Hoàn thiện kế toán nguyên vật liệu tại Công ty TNHH Hoàng Vân

Trong sản xuất kinh doanh sự vận động của nguyên vật liệu ảnh hưởng rất lớn đến giá thành sản phẩm. Nguyên vật liệu chính là cơ sở để hình thành nên sản phẩm, thông thường chi phí nguyên vật liệu chiếm tỷ trọng lớn trong tổng chi phí sản xuất và giá thành sản xuất của Doanh nghiệp. Do đó trong thị trường chỉ cần có sự biến động nhỏ về chi phí nguyên vật liệu sẽ ảnh hưởng đến giá thành sản phẩm tức là ảnh hưởng đến lợi nhuận của Công ty. Chính vì vậy mà bắt buộc các Doanh nghiệp phải quan tâm đến việc tiết kiệm nguyên vật liệu theo thiết kế, định mức chung. Sự vận động của nguyên vật liệu hình thành nên các nghiệp vụ kinh tế tài chính đa dạng, đòi hỏi công tác kế toán nguyên vật liệu phản ánh, ghi chép, phân loại, tổng hợp kịp thời, đầy đủ, toàn diện và có hệ thống theo nguyên tắc, chuẩn mực của kế toán. Nó giúp hoạt động sản xuất kinh doanh hoạt động liên tục và đạt hiệu quả cao

LỜI NÓI ĐẦU -*&* -

Trong sản xuất kinh doanh sự vận động của nguyên vật liệu ảnh hưởng rấtlớn đến giá thành sản phẩm Nguyên vật liệu chính là cơ sở để hình thành nênsản phẩm, thông thường chi phí nguyên vật liệu chiếm tỷ trọng lớn trong tổngchi phí sản xuất và giá thành sản xuất của Doanh nghiệp

Do đó trong thị trường chỉ cần có sự biến động nhỏ về chi phí nguyên vậtliệu sẽ ảnh hưởng đến giá thành sản phẩm tức là ảnh hưởng đến lợi nhuận củaCông ty Chính vì vậy mà bắt buộc các Doanh nghiệp phải quan tâm đến việc tiếtkiệm nguyên vật liệu theo thiết kế, định mức chung Sự vận động của nguyên vậtliệu hình thành nên các nghiệp vụ kinh tế tài chính đa dạng, đòi hỏi công tác kếtoán nguyên vật liệu phản ánh, ghi chép, phân loại, tổng hợp kịp thời, đầy đủ,toàn diện và có hệ thống theo nguyên tắc, chuẩn mực của kế toán Nó giúp hoạtđộng sản xuất kinh doanh hoạt động liên tục và đạt hiệu quả cao

Nhận thức được tầm quan trọng của công tác kế toán nguyên vật liệu trongthời gian thực tập tại Công ty TNHH Hoàng Vân với những kiến thức đã học em

mạnh dạn đi sâu vào ngiên cứu đề tài “Hoàn thiện kế toán nguyên vật liệu tại Công ty TNHH Hoàng Vân” Do trình độ và thời gian có hạn nên nội dung của

chuyên đề thực tập chuyên ngành không tránh khỏi những sai sót Em mongđược sự giúp đỡ, đóng góp và bổ sung ý kiến của các thầy, cô giáo trong Khoa

Kế toán Trường Đại học Kinh tế Quốc dân, các cô, chị Phòng Kế toán Công tyTNHH Hoàng Vân để đề tài của em được hoàn thiện hơn

Chuyên đề thực tập chuyên ngành ngoài lời nói đầu và lời kết, bố cục gồm

* Chương 1: Đặc điểm và tổ chức quản lý nguyên vật liệu tại Công ty TNHH Hoàng Vân.

* Chương 2: Thực trạng kế toán nguyên vật liệu tại Công ty TNHH Hoàng Vân

* Chương 3: Hoàn thiện kế toán nguyên vật liệu tại Công ty TNHH Hoàng Vân

Trong quá trình thực tập còn nhiều thiếu sót nhưng dưới sự hướng dẫn của

thầy giáo TS Trần Văn Thuận và sự giúp đỡ các các thầy cô và các bạn, bằng

nỗ lực của bản thân em sẽ cố gắng hoàn thành tốt chuyên đề của mình

Em xin chân thành cảm ơn!

