QUẢN LÝ NHÀ NƯỚC BÀI TẬP TÌNH HUỐNG: THỰC HIỆN QUY TRÌNH THU CHI TIỀN MẶT QUA HỆ THỐNG NGÂN HÀNG

... nộp tiền biên lai thu qua quan thu) : Sơ đồ 6: Thu giấy nộp tiền qua ngân hàng ĐT nộp Cơ quan thu KBNN 4, 3, Ngân hàng 2, 3, 11 (1) Cơ quan thu dùng biên lai thu để trực tiếp thu tiền từ đối tợng... từ thu gửi quan thu (5) Định kỳ hàng ngày, thực kết xuất đối chi u số thu ngân sách nhà nớc ngân hàng, Kho bạc Nhà nớc quan thu - Thu bảng kê nộp thu qua ngân hàng (áp dụng đối tợng nộp tiền qua. .. từ thu gửi quan thu trực tiếp quản lý đối tợng (5) Thực kết xuất, đối chi u số liệu Kho bạc Nhà nớc, quan thu ngân hàng số thu thu Về quy trình chi tiền mặt qua ngân hàng: * Phơng án 1: Thực chi

Lời nói đầu

Với chức năng chính là quản lý quỹ ngân sách nhà nớc, trọng tâm cải cáchhành chính của ngành Kho bạc Nhà nớc là cải cách các quy trình, thủ tục thu,chi quỹ ngân sách nhà nớc Đặc biệt Thủ tớng Chính phủ đã có Quyết định số211/2004/QĐ-TTg ngày 11/12/2004 phê duyệt định hớng phát triển ngành tàichính đến 2010, trong đó có mục tiêu cụ thể là giảm tỷ trọng tiền mặt trong tổngphơng tiện thanh toán Vì vậy, cùng với việc nghiên cứu triển khai các đề tài nhkiểm soát chi ngân sách nhà nớc qua Kho bạc Nhà nớc theo quy trình 1 cửa;nâng cao hiệu quả sử dụng ki ốt thông tin, thì đề tài thực hiện thu, chi ngânsách nhà nớc bằng tiền mặt qua hệ thống ngân hàng cũng là một trong những nộidung quan trọng nhằm góp phần vào việc thực hiện thành công công cuộc cảicách thủ tục hành chính trong hệ thống Kho bạc Nhà nớc

Trong thời gian qua, các quy trình hoạt động nghiệp vụ Kho bạc Nhà nớctrong đó có quy trình về thu, chi tiền mặt qua Kho bạc Nhà nớc đã đợc cải tiếntheo hớng đơn giản hoá, minh bạch, rõ ràng nhằm phục vụ khách hàng ngàycàng tốt hơn; đồng thời, quản lý chặt chẽ và an toàn tiền vốn của Nhà nớc Tuynhiên, bên cạnh những thành quả đã đạt đợc, công tác này còn bộc lộ một số hạnchế nh thờng xuyên có một lợng tiền mặt khá lớn nằm trong các kho của hệthống Kho bạc Nhà nớc, gây lãng phí trong sử dụng vốn; Kho bạc Nhà nớc phải

bỏ ra một lợng kinh phí khá lớn để đảm bảo an toàn cho các kho tiền (xây dựngkho tàng, mua sắm hệ thống báo động, báo cháy; thuê lực lợng bảo vệ, ), chimua sắm các trang thiết bị phục vụ cho công tác thanh toán bằng tiền mặt (mua

sắm máy đếm tiền, máy soi tiền, ); bố trí biên chế cán bộ làm công tác kho quỹ

và đi kèm với đó là kinh phí cho đội ngũ cán bộ này hoạt động,

Xuất phát từ những lý do trên và để phù hợp với công cuộc cải cách hànhchính, đề tài “Thực hiện quy trình thu, chi tiền mặt qua hệ thống ngân hàng” đã

đợc lựa chọn nghiên cứu nhằm đa ra những giải pháp có tính thực tiễn, từng bớchạn chế những tồn tại nêu trên

