Báo cáo thực tập tổng hợp tại công ty thiết bị y tế thanh trì Hà Nội

Báo cáo thực tập tổng hop tại công ty thiết bị y tế thanh trì Hà NộiBáo cáo thực tập tổng hop tại công ty thiết bị y tế thanh trì Hà NộiBáo cáo thực tập tổng hop tại công ty thiết bị y tế thanh t đối tác kinh doanh, quảng cáo và giới thiệu sản phẩm đến các đại lý đầu mối và người tiêu dùng . Tìm hiểu thị trường, chuẩn bị nguồn hàng, lập kế hoạch kinh doanh và trình các phương á n kinh doanh theo t ừng giai đoạn, từng phân khúc thị trường. Trợ giúp c ho Giám đốc trong công tác đối nội, đối ngoại của Công ty. Có trách nhiệm tổ chức các cuộc họp, lưu trữ và ban hành các văn bản liên quan tới Công ty. Chịu trách nhiệm về nhân sự của Công ty từ khâu tuyển dụng đến việc sắp xếp lao động và công tác khen thưởng, kỷ luật + Phòng Kế toán tài vụ: Có nhiệm vụ ghi ché p, tính toán dưới hình thức giá trị và hiện vật các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, đảm bảo ghi chép kịp thời và đầy đ ủ đúng chế độ kế toán được Bộ Tài Chính ban hà nh. Đảm nhiệm hạch toán kế toán các hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty. Báo cáo về tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty cho Ban Giám đốc và các cơ quan chức năng theo quy định. Tham mưu cho Ban Giám đốc các chế độ chính sách mới của thuế để kịp thời cập nhật và thực hiện. . SV: PHẠM ĐỨC KHÔI Trang 5 6. GVHD: TS Nguyễn Thị Hòa BÁO CÁO THỰC TẬP 1.3. đặc đi ểm tổ chức sản xuất kinh doanh Cô ng ty TNHH Thương mại và Thi ết bị y tế Thanh Trì. Công ty gồm có tổng số 15 cán bộ công nhân viên Trong đội ngũ đó bao gồm 7 nhân viên thuộc phòng kinh doanh Công ty ko sản xuất mà chỉ tập chung kinh doanh phân phối sản phẩm và thiết bị y tế như cao dán hạ sốt trẻ em bao cao su các loại dụng cụ thử thai tất cả đều mang thương hiệu Recare, các nhân viên kinh doanh luôn năng động tìm tòi thị trường mới để ngày càng phân phối sản phẩm nhiều hơn đến tận tay người tiêu dung trên cả nước 1.4. Tổ chức công tác kế toán tại Cô ng ty TNHH Thương mại và Thi ết bị y tế Thanh Trì. 1.4.1. Tổ chức bộ máy kế toán a. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán: Bộ máy kế toán của Cô ng ty được tổ chức theo hình thức t ập trung, vì toàn bộ các công việc kế toán đều được thực hiện t ập trung tại phòng kế toán. Phòng kế toán chịu trách nhiệm tổ chức thực hiện toàn bộ công tác kế toán, công tác tài chính và công tác thống kê trong toàn Công ty.Do công ty nhỏ nên phòng kế toán được tối giản về nhận sự, mỗi người sẽ được kiên nhiều bộ phận và công việc khác nhau. Phòng kế toán Công ty có 4 người. Mô hình tổ chức bộ máy kế toán được thể hiện ở sơ đồ sau SV: PHẠM ĐỨC KHÔI Trang 6 7. GVHD: TS Nguyễn Thị Hòa BÁO CÁO THỰC TẬP KẾ TOÁN TRƯỞNG KẾ TOÁN TỔNG HỢP KẾ TOÁN NGÂN KẾ TOÁN THUẾ THỦ QUỸ HÀNG KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG KẾ TOÁN TSCĐ KẾ TOÁN VẬT TƯ THỦ KHO Sơ đồ 1.2: bộ máy tổ chức phòng kế toán tại công ty b. Chức năng, nhiệm vụ của các bộ phận kế toán: Kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợrì Hà Nội