Hải Dương, tháng 6 năm 2011.

Sinh viên thực tập Nguyễn Thị Nhuần

CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ NGUYÊN VẬT LIỆU

TẠI CÔNG TY TNHH HOÀNG VÂN

1.1 ĐẶC ĐIỂM NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY

1.1.1 Đặc điểm nguyên vật liệu

Nguyên vật liệu là những đối tượng lao động đã được thể hiện dưới dạngvật hóa, là một trong ba yếu tố cơ bản của quá trình sản xuất và là cơ sở vật chấtcấu thành nên thực thể của sản phẩm Khác với tư liệu lao động, nguyên vật liệuchỉ tham gia vào một chu kỳ sản xuất nhất định và khi tham gia vào quá trình sảnxuất, dưới tác động của sức lao động và máy móc thiết bị, chúng bị tiêu hao toàn

bộ hay thay đổi hình thái ban đầu để tạo ra hình thái vật chất của sản phẩm Dovậy, nguyên vật liệu được coi là yếu tố không thể thiếu được của bất kỳ quá trìnhtái sản xuất nào, đặc biệt là với quá trình hình thành sản phẩm mới trong doanhnghiệp sản xuất

Về mặt giá trị, khi tham gia vào quá trình sản xuất nguyên vật liệu chuyểnmột lần toàn bộ giá trị của nó vào chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ Do vậynguyên vật liệu thuộc tài sản lưu động, giá trị nguyên vật liệu vốn thuộc lao động

dự trữ của doanh nghiệp, vật liệu thường chiếm một tỷ trọng lớn trong tổng chiphí sản xuất và giá thành sản phẩm ở các doanh nghiệp, nên việc quản lý quátrình thu mua vận chuyển, bảo quản dự trữ và sử dụng vật liệu trực tiếp ảnhhưởng đến các chỉ tiêu như: chỉ tiêu sản lượng, chất lượng sản phẩm, chỉ tiêu giáthành và lợi nhuận

Công ty TNHH Hoàng Vân là một đơn vị sản xuất kinh doanh nhiều mặt

nguyên vật liệu tại Công ty gồm nhiều loại với số lượng lớn và được phân tán tạinhiều phân xưởng, quy trình khác nhau.

1.1.2 Phân loại nguyên vật liệu

Công ty TNHH Hoàng Vân là một công ty sản xuất kinh doanh và sử dụngrất nhiều loại vật liệu với khối lượng lớn Những nguyên liệu có tính chất hóahọc và sử dụng trong các quy trình khác nhau cho nên vấn đề quản lý nguyên vậtliệu sao cho khoa học, chặt chẽ về số lượng, giá trị cũng như việc theo dõi vàphân loại Để theo dõi hiệu quả tình hình sử dụng nguyên vật liệu thì Công tytiến hành mã hóa trên máy tính như sau:

- Nhiên liệu: là những thức tạo nhiệt năng như điện, dầu, gas, mỡ chịunhiệt

- Phụ tùng: Moodun, ống kẽm, bi sứ Các loại phụ tùng chi tiết dùng đểthay thế sửa chữa máy móc thiết bị sản xuất…

- Vật liệu khác: là các loại vật liệu loại ra trong quá trình sản xuất, chế tạosản phẩm: phế liệu thu hồi

* Căn cứ mục đích sử dụng nguyên vật liệu hay nội dung quy định phản ánh chi phí nguyên vật liệu trên tài khoản kế toán, nguyên vật liệu được chia thành:

- Nguyên vật liệu trực tiếp dùng cho sản xuất sản phẩm

- Nguyên vật liệu dùng cho phục vụ quản lý phân xưởng, dùng cho bánhàng, quản lý doanh nghiệp…

Cách phân loại này giúp Công ty quản lý chi tiết các loại nguyên vật liệutheo mục đích sử dụng và là cơ sở để hoạch toán các loại nguyên vật liệu sửdụng được thể hiện trên tài khoản kế toán

Biểu 1.1:

Danh mục một số NLVL của Công ty

Tên NL Mã số Tên NL Mã số Tên NL Mã số

01 Đất sét NL111 Men Fsit Fat 2161 ME100 Dầu diezen DG011

Để tránh nhầm lẫn trong công tác quản lý và hạch toán nguyên vật liệutrước hết Công ty đã xây dựng được hệ thống danh điểm và thẻ kho, thẻ chi tiếtcủa nguyên vật liệu đảm bảo chính xác tương ứng với quy cách, chủng loại củanguyên vật liệu Công ty còn xây dựng định mức tồn kho tối đa và tối thiếu chotừng loại nguyên vật liệu để làm cơ sở cho việc xây dựng kế hoạch thu mua, tàichính Bên cạnh đó Công ty có hệ thống kho, bến bãi đủ tiêu chuẩn kỹ thuật và

có thủ kho thực hiện các nghiệp vụ nhập – xuất – tồn

sản xuất kinh doanh đã được duyệt Khâu mua phải quản lý về khối lượng, quycách, giá mua hợp lý thích hợp với chi phí thu mua để hạ thấp giá thành sảnphẩm.

- Khâu sử dụng: sử dụng tiết kiệm, hợp lý trên cơ sở xác định mức chi

phí có ý nghĩa quan trọng trong việc hạ thấp chi phí sản xuất, giá thành sảnphẩm, tăng thu nhập tích lũy cho Công ty Do vậy khâu sử dụng cần quán triệtnguyên tắc sử dụng đúng quy định, đúng quy trình sản xuất đảm bảo tiết kiệmchi phí trong giá thành

- Khâu bảo quản: Toàn bộ nguyên vật liệu sau khi mua về đều được kiểm

nghiệm trước nhập kho Việc dự trữ nguyên vật liệu tại kho, bãi được thực hiệntheo đúng chế độ quy định cho từng loại vật liệu, phù hợp với tính chất lý hoácủa mỗi loại tránh tình trạng thất thoát, lãng phí vật liệu

- Khâu dự trữ: Xuất phát từ đặc điểm nguyên vật liệu của Xí nghiệp luôn

cần số lượng lớn và biến động thường xuyên nên việc dự trữ nguyên vật liệu nhưthế nào để đáp ứng yêu cầu của sản xuất kinh doanh hiện tại là điều kiện hết sứcquan trọng, không quá nhiều gây ứ đọng vốn nhưng không quá ít làm gián đoạnquá trình sản xuất

1.3 TỔ CHỨC QUẢN LÝ NGUYÊN VẬT LIỆU CỦA CÔNG TY

Từ đặc điểm luân chuyển và cách phân loại vật liệu đòi hỏi công tác quản

lý vật liệu của Công ty phải chặt chẽ ở các khâu từ việc thu mua đến việc sửdụng vật liệu phải đảm bảo về giá mua, chi phí thu mua cũng như xác định địnhmức sử dụng vật tư cho mỗi loại sản phẩm Chính vì vậy tổ chức quản lý vật liệutốt sẽ giúp cho lãnh đạo Công ty có những thông tin chính xác, kịp thời về việc

dụng vật liệu thay thế Mặt khác quản lý chặt chẽ vật liệu thông qua việc sử dụnghợp lý, tiết kiệm giảm định mức tiêu hao để từ đó giảm chi phí nguyên vật liệu,giảm giá thành sản phẩm.

Trong công tác quản lý vật liệu tại Công ty thì chức năng, nhiệm vụ củacác cá nhân, bộ phận như sau:

* Bộ phận xác định định mức nguyên vật liệu: Phòng kỹ thuật thiết kếkhuôn mẫu xây dựng và cải tiến quy trình công nghệ sản xuất, đưa vào thực tiễncác sáng kiến cải tiến trong sản xuất nhăm nâng cao năng lực của máy móc thiết

bị Căn cứ vào các mẫu thiết kế, xây dựng định mức tiêu hao nguyên vật liệuchuyển cho phòng kế hoạch để lập kế hoạch thu mua nguyên vật liệu