2 ý nghĩa:

Việc thực hiện quy trình thu, chi tiền mặt qua ngân hàng có một số ý nghĩacơ bản nh sau:

Cải cách triệt để quy trình thu, chi tiền mặt qua hệ thống Kho bạc Nhà n

-ớc, góp phần xây dựng mô hình Kho bạc Nhà nớc tiên tiến, hiện đại và phù hợpvới thông lệ quốc tế - Kho bạc mà không có "bạc" Qua đó, góp phần tăng tỷtrọng thanh toán không dùng tiền mặt trong nền kinh tế quốc dân; đồng thời, bổsung thêm một lợng vốn nhất định cho đầu t phát triển kinh tế thông qua việcchuyển hoá lợng tiền mặt tại các kho của Kho bạc Nhà nớc thành tiền gửi tại cácngân hàng thơng mại

- Tạo điều kiện cho hệ thống Kho bạc Nhà nớc chủ động trong việc sử dụngbiên chế và kinh phí quản lý hành chính một cách hợp lý nhất để hoàn thành tốtnhất chức năng, nhiệm vụ đợc giao

- Thúc đẩy việc sắp xếp, tổ chức bộ máy tinh gọn, đặc biệt là đội ngũ cán

bộ làm công tác kho quỹ; thực hành tiết kiệm, chống lãng phí trong việc sử dụnglao động, kinh phí quản lý hành chính (kinh phí xây dựng kho tàng, mua sắmtrang thiết bị phục vụ công tác thanh toán, )

- Nâng cao hiệu suất lao động, hiệu quả sử dụng kinh phí quản lý hànhchính, tăng thu nhập cho cán bộ công chức

Ngoài phần mở đầu và phần kết luận, đề tài đợc trình bày thành 3 phần:

Phần I: Thực trạng quy trình thu, chi tiền mặt qua hệ thống Kho bạc Nhà

n-ớc hiện nay

Phần II: Đề xuất quy trình thu, chi tiền mặt qua ngân hàng

PhÇn III: Gi¶i ph¸p vµ kiÕn nghÞ.

Phần I:

Thực trạng quy trình thu-chi tiền mặt qua

hệ thống Kho bạc Nhà nớc hiện nay

1 Cơ sở pháp lý:

Thực hiện Luật Ngân sách nhà nớc số 01/2002/QH11 ngày 16/12/2002;Nghị định số 60/2003/NĐ-CP ngày 6/6/2003 của Chính phủ quy định chi tiết vàhớng dẫn thi hành Luật Ngân sách nhà nớc; Nghị định số 52/1999/NĐ-CP ngày8/7/1999, Nghị định số 12/2000/NĐ-CP ngày 5/5/2000, Nghị định số07/2003/NĐ-CP ngày 30/1/2003 của Chính phủ về việc ban hành quy chế quản

lý đầu t và xây dựng, Bộ Tài chính đã ban hành Thông t số 79/2003/TT-BTCngày 13/8/2003 hớng dẫn chế độ quản lý, cấp phát, thanh toán các khoản chingân sách nhà nớc qua Kho bạc Nhà nớc; Thông t số 80/2003/TT-BTC ngày13/8/2003 hớng dẫn tập trung, quản lý các khoản thu ngân sách nhà nớc qua Khobạc Nhà nớc; Thông t số 44/2003/TT-BTC ngày 15/5/2003 hớng dẫn việc quản

lý, thanh toán vốn đầu t và vốn sự nghiệp có tính chất đầu t và xây dựng thuộcnguồn vốn ngân sách nhà nớc; Thông t số 98/2003/TT-BTC ngày 14/10/2003 h-ớng dẫn việc quản lý, sử dụng chi phí Ban quản lý dự án đầu t từ nguồn ngânsách nhà nớc

