Báo cáo kết quả kinh doanh quý i năm n của công ty CP LISCO và lập báo cáo kết QUẢ KINH DOANH

Nhập môn tài chính doanh nghiệp Bài tập nhóm 3 Bài 5.. Báo cáo kết quả kinh doanh quý I năm N của công ty CP LISCO.. LẬP BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH... Báo cáo kết quả kinh doanh quý I n

Nhập môn tài chính doanh nghiệp

Bài tập nhóm 3

Bài 5 Báo cáo kết quả kinh doanh quý I năm N của công ty CP LISCO.

Bài 6 LẬP BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH

Bài 5

I Báo cáo kết quả kinh doanh quý I

năm N của công ty CP LISCO.

1. Doanh thu quý : 1800 x 3 = 5400 : 1800 x 3 = 5400 ( tr)

2. Các khoản giảm trừ doanh thu :

Thuế xuất khẩu:

50% * 1800 * 10% * 3 = 50% * 1800 * 10% * 3 = 270

3 Doanh thu thuần : 5400 – 270 = 5130 : 5400 – 270 = 5130 (tr)

4 Giá vốn hàng bán :

Tồn đầu kỳ + chi phí mua phát sinh trong kỳ - tồn

cuối kỳ

= 800 + ( 500 + 360) x 3 – 600 = = 800 + ( 500 + 360) x 3 – 600 = 2780 2780 (tr)

5. Lợi nhuận gộp = 5130 – 2780 = = 5130 – 2780 = 2350 2350 (tr)

6. Chi phí hoạt động 825 825

Chi phí QL,BH = 250 x 3 = Chi phí QL,BH = 250 x 3 = 750 750 (tr)

Chi phí khấu hao TSCĐ :

= (3000 x 10 %)/4 = = (3000 x 10 %)/4 = 75 75 (tr)

7. EBIT = 2350 – 825 = 1525 = 2350 – 825 = 1525 (tr)

8. Thu nhập khác -60

Thu khác = Thu khác = 0 0

Chi khác :

Lãi trái phiếu: (500 x0.12)/4 = Lãi trái phiếu: (500 x0.12)/4 = 15 15 (tr)

Lãi vay ngắn hạn : 1500 x 1% x3 = Lãi vay ngắn hạn : 1500 x 1% x3 = 45 45 (tr)

9. EBT : 1525 – 60 = 1465 : 1525 – 60 = 1465 (tr)

10. Thuế thu nhập DN : 1465 x 0.4 = 586 : 1465 x 0.4 = 586 (tr)

11. EAT : 1465 – 586 = 879 : 1465 – 586 = 879 (tr)

Bảng báo cáo kết quả kinh doanh

1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 5400

2 Các khoản giảm trừ doanh thu (270)

7 Thu nhập trước thuế và lãi vay (EBIT) 1525

8 Thu nhập từ hoạt động khác 60

9 Thu nhập trước thuế (EBT) 1465

10 Thuế thu nhập doanh nghiệp 586

11 Thu nhập sau thuế (EAT) 879

BẢNG CÂN ĐỐI NGÂN QUỸ QUÝ I

STT Diễn giải Tháng 1 Tháng 2 Tháng 3 Dư cuối kỳ

I Thu bằng tiền trong kỳ 1080 1800 1800 720 Doanh thu bán hang 1080 1800 1800

II Chi bằng tiền trong kỳ 565 1215 1420.8 650

III Cân đối

(I-II) 2 Chênh lệch thu chi 515 585 379.2 70

(1+2

)

BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN

A Tài sản tiền Số B Nguồn vốn tiền Số

I Tài sản ngắn hạn 3794.2 I Nợ ngắn hạn 2516

1.Tiền 2429.2 1.Vay ngắn hạn 1500 2.Phải thu khách hàng 720 2.Phải trả người bán 430 3.Hàng tồn kho 600 3.Thuế và các khoản phải nộp 586 4.Tài sản ngắn hạn khác 45 II Nợ dài hạn 500

II Tài sản dài hạn 2925 1.Trái phiếu 500

1.Nguyên giá 3000 III Vốn CSH 3703.2

2.Khấu hao -75 1.Lợi nhuận giữ lại 703.2

2.Cổ phiếu thường 3000

Tổng tài sản 6719.2 Tổng nguồn vốn 6719.2

*tính chỉ số thu nhập trên cổ phiếu thường

ESP=(EAT-cổ tức CP ưu đãi) / (số CP thường) = 879/240000=0,0036625 triệu đồng=

3662,5đ/CP

NX: 1 đồng cổ phiếu thường tạo ra 3662,5

đồng lợi nhuận

*tính P/E

P/E=giá thị trường của cổ phiếu/ EPS

=50000/ EPS

=50000 / 3662,5 = 13,65

NX: Nhà đầu tư sẵn sàng bỏ ra số tiền gấp hơn 13,65 lần để mua CP của doanh nghiệp.

