Thực trạng công tác tổ chức hạch toán kế toán tại Công ty cổ phần đầu tư và xây dựng số 9 hà nội

MỤC LỤC Lời nói đầu 1 Phần I: Khái quát về công ty cổ phần đầu tư và xây dựng số 9 Hà Nội 2 1.Lịch sử hình thành, phát triển và đặc điểm sản xuất kinh doanh: 2 2.Công nghệ sản xuất và mô hình tổ chức sản xuất kinh doanh tại công ty cổ phần đầu tư và xây dựng số 9 Hà Nội: 8 2.1.Quy trình công nghệ sản xuất chính của Công ty: 8 2.2. Mô hình tổ chức sản xuất kinh doanh của công ty: 10 Phần II: Thực trạng công tác tổ chức hạch toán kế toán tại công ty 14 1. Bộ máy kế toán: 14 2. Chế độ kế toán vận dụng tại doanh nghiệp: 16 3. Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại Công ty cổ phần Đầu tư và xây dựng số 9 Hà nội: 17 3.1.Tổ chức vận dụng chứng từ kế toán: 17 3.2.Tổ chức vận dụng tài khoản kế toán 17 3.3. Hệ thống sổ sách và báo cáo tài chính 18 4.Mét số phần hành kế toán tại công ty: 20 4.1. Kế toán vốn bằng tiền. 20 4.2.Kế toán nguyên liệu, công cụ, dụng cụ: 25 4.3.Kế toán tài sản cố định. 28 4.4. Kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm. 29 Phần III. Đánh giá kháI quát tổ chức kế toán tại công ty cổ phần đầu tư và xây dựng Số 9: 38 1.Áp dụng kế toán máy vào công tác kế toán: 40 2.Về sản phẩm: 41 Kết luận 43

Lời nói đầu

Trong giai đoạn hiện nay, khi đất nước đang bước vào thời kỳ công nghiệphoá, hiện đại hoá thì vấn đề xây dựng cơ bản đang trở thành vấn đề nóng hổi.Nhu cầu về nhà ở và các công trình xây dựng cơ bản ngày càng tăng lên.Không những thế thực trạng cơ sở hạ tầng còn là một tiêu chí quan trọng đểđánh giá trình độ phát triển của một quốc gia Chính vì vậy hiện nay nhà nướcrất chú trọng đến việc phát triển các ngành xây dựng cơ bản và đặc biệt là cáccác công ty xây dựng Điều rất quan trọng tại các công ty là làm sao để làm ăn

có hiệu quả và để đảm bảo được chất lượng của các công trình Do đặc điểmcủa ngành xây dựng, số lượng nguyên vật liệu và các thiết bị phụ tùng cần rấtnhiều, chi phí sản xuất lớn và khó kiểm soát và quản lý Trước tình hình đóviệc hạch toán kế toán trong các doanh nghiệp xây lắp là một vấn đề rất quantrọng và cần phải được chú trọng đặc biệt Thật may mắn là em được thực tập

ở công ty cổ phần đầu tư và xây dựng số 9 Hà Nội, được tìm hiểu về vấn đềhạch toán kế toán trong các doanh nghiệp xây dựng đã giúp em củng cố đượckiến thức về nghiệp vụ kế toán tại các công ty xây dựng Điều đó sẽ giúp em

có kinh nghiệm hơn khi ra trường công tác

Trong thời gian thực tập tại công ty cổ phần đầu tư và xây dựng số 9

Hà Nội, được sự hưỡng dẫn tận tình của thầy giáo hướng dẫn, sự giúp đỡ củalãnh đạo công ty và các cán bộ trong phòng kế toán, em đã cố gắng tìm hiểu

về đặc điểm chung của công ty đặc biệt là công tác hạch toán kế toán Tuynhiên do thời gian thực tập không nhiều, trình độ còn hạn chế nên em khôngtránh khỏi những thiếu sót Vì vậy kính mong được sự góp ý của thầy giáohướng dẫn cùng với các cán bộ trong phòng kế toán để em có thể hoàn thiệnhơn kiến thức của mình, phục vụ cho quá trình công tác sau này

Em xin chân thành cảm ơn!

Phần I: Khái quát về công ty cổ phần đầu tư và xây dựng số 9

Hà Nội

1.Lịch sử hình thành, phát triển và đặc điểm sản xuất kinh doanh:

Sau khi đất nước được hoàn toàn độc lập, nước bước vào thời kỳ xâydựng và phát triển kinh tế xã hội Với chủ trương đa dạng hoá các nghànhnghề kinh doanhvà tập trung vào việc xây dựng hệ thống cơ sở hạ tầng kỹthuật đã bị tàn phá nặng nề trong hai cuộc chiến tranh Để hoà mình cùng với

sự phát triển của đất nước, công ty cổ phần đầu tư và xây dựng số 9 Hà Nộiđược thành lập vào ngày 01 tháng 03 năm 1976 theo QĐ số 727 QĐ- UBngày 03 tháng 02 năm 1976 của UBND thành phố Hà Nội

