Công tác kế toán nguyên vật liệu tại công ty cổ phần đầu tư xây dựng hạ tầng tây hồ

Trước đây trong cơ chế, nhà nước can thiệp quá sâu vào quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp thông qua chỉ tiêu pháp lệnh cụ thể có ý thức bắt buộc đối với tất cả các doanh nghiệp, cơ chế này đã không khuyến khích hay phát huy được nội lực, sự năng động của mỗi doanh nghiệp thậm chí nó còn là động lực tiêu cực tác động kìm hãm quá trình phát triển của doanh nghiệp. Trong cơ chế đó nếu doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh bị lỗ thì nhà nước sẽ hỗ trợ, cấp bù để tiếp tục sản xuất kinh doanh, sù can thiệp này đã làm giảm tính năng động, sáng tạo của doanh nghiệp trong quá trình tạo lập và sử dụng nguyên vật liệu. Trong những năm gần đây nhà nước ta đã thực hiện chuyển đổi cơ chế quản lý, giao quyền tự chủ, quyền quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh cho mỗi doanh nghiệp, nhà nước chỉ quản lý ở tầm vĩ mô .Vì vậy để có thắng lợi trong cạnh tranh, đứng vững trong cơ chế thị trường, để đạt được mục tiêu tối đa hoá lợi nhuận các doanh nghiệp không ngừng nâng cao trình độ tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh trong đó doanh nghiệp phải quản lý tốt chi phí nguyên vật liệu tránh tình trạng cung cấp thừa, thiếu gây ngừng sản xuất hay gây ứ đọng vốn có ý nghĩa quyết định tới sản xuất kinh doanh. Muốn vậy doanh nghiệp phải quản lý Nguyên vật liệu một cách toàn diện từ khâu cung cấp, dự trữ, bảo quản tới khâu sử dụng. Đứng trên góc độ kế toán, kế toán nguyên vật liệu phải theo dõi về tình hình biến đổi nguyên vật liệu, đồng thời phải giúp các nhà quản lý doanh nghiệp lập dự án chi phí nguyên vật liệu đảm bảo cho việc cung cấp được đầy đủ, kịp thời đúng chất lượng, số lượng. Từ đó giúp cho quá trình sản xuất kinh doanh diễn ra liên tục nhịp nhàng và xác định lượng dự trữ hợp lý, tránh ứ đọng vốn nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động. Nền kinh tế thị trường mở là một cơ hội lớn cho các doang nghiệp hội nhập và phát triển, nhưng bên cạnh đó còn có các thách thức to lớn đối với các doanh nghiệp. Trong bối cạnh đó nhiều doanh nghiệp dã thích ứng với tình hình mới vượt qua khó khăn và từng bước đạt kết quả khả quan trong hoạt động sản xuất kinh doanh,công ty cổ phần đầu tư xây dựng hạ tầng Tây Hồ là một doanh nghiệp như vậy. Trong cơ chế thị trường công ty đã khẳng định mình bằng kết quả hoạt động hoạt động sản xuất kinh doanh, tuy nhiên hiện nay vẫn còn nhiều vấn đề đặt ra đòi hỏi công ty phải giải quyết, đặc biệt hiện nay là công tác quản lý và hạch toán vật liệu được đặt ra ở công ty rất được chú trọng và được xem là bộ phận quản lý không thể thiếu được trong toàn bộ công tác quản lý của Công ty Qua những ngày đầu thực tập tại công ty cổ phần đầu tư xây dựng hạ tầng Tây Hồ, đơn vị thành viên thuộc tổng công ty xây dựng và phát triển nhà Hà Nội, được sự giúp đỡ tận tình của ban lãnh đạo công ty và đặc biệt là cán bộ công nhân viên công tác tại phòng Tài chính kế toán của công ty, phòng tổ chức hành chính, em đã tìm hiểu về công ty cổ phần đầu tư xây dựng hạ tầng Tây Hồ, về qúa trình hình thành và phát triển của công ty cũng như mô hình tổ chức, bộ máy quản lý, , tổ chức công tác kế toán….Em xin được trình bày trong phần báo cáo tổng hợp này Ngoài lời nói đầu và kết luận, báo cáo tổng hợp gồm hai chương sau: Chương I: Tổng quan về công ty cổ phần đầu tư xây dựng hạ tầng Tây Hồ Chương II: Thực trạng công tác kế toán tại công ty cổ phần đầu tư xây dựng hạ tầng Tây Hồ Chương III: Phương hướng hoàn thiện công tác kế toán tại công ty cổ phần đầu tư xây dựng hạ tầng Tây Hồ Với phần tổng hợp về công ty cổ phần đầu tư xây dựng hạ tầng Tây Hồ trong thời gian đầu tìm hiểu có thể chua được hoàn thiện, rất mong nhận được sự góp ý giúp đỡ của ban lãnh đạo công ty cùng toàn thể cán bộ công nhân viên trong công ty Cuối cùng em xin cảm ơn PGS.TS Nguyễn Thị Lời đã giúp em hoàn thành báo cáo thực tập này

LỜI MỞ ĐẦUTrước đây trong cơ chế, nhà nước can thiệp quá sâu vào quá trình sảnxuất kinh doanh của doanh nghiệp thông qua chỉ tiêu pháp lệnh cụ thể có ýthức bắt buộc đối với tất cả các doanh nghiệp, cơ chế này đã không khuyếnkhích hay phát huy được nội lực, sự năng động của mỗi doanh nghiệp thậmchí nó còn là động lực tiêu cực tác động kìm hãm quá trình phát triển củadoanh nghiệp Trong cơ chế đó nếu doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinhdoanh bị lỗ thì nhà nước sẽ hỗ trợ, cấp bù để tiếp tục sản xuất kinh doanh, sùcan thiệp này đã làm giảm tính năng động, sáng tạo của doanh nghiệp trongquá trình tạo lập và sử dụng nguyên vật liệu.

Trong những năm gần đây nhà nước ta đã thực hiện chuyển đổi cơ chếquản lý, giao quyền tự chủ, quyền quản lý hoạt động sản xuất kinh doanhcho mỗi doanh nghiệp, nhà nước chỉ quản lý ở tầm vĩ mô Vì vậy để cóthắng lợi trong cạnh tranh, đứng vững trong cơ chế thị trường, để đạt đượcmục tiêu tối đa hoá lợi nhuận các doanh nghiệp không ngừng nâng cao trình

độ tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh trong đó doanh nghiệp phải quản lýtốt chi phí nguyên vật liệu tránh tình trạng cung cấp thừa, thiếu gây ngừngsản xuất hay gây ứ đọng vốn có ý nghĩa quyết định tới sản xuất kinh doanh.Muốn vậy doanh nghiệp phải quản lý Nguyên vật liệu một cách toàn diện từkhâu cung cấp, dự trữ, bảo quản tới khâu sử dụng Đứng trên góc độ kế toán,

kế toán nguyên vật liệu phải theo dõi về tình hình biến đổi nguyên vật liệu,đồng thời phải giúp các nhà quản lý doanh nghiệp lập dự án chi phí nguyênvật liệu đảm bảo cho việc cung cấp được đầy đủ, kịp thời đúng chất lượng,

số lượng Từ đó giúp cho quá trình sản xuất kinh doanh diễn ra liên tục nhịpnhàng và xác định lượng dự trữ hợp lý, tránh ứ đọng vốn nâng cao hiệu quả

sử dụng vốn lưu động

Nền kinh tế thị trường mở là một cơ hội lớn cho các doang nghiệp hộinhập và phát triển, nhưng bên cạnh đó còn có các thách thức to lớn đối vớicác doanh nghiệp Trong bối cạnh đó nhiều doanh nghiệp dã thích ứng vớitình hình mới vượt qua khó khăn và từng bước đạt kết quả khả quan tronghoạt động sản xuất kinh doanh,công ty cổ phần đầu tư xây dựng hạ tầng Tây