Trên cơ sở đó, Kho bạc Nhà nớc cũng đã ban hành một loạt các văn bản ớng dẫn nh: công văn số 1187KB/KHTH ngày 10/9/2003 hớng dẫn việc kiểmsoát, thanh toán các khoản chi ngân sách nhà nớc qua Kho bạc Nhà nớc; côngvăn số 1188KB/KHTH ngày 10/9/2003 hớng dẫn việc tập trung, quản lý cáckhoản thu ngân sách nhà nớc qua Kho bạc Nhà nớc; Quyết định số601KB/QĐ/TTVĐT và 602 KB/QĐ/TTVĐT ngày 28/10/2003 của Tổng Giám

h-đốc Kho bạc Nhà nớc về việc ban hành quy trình kiểm soát, thanh toán vốn đầu

t trong nớc và ngoài nớc qua hệ thống Kho bạc Nhà nớc

2 Mô tả quy trình thu-chi tiền mặt qua Kho bạc Nhà nớc hiện nay:

2.1 Quy trình thu:

- Thu bằng giấy nộp tiền trực tiếp tại trụ sở Kho bạc Nhà nớc:

Sơ đồ 1: Thu bằng giấy nộp tiền trực tiếp tại trụ sở Kho bạc Nhà nớc

(1) Cơ quan thu ra thông báo thu gửi đối tợng nộp

(2) Căn cứ thông báo thu, đối tợng nộp lập 3 liên giấy nộp tiền vào ngânsách nhà nớc bằng tiền mặt và đem cùng với số tiền phải nộp đến Kho bạc Nhànớc để làm thủ tục nộp tiền

(3) Khi nhận đợc tiền và giấy nộp tiền của đối tợng nộp, Kho bạc Nhà nớclàm thủ tục thu tiền, hạch toán thu ngân sách nhà nớc theo chế độ quy định và xửlý: lu 1 liên giấy nộp tiền để làm chứng từ hạch toán thu ngân sách nhà nớc; 1liên gửi lại ngời nộp; 1 liên gửi cho cơ quan thu

(4) Đối chiếu số liệu thu giữa Kho bạc Nhà nớc và cơ quan thu

- Thu bằng biên lai thu tại trụ sở Kho bạc Nhà nớc:

Sơ đồ 2: Thu bằng biên lai thu tại trụ sở Kho bạc Nhà nớc

1

(1) Cơ quan thu ra thông báo thu gửi đối tợng nộp

Kho bạcNhà nớc

Cơ quan

thu

Đối t ợng nộp

Đối tợng

Kho bạcNhà nớc

(2) Căn cứ thông báo thu, đối tợng mang tiền đến Kho bạc Nhà nớc để làmthủ tục nộp tiền.

(3) Khi đối tợng nộp nộp tiền vào ngân sách nhà nớc, Kho bạc Nhà nớc lập

3 liên biên lai thu để thu tiền từ đối tợng nộp và xử lý các liên biên lai thu theochế độ quy định Cuối ngày, căn cứ các biên lai thu có cùng nội dung, Kho bạcNhà nớc lập 2 liên bảng kê biên lai thu

Căn cứ bảng kê biên lai thu, Kho bạc Nhà nớc lập 3 liên giấy nộp tiền vàongân sách nhà nớc bằng tiền mặt; căn cứ giấy nộp tiền Kho bạc Nhà nớc hạchtoán thu ngân sách nhà nớc và xử lý các liên giấy nộp tiền: 1 liên lu tại Kho bạcNhà nớc; 1 liên gửi cơ quan thu; 1 liên huỷ bỏ

(4) Đối chiếu số liệu giữa cơ quan thu và Kho bạc Nhà nớc

- Thu bằng biên lai thu qua cơ quan thu:

Sơ đồ 3: Thu bằng biên lai thu qua cơ quan thu

(1) Cơ quan thu dùng biên lai thu để trực tiếp thu tiền từ đối tợng nộp

(2) Cuối ngày hoặc định kỳ, cơ quan thu tập hợp các biên lai có cùng nộidung để lập 2 liên bảng kê biên lai thu; đồng thời, căn cứ bảng kê biên lai thu đểlập 3 liên giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nớc bằng tiền mặt và đem toàn bộ sốtiền đã thu đến nộp vào trụ sở Kho bạc Nhà nớc