Công ty được thành lập với các chức năng nhiệm vụ như sau:

- Nhận thầu thi công các công trình xây dựng với mọi quy mô: Côngnghiệp, Dân dụng, Nhà ở, các công trình công cộng khác

- Xây dựng các công trình kỹ thuật, hạ tầng đô thị và khu công nghiệp,các công trình giao thông đường bộ

- Xây dựng kênh mương thuỷ lợi và cầu cống loại vừa

- Sản xuất và gia công các sản phẩm cấu kiện xây dựng: Bê tông, sắtthép, méc, gia dông, trang trí nội thất

- Lắp đặt thiết bị cơ- điện- nước công trình

- Xây lắp và chuyển giao công nghệ vận hành lò gạch Tuynen

- Cho thuê các phương tiện xe máy thi công: cần cẩu tháp, cần cẩu bánhlốp, xe ôtô vận tải

Khi có nghị quyết đại hội đảng lần thứ VI ra đời, hoà vào không khíđổi mới của đất nước, công ty đã xốc lại đội ngò, bằng năng lực, trí tuệ củalãnh đạo công ty và tay nghề của cán bộ công nhân viên đã được luyện rènqua những công trình, công ty đã thực hiện thành công “4 đổi mới” của đảng.Tấm huân chương được nhà nước trao tặng (1990) đã nói lên những cố gắngvượt bậc của cán bộ công nhân viên trong công ty trong giai đoạn đầu củathời kỳ đổi mới.

Bước vào thời buổi kinh tế thị trường, công ty đón nhận những khókhăn mới, thử thách mới Những tư duy toan tính của thời bao cấp dần đượcloại bỏ Xác định lấy chữ tín làm đầu, hàng loạt công trình đã được thi côngnhư chợ Đồng Xuân, làng trẻ em SOS Hà Nội, lò nung gạch Tuynen CầuĐuống … Đẹp về mỹ thuật, chất lượng cao tiến độ đảm bảo đã đưa công tylên vị trí dẫn đầu trong ngành xây dựng thủ đô Bên cạnh việc nhận thầu thi

công các công trình xây dựng, công ty còn mở rộng trong các lĩnh vực kinhdoanh bất động sản, lập các dự án liên doanh, liên kết với các đối tượng trong

và ngoài nước Đây là lĩnh vực mới nhưng bước đầu đã gặt hái được nhữngthành công Với những cố gắng hết mình vì những công trình đảm bảo chấtlượng, tiến độ, công ty đã được Bộ Xây Dựng tặng cờ “Đơn vị đạt chươngtrình sản phẩm chất lượncao nghành xây dựng Việt Nam” Bảy công trìnhđược tặng Huy Chương Vàng chất lượng cao Đảng bộ công ty 10 năm liêntục (1989-1999) được công nhận là đảng bộ trong sạch, vững mạnh Các hoạtđộng khác của công ty nh công đoàn, tự vệ thể thao, văn nghệ… cũng đượcnhận nhiều Cờ, Bằng Khen của thành phố

Với con sè 800 cán bộ công nhân viên của công ty cổ phần đầu tư vàxây dựng số 9 đang đứng trước cả núi công việc với các dự án khu đô thị mới.Năm 2000 có thể xem là năm diễn ra sự kiện trọng đại nhất trong vài thập kỷtrở lại đây, và đối với công ty cũng là năm đánh dấu mét bước phát triển mới.Công ty tách khỏi sự chỉ dạo của Sở Xây Dựng gia nhập Tổng Công Ty Đầu

Tư Phát Triển Nhà Hà Nội Đương nhiên xuất hiện những khó khăn như sựdao động, sự hụt hẫng, thậm chí có không Ýt người đã tỏ ra lúng túng nghengãng, trông chờ, cộng với một số điểm yếu nội tại của công ty nên nhữngtháng đầu năm công ty thực sự gặp khó khăn Trước tình hình đó công ty đã

có những biện pháp khắc phục khó khăn Trước hết là tập thể lãnh đạo công

ty đã đoàn kết thống nhất xây dựng quyết tâm hoà cùng khí thế thi đua chungcủa cả nước và của cả thủ đô, chào mừng 25 năm ngày thành lập công ty,vững bước tiến vào thiên niên kỷ mới Một trong những kết quả nổi bật nhấttrong những cố gắng này là công ty đã giải phóng được mặt bằng, kịp thờiđưa hai dự án nhà ở và văn phòng giao dịch của công ty khởi công vào dịp kỷniệm 990 năm Thăng Long, Hà Nội

Nói thành tích của công ty vào năm 2000thật oanh liệt thì không phảinói quá, nếu tính hết các khó khăn to lớn mà của khách quan đem lại nh nói ởtrên, và yêu cầu “tiến độ và chất lượng” Đặc biệt năm 2000, năm bản lềchuyển giao thế kỷ, công ty đã ghi dấu vào những sự kiện trọng đại của thủ đô