Hồ là một doanh nghiệp như vậy Trong cơ chế thị trường công ty đã khẳngđịnh mình bằng kết quả hoạt động hoạt động sản xuất kinh doanh, tuy nhiênhiện nay vẫn còn nhiều vấn đề đặt ra đòi hỏi công ty phải giải quyết, đặc biệthiện nay là công tác quản lý và hạch toán vật liệu được đặt ra ở công ty rấtđược chú trọng và được xem là bộ phận quản lý không thể thiếu được trongtoàn bộ công tác quản lý của Công ty

Qua những ngày đầu thực tập tại công ty cổ phần đầu tư xây dựng hạtầng Tây Hồ, đơn vị thành viên thuộc tổng công ty xây dựng và phát triểnnhà Hà Nội, được sự giúp đỡ tận tình của ban lãnh đạo công ty và đặc biệt làcán bộ công nhân viên công tác tại phòng Tài chính kế toán của công ty,phòng tổ chức hành chính, em đã tìm hiểu về công ty cổ phần đầu tư xâydựng hạ tầng Tây Hồ, về qúa trình hình thành và phát triển của công ty cũngnhư mô hình tổ chức, bộ máy quản lý, , tổ chức công tác kế toán….Em xinđược trình bày trong phần báo cáo tổng hợp này

Ngoài lời nói đầu và kết luận, báo cáo tổng hợp gồm hai chương sau:

Chương I: Tổng quan về công ty cổ phần đầu tư xây dựng hạ tầng Tây Hồ

Chương II: Thực trạng công tác kế toán tại công ty cổ phần đầu

tư xây dựng hạ tầng Tây Hồ

Chương III: Phương hướng hoàn thiện công tác kế toán tại công

ty cổ phần đầu tư xây dựng hạ tầng Tây Hồ

Với phần tổng hợp về công ty cổ phần đầu tư xây dựng hạ tầng Tây

Hồ trong thời gian đầu tìm hiểu có thể chua được hoàn thiện, rất mong nhậnđược sự góp ý giúp đỡ của ban lãnh đạo công ty cùng toàn thể cán bộ côngnhân viên trong công ty

Cuối cùng em xin cảm ơn PGS.TS Nguyễn Thị Lời đã giúp em hoàn

thành báo cáo thực tập này

Chương i

TổNG QUAN Về CôNG TY Cổ PHầN ĐầU TƯ XÂY DựNG hạ

tầng tÂY Hồ

I.Quá trình hình thành và phát triển của công ty cổ phần đầu tư xây dựng hạ tầng Tây Hồ

1,Quá trình hình thành của công ty cổ phần đầu tư xây dựng hạ tầngTây Hồ

Công ty cổ phần đầu tư xây dựng hạ tầng Tây Hồ được thành lập theoquyết định số 3380/QĐ- UB ngày 4/8/2000 của UBND Thành phố HàNội từ việc cổ phần hoá một doanh nghiệp nhà nước : công ty xây dựng

và phát triển nhà Ba Đình

Công ty cổ phần đầu tư xây dựng hạ tầng Tây Hồ ra đời cơ bản đã đápứng được nhu cầu về nạo vét và xây dựng công trình thuỷ công, xâydựng các công trình giao thông đường bộ, công trình kiến trúc côngnghiệp, dân dụng và có khả năng xây dựng tất cả các công trình ở bất cứđịa hình nào với phương pháp thi công hợp lý đảm bảo chất lượng côngtrình, tiến độ thi công nhanh, giá thành hợp lý đáp ứng mọi nhu cầu củachủ đầu tư, chất lượng tốt

Tên gọi đầy đủ bằng tiếng việt: công ty cổ phần đầu tư xây dựng hạtầng Tây Hồ

Tên giao dịch quốc tế : Tay Ho infracstructure Contruction InvesmentJoinstock Company Viết tắt là: TACICO

Trụ sở chính của công ty là: 18 Yên Ninh _ Trúc Bạch_ Hà Nội

Thời gian hoạt đông của công ty là 50 năm kể từ ngày cấp giấy phépkinh doanh

Công ty là thành viên của tổng công ty đầu tư và phát triển nhà HàNội

Công ty được thành lập dùa trên nền tảng trước đây là:

- Ngày 6/3/1975 theo quyết định của uỷ ban hành chính thành phố HàNội thành lập xí nghiệp xây dựng nhà cửa trực thuộc uỷ ban hành chínhkhu phè Ba Đình

- Ngày 25/7/1988 theo quyết định cư UBND thành phố Hà Nội giải thể

xí nghiệp xây dựng nhà cửa, thành lập công ty xây dựng và sửa chữa nhà

Ba Đình trực thuộc UBND quận Ba đình

- Ngày 3/1/1992 Theo quyết định của UBND thành phố Hà Nội đổi têncông ty xây dựng và sửa chữa nhà Ba Đình thành công ty xây dựng vàphát triển nhà Ba Đình , chịu sự quản lý trực tiếp của UBND quận BaĐình

- Ngày 4/8/2000 UBND thành phố Hà Nội chuyển một phần doanhnghiệp nhà nước Công ty xây dựng và phát triển nhà Ba Đình thànhcông ty cổ phần đầu tư xây dựng hạ tầng Tây Hồ

Công ty cổ phần đầu tư xây dựng hạ tầng Tây Hồ là pháp nhân theopháp luật Việt Nam kể từ ngày cấp giấy phép kinh doanh, thực hiện chế

độ hạch toán độc lập, sử dụng con dấu riêng, mở tài khoản tại ngân hàngtheo qui định của pháp luật, hoạt động theo điều lệ của công ty cổ phần

Trong những năm hoạt động vừa qua công ty cổ phần đầu tư xây

d ng h t ng Tây H ã thu ựng hạ tầng Tây Hồ đã thu được nhiều thành tựu ạ tầng Tây Hồ đã thu được nhiều thành tựu ầng Tây Hồ đã thu được nhiều thành tựu ồ đã thu được nhiều thành tựu đã thu được nhiều thành tựu đã thu được nhiều thành tựuược nhiều thành tựuc nhi u thành t uều thành tựu ựng hạ tầng Tây Hồ đã thu được nhiều thành tựu

áng k , c bi t là trong nh ng n m g n ây s n

đã thu được nhiều thành tựu ể, đặc biệt là trong những năm gần đây sản đã thu được nhiều thành tựuặc biệt là trong những năm gần đây sản ệt là trong những năm gần đây sản ững năm gần đây sản ăm gần đây sản ầng Tây Hồ đã thu được nhiều thành tựu đã thu được nhiều thành tựu ản

lược nhiều thành tựung n m sau cao h n n m trăm gần đây sản ơn năm trước, thu nhập bình ăm gần đây sản ước, thu nhập bìnhc, thu nh p bìnhập bình

quân c a công nhân t ng lên ủa công nhân tăng lên đồng thời góp phần ăm gần đây sản đã thu được nhiều thành tựuồ đã thu được nhiều thành tựung th i góp ph nời góp phần ầng Tây Hồ đã thu được nhiều thành tựu