MỞ ĐẦU

Trong một nền kinh tế, doanh nghiệp thương mại giữ vai trò phân phối lưu thônghàng hoá, thúc đẩy quá trình tái sản xuất xã hội Hoạt động của doanh nghiệp thươngmại diễn ra theo chu kì T-H-T’ hay nói cách khác nó bao gồm hai giai đoạn mua và bánhàng hoá Như vậy, trong hoạt động kinh doanh thương mại, bán hàng là nghiệp vụkinh doanh cơ bản, nó giữ vai trò chi phối các nghiệp vụ khác các chu kì kinh doanhchỉ có thể diễn ra liên tục nhịp nhàng khi khâu bán hàng được tổ chức tố nhằm quayvòng vốn nhanh, tăng hiệu suất sinh lời

Trong cơ chế thị trường, sự cạnh tranh là hiện tượng tất yếu.Nó vừa là cơ hội vừa làthử thách đối với mỗi doanh nghiệp.Cơ chế thị trường cho phép đánh giá chính xáchiệu quả kinh doanh của mỗi doanh nghiệp Doanh nghiệp nào tổ chức tốt các nghiệp

vụ đảm bảo thu hồi vốn và có lãi sẽ có điều kiện tồn tại và phát triển Ngược lại doanhnghiệp tỏ ra non kém trong tổ chức hoạt động kinh doanh và quản lý doanh nghiệp thìchẳng bao lâu sẽ đi đến bờ vực phá sản, thực tế của nền kinh tế nước ta đang chứng tỏđiều đó

Bước sang năm 2014, việc kinh của các doanh nghiệp trên toàn quốc phải đối mặtvới không ít khó khăn thử thách Một là, sự gia tăng ngày càng nhiều của các doanhnghiệp với các loại hình kinh doanh đa dạng làm cho sự cạnh tranh ngày càng trở nêngay gắt Thêm vào đó, cùng với chính sách mở của nền kinh tế, các doanh nghiệp ViệtNam còn phải đối mặt với sự cạnh tranh của các hãng nước ngoài Hai là, cơ chế quản

lý kinh tế còn nhiều bất cập gây không ít khó khăn trở ngại cho các doanh nghiệp Dovậy, để có thể đứng vững trên thương trường thì doanh nghiệp phải tổ chức tốt công tác

kế toán, quản lý chặt chẽ nguồn vốn và các tài sản cố định cũng như nhân viên, cóchiến lược phát triển công ty thích hợp cho phép doanh nghiệp chủ động thích ứng vớimôi trường nắm bắt cơ hội, huy động có hiệu quả nguồn lực hiện có và lâu dài để bảo

toàn và phát triển vốn, nâng cao hiệu quả kinh doanh Gắn liền với công tác bán hàng

và xác định kết quả kinh doanh, kế toán trưởng giữ một vai trò hết sức quan trọng vìquán xuyến và phản ánh toàn bộ quá trình hạch toán của doanh nghiệp cũng như việctập hợp các thông tin để cung cấp thông tin cho nhà quản lý về hiệu quả, tình hình kinhdoanh của từng đối tượng hàng hoá để từ đó có được những quyết định kinh doanhchính xác kịp thời và có hiệu quả

Qua thời gian thực tập đợt I tại Công ty TNHH Thương mại và Thiết bị y tế ThanhTrì thấy rõ được tầm quan trọng của công tác kế toán trong doanh nghiệp, cùng với sựgiúp đỡ của các cán bộ trong phòng kế toán, em đã mạnh dạn đi sâu tìm hiểu được thực

tế tìm hiểu về doanh nghiệp và các phần hành kế toán mà doanh nghiệp sử dụng tạicông ty

Nội dung báo cáo của em gồm ba phần:

Chương I: Tổng quan về đơn vị thực tập là Công ty TNHH Thương mại và Thiết

giúp em hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp này

SINH VIÊN THỰC HIỆN

PHẠM ĐỨC KHÔI

CHƯƠNG 1:

Tổng quan về đơn vị thực tập Công ty TNHH TM & TBYT Thanh Trì (RECARE)

1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH Thương mại và Thiết bị y tế Thanh Trì.