990 năm tuổi với những công trình như: trường TTTN 10-10 (được gắn biểncông trình 990 năm Thăng Long, Hà Nội, được Bộ Xây Dựng tặng Huychương vàng công trình chất lượng cao) Năm 2000 cũng là năm nối tiếpnhững thành tích của những năm trước, nên ngày cuối năm một vinh dự đếnvới công ty là việc nhận được bằng khen của Bộ Xây Dùng cho cá nhân đồngchí giám đốc công ty, đặc biệt công ty đã được chủ tịch nước tặng huânchương lao động hạng nhì

Với những thành quả đạt được chúng ta cũng không thể quên khinhững ngày đầu mới thành lập, đó là một doanh nghiệp hạng ba – công ty xâydựng Đông Anh – Hà Nội (sau đổi tên thành công ty xây dựng số 9 HàNội) ,vào năm 1976 sau khi đất nước hoàn toàn độc lập với bao nhiêu bề bộn,ảnh hưởng của cuộc chiến tranh phá hoại của giặc Mỹ Vào thời điểm bấy giê

để đảm nhận nhiệm vụ xây dựng phía bắc Sông Hồng, một doanh nghiệphạng ba như công ty xây dựng Đông Anh ra đời, bao gồm toàn bộ công nhâncông trường I của công ty Xây Dựng Dân Dụng, công trường 5 của công tyxây dựng công nghiệp) để đảm nhiệm xây dùng vùng phía bắc Sông Hồng

Những ngày đầu thành lập công ty là những ngày lực lượng sản xuấtcòn non yếu, cơ sở vật chất còn nghèo nàn Cán bộ công nhân viên đại bộphận xuất thân lao động nông nghiệp, bộ đội phục viên nên yếu kém về trình

độ tay nghề và tác phong công nghiệp Ngày đó ngay những lực lượng lãnhđạo, quản lý cũng chỉ là cán bộ chỉ đạo công trường được đề bạt lên, chưaquen với việc quản lý kinh tế độc lập Cái khó hơn là trụ sở mọi hoạt độngcủa công ty xa với trung tâm thành phố, thời gian và phương tiện đi lại,

chuyên trử còn khó khăn, nên xa và thiếu sự chỉ đạo kịp thời của Sở XâyDựng và thành phố Ngay trụ sở của công ty cũng hình thành từ khu lán trạicủa công trường xây dựng nhà máy bi, khoá xích líp Khó khăn nhưng đượccái bù lại là tinh thần nhiệt tình, hừng hực khí thế cách mạng Công ty bắt tayngay vào các công trình công nghiệp bi, xích líp, khoá, nhà máy nước ĐôngAnh, Gạch Phóc Thịnh, một số nhà ở khu tập thể Lương Quy, Kính Nỗ, Nhà

in sách giáo khoa …kế hoạch hàng năm đều được hoàn thành

Nghị quyết đại hội đảng bộ lần thứ VI nh luồng gió mới, phátđộng toàn dân, bước vào thời kỳ đổi mới, từng bước xoá bỏ cơ chế tập trung,quan liêu bao cấp cơ chế hạch toán kinh doanh, thị trường Ban lãnh đạo công

ty được thay đổi và tăng cường đã bắt kịp xu thế đổi mới tìm cách thoát khỏinhững hạn chế, từng bước ổn định lại sản xuất, sắp xếp lại lực lượng laođộng Với hình thức nhận thầu, công ty đã mở rộng địa bàn hoạt động Ngoàiphạm vi huyện Đông Anh, Mê Linh, Sóc Sơn, Gia Lâm, công ty còn nhậnthầu xây dựng nhiều công trình lớn của các quận nội thành: Đống Đa, BaĐình, Hoàn Kiếm và Huyện Từ Liêm, Thanh Trì rồi mở rộng ra các tỉnh khác.Hai công trình tiêu biểu do công ty liên doanh với các công ty trong ngànhxây dựng được nhiều người nhắc đến là Chợ Đồng Xuân, Làng Trẻ Em SOS

Hà Nội Về thi công xây dựng 15 năm, công ty đã thực hiện khối lượng xâydựng trị giá 5935 triệu đồng Và chỉ tính riêng 2 năm 1989-1990 thực hiện trịgiá 5400 triệu đồng Nép ngân sách nhà nước cũng không ngừng tăng, từ vẻnvẹn 1,5 triệu đồng năm 1976-1980 lên tới 365 triệu đồng năm 1986-1990 Vớinhững kết quả đó, năm 1989, công ty được xếp vào doanh nghiệp hạng 2, và

từ một công ty yếu kém trở thành công ty xuất sắc đứng đầu nghành xây dựng

Hà Nội, được nhà nước trao tặng huân chương lao động hạng 3 năm 1990

Hiện nay công ty đã trang bị các thiết bị tương đối hiện đại gồm: cẩutháp Ramondi, cẩu KC, hệ thống đà giáo, cây chông cốp pha thép với giá trị

trên 3 tỉ đồng đển phục vụ thi công và cho thuê Một số công nghệ mới đượcnghiên cứu và áp dụng là công nghệ Ðp cọc bằng máy thuỷ lực, công nghệkhoan sâu và đổ bê tông móng cọc nhồi.