áng k vào ngân sách Nhà n c Tình hình th c

đã thu được nhiều thành tựu ể, đặc biệt là trong những năm gần đây sản ước, thu nhập bình ựng hạ tầng Tây Hồ đã thu được nhiều thành tựu

hi n và k t qu th c hi n qua các ch tiêu sau:ệt là trong những năm gần đây sản ết quả thực hiện qua các chỉ tiêu sau: ản ựng hạ tầng Tây Hồ đã thu được nhiều thành tựu ệt là trong những năm gần đây sản ỉ tiêu sau:

Năm

Doanh Thu 107.683.406.118 114.486.657.130 127.944.869.586Lợi nhuận sau thuế 1.775.471.964 1.695.060.000 2.500.000.000Nép ngân sách 3.415.641.850 300.830.000 3.880.830.246

Từ số liệu bảng trên ta thấy giá trị sản lượng của công ty tăng lên không

ngừng qua các năm Những con số này cho thấy công ty có sự phát triển như

vậy là do sự cố gắng nỗ lực của tập thể Ban giám đốc, cỏc phũng ban và của

từng cán bộ công nhân viên trong công ty cùng với bộ máy làm viờc khoa học,

hiệu quả.

Hiện nay công ty đang tiến những buớc dài trên con đường phát triển của

mình tiến vào thế kỷ 21với những bước đi đầy tự tin và tự hào dùa vào chính

khả năng, sáng tạo của chính đội ngò cán bộn công nhân viên để hướng tới

những thắng lợi mới, những thành công mới xứng đáng với lòng tin của cán

bộ công nhân viên trong công ty.

2.2 Chức năng và nhiệm vụ của công ty:

Tổ chức đầu tư xây dựng và làm các dịch vụ tư vấn về đầu tư xây

dựng cơ bản

Nhận thầu xây dựng mới, cải tạo các công trình dân dụng và công

nghiệp

Nhận thầu xây dựng trang thiết bị nội ngoại thất, lắp đặt các hệ thốngđiện hạ thế, hệ thống cấp thoát

Nhận thầu các công trình giao thông thuỷ lợi, nền đất với qui mô vừaThi công lắp đặt thiết bị điện lạnh thông gió cho các công trình

Sản xuất và kinh doanh vật liệu xây dựng

Liên kết kinh doanh với mọi tổ chức trong và ngoài nước để phát triểnkinh doanh của công ty

Đầu tư xây dựng phát triển nhà để kinh doanh

Kinh doanh bất động sản

Kinh doanh dịch vụ tổng hợp

Tư vấn đầu tư xây dựng

Chấp hành luật pháp nhà nước, thực hiện các chế độ chính sách vềquản lý và sử dụng vốn, vật tư, tài sản thực hiện hạch toán kinh tế , bảotoàn và phát triển nguồn vốn thực hiện nghĩa vụ với nhà nước

Quản lý toàn diện, đào tạo và phát triển đội ngò công nhân viên theođúng pháp luật, chính sách của nhà nước và sự phân cấp quản lý và thựchiện vệ sinh môi trường

II Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm

Công ty cổ phần đầu tư xây dựng hạ tầng Tây Hồ tổ chức hoạt độngvới một số ngành nghề kinh doanh nh sau:

- Nhận thầu xây dựng các công trình míi, cải tạo các công trình cũ

- Xây dựng công trình thuỷ lợi, công nghiệp, dân dụng, thi công cácloại nền móng công trình

- Gia công, lắp đặt kết cấu thép, cấu kiện bê tông đúc sẵn

- San lấp mặt bằng

Để đảm bảo sử dụng nguồn vốn có hiệu quả, một yêu cầu bắt buộc đốivới các đơn vị xây dựng là phải lầp nên mức giá dự toán (dự toán thiết

kế và dự toán thi công) Trong quá trình sản xuất và thi công, giá dự toántrở thành thước đo và đựoc so sánh với các khoản chi phí thực tế phátsinh Sau khi hoàn thành công trình, giá dự toán lại là cơ sở để nghiệmthu, kiểm tra chất lượng công trình và thanh lý hợp đồng kinh tế đã kýkết

Do đặc điểm của xí nghiệp xây dựng cơ bản nên quá trình hoàn thànhmột sản phẩm dài hay ngắn tuỳ thuộc vào từng công trình, từng hạngmục công trình có quy mô lớn nhỏ khác nhau Sau khi đấu thầu, công tytiến hành khảo sát, thiết kế, tập hợp nhân lực, vật tư chuẩn bị cho quátrình thi công Trong quá trình thi công, công ty phải chịu trách nhiệmtrước pháp luật về an toàn lao động và chất lượng công trình Sau khicông trình hoàn thành sẽ được tiến hành nghiệm thu công trình và bàngiao công trình cho chủ đầu tư

Bên cạnh tác động của sản phẩm xây dựng thì việc tổ chức sản xuất,quản lý sản xuất, hạch toán các yếu tố đầu vào còn chịu ảnh hưởng củaquy trình công nghệ

Hiện nay cụng ty ỏp dụng quy trỡnh cụng nghệ sau:

Sơ đồ quy trỡnh cụng nghệ sản xuất sản phẩm:

Trờn cơ sở nắm chắc quy trỡnh cụng nghệ của cụng ty sẽ giỳp cho việc

tổ chức, quản lý và hạch toỏn cỏc chi phớ đầu vào hợp lý, tiết kiệm chiphớ khụng cần thiết, theo dừi từng bước quỏ trỡnh tập hợp chi phớ sảnxuất đến giai đoạn cuối cựng Từ đú đó gúp phần làm giảm giỏ thànhmột cỏch đỏng kể, nõng cao hiệu quả sản xuất của cụng ty

III Đặc điểm về tổ chức hoạt đụng kinh doanh của cụng ty cổ phần đầu tư xõy dựng hạ tầng Tõy Hồ

Tổ chức hồ

sơ đấu thầu Thông báo trúng thầu

Chỉ định thầu

Hợp đồng kinh tế với chủ đầu t

Lập h ơng án tổ chức thi công

Công ty cổ phần đầu tư xây dựng hạ tầng Tây Hồ ra đời nhằm mụcđích kinh doanh, đầu tư phát triển nhà, góp phần giải quyết một phầnnào đó vấn đề nhà ở cho dân cư, góp phần vào việc đẩy mạnh việc công nghiệp hoá đất nước

Địa bàn hoạt động của công ty trải rộng trên các tỉnh miền bắc còng

nh nhiều khu vực khác trong cả nước

Mặc dù trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh theo cơ chế thịtrường còn gặp nhiều khó khăn nhưng trong quá trình hoạt động công tyvẫn mang lại lợi nhuận và đạt hiệu quả cao đóng góp một phần khôngnhỏ vào ngân sách nhà nước Với những thành tích đã đạt được, cán bộcông nhân viên công ty đã vinh dự được nhà nước tặng thưởng huânchương lao động hạng ba

Trong những năm gần đây, công ty đã xây dựng và bàn giao nhiềucông trình đạt yêu cầu chất lượng về tiến độ thi công :

Nhà ở 5 tầng ở Châu Longcó 60 căn hộ được chủ đầu tư là ngân hàng

TW đánh giá là nhà ở có chất lượng tốt nhất trong năm của cục quản trịngân hàng TW

Nhà ở 5 tầng ở Vĩnh Phóc có diện tíc sàn xây dựng 2826m2 được hộiđồng nghiệm thu đánh giá đạt chất lượng tốt và hoàn thành đúng tiến