* Bộ phận thu mua nguyên vật liệu: Phòng kế hoạch dựa vào kế hoạch sảnxuất, định mức tiêu hao vật tư và sự biến động giá cả trên thị trường sẽ tiến hànhxác định số lượng, chủng loại và nguồn cung ứng nguyên vật liệu thông qua việc

ký kết hợp đồng mua hàng, đảm bảo cung cấp đầy đủ, kịp thời cho sản xuất sảnphẩm

* Bộ phận kiểm kê, bảo quản, dự trữ nguyên vật liệu:

- Thủ kho: Có trách nhiệm nhập – xuất vật tư theo phiếu nhập, phiếu xuấtghi thẻ kho đồng thời kết hợp với các bộ phận chuyên môn khác như phòng kếhoạch, phòng kỹ thuật tiến hành kiểm kể nguyên vật liệu để xem thừa thiếu vậtliệu cuối kỳ

- Kế toán vật tư: Thực hiện thủ tục tính toán nguyên vật liệu theo dõi số

* Bộ phận sử dụng nguyên vật liệu:

- Bộ phận sản xuất: Dựa vào mẫu thiết kế và định mức nguyên vật liệu bộphận sản xuất kiểm tra tiếp nhận nguyên vật liệu và tiến hành đưa vào sản xuấtsản phẩm

- Bộ phận quản lý và bán hàng: Dựa vào thực tế sử dụng một cách hợp lý,tiết kiệm chi phí nguyên vật liệu

Ngoài các chức năng và nhiệm vụ trên Công ty còn xác định rõ tráchnhiệm vật chất của các cá nhân và tổ chức có liên quan đến sự an toàn củanguyên vật liệu trong khâu thu mua, dự trữ, sử dụng Xây dựng quy chế xử lý rõràng, nghiêm ngặt các trường hợp nguyên vật liệu ứ đọng, kém phẩm chất, haohụt, giảm giá

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG

TY TNHH HOÀNG VÂN 2.1 TÍNH GIÁ NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY

Để đáp ứng nhu cầu công tác quản lý hạch toán nguyên vật liệu và đảmbảo tính trung thực, thống nhất của số liệu kế toán Công ty xác định giá thực tế

để hạch toán vật liệu nhập kho và dùng phương pháp tính giá nhập trước xuấttrước để phản ánh giá trị nguyên vật liệu xuất kho

2.1.1 Tính giá nguyên vật liệu nhập kho

Giá thực tế của nguyên vật liệu nhập kho được xác định tùy theo từngnguồn nhập

* Đối với nguyên vật liệu mua ngoài: Công ty tính thuế GTGT theophương pháp khấu trừ lên thuế GTGT không được tính vào giá thực tế củanguyên vật liệu

Chi phí thu mua: chi phí vận chuyển, bốc dỡ, hao hụt trong định mức…(không bao gồm thuế GTGT)

Giá thực tế NVL NK = Giá mua ghi trên HĐ + Chi phí thu mua (nếu có) (mua ngoài)

* Đối với phế liệu thu hồi từ quá trình sản xuất – kinh doanh của Công ty:Giá thực tế được tính theo đánh giá thực tế hoặc giá bán trên thị trường

Ví dụ: Theo HĐ số 0052695 ngày 03/03/2011 mua Đất sét Trúc Thôn củaCông ty Cổ phần thương mại Đại Dương với số lượng 30 tấn Đơn giá mua700.000đồng/tấn Giá mua trên chưa bao gồm thuế GTGT 10% Công ty đã trả

bằng tiền mặt (Phiếu nhập kho số 2120)

Giá trị NK = 30 tấn x 700.000đồng = 21.000.000đồng

2.1.2 Tính giá nguyên vật liệu xuất kho

Giá trị nguyên vật liệu xuất kho được tính theo phương pháp nhập trước –xuất trước Theo phương thức này nguyên vật liệu được tính giá thực tế xuất khotrên cơ sở là lô nguyên vật nào nhập vào kho trước sẽ được xuất trước, vì vậylượng nguyên vật liệu xuất kho thuộc lần nhập nào thì tính theo giá thực tế củalần nhập đó

Ví dụ: Theo phiếu xuất kho số 2050 ngày 04/03/2011 Xuất kho đất sét

Trúc Thôn dùng cho sản xuất sản phẩm số lượng: 80 tấn Tồn đầu tháng là 150tấn, đơn giá 680.000đồng/tấn và phiếu nhập số 2120