Vẫn theo phương châm phát triển đa dạng hoá sản phẩm, đến nay công

ty xây dựng số 9 đã hoạt động trên nhiều lĩnh vực: xây lắp, thuỷ lợi, giaothông, sản xuất vật liệu xây dựng (các cấu kiện đúc sẵn về thép, bê tông, đồméc trang trí nội thất), kinh doanh bất động sản, làm chủ đầu tư dự án các khunhà ở và đô thị mới), thực hiện liên doanh với các công ty trong và ngoàinước Trong 10 năm từ 1990-2000, tổng sản lượng của công ty đã tăng vọt từ4,8 tỷ đồng lên 25 tỷ đồng

Vào ngày 08/01/2005, công ty đã tiến hành cổ phần hoá theo quyếtđịnh chính phủ Việc cổ phần hoá nhằm giúp các doanh nghiệp nhà nước làm

ăn có hiệu quả hơn, đảm bảo tính cạnh tranh công bằng trong nền kinh tế thịtrường giữa các thành phần kinh tế, và một lần nữa bộ máy quản lý của công

ty lại được thay đổi để cho phù hợp với cơ chế hoạt động mới hơn Khi tiếnhành cổ phần hoá số vốn pháp định của công ty là 12 tỷ đồng và thành lậpmột hội đồng quản trị Việc cổ phần hoá đã góp phần tăng số vốn kinh doanhcho công ty, công ty nắm 53% cổ phần, nhà nước chi phối 47% cổ phần Kể

từ khi tiến hành cổ phần hoá, công ty đang dần dần hoàn thiện cơ chế quản lýmới, và đang từng bước đưa công ty ngày một phát triển, đóng góp vào sựphát triển chung của đất nước Hiện tại công ty cổ phần đầu tư và xây dựng số

9 Hà Nội trực thuộc Tổng công ty đầu tư và phát triển nhà Hà Nội, trụ sở đặttại 560- Nguyễn Văn Cừ – Long Biên –Hà Nội

Kết quả của công ty được thể hiện ở bảng kết quả sau:

2.Cụng nghệ sản xuất và mụ hỡnh tổ chức sản xuất kinh doanh tại cụng ty

cổ phần đầu tư và xõy dựng số 9 Hà Nội:

2.1.Quy trỡnh cụng nghệ sản xuất chớnh của Cụng ty:

Quy trỡnh cụng nghệ sản xuất sản xuất chớnh của Cụng ty:

y

Quy trỡnh sản xuất sản phẩm xõy lắp tại Cụng ty Xõy dựng số 9 Hà Nội gồmcỏc giai đoạn:

-Giai đoạn 1: Tổ chức tham gia đấu thầu với một chiến lược nhất định.Giai

đoạn 1: Tổ chức tham gia đấu thầu với một chiến lợc nhất định

- Giai đoạn 2: Tổ chức kớ kết hợp đồng xõy dựng sau khi thắng thầu vỡ cúthể cũn những điều bổ sung và điều chỉnh giữa chủ đầu tư và nhà thầu xõydựng trong Giai đoạn 3: Tổ chức thực hiện xõy dựng cụng trỡnh bao gồm 2bước nhỏ:

 Bước 1: Chuẩn bị thi cụng:

Thiết kế lại tổ chức thi cụng để làm chớnh xỏc thờm phương ỏn đó tranhthầu, gắn nhiệm vụ thi cụng của hợp đồng nguyờn tắc với hợp đồng chớnhthức để tổ chức giao khoỏn cho cỏc doanh nghiệp xõy dựng

 Bước 2: Tiến hành thi cụng:

Tham gia

đấu thầu Kí kết hợp đồng xây

dựng

Bàn giao công trình Bảo hành sản phẩm

Tổ chức xây dựng

Các Xí nghiệp nhận khoán tiến hành thi công công trình trên thực địabao gồm cả công việc kiểm tra chất lượng Quá trình thi công phải dùa trêncác bản vẽ thiết kế dự toán xây lắp, giá thành tróng thầu.