độ

Ðp cọc xử lý nền móng nhiều công trình: khu đô thị mới Trung Yên,Định Công, chung cư cao tầng Hoàng Quốc Việt, làng sinh viên HacinoCông ty đã hoàn thành bàn giao nhiều dự án đầu tư kinh doanh nhàcho xhủ sử dụng đạt yêu cầu chất lượng kỹ thuật :

 Dự án nhà ở gia đình ngõ 12 Đội Cấn với diện tích 3000m2

 Dự ỏn nhà ở gia đỡnh 74 Lạc Long Quõn cú diện tớch 5000m2

 Dự ỏn nhà ở gia đỡnh 251 Đội Cấn cú diện tớch 10000 m2

 Dự ỏn nhà ở gia đỡnh 202 Đội Cấn cú diện tớch 1500m2

Trong những năm qua cụng ty đó xõy dựng trường học và cú kinh

nghiệm trong việc thi cụng cỏc cụng trỡnh trường học do cụng ty thi cụng

luụn đỏp ứng nhu cầu về tiến độ, chất lượng kỹ mĩ thuật:

Trường THCS Thành Cụng

Trường THCS An Dương

Trường THCS Nghĩa Dũng

Trường Việt Nam- Cu Ba

Trường Nguyễn Trung Trực

Trường Phúc Xỏ……

Cụng ty đó cú cỏc biện phỏp quản lý kỹ thuật, quản lý tài chớnh để cỏc

sản hẩm khi xõy dựng xong đạt tiờu chuẩn chất lượng tốt đỏp ứng yờu

cầu sử dụng ngày càn cao của người sử dụng

Sơ đồ tổ chức hoạt động kinh doanh của cụng ty:

Công ty

Bộ phận cơ

giới

Bộ phận thi công

Xg sửa chữa

X ởngsả

n xuất

đá xẻ

Đội máy

đóng cọc

Đội máy khoan nhồi

Đội xây dựng

+ Các đội xe, đội máy: Tổ chức quản lý thi công công trình theo hợp đồng công ty ký kết và theo thiết kế được phê duyệt, mua bán vật tư, làm thủ tục thanh quyết toán từng giai đoạn và toàn bộ công trình.

+ Xưởng sửa chữa: Quản lý và sửa chữa xe máy thiết bị, đáp ứng yêucầu thi công các công trình đảm bảo tiến độ thi công

Cách tổ chức lao động, tổ chức sản xuất như trên sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho Công ty quản lý chặt chẽ về mặt kinh tế kỹ thuật với từng đội công trình, tạo điều kiện thuận lợi để công ty gia khoán tới từng đội công trình.

Do các công trình có địa điểm thi công khác nhau, thời gian xây dựng dài mang tính đơn chiếc nên lực lượng lao động của Công ty được tổ chức thành các đội công trình như trên, mỗi đội công trình thi công một hoặc vài công trình Trong mỗi đội công trình lại được tổ chức thành các tổ sản xuất theo yêu cầu thi công, tuỳ thuộc vào nhu cầu sản xuất thi công của từng thời

kỳ mà số lượng các đội công trình, các tổ sản xuất trong mỗi đội sẽ được thay đổi phù hợp với yêu cầu cụ thể.

IV.Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý và mối quan hệ giữa các bộ phận trong bộ máy quản lý của công ty cổ phần đầu tư xây dựng hạ tầng Tây Hồ

Xuất phát từ những chức năng và quyền hạn kinh doanh của mình công ty cổ phần đầu tư xây dựng hạ tầng Tây Hồ đã có nhiều cố gắng trong việc cải tiến cơ cấu, tổ chức bộ máy quản lý gọn nhẹ, nhằm nâng cao hiêu quả kinh doanh của công ty

TACICO là công ty cổ phần nên cơ quan quyết định cao nhất là đại hội đồng cổ đông Đại hội đồng mỗi năm họp một lần để quyết định những vấn đề lớn của công ty và bầu ra hội đồng quản trị đứng đầu bộ máy quản lý công ty Chủ tịch hội đồng quản trị đồng thời là giám đốc điều hành Giúp cho giám đốc có phó giám đốc, trưởng phòng chuyên mon, quản đốc phân xưởng

Chức năng nhiệm vụ và mối quan hệ giữa các phòng ban có thể đượctóm tắt nh sau:

- Chủ tịch hội đồng quản trị- kiêm giám đốc công ty: Là người đứng đầu công ty đại diện cho cán bộ công nhân viên chức Chủ tịch hội đồng quản trị - giám đốc công ty chịu trách nhiệm về mọi hoạt động và kết quả kinh doanh của công ty, nhiệm vụ đối với nhà nước, bảo toàn và phát triển công ty ngày một phát triển, đảm bảo đời sống cho cán bộ công nhân viên chức.

Giúp việc cho Chủ tịch hội đồng quản trị có Ban kiểm soát, các phógiám đốc, kế toán trưởng và các trưởng phòng chuyên trách:

+ Phòng tổ chức hành chính, bảo vệ: chỉ đạo về nhân sự, bố trí vềnhân lực cho các công trình, xem xét dự kiến nhân lực, đào tạo cán bộ,nâng lương, nâng bậc, quản lý cán bộ công nhân viên chức, tham mưucho giám đốc công ty giải quyết các chế độ chính sách, xây dựng quychế làm việc…,tham mưu cho giám đốc công ty về mặt quản lý tài sản,văn thư, lưu trữ và các công tác khỏc cú liờn quan…

+ Phòng quản lý vật tư cơ giơí :

+ Phòng kế toán- tài chính: Là phòng chịu sự chỉ đạo trực tiếp củaGiám đốc Công ty và có trách nhiệm phản ánh, theo dõi tình hình tài sản,

sự biến động của tài sản trong quan hệ với nguồn vốn Đồng thời cungcấp chính xác, kịp thời thông tin chính tài phục vụ công tác ra quyết địnhcủa nhà quản lý Tham mưu cho Giám đốc công ty về kế hoạch thu chitài chính, cập nhật chứng từ sổ sách chi tiêu văn phòng, các khoản cấpphát, cho vay và thanh toán khối lượng hàng tháng đối với các đội Thựchiện đúng các chế độ chính sách của Nhà nước về tài chính, chế độ bảohiểm, thuế, khấu hao, tiền lương cho văn phòng và các đội, báo cáo định

kỳ và quyết toán công trình

Đứng đầu phòng kế toán tài chính là kế toán trưởng có nhiệm vụ điều

hành và tổ chức cụng viờc trong phòng kế toán, hướng dẫn hạch toán

kiểm tra tính toán ghi chép sổ sách kế toán

+ Phòng kế hoạch dù án: Tham mưu cho Hội đồng quản trị về kế

hoạch, giao nhiệm vụ cho các đội thi công Theo dõi và thực hiện kế

hoạch đã giao Trưởng phòng là người đứng đầu phòng kế hoạch dù án

chịu trách nhiệm trước giám đốc về tình hình hoạt động của phòng

+ Phòng kỹ thuật : Có trách nhiệm tham mưu cho trưởng ban chỉ huy

công trình về công tác khảo sát, thiết kế bản vẽ thi công các hạng mục công

trình để làm việc với tư vấn giám sát Lập kế hoạch quản lý chất lượng công

trình Tư vấn giám sát Vạch tiến độ, điều chỉnh tiến độ mũi thi công sao cho

phù hợp với tiến độ chung của công trình Chỉ đạo và giám sát cỏc đụi về mặt

kỹ thuật, đảm bảo thi công đúng quy trình, thống nhát về các giải pháp kỹ

thuật thi công cùng với tư vấn giám sát tổ chức việc nghiệm thu từng hạng

mục công trình, tổng nghiệm thu toàn bộ công trình và bàn giao đưa vào sử

Phßng

kÕ to¸n tµi cÝnh

Phßng

kÕ ho¹ch

dù ¸n

Phßng

kü thuËt

V.Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại công ty cổ phần đầu tư xâydựng hạ tầng Tây Hồ