(3) Khi nhận đợc 3 liên giấy nộp tiền cùng bảng kê biên lai thu do cơ quanthu chuyển tới, Kho bạc Nhà nớc làm thủ tục thu tiền, hạch toán thu ngân sáchnhà nớc và xử lý các liên chứng từ theo chế độ quy định

(4) Đối chiếu số liệu thu giữa Kho bạc Nhà nớc và cơ quan thu

2.2 Quy trình chi:

Đối t ợng

Sơ đồ 4: Quy trình chi bằng tiền mặt qua Kho bạc Nhà nớc

1, 2

(1) Khi có nhu cầu chi bằng tiền mặt, đơn vị dự toán mang đầy đủ các hồsơ, chứng từ chi theo đúng quy định tại Thông t số 79/2003/TT-BTC ngày13/8/2003 hớng dẫn chế độ quản lý, cấp phát, thanh toán các khoản chi ngânsách nhà nớc qua Kho bạc Nhà nớc; Thông t số 44/2003/TT-BTC ngày15/5/2003 hớng dẫn việc quản lý, thanh toán vốn đầu t và vốn sự nghiệp có tínhchất đầu t và xây dựng thuộc nguồn vốn ngân sách nhà nớc; Thông t số 98/2003/TT-BTC ngày 14/10/2003 hớng dẫn việc quản lý, sử dụng chi phí Ban quản lý dự

án đầu t từ nguồn ngân sách nhà nớc (trong đó, đối với khoản chi theo dự toán sửdụng giấy rút dự toán ngân sách kiêm lĩnh tiền mặt; đối với các khoản chi đầu tXDCB sử dụng giấy rút vốn đầu t kiêm lĩnh tiền mặt) đến Kho bạc Nhà nớc đểlàm thủ tục thanh toán, chi trả bằng tiền mặt

(2) Kho bạc Nhà nớc thực hiện, kiểm tra, kiểm soát các hồ sơ, chứng từ của

đơn vị theo chế độ quy định Nếu thấy phù hợp, thì chấp nhận thanh toán và trảlại hồ sơ, chứng từ chi cho đơn vị theo chế độ quy định; đồng thời, thực hiện chitrả trực tiếp bằng tiền mặt cho đơn vị

3 Đánh giá:

3.1 Những u điểm:

- Các quy trình thu, chi tiền mặt qua Kho bạc Nhà nớc hiện nay về cơ bản

đã đợc thực hiện trong nhiều năm Vì vậy, nhìn chung đã tạo thói quen cũng nh

sự thuận tiện nhất định cho các đối tợng nộp thuế, đơn vị thụ hởng ngân sách, cơquan thuế và hệ thống ngân hàng

- Đội ngũ cán bộ kho quỹ trong hệ thống Kho bạc Nhà nớc đã đợc bố trí ổn

định và phù hợp với quy trình thu, chi tiền mặt theo quy định hiện hành Vì vậy,trong khi cha có sự xáo trộn hoặc thay đổi quy trình thu, chi tiền mặt qua Khobạc Nhà nớc, thì cũng không cần phải nghiên cứu sắp xếp, bố trí lại đội ngũ cán

Đơn vị

dự toán

Kho bạc Nhà n ớc

bộ kho quỹ (do không phát sinh lao động dôi d), đặc biệt là việc thay đổi môhình tổ chức phòng kho quỹ thuộc Kho bạc Nhà nớc tỉnh, thành phố và tổ khoquỹ thuộc Kho bạc Nhà nớc quận, huyện.