- Giai đoạn 4: Tổ chức kết thúc xây dựng: Thanh lý hợp đồng và bàngiao công trình cho bên đấu theo luật định

- Giai đoạn 5: Tổ chức bảo hành sản phẩm

* Máy móc thiết bị chủ yếu phục vụ cho quá trình sản xuất kinh doanh củađơn vị:

Máy trộn vữa 250; Máy trộn bê tông; Cẩu KC; Xưởng cơ khí; Máy cắtsắtTQ 40; Máy uốn sắt 70; Máy đầm cóc; Máy photocopy; Vô tuyến Sony;Máy điều hoà; Máy AC 25; Xe ôtô Toyota; Máy tính DX266 PHC; Máy inlaser PHC; Máy Fax; Nhà làm việc văn phòng Công ty, nhà làm việc vănphòng Xí nghiệp

2.2 Mụ hỡnh tổ chức sản xuất kinh doanh của cụng ty:

* Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận trong bộ mỏy quản lý

Đại hội đồng cổ đụng: Theo Điều 28 “Điều lệ tổ chức và hoạt động của Cụng

ty” thỡ Đại hội đồng cổ đụng cú chức năng quyết định loại cổ phần và tổng số

cổ phần được quyền chào bỏn Cú quyền bầu, miễn nhiệm, bói nhiệm thànhviờn Hội đồng Quản trị, Ban kiểm soỏt Thụng qua bỏo cỏo tài chớnh và địnhhướng phỏt triển của Cụng ty

Hội đồng Quản trị: Là cơ quan quản lý cao nhất của Cụng ty, quyết định

những vấn đề liờn quan đến mục đớch, quyền lợi của Cụng ty Quyết địnhphương ỏn đầu tư, giải phỏp phỏt triển thị trường, thụng qua hoạt động xõydựng Quyết định về cơ cấu tổ chức, quy chế quản lý của Cụng ty Cú quyền

Chủ tịch hội ĐỒNG QUẢN TRỊ

Các phó giám đốc phụ trách công việc

Phòng

tài chính kế

toán

Phòng

tổ chức + hành chính

Phòng

kỹ thuật

Phòng

kế hoạch

t xe máy

Điện

n ớc

bổ nhiệm, bãi nhiệm, cách chức Giám đốc và các chức danh quản lý quantrọng khác trong Công ty.

Ban kiểm soát: Có chức năng, nhiệm vụ theo quy định trong các văn bản pháp

luật hiện hành và Điều lệ của Công ty

Giám đốc: Là đại diện pháp nhân của Công ty, chịu trách nhiệm trước pháp

luật, Đại hội đồng cổ đông và Hội đồng Quản trị Gíam đốc là người có quyềnđiều hành cao nhất trong Công ty Chịu trách nhiệm chỉ đạo và điều hành toàn

bộ các hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty

Phó Giám đốc: 2 Phó Giám đốc giúp việc cho Giám đốc, điều hành một số

lĩnh vực hoạt động của Công ty theo sự phân công của Giám đốc, chịu tráchnhiệm trước Giám đốc và pháp luật về nhiệm vụ được phân công uỷ quyền.Đây là bộ phận trực tiếp quản lý các phòng ban, báo cáo với Giám đốc về mọimặt của Công ty

Các phòng ban chuyên môn nghiệp vụ của Công ty được chuyên mônhoá theo chức năng quản trị, tham mưu giúp đỡ Gíam đốc trong việc chuẩn bị,theo dõi hướng dẫn các đơn vị trực thuộc và nhân viên cấp dưới thực hiệnđúng đắn, kịp thời các quyết định quản lý Cụ thể như sau:

- Phòng Kế hoạch tổng hợp:

+ Cơ cấu: Có 1 Trưởng phòng, 1 phó phòng và 4 cán bộ kỹ sư làm các côngviệc chuyên môn nghiệp vụ theo sự phân công trực tiếp của Trưởng phòng vàphó phòng khi có sự uỷ quyền

+ Chức năng: Tham mưu giúp việc cho Giám đốc trong các lĩnh vực quản lýkinh tế, hợp đồng kinh tế, kế hoạch sản xuất, thiết bị xe máy thi công, cungứng vật tư, tổ chức hệ thống quản lý, nhà kho của Công ty Lên kế hoạch, làđầu mối giao dịch và thực hiện các thủ tục thương thảo, soạn thảo hợp đồng

để trình Giám đốc xem xét quyết định Là đầu mối tìm kiếm việc làm choCông ty

- Ban Quản lý dù án:

+ Cơ cấu: Trưởng phòng làm nhiệm vụ trực tiếp quản lý và đôn đốc thực hiệncác công việc trong phòng 4 cán bộ khác trong phòng làm các nhiệm vụchuyện môn nghiệp vụ theo sự phân công và điều hành của Trưởng phòng.Gíam đốc là người trực tiếp chỉ đạo và kiểm tra các hoạt động của phòng.+ Chức năng: Phòng chịu trách nhiệm trước Giám đốc về mọi nhiệm vụ liênquan đến công tác tiếp xúc, giám sát, điều hành, thực hiện các dự án thao hìnhthức chìa khoá trao tay, dự án đầu tư, xây dựng phát triển nhà và hạ tầng kỹthuật đảm bảo tính hiệu quả của toàn bộ dự án

- Phòng Tổ chức hành chính:

+ Cơ cấu: Có 1 Trưởng phòng, 1 phó phòng và 14 cán bộ nhân viên làm vịêcchuyên môn nghiệp vụ theo sự phân công của Công ty và điều hành trực tiếpcủa Trưởng phòng

+ Chức năng: Tham mưu cho Giám đốc trong lĩnh vực nhân sự, sắp xếp cảitiến tổ chức quản lý, bồi dưỡng đào tạo và tuyển dụng cán bộ Thực hiện cácchế độ chính sách của Nhà nước đối với người lao động, thực hiện chức nănglao động tiền lương và quản lý văn phòng của Công ty Phòng Hành chính đặtdưới sự chỉ đạo trực tiếp của Giám đốc về mọi mặt và sự chỉ đạo về nghiệp vụtheo ngành dọc của cơ quan cấp trên Giúp Giám đốc làm công tác hànhchính, phòng và chữa bệnh Hướng dẫn và giúp đỡ các đơn vị, phòng, xưởng,đội trong công tác hành chính văn thư, chăm lo bảo vệ sức khoẻ của cán bộcông nhân viên trong Công ty Quản lý công văn, sổ sách, giấy tờ, hồ sơ lưutrữ, kho xưởng của Công ty

- Phòng Tài chính kế toán:

+ Cơ cấu: Phòng gồm 1 Kế toán trưởng do Tổng Công ty bổ nhiệm trên cơ sở

đề nghị của Giám đốc Công ty, 7 kế toán viên làm công tác nghiệp vụ theo sựphân công điều hành trực tiếp của Kế toán trưởng

+ Chức năng: Phòng có chức năng tham mưu, giúp việc cho Giám đốc vềcông tác tổ chức kế toán, đảm bảo phản ánh kịp thời, chính xác các nghiệp vụkinh tế phát sinh trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp; tổchức, hướng dẫn và chỉ đạo toàn bộ hoạt động tổ chức kế toán của Công ty vàcác đơn vị trực thuộc; kiểm tra giám sát công tác tổ chức hạch toán của đơn vịtrực thuộc, đảm bảo chấp hành đúng quy chế tổ chức của Công ty và pháplệnh kế toán thống kê.

Phần II: Thực trạng công tác tổ chức hạch toán kế toán tại công

ty

1 Bộ máy kế toán:

Phòng Tài chính kế toán được quản lý theo nguyên tắc phân tán:

SƠ ĐỒ BỘ MÁY KẾ TOÁN CÔNG TY

Để phù hợp với điều kiện thực tế trong hoạt động sản xuất kinh doanhhiện nay, Công ty đang áp dụng hình thức kế toán nhật ký chung và tổ chứchạch toán theo quyết định số 1141/QĐ- TC- CĐKT ngày 1/11/1995 của Bộtài chính có sửa đổi và bổ sung một số điểm chế độ kế toán theo luật ThuếGTGT và Thuế thu nhập doanh nghiệp áp dung từ ngày 1/1/1999 Theo hìnhthức này Công ty sử dụng các sổ: Sổ nhật ký chung, sổ cái, sổ (thẻ) kế toánchi tiết vật liệu và các sổ nhật ký chuyên dùng như sổ chi tiết thanh toán vớingười bán, sổ theo dõi tiền gửi ngân hàng

+ Kế toán trưởng: Phụ trách chung toàn phòng, chịu trách nhiệm trước phápluật về công tác hạch toán do Nhà nước quy định, chịu trách nhiệm trướcgiám đốc về mảng tài chính Là người cố vấn đắc lực cho giám đốc về mảngtài chính Ký chứng từ hạch toán từng hạng mục do kế toán viên lập

Tr ëng phßng

KÕ to¸n quü+

TSC§

KÕ to¸n tæng hîp

KÕ to¸n thanh to¸n víi

ng êi b¸n

KÕ to¸n ng©n hµng

KÕ to¸n tiÒn l

+ Kế toán vật tư: Chịu trách nhiệm tính toán, nhập, xuất vật tư, vật liệu là mắtxích vô cùng quan trọng trong qua trình sản xuất kinh doanh.

+ Kế toán TSCĐ: Chịu trách nhiệm theo dõi, kiểm tra tình hình tăng giảmTSCĐ

+ Kế toán lương: Chịu trách nhiệm tính toán, thanh toán lương, thưởng, bảohiểm cho cán bộ công nhân viên chức trong doanh nghiệp

+ Kế toán tiêu thụ: Theo dõi, tính toán, tập hợp tình hình sản xuất của toàndoanh nghiệp phục vụ cho việc tính toán giá thành công trình

+ Kế toán thanh toán: Chịu trách nhiệm theo dõi, tính toán thực hiện thu chitiêu cho toàn doanh nghiệp, thanh toán lương, chế độ cho công nhân viên,theo dõi tiền đi, tiền đến và các khoản vay, gửi Ngân hàng

+ Kế toán tổng hợp: Chịu trách nhiệm tổng hợp toàn bộ từ các kế toán chi tiết,lập báo cáo gửi cho kế toán trưởng ký duyệt