- Tên công ty : CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ THIẾT BỊ Y TẾ THANH TRÌ

- Tên nước ngoài: THANH TRI MEDICAL EQUIPMENT AND TRADING COMPANY LIMITED

- Tên viết tắt: THANH TRI MET CO ,LTD (TTMET Co ,LTD)

- Có đăng ký thương hiệu được bảo hộ “RECARE”

- Trụ sở chính: Xóm 7A, thôn Yên Ngưu, xã Tam Hiệp, huyện Thanh Trì, thành phố Hà Nội, Việt Nam

1.1.1 Giới thiệu về công ty

- Công ty TNHH Thương mại và Thiết bị Y tế Thanh Thì được thànhlập ngày 17/05/2011 Với mã số doanh nghiệp số : 0105313514, do phòngkinh doanh - sở Kế hoạch và Đầu Tư TP Hà Nội cấp lần đầu ngày17/05/2014, đăng ký thay đổi lần 4 ngày 13/06/2014

- Đại diện theo pháp luật: Ông Phạm Đức Hạnh - Chức vụ: Giám Đốc

- Vốn điều lệ: 1.999.000.000 Đồng

- Ngành nghề kinh doanh chính: Nhập khẩu buôn bán thiết bị y tế

- Địa chỉ văn phòng: Công ty FORMACH, xã vĩnh quỳnh, Thanh trì,

hà nội

- Website: www.recare.vn

1.1.2 Quá Trình hình thành và phát triển của công ty

Khởi đầu năm 2005 là 1 quầy thuốc nhỏ chỉ chuyên doanh bán lẻcác mặt hàng thuốc, qua nhiều năm hoạt động với đội ngũ nhân viên năng động sángtạo và vô cung nhiệt huyết với công việc, đến năm 2011 công ty đã chính thức đượcthành lập với bao kỳ vọng được gửi gắm, tới hiện tại công ty đã đi lên đầy mạnh mẽvới 12 quầy thuốc vươn khắp địa bàn hà nội, hệ thống phân phối thiết bị y tế đã phủkhắp cả nước với thương hiệu RECARE uy tín chất lượng được rất nhiều khách hàng

và đối tác biết đến

1.2 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của công ty TNHH Thương mại và Thiết bị

y tế Thanh Trì.

1.2.1 bộ máy quản lý của công ty dc bố trí theo sơ đồ sau

Sơ đồ 1.1: bộ máy tổ chức quản lý cỉa công ty

+ Giám đốc Công ty :

Là người đứng đầu chịu trách nhiệm trước pháp luật, Là người định hướngcông ty về việc thực hiện phương án kinh doanh cho từng thời kỳ, có chức năngđiều hành và quản lý toàn bộ trong quá trình sản xuất kinh doanh của đơn vị Làngười nhân danh Công ty quyết định mọi vấn đề liên quan đến mục đích và quyềnlợi của Công ty

+ Phòng Kinh doanh và tổ chức hành chính:

Là phòng có nhiệm vụ tìm đối tác kinh doanh, quảng cáo và giới thiệu sảnphẩm đến các đại lý đầu mối và người tiêu dùng Tìm hiểu thị trường, chuẩn bịnguồn hàng, lập kế hoạch kinh doanh và trình các phương án kinh doanh theo từnggiai đoạn, từng phân khúc thị trường

Trợ giúp cho Giám đốc trong công tác đối nội, đối ngoại của Công ty Có tráchnhiệm tổ chức các cuộc họp, lưu trữ và ban hành các văn bản liên quan tới Công ty.Chịu trách nhiệm về nhân sự của Công ty từ khâu tuyển dụng đến việc sắp xếp laođộng và công tác khen thưởng, kỷ luật

+ Phòng Kế toán tài vụ:

Có nhiệm vụ ghi chép, tính toán dưới hình thức giá trị và hiện vật các nghiệp

vụ kinh tế phát sinh, đảm bảo ghi chép kịp thời và đầy đủ đúng chế độ kế toánđược Bộ Tài Chính ban hành Đảm nhiệm hạch toán kế toán các hoạt động sản xuấtkinh doanh của Công ty Báo cáo về tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty choBan Giám đốc và các cơ quan chức năng theo quy định Tham mưu cho Ban Giámđốc các chế độ chính sách mới của thuế để kịp thời cập nhật và thực hiện

1.3 đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Thương mại và Thiết

bị y tế Thanh Trì.