- Cha cần phải đầu t trang bị hệ thống máy tính, chơng trình phần mềm đểtrao đổi thông tin về thu, chi tiền mặt giữa hệ thống Kho bạc Nhà nớc và ngânhàng; các mẫu biểu chứng từ nh giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nớc bằng tiềnmặt, bảng kê giấy nộp tiền, không cần phải sửa đổi, bổ sung

3.2 Một số hạn chế:

- Hệ thống Kho bạc Nhà nớc thờng xuyên phải dự trữ một lợng tiền mặt

đáng kể tại các kho của mình Cụ thể, theo số liệu thống kê trong một số nămgần đây, thì thờng xuyên có khoảng 600-800 tỷ đồng tiền mặt nằm rải rác tại cáckho của các đơn vị Kho bạc Nhà nớc Điều này đã gây ra một sự lãng phí đáng

kể trong việc quản lý và sử dụng nguồn vốn, trong khi nhu cầu vốn cho đầu tphát triển của nớc ta lại rất lớn

- Do vẫn còn tồn tại quy trình thu, chi tiền mặt qua hệ thống Kho bạc Nhànớc, nên doanh số thu, chi, thanh toán bằng tiền mặt qua hệ thống hàng năm lêntới hàng trăm ngàn tỷ đồng và chiếm từ 15-20% tổng doanh số thu, chi qua hệthống Kho bạc Nhà nớc Điều này trong một chừng mực nhất định cũng đã làmtăng tỷ trọng thanh toán bằng tiền mặt trong nền kinh tế quốc dân

- Kho bạc Nhà nớc phải bỏ ra một khoản kinh phí khá lớn để đảm bảo antoàn cho lợng tiền mặt tại các kho này nh phải xây dựng hệ thống kho tàng vữngchắc; xây dựng hệ thống báo động, báo cháy cho các kho; mua sắm các xe ô tôchuyên dùng để chở tiền; thuê lực lợng công an, bảo vệ khi vận chuyển tiền hoặcbảo vệ kho tàng,

- Kho bạc Nhà nớc phải mua sắm các trang thiết bị phục vụ cho việc thu,chi và thanh toán bằng tiền mặt nh máy đếm tiền, máy soi tiền, ; các khoảnkinh phí chi cho đội ngũ cán bộ làm công tác kiểm ngân, thủ kho, nh trả lơng,thởng, chi trang bị bảo hộ lao động và các trang thiết bị khác

- Hệ thống Kho bạc Nhà nớc phải bố trí một số biên chế lớn cho đội ngũcán bộ làm công tác kho quỹ (theo số liệu thống kê thì hiện tại toàn hệ thống

Kho b¹c Nhµ níc cã kho¶ng 1.800 c¸n bé kho quü), trong khi biªn chÕ t¹i c¸c béphËn nghiÖp vô kh¸c cßn ®ang rÊt thiÕu nh kÕ to¸n, kÕ ho¹ch, tin häc,…

Phần II

Đề xuất quy trình thu, chi tiền mặt qua ngân hàng

1 Về quy trình thu tiền mặt qua ngân hàng:

Phơng án 1: Đối với những đơn vị cha áp dụng quy trình trao đổi thông tin

về thu NSNN giữa 3 ngành Thuế-Tài chính-Kho bạc Nhà nớc:

- Thu bằng giấy nộp tiền qua ngân hàng (áp dụng đối với những đối tợng

tr-ớc đây nộp tiền bằng giấy nộp tiền vào trụ sở Kho bạc Nhà ntr-ớc):

Sơ đồ 5: Thu bằng giấy nộp tiền qua ngân hàng

4, 5

1 3 5

2, 3

(1) Cơ quan thu ra thông báo thu thu gửi đối tợng nộp thuế

(2) Căn cứ thông báo thu của cơ quan thu, đối tợng nộp lập 3 liên giấy nộptiền vào ngân sách nhà nớc bằng tiền mặt và đem số tiền phải nộp đến ngân hàngnơi Kho bạc Nhà nớc mở tài khoản (tên ngân hàng đợc ghi trong thông báo thu)