Giá trị XK = 80 tấn x 680.000đồng = 54.400.000đồng

2.2 KẾ TOÁN CHI TIẾT NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY

Hiện nay bộ máy kế toán của công ty đang áp dụng chế độ kế toán theoQuyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính

2.2.1 Chứng từ kế toán sử dụng

- Phiếu nhập kho (mẫu 01-VT)

- Phiếu xuất kho (mẫu 02-VT)

- Biên bản kiểm nghiệm vật tư, hàng hoá, sản phẩm (mẫu 03-VT)

- Biên bản kiểm kê vật tư, sản phẩm hàng hoá (mẫu 05-VT)

- Bảng kê mua hàng

- Bảng phân bổ nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ

- Các chứng từ gốc khác

- Hoá đơn bán hàng mẫu 02 GTKT- 3LL

2.2.2 Phương pháp hạch toán chi tiết

Để đảm bảo cho sản xuất kinh doanh Công ty đã áp dụng phương pháphạch toán chi tiết nguyên vật liệu là phương pháp thẻ song song:

- Tại kho: Việc ghi chép tình hình nhập xuất tồn kho hàng ngày do thủ

kho tiến hành trên thẻ kho và chỉ ghi về mặt số lượng Trước khi nhập kho thủkho phải xem xét cụ thể nếu số vật liệu đó đã đúng giữa thực tế với hóa đơn thìcho nhập kho và lập phiếu nhập kho, phiếu nhập kho được lập làm 3 liên rồi ghivào sổ số thực nhập, thực xuất và thẻ kho

- Tại phòng kế toán: Kế toán sử dụng sổ (thẻ) kế toán chi tiết vật liệu để

ghi chép tình hình nhập, xuất, tồn kho theo chỉ tiêu hiện vật và giá trị Về sổ(thẻ) kế toán chi tiết vật liệu có kết cấu giống như thẻ kho nhưng có thêm các cột

để ghi chép theo chỉ tiêu hiện vật và giá trị Cuối tháng, kế toán cộng sổ chi tiếtvật liệu và kiểm tra đối chiếu với thẻ kho Ngoài ra, để có số liệu đối chiếu, kiểmtra với kế toán tổng hợp, cần phải tổng hợp số liệu chi tiết từ các sổ chi tiết vàocác bảng tổng hợp

Sơ đồ 2.1: Trình tự kế toán chi tiết nguyên vật liệu tại Công ty

Ghi chú:

Ghi hàng ngày

Ghi cuối tháng

Quan hệ đối chiếu

* Thủ tục nhập kho nguyên vật liệu

Vật liệu nhập kho của Công ty gồm những loại sau:

- Vật liệu chính TK 1521: Cao lanh, đất sét…

- Vật liệu phụ TK 1522: Men, màu…

- Nhiên liệu TK1523: Gas, dầu, mỡ chịu nhiệt…

- Phụ tùng thay thế TK1524: Moodun, ống kẽm, bi sứ…

- Vật liệu khác TK1526: Phế liệu thu hồi

Nguyên vật liệu khi về đến Công ty đều phải làm thủ tục nhập kho:

- Người đi nhận hàng mang hoá đơn kiêm phiếu xuất kho hoặc hóa đơnGTGT của bên bán vật tư về Công ty để được xem xét, kiểm tra

Phiếu xuất kho

- Hàng hóa, vật tư sau khi mua về được tiến hành kiểm nghiệm chất lượng

và lập biên bản kiểm nghiệm vật tư với mục đích xác định số lượng, chất lượngvật tư, hàng hóa trước khi nhập kho làm căn cứ để quy trách nhiệm trong thanhtoán và bảo quản Biên bản kiểm nghiệm vật tư lập thành hai bản giao cho phòngvật tư và phòng kế toán giữ Nếu vật tư hàng hóa không đúng yêu cầu thì lậpthêm một liên kèm theo chứng từ có liên quan gửi cho nơi bán để giải quyết