Công ty gồm có tổng số 15 cán bộ công nhân viên

Trong đội ngũ đó bao gồm 7 nhân viên thuộc phòng kinh doanh

Công ty ko sản xuất mà chỉ tập chung kinh doanh phân phối sản phẩm và thiết bị

1.4 Tổ chức công tác kế toán tại Công ty TNHH Thương mại và Thiết bị y tế Thanh Trì.

1.4.1 Tổ chức bộ máy kế toán

a Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán:

Bộ máy kế toán của Công ty được tổ chức theo hình thức tập trung, vì toàn bộ cáccông việc kế toán đều được thực hiện tập trung tại phòng kế toán Phòng kế toán chịutrách nhiệm tổ chức thực hiện toàn bộ công tác kế toán, công tác tài chính và công tácthống kê trong toàn Công ty.Do công ty nhỏ nên phòng kế toán được tối giản về nhận

sự, mỗi người sẽ được kiên nhiều bộ phận và công việc khác nhau Phòng kế toánCông ty có 4 người Mô hình tổ chức bộ máy kế toán được thể hiện ở sơ đồ sau

Sơ đồ 1.2: bộ máy tổ chức phòng kế toán tại công ty

b Chức năng, nhiệm vụ của các bộ phận kế toán:

Kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp: Là người giúp việc cho Giám đốc cónhiệm vụ tổ chức công tác kế toán và bộ máy kế toán phù hợp với tổ chức kinh doanhcủa doanh nghiệp, hướng dẫn nghiệp vụ cho từng phần hành theo đúng chế độ kinh tếtài chính như: chế độ chứng từ kế toán, hệ thống tài khoản kế toán, chế độ sổ kế toán,chính sách thuế , đôn đốc kiểm tra các phần việc của từng phần hành kế toán,giám sát

và ký duyệt các chứng từ kinh tế phát sinh, kiểm tra đối chiếu số liệu giữa các phầnhành liên quan, lập báo cáo tài chính và báo cáo một cách kịp thời cho Giám đốc và các

cơ quan quản lý cấp trên đúng chế độ chính sách kế toán.Tổ chức kiểm tra kế toán.Phân tích các hoạt động kinh tế tài chính của Công ty nhằm đánh giá đúng tình hình,kết quả, hiệu quả kế hoạch kinh doanh của doanh nghiệp

KẾ TOÁN TRƯỞNG

KẾ TOÁN TỔNG HỢP

-KẾ TOÁN THUẾ -KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG -KẾ TOÁN TSCĐ

Kế toán vốn bằng tiền, thanh toán : Cập nhật các chứng từ liên quan đến tiền mặt

và tiền ngân hàng, ghi chép phản ánh số hiện có và tình hình biến động của các tàikhoản vốn bằng tiền, các khoản công nợ Ghi chép kế toán chi tiết và tổng hợp cáckhoản vốn bằng tiền, các khoản công nợ Thực hiện các công việc giao dịch với ngânhàng Thực hiện các công việc do kế toán trưởng giao nhiệm vụ

Kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm và thành phẩm: Tổ chức ghi

kế toán chi tiết và ghi tổng hợp các chi phí sản xuất phát sinh liên quan đến sản xuấtsản phẩm trong kỳ và tính giá thành sản xuất của sản phẩm, đánh giá giá trị sản phẩm

dỡ dang cuối kỳ Thống kê các chỉ tiêu liên quan đến chi phí sản xuất và giá thành sảnphẩm Ghi chép kế toán chi tiết và tổng hợp thành phẩm tồn kho

Kế toán tài sản cố định ( TSCĐ): Chi chép kế toán tổng hợp và chi tiết TSCĐ,công cụ dụng cụ tồn kho.Tính khấu hao TSCĐ, phân bổ công cụ, dụng cụ.Theo dõitình hình tăng giảm TSCĐ đang sử dụng, báo cáo tăng giảm TSCĐ

Kế toán tiêu thụ và thuế : Ghi chép phản ánh doanh thu bán hàng và các khoảngiảm trừ doanh thu , ghi chép phản ánh thuế ở khâu tiêu thụ, tính toán và ghi chép kếtoán chi tiết, kế toán tổng hợp trị giá vốn hàng xuất bán Ghi chép kế toán tổng hợp vàchi tiết bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí bán hàng trong kỳ để xác địnhkết quả kinh doanh Lập các báo cáo về doanh thu, chi phí Ghi chép phản ánh, theo dõicác loại thuế phát sinh trong kỳ Ghi chép kế toán tổng hợp, chi tiết các loại thuế phátsinh Hàng tháng làm báo cáo thuế Theo dõi tình hình nộp thuế