Ở công ty cổ phần đầu tư xây dựng số 9 Hà nội thì tổ chức công tác kÕtoán là sự kết hợp giữa tập trung và phân tán

Nhìn chung việc toán kế toán tại đơn vị đều được thực hiện theo đúngchế độ kế toán hiện hành

2 Chế độ kế toỏn vận dụng tại doanh nghiệp:

sổ nhật ký chung được chuyển vào sổ cỏi ít nhất cho 2 tài khoản cú liờnquan Đối với cỏc tài khoản chủ yếu, phỏt sinh nhiều nghiệp vụ cú thể mở cỏcnhật ký phụ

Cuối thỏng( hoặc định kỳ), cộng cỏc sổ nhật ký phụ lấy số liệu ghi vào

sổ nhật ký chung hoặc cỏc sổ cỏi Sổ nhật ký chung thường cú mẫu sau:

Mẫu: NHẬT Kí CHUNG

Thỏng năm 200

Ghi hàng ngàyGhi cuối tháng

Quan hệ đối chiếuGhi định kỳ

Nhật ký chung

Sổ cái

Bảng cân đối tài khoản

Báo cáo kế toán

Chứng từ gốc

Nhật ký

chuyên dùng

Bảng tổng hợp chi tiết

Sổ, thẻ hạch toán chi tiết

sổ cái

Số hiệutàikhoản

Số phát sinhSố

Ngoài ra, do đặc thù ngành xây lắp, Công ty còn sử dụng một số chứng

từ không bắt buộc phục vụ cho công tác hạch toán thuận lợi hơn như: Kếhoạch tạm ứng vay vốn phục vụ thi công, bảng tổng hợp chi phí thi công côngtrình, biên bản nghiệm thu khối lượng sản phẩm dở dang, hợp đồng giaokhoán nội bộ, bảng xác nhận khối lợng sản phẩm hoàn thành…îng s¶n phÈmhoµn thµnh…

3.2.Tổ chức vận dụng tài khoản kế toán

Công ty sử dụng hệ thống tài khoản theo Quyết định số BTC ngày 16/12/1998 của Bộ Tài chính

186/1998/QĐ-Do đặc thù sản xuất kinh doanh trong lĩnh vực xây lắp, thực hiện thicông dới hình thức khoán cho các đội nên quá trình cấp ứng và hoàn ứng làhai quá trình quan trọng trong thực hiện thi công Công ty hạch toán qua tài

khoản 1413 Đây là một tài khoản liên quan đến hầu hết tất cả các quá trìnhhạch toán của Công ty.

Tài khoản 141: “Tạm ứng” được mở chi tiết như sau:

1411: “Tạm ứng mua vật tư hàng hoá”

1413: “Tạm ứng thi công”

1418: “Tạm ứng khác”

Tài khoản 1413 đợc chi tiết cho từng đội xây dựng và cho từng côngtrình, hạng mục công trình và đội thi công

Trong cùng một thời gian, Công ty thi công rất nhiều công trình, do đó

có rất nhiều sản phẩm dở dang Công ty theo dõi sản phẩm dở dang qua tàikhoản 154 Tài khoản này được chi tiết theo mã của từng công trình Đây làmột hệ thống tài khoản đặc thù của Công ty

Công ty sử dụng tài khoản chủ yếu: 111,112, 131, 133, 138, 139, 141,

142, 152, 153, 154, 211, 213, 214, 228, 241, 311, 331, 333, 335, 336, 338,

411, 414, 415, 416, 421, 431, 511, 515, 621, 622, 627, 632, 642, 711, 811,911

Trong quá trình hoạt động, Công ty đã áp dụng hệ thống tài khoản sửađổi theo chuẩn mực kế toán mới, luôn chấp hành nghiêm chỉnh những quyđịnh của Bộ Tài chính

3.3 Hệ thống sổ sách và báo cáo tài chính

*Hệ thống sổ sách:

- Các sổ tổng hợp gồm: Sổ nhật ký chung, sổ cái các tài khoản

- Các sổ chi tiết: Sổ chi tiết các tài khoản, sổ giá thành công trình, sổ chi tiếttheo hạng mục công trình, sổ quỹ tiền mặt, sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng, sổchi tiết công nợ theo từng đối tượng, sổ chi tiết tài khoản có mã, các bảng kê,bảng tổng hợp chi tiết

Riêng sổ chi tiết công nợ được mở chi tiết công nợ theo từng đối tượng,theo từng đối tượng in liên tục, theo tất cả các đối tượng, theo từng đối tượngtrên nhiều tài khoản.