=> doanh nghiệp có triển vọng tăng trưởng

BÀI 6

LẬP BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH

LẬP BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH

1.Doanh thu : = 19.000 + 42.000 = 61.000 : = 19.000 + 42.000 = 61.000

SP A sản xuất trong kỳ = 0 + 100.000 – 5000 = 95.000

=> Doanh thu SP A = 95.000 * 0.2 = 19.000

SP B sản xuất trong kỳ = 5000 + 150.000 – 15.000 = 140.000

=> Doanh thu SP B = 140.000 * 0.3 = 42.000

2 Giảm trừ doanh thu : 4.390 : 4.390 +) Thuế xuất khẩu: = 140.000 * 0.3 * 0.1 = 4.200 +) Chiết khấu thương mại: = 95.000 * 0.2 *0.01 = 190

3 Doanh thu thuần : 61.000 – 4390 = 61.000 – 4390 = 56.610 56.610

4 Giá vốn hàng bán : : 34.700 34.700

SP A: 95.000 * 0.2 * 50% = 9.500

SP B: 140.000 * 0.3 * 60% = 25.200

5 Lợi nhuận gộp: 56.610 – 34.700 = 56.610 – 34.700 = 21.91021.910

6 Chi phí hoạt động: 22.99422.994

+) Chi phí QL : 56.610 * 40% = 22.644 +) Chi phí khấu hao TSCĐ : 3500/10 = 350

7 EBIT : 21.910 – 22.994 = : 21.910 – 22.994 = -1084-1084

8 Thu nhập từ hoạt động khác : (158) (158)

+) Thu khác : lãi CK dài hạn: 1000 * 12% = 120 +) Chi khác : 278

- Lãi vay ngắn hạn : 2000 *10% = 200

- Lãi trái phiếu :

1000/12 * 12%*3 + 1000/12 * 40% * 12% * 9 = 66

- Chiết khấu thanh toán : 2000 * 0.3 * 2% = 12

9 EBT: -1084 + (-158) = : -1084 + (-158) = -1242-1242

10 Thuế TNDN = = 00

11 EAT = = -1242-1242

BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH

1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 61.000

2 Các khoản giảm trừ doanh thu (4.390

4 Giá vốn hàng bán 34.700

6 Chi phí hoạt động 22.994

7 Thu nhập trước thuế và lãi vay (EBIT) (1.084)

8 Thu nhập từ hoạt động khác (158)

9 Thu nhập trước thuế (EBT) 1.465

10 Thuế thu nhập doanh nghiệp (1.242)

11 Thu nhập sau thuế (EAT) (1.242)

2 Tính EPS và nêu ý nghĩa

+) EPS= (EAT-Cổ Tức trả CP ưu đãi)/ SL

CP thường đang lưu hành

Ta có:

EAT- Cổ tức trả cổ phiếu ưu đãi

= 800 *10% =80

=> EPS =(-1.242 – 80)/250.000

= - 4.648

 Ý nghĩa: DN hoạt động không hiệu quả.

3 Tổng cổ tức chi trả trong năm

NX: Vì EPS < 0 nên doanh nghiệp chỉ phải trả cố tức cho CP ưu đãi mà không phải trả cổ tức cho CP thường, vì vậy:

tổng cổ tức chi trả trong năm :

= 800 *10=80 triệu

EX 3

Bài 3 ( english)

Total assets: $5 million

Total assets turnover : 5

Net income: $500,000

Total debt to total asset ratio: 0,2

A Net profit margin

Total asset turnover = net sales / total assets = 5

=> net sales = 5 * 5,000,000 = 25,000,000

+) net profit margin(ROS)= net profit / net sales

= EAT/ net sales

= 500,000 / 25,000,000

= = 0,02 0,02

B Return on total assets

ROA = EAT / total assets = 500,000 / 5,000,000 = ROA = EAT / total assets = 500,000 / 5,000,000 = 0,1 0,1

C.Return on equity

total debt / total assets = 0,2,

=> total debt = 0,2 * 5,000,000= 1,000,000 +)Equity = total assets - total debt

= 5,000,000 – 1,000,000

= 4,000,000

ROE= EAT / Equity = 500,000 / 4,000,000

2 Net profit margin to 3%

=> ROE new = 3%

+) Total assets = 5,000,000 + 1,000,000 = 6,000,000 Net sales = 6,000,000 * 5 = 30,000,000 Mà: ROS = EAT / net sales

Suy ra : EAT = 3% * 30,000,000 = 900,000

=>ROA = EAT / total asset

= 900,000/ 6.000.00 = 0,15= 900,000/ 6.000.00 = 0,15

+) Total debt/total assets = 0.2

Suy ra: total debt = 0.2 * 6,000,000 = 1,200,000 Equity= total assets - total debt

= 6,000,000 – 1,200,000 = 4,800,000 ROE = EAT/equity = 900,000/4,800,000 = ROE = EAT/equity = 900,000/4,800,000 = 0.18750.1875

THANKS TO LISTENING

NHÓM 3