân đối kế toán (Mẫu số B01- DN)

- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (Mẫu số B02- DN)

- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Mẫu số B03- DN)

- Thuyết minh báo cáo tài chính (Mẫu số B09- DN)

2.3 Đặc điểm tổ chức một số phần hành chủ yếu tại Công ty:

2.3.1 Hạch toán nguyên vật liệu công cụ dụng cụ tại Công ty

2.3.1.1 Đặc điểm chung và phương pháp tính giá NVL tại Công ty:

Công ty Cổ Phần gia dụng Goldsun Việt Nam là một doanh nghiệp sản xuấtnên nguyên vật liệu sử dụng tại Công ty là tương đối lớn và nhiều loại Bao gồmnguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu, phụ tùng thay thế, phế liệu thu hồi

Và nguyên vật liệu nhập kho của Công ty hoàn toàn là từ nguồn mua ngoài.Nguyên vật liệu được tính theo giá thực tế

* Giá thực tế nguyên vật liệu mua ngoài nhập kho được xác định theo côngthức sau:

Giá thực tế NVL mua

ngoài nhập kho =

Giá muachưa có thuếGTGT

+ Chi phí thumua thực tế -

Các khoảngiảm trừ(nếu có)

* Công ty xác định giá thực tế NVL xuất kho theo phương pháp bình quân

2.3.1.2 Hạch toán kế toán NVL tại Công ty

Chứng từ sử dụng: Hoá đơn GTGT do nhà cung cấp lập; Biên bản kiểmnghiệm vật tư, sản phẩm, hàng hoá, do ban kiểm nghiệm ký xác nhận; Giấy đềnghị vật tư do người nhận hàng viết; Phiếu nhập kho; Phiếu xuất kho do kế toánlập

Sơ đồ 1- 3: Sơ đồ lưu chuyển phiếu nhập kho

Hạch toán chi tiết: Công ty áp dụng phương pháp thẻ song song để hạchtoán chi tiết NVL

Sơ đồ 1- 4: Quá trình hạch toán chi tiết nguyên vật liệu

Ghi chú: Ghi hằng ngày

Kế toán vật tư &

Lập phiếu nhập kho và kí phiếu

Nhập kho

Ghi sổ, bảo quản, lưu trữ

Người nhận

hàng

Kế toán trưởng

Bảng tổng hợp

nhập-xuất- tồn

Sổ kế toán tổng hợp

Tại phòng kế toán, hàng ngày từ các phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, kế toánnguyên vật liệu tiến hành ghi sổ Việc ghi sổ này được thực hiện trên máy vi tínhthông qua giao diện Excel Cụ thể kế toán vào bảng kê chi tiết nhập vật liệu vàbảng kê chi tiết xuất vật liệu Đến cuối tháng, từ bảng kê chi tiết xuất vật liệu kếtoán sẽ lấy số liệu để chuyển vào sổ chi phí nguyên vật liệu Đồng thời cuối thángcăn cứ vào bảng kê chi tiết xuất vật liệu và sổ chi phí nguyên vật liệu kế toán phảnánh tình hình nhập xuất tồn của từng loại NVL trong tháng trên sổ chi tiết vật liệu.

Từ sổ này kế toán tiến hành ghi vào Bảng tổng hợp nhập - xuất - tồn Số liệu trênbảng này được dùng để đối chiếu với sổ cái TK 152

Sổ sách sử dụng:

+ Nhật ký chứng từ số 1: Phản ánh phát sinh có TK 111, đối ứng phát sinh

TK 152, trong trường hợp mua NVL thanh toán ngay bằng tiền mặt

+ Nhật ký chứng từ số 2: Phản ánh phát sinh có TK 112, đối ứng phát sinh

TK 152, trong trường hợp mua NVL thanh toán ngay bằng tiền gửi ngân hàng

+ Nhật ký chứng từ số 5: theo dõi tình hình thanh toán với nhà cung cấp+ Nhật ký chứng từ số 7: theo dõi chi phí sản xuất kinh doanh trong đó phảnánh các nghiệp vụ ghi giảm NVL (ghi có TK 152)

+ Bảng kê số 4: dùng để phản ánh phát sinh nợ các TK 621, 627, 154…đốiứng với phát sinh có TK 152

+ Bảng kê số 5: dùng để phản ánh phát sinh nợ các TK 641, 642 đối ứng vớiphát sinh có TK 152

+ Bảng phân bổ số 2: bảng phân bổ NVL, CCDC cho các phân xưởng sảnxuất, bộ phận sản xuất

+ Sổ cái TK 152: Sổ tổng hợp mở ra cho tất cả các tháng trong năm và chỉghi một lần vào cuối tháng Cộng phát sinh Nợ TK 152 được lấy từ NKCT số 1, 2,

5 Cộng phát sinh có TK 152 được lấy từ NKCT số 7

Sơ đồ 1-5: Trình tự ghi sổ hạch toán nguyên vật liệu theo hình thức nhật ký

Nhật ký

chứng từ số

1, số 2

Biểu số 2.1: Hóa đơn mua hàng

Biếu số 2.1:

Hóa đơn mua hàng

HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNGLiên 2: Giao khách hàngNgày 14 tháng 11 năm 2012

Mẫu số: 01 GTKT-3LL

AA/2008N0089878Đơn vị bán hàng:

Địa chỉ:

Số tài khoản:

Điện thoại:

Họ tên người mua hàng:

Tên đơn vị: Công ty CP gia dụng Goldsun Việt Nam

Địa chỉ: Minh Khai – Từ Liêm - Hà Nội

Đơngiá Thành tiền

1 Tôn cuộn 1,5 ly Kg 5.000 9.500 47.500.000Cộng tiền hàng 47.500.000Thuế suất: 10% Tiền thuế GTGT 4.700.000Cộng tiền thanh toán 52.250.000

Số tiền viết bằng chữ: Năm mươi hai triệu hai trăm lăm mươi nghìn đồng chẵn

Người mua hàng

(Ký, ghi rõ họ tên)

Người bán hàng(Ký, ghi rõ họ tên)

Thủ trưởng đơn vị(Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)

CTY TNHH TM-DV NAM GIANG 133/11 Hồ Văn Huệ - P9 – Q.PN MST: 0301442146-1

Biếu số 2.2: Phiếu nhập kho nguyên vật liệu

Đơn vị: CÔNG TY CP GOLDSUN VIỆT NAM

Địa chỉ: Minh Khai - Từ Liêm - Hà Nội

Mã số thuế: 0103047271

Điện thoại: 043.7658111

Mẫu số 01-VT(Ban hành theo QĐ số:115/2006/QĐ-BTC ngày20/3/2006 của Bộ trưởng BTC

Số: PNK 160309-006PHIẾU NHẬP KHO

Ngày 14 tháng 11 năm 2012

Họ tên người giao hàng: Nguyễn Hồng Phương – Vũ Thị Như Ngọc

Lý do nhập: Phiếu nhập khoNhập tại kho: Kho nguyên liệu

STT

Tên, nhãn hiệu,quy cách, phẩmchất vật tư (sảnphẩm hàng hoá)

Mãsố

Đơn

vị tính

Số lượng

Đơngiá Thành tiền

Yêucầu

Thựcnhập

Thủ kho(Ký, họ tên)

Kế toán trưởng(Ký, họ tên)

Biếu số 2.3: Phiếu xuất kho nguyên vật liệu

Đơn vị: CÔNG TY CP GOLDSUN VIỆT NAM Mẫu số 01-VT