Trình tù ghi sổ kế toán:

Công ty áp dụng hình thức khoán gọn cho các đội xây dùng trong việcthi công xây lắp các công trình, hạng mục công trình Công ty có một hệthống mã các công trình, các công trình lại được chi tiết thành hạng mục côngtrình để theo dõi hạch toán Công tác hạch toán được tiến hành ở phòng kếtoán Công ty

Khi tiến hành thi công một công trình, Công ty giao khoán cho các đội.Dùa vào dự toán công trình đã lập do phòng kỹ thuật thi công tính khối lượng

và phòng tài chính kế toán tính đơn giá dự toán và giá trị thực hiện các độitiến hành vay vốn để thi công công trình Khi công trình hoàn thành đội sẽtiến hành hoàn ứng với Công ty

*Hệ thống báo cáo tài chính

Công ty cổ phần Đầu tư và xây dựng số 9 Hà Nội sử dụng hệ thống báocáo ban hành theo Quyết định số 167/2000/QĐ-BTC ngày 25/10/2000 của BộTài chính và sửa đổi theo Thông tư sè 89/2002/TT-BTC ngày 09/10/2002 của

Bộ Tài chính

- Hệ thống báo cáo tài chính của Công ty gồm: Bảng cân đối kế toán, báocáo kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, thuyết minhbáo cáo tài chính

- Một số báo cáo quản trị phục vụ nội bộ doanh nghiệp: Báo cáo thanhtoán tạm ứng của ban đội đối với Công ty, báo cáo về công nợ của kháchhàng, báo cáo về tình hình sử dụng vật tư, báo cáo về tình hình sử dụng hoáđơn, báo cáo thuế

4.Một số phần hành kế toán tại công ty:

4.1 Kế toán vốn bằng tiền.

Vốn bằng tiền là một bộ phận thuộc tài sản lưu động của doanhnghiệp Trong quá trình sản xuất kinh doanh của một đơn vị vốn bằng tiềnđược sử dụng linh hoạt nhất và được tính vào khả năng thanh toán tức thờicủa doanh nghiệp.Tại công ty cổ phần đầu tư và xây dựng số 9 Hà Nội, vốnbằng tiền bao gồm: Tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển.Tiền mặttại quĩ và tiền gửi ngân hàng của công ty không có vàng, bạc, kim khí quí, đáqúy Các giao dịch của doanh nghiệp chủ yếu với các doanh nghiệp trongnước nên thanh toán bằng tiền đồng Việt Nam và không sử dụng ngoại tệ

*Kế toán tiền mặt tại quĩ

Các chứng từ và sổ sách liên quan:

a) Chứng từ công ty sử dụng để kế toán vốn tiền mặt tại quĩ bao gồm:

- Phiếu thu

- Phiếu chi

- Biên lai thu tiền

- Bảng kiểm kê quĩ

Quy trình luân chuyển chứng từ:

- Trình tự luân chuyển chứng từ, ghi sổ kế toán như sau:

Giải thích sơ đồ:

- Hàng ngày căn cứ vào các nghiệp vô kinh tế tài chính phát sinh liênquan đến tiền mặt kế toán tiến hành lập các chứng từ nh phiếu thu, phiếuchi Thủ quĩ căn cứ vào các phiếu thu, phiếu chi và các chứng từ gốc có liênquan hàng ngày ghi vào sổ quĩ

- Cuối ngày thủ quĩ lập báo cáo quĩ chuyển cho kế toán kèm theo cácchứng từ gốc để kế toán ghi Sổ nhật ký thu tiền, chi tiền Định kỳ 10 ngày kếtoán lấy số liệu tổng cộng của nhật ký thu tiền, chi tiền để ghi Sổ cái

Số dư đầu ngàyPhát sinh trong ngàyCộng phát sinh

Số dư cuối ngày Kèm theo Chứng từ thu

a) Sổ quĩ tiền mặt:

Dùng cho thủ quĩ phản ánh tình hình thu chi tiền mặt của DN

*Cơ sở lập: Các phiếu thu, phiếu chi đã được thực hiện nhập, xuất quĩ

*Kết cấu và phương pháp ghi:

 Cột 1: Ghi số hiệu phiếu thu, phiếu chi

 Cột 2: Ghi nội dung phiếu thu, phiếu chi

 Cột 3: Ghi số hiệu TK đối ứng

 Cột 4: Ghi số tiền nhập quĩ, xuất quĩ

b) Sổ nhật ký thu tiền:

Là loại sổ nhật ký đặc biệt dùng để ghi chép các nghiệp vụ thu tiền củađơn vị Kết câu và phương pháp ghi sổ nh sau:

 Cột 1: Ghi ngày tháng ghi sổ

 Cột 2+3: Ghi số và ngày tháng lập chứng từ dùng làm căn cứ ghi sổ

 Cột 4: Ghi nội dung nghiệp vụ phát sinh

 Cột 5: Ghi số tiền thu được vào bên nợ của tài khoản tiền được theodõi trên sổ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng

 Cột 6+7+8+9+10+11: Ghi số tiền phát sinh có của các tài khoản đốiứng

Cuối trang sổ cộng số phát sinh luỹ kế để chuyển sang trang sau

Đầu trang sổ ghi số cộng trang trước chuyển sang