- Sau khi tiến hành kiểm nghiệm vật tư, thủ kho xem xét cụ thể số lượng,chủng loại, chất lượng của vật tư ghi trên hóa đơn với số mang về, đối chiếu giữahóa đơn và biên bản kiểm nghiệm Nếu trùng khớp thì viết phiếu cho nhập kho.Phiếu nhập kho được lập làm 3 liên :

Liên 1: Lưu tại kho (thủ kho)

Liên 2: Phòng Kế toán để ghi sổ

Liên 3: Giao cho cán bộ thu mua đi thanh toán

Khi nhập kho thủ kho phải ký vào Phiếu nhập, căn cứ vào phiếu nhập đểvào thẻ kho Trên phiếu nhập phải thể hiện cả 2 chỉ tiêu số lượng và giá trịnhưng khi vào thẻ kho thủ kho chỉ ghi chỉ tiêu số lượng

Địa chỉ : Chí Minh - CL - HD Số Tài khoản: ………

Điện thoại : 0320.3585888 MS: 0800384323

Họ tên người mua hàng: Nguyễn Đình Châm

Đơn vị : Công ty TNHH Hoàng Vân

Địa chỉ: Cộng Hòa – CL - HD Số tài khoản:………

Hình thức thanh toán : TM/CK MS: 0800264097

Cộng tiền hàng : 21.000.000

Thuế suất GTGT thuế 10% : 2.100.000 Tổng cộng tiền thanh toán : 23.100.000

Số tiền viết bằng chữ: Hai mươi ba triệu một trăm nghìn đồng chẵn.

Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị

(Kí tên, ghi rõ họ tên) (Kí tên, ghi rõ họ tên) (Kí tên, ghi rõ họ tên,đóng dấu)

Đơn vị: Công ty TNHH Hoàng Vân

Bộ phận:………

Mấu số 03 – VT

Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ/BTC Ngày 20 tháng 03 năm 2006 của Bộ Tài chính

BIÊN BẢN KIỂM NGHIỆM

(Vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hoá )

Ngày 03 tháng 03 năm 2011

Căn cứ vào hoá đơn số: 0052695 ngày 03 tháng 03 năm 2011

Ban kiểm nghiệm gồm:

1 Ông: Nguyễn Văn Hùng Trưởng ban

2 Ông: Hoàng Hữu Thanh ủy viên

3 Bà: Hoàng Thị Oanh Thủ kho

Đã kiểm nghiệm các loại:

lượnghoáđơn

Kết quả kiểmnghiệm

Ghichú

Số lượng đúng quy cách, phẩm chất

Số lượng không đúng quy cách, phẩm chất

Ý kiến của Ban kiểm nghiệm : Sản phẩm đạt yêu cầu đưa vào sử dụng

Đại diện kỹ thuật Thủ kho Trưởng ban

(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)

PHIẾU NHẬP KHO

Ngày 03 tháng 03 năm 2011 Nợ : 1521

Số: 2120 Có : 1111

Họ tên người giao hàng: Nguyễn Đình Châm

Theo hoá đơn số: 0052695 ngày 03 tháng 03 năm 2011

Của: Nguyễn Đình Châm

Nhập tại kho: VT01 địa điểm:

Thựcnhập

Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng

(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)

Biểu số 2.4:

Địa chỉ : Cộng Hòa - CL - HD

Điện thoại : 0320.3586158 Fax:………

Số Tài khoản: ……… MS: 0800262519

Họ tên người mua hàng: Nguyễn Đình Châm

Tên đơn vị : Công ty TNHH Hoàng Vân

Địa chỉ: Cộng Hòa – CL - HD Số tài khoản:………

Hình thức thanh toán : TM/CK MS: 0800264097

Cộng tiền hàng : 33.000.000

Thuế suất GTGT thuế 10% : 3.300.000 Tổng cộng tiền thanh toán : 36.300.000

Số tiền viết bằng chữ: Ba mươi sáu triệu ba trăm nghìn đồng chẵn.

Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị

(Kí tên, ghi rõ họ tên) (Kí tên, ghi rõ họ tên) (Kí tên, ghi rõ họ tên,đóng dấu)

Đơn vị: Công ty TNHH Hoàng Vân

Bộ phận:………

Mấu số 03 – VT

Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ/BTC Ngày 20 tháng 03 năm 2006 của Bộ Tài chính

BIÊN BẢN KIỂM NGHIỆM

(Vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hoá )

Ngày 04 tháng 03 năm 2011

Căn cứ vào hoá đơn số: 0000258 ngày 04 tháng 03 năm 2011

Ban kiểm nghiệm gồm:

1 Ông: Nguyễn Văn Hùng Trưởng ban

2 Ông: Hoàng Hữu Thanh ủy viên

3 Bà: Hoàng Thị Oanh Thủ kho

Đã kiểm nghiệm các loại:

lượnghoáđơn

Kết quả kiểmnghiệm

Ghichú

Số lượng đúng quy cách, phẩm chất

Số lượng không đúng quy cách, phẩm chất

Ý kiến của Ban kiểm nghiệm : Sản phẩm đạt yêu cầu đưa vào sử dụng

Đại diện kỹ thuật Thủ kho Trưởng ban

(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)

PHIẾU NHẬP KHO

Ngày 04 tháng 03 năm 2011 Nợ : 1522

Số: 2121 Có : 331

Họ tên người giao hàng: Nguyễn Đình Châm

Theo hoá đơn số: 0000258 ngày 04 tháng 03 năm 2011

Của: Nguyễn Đình Châm

Nhập tại kho: VT01 địa điểm:

Thựcnhập

Ví dụ như : TK 621- Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp

TK 6211 – Chi phí NVL chính trực tiếp

TK 6212 – Chi phí NVL phụ trực tiếp

TK 6213 – Chí phí nhiên liệu trực tiếp

………

TK 627 – Chi phí sản xuất chung

TK 6271 – Chi phí nguyên vật liệu

TK 627DG011 – Dầu Diezen dùng cho sản xuất chung

Vì vậy việc xuất kho nguyên vật liệu của Công ty phải được quản lý cẩnthận, chặt chẽ Cơ sở để có thể viết phiếu xuất kho là bảng dự trù vật tư và bảnggiao việc cho phân xưởng Phân xưởng lập sổ xin vật tư được phòng Kỹ thuật kýduyệt và gửi lãnh đạo Công ty ký duyệt, sau đó làm thủ tục xuất

Phiếu xuất kho được lập thành 3 liên :

1 liên lưu tại phòng Kế toán

1 liên giao cho người lĩnh vật tư

1 liên giao cho thủ kho làm căn cứ xuất kho và ghi thẻ kho

Biểu số 2.7:

Bộ phận:……… Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ/BTCNgày 20 tháng 03 năm 2006

Của Bộ Tài chính

PHIẾU XUẤT KHO

Ngày 04 tháng 03 năm 2011 Nợ : 621

Số: 2050 Có : 1521

Họ tên người nhận hàng: Hoàng Văn Tuấn Địa chỉ (bộ phận): PXVLXD

Lý do xuất kho: Xuất dùng cho sản xuất sản phẩm

Xuất tại kho: VT01 Địa điểm:

Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc

(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) ( ký, họ tên) (ký, họ tên)

Ngoài việc xuất vật tư cho việc sản xuất thì ở Công ty còn xảy ra các

PHIẾU XUẤT KHO

Ngày 05 tháng 03 năm 2011 Nợ : 627DG011

Số: 2051 Có : 1523

Họ tên người nhận hàng: Nguyễn Thị Hoa Địa chỉ (bộ phận): PXVLXD

Lý do xuất kho: Xuất dùng cho phân xưởng sản xuất

Xuất tại kho: VT03 Địa điểm:

Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc

(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) ( ký, họ tên) (ký, họ tên)

Căn cứ vào các chứng từ nhập, xuất nguyên vật liệu Thủ kho ghi Thẻ khotheo từng danh điểm và Kế toán vật tư cũng dựa trên chứng từ nhập, xuất để vàothẻ kế toán chi tiết vật liệu đồng thời vào Sổ kế toán chi tiết vật liệu

Biểu số 2.9:

Đơn vị: Công ty TNHH Hoàng Vân

Địa chỉ: Cộng Hòa – CL - HD Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTCMẫu số: S12-DN

Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC

Số danh điểm:……….