1 .Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại công ty cổ phần đầu tư xâydựng hạ tầng Tây Hồ

TACICO là một doanh nghiệp hạch toán độc lập nghĩa là công tác kếtoán bao gồm đầy đủ ba giai đoạn từ giai đoạn ban đầu trên hệ thốngchứng từ đến hạch toán trên tài khoản và sổ tài khoản, cuối cùng là hạchtoán trên báo cáo tài chính.Mặt khác là một doanh nghiệp công nghiệp,đối tượng hạch toán đa dạng nên khối lượng công tác kế toán khá lớn, đadạng gồm nhiêu thành phần kế toán khác nhau như: kế toán vốn bằngtiền, kế toán tài sản cố định, kế toán tiêu thụ, kế toán thành phẩm

Chức năng và nhiệm vụ của các bộ phận trong bé máy kế toán

Bộ máy kế toán của công ty có vai trò quan trọng trong việc quản lýcác hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Nó thực hiện chức năng

thu nhận và xử lý thông tin kinh tế tài chính cho các đối tượng có liênquan Bộ máy kế toán có nhiệm vụ tham mưu, hỗ trợ cho giám đốc trongcông tác đầu tư liên doanh liên kết Cụ thể bộ máy kế toán cú cỏc nhiệm

vụ sau:

- Tổ chức hạch toán kế toán: phản ánh đầy đủ, chính xác tình hình biếnđộng tài sản trong quan hệ với nguồn vốn

- Lập và trình bày các báo cáo cần thiết theo quy định

- Tổ chức công tác phân tích tình hình tài chính của công ty để đề xuấtnhững biện pháp kịp thời cho việc ra quyết định của nhà quản lý

- Thực hiện công tác xử lý và bảo quản chứng từ theo quy định

- Tổ chức công tác, phổ biến kịp thời các chế độ thể lệ quy định, quychế tài chính mới ban hành

Hướng dẫn, bồi dưỡng, nâng cao trình độ cho đội ngũ nhân viên kếtoán

Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán

Để phù hợp với hoạt động sản xuất kinh doanh công ty tổ chức bộmáy kế toán theo mô hình tập trung Chịu trách nhiệm toàn bộ về côngtác kế toán của công ty là phòng tài chính kế toán

Khác với các công ty khác, phòng tài chính kế toán của công ty cổphần đầu tư xây dựng hạ tầng Tây Hồ có chức năng nhiệm vụ khá rộng.Phòng không chỉ chịu trách nhiệm hạch toán kế toán , quản lý tài chínhcho công ty mà còn có nhiệm vụ quản lý tài sản và thống kê doanhnghiệp

Phòng kế toán công ty chia làm 5 bộ phận:

+ Bộ phận kế toán vật tư, tài sản cố định

+ Bộ phận kế toán thanh toán.

+ Bộ phận kế toán tiền lương, bảo hiểm xã hội

+ Bộ phận kế toán tập hợp chi phí và tớnh gớa thành

+ Thủ quỹ

Sơ đồ bộ máy kế toán

-Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức theo mô hình tập trung.Đứng đầu bộ máy là kế toán trưởng( Trưởng phòng tài chính kế toán)

Kế toán trưởng: là người đại diện của Phòng tài chính kế toán trongquan hệ với Giám đốc, phó giám đốc và cỏc phũng ban khác trong đơn

vị Kế toán trưởng là người có trình độ, có thâm niên công tác, có kinhnghiệm đặc biệt là được đào tạo chuyên ngành tài chính kế toán vàchương trình kế toán trưởng.Kế toán trưởng có nhiệm vụ điều hành và tổchức hoạt động trong kế toán, hướng dẫn hạch toán, kiểm tra công việc

Bé phËn kÕ to¸n tiền lương, bảo hiểm xã hội

B ph n k ộ phận kế ập bình ết quả thực hiện qua các chỉ tiêu sau:

to¸n t p h p chi ập bình ợc nhiều thành tựu phí v tính giá à tính giá

do các nhân viên kế toán thực hiện, chịu trách nhiệm trược giám đốc và

cơ quan nhà nước về thông tin tài chính

- Kế toán tổng hợp: kiêm phó phòng có trách nhiệm kiểm tra việc hạch toán, tổng hợp thông tin, số liệu từ các nhân viên kế toán để vào sổ cái, hỗ trợ

kế toán trưởng trong việc vận dụng hệ tống tài khoản phù hợp và định kỳ lập các báo cáo tài chính tổng hợp theo quy định và báo cáo đột xuất theo yêu cầu của công tác quản lý.

- Bộ phận kế toán thanh toán: có nhiệm vụ theo dõi các khoản thu, chitiền mặt, các khoản thanh toán với người bán, tổng hợp sú liệu từ các độigửi lên để phối hợp với các bộ phận tớnh khỏc tính toán lương, phụ cấpcho CBCNV, trích BHXH theo chế độ quy định

- Bộ phận kế toán vật tư, tài sản: thực hiên ghi chép, phản ánh tổng hợp

số liệu về tình hình thu mua, vận chuyển, bảo quản, nhập- xuất- tồn vậtliệu, công cụ dụng cụ Ghi chép phản ánh tổng tợp số liệu về tăng giảmTSCĐ, tình hình trích khấu hao và phân bổ khấu hao vào quá trìnhSXKD của công ty, báo cáo thống kê định kỳ

- Bộ phận kế toán tiền lương: phối hợp với văn phòng lập bảng thanhtoán tiền lương, tiến hành phân bổ lương và các khoản trích theo lươngvào các khoản chi phí

- Bộ phận kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành có nhiệm vụ tập hợptất cả chi phí để tính giá thành cho từng công trình và cùng với kế toánvốn bằng tiền tiến hành thu- chi và theo dõi chặt chẽ các khoản thu- chitiền mặt

- Thủ quỹ: là người chịu trách nhiệm về quỹ tiền mặt của doanh nghiệp.Hàng ngày căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi hợp lệ để nhập quỹ hoặc xuấtquỹ Cuối ngày đối chiếu với kế toán tiền mặt, nếu có sai sót phải sửa

chữa kịp thời khi cú lệnh của cấp trờn, thủ quỹ và cỏc bộ phận liờn quantiến hành kiểm tra quỹ hiện cú Nếu phỏt hiện thừa hoặc thiếu tiền mặttại quỹ phải tỡm ra nguyờn nhõnvà đưa ra biện phỏp xử lý.