để làm thủ tục nộp ngân sách nhà nớc

(3) Khi nhận đợc 3 liên giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nớc bằng tiền mặt,ngân hàng làm thủ tục thu tiền, ký và đóng dấu kế toán ngân hàng lên các liêngiấy nộp tiền và gửi lại đối tợng nộp 1 liên Cuối ngày, ngân hàng tập hợp cácliên giấy nộp tiền để lập 2 liên bảng kê chứng từ thanh toán qua tài khoản tiềngửi Kho bạc Nhà nớc (ghi đầy đủ số sê ri, số tiền của giấy nộp tiền) và xử lý: lu

1 liên bảng kê chứng từ để hạch toán ghi tăng tài khoản tiền gửi của Kho bạc

Cơ quan

hàng

Nhà nớc; gửi 1 liên bảng kê chứng từ và các liên giấy nộp tiền còn lại cho Khobạc Nhà nớc.

(4) Khi nhận đợc bảng kê chứng từ thanh toán qua tài khoản tiền gửi Khobạc Nhà nớc và các liên giấy nộp tiền kèm theo do ngân hàng chuyển đến, Khobạc Nhà nớc thực hiện đối chiếu bảng kê chứng từ với từng liên giấy nộp tiền (số

sê ri, số tiền); sau đó, làm thủ tục hạch toán thu ngân sách nhà nớc và ghi tăngtài khoản tiền gửi tại ngân hàng (hạch toán theo từng liên giấy nộp tiền); đồngthời, xử lý các liên giấy nộp tiền: liên 2 làm chứng từ hạch toán thu ngân sáchnhà nớc; liên 3 gửi cơ quan thu trực tiếp quản lý đối tợng

(5) Định kỳ, thực hiện đối chiếu số thu ngân sách nhà nớc giữa ngân hàng,Kho bạc Nhà nớc và cơ quan thu

- Thu bằng giấy nộp tiền qua ngân hàng (áp dụng đối với các đối t ợng trớc

đây nộp tiền bằng biên lai thu qua cơ quan thu):

Sơ đồ 6: Thu bằng giấy nộp tiền qua ngân hàng

2, 3, 5

(1) Cơ quan thu dùng biên lai thu để trực tiếp thu tiền từ đối tợng nộp và xử

lý các liên biên lai thu theo chế độ quy định

(2) Cuối ngày hoặc định kỳ, cơ quan thu tập hợp các biên lai thu có cùngnội dung để lập 2 liên bảng kê biên lai thu; đồng thời, căn cứ bảng kê biên lai thu

để lập 3 liên giấy nộp tiền vào NSNN bằng tiền mặt và đem toàn bộ số tiền đãthu đến nộp vào ngân hàng nơi Kho bạc Nhà nớc mở tài khoản

(3) Khi nhận đợc 3 liên giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nớc bằng tiền mặt,ngân hàng làm thủ tục thu tiền, ký và đóng dấu kế toán ngân hàng lên các liên

Cơ quan

giấy nộp tiền và gửi lại cơ quan thu 1 liên Cuối ngày, ngân hàng tập hợp cácliên giấy nộp tiền để lập 2 liên bảng kê chứng từ thanh toán qua tài khoản tiềngửi Kho bạc Nhà nớc (ghi đầy đủ số sê ri, số tiền của giấy nộp tiền) và xử lý: lu

1 liên bảng kê chứng từ thanh toán để hạch toán ghi tăng tài khoản tiền gửi củaKho bạc Nhà nớc; gửi 1 liên bảng kê chứng từ và các liên giấy nộp tiền còn lạicho Kho bạc Nhà nớc