Thủ quỹ : Theo dõi tình hình thu chi tiền và tiền mặt tồn quỹ, ghi vào sổ quỹ

c Giới thiệu chung về phần mềm kế toán

+ Công ty sử dụng kế toán máy vào công tác kế toán, phần mềm kế toán Công

ty đang áp dụng là phần mềm “MISA SME.NET 2012 R75 Professional” Phiên bản

“R75.7(1.0.75.7)” của Công ty Cổ Phần MISA

Hình1.1: giao diện chính của phần mềm MISA

Các phân hệ chính của phần mềm kế toán gồm:

+ Quy Trình áp dụng phần mềm được thể hiện qua sơ đồ sau:

Sơ đồ 1.3 : Quy trình áp dụng phần mềm kế toán

Ghi chú:

-Nhập số liệu hàng ngày:………

-In sổ sách, báo cáo vào cuối tháng, quý, năm:…

-Đối chiếu, kiểm tra:………

Hàng ngày kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán, xác định tài khoản ghi Nợ, tàikhoản ghi Có để nhập dữ liệu vào máy tính theo các bảng, biểu được thiết kế sẵn trênphần mềm kế toán Theo quy trình của phần mềm kế toán, các thông tin được tự độngnhập vào sổ kế toán tổng hợp và các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan

Cuối tháng, cuối quý, cuối năm hoặc khi nào cần thiết, kế toán thực hiện các búttoán phân bổ, kết chuyển và lập báo cáo tài chính In các báo cáo khi cần thiết

1.4.2 Tổ chức các phần hành

1.4.2.1 Đặc điểm chung về công tác kế toán tại Công ty:

- Chế độ, chuẩn mực kế toán đơn vị đang áp dụng: Công ty áp dụng chế độ kếtoán Việt Nam ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006, cácchuẩn mực kế toán Việt Nam do Bộ Tài Chính ban hành và các văn bản sữa đổi, bổ

BÁO CÁO

KẾ TOÁN

- Niên độ kế toán: bắt đầu từ ngày 01/01kết thúc ngày 31/12

- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán : Việt Nam đồng (VNĐ)

-Hình thức ghi sổ: Công ty thực hiện báo cáo kế toán theo hình thức Nhật kýchung

SƠ ĐỒ KẾ TOÁN THEO HÌNH THỨC KẾ TOÁN NHẬT KÝ CHUNG

Sơ đồ 1.4: sơ đồ áp dụng theo hình thức kế toán nhật ký chung

BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT

BẢNG CÂN ĐỐI

SỐ PHÁT SINH

BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra ghi vào Sổ Nhật ký chung, ghivào sổ, thẻ kế toán chi tiết nếu sử dụng sổ nhật ký đặc biệt thì ghi vào sổ nhật ký đặcbiệt sau đó căn cứ vào số liệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi vào sổ cái Cuốitháng, cuối quý, cuối năm cộng số liệu trên sổ cái, lập bảng cân đối phát sinh Sau khi

đã kiểm tra đối chiếu khớp, đúng số liệu ghi trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết để lậpBáo Cáo tài chính

- Phương pháp tính thuế GTGT : Công ty tính thuế GTGT theo Phương pháp khấutrừ thuế

- Phương pháp đánh giá hàng tồn kho và hạch toán hàng tồn kho:

+ Phương pháp đánh giá hàng tồn kho: được đánh giá và ghi chép theo nguyên tắcgiá gốc

+ Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên

+ Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho: Bình quân gia quyền

- Phương pháp đánh giá TSCĐ và khấu hao TSCĐ: TSCĐ được phản ánh theonguyên giá và giá trị hao mòn luỹ kế

+ Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ : theo nguyên giá

+ Phương pháp khấu hao TSCĐ : TSCĐ được khấu theo phương pháp đườngthẳng, tỷ lệ khấu hao phù hợp với chế độ quản lý, sử dụng và trích khấu hao TSCĐ banhành kèm theo Quyết định số 26/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ trưởng BộTài Chính

1.4.2.2 Hạch toán kế toán bán hàng

+ Chứng từ sử dụng:

Hoá đơn GTGT, Hợp đồng kinh tế, bảng đối chiếu công nợ, phiếu xuất kho, lệnhđiều xe, phiếu thu, bảng kê bán lẻ, phiếu chi bảng thanh toán tiền lương

+ Sổ kế toán

- Sổ kế toán chi tiết : Sổ chi tiết thành phẩm, sổ chi tiết doanh thu, sổ chi tiết công

nợ, Sổ chi tiết giá vốn

- Sổ kế toán tổng hợp: Sổ nhật ký chung, Sổ cái TK 155, TK 632,

NHẬT KÝ CHUNG

SỔ CÁI TÀI KHOẢN:

BÁO CÁO TÀI CHÍNH

CHƯƠNG 2.

THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ THIẾT BỊ Y TẾ THANH TRÌ2.1 Kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Thương mại và thiết bị y tế thanh trì

2.1.1 Những vấn đề chung về vốn bằng tiền tại công ty

2.1.1.1 Khái niệm vốn bằng tiền

Vốn bằng tiền của công ty bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng (hiện tạicông ty chỉ quan hệ với các ngân hàng Thương mại cổ phần đầu tư và phát triển BIDV,chi nhánh đông đô 14 Láng Hạ, các công ty tài chính, tiền mặt tại ngân hàng bao gồmtiền Việt Nam và ngân phiếu do ngân hàng nhà nước Việt Nam, hiện nay tiền mặt tạiquỹ chỉ có tiền Việt Nam không có ngoại tệ

2.1.1.2 Ý nghĩa vốn bằng tiền

Vốn bằng tiền đóng vai trò quan trọng đối với công ty, nó là mạch máu lưuthông của các doanh nghiệp mới duy trì, có nó doanh nghiệp mới duy trì được hoạtđộng của công ty đồng thời thực hiện quy trình tái sản xuất mở rộng đặc biệt với cácđặc thù của công ty thì cần một lượng lớn vốn

2.1.1.3 Nhiệm vụ kế toán vốn bằng tiền

Hạch toán vốn bằng tiền trong công ty có nhiệm vụ phản ánh kịp thời, đầy đủ,chính xác số liệu có và tình hình biến động tăng giảm của tiền mặt tại quỹ, tại ngânhàng, theo dõi từng khoản thu, chi hàng ngày của công ty, kiểm tra sổ sách đối chiếulượng tiền tại quỹ với sổ sách kế toán cũng như giữa công ty với ngân hàng liên quan

từ đó có những biện pháp điều chỉnh, xữ lý kịp thời

2.1.2 Thực trạng vốn bằng tiền tại công ty

2.1.2.1 Kế toán tiền mặt tại quỹ

2.1.2.1.1 Chứng từ sử dụng

Đối với tiền mặt là phiếu thu, phiếu chi

2.1.2.1.2 Tài khoản sử dụng

Để hạch toán tài khoản tiền mặt kế toán sữ dụng tài khoản 111 “tiền mặt”

Công dụng: phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền mặt bao gồm tiền Việt Nam ( kể

cả ngân phiếu, ngoại tệ, vàng bạc tại quỹ của công ty và đồng thời nhằm theo dõi sựbiến động của tiền gởi ngân hàng tại công ty

2.1.2.1.3 Sổ sách kế toán sử dụng tại công ty

PHIẾU THU

Bảng kê nợ TK111

Bảng kê có TK111

Chứng

từ ghi sổ

Sổ Cái

2.1.2.1.5 Các nghiệp vụ kinh tế thực tế phát sinh tại công ty TNHH trong tháng08/2014

A Các nghiệp vụ làm tăng tiền mặt tại quỹ:

-Nghiệp vụ 1: Phiếu thu ngày 30/08/2014: thu tiền bán cao dán hạ sốt của Nhà ThuốcHải Đăng theo hóa đơn GTGT số 0000445 ngày 03/08/2014 với số tiền là 4.080.000đồng ( đã bao gồm thuế GTGT 10%)

+ Chứng từ gốc liên quan: hóa đơn GTGT số 0000445 ,PT số 292,BH00288

Hình 2.1.1 : Hóa Đơn GTGT đầu ra số 0000445

Hình 2.1.2, và 2.1.3: Phiếu thu và phiếu xuất kho được in ra trên phần mềm MISA+Kế toán hạch toán

B Các nghiệp vụ làm giảm tiền mặt tại quỹ.

- Nghiệp vụ số 01:

Phiếu chi số PC96 ngày 01/09/2014: chi thanh toán tiền mua xăng theo hóa đơn số

1386931 Xí Nghiệp Bán Lẻ Xăng Dầu - Công Ty Xăng Dầu Khu Vực I - Công Ty TNHH Một Thành Viên với số tiền là 1.100.000 đồng

+ Hình 2.1.5 và 2.1.6 : hóa đơn GTGT và phiếu chi thanh toán tiền xăng

Kính gửi: Giám đốc công ty, Kế Toán Trưởng

Tôi tên là: Nguyễn Trọng Khánh

Bộ phận : văn phòng

Xin đề nghị tạm ứng số tiền: 2.000.000 đồng.