- Nhõn viờn thống kờ ở cỏc đội sản xuất hàng ngày thu thập chứng từ,tập hợp cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh, hạch toỏn ban đầu và chuyển vềphũng kế toỏn tập trung

3 Đặc điểm và hỡnh thức ghi sổ kế toỏn

Sổ nhật kí chung

Sổ cái

Bảng cân đối tài khoản

Báo cáo tài chính kế toán

Bảng tổng hợp chi tiết

Ghi hàng ngàyGhi đối chiếuGhi cuối tháng

Ghi chó:

Trình tù ghi sổ như sau:

Bước 1: căn cứ vào chứng từ gốc đã kiểm tra đảm bảo tính hợp lý hợp lệcủa chúng thì tiến hành lập định khoản kế toán và tiến hành ghi trực tiếp vào

sổ nhật ký chung theo thứ tự thời gian và theo quan hệ đối ứng tài khoản.Bước 2: Trường hợp các hoạt động kinh tế tài chính có yêu cầu quản lýriêng, diễn ra nhiều lần thì căn cứ vào chứng từ gốc tiến hành lập định khoản

kế toán rồi ghi vào sổ nhật ký chuyên dùng

Bước 3: Căn cứ vào số liệu ỏ sổ nhật ký chung và nhật ký chuyên dùnghàng ngày kế toán ghi vào sổ cái tài khoản có liên quan

Bước 4: Những chứng từ gốc phản ánh hoạt động kinh tế tài chính cầnquản lý chi tiết, cụ thể, hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc ghi vào các sổ kếtoán chi tiết

Bước 5: Cuối tháng căn cứ vào số liệu ở các sổ thẻ kế toán chi tiết, kếtoán tiến hành lập bảng tổng hợp chi tiết

Bước 6: Sau khi kiểm tra đối chiếu số liệu giữa bảng tổng hợp chi tiết và

sổ cái, kế toán tiến hành lập bảng cân đối số phát sinh

Bước 7: Căn cứ vào bảg cân đối số phát sinh và bảng tổng hợp chi tiết, kếtoán lập báo cáo tài chính

3.2 Các loại sổ sách:

- Sổ tổng hợp:

I, Nhiệm vụ kế toán vật tư công cụ dụng cụ

Kế toán là công cụ phục vụ việc quản lý kinh tế vì thế để đáp ứng mộtcách khoa học, hợp lý xuất phát từ đặc điểm của vật liệu, công cụ dụng cụ,

từ yêu cầu quản lý vật liệu, công cụ dụng cụ, từ chức năng của kế toán vậtliệu, công cụ dụng cụ trong các doanh nghiệp sản xuất cần thực hiện cácnhiệm vụ sau:

+ Tổ chức ghi chép, phản ánh tổng hợp số liệu về tình hình thu mua, vậnchuyển, bảo quản, tình hình nhập, xuất và tồn kho vật liệu Tính giá thànhthực tế vật liệu đã thu mua và nhập kho, kiểm tra tình hình thực hiện kếhoạch thu mua vật liệu tư về các mặt: số lượng, chủng loại, giá cả, thời hạnnhằm đảm bảo cung cấp kịp thời, đầy đủ, đúng chủng loại cho quá trình thicông xây lắp

+ Áp dụng đúng đắn các phương pháp về kỹ thuật hạch toán vật liệu,hướng dẫn, kiểm tra các bộ phận, đơn vị trong doanh nghiệp thực hiện đầy

đủ chế độ hạch toán ban đầu về vật liệu (lập chứng từ, luân chuyển chứng

từ) mở chế độ đúng phương pháp quy định nhằm đảm bảo sử dụng thốngnhất trong công tác kế toán, tạo điều kiện thuận lợi cho công tác lãnh đạo,chỉ đạo công tác kế toán trong phạm vi ngành kinh tế và toàn bộ nền kinh tếquốc dân.

+ Kiểm tra việc chấp hành chế độ bảo quản, dự trữ và sử dụng vật tư pháthiện ngăn ngõa và đề xuất những biện pháp xử lý vật tư thừa, thiếu, ứ đọnghoặc mất phẩm chất Tính toán, xác định chính xác số lượng và giá trị vật tưthực tế đưa vào sử dụng và đã tiêu hao trong quá trình sản xuất kinh doanh

II, Phân loại đánh giá NVL-CCDC tại công ty cổ phần đầu tư xây dựng hạ tầng Tây Hồ

1 Phân loại nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ

1.1 Nguyên vật liệu

Để tiến hành thi công xây dựng nhiều công trình khác nhau đáp ứng nhucầu thị trường công ty phải sử dụng một khối lượng nguyên vật liệu rất lớnbao gồm nhiều thứ, nhiều loại khác nhau, mỗi loại vật liệu ,công cụ dụng cụ

có vai trò, tính năng lý hoá riêng Muốn quản lý tốt và hạch toán chính xácvật liệu công cụ dụng cụ thì phải tiến hành phân loại vật liệu công cụ dụng

cụ một cách khoa học,hợp lý Tại công ty cổ phần đầu tư xây dựng hạ tầngTây Hồ cũng tiến hành phân loại vật liệu công cụ dụng cụ Đối với vật liệucủa công ty được phân loại nh sau:

+ NVL không phân loại thành nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ màđược coi chúng là vật liệu chính: "Là đối tượng lao động chủ yếu của công

ty, là cơ sở vật chất hình thành nên sản phẩm xây dựng cơ bản Nó bao gồmhầu hết các loại vật liệu mà công ty sử dụng như: xi măng, sắt, thép, gạch,ngãi, vôi ve, đá, gỗ… Trong mỗi loại được chia thành nhiều nhóm khác

nhau, ví dụ: xi măng trắng, xi măng P400, xi măng P500, thép  6, thép

10, thép  20… thép tấm, gạch chỉ, gạch rỗng, gạch xi măng

+ Nhiên liệu: Là loại vật liệu khi sử dụng có tác dụng cung cấp nhiệtlượng cho các loại máy móc, xe cô nh xăng, dầu

+ Phô tùng thay thế: Là các chi tiết phụ tùng của các loại máy móc thiết bị

mà công ty sử dụng bao gồm phụ tùng thay thế các loại máy móc, máy cẩu,máy trộn bê tông và phụ tùng thay thế của xe ô tô như: các mòi khoan, sămlốp ô tô

+ Phế liệu thu hồi: bao gồm các đoạn thừa của thép, tre, gỗ không dùngđược nữa, vỏ bao xi măng… Nhưng hiện nay công ty không thực hiện đượcviệc thu hồi phế liệu nên không có phế liệu thu hồi

Công ty bảo quản vật liệu, công cụ dụng cụ trong hai kho theo mỗi côngtrình là một kho nhằm giữ cho vật liệu không bị hao hụt thuận lợi cho việctiến hành thi công xây dựng Vì vậy, các kho bảo quản phải khô ráo, tránh ô

xy hoá vật liệu - công cụ dụng cụ, các kho có thể chứa các chủng loại vật tưgiống hoặc khác nhau Riêng các loại cát, sỏi, đá vôi được đưa thẳng tớicông trình Công ty xác định mức dự trữ cho sản xuất, định mức hao hụt,hợp lý trong quá trình vận chuyển bảo quản dùa trên kế hoạch sản xuất dophòng kinh tế kế hoạch vật tư đưa ra Để phục vụ cho yêu cầu của công táchạch toán và quản lý nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ công ty đã phân loạinguyên vật liệu một cách khoa học nhưng công ty chưa lập sổ danh điểm vàmỗi loại vật liệu công ty sử dụng bởi chữ cái đầu là tên của vật liệu Yêu cầuđối với thủ kho ngoài những kiến thức ghi chép ban đầu, còn phải có nhữnghiểu biết nhất định các loại nguyên vật liệu của ngành xây dựng cơ bản đểkết hợp với kế toán vật liệu ghi chép chính xác việc nhập, xuất bảo quảnnguyên vật liệu trong kho

1.2 Công cô dụng cụ

*Công cô - dụng cô được phân loại nh sau:

- Công cụ dụng cụ: dàn giáo, mác, cuốc, xẻng…

- Bao bì luân chuyển: vỏ bao xi măng…

- Đồ dùng cho thuê: các loại máy móc phục vụ thi công…

2 Đánh giá nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ

Đánh giá vật liệu- công cụ dụng cụ là xác định giá trị của chúng theonhững nguyên tắc nhất định về nguyên tắc kế toán nhập xuất tổng hợp, nhậpxuất tồn kho vật liệu - công cụ dụng cụ công ty phản ánh trên giá thực tế.Nguồn vật liệu của ngành xây dựng cơ bản nói chung và của công ty cổ phầnđầu tư xây dựng hạ tầng Tây Hồ nói riêng là rất lớn, công ty chưa đảmnhiệm được việc chế biến và sản xuất ra nguyên vật liệu - công cụ dụng cụ

mà nguồn vật liệu chủ yếu do mua ngoài

2.1 Đánh giá nguyên vật liệu nhập kho

Vật liệu của công ty được nhập kho trong các trường hợp sau:

- Giá thực tế của NVL nhập do mua ngoài:

+,Trường hợp bên bán vận chuyển vật tư cho công ty thì giá thực tế nhậpkho chính là giá mua ghi trên hoá đơn

VD: : trên phiếu nhập kho sè 538 ngày 15/6/2006 Nguyễn Văn Hùng nhậpvào kho vật liệu của công ty theo hoá đơn số 063008 ngày 15/6/2006 của

ThuÕ nhËp khÈu

( nÕu cã)

Chi phÝ thu mua thùc tÕ

-Gi¶m gi¸ hµng mua ®

îc h ëng

cửa hàng vật liệu XD sè 27 Giá thực tế nhập 15.800.000 đồng (giá ghi trênhoá đơn).

+ Trường hợp vật tư do đội xe vận chuyển của công ty thực hiện thì giá thực tế nhập kho chính là giá mua trên hoá đơn cộng với chi phí vận chuyển

- Với vật liệu thuê ngoài gia công, chế biến : giá thực tế gồm giá trị vật

liệu xuất chế biến cùng các chi phí liên quan ( tiền thuê gia công, chế biến,chi phí vận chuyển, bốc dì )

- Với vật liệu nhận đóng góp từ các đơn vị tổ chức, tham gia liên

doanh : giá thực tế là giá thoả thuận do các bên xác định

- Với phế liệu : giá ước tính thực tế có thể sử dụng hay giá trị thu hồi

tối thiểu

- Với vật liệu được tặng, thưởng : tính theo giá trị thị trường tương

đương cộng với chi phí tiếp nhận ( nếu có )

2.2 Đánh giá nguyên vật liệu xuất kho

Vật liệu, công cụ dụng cụ được thu mua và nhập kho thường xuyên từ nhiều nguồn khác nhau, do đó giá thực tế của từng lần, đợt nhập kho không hoàn toàn giống nhau Khi xuất kho kế toán phải tính toán xác định được giáthực tế xuất kho cho từng nhu cầu, đối tượng sử dụng khác nhau Theo phương pháp tính giá thực tế xuất kho đã đăng ký áp dụng và phải đảm bảo tính nhất quán trong niên độ kế toáncông ty cổ phần đầu tư xây dựng hạ tầngTây Hồ tính giá vật liệu xuất kho theo phương pháp giá thực tế nhập trước xuất trước

VD:Theo đơn giá xuất xi măng ChinPon HP PC40 ở chứng từ xuất kho

sè 560 ngày 15/6/2006 Xuất thi công xây dựng công trình 195 Đội Cấn- BaĐình, yêu cầu số lượng xuất là 10 Tấn Theo chứng từ 538 ngày 15/6/2006

xi măng ChinPon HP PC40 được nhập theo giá 790.000đ/tấn Vậy thực tếxuất kho xi măng ChinPon HP PC40 được tính nh sau:10x790.000=7.900.000đ

*Đối với công cụ, dụng cụ: Việc đánh giá công cụ, dụng cụ tương tự đốivới vật liệu được tiến hành bình thường

Công cô dụng cụ xuất dụng chủ yếu phục vụ cho nhu cầu thi công và một

số nhu cầu khác Căn cứ vào chứng từ xuất kho công cụ, dụng cụ Kế toántập hợp phân loại theo các đối tượng sử dụng rồi tính ra giá thực tế xuấtdùng Do công cụ, dụng cụ có tính chất còng nh giá trị, thời gian sử dụng vàhiệu quả của công tác mà việc tính toán phân bổ giá trị thực công cụ, dụng

cụ xuất dùng vào các đối tượng sử dụng có thể một hoặc nhiều lần

Có những loại công cụ, dụng cụ phân bổ hai lần nên khi xuất dùng tiếnhành phân bổ ngay 50% giá trị thực tế công cụ, dụng cụ xuất dùng vào chiphí sản xuất kinh doanh kỳ đó và khi báo háng sẽ tiến hành phân bổ nốt giátrị còn lại của công cụ dụng cụ

3.Thủ tục nhập xuất nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ

Hiện nay công ty áp dụng hình thức kế toán nhật ký chung, tuy nhiêncũng có một số vận dụng mẫu sổ phù hợp với thực tế và phát huy tốt cácchức năng của kế toán Cụ thể khi vật liệu, công cụ dụng cụ mua về đến khocủa công ty trình tự hạch toán được tiến hành như sau:

3.1 Thủ tục nhập kho nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ

a Trường hợp nhập vật liệu, công cụ dụng cụ từ nguồn mua ngoài:

Theo chế độ kế toán quy định, tất cả các loại vật liệu công cụ dụng cụ vềđến công ty đều phải tiến hành kiểm nhận và làm thủ tục nhập kho

Khi vật liệu, công cụ dụng cụ được chuyển đến công ty, người đi nhậnhàng (nhân viên tiếp liệu) phải mang hoá đơn của bên bán vật liệu, công cụdụng cụ lên phòng quản lý vật tư cơ giới trong hoá đơn đã ghi rõ các chỉtiêu: chủng loại, quy cách vật liệu, khối lượng vật liệu, đơn giá vật liệu,thành tiền, hình thức thanh toán…

Căn cứ vào hoá đơn của đơn vị bán, phòng quản lý vật tư cơ giới tiếnhành lập ban kiểm nghiệm vật tư Ban kiểm nghiệm vật tư tiến hành xem nộidung hoá đơn, nếu nội dung ghi trong hoá đơn phù hợp với hợp đồng đã ký,đúng chủng loại, đủ số lượng, chất lượng đảm bảo… thì lập biên bản kiểmnghiệm và đồng ý cho nhập kho số vật liệu đó

Phòng kế toán khi nhận được hoá đơn và biên bản kiểm nghiệm thì tiếnhành xem xét hóa đơn Nếu nội dung ghi trong hoá đơn mà phù hợp thì đồng

ý cho nhập kho và viết phiếu nhập kho cho số vật liệu đó.Kế toán lập thành

3 liên.Kế toán giữ 1 liên, 2 liên còn lại đưa cho người giao hàng

Thủ kho tiến hành kiểm nhận số lượng và chất lượng ghi vào cột thunhập rồi ký nhận cả 2 liên phiếu nhập kho, sau đó vào thể kho Cuối ngàythủ kho phải chuyển cho kế toán vật liệu một phiếu liên nhập còn một liênphiếu phải nhập (kèm theo hoá đơn kiêm phiếu xuất kho) chuyển cho kếtoán thanh toán để theo dõi công nợ Đồng thời kế toán vật tư phải đối chiếutheo dõi kế toán thanh toán để phát hiện những trường hợp thủ kho còn thiếuphiếu nhập kho chưa vào thẻ kho hoặc nhân viên tiếp liệu chưa mang chứng

từ hoá đơn đến thanh toán nợ Kế toán theo dõi công nợ phải thường xuyên

theo dừi thụng bỏo số nợ của từng người và cú biện phỏp thanh toỏn dứt

điểm trỏnh tỡnh trạng nợ lần dõy dưa

Thủ tục nhập kho được biểu diễn theo sơ đồ sau:

Hàng thỏng nhõn viờn giữ kho mang chứng từ của mỡnh lờn phũng kế

toỏn cụng ty để đối chiếu số liệu giữa phiếu nhập kho và thẻ kho, đồng thời

kế toỏn rỳt sổ số dư cuối thỏng và ký xỏc nhận vào thẻ kho

Bắt đầu từ những chứng từ gốc sau đõy, kế toỏn tư sẽ tiến hành cụng việc

của mỡnh

Biểu số 1

HOÁ ĐƠN (GTGT) Mẫu số 01/GTGT - 3LL

Liờn 2: giao cho khỏch hàngFD/02- B FD/02- B

Đơn vị bỏn hàng: Cửa hàng vật liệu xõy dựng số 27

Địa chỉ: 27B- Thanh Xuõn- Hà Nội Số TK : _ _ _ _ _ _ _ _ Số TK : _ _

_ _ _ _ _ _

Điện thoại: 8588553 MS MST: ………

Họ và tờn người mua hàng: Nguyễn Văn Hựng

Đơn vị: cụng ty cổ phần đầu tư xõy dựng hạ tầng Tõy Hồ

Địa chỉ: 18 Yờn Ninh- Tõy Hồ- Hà NộiSố TK: Số TK: _ _ _ _ _ _ _ _ _

Hỡnh thức thanh toỏn: chịu M MST:………

nhập kho Hoá đơn

Vật liệu,

công cụ,

dụng cụ

Phòng quản lý vật t cơ

giới

Biên bản kiểm nghiệm

Nhập kho

Phòng kế toán

Hoá đơn Ban kiểm nghiệm

Phiếu

Số tiền viết bằng chữ: Mười bảy triờu ba trăm tỏm mươi ngàn đồng./.

Người mua hàngKế toỏn trưởng Thủ trưởng đơn vị

Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị

Phũng quản lý vật tư cơ giới nhận được hoỏ đơn này, thành lập ban kiểm nghiệm số vật tư đó mang về theo hoỏ đơn trờn Kết quả kiểm nghiệm được ghi ở biờn bản sau:

Ban kiểm nghiệm gồm:

ễng : Hoàng Văn Thỏi : Đại diện phũng cụng tiờu – Trưởng ban

Ông : Trần Văn Hà : Đại diện phòng kỹ thuật

Bà : Nguyễn Thị Chuyên : Đại diện thủ kho

Đã kiểm nghiệm các loại vật tư sau đây:

hiệu vật liệu

quy cách phẩm chất

Theo chứng từ

Đúng quy cách phẩm chất

ChinPonHPPC400

Kết luận của ban kiểm nghiệm

Đại diện kỹ thuật Thủ kho Trưởng ban

Căn cứ vào hoá đơn và biên bản kiểm nghiệm vật tư số hàng thực tế đã

về, phòng kỹ thuật vật tư viết phiếu nhập kho ngày 15/6/2006 - Sè 538 Thủ

kho xác định số lượng và đơn giá tiến hành nhập kho

Ngày 1/1/1995 của BTC

Phiếu nhập kho Sè 538

Ngày 15/6/2006

Tên người giao hàng : Nguyễn văn Hùng

Theo hoá đơn số 063008 ngày 15/06/2006 của cửa hàng vât liệu xây dựng số

27B Thanh Xuân – Hà Nội

01 Xi măng Chinpon

HPPC 40

Cộng thành tiền (viết bằng chữ ):Mười lăm triệu tỏm trăm ngàn đồng./.

Người mua hàngNgười viết hoỏ đơn Kế toỏn trưởngThủ trưởng đơn vị

Ngời viết hoá đơn Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị

Biểu số 4

HOÁ ĐƠN (GTGT) Mẫu số 01/GTGT - 3LL

Liờn 2: giao cho khỏch hàngFD/02- B FD/02- B

Đơn vị bỏn hàng: Xớ nghiệp kinh doanh VLXD hà Nội

Địa chỉ:P29- C14 Kim Liờn- Đống Đa- Hà Nội Số TK : _ _ _ _ _ _ _ _

Số TK : _ _ _ _ _ _ _ _

Điện thoại: MS: MS:

Họ và tờn ngời mua hàng: Nguyễn Thành Linh

Đơn vị: cụng ty cổ phần đầu tư xõy dựng hạ tầng Tõy Hồ

Địa chỉ: 18 Yờn Ninh- Tõy Hồ- Hà Nội Số TK: _ _ _ _ _ _ _ _ _

Cộng 15.100.000

Số tiền viết bằng chữ: Mười sáu triệu sáu trăm mười ngàn đồng

Ngời mua hàngKế toán tr KÕ to¸n trởng Thủ tr Thñ trởng đơn vị

Ngày 1/1/1995 của BTC

Phiếu nhập kho Sè 551

Ngày 16/6/2006

Tên ngời giao hàng : Nguyễn Thành Linh

Theo hoá đơn số 560 ngày 16/06/2006 của Xí nghiệp kinh doanh VLXD hàNội

STT Tên nhãn hiệu, quy cách vât t ĐVT

01 Thép 24*6000 Tấn 20 20 755.000 15.100.000

Cộng thành tiền (viết bằng chữ ):Mười lăm triệu một trăm ngàn đồng./.

Người mua hàngNg Người viết hoá đơn Kế toán trưởngThủ trư Thñ

trởng đơn vị

Biểu sè 6

HOÁ ĐƠN (GTGT) Mẫu sè 01/GTGT - 3LL

Liên 2: giao cho khách hàngGP01-B GP01-B

Đơn vị bán hàng: Xí nghiệp kinh doanh thép hà Nội

Địa chỉ: Sè TK : _ _ _ _ _ _ _ _ Sè TK : _ _ _ _ _ _ _ _

Điện thoại: MS: MS:

Họ và tên ngời mua hàng: Ngô Ngọc Anh

Đơn vị: công ty cổ phần đầu tư xây dựng hạ tầng Tây Hồ

Địa chỉ: 18 Yên Ninh- Tây Hồ- Hà Nội Sè TK: _ _ _ _ _ _ _ _ _

Hình thức thanh toán: chịu

01 Thép 10 Tấn 5 5.550.000 27.750.000

Số tiền viết bằng chữ: Ba mươi triệu năm trăm hai mươi lam ngàn đồng

Người mua hàngKế toán tr KÕ to¸n trởng Thủ tr Thñ trởng đơn vị

Ngày 1/1/1995 của BTC

Phiếu nhập kho Sè 565

Ngày 17/6/2006

Tên ngời giao hàng : Ngô Ngọc Anh

Theo hoá đơn số 077601ngày 17/06/2006 của Xí nghiệp kinh doanh thép HàNội