(4) Khi nhận đợc bảng kê chứng từ thanh toán qua tài khoản tiền gửi Khobạc Nhà nớc và các liên giấy nộp tiền kèm theo do ngân hàng chuyển đến, Khobạc Nhà nớc thực hiện đối chiếu bảng kê chứng từ thanh toán với từng liên giấynộp tiền (số sê ri, số tiền); sau đó, làm thủ tục hạch toán thu ngân sách nhà nớc

và ghi tăng tài khoản tiền gửi tại ngân hàng (hạch toán theo từng liên giấy nộptiền); đồng thời, xử lý các liên giấy nộp tiền: liên 2 làm chứng từ hạch toán thungân sách nhà nớc; liên 3 gửi cơ quan thu trực tiếp quản lý đối tợng

(5) Định kỳ, thực hiện đối chiếu số thu ngân sách nhà nớc giữa ngân hàng,Kho bạc Nhà nớc và cơ quan thu

- Thu bằng biên lai thu qua ngân hàng (áp dụng đối với các đối tợng trớc

đây nộp tiền bằng biên lai thu tại trụ sở Kho bạc Nhà nớc):

Sơ đồ 7: Thu bằng biên lai thu qua ngân hàng

(2) Đối tợng mang tiền đến ngân hàng nơi Kho bạc Nhà nớc mở tài khoản

để làm thủ tục nộp tiền

(3) Ngân hàng lập 3 liên biên lai thu để làm thủ tục thu tiền từ đối tợng nộp

và xử lý các liên biên lai theo chế độ quy định (1 liên lu cuống; 1 liên gửi chongời nộp tiền; 1 liên để lập bảng kê biên lai thu) Cuối ngày, ngân hàng tập hợpcác biên lai thu có cùng nội dung thu để lập 2 liên bảng kê biên lai thu (lu 1 liênbảng kê để quyết toán biên lai với cơ quan thuế) Căn cứ bảng kê biên lai thu,ngân hàng lập 2 liên bảng kê chứng từ thanh toán qua tài khoản tiền gửi Kho bạcNhà nớc và xử lý: lu 1 liên bảng kê chứng từ để để hạch toán ghi tăng tài khoảntiền gửi của Kho bạc Nhà nớc; gửi 1 liên bảng kê chứng từ thanh toán qua tàikhoản Kho bạc Nhà nớc và 1 liên bảng kê biên lai thu còn lại cho Kho bạc Nhànớc

(4) Khi nhận đợc các chứng từ do ngân hàng gửi tới, căn cứ bảng kê biênlai thu, Kho bạc Nhà nớc lập 3 liên giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nớc bằngtiền mặt Sau đó, căn cứ giấy nộp tiền và bảng kê chứng từ thanh toán qua tàikhoản tiền gửi Kho bạc Nhà nớc do ngân hàng gửi tới, kế toán hạch toán thungân sách nhà nớc và ghi tăng tài khoản tiền gửi tại ngân hàng; đồng thời, xử lý

lu 1 liên giấy nộp tiền; gửi 1 liên giấy nộp tiền và 1 liên bảng kê biên lai thu chocơ quan thu; 1 liên giấy nộp tiền còn lại huỷ bỏ

(5) Thực hiện đối chiếu số liệu giữa Kho bạc Nhà nớc, cơ quan thu và ngânhàng nơi Kho bạc Nhà nớc mở tài khoản

Phơng án 2: Đối với những đơn vị áp dụng quy trình trao đổi thông tin về

thu NSNN giữa 3 ngành Thuế-Tài chính-Kho bạc Nhà nớc (hiện nay hệ thốngKho bạc Nhà nớc đang thí điểm triển khai quy trình trao đổi thông tin thu ngânsách giữa 3 hệ thống Thuế-Tài chính-Kho bạc tại 3 tỉnh, thành phố và đang có kếhoạch mở rộng ra trong thời gian tới):

- Thu bằng bảng kê nộp thuế qua ngân hàng (áp dụng đối với các đối tợng

đang đợc thí điểm nộp bằng bảng kê nộp thuế tại trụ sở Kho bạc Nhà nớc):

Sơ đồ 8: Thu bằng bảng kê nộp thuế qua ngân hàng

13

Cơ quan