Viết bằng chữ: hai triệu đồng chẵn

Về khoản: tạm ứng mua văn phòng phẩm

Thời gian thanh toán

Kính đề nghị giám đốc công ty giải quyết cho tôi tạm ứng số tiền trên

Ngày 26 tháng 08 năm 2014

Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người đề nghị tạm ứng

(ký, họ tên, đóng dấu) (ký, họ tên) (ký, họ tên)

Sau khi phiếu đề nghị tạm ứng được Giám Đốc và kế toán trưởng duyệt, kế toán lập phiếu chi và thủ quỹ chi tiền

Hình 2.1.7: Giấy đề nghị tạm ứng mua văn phòng phẩm

Hình 2.1.8: phiếu chi theo giấy đề nghị tam ứng ngày 26/9

+ Kế toán hạch toán

Nợ Tk 141: 2.000.000

Có Tk 111: 2.000.000

2.2 Thực trạng kế toán vật tư hàng hóa tại công ty TNHH Thương mại và thiết bị

y tế Thanh Trì

2.2.1 Đặc điểm vật tư hàng hóa của Công ty

Hiện nay, ở Công ty , các sản phẩm cung cấp ra thị trường rất đa dạng và phongphú về mẫu mã, chủng loại và kích cỡ Công ty có 3 dòng sản phẩm chính là: cao dánlạnh hạ sốt, bao cao su và dụng cụ thử thai Trong mỗi dòng sản phẩm chính lại baogồm rất nhiều những loại sản phẩm khác nhau

Sản phẩm của Công ty với “Đẳng cấp đã được khẳng định trên thị trường”, bởicác sản phẩm hội tụ đầy đủ các tiêu chuẩn như: chất lượng tốt, giá cả có sức cạnhtranh, hợp thị hiếu người tiêu dùng (đa dạng về mẫu mã, màu sắc, mùi hương, kích cỡsản phẩm) Hàng hóa của Công ty trước khi nhập kho đều được kiểm tra theo đúng tiêuchuẩn chất lượng Đối với những hàng hóa không đạt tiêu chuẩn sẽ bị loại bỏ và trả vềnơi sản xuất

Sản phẩm của công ty luôn được cải tiến đa dạng hơn, đẹp và phù hợp hơn … Do đó

đã dần đáp ứng được nhu cầu của thị trường và chiếm được lòng tin yêu của người tiêu dùngtrong nước Sản phẩm của Công ty được bán ở trong nước theo hình thức đại lý, qua cáccửa hàng giới thiệu sản phẩm, và các nhà thuốc quầy thuốc trên cả nước

2.2.2 Chứng từ và trình tự luân chuyển chứng từ

Mọi nghiệp vụ biến động của từng loại thành phẩm đều phải được phản ánh vàochứng từ phù hợp và đúng nội dung đã quy định Trên cơ sở đó tiến hành phân loại,hoàn chỉnh chứng từ, nhập số liệu vào máy để máy tính tự động chuyển tới các sổ kếtoán thích hợp

Hiện nay, Công ty sử dụng các chứng từ như: Phiếu nhập kho, Phiếu xuất kho gửiđại lý, Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ và Hoá đơn giá trị gia tăng Các chứng

từ này được lập thành ba liên, tuỳ thuộc vào nội dung chứng từ mà mỗi liên được gửitới nơi theo quy định Trình tự luân chuyền chứng từ có thể được tóm tắt qua sơ đồ

Phiếu nhập kho

-Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ

-Phiếu xuất kho gửi đại lý

Sơ đồ 2.1.2: thứ tự luân chuyển chứng từ

Chứng từ và thủ tục xuất kho hàng hóa: Khi các đại lý có yêu cầu thì phòng kếtoán sẽ căn cứ vào yêu cầu của đại lý sẽ viết phiếu xuất kho gửi đại lý

Hình 2.2.2: Phiếu xuất kho số 0052

Kế toán chi tiết hàng hóa

Để tổ chức theo dõi, phản ánh chính xác, đầy đủ, kịp thời tình hình biến độngcủa từng loại hàng hóa, Công ty tiến hành kế toán chi tiết hàng hóa theo phương phápghi thẻ song song Cụ thể:

Ở kho: Việc ghi chép tình hình nhập, xuất hàng hóa do thủ kho tiến hành hằng

ngày và ghi chỉ tiêu số lượng Khi nhận được chứng từ nhập, xuất hàng hóa, thủ khokiểm tra tính hợp thức, hợp pháp của chứng từ rồi tiến hành ghi số thực nhập, thực xuấttrên chứng từ vào thẻ kho, mỗi chứng từ ghi một dòng Thẻ kho được mở chi tiết chotừng mã hàng hóa

Hình 2.2.3: Thẻ kho Quý 3/2014 của mã VT00005

Sau khi vào thẻ kho các số liệu cần thiết, thủ kho tiến hành chuyển các chứng từnhập, xuất thành phẩm lên phòng kế toán.Cuối tháng, thủ kho tính số tồn cho từng loạisản phẩm, tiến hành đối chiếu với số thực còn trong kho và đối chiếu với số liệu của kếtoán.

Ở phòng kế toán:Trong kỳ kế toán sử dụng bảng kê chi tiết hàng hóa để phản

ánh tình hình N_X_T hàng hóa theo chỉ tiêu số lượng Cuối tháng, sau khi đã tính đượcgiá thành thực tế của hàng hóa, kế toán mới nhập số liệu vào để máy tính tính ra chỉ tiêu giá trị để hoàn thành bảng kê này Đồng thời số liệu tổng cộng trên bảng kê này sẽ được chuyển vào báo cáo tổng hợp N_X_T hàng hóa và kế toán cộng sổ trên máy tính

ở bảng kê chi tiết hàng hóa để đối chiếu với thẻ kho

Hình 2.2.4: sổ chi tiết hàng hóa kế toán theo dõi trong quý 3/2014.

2.3 kế toán tài sản cố định tại Công ty TNHH Thương mại và Thiết bị y tế Thanh Trì.

Tổ chức hạch toán TSCĐHH giữ một vị trí quan trọng trong công tác kế toán Nócung cấp tài liệu đảm bảo chính xác cho bộ phận quản lý doanh nghiệp để tiến hànhphân tích, đánh giá thực hiện tăng, giảm TSCĐHH ở công ty Qua đó tăng cường biệnpháp kiểm tra, quản lý TSCĐHH một cách bảo đảm an toàn, nâng cao hiệu quả sửdụng Do vậy việc quản lý và hạch toán luôn dựa trên một hệ thống đầy đủ các chứng

từ gốc chứng minh cho tính hợp pháp của nghiệp vụ kinh tế phát sinh, bao gồm: Hoáđơn giá trị gia tăng, biên bản thanh lý TSCĐ, biên bản quyết toán… Căn cứ vào chứng

từ gốc và các tài liệu khác mà bộ phận kế toán tiến hành lập sổ và theo dõi trên thẻ chitiết TSCĐHH, sổ chi tiết tăng giảm TSCĐHH…

2.3.1 Kế toán mua TSCĐ Hình 2.3.1: hợp đồng mua tài sản cố định

Hình 2.3.2: Thẻ tài sản cố định thể hiện trên phần mềm kế toán Misa

Nghiệp vụ xảy ra ngày 27/03/2014, kế toán căn cứ vào các chứng từ nêu trên để địnhkhoản

Mua xe mới được sự đồng ý của ban lãnh đạo công ty, bộ phận sử dụng đượcphép đưa xe đi đăng ký, chạy thử… Sau đó bộ phận sử dụng tập hợp các chứng từ đógửi lên cho bộ phận kế toán để thanh toán tiền Bộ phận kế toán dựa trên những mẫuchứng từ đó lập bảng quyết toán

CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

_

Hà Nội, ngày 07/05/2014

Mẫu số:

BIÊN BẢN QUYẾT TOÁN

XE OTO HONDA CR-V 30A-192.85

Căn cứ vào các chứng từ liên quan chi cho các khoản chi phí sau:

- Giá mua xe: 1.143.000.000

- Thuế trước bạ: 137.160.000

- Đăng ký: 20.000.000

- Chi phí kiểm định xe: 218.128

- Xăng dầu chạy thử: 1.090.909

- Lệ phí cấp giấy chứng nhận đăng kiểm